注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 稅法 練習(xí)題及答案 共350題第5套2022背題模式

試題說明本套試題共包括1套試卷每題均顯示答案和解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試一稅法一練習(xí)題及答案一共350題一第5套（350題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試一稅法一練習(xí)題及答案一共350題一第5套1.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X6-?12=118500（元）2.［單選題］2019年10月，某公司進(jìn)口10箱卷煙，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%,消費(fèi)稅稅率56%,定額稅率150元/箱。2019年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。100.80288.880420.34D）1183.64答案：C解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=［10X22X（1+50%）+10X1504-1000014-（1-56%）X56%+10X1504-10000=420.34（萬元）.［單選題］（2016年）下列權(quán)利中作為國家征稅依據(jù)的是（）。A）管理權(quán)力B）政治權(quán)力C）社會(huì)權(quán)力D）財(cái)產(chǎn)權(quán)力答案：B解析：國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配。.［單選題］某公司2020年年初擁有的船舶情況如下：機(jī)動(dòng)船舶30艘，每艘凈噸位1.3噸；5千瓦的拖船1艘。公司所在地規(guī)定機(jī)動(dòng)船舶凈噸位小于200噸的，車船稅年稅額為3元/噸。2020年該公司應(yīng)繳納車船稅（）元。A）127.5B）154.50122.03D）192答案：C解析：應(yīng)納車船稅=1.3X3X30+5X0.67X3X50%=122.03（元）。.［單選題］2012年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀(jì)人和代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金100萬元,該企業(yè)當(dāng)年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)是（）萬元。A）0B）50080D）100答案：B解析：本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的知識(shí)點(diǎn)?？煽鄢膫蚪鸷褪掷m(xù)費(fèi)=1000X5%=50（萬元）。.［單選題］需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，車船稅的納稅地點(diǎn)為（）。A）車船使用地B）車船的登記地C）納稅人住所所在地D）車船的購買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］下列項(xiàng)目中，符合房產(chǎn)稅免稅政策的是（）。A）實(shí)行自收自支的事業(yè)單位所附屬的不屬于單位公務(wù)、業(yè)務(wù)的用房B）公園中的飲食部C）個(gè)人擁有的營業(yè)用房D）2015年底前農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)用房答案：D解析：.［單選題］由于工作調(diào)動(dòng)，張某將價(jià)值100萬元的房屋與李某價(jià)值95萬元的房屋進(jìn)行交換，差價(jià)部分由李某以現(xiàn)金補(bǔ)償。已知契稅適用稅率為3%,下列說法正確的是（）。（上述金額均不含增值稅）A）李某應(yīng)繳納契稅0.15萬元B）張某應(yīng)繳納契稅0.15萬元C）李某應(yīng)繳納契稅3萬元D）張某應(yīng)繳納契稅2.85萬元答案：A解析：房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。由多支付貨幣等經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，李某應(yīng)繳納的契稅稅額=（100-95）X3%=0.15（萬元）。.［單選題］村民張某2018年起承包耕地面積3000平方米。2019年10月將其中300平方米用于新建住宅，該住宅用地在當(dāng)?shù)匾?guī)定的用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。A）3750B）75001250025000答案：A解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。張某應(yīng)繳納耕地占用稅=300X25X50%=3750（元）.［單選題］以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的是（）。A）納稅人子女在中國境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每月400元（每年4800元）定額扣除B）可扣除的首套住房貸款利息是指購買唯一住房的住房貸款利息C）夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D）納稅人可同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除答案：C解析：選項(xiàng)A,混淆了子女教育支出和繼續(xù)教育支出。納稅人子女在中國境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每個(gè)子女每月1000元（每年12000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項(xiàng)B,首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。選項(xiàng)D,納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。.［單選題］甲投資公司2014年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán)。2020年4月，甲公司轉(zhuǎn)讓其在乙公司的全部投資股權(quán)，共計(jì)取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元。轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤為600萬元，累計(jì)盈余公積為400萬元。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）。A）0萬元B）400萬元01200萬元D）1600萬元答案：D解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400=1600（萬元）。.［單選題］關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A）稅法在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性B）稅法具有行政法的一般特性C）涉及稅收征納關(guān)系的問題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進(jìn)行處理D）《憲法》規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)答案：c解析：選項(xiàng)C：當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款；當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。.［單選題］某藥酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)以糧食白酒為酒基添加補(bǔ)品泡制的強(qiáng)壯滋補(bǔ)酒，2010年5月領(lǐng)用外購白酒3噸，成本10000元，勾兌泡制強(qiáng)壯滋補(bǔ)酒。當(dāng)月銷售強(qiáng)壯滋補(bǔ)酒3噸，含稅銷售額140000元,收取包裝物押金400元。當(dāng)期沒收到期強(qiáng)壯滋補(bǔ)酒包裝物押金200元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為（A）11982.91元B）12000元C）26500元D）27000元答案：D解析：以糧食白酒為酒基生產(chǎn)的泡制酒按照糧食白酒稅率征稅；酒類產(chǎn)品沒有生產(chǎn)領(lǐng)用抵稅的規(guī)定。強(qiáng)壯滋補(bǔ)酒應(yīng)納消費(fèi)稅=3X2000X0.5+（140000+400）4-（1+17%）X20%=3000+24000=27000（元）。.［單選題］根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A）拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸0.67噸計(jì)算征收車船稅B）在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅C）車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定D）按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅答案：B解析：依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A）購買應(yīng)稅車輛用于股東分配的股份制企業(yè)B）進(jìn)口應(yīng)稅車輛用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工的國有企業(yè)C）自產(chǎn)應(yīng)稅車輛用于銷售的私營企業(yè)D）獲獎(jiǎng)取得應(yīng)稅車輛自用的個(gè)體工商戶答案：D解析：車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。其中購置是指以購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。選項(xiàng)ABC不是自用行為，不屬于車輛購置稅的征稅范圍。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，因檢查需要，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在（）內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）內(nèi)退還。A）1個(gè)月；30日B）3個(gè)月；30日03個(gè)月；60日D）1.個(gè)月；60日答案：B解析：在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，因檢查需要，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還;有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還。.［單選題］某酒廠2020年3月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對(duì)外贊助0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%,糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A）1975B）212502175D）2245答案：C解析：由于對(duì)外贊助的糧食白酒，無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，所以需要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。從量稅額=0.2X2000X0.5=200（元），從價(jià)稅額=［0.2X35000X（1+10%）+2001+（1-20%）X20%=1975（元），應(yīng)納消費(fèi)稅=200+1975=2175（元）。.［單選題］某批發(fā)企業(yè)2010年12月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)方便面（庫存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少50000元（包括運(yùn)費(fèi)成本520）；丟失當(dāng)年第二季度購進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本100000元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額17000元）。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（）oA）8539.14元B）8536.4元025450.74元D）8450.74元答案：C解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（50000-520）XI7%+520?93%*7%+17000=25450.74（元）.［單選題］某作家的一部長(zhǎng)篇小說從2019年3月1日起在某報(bào)紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結(jié)束，共刊出92期，每期稿酬500元。2月10日該作家取得該社預(yù)付稿酬3000元，開始連載后報(bào)社每周支付一次稿酬，至5月31日已結(jié)清全部稿酬。下列關(guān)于報(bào)社預(yù)扣預(yù)繳稿酬個(gè)人所得稅表述正確的是（）。A）應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅B）應(yīng)以每月實(shí)際支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅C）應(yīng)以實(shí)際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅D）應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅答案：C解析：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。.［單選題］下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A）生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B）非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)C）購進(jìn)的貸款服務(wù)D）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)答案：A解析：BCD都屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。.［單選題］根據(jù)規(guī)定，綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)實(shí)行（）管理。A）審批B）備案C）核準(zhǔn)D）批注答案：B解析：綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)實(shí)行備案管理。.［單選題］下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（）。A）銷售煤炭的貿(mào)易公司B）進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C）批發(fā)原油的貿(mào)易公司D）在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)答案：D解析：選項(xiàng)D既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人。注意進(jìn)口或銷售、批發(fā)的企業(yè)不是資源稅納稅人。（2006年）某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2019年11月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至11月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）oA）2.75萬元B）3萬元C）6.5萬元D）6.75萬元答案：B解析：滯納12天，海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金=500X12X0.5%o=3（萬元）。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X6^-12=118500（元）.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］2019年度某運(yùn)輸公司擁有載客人數(shù)9人以下的小汽車20輛，載客人數(shù)9人以上的客車30輛，載貨汽車15輛（每輛整備質(zhì)量8噸），另有純電動(dòng)汽車8輛。小汽車適用的車船稅年稅額為每輛800元，客車適用的車船稅年稅額為每輛1200元，貨車適用的車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸60元。該運(yùn)輸公司2019年度應(yīng)繳納車船稅（）。A）59200元B）61600元C）65600元D）68000元答案：A解析：該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=800X20+1200X30+8X60X15=59200（元）。30.［單選題］某企業(yè)擁有一棟原值2000萬元的辦公樓，2019年1月1日將辦公樓的1/3出租，每月取得不含增值稅租金20萬元，其余部分自用。已知該企業(yè)所在地省人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%,該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。A）16.8B）40045.6D）86.4答案：B解析：該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=20X12%X12+2000X2/3X（1-30%）X1.2%=40（萬元）。.［單選題］下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。A）會(huì)計(jì)咨詢合同B）法律咨詢合同C）技術(shù)咨詢合同D）審計(jì)咨詢合同答案：C解析：技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。.［單選題］根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定，納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)（）。A）共同責(zé)任B）民事責(zé)任C）連帶責(zé)任D）刑事責(zé)任答案：c解析：本題考核的是建立改制納稅人欠稅的清繳制度，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。.［單選題］在國際稅收實(shí)踐中，處于優(yōu)先地位的稅收管轄權(quán)是（B）oA）居民稅收管轄權(quán)B）來源地稅收管轄權(quán)C）公民稅收管轄權(quán)D）居民和公民稅收管轄權(quán)答案：B解析：.［單選題］（2017年）下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。A）技術(shù)中介合同B）會(huì)計(jì)制度咨詢合同C）稅務(wù)籌劃咨詢合同D）經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同答案：A解析：選項(xiàng)BCD：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］下列各項(xiàng)中，屬于車船稅免稅項(xiàng)目的是（）。A）純電動(dòng)乘用車B）節(jié)能商用車C）武警消防車D）政府機(jī)關(guān)辦公用車輛答案：C解析：選項(xiàng)A：不征稅；選項(xiàng)B：減半征稅；選項(xiàng)D:照章征稅.［單選題］跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣（）元，個(gè)人年度交易限值為人民幣（）元以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%。A）2000；20000B）5000；26000C）5000；20000D）2000；26000答案：B解析：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元，限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0沆.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A）法律優(yōu)位原則B）稅收公平原則C）稅收效率原則D）實(shí)質(zhì)課稅原則答案：D解析：實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。.［單選題］企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2%3%02.5%D）3.5%答案：C解析：42.［單選題］按照稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，我國稅務(wù)行政處罰實(shí)行的是（）。A）居住所在地原則B）行為發(fā)生地原則C）收入來源地原則D）戶籍所在地原則答案：B解析：從稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則。只有當(dāng)事人違法行為發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)對(duì)當(dāng)事人實(shí)施處罰，其他地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)則無權(quán)實(shí)施。下列納稅人中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。A）企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B）個(gè)體工商戶C）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位D）不從事生產(chǎn)、經(jīng)營但又臨時(shí)取得應(yīng)稅收入的個(gè)人答案：D解析：開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人分為以下兩類：（1）領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，包括：①企業(yè),即從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位或組織，包括國有、集體、私營企業(yè)，中外合資合作企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè),以及各種聯(lián)營、聯(lián)合、股份制企業(yè)等。②企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場(chǎng)所。③個(gè)體工商戶。④從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。（2）其他納稅人。根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A）對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)賬簿，其中上級(jí)單位記載資金的賬簿按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的剩余部分計(jì)稅貼花B）對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)C）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計(jì)稅依據(jù)D）企業(yè)啟用新賬簿后，其實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已繳納印花稅的，就增加的部分申報(bào)繳納印花稅答案：C解析：借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還。為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān)，對(duì)這類合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)。.［單選題］下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是（）。A）年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅B）個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可全額扣除C）按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅D）企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅答案：D解析：選項(xiàng)ACD：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B：個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］某市小規(guī)模納稅人2019年1季度取得不含稅咨詢收入20萬元，則下列關(guān)于該納稅人相關(guān)稅金及附加的表述正確的是（）。A）應(yīng)納增值稅1萬元B）應(yīng)納城建稅0.07萬元C）應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加0.05萬元D）該納稅人免納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加答案：D解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅.［單選題］以下符合水資源稅征收管理規(guī)定的是（）。A）水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的次日B）水資源稅統(tǒng)一按季征收C）納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿或者納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅D）跨?。▍^(qū)、市）調(diào)度的水資源，由調(diào)出區(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅答案：C解析：選項(xiàng)A：水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日。選項(xiàng)B：除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水外,水資源稅按季或者按月征收，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。對(duì)超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水水資源稅可按年征收。選項(xiàng)D：跨?。▍^(qū)、市）調(diào)度的水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅。.［單選題］某進(jìn)出口公司2017年3月8日進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)繳款書，該納稅人一直沒有納稅。海關(guān)從（）起可對(duì)其實(shí)施強(qiáng)制扣繳措施。A）3月16日B）3月23日06月9日D）6月23日答案：D解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。自繳納稅款期限屆滿之日起3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。.［單選題］某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。A）6920B）8040C）13800D）28560答案：C解析：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%基本稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=68000X13%+200000X13%-100000X13%=21840（元），稅負(fù)=218404-（68000+200000）X100%%=8.15%,即征即退稅額=21840-（68000+200000）X3%=13800（元）。.［單選題］某企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款是（）萬元。6062055D）79答案：C解析：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（400+100）X25%=125（萬元），境外已納稅款抵免限額=100X25%=25（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳50萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=125-20-50=55（萬元）。53.［單選題］某國有企業(yè)因有違反《稅收征收管理法》的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以5000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時(shí)間為2019年5月1日，則該企業(yè)6月5日繳納罰款時(shí)的總金額為（）。A）8150元98200元O7050元D）7620元答案：A解析：總金額=5000X［（31-15+5）X3%+1］=8150（元）。54.［單選題］某單位轉(zhuǎn)讓一棟位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價(jià)400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格2000萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付有關(guān)稅費(fèi)500萬元，該不動(dòng)產(chǎn)占用的土地，購進(jìn)發(fā)票上注明原購買支付價(jià)款100萬元，契稅完稅憑證注明契稅款3萬元。轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為（）。A）90萬元B）167.1萬元168萬元441萬元答案：B解析：評(píng)估價(jià)格=重置成本X成新度折扣率=1200X70%=840（萬元），扣除項(xiàng)目金額=840+500+3+100=1443（萬元），增值額=2000-1443=557（萬元）,增值率=557+1443X100%=38.6%,適用稅率為30%,應(yīng)納土地增值稅=557X30%=167.1（萬元）.［單選題］下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是（）。A）在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅B）依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅D）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅答案：C解析：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。.［單選題］2018年年初甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%,乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，甲企業(yè)在2018年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，甲企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。2018年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元B）甲企業(yè)納稅28000元，乙企業(yè)納稅16000元C）甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元D）甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元答案：B解析：甲企業(yè)應(yīng)納稅額=10000X60%X4+6000X2X4/12=28000（元）；乙企業(yè)應(yīng)納稅額=10000X40%X4=16000（元）?！局R(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.［單選題］按照稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，我國稅務(wù)行政處罰實(shí)行的是（）。A）居住所在地原則B）行為發(fā)生地原則C）收入來源地原則D）戶籍所在地原則答案：B解析：從稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則。只有當(dāng)事人違法行為發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)對(duì)當(dāng)事人實(shí)施處罰，其他地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)則無權(quán)實(shí)施。.［單選題］下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是（）oA）印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅B）銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅C）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中,凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，征收增值稅D）銷售貨物的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000T0000元答案：C解析：選項(xiàng)A,印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅；選項(xiàng)B,銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，征收增值稅；選項(xiàng)D,銷售貨物的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000-20000元。.［單選題］2011年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給賬先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位繳納1000元，能夠提供相關(guān)的證明。兩個(gè)單位代扣代繳張先生個(gè)人所得稅合計(jì)（）元。A）540B）11450450D）295答案：A解析：按照規(guī)定，個(gè)人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時(shí)，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計(jì)費(fèi)。兩個(gè)單位代扣代繳個(gè)人所得稅合計(jì)=4000X10%-105+（8000-1000-3500）X10%-105=540（元）.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。A）根據(jù)我國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的丙公司B）根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司C）根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的乙公司D）根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丁公司答案：C解析：非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。.［單選題］對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過（）年。A）1B）3C）5D）10答案：C解析：對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.［單選題］某進(jìn)出口公司2020年2月郵運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的進(jìn)口貨物成交價(jià)格為10萬元，發(fā)生郵費(fèi)3萬元。已知該進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率為20%,則該進(jìn)出口公司郵運(yùn)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬7C?A）2B）2.01C）2.5D）2.6答案：D解析：郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。該進(jìn)出口公司郵運(yùn)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅=（10+3）X20%=2.6（萬元）,.［單選題］違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在（）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A）1B）2C）3D）5答案：D解析：.［單選題］下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A）稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B）稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等C）代表國家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D）稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成答案：C解析：選項(xiàng)A,稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；選項(xiàng)B,稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，雙方的權(quán)利義務(wù)不對(duì)等；選項(xiàng)D,稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由主體、客體、內(nèi)容三方面構(gòu)成。.［單選題］下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位B）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D）零售金銀首飾的單位答案：C解析：受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位是消費(fèi)稅的代收代繳義務(wù)人，不是消費(fèi)稅的納稅人。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］下列情形中應(yīng)征收契稅的是（）。A）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買普通住房B）以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)C）公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房的，免征契稅D）在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅答案：A解析：選項(xiàng)B、C、D都屬于免征契稅的情形。選項(xiàng)A,城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。.［單選題］2019年10月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法中，正確的是（）。A）甲公司收到的固定利息為免稅收入B）乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出C）乙公司支付的固定利息可以據(jù)實(shí)在稅前扣除D）甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：B解析：符合條件的混合投資業(yè)務(wù)，對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期,確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；，，被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息支出,并按規(guī)定，進(jìn)行稅前扣除。.［單選題］甲公司符合先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)相關(guān)條件，2019年3月末留抵稅額為10萬元，2019年6月末的留抵稅額為45萬元。假設(shè)該納稅人滿足其他增量留抵稅額申請(qǐng)退稅的條件，4-6月所有的進(jìn)項(xiàng)稅額均取得增值稅專用發(fā)票，甲公司7月可以申請(qǐng)的增量留抵退稅金額是（）萬元。A）0B）21C）35D）45答案：C解析：甲公司符合條件的增量留抵稅額=45—10=35（萬元）。允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額義進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例（適用于先進(jìn)制造業(yè)納稅人）允許退還的增量留抵稅額=35X100%=35（萬元）.［單選題］下列關(guān)于車船稅征收管理表述錯(cuò)誤的是（）。A）車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月B）車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地C）車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納D）對(duì)于依法不需要購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅答案：A解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。.［單選題］下列單位占用的耕地中，應(yīng)減征耕地占用稅的是（）。A）幼兒園B）養(yǎng)老院C）港口D）省政府批準(zhǔn)成立的技工學(xué)校答案：C解析：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米二元的稅額征稅。幼兒園、養(yǎng)老院和省政府批準(zhǔn)成立的技工學(xué)校適用免稅優(yōu)惠政策。.［單選題］某建筑公司系一般納稅人。2020年3月16日銷售一輛運(yùn)輸用卡車，取得銷售收入60000元。該卡車為2014年5月購入，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為（）元。A）0B）1153.8501165.05D）1200答案：C解析：應(yīng)納增值稅=60000+（1+3%）X2%=1165.05（元）.［單選題］某市化妝品廠委托某縣城一化妝品廠加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值稅加工費(fèi)24000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,受托方無同類化妝品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（含地方教育附加）為（）元。A）3060B）3176.47C）3600D）4320答案：c解析：受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（180000+24000）4-（1-15%）X15%=36000（元），，，代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（含地方教育附加）=36000X（5%+3%+2%）=3600（元）.［單選題］下列關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)的表述中，正確的是（）。A）融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)，繳納增值稅B）融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)，繳納營業(yè)稅C）融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移D）融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)并未完全轉(zhuǎn)移，不征收增值稅及營業(yè)稅答案：D解析：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。融資性售后回租業(yè)務(wù)是指承租方以融資為目的將資產(chǎn)出售給經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后，又將該項(xiàng)資產(chǎn)從該融資租賃企業(yè)租回的行為。融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)并未完全轉(zhuǎn)移。.［單選題］某汽車制造廠將一輛自產(chǎn)小汽車以135萬元的不含增值稅價(jià)格直接銷售給某使用單位，生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率25%,則該輛小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A）33.75B）43.50C）47.25D）50.63答案：C解析：該輛超豪華小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅=135X（25%+10%）=47.25（萬元）。.［單選題］下列項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅的是（）。A）牲畜、家禽的飼養(yǎng)B）花卉作物的種植C）內(nèi)陸?zhàn)B殖D）香料作物的種植答案：A解析：選項(xiàng)BCD享受的是減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。.［單選題］下列項(xiàng)目中，不符合資源稅法規(guī)定的是（）。A）對(duì)出口應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)該退還已納資源稅。B）扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天OC）扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，也應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。D）如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅，答案：A解析：.［單選題］以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)的是0。A）免抵稅額B）滯納金C）因漏繳營業(yè)稅而交納的罰款D）進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款答案：A解析：罰款、滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；城建稅進(jìn)口不征。.［單選題］（2013年）企業(yè)提供的下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A）獨(dú)立的設(shè)備安裝服務(wù)B）商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)C）作為商品銷售附帶條件的安裝D）只有會(huì)籍的會(huì)員費(fèi)答案：A解析：選項(xiàng)B：在提供服務(wù)期間分期確認(rèn)。選項(xiàng)C：安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)D只有會(huì)籍，其他服務(wù)或商品另收費(fèi)的取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。.［單選題］下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A）供用電合同B）融資租賃合同C)人壽保險(xiǎn)合同D)法律咨詢合同答案：B解析：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同、人壽保險(xiǎn)合同、法律咨詢合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅。.［單選題］甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售自己使用過的兩臺(tái)機(jī)器設(shè)備，第一臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2015年8月購進(jìn)的，取得含稅銷售額10.3萬元；第二臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2008年12月購進(jìn)的，取得含稅銷售額6.18萬元。已知甲企業(yè)未放棄減稅，則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅()萬元。A)0B)0.32C)0.42D)0.48答案：B解析：甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅=(10.3+6.18)/(1+3%)X2%=0.32(萬元)。.［單選題］在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志的要素是0。A)稅率B)稅目C)稅基D)征稅對(duì)象答案：D解析：征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物,是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標(biāo)志。.［單選題］根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時(shí)限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是()。A)15日B)1O0C)5日D)1日答案：A解析：根據(jù)《征管法》第八十八條及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議;對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。.［單選題］下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅法有關(guān)規(guī)定的是（）oA）進(jìn)口貨物由于完稅價(jià)格審定需要補(bǔ)稅的，按照原進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅B）溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要補(bǔ)稅的，按照確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率計(jì)稅C）暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的，按照原報(bào)關(guān)進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅D）進(jìn)口貨物由于稅則歸類改變需要補(bǔ)稅的，按照原征稅日期實(shí)施的稅率計(jì)稅答案：D解析：選項(xiàng)A應(yīng)按原申報(bào)進(jìn)口之日的稅率征稅;選項(xiàng)B應(yīng)按其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅，如進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)C按照原申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。.［單選題］自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（）。A）不繳納增值稅B）可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C）一律按小規(guī)模納稅人納稅D）參照一般納稅人納稅答案：B解析：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。.［單選題］下列耕地占用的情形中，屬于免征耕地占用稅的是（）。A）醫(yī)院占用耕地B）建廠房占用魚塘C）高爾夫球場(chǎng)占用耕地D）商品房建設(shè)占用林地答案：A解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。選項(xiàng)B、C、D,屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，需要繳納耕地占用稅。.［單選題］位于某市的甲地板廠在2019年4月份購進(jìn)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元,當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠5月份交付50%的實(shí)木地板，6月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,乙工廠6月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。A）1250B）175002500D）3500答案：A解析：本題有四個(gè)考點(diǎn)：一是納稅人實(shí)際被代收代繳的消費(fèi)稅在受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格未知的情況下,需要組價(jià)計(jì)算；二是消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品要按照委托方提貨時(shí)間確定消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；三是城建稅稅率的運(yùn)用，要使用代收代扣方所在地適用的稅率；四是城建稅的計(jì)算。應(yīng)代收代繳城建稅=（150000+800000）/（1-5%）X5%（消費(fèi)稅稅率）X50%X5%（城建稅稅率）=1250（元）?！局R(shí)點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算.［單選題］下列項(xiàng)目中，符合船舶噸稅稅率規(guī)定的有（）。A）我國船舶噸稅的設(shè)置為優(yōu)惠稅率和普通稅率B）我國船舶噸稅的設(shè)置為暫定稅率稅率和普通稅率C）我國船舶噸稅的設(shè)置為最惠國稅率和普通稅率D）我國船舶噸稅的設(shè)置為優(yōu)惠稅率和協(xié)定稅率答案：A解析：.［單選題］下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（）。A）因公犧牲軍人遺屬在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，減征耕地占用稅B）耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日C）納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅D）納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，減半退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅答案：B解析：選項(xiàng)A：農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民,在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅；選項(xiàng)C：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅；選項(xiàng)D：納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的,全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。.［單選題］下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A）無息、貼息貸款合同B）發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同C）財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書據(jù)D）銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿答案：D解析：選項(xiàng)A,對(duì)無息、貼息貸款合同免稅;選項(xiàng)C,對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅。選項(xiàng)D,不屬于印花稅征稅范圍。.［單選題］以下關(guān)于我國稅法體系的說法正確的是（）。A）我國現(xiàn)行的稅法體系是由稅收實(shí)體法構(gòu)成的B）車船稅屬于特定目的稅類C）由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照全國人大常委會(huì)發(fā)布實(shí)施的《稅收征收管理法》執(zhí)行D）由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照全國人大常委會(huì)發(fā)布實(shí)施的《稅收征收管理法》執(zhí)行答案：C解析：稅收實(shí)體法和稅收征收管理的程序法的法律制度構(gòu)成了我國現(xiàn)行稅法體系；車船稅屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類；由海關(guān)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照《海關(guān)法》及《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］下列項(xiàng)目中，符合土地增值稅關(guān)于起征點(diǎn)規(guī)定的是（）。A）增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅B）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅0增值額達(dá)到扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅D）增值額未達(dá)到扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅答案：B解析：.［單選題］某鹽場(chǎng)2019年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米,鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。140004900056000140000答案：B解析：應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）x0.7=70000X0.7=49000（元）。.［單選題］某油田2019年10月共計(jì)開采原油8000噸，當(dāng)月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增值稅）18000000元，同時(shí)還向購買方收取違約金22600元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)5650元；支付符合條件的運(yùn)輸費(fèi)用20000元（包含在銷售收入中并取得發(fā)票）。已知銷售原油的資源稅稅率為6%,則該油田10月繳納的資源稅為（）元。A）1081695B）1080495C）1080000D）1080300答案：D解析：原油屬于從價(jià)定率計(jì)算資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品。該油田10月繳納的資源稅=［18000000-20000+（22600+5650）4-（1+13%）］X6%=1080300（元）。.［單選題］輔導(dǎo)期內(nèi)預(yù)繳增值稅的比例是（）oA）5%B）10%C）3%D）l%答案：C解析：.［單選題］增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間必須以發(fā)出貨物為條件的有（）oA）采取直接收款方式銷售貨物，B）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物C）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物D）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物答案：B解析：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天.［單選題］下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在所得稅前扣除的傭金是（）。A）甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物，簽訂合同并收取款項(xiàng)后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)采購科長(zhǎng)40萬元B）甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹的客戶完成交易，交易合同表明交易金額300萬元,甲企業(yè)以18萬元轉(zhuǎn)賬支票支付丁中介公司傭金C）丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶完成交易，交易合同表明交易金額500萬元,丙企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付丁中介公司傭金D）乙企業(yè)支付某中介個(gè)人0.5萬元傭金，以酬勞其介紹成功10萬元的交易答案：D解析：.［單選題］某企業(yè)2018年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)，房產(chǎn)原值（價(jià)）80萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A）3920B）431204704D）4820答案：C解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80X70%X（1-30%）XI.2%X10000=4704（元）.［單選題］個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指（）oA）按月減除稅法規(guī)定的生計(jì)費(fèi)B）承包者的工資C）企業(yè)所得稅D）上交的承包費(fèi)答案：A解析：對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得是以每一納稅年度的收入總額減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，必要費(fèi)用是指按月減除2000元（2011年9月份以后為3500元），實(shí)際減除的相當(dāng)于個(gè)人的生計(jì)及其他費(fèi)用。.［單選題］下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）oA）委托加工收回的已稅酒精用于連續(xù)加工生產(chǎn)白酒，按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅B）用委托加工收回的已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，在移送環(huán)節(jié)不征收增值稅C）將委托加工收回的已稅消費(fèi)品，直接銷售的征收增值稅和消費(fèi)稅D）如果委托方未提供原材料成本，由委托方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本答案：B解析：選項(xiàng)A：用已稅酒精用于連續(xù)加工生產(chǎn)白酒的，不屬于消費(fèi)稅可以抵扣已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅的范圍；選項(xiàng)C：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已經(jīng)代收代繳消費(fèi)稅的，委托方收回后直接銷售的,不再征收消費(fèi)稅，所以選項(xiàng)C不正確；選項(xiàng)D：如果委托方未提供原材料成本，由受托方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本。.［單選題］甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計(jì)800萬元，其中研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)為500萬元。該合同甲、乙各持一份，共應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A）90018002400D）4800答案：B解析：應(yīng)納稅額=（800-500）X0.3%oX2X10000=1800（元）.［單選題］下列各項(xiàng)中，說法錯(cuò)誤的是（）。A）拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅B）對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收增值稅C）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，減按3%征收增值稅D）對(duì)進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅答案：C解析：自2019年2月1日至2020年12月31日，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。.［單選題］境內(nèi)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額160萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅30萬元。2019年度甲公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A）25B）35C）5565答案：B解析：境外所得的抵免限額=160X25%=40（萬元）〉在境外實(shí)際繳納稅額30萬元，需要在我國補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=40-30=10（萬元），2019年度甲公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100義25%+10=35（萬元）。105.［單選題］某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，應(yīng)付價(jià)格為200萬元，其中包含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)10萬元。另外支付購貨傭金5萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬元、買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)4萬元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)13萬元，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）A）40.40B）40.60044D）46答案：A解析：應(yīng)納關(guān)稅=（200-10+8+4）X20%=40.40（萬元）下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是（）。A）因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng)）因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按日加收滯納金C）對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的,追征期可延長(zhǎng)到30年D）因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到10年答案：A解析：選項(xiàng)AB：因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。選項(xiàng)C：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限的限制。選項(xiàng)D：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5年。107.［單選題］下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A）房地產(chǎn)公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式銷售的新房B）一般納稅人銷售免稅料件C）一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)D）一般納稅人提供餐飲服務(wù)答案：C解析：一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按13%稅率計(jì)征增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)A、B、D都屬于稅法規(guī)定的不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。108.［單選題］某單獨(dú)建造的地下商業(yè)用房，房屋原價(jià)為3000萬元，1?6月份該房屋為自用，7?12月份該房屋出租,月租金30萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房屋原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的比例為70%,計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%o則該房產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。A）23.94B）25.230.4239.42答案：C解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000X70%X（1-30%）X1.2%X64-12+30X6X12%=30.42（萬元）.［單選題］甲居民企業(yè)持有丙居民企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股，2017年12月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)持有股權(quán)的每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10元。在收購對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)150B)1700180D)200答案：A解析：通過題意可以判斷出該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件。應(yīng)納稅所得額=(3000X12-3000X10)X36004-(32400+3600)=600(萬元)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600X25%=150(萬元)。.［單選題］位于A市的甲企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月將其位于B市的一座辦公樓出租，取得含稅租金收入150000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅()元。A)2912.62B)300007142.86D)5000答案：C解析：應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款=含稅銷售額+(1+5%)X5%=150000(1+5%)X5%=7142.86(元)。.［單選題］某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2019年度自行申報(bào)營業(yè)收入總額350萬元、成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%,該居民企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)7.00B)7.40C)7.61D)8.04答案：D解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=370+(1-8%)X8%X25%=8.04(萬元)。2009年9月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣600萬元（關(guān)稅稅率為15%）,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年;2011年8月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊150萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)（再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅之日關(guān)稅稅率為10%）。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。30B）32C）36D）40答案：C解析：按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需予補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅。減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格，計(jì)算公式為：完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間（月）+（監(jiān)管年限X12）］補(bǔ)繳額為600X10%X（1-2+5）=36（萬元）.［單選題］納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。A）5；15B）5；10015；15D）15；10答案：A解析：納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。.［單選題］（2012年）甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價(jià)值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時(shí)甲再支付給乙3萬元差價(jià)。對(duì)此項(xiàng)交易，甲應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）。A）195元B）390元0399元D）408元答案：C解析：甲應(yīng)納印花稅=（65X2+3）XO.3%oX10000=399（元）。.［單選題］某市食品加工企業(yè)2019年占地80000平方米，其中辦公占地8000平方米，肉雞養(yǎng)殖基地占地35000平方米，肉制品加工車間占地12000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地8000平方米，將5000平方米的土地免費(fèi)提供給當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)作為訓(xùn)練場(chǎng)地使用。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米2元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A）64000B）80000039200D）48000答案：B解析：直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；辦公用地、加工占地是不免稅的。對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的是不免稅的。免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（80000-35000-5000）X2=80000（元）。.［單選題］注重?cái)U(kuò)大收入來源國的稅收管轄權(quán)，主要在于促進(jìn)發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家之間國際稅收協(xié)定的簽訂,同時(shí)也促進(jìn)發(fā)展中國家相互間國際稅收協(xié)定的簽訂，該稅收協(xié)定范本是（）。A）聯(lián)合國范本（UN范本）B）BEPSC）經(jīng)合組織范本（0ECD范本）D）避免雙重征稅的安排答案：A解析：.［單選題］李某2016年3月將其5臺(tái)電腦租給王某使用，按照合同規(guī)定，租期為1個(gè)月，租賃費(fèi)為1200元。當(dāng)月發(fā)生電腦修理費(fèi)200元（李某支付），則李某3月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）oA）240元26.56元066.56元D）40元答案：B解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是（）。A）加罰的利息B）已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用C）逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)D）未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金答案：B解析：選項(xiàng)A、B,不可以在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候進(jìn)行扣除；選項(xiàng)D,建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除.［單選題］個(gè)人取得個(gè)人股票期權(quán)所得的過程中，應(yīng)該按照工資薪金所得征稅的是（）。A）員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得B）員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額C）員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)低于購買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額D）員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)答案：C解析：.［單選題］下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（）。A）稅收公平原則B）稅收效率原則C）實(shí)質(zhì)課稅原則D）稅收法定原則答案：D解析：稅收法定原則是稅法基本原則的核心。.［單選題］2019年甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的A、B兩個(gè)區(qū)域，A區(qū)域土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，占地面積10000平方米，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米；B區(qū)域的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占地面積共8000平方米，實(shí)際使用面積各50%。已知兩個(gè)區(qū)域城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額均為每平方米5元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A）60000B）75000C）90000D）100000答案：A解析：企業(yè)辦的醫(yī)院用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=［（10000-2000）+8000X50%］X5=60000（元）。.［單選題］下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位B）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D）零售金銀首飾的單位答案：C解析：受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位是消費(fèi)稅的代收代繳義務(wù)人，不是消費(fèi)稅的納稅人。.［單選題］某企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2019年10月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。該企業(yè)2019年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。28.80B）21.60021.03D）27.89答案：B解析：用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，由被投資方按照房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%。2019年10-12月的房產(chǎn)稅不是由該企業(yè)繳納，應(yīng)該由被投資企業(yè)繳納，所以該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000X（1-20%）X1.2%4-12X9=21.6（萬元）。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：(20000-400)X6+300X6X64-12=118500(元).［單選題］根據(jù)征管法的規(guī)定，下列陳述正確的是（）。A）稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理只能依據(jù)《稅收征收管理法》B）海關(guān)征收關(guān)稅，必須遵循《稅收征收管理法》C）由稅務(wù)機(jī)關(guān)代征的費(fèi)用，要參照《稅收征收管理法》D）海關(guān)代征的進(jìn)口增值稅，只能遵循《稅收征收管理法》答案：A解析：《稅收征收管理法》適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。但是也有一些情形不適用《稅收征收管理法》：比如教育費(fèi)附加等；海關(guān)代征的增值稅適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不適用《稅收征收管理法》。.［單選題］某城市的一家公司，實(shí)際占地23000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A）46000480005000052000答案：C解析：應(yīng)納稅額=（23000+2000）X2=50000（元）.［單選題］某啤酒廠自產(chǎn)啤酒10噸，無償提供展銷會(huì)作會(huì)場(chǎng)樣品用酒，已知每噸成本1000元，無同類產(chǎn)品售價(jià)□（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅單位稅額為220元/噸）。應(yīng)納增值稅（）元。A）1870B）197002244D）2440答案：C解析：①應(yīng)納消費(fèi)稅=10X220