公司財務(wù)管理制度集錦15篇

第頁公司財務(wù)管理制度集錦15篇公司財務(wù)管理制度1

第一章總則

第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行全部者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的須要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務(wù)會計工作,進(jìn)一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。

其次條各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必需依據(jù)自身特點和規(guī)模,根據(jù)會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機構(gòu),配備必要的財會人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。

第三條總公司設(shè)立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理干脆領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

第四條總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益安排等實行干脆限制。

第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)依據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會計準(zhǔn)則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際狀況制訂本單位詳細(xì)的財務(wù)制度和方法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和方法,各所屬企業(yè)必需遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和方法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實行,財務(wù)本部對其制度和方法的執(zhí)行狀況有監(jiān)督檢查權(quán)。

第六條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務(wù)時,嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和方法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。

第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)留意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參加企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)建良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動他們的主動性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參加,決策者應(yīng)仔細(xì)聽取其看法。

第八條11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一根據(jù)國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達(dá)的年度安排,分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤安排、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必需仔細(xì)落實各項安排指標(biāo),并據(jù)此制定詳細(xì)的財務(wù)安排和全年財務(wù)預(yù)算,以確保各項任務(wù)的完成。

第九條各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部干脆選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。

其次章資金、資產(chǎn)和對外投資管理

第十條各企業(yè)的流淌資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而運用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流淌資金、企業(yè)自有流淌資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧?wù)本部除供應(yīng)投入資本中的流淌資金外,原則不再供應(yīng)其它流淌資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流淌資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。

第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其供應(yīng)信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時必需與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)須要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。

各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必需報總公司財務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必需報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

第十二條各企業(yè)的全部資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的詳細(xì)措施和方法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)剛好查清緣由并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。

第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開發(fā)和對外投資時,必需經(jīng)過周密的可行性分析和論證,削減盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。

第三章收入、成本管理

第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,仔細(xì)搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)剛好進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。

第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和安排指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金安排,并報總公司財務(wù)本部。

第十八條各所屬企業(yè)編制的各項安排應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于限制和考核。各項成本費用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實事求是地確定,不相互攀比。

第十九條各所屬企業(yè)要依據(jù)本單位的行業(yè)特點,根據(jù)國家會計制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意變更,全面預(yù)算中各成本項目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得隨意突破。如確有必要變更和突破的,應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

第四章稅收、利潤管理

其次十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增加法制觀念。

其次十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的方法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)剛好向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必需剛好足額將稅款上繳總公司。

其次十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理安排。原則上應(yīng)按下列依次進(jìn)行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。

其次十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取隨意公積金,其余自主確定運用。上交或管理費按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)剛好足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

第五章會計報告

其次十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實、剛好地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。

其次十五條依據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明,年終報表必需要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。

其次十六條總公司財務(wù)本部依據(jù)實際狀況和須要,有權(quán)削減或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關(guān)資料。

第六章附則

其次十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必需嚴(yán)格遵守。

其次十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)說明和修訂。

公司財務(wù)管理制度2

1、嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)法規(guī),財政紀(jì)律,方針政策和企業(yè)管理制度。

2、遵守公司財務(wù)制度,嚴(yán)守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者賜予1010元罰款,嚴(yán)峻者開除。

3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要剛好結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

4、總帳會計必需每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清全部材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽擱要款,每次罰300元。留意保管好原始帳本。

5、協(xié)助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由協(xié)助會計自己賠償。

6、公司只設(shè)一本總帳,項目部不再設(shè)立分帳,全部票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。

7、財務(wù)會計要重點抓好要款,隨時駕馭正確的經(jīng)濟收入狀況,材料費支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),剛好的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運轉(zhuǎn)。

8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額限制在肯定范圍內(nèi),不允許長期巨款宕帳。職工借款限制在200元內(nèi),管理人員限制在500元內(nèi),一年中不得超過三次,特別狀況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

9、對于全部分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。假如未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準(zhǔn)付人賠償20%。

10、材料會計要仔細(xì)嚴(yán)格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應(yīng)依據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日報財務(wù)科。假如材料進(jìn)出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而接著選購 的,發(fā)覺一次罰200元,并追究責(zé)任。

11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

12、財務(wù)上對于交來的各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分?jǐn)傎M、擔(dān)保金、賠償費和其它應(yīng)扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)覺遺漏由記帳人賠償。

13、成本考核會計,每月必需剛好做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰101元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準(zhǔn)以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)覺罰責(zé)任人1010元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金剛好供應(yīng),保證各項工作的正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應(yīng)當(dāng)剛好結(jié)帳,假如發(fā)覺三個月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。

16、從20xx年元月以后各項目部必需把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設(shè)用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細(xì)并加強管理。

17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費包運用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生賜予配藥。

18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、平安、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責(zé)任人1010元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

公司財務(wù)管理制度3

(一)制訂公司財務(wù)、會計制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財務(wù)管理和會計核算體系;

(二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)限制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作;

(三)負(fù)責(zé)公司會計核算，編報公司財務(wù)預(yù)算和決算;

(四)分析公司的財務(wù)經(jīng)營狀況;

(五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作;

(六)協(xié)作有關(guān)部門定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點;

(七)負(fù)責(zé)接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查;

(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;

(九)負(fù)責(zé)公司所需物品的選購 及管理工作;

(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。

公司財務(wù)管理制度4

1、依據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和詳細(xì)規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。

2、參加擬訂財務(wù)安排，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)安排的執(zhí)行狀況。

3、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，精確、剛好地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和運用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。

4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，詳細(xì)負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤安排核算工作。

5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

6、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，幫助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。

7、負(fù)責(zé)會計監(jiān)督。依據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

8、負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力的審查和報批工作。

9、剛好做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

10、主動進(jìn)行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)剛好、牢靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

11、幫助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。

公司財務(wù)管理制度5

一、為了加強公司財務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟活動行為,確保公司財務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會計限制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度。特制定本方法。

二、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，是做好各項財務(wù)收支的安排、限制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

三、財務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

其次章財務(wù)人員及工作職責(zé)

四、財務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。

五、財務(wù)人員必需對會計憑證、會計賬簿、會計報表等重要的會計資料要健全檔案管理，嚴(yán)格根據(jù)《檔案管理條例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥當(dāng)保管，防止毀損、丟失。

六、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

七、財會人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必需

與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。必需會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需監(jiān)交。公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財務(wù)會同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。八、財務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：

1、主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、協(xié)作集團(tuán)總部的查詢。

2、執(zhí)行董事長和集團(tuán)總部有關(guān)財務(wù)工作的確定，限制和降低公司的經(jīng)營成本，按期向總部財務(wù)、董事長、提交財務(wù)分析報告等資料；

3、指導(dǎo)本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財會人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。

4、財務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報送的全部報表，必需經(jīng)公司法定代表人或由董事長授權(quán)資格人簽名后報出。

5、根據(jù)公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。駕馭最新稅法規(guī)定，剛好向稅務(wù)人員詢問并辦理納稅和減免稅申報工作。按月按時申報納稅，主動協(xié)作公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。

6、負(fù)責(zé)公司制度施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參加公司經(jīng)濟合同等重要事項工作，發(fā)覺問題剛好訂正。對違犯規(guī)定的事項有權(quán)提出異議并報告總經(jīng)理、董事長。

7、完成董事長、總經(jīng)理臨時交辦的事項。

九、會計人員的主要工作職責(zé)：

1、在財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報賬必需做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字精確，帳目清晰，日清月結(jié)，按期報賬。各司其職，相互協(xié)作，照實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

2、會計人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并剛好向上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門報告。

第三章會計核算

十、公司采納國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計事務(wù)。

十一計賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需運用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十二、公司對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必需在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。。公司采納的會計處理方法，前后各期必需一樣，非董事會同意，任何人不得隨意變更。

十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物30年；

2、機器設(shè)備（含室內(nèi)）10年；

3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著運用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十四、無形資產(chǎn)從起先運用之日起，在有效運用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的，根據(jù)不少于10年的期限確定。

十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費從企業(yè)起先生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，根據(jù)不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M用。

第四章現(xiàn)金管理

十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必需通過出納人員，由出納人員依據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的依次，剛好登記”現(xiàn)金日記賬”，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財務(wù)主管人員應(yīng)對出納庫存現(xiàn)金隨時進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部)，特別狀況須董事長批準(zhǔn)或同意。財務(wù)人員要常常督促借款人員按時報銷。每月末須報借款明細(xì)附報表后。

十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般狀況下，事情辦妥或出差回來必需七日內(nèi)報賬，歸還借款；特別狀況下（事先告知財務(wù)主管）十曰內(nèi)報賬、還款；否則財務(wù)有權(quán)按違反財務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見表1）

十八、全部款項（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，不得坐支；特別狀況須說明緣由（不影響相關(guān)事項的狀況下）。全部支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶運用。

十九、銷售規(guī)定：

1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時，通知公司財務(wù)人員帶票據(jù)前來收款；

2、開票：售樓部人員根據(jù)合約條款開出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

3、收款：公司財務(wù)人員依據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。

4、售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)”銷售報表”并以O(shè)A方式報送公司財務(wù)等相關(guān)部門和集團(tuán)董事長、財務(wù)、審計部門。

除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項目外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款干脆用于款項支付。

二十、財務(wù)主管人員應(yīng)剛好督促有關(guān)部門對應(yīng)收款項的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長期拖欠公款，是公司員工的干脆從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計收利息。

第五章銀行存款管理

二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲，損壞公司形象和利益，如發(fā)覺馬上制止并報董事進(jìn)步行處理。

二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬

若有不明款項收支必需剛好查明并按規(guī)定剛好處理。根據(jù)各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時駕馭銀行存款收支和

結(jié)余狀況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的依次，逐筆登記銀行存款日記

帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡供應(yīng)資料。第六章費用及款項支付管理

二十三、報銷或付款時的經(jīng)辦人員流程：費用類：

本司員工誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。

費用單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗收人證明人→③財務(wù)審核→④分管財務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。

應(yīng)酬或禮品等款待費單據(jù)報銷程序：憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）→⑤出納復(fù)核付款。其它類：

對特別無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營開支的。財務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一樣即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請開發(fā)票補稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。

工程類：

工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：

乙方單位提出并填寫工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門批后，

由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財務(wù)部門填寫工程款支付申請書并經(jīng)各部主管簽字后,財務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報董事長、集團(tuán)財務(wù)。董事長三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。

工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。

(3)財務(wù)依據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核。付款時要附發(fā)票，貨物選購 還要有本司指定人員的驗收。

（4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資需經(jīng)董事長審批方可調(diào)資。

每月工資發(fā)放必需按規(guī)定的考勤制度計算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎金及過節(jié)費應(yīng)事先向董事長申報，批準(zhǔn)后開支。

二十五、電話費嚴(yán)格限制公務(wù)外運用電話，要求長話短說，廢話少說，盡量削減通話時間和次數(shù)。對公司固定電話、個人移動電話公務(wù)通訊實行包干制度即：辦公、移動電話包干。辦公室每月報送或取單給財務(wù)報銷并登記；財務(wù)年終統(tǒng)計結(jié)算。

二十六、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)

1、出差人員交通費、住宿費、市內(nèi)交通費，實行分項計算的方法，經(jīng)審核后方可報銷。

3、探親人員依據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報總經(jīng)理審批。

4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特別事由的出差人員，其出差費用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人幫助人員的工資及差旅費(單程)由本公司規(guī)定先行報銷交通費用；回程差旅費由集團(tuán)總部墊發(fā)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后到公司隨時報銷。

*工資為代收代付。*

5、報銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。

6、遇到特別狀況，超出報銷標(biāo)準(zhǔn)，審核時須注明超出金額，最終由董事長確定簽字。

二十七、辦公費用，辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一選購 ，辦公室依據(jù)各部門運用狀況填寫”申請單”經(jīng)批準(zhǔn)后購買，并由專人負(fù)責(zé)登記保管，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。

二十八、對于10100元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必需事先寫出書面申請報告，說明購置緣由等事項，報總經(jīng)理審批后方可購置。

二十九、除預(yù)付工程款以外全部非實物性款項支出，單筆凡超過10100元的要說明事由并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可付款。日常常常性開支按月安排統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)款待費，本著”節(jié)約、實惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報批制度，每次業(yè)務(wù)款待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*

三十一、禮品費用。贈送禮品一律實行事先申請，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈送禮品費用超過5000元以上的必需事前報董事長審批。

第七章其他事項

三十二、財務(wù)部門要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)平安完整，帳實相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財產(chǎn)盤盈盤虧，

應(yīng)馬上書面報告、查明緣由，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報批后處理。

三十三、建立票證的購買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度，特殊應(yīng)對現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強管理，做好備遺忘錄。

三十四、加強對財務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實行印章分別掌管，財務(wù)專用章由財

務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長授權(quán)者依據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權(quán)，登記并妥當(dāng)保管。(注)

三十五、出納人員定期向總部和董事長報送的資料有：

序時的現(xiàn)金日記賬OA（每天）

序時的銀行日記賬OA（每項）

員工的工資表OA(每月)

現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)

銀行調(diào)整表（不一樣）OA(每月)

銀行對賬單(OA)

三十六、財務(wù)部門定期向董事長報送的會計資料有：1．資金收支安排狀況表（月安排表季安排表）在當(dāng)月25日前報下月或下季。

財務(wù)報表(每月)OA(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表)

財務(wù)狀況分析(每月)OA(開發(fā)成本明細(xì)項目、費用、納稅、往來分析)

工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA

合同登記一覽表(無新增不必)(每月)OA

樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則

三十七、本規(guī)定是公司財務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自20xx年9月5日起執(zhí)行。

三十八、本規(guī)定授權(quán)財務(wù)部集團(tuán)財務(wù)部、審計部負(fù)責(zé)說明。

公司財務(wù)管理制度6

第一章、總則

(一)為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增加公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際狀況，制定本制度。

(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的安排、限制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，主動參加經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，照實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵?jǐn)_，保證企業(yè)利益不受損失。

其次章、資金籌集管理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如須要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會探討確定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

(二)本公司的全部者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未安排利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會探討確定，可以根據(jù)規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流淌負(fù)債和長期負(fù)債。

1、流淌負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門主動協(xié)作。短期借款及其他負(fù)債則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。

2、長期負(fù)債，包括長期借款，應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。

財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等狀況。

第三章、貨幣資金管理

(一)貨幣資金日常收付管理

1、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2、全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必需先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項支出在1010元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。單項在1010元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷，接近月末的，在月末之前剛好報銷，不得跨月。

(2)各部門單項支出在1010元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購置物品閱歷收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)剛好匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一樣時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。

單項在1010元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要剛好報銷列賬,時限為7天。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①全部支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

②專項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

③因經(jīng)營須要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必需堅持先收后付，不變更原款形式及用途原則。

(二)現(xiàn)金管理

(1)全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;全部支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中干脆支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營須要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。

(2)根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特別狀況運用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(3)庫存現(xiàn)金采納核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)剛好送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章，必需分別掌管，不得由一個人包辦。

(2)必需按依次號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬須要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額。

(五)其他貨幣資金管理

(1)依據(jù)業(yè)務(wù)須要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。

(2)剛好辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定剛好轉(zhuǎn)回。

(3)根據(jù)會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)整相符，由會計人員按月剛好編制“銀行余額調(diào)整表”存檔。

第四章、對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1、長期投資項目必需在市場預(yù)料的基礎(chǔ)上，立項進(jìn)行嚴(yán)格的可行性探討，經(jīng)總經(jīng)理辦公會探討確定后進(jìn)行，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對外合資合作參股項目，必需嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考看法，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益狀況。

2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好具體記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。

3、對長期投資業(yè)務(wù)做好具體記錄，建立定期盤點制度。

對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營狀況;對非控股企業(yè)必需每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。

4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視狀況授權(quán)財務(wù)部或托付會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，做出處理確定。

5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求，仔細(xì)做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

(二)短期投資

1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項業(yè)務(wù)。一般根據(jù)經(jīng)辦提出——主管審核總經(jīng)理批準(zhǔn)實際投資驗收登記到期收回等程序辦理。

2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資方法進(jìn)行。

3、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營狀況進(jìn)行審計，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可托付會計事務(wù)所對該經(jīng)營項目進(jìn)行審計。

(三)對外大額存款

1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準(zhǔn)對外存款到期收回等程序辦理。

2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好具體記錄，剛好入賬、要留意合法性和正確性。

第五章、銷貨與貨款管理

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單確定選購 銷貨通知賒銷審查發(fā)(送)貨開票收款結(jié)算等程序辦理。

(二)業(yè)務(wù)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)料，編制銷售或營業(yè)收入安排，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織選購 工作。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財務(wù)審核確認(rèn)辦妥全部手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。一般銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、開具。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。

(五)由業(yè)務(wù)部制定價格書目或定價方法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

第六章、商品選購 與付款管理

(一)企業(yè)的商品選購 業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品選購 業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購訂貨到貨驗收付款等程序辦理。

(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)依據(jù)銷售須要和庫存狀況編制選購 供應(yīng)安排，對安排選購 定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清晰、責(zé)任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

(三)市場臨時選購 ，由運用部門依據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

(四)全部購貨業(yè)務(wù)做到：情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及運輸便利、就地就近。

(五)選購 到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。

(六)購貨付款手續(xù)，商品選購 由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時選購 由運用部門辦理，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。

(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門請款，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗收單進(jìn)行核對，以駕馭購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷及在途物資的狀況，。

第七章、商品選購 成本與費用管理

(一)商品選購 業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對于商品選購 成本費用的限制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本。財務(wù)部應(yīng)建立成本限制和成本核算制度。

(二)人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與安排。

(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

第八章、存貨與倉庫管理

(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬卡、物、資金四一樣。

(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的方法。銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

(三)存貨計價方法：

商品采納加權(quán)平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計價。

(四)領(lǐng)用低值易耗品，采納五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由運用部門和財務(wù)部進(jìn)行登記管理。

第九章、工薪與人事管理

(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由事務(wù)部剛好以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。

(二)工資的計算和支付，要嚴(yán)格根據(jù)考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計算和發(fā)放。并依據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教化經(jīng)費、工會經(jīng)費。

(三)對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門依據(jù)勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

(五)依據(jù)成本核算方法，將工資及職工福利費，按職工類別合理安排記入營業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶。

第十章、收入、利潤及其安排管理

(一)當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部剛好入賬，并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

(二)當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部剛好入賬，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。

(三)按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要剛好，處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。

(四)對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，財務(wù)處理要恰當(dāng)。

(五)企業(yè)利潤總額根據(jù)國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的依次和肯定比例進(jìn)行安排。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)持續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。

第十一章、固定資產(chǎn)管理

(一)實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)運用部門和財務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1、財產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);

2、財產(chǎn)運用部門—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理運用，保管修理;

3、財產(chǎn)核算管理部門—為財務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

1、申請購建—由運用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進(jìn)行可行性探討后，提出購建報告;

2、審核批準(zhǔn)—報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

3、對外訂貨—由主管部門負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

4、建設(shè)安裝—由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;

5、驗收運用—由主管部門組織驗收，交付運用部門運用;

6、結(jié)算付款—依據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管運用部門提出看法交主管部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。

第十二章、分析和考核管理

(一)本公司運用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

1、流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債×101%

2、速動比率=(流淌資產(chǎn)-存貨)/流淌負(fù)債×101%

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×101%

4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×101%

5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×101%

6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×101%

7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×101%

8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×101%

(二)本公司各部門實行內(nèi)部考核。各部門費用按費用安排開支，節(jié)超按比例獎罰。

第十三條、附則

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20xx年7月1日起實行。

(二)本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)說明。

公司財務(wù)管理制度7

(一)負(fù)責(zé)公司財稅安排的編制與實施;

(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;

(三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;

(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;

(五)負(fù)責(zé)公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

(六)商戶日常費用的收取。

(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

公司財務(wù)管理制度8

一、總則

為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進(jìn)行考核和管理。

二、部門職能

負(fù)責(zé)建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負(fù)責(zé)會計檔案管理工作。

三、財務(wù)部人員職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。

2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)安排，加強經(jīng)營核算管理。

3、分析財務(wù)安排的執(zhí)行狀況，供應(yīng)財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行狀況。

4、剛好精確地向決策者和相關(guān)管理者供應(yīng)牢靠的會計信息。

5、編制記賬憑證和各類報表，妥當(dāng)管理睬計賬冊檔案。

6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。

7、負(fù)責(zé)公司各種費用的審核和報銷，進(jìn)行成本限制管理。

8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，剛好做好納稅申報工作。

9、進(jìn)行公司內(nèi)部限制制度設(shè)計，做好各項審計工作。

10、編制各種安排統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。

四、業(yè)務(wù)流程

4.1.銀行存款付款限制流程

4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

4.3.費用報銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應(yīng)收賬款管理流程

4.6.存貨審計流程

4.7.收入審計流程

4.8.貨幣資金審計流程

4.9.成本審計流程

4.10.利潤審計流程

4.11納稅申報流程

五、相關(guān)制度規(guī)范

5.1.費用報銷管理規(guī)范

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷

5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1010元的款項結(jié)算，一般狀況下都必需采納銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一樣。

3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必需看清晰資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位運用。

4、為了駕馭銀行存儲狀況，財務(wù)部必需定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。

5.3.會計檔案管理規(guī)范

1、公司依據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要照實填寫姓名。

3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

4、對于賒銷的，除經(jīng)特別審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

公司財務(wù)管理制度9

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支安排；審核各項資金運用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、根據(jù)會計制度進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、協(xié)助帳剛好記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，剛好、正確地為成本預(yù)料、限制、分析供應(yīng)資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本協(xié)助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。

依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

財務(wù)管理規(guī)定

第一條總則：

（一）為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增加公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際狀況，制定本制度。

（二）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的安排、限制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，主動參加經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

（三）公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，照實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵?jǐn)_，保證企業(yè)利益不受損失。

其次條資金籌集管理：

（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如須要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會探討確定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

（二）本公司和所屬企業(yè)的全部者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未安排利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會探討確定，可以根據(jù)規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流淌負(fù)債和長期負(fù)債。

流淌負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門主動協(xié)作。短期借款及其他

負(fù)債則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。長期負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等狀況。

第三條貨幣資金管理：

（一）貨幣資金日常收付管理

在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必需先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

因經(jīng)營須要代收代付款項，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必需堅持先收后付，不變更原款形式及用途原則。

（二）現(xiàn)金管理

全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；全部支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中干脆支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營須要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。

根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小款項。其他特別狀況運用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

庫存現(xiàn)金限額為20xx元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)剛好送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。[NextPage]

資金審批制度

1、總則

⑴公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實。再報總經(jīng)理審批。

⑵財務(wù)專用章，公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的運用狀況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并供應(yīng)經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作須要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況須要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會探討批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會探討批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

⑶公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差依據(jù)須要,由經(jīng)理確定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明緣由，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

5、車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定修理點，修理費用一般實行銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記運用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購 ，管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作須要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一支配。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點101元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部干脆支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)剛好向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

20xx年6月17日

公司財務(wù)管理制度10

為了加強會計基礎(chǔ)工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務(wù)成果,進(jìn)一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,削減或避開不必要的損失,維護(hù)公司正常經(jīng)濟活動,特制定本制度。

1.財務(wù)人員職業(yè)道德

1.1財務(wù)人員在工作中必需遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

1.2必需酷愛本職工作,忠于職守,肅穆仔細(xì)履行崗位職責(zé),做到愛崗敬業(yè)。

1.3必需實事求是,講求信用,保守公司隱私,做到誠懇守信。

1.4會計人員必需真實地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,公證地供應(yīng)會計信息。

1.5會計人員必需熟識并駕馭國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅持原則。

1.6會計人員必需努力鉆研業(yè)務(wù),剛好更新學(xué)問,增加職業(yè)推斷實力,適應(yīng)工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

1.7會計人員必需熟識企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運用并駕馭財務(wù)會計信息和會計方法。

1.8會計人員必需具有顯明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)看法,做到強化服務(wù)。

2.財務(wù)部崗位職責(zé)

2.1負(fù)責(zé)會計的管理工作,對各項財務(wù)會計工作進(jìn)行定期或不定期的總結(jié)。

2.2負(fù)責(zé)確定會計核算限制點,建立健全內(nèi)部會計限制制度并督促貫徹執(zhí)行。

2.3負(fù)責(zé)組織編制會計報表、成本表,剛好檢查下署工作完成狀況。

2.4負(fù)責(zé)督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內(nèi)部限制制度以及履行崗位職責(zé)。

2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核,精確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整理工作。

2.6負(fù)責(zé)往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對賬工作。

2.7負(fù)責(zé)公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

2.8負(fù)責(zé)財務(wù)人員離職的交接工作。

2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報送各項財務(wù)報表。

2.10負(fù)責(zé)對保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn)。

2.11負(fù)責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實工作。

2.12負(fù)責(zé)落實向建設(shè)單位索取工程款工作。

2.13負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部供應(yīng)相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。

3.會計人員崗位職責(zé)

3.1熟識國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,駕馭本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)學(xué)問,適應(yīng)公司的工作要求。

3.2按會計制度建賬,設(shè)置會計科目,進(jìn)行會計核算和接受監(jiān)督。

3.3仔細(xì)做好記賬、算賬、報表工作,做到內(nèi)容真實、數(shù)字精確、賬目清晰,按期報表;(依據(jù)稅務(wù)部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務(wù)表)遲報一天負(fù)激勵10-50元。

3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報。

3.5仔細(xì)執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序?qū)徟?/p>

3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)覺的盤盈和虧損,剛好向主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報,以保證賬物相符。

3.7成本會計必需到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)剛好的對賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤點工作。

3.8成本會計必需真實、客觀地反映各工程成本耗用狀況,數(shù)字要真實、精確,每月進(jìn)行一次盤點。

3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件剛好從保管員處取回報送財務(wù)部。

3.10成本會計必需按規(guī)定時間內(nèi)報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負(fù)激勵10-50元。

3.11工程竣工后成本會計必需在一個月內(nèi)上報竣工成本表。

3.12遵遵守法律律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定給予的其它職責(zé)。

4.出納員崗位職責(zé)

4.1仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其平安和完整負(fù)責(zé)。

4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時,應(yīng)根據(jù)核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)運用現(xiàn)金,如有違反,負(fù)激勵101元。

4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,剛好向相關(guān)會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負(fù)激勵l0一50元。

4.5依據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結(jié)和賬實核對,做到日清月結(jié)。發(fā)覺問題剛好核對,查明緣由,違者負(fù)激勵50元。

4.6監(jiān)督和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,依照規(guī)定阻擋違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的平安。

5.現(xiàn)金管理制度

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)運用現(xiàn)金。

5.2各部門的現(xiàn)金收入必需全額統(tǒng)一交財務(wù)部保管。

5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必需當(dāng)日交存銀行。

5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必需平安部派人乘公司專車前往,以保證平安。

5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的`個人借款。

5.7嚴(yán)格限制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)根據(jù)出差天數(shù)、地點等,適當(dāng)借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過20xx元,并提前一天通知出納員。

5.8出差人員返回后,必需在三el內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。

5.9外出選購 支出在200元以上的,原則上運用支票結(jié)算。

5.10嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報銷。

5.11現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)剛好登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款

相符。

5.12一切現(xiàn)金收、付必需有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。

5.13出納員和會計人員必需分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。

5.14接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。

6.銀行存款和支票的管理

6.1財務(wù)部要加強支票的管理,空白支票與財務(wù)專用章要異地存放。

作廢支票肯定要加蓋作廢章。

6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。

6.3支票運用人要妥當(dāng)保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,馬上掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的,按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。

6.4出納員簽發(fā)支票,必需填準(zhǔn)日期、用途,需注明運用限額的,限額要書寫規(guī)范。

6.5選購 人員用支票選購 時,原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請示,如超限額較多,需補辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責(zé)任,并罰款101元。

6.6出納員要剛好登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時精確駕馭銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,假如發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人擔(dān)當(dāng),并按銀行罰款額度懲罰。

6.7登記銀行存款日記賬要剛好與銀行對賬單進(jìn)行核對,發(fā)覺問題剛好查找,更正未達(dá)事項,填未達(dá)清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-101元。

7.財務(wù)印章的管理

7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:

(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

(2)財務(wù)專用章由指定的會計人員保管。

(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。

7.2財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

7.3印章一般不得攜帶出公司運用,確因工作須要攜帶出公司運用的,必需經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

7.4啟用、封存或銷毀財務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

7.5財務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

8.報銷審批制度

為了進(jìn)一步完善會計工作的操作標(biāo)準(zhǔn),強化企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報銷審批制度:

8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財務(wù)部審核報銷。

8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報銷票據(jù),經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)剛好報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特別狀況一周內(nèi))掛個人借款處理。

以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發(fā)覺虛報,弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理。

9.會計工作交接制度

會計人員在發(fā)生以下變動狀況時,應(yīng)當(dāng)辦理睬計工作的交接手續(xù):

9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。

9.2因病或其他緣由離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

(1)移交人員必需將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。

(2)移交人員必需將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。

(3)沒有填制