信用證支付方式與審核、修改課件

信用證支付方式

與審核、修改信用證支付方式

與審核、修改第一節(jié)信用證的開立與通知

一、信用證的開立（一）信用證的開立基礎(chǔ)信用證業(yè)務(wù)起始于進(jìn)出口雙方買賣合同的簽訂。買賣合同是信用證的開立基礎(chǔ)，是進(jìn)口人憑以申請開證、出口人憑以審核信用證的依據(jù)。第一節(jié)信用證的開立與通知

一、信用證的開立當(dāng)進(jìn)出口人在買賣合同中規(guī)定以信用證為支付方式時(shí)，一般應(yīng)同時(shí)在合同的支付條款中對信用證的開出時(shí)間、開證行、信用證的種類、金額、到期日和到期地點(diǎn)等作出明確規(guī)定。當(dāng)進(jìn)出口人在買賣合同中規(guī)定以信用證為支付方式時(shí)，一般應(yīng)同時(shí)在1．關(guān)于信用證的開出時(shí)間

按照國際慣例，進(jìn)口人按合同規(guī)定的時(shí)間開證，以便出口人有充分時(shí)間做好備貨、裝運(yùn)、制單等履約工作。迄今為止，世界各國對開證的合理時(shí)間沒有一個(gè)統(tǒng)一的認(rèn)識，為防止糾紛，也為了明確進(jìn)口人的開證責(zé)任，最好的辦法是在買賣合同中規(guī)定具體的開征時(shí)間。1．關(guān)于信用證的開出時(shí)間按照國際慣例，進(jìn)口人按合同規(guī)定的2．關(guān)于信用證的開證行為確保收匯安全，在買賣合同中一般應(yīng)對開證行的資信地位作出必要的規(guī)定。例如，規(guī)定信用證應(yīng)“通過出口人可接受的銀行開立”

2．關(guān)于信用證的開證行為確保收匯安全，在買賣合同中一般應(yīng)對開3．關(guān)于信用證的種類信用證種類繁多，且隨著具體交易的不同情況，對信用證種類的要求也有不同，故而在買賣合同中須明確信用證的類別。3．關(guān)于信用證的種類信用證種類繁多，且隨著具體交易的不同情況4．關(guān)于信用證金額信用證金額是開證行承擔(dān)責(zé)任的最高金額，應(yīng)在實(shí)賣合同中作出規(guī)定。在實(shí)踐中，信用證金額一般規(guī)定為發(fā)票價(jià)值的100％。但如果涉及額外費(fèi)用需在信用證金額外支付者，則必須在合同中明確有關(guān)信用證應(yīng)作出相應(yīng)的規(guī)定，以免影響收匯。

4．關(guān)于信用證金額信用證金額是開證行承擔(dān)責(zé)任的最高金額，應(yīng)在5．關(guān)于到期日和到期地點(diǎn)信用證的到期日，又稱“信用證的有效期”，是指開證行承擔(dān)責(zé)任的期限，故而應(yīng)該明確信用證的到期日。到期地點(diǎn)是指即在信用證有效期內(nèi)應(yīng)向何地的指定銀行交單為準(zhǔn)。為便于出口人掌握時(shí)間，一般都應(yīng)規(guī)定信用證的有效地點(diǎn)為出口人所在地銀行。5．關(guān)于到期日和到期地點(diǎn)信用證的到期日，又稱“信用證的有效期（二）進(jìn)口人申請開證

買賣合同簽訂后，進(jìn)口人必須在合同規(guī)定的開證時(shí)間內(nèi)向本地的出口人可接受的銀行申請開立信用證。申請開證時(shí)，進(jìn)口人作為開證申請人應(yīng)做的工作包括：（二）進(jìn)口人申請開證1．填寫開證申請書2．開證申請人提交保證金或抵押品如果開證申請人申請開證的金額小于授信額度，則不須交付保證金或抵押品；若開證金額大于授信額度，則對超過部分向開證申請人收取保證金或抵押品。1．填寫開證申請書3．開證申請人向開證行支付開證費(fèi)用

開證銀行向開證申請人收取的手續(xù)費(fèi)統(tǒng)稱開證費(fèi)用。申請人須按開證金額的一定比例向開證行支付開證手續(xù)費(fèi)，在開證當(dāng)日按當(dāng)天外匯牌價(jià)（中間價(jià)）折算成人民幣支付；其他費(fèi)用則按實(shí)報(bào)實(shí)銷的原則處理。3．開證申請人向開證行支付開證費(fèi)用（三）開證行開立信用證

1．開證要求：開證行應(yīng)該嚴(yán)格按照開證申請書開立信用證。因?yàn)殚_證申請書是開證申請人與開證行之間的法律契約，它確立了開證申請人與開證行的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。（三）開證行開立信用證1．開證要求：開證行應(yīng)該嚴(yán)格按照開證2．信用證的主要內(nèi)容：根據(jù)開證申請人的開證申請書內(nèi)容，包括受益人的名稱、地址，信用證金額，貨物描述，所提交的單據(jù)名稱、份數(shù)，裝運(yùn)港和目的港等繕制信用證。（參見國際商會第516號出版物中的信用證格式。）2．信用證的主要內(nèi)容：

3．審核并簽發(fā)信用證：開立信用證后，開證行的有關(guān)人員須認(rèn)真審證。審證時(shí)應(yīng)特別注意以下幾個(gè)一致：信用證內(nèi)容和開證申請書的內(nèi)容一致；信用證金額大小寫一致；價(jià)格條件與要求單據(jù)、裝船口岸、到達(dá)口岸、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方等關(guān)系一致；3．審核并簽發(fā)信用證：匯票條款、指定銀行和償付責(zé)任一致；支付條款與信用證性質(zhì)一致；信用證規(guī)定的條件應(yīng)與條款相一致以避免非單據(jù)條件。審證無誤后，應(yīng)由相應(yīng)級別的有權(quán)簽字人簽發(fā)信用證，并根據(jù)開證申請書的要求，以相應(yīng)的開證方法發(fā)出信用證。匯票條款、指定銀行和償付責(zé)任一致；支付條款與信用證性質(zhì)一致；二、信用證的通知

開證行開立信用證后，理論上說可以將信用證直接寄交出口人。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，開證行都會通過在出口人所在地的另一家銀行（通知行）通知信用證，由通知行在驗(yàn)明信用證的真實(shí)性后，再通知出口人。二、信用證的通知（一）開證行選擇通知行

開證行在選擇通知行時(shí)，通常會考慮通過其在出口人所在地的分支機(jī)構(gòu)或代理行。因?yàn)榉种C(jī)構(gòu)或代理行之間定期交換密押、印鑒（簽字樣本），可以通過密押的審核和印鑒的一致來確定信用證的真實(shí)性。（一）開證行選擇通知行（二）通知行核對信用證的真實(shí)性

信用證可經(jīng)由通知行通知受益人，而該通知行毋需承擔(dān)責(zé)任。該通知行收到信用證后，一般都會按開證行的要求行事，即：在審核信用證的真實(shí)性后將其通知給受益人。（二）通知行核對信用證的真實(shí)性

信用證可經(jīng)由通知行通知受益人

如果通知行愿意通知信用證，則應(yīng)合理審慎地鑒別所通知的信用證的表面真實(shí)性，即按照銀行的常規(guī)、在正常的時(shí)間內(nèi)核對電開信用證的密押或信開信用證的印鑒，只要密押、印鑒無誤，通知行就可以確認(rèn)其表面真實(shí)性。如果通知行愿意通知信用證，則應(yīng)合理審慎地鑒別所通知的信用證（三）通知行對來證進(jìn)行記錄（四）通知行通知信用證通知行在確認(rèn)信用證的真實(shí)性并將有關(guān)信用證的情況記錄在案后，向受益人通知信用證。（三）通知行對來證進(jìn)行記錄

第二節(jié)信用證的審核與修改

受益人收到信用證后，為保護(hù)自己的利益，必須對所收到的信用證以買賣合同為依據(jù)進(jìn)行全面審查。如發(fā)現(xiàn)任何與合同不符而又不能接受或無法做到的條款和規(guī)定，應(yīng)通知進(jìn)口人進(jìn)行必要的修改。第二節(jié)信用證的審核與修改

受益人收到信用證后，為保一、信用證的審核

按照國際上通常的做法，通知行只負(fù)責(zé)核對信用證的真實(shí)性并進(jìn)行通知，并無審核信用證的義務(wù)。但是實(shí)務(wù)中更通常的做法是：通知行為了受益人的利益而審核信用證。在我國，為維護(hù)國家的利益，審證工作由銀行和受益人共同進(jìn)行。一、信用證的審核按照國際上通常的做法，通知行只負(fù)責(zé)核對信用（一）銀行的審證

銀行主要負(fù)責(zé)對信用證的可靠性和有效性的審查，其審證的重點(diǎn)內(nèi)容包括：

1．審查開證行資信

這是信用證的受益人能否安全收匯的關(guān)鍵所在，是銀行審證工作中最為主要的一環(huán)。

（一）銀行的審證

銀行主要負(fù)責(zé)對信用證的可靠性和有效性的審查開證行的資信主要取決于：

（1）資產(chǎn)的大小。（2）銀行的分支機(jī)構(gòu)多寡。大銀行往往分支機(jī)構(gòu)較多，規(guī)模大，實(shí)力雄厚。（3）歷史的長短。一般來說，歷史長，資力較大，地位比較穩(wěn)固，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。（4）往來關(guān)系的好壞，業(yè)務(wù)多少，過去的業(yè)績等等。開證行的資信主要取決于：

（1）資產(chǎn)的大小。

2．審查信用證的有效性

3．審查信用證的責(zé)任條款

4．索匯路線和索匯方式的審查

5．費(fèi)用問題

信用證項(xiàng)下的一切費(fèi)用，一般應(yīng)由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。

2．審查信用證的有效性（二）出口商的審證

出口商主要審查信用證與合同的一致性、信用證條款的可接受性以及價(jià)格條款的完整性等。

1．將信用證與買賣合同進(jìn)行核對，審查信用證與合同的一致性（二）出口商的審證

出口商主要審查信用證與合同的一致性、信用信用證是根據(jù)買賣合同開立的，其內(nèi)容應(yīng)完全與合同相符。但實(shí)際中，出口人收到的信用證條款經(jīng)常會與買賣合同的條款不一致，所以，出口人收到信用證后，必須認(rèn)真審查信用證條款，確認(rèn)其與買賣合同的規(guī)定相符。

信用證是根據(jù)買賣合同開立的，其內(nèi)容應(yīng)完全與合同相符。但實(shí)際中

2．審查信用證條款的可接受性

3．價(jià)格條款的完整性

FOB和CFR價(jià)格術(shù)語下，信用證中均應(yīng)說明“保險(xiǎn)由進(jìn)口人負(fù)責(zé)投?！保液羞\(yùn)輸單據(jù)條款，其中FOB項(xiàng)下在明“運(yùn)費(fèi)到付”，CFR項(xiàng)下注明“運(yùn)費(fèi)已付”;而CIF價(jià)格術(shù)語下，信用證中的運(yùn)輸單據(jù)條款中注明“運(yùn)費(fèi)已付”，同時(shí)應(yīng)包括保險(xiǎn)單據(jù)條款。2．審查信用證條款的可接受性4．其他審證內(nèi)容

（l）信用證的有效期和最后裝運(yùn)日。如信用證的裝運(yùn)期和有效期為同一天即為“雙到期”時(shí)，須自行將裝期提前10天辦理托運(yùn)，使出運(yùn)、制單工作有足夠回旋的時(shí)間；如信用證規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于裝運(yùn)日或若干天，要注意該期限是否合理，能否辦到；4．其他審證內(nèi)容

（l）信用證的有效期和最后裝運(yùn)日。（2）信用證的到期日和到期地點(diǎn)：按UCP500，所有信用證均須規(guī)定一個(gè)交單到期日和一個(gè)付款交單、承兌交單的地點(diǎn)，或除了自由議付信用證外的一個(gè)議付交單的地點(diǎn)。據(jù)此，凡未注明到期日的信用證應(yīng)視作無效。規(guī)定的到期地點(diǎn)應(yīng)在出口國，因?yàn)槿缫?guī)定在其他國家到期，則易發(fā)生因單據(jù)傳遞延誤而造成過期交單遭致開證行或付款行的拒付；（2）信用證的到期日和到期地點(diǎn)：（3）貨物的控制權(quán)：出口人在其交單后開證行付款以前應(yīng)設(shè)法保持對貨物的控制權(quán)，以便遇到進(jìn)口人或開證行拒付時(shí)能夠控制貨物，保護(hù)自己的權(quán)益。下列情況是出口人在收到信用證時(shí)必須注意的：信用證規(guī)定提單應(yīng)以進(jìn)口人作為收貨人；信用證要求空運(yùn)單或郵包收據(jù)，并以進(jìn)口人為收貨人；信用證規(guī)定出口人在貨物裝運(yùn)后將部分提單或全套提單直接寄給進(jìn)口人。（3）貨物的控制權(quán)：（三）審證工作的注意事項(xiàng)

1．審證必須及時(shí)

如果信用證中列有不能接受或無法辦到的條款，必須修改后才能使用，為了保證及時(shí)裝運(yùn)，一般應(yīng)在收到信用證后的兩個(gè)工作日內(nèi)審核完畢。（三）審證工作的注意事項(xiàng)

1．審證必須及時(shí)2．審證必須全面

信用證的內(nèi)容、形式各不相同，但總的趨勢是復(fù)雜化，尤其是特別條款、單證的種類和要求等越來越多，需要有關(guān)人員在審證時(shí)有最大的耐心，逐字逐句地審核，找出所有的問題以便盡快、及時(shí)地解決。否則，不僅會影響出運(yùn)，更影響安全收匯。2．審證必須全面二、信用征的修改

如果受益人和／或銀行在審證中發(fā)現(xiàn)信用證條款不能接受和／或其中有與買賣合同不一致之處和／或含有不完整的條款等，受益人應(yīng)要求修改信用證。有時(shí)，進(jìn)口人也可能由于形勢的變化而要求修改信用證。二、信用征的修改（－）修改的原則

在任何情況下，不可撤銷信用證的修改應(yīng)由開證申請人提出，由開證行修改，并經(jīng)開證行、保兌行（如已保兌）和受益人的同意，才能生效。（－）修改的原則

（二）修改的程序和注意事項(xiàng)1．開證申請人向開證行發(fā)出修改信用證的指示，必須完整、明確。2．開證行審核同意后，向受益人發(fā)出信用證的修改書。自發(fā)出修改之時(shí)起，開證行即不可撤銷地受該修改的約束。（二）修改的程序和注意事項(xiàng)3．如開證行利用通知行的服務(wù)將原信用證通知受益人，則它須仍利用同一銀行的服務(wù)通知修改書。4．通知行收到修改書后，先鑒別其真實(shí)性，再通知受益人。

3．如開證行利用通知行的服務(wù)將原信用證通知受益人，則它須仍利5．受益人收到修改書后，如果同意接受，則信用證項(xiàng)下的修改自此生效。如果受益人拒絕接受修改，將修改通知書退回通知行，并附表示拒絕接受修改的書面文件，則信用證項(xiàng)下的修改視為無效。但受益人應(yīng)該注意：對同一修改內(nèi)容的部分接受是不允許的，因此是無效的。5．受益人收到修改書后，如果同意接受，則信用證項(xiàng)下的修改自此6．在轉(zhuǎn)讓信用證的使用中，根據(jù)UCP500第48條d款的規(guī)定：第一受益人必須在要求轉(zhuǎn)讓而未轉(zhuǎn)讓前不可撤銷地指示轉(zhuǎn)讓行：它是否保留不允許轉(zhuǎn)讓行將信用證的修改通知第二受益人的權(quán)利。轉(zhuǎn)讓行如同意在這些條件下辦理轉(zhuǎn)讓，它必須在轉(zhuǎn)讓時(shí)將第一受益人有關(guān)修改的指示通知給第二受益人。6．在轉(zhuǎn)讓信用證的使用中，根據(jù)UCP500第48條d款的規(guī)定第三節(jié)

審單

信用證的指定銀行或開證行收到單據(jù)后先要進(jìn)行審單，單證一致是開證行付款或其指定銀行作出相應(yīng)行為的前提條件，也是出口人安全收匯的關(guān)鍵所在。第三節(jié)審單信用證的指定銀行或開證行收到單據(jù)后先要進(jìn)行審一、審單原則

長期以來，銀行在審單時(shí)既有采取嚴(yán)格相符的原則，也有采取實(shí)質(zhì)一致的原則。所謂嚴(yán)格相符的原則，是指在單據(jù)和信用證條款之間，一個(gè)字與一個(gè)字、一個(gè)字母與一個(gè)字母的相符，即使是拼寫錯誤，也構(gòu)成單證不一致，其結(jié)果是造成大量的不符問題和激增的訴訟案件。

一、審單原則長期以來，銀行在審單時(shí)既有采取嚴(yán)格相符的原則所謂實(shí)質(zhì)一致的原則是允許單據(jù)有差異，只要差異不損害進(jìn)口人，或不違反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可。換言之，單據(jù)有了與信用證不一致的實(shí)質(zhì)不符，則構(gòu)成單證不一致；單據(jù)沒有實(shí)質(zhì)不符，則達(dá)到單證一致。故而要求單據(jù)達(dá)到實(shí)質(zhì)一致是比較適用的。

所謂實(shí)質(zhì)一致的原則是允許單據(jù)有差異，只要差異不損害進(jìn)口人，或在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要區(qū)分一般的不符和實(shí)質(zhì)不符是很難的，主要原因是無具體標(biāo)準(zhǔn)，致使銀行之間在認(rèn)定上存在一定的差異。

為了能統(tǒng)一做法、減少糾紛，國際商會在UCP500中做出了如下規(guī)定：“銀行必須合理審慎地審核信用證規(guī)定的一切單據(jù)以確定其表面上是否符合信用證條款。”在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要區(qū)分一般的不符和實(shí)質(zhì)不符是很難的，主要原因是

1．規(guī)定的單據(jù)表面上是否與信用證條款相符須按UCP500有關(guān)條文所反映的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行慣例來確定。審單中應(yīng)把“嚴(yán)格相符”原則與“實(shí)質(zhì)一致”原則有機(jī)地結(jié)合起來，做到有依據(jù)的內(nèi)容應(yīng)“嚴(yán)格相符”，沒有依據(jù)的內(nèi)容則“實(shí)質(zhì)一致”，這是符合銀行行業(yè)習(xí)慣的做法。1．規(guī)定的單據(jù)表面上是否與信用證條款相符須按UCP500有

2．若信用證項(xiàng)下的單據(jù)與單據(jù)之間表面上出現(xiàn)的彼此不一致，將被視為單據(jù)表面上與信用證條款不符。2．若信用證項(xiàng)下的單據(jù)與單據(jù)之間表面上出現(xiàn)的彼此不一致，將3．銀行對信用證末規(guī)定的單據(jù)將不予審核。銀行僅與信用證規(guī)定的單據(jù)有關(guān)系，沒有責(zé)任審核交單人交來的額外單據(jù)。如銀行收到此類單據(jù)，銀行應(yīng)將它們退回交單人或僅作轉(zhuǎn)遞而不需承擔(dān)責(zé)任。（因?yàn)轭~外單據(jù)中可能含有與信用證規(guī)定不符之處）。3．銀行對信用證末規(guī)定的單據(jù)將不予審核。銀行僅與信用證規(guī)定4．銀行審單的合理時(shí)間是不超過收到單據(jù)次日起的7個(gè)銀行工作日。這里的“合理時(shí)間”的實(shí)質(zhì)意義是“不超過”7個(gè)銀行工作日，而不是一定要用7個(gè)工作日。對其他銀行而言，如果接到受益人提交的單據(jù)，被要求轉(zhuǎn)遞或寄單給開證行時(shí)，應(yīng)盡快行事，使單據(jù)在信用證的有效期內(nèi)到達(dá)開證行。4．銀行審單的合理時(shí)間是不超過收到單據(jù)次日起的7個(gè)銀行工作日

5．如信用證載有某些條件，但并未規(guī)定需提交與之相符的單據(jù)，銀行將視這些條件為未予規(guī)定而不予置理。一些信用證中會出現(xiàn)一些條件，但又不列明受益人提交與之相符單據(jù)的要求，這些條件即被視為非單據(jù)條件。5．如信用證載有某些條件，但并未規(guī)定需提交與之相符的單據(jù)，第四節(jié)

單據(jù)不符的處理

信用證的開證行向受益人的承諾付款條件就是受益人所提交的單據(jù)表面必須與信用證條款和條件相一致，即：單單相符、單證相符。當(dāng)信用證項(xiàng)下所提交的單據(jù)中出現(xiàn)不符點(diǎn)時(shí)，受益人受信用證保護(hù)的程度減少，信用證的保證付款作用大大削弱。第四節(jié)單據(jù)不符的處理信用證的開證行向受益人的承諾付一、信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn)

不符點(diǎn)，是指信用證項(xiàng)下受益人所提交的單據(jù)表面出現(xiàn)的一處或多處不符合信用證的條款或條件的錯誤。當(dāng)單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)后，信用證的開證行就可以免除付款的責(zé)任。一、信用證項(xiàng)下的不符點(diǎn)不符點(diǎn)可使受益人無利可圖，甚至賠錢，嚴(yán)重的更會使受益人破產(chǎn)。然而實(shí)務(wù)中，許多單據(jù)中的不符點(diǎn)是由于制單中的失誤造成，而不是實(shí)質(zhì)問題。盡管如此，一旦遇到貨價(jià)、市場、匯率等方面出現(xiàn)對申請人不利時(shí)，申請人就可能以不符點(diǎn)為由拖延付款，壓低貨價(jià)或拒絕負(fù)擔(dān)。不符點(diǎn)可使受益人無利可圖，甚至賠錢，嚴(yán)重的更會使受益人破產(chǎn)。二、不符點(diǎn)的種類

1．制單以前已經(jīng)形成的非實(shí)質(zhì)性和／或?qū)嵸|(zhì)性的不符，譬如：超裝、運(yùn)輸單據(jù)簽發(fā)日超過了信用證最遲裝運(yùn)日；2．制單過程中人為的不符，則可由受益人修改單據(jù)或重新繕制單據(jù)。二、不符點(diǎn)的種類

1．制單以前已經(jīng)形成的非實(shí)質(zhì)性和／或?qū)嵸|(zhì)性三、銀行對不符點(diǎn)的處理

根據(jù)不符點(diǎn)的大小和輕重、發(fā)現(xiàn)的銀行以及發(fā)現(xiàn)的時(shí)間不同，處理方法亦有不同。

（－）議付行或其他指定銀行的處理

三、銀行對不符點(diǎn)的處理

根據(jù)不符點(diǎn)的大小和輕重1．議付行議付（或其他指定銀行承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任）之前，發(fā)現(xiàn)受益人在制單過程中人為造成的不符點(diǎn)，如果時(shí)間允許，通常會將單據(jù)退回，由受益人修改單據(jù)或重新繕制單據(jù)后在規(guī)定的信用證的交單期和有效期內(nèi)向銀行重新交單；1．議付行議付（或其他指定銀行承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任）之前，發(fā)現(xiàn)受益

2．如時(shí)間不允許受益人更正其制單過程中人為的不符點(diǎn)或制單以前已出現(xiàn)的非實(shí)質(zhì)性不符無法修改的，受益人應(yīng)及早與開證申請人聯(lián)系，請其接受不符點(diǎn)或修改信用證。

2．如時(shí)間不允許受益人更正其制單過程中人為的不符點(diǎn)或制單以3．如議付行或指定銀行不同意作保留付款或單據(jù)的不符點(diǎn)屬于實(shí)質(zhì)性的不符，銀行通常會用電傳或SWIFT向開證行通告不符點(diǎn)內(nèi)容，請開證行授權(quán)付款／議付／承兌，即所謂的“電提”。

3．如議付行或指定銀行不同意作保留付款或單據(jù)的不符點(diǎn)屬于實(shí)

4．若開證行不同意授權(quán)議付，則銀行將改按托收處理，即所謂的“表提”，也叫“有證托收”，就是指銀行將單據(jù)直接寄開證行，在寄單面函上說明單據(jù)中的所有不符點(diǎn)，請開證行征得申請人意見后決定是否付款，此時(shí)的議付行只能在收妥款項(xiàng)后再對受益人付款。

4．若開證行不同意授權(quán)議付，則銀行將改按托收處理，即所謂的（二）開證行的處理

開證行在付款前發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，可采取：一、自行決定拒付；二、自行決定征求申請人同意放棄不符點(diǎn)，但此時(shí)的開證行應(yīng)注意：其最后作出付款或拒付的決定并相應(yīng)通知寄單人，仍必須在收到單據(jù)次日起的7個(gè)工作日內(nèi)做出。（二）開證行的處理

開證行在付款前發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，可采?。阂?、自信用證支付方式

與審核、修改信用證支付方式

與審核、修改第一節(jié)信用證的開立與通知

一、信用證的開立（一）信用證的開立基礎(chǔ)信用證業(yè)務(wù)起始于進(jìn)出口雙方買賣合同的簽訂。買賣合同是信用證的開立基礎(chǔ)，是進(jìn)口人憑以申請開證、出口人憑以審核信用證的依據(jù)。第一節(jié)信用證的開立與通知

一、信用證的開立當(dāng)進(jìn)出口人在買賣合同中規(guī)定以信用證為支付方式時(shí)，一般應(yīng)同時(shí)在合同的支付條款中對信用證的開出時(shí)間、開證行、信用證的種類、金額、到期日和到期地點(diǎn)等作出明確規(guī)定。當(dāng)進(jìn)出口人在買賣合同中規(guī)定以信用證為支付方式時(shí)，一般應(yīng)同時(shí)在1．關(guān)于信用證的開出時(shí)間

按照國際慣例，進(jìn)口人按合同規(guī)定的時(shí)間開證，以便出口人有充分時(shí)間做好備貨、裝運(yùn)、制單等履約工作。迄今為止，世界各國對開證的合理時(shí)間沒有一個(gè)統(tǒng)一的認(rèn)識，為防止糾紛，也為了明確進(jìn)口人的開證責(zé)任，最好的辦法是在買賣合同中規(guī)定具體的開征時(shí)間。1．關(guān)于信用證的開出時(shí)間按照國際慣例，進(jìn)口人按合同規(guī)定的2．關(guān)于信用證的開證行為確保收匯安全，在買賣合同中一般應(yīng)對開證行的資信地位作出必要的規(guī)定。例如，規(guī)定信用證應(yīng)“通過出口人可接受的銀行開立”

2．關(guān)于信用證的開證行為確保收匯安全，在買賣合同中一般應(yīng)對開3．關(guān)于信用證的種類信用證種類繁多，且隨著具體交易的不同情況，對信用證種類的要求也有不同，故而在買賣合同中須明確信用證的類別。3．關(guān)于信用證的種類信用證種類繁多，且隨著具體交易的不同情況4．關(guān)于信用證金額信用證金額是開證行承擔(dān)責(zé)任的最高金額，應(yīng)在實(shí)賣合同中作出規(guī)定。在實(shí)踐中，信用證金額一般規(guī)定為發(fā)票價(jià)值的100％。但如果涉及額外費(fèi)用需在信用證金額外支付者，則必須在合同中明確有關(guān)信用證應(yīng)作出相應(yīng)的規(guī)定，以免影響收匯。

4．關(guān)于信用證金額信用證金額是開證行承擔(dān)責(zé)任的最高金額，應(yīng)在5．關(guān)于到期日和到期地點(diǎn)信用證的到期日，又稱“信用證的有效期”，是指開證行承擔(dān)責(zé)任的期限，故而應(yīng)該明確信用證的到期日。到期地點(diǎn)是指即在信用證有效期內(nèi)應(yīng)向何地的指定銀行交單為準(zhǔn)。為便于出口人掌握時(shí)間，一般都應(yīng)規(guī)定信用證的有效地點(diǎn)為出口人所在地銀行。5．關(guān)于到期日和到期地點(diǎn)信用證的到期日，又稱“信用證的有效期（二）進(jìn)口人申請開證

買賣合同簽訂后，進(jìn)口人必須在合同規(guī)定的開證時(shí)間內(nèi)向本地的出口人可接受的銀行申請開立信用證。申請開證時(shí)，進(jìn)口人作為開證申請人應(yīng)做的工作包括：（二）進(jìn)口人申請開證1．填寫開證申請書2．開證申請人提交保證金或抵押品如果開證申請人申請開證的金額小于授信額度，則不須交付保證金或抵押品；若開證金額大于授信額度，則對超過部分向開證申請人收取保證金或抵押品。1．填寫開證申請書3．開證申請人向開證行支付開證費(fèi)用

開證銀行向開證申請人收取的手續(xù)費(fèi)統(tǒng)稱開證費(fèi)用。申請人須按開證金額的一定比例向開證行支付開證手續(xù)費(fèi)，在開證當(dāng)日按當(dāng)天外匯牌價(jià)（中間價(jià)）折算成人民幣支付；其他費(fèi)用則按實(shí)報(bào)實(shí)銷的原則處理。3．開證申請人向開證行支付開證費(fèi)用（三）開證行開立信用證

1．開證要求：開證行應(yīng)該嚴(yán)格按照開證申請書開立信用證。因?yàn)殚_證申請書是開證申請人與開證行之間的法律契約，它確立了開證申請人與開證行的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。（三）開證行開立信用證1．開證要求：開證行應(yīng)該嚴(yán)格按照開證2．信用證的主要內(nèi)容：根據(jù)開證申請人的開證申請書內(nèi)容，包括受益人的名稱、地址，信用證金額，貨物描述，所提交的單據(jù)名稱、份數(shù)，裝運(yùn)港和目的港等繕制信用證。（參見國際商會第516號出版物中的信用證格式。）2．信用證的主要內(nèi)容：

3．審核并簽發(fā)信用證：開立信用證后，開證行的有關(guān)人員須認(rèn)真審證。審證時(shí)應(yīng)特別注意以下幾個(gè)一致：信用證內(nèi)容和開證申請書的內(nèi)容一致；信用證金額大小寫一致；價(jià)格條件與要求單據(jù)、裝船口岸、到達(dá)口岸、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方等關(guān)系一致；3．審核并簽發(fā)信用證：匯票條款、指定銀行和償付責(zé)任一致；支付條款與信用證性質(zhì)一致；信用證規(guī)定的條件應(yīng)與條款相一致以避免非單據(jù)條件。審證無誤后，應(yīng)由相應(yīng)級別的有權(quán)簽字人簽發(fā)信用證，并根據(jù)開證申請書的要求，以相應(yīng)的開證方法發(fā)出信用證。匯票條款、指定銀行和償付責(zé)任一致；支付條款與信用證性質(zhì)一致；二、信用證的通知

開證行開立信用證后，理論上說可以將信用證直接寄交出口人。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，開證行都會通過在出口人所在地的另一家銀行（通知行）通知信用證，由通知行在驗(yàn)明信用證的真實(shí)性后，再通知出口人。二、信用證的通知（一）開證行選擇通知行

開證行在選擇通知行時(shí)，通常會考慮通過其在出口人所在地的分支機(jī)構(gòu)或代理行。因?yàn)榉种C(jī)構(gòu)或代理行之間定期交換密押、印鑒（簽字樣本），可以通過密押的審核和印鑒的一致來確定信用證的真實(shí)性。（一）開證行選擇通知行（二）通知行核對信用證的真實(shí)性

信用證可經(jīng)由通知行通知受益人，而該通知行毋需承擔(dān)責(zé)任。該通知行收到信用證后，一般都會按開證行的要求行事，即：在審核信用證的真實(shí)性后將其通知給受益人。（二）通知行核對信用證的真實(shí)性

信用證可經(jīng)由通知行通知受益人

如果通知行愿意通知信用證，則應(yīng)合理審慎地鑒別所通知的信用證的表面真實(shí)性，即按照銀行的常規(guī)、在正常的時(shí)間內(nèi)核對電開信用證的密押或信開信用證的印鑒，只要密押、印鑒無誤，通知行就可以確認(rèn)其表面真實(shí)性。如果通知行愿意通知信用證，則應(yīng)合理審慎地鑒別所通知的信用證（三）通知行對來證進(jìn)行記錄（四）通知行通知信用證通知行在確認(rèn)信用證的真實(shí)性并將有關(guān)信用證的情況記錄在案后，向受益人通知信用證。（三）通知行對來證進(jìn)行記錄

第二節(jié)信用證的審核與修改

受益人收到信用證后，為保護(hù)自己的利益，必須對所收到的信用證以買賣合同為依據(jù)進(jìn)行全面審查。如發(fā)現(xiàn)任何與合同不符而又不能接受或無法做到的條款和規(guī)定，應(yīng)通知進(jìn)口人進(jìn)行必要的修改。第二節(jié)信用證的審核與修改

受益人收到信用證后，為保一、信用證的審核

按照國際上通常的做法，通知行只負(fù)責(zé)核對信用證的真實(shí)性并進(jìn)行通知，并無審核信用證的義務(wù)。但是實(shí)務(wù)中更通常的做法是：通知行為了受益人的利益而審核信用證。在我國，為維護(hù)國家的利益，審證工作由銀行和受益人共同進(jìn)行。一、信用證的審核按照國際上通常的做法，通知行只負(fù)責(zé)核對信用（一）銀行的審證

銀行主要負(fù)責(zé)對信用證的可靠性和有效性的審查，其審證的重點(diǎn)內(nèi)容包括：

1．審查開證行資信

這是信用證的受益人能否安全收匯的關(guān)鍵所在，是銀行審證工作中最為主要的一環(huán)。

（一）銀行的審證

銀行主要負(fù)責(zé)對信用證的可靠性和有效性的審查開證行的資信主要取決于：

（1）資產(chǎn)的大小。（2）銀行的分支機(jī)構(gòu)多寡。大銀行往往分支機(jī)構(gòu)較多，規(guī)模大，實(shí)力雄厚。（3）歷史的長短。一般來說，歷史長，資力較大，地位比較穩(wěn)固，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。（4）往來關(guān)系的好壞，業(yè)務(wù)多少，過去的業(yè)績等等。開證行的資信主要取決于：

（1）資產(chǎn)的大小。

2．審查信用證的有效性

3．審查信用證的責(zé)任條款

4．索匯路線和索匯方式的審查

5．費(fèi)用問題

信用證項(xiàng)下的一切費(fèi)用，一般應(yīng)由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。

2．審查信用證的有效性（二）出口商的審證

出口商主要審查信用證與合同的一致性、信用證條款的可接受性以及價(jià)格條款的完整性等。

1．將信用證與買賣合同進(jìn)行核對，審查信用證與合同的一致性（二）出口商的審證

出口商主要審查信用證與合同的一致性、信用信用證是根據(jù)買賣合同開立的，其內(nèi)容應(yīng)完全與合同相符。但實(shí)際中，出口人收到的信用證條款經(jīng)常會與買賣合同的條款不一致，所以，出口人收到信用證后，必須認(rèn)真審查信用證條款，確認(rèn)其與買賣合同的規(guī)定相符。

信用證是根據(jù)買賣合同開立的，其內(nèi)容應(yīng)完全與合同相符。但實(shí)際中

2．審查信用證條款的可接受性

3．價(jià)格條款的完整性

FOB和CFR價(jià)格術(shù)語下，信用證中均應(yīng)說明“保險(xiǎn)由進(jìn)口人負(fù)責(zé)投?！?，且含有運(yùn)輸單據(jù)條款，其中FOB項(xiàng)下在明“運(yùn)費(fèi)到付”，CFR項(xiàng)下注明“運(yùn)費(fèi)已付”;而CIF價(jià)格術(shù)語下，信用證中的運(yùn)輸單據(jù)條款中注明“運(yùn)費(fèi)已付”，同時(shí)應(yīng)包括保險(xiǎn)單據(jù)條款。2．審查信用證條款的可接受性4．其他審證內(nèi)容

（l）信用證的有效期和最后裝運(yùn)日。如信用證的裝運(yùn)期和有效期為同一天即為“雙到期”時(shí)，須自行將裝期提前10天辦理托運(yùn)，使出運(yùn)、制單工作有足夠回旋的時(shí)間；如信用證規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于裝運(yùn)日或若干天，要注意該期限是否合理，能否辦到；4．其他審證內(nèi)容

（l）信用證的有效期和最后裝運(yùn)日。（2）信用證的到期日和到期地點(diǎn)：按UCP500，所有信用證均須規(guī)定一個(gè)交單到期日和一個(gè)付款交單、承兌交單的地點(diǎn)，或除了自由議付信用證外的一個(gè)議付交單的地點(diǎn)。據(jù)此，凡未注明到期日的信用證應(yīng)視作無效。規(guī)定的到期地點(diǎn)應(yīng)在出口國，因?yàn)槿缫?guī)定在其他國家到期，則易發(fā)生因單據(jù)傳遞延誤而造成過期交單遭致開證行或付款行的拒付；（2）信用證的到期日和到期地點(diǎn)：（3）貨物的控制權(quán)：出口人在其交單后開證行付款以前應(yīng)設(shè)法保持對貨物的控制權(quán)，以便遇到進(jìn)口人或開證行拒付時(shí)能夠控制貨物，保護(hù)自己的權(quán)益。下列情況是出口人在收到信用證時(shí)必須注意的：信用證規(guī)定提單應(yīng)以進(jìn)口人作為收貨人；信用證要求空運(yùn)單或郵包收據(jù)，并以進(jìn)口人為收貨人；信用證規(guī)定出口人在貨物裝運(yùn)后將部分提單或全套提單直接寄給進(jìn)口人。（3）貨物的控制權(quán)：（三）審證工作的注意事項(xiàng)

1．審證必須及時(shí)

如果信用證中列有不能接受或無法辦到的條款，必須修改后才能使用，為了保證及時(shí)裝運(yùn)，一般應(yīng)在收到信用證后的兩個(gè)工作日內(nèi)審核完畢。（三）審證工作的注意事項(xiàng)

1．審證必須及時(shí)2．審證必須全面

信用證的內(nèi)容、形式各不相同，但總的趨勢是復(fù)雜化，尤其是特別條款、單證的種類和要求等越來越多，需要有關(guān)人員在審證時(shí)有最大的耐心，逐字逐句地審核，找出所有的問題以便盡快、及時(shí)地解決。否則，不僅會影響出運(yùn)，更影響安全收匯。2．審證必須全面二、信用征的修改

如果受益人和／或銀行在審證中發(fā)現(xiàn)信用證條款不能接受和／或其中有與買賣合同不一致之處和／或含有不完整的條款等，受益人應(yīng)要求修改信用證。有時(shí)，進(jìn)口人也可能由于形勢的變化而要求修改信用證。二、信用征的修改（－）修改的原則

在任何情況下，不可撤銷信用證的修改應(yīng)由開證申請人提出，由開證行修改，并經(jīng)開證行、保兌行（如已保兌）和受益人的同意，才能生效。（－）修改的原則

（二）修改的程序和注意事項(xiàng)1．開證申請人向開證行發(fā)出修改信用證的指示，必須完整、明確。2．開證行審核同意后，向受益人發(fā)出信用證的修改書。自發(fā)出修改之時(shí)起，開證行即不可撤銷地受該修改的約束。（二）修改的程序和注意事項(xiàng)3．如開證行利用通知行的服務(wù)將原信用證通知受益人，則它須仍利用同一銀行的服務(wù)通知修改書。4．通知行收到修改書后，先鑒別其真實(shí)性，再通知受益人。

3．如開證行利用通知行的服務(wù)將原信用證通知受益人，則它須仍利5．受益人收到修改書后，如果同意接受，則信用證項(xiàng)下的修改自此生效。如果受益人拒絕接受修改，將修改通知書退回通知行，并附表示拒絕接受修改的書面文件，則信用證項(xiàng)下的修改視為無效。但受益人應(yīng)該注意：對同一修改內(nèi)容的部分接受是不允許的，因此是無效的。5．受益人收到修改書后，如果同意接受，則信用證項(xiàng)下的修改自此6．在轉(zhuǎn)讓信用證的使用中，根據(jù)UCP500第48條d款的規(guī)定：第一受益人必須在要求轉(zhuǎn)讓而未轉(zhuǎn)讓前不可撤銷地指示轉(zhuǎn)讓行：它是否保留不允許轉(zhuǎn)讓行將信用證的修改通知第二受益人的權(quán)利。轉(zhuǎn)讓行如同意在這些條件下辦理轉(zhuǎn)讓，它必須在轉(zhuǎn)讓時(shí)將第一受益人有關(guān)修改的指示通知給第二受益人。6．在轉(zhuǎn)讓信用證的使用中，根據(jù)UCP500第48條d款的規(guī)定第三節(jié)

審單

信用證的指定銀行或開證行收到單據(jù)后先要進(jìn)行審單，單證一致是開證行付款或其指定銀行作出相應(yīng)行為的前提條件，也是出口人安全收匯的關(guān)鍵所在。第三節(jié)審單信用證的指定銀行或開證行收到單據(jù)后先要進(jìn)行審一、審單原則

長期以來，銀行在審單時(shí)既有采取嚴(yán)格相符的原則，也有采取實(shí)質(zhì)一致的原則。所謂嚴(yán)格相符的原則，是指在單據(jù)和信用證條款之間，一個(gè)字與一個(gè)字、一個(gè)字母與一個(gè)字母的相符，即使是拼寫錯誤，也構(gòu)成單證不一致，其結(jié)果是造成大量的不符問題和激增的訴訟案件。

一、審單原則長期以來，銀行在審單時(shí)既有采取嚴(yán)格相符的原則所謂實(shí)質(zhì)一致的原則是允許單據(jù)有差異，只要差異不損害進(jìn)口人，或不違反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可。換言之，單據(jù)有了與信用證不一致的實(shí)質(zhì)不符，則構(gòu)成單證不一致；單據(jù)沒有實(shí)質(zhì)不符，則達(dá)到單證一致。故而要求單據(jù)達(dá)到實(shí)質(zhì)一致是比較適用的。

所謂實(shí)質(zhì)一致的原則是允許單據(jù)有差異，只要差異不損害進(jìn)口人，或在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要區(qū)分一般的不符和實(shí)質(zhì)不符是很難的，主要原因是無具體標(biāo)準(zhǔn)，致使銀行之間在認(rèn)定上存在一定的差異。

為了能統(tǒng)一做法、減少糾紛，國際商會在UCP500中做出了如下規(guī)定：“銀行必須合理審慎地審核信用證規(guī)定的一切單據(jù)以確定其表面上是否符合信用證條款。”在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要區(qū)分一般的不符和實(shí)質(zhì)不符是很難的，主要原因是

1．規(guī)定的單據(jù)表面上是否與信用證條款相符須按UCP500有關(guān)條文所反映的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行慣例來確定。審單中應(yīng)把“嚴(yán)格相符”原則與“實(shí)質(zhì)一致”原則有機(jī)地結(jié)合起來，做到有依據(jù)的內(nèi)容應(yīng)“嚴(yán)格相符”，沒有依據(jù)的內(nèi)容則“實(shí)質(zhì)一致”，這是符合銀行行業(yè)習(xí)慣的做法。1．規(guī)定的單據(jù)表面上是否與信用證條款相符須按UCP500有

2．若信用證項(xiàng)下的單據(jù)與單據(jù)之間表面上出現(xiàn)的彼此不一致，將被視為單據(jù)表面上與信用證條款不符。2．若信用證項(xiàng)下的單據(jù)與單據(jù)之間表面上出現(xiàn)的彼此不一致，將3．銀行對信用證末規(guī)定的單據(jù)將不予審核。銀行僅與信用證規(guī)定的單據(jù)有關(guān)系，沒有責(zé)任審核交單人交來的額外單據(jù)。如銀行收到此類單據(jù)，銀行應(yīng)將它們退回交單人或僅作轉(zhuǎn)遞而不需承擔(dān)責(zé)任。（因?yàn)轭~外單據(jù)中可能含有與信用證規(guī)定不符之處）。3．銀行對信用證末規(guī)定的單據(jù)將不予審核。銀行僅與信用證規(guī)定4．銀行審單的合理時(shí)間是不超過收到單據(jù)次日起的7個(gè)銀行工作日。這里的“合理時(shí)間”的實(shí)質(zhì)意義是“不超過”7個(gè)銀行工作日，而不是一定要用7個(gè)工作日。對其他銀行而言，如果接到受益人提交的單據(jù)，