銷售與收款核算與管理課件

計算機會計學

AccountingInformationSystem

第四章銷售與收款核算與管理

計算機會計學

AccountingInformation1本章知識要點

銷售與收款子系統(tǒng)的特點與主要設計目標；

IT環(huán)境下銷售與收款系統(tǒng)的業(yè)務處理流程、數(shù)據流程的基本要點；銷售與收款子系統(tǒng)日常處理流程及各單據之間的數(shù)據關系；價格管理與信用管理方法與流程；銷售與收款子系統(tǒng)的常用數(shù)據文件及其結構、作用和特點；銷售與收款子系統(tǒng)基礎設置內容及作用、日常業(yè)務處理、轉賬處理以及統(tǒng)計分析；本章知識要點銷售與收款子系統(tǒng)的特點與主要設計目標；2

第一節(jié)銷售與收款核算與管理需求分析第二節(jié)IT環(huán)境下銷售與收款子系統(tǒng)的流程分析第三節(jié)銷售與收款子系統(tǒng)功能結構設計第四節(jié)基礎設置第五節(jié)銷售與收款業(yè)務處理第六節(jié)銷售、收款業(yè)務與財務的一體化策略第七節(jié)月末結賬與統(tǒng)計分析第四章銷售與收款核算與管理

第一節(jié)銷售與收款核算與管理需求分析第四章銷售與收款核3

第一節(jié)銷售與收款核算與管理需求分析

第一節(jié)4主要內容1、銷售與收款核算概述

2、銷售與收款業(yè)務流程分析

3、銷售與收款核算和管理的特點

主要內容1、銷售與收款核算概述5銷售與收款核算概述

不同類型的企業(yè)銷售活動不完全相同，對應的會計核算也有區(qū)別。具有典型意義的兩類企業(yè)是工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)。在此討論的內容以工業(yè)企業(yè)為主。涉及以下幾方面的核算：銷售收入的核算銷售費用的核算銷售成本的核算銷售過程中的稅金的核算應收賬款的核算銷售與收款核算概述 不同類型的企業(yè)銷售活動不完全相同，對應6銷售與收款核算概述

企業(yè)的銷售業(yè)務核算主要涉及以下科目： 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 銷售費用 營業(yè)稅金及附加 應交稅費——應交增值稅 應收賬款 銀行存款等科目銷售與收款核算概述 企業(yè)的銷售業(yè)務核算主要涉及以下科目：7銷售與收款核算概述產品(商品) 產品(商品) 產品(商品) 產品(商品) 產品(商品)

銷售利潤= 銷售收入—

營業(yè)稅金及附加—

銷售成本—

銷售費用銷售與收款核算概述產品(商品) 產品(商品) 產品(商品) 8銷售與收款核算概述銷售業(yè)務： 銷售業(yè)務發(fā)生后，根據銷售發(fā)票登記“主營業(yè)務收入”，“應交稅費—應交增值稅—銷項稅”、“銀行存款”或“應收賬款”等賬戶。月末結轉“主營業(yè)務成本”和“銷售稅金及附加”?！颁N售費用”一般在費用發(fā)生時登記。主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本科目，應按產品品種和規(guī)格設置明細賬。銷售費用則按費用的類別設明細賬?！皯欢愘M—應交增值稅”科目可設置三欄賬，也可設置多借多貸的多欄賬。銷售與收款核算概述銷售業(yè)務：9銷售與收款核算概述收款業(yè)務： 對于賒銷的情況，可通過“應收賬款”核算，該科目按購貨單位設明細賬，待收回貨款時，再從該科目貸方銷賬。并進行客戶償債能力和信用的賬析及壞賬損失的估計。月末結賬后編制主營業(yè)務收入、成本、稅金、費用、利潤匯總表。銷售與收款核算概述10銷售與收款業(yè)務流程分析

在銷售和收款系統(tǒng)中產品銷售業(yè)務大體分為以下幾個基本環(huán)節(jié)銷售報價銷售合同簽訂銷售開票商品發(fā)貨財務結算銷售與收款業(yè)務流程分析 在銷售和收款系統(tǒng)中產品銷售業(yè)務大體11銷售與收款業(yè)務流程分析

在銷售和收款系統(tǒng)中業(yè)務同時涉及部門眾多，除客戶外，還包括以下部門：銷售部信用審核部倉儲部發(fā)運部開單部財會部等銷售與收款業(yè)務流程分析 在銷售和收款系統(tǒng)中業(yè)務同時涉及部門12銷售與收款業(yè)務流程分析銷售與收款業(yè)務流程分析13銷售與收款業(yè)務流程分析

銷售與收款業(yè)務流程分析 14銷售與收款核算和管理的特點業(yè)務頻繁，數(shù)據量大數(shù)據的真實性、準確性要求高銷售活動參與者眾多，數(shù)據的實時性要求高業(yè)務內容及核算方法比較復雜，可靠性要求高信息加工的深度要求較高，應具備一定的統(tǒng)計功能，為銷售分析預測提供基礎數(shù)據應具備資料、檔案管理的特點同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密

銷售與收款核算和管理的特點業(yè)務頻繁，數(shù)據量大15

第二節(jié)IT環(huán)境下

銷售與收款子系統(tǒng)的流程分析

第二節(jié)IT環(huán)境下

銷售與收款子系統(tǒng)的流程分析16主要內容1、銷售與收款子系統(tǒng)的目標

2、銷售管理流程

3、收款流程主要內容1、銷售與收款子系統(tǒng)的目標17銷售與收款子系統(tǒng)的目標

傳統(tǒng)手工的會計系統(tǒng)中，銷售核算需要解決：產成品的核算與管理銷售的核算與管理利潤的核算與管理銷售與收款子系統(tǒng)的目標 傳統(tǒng)手工的會計系統(tǒng)中，銷售核算需要18銷售與收款子系統(tǒng)的目標

在IT環(huán)境下,銷售與收款子系統(tǒng)的主要目標如下幾方面：在系統(tǒng)的初始設置方面完成用戶自定義功能的要求在信息采集方面，能夠全面、準確地收集銷售信息的要求在信息記錄、加工和處理方面的要求在信息傳遞和流程管理方面的要求在資料管理、風險控制方面，實行價格管理與信用管理，防范經營風險的要求關于信息查詢、輸出方面，做到多角度銷售分析，提供銷售決策支持信息的要求關于與其他會計子系統(tǒng)集成使用方面的要求銷售與收款子系統(tǒng)的目標 在IT環(huán)境下,銷售與收款子系統(tǒng)的主19銷售管理流程銷售管理流程20銷售管理流程客戶基本資料的輸入日常核算的原始數(shù)據的輸入報價單的輸入銷售合同的輸入銷售發(fā)票的輸入銷售退貨單的輸入 信用和價格檢查在處理銷售業(yè)務時，與其他子系統(tǒng)進行數(shù)據傳輸和調用系統(tǒng)根據生效的銷售合同文件及時更新客戶檔案文件

銷售管理流程客戶基本資料的輸入21收款流程收款流程22收款流程收款單錄入,信息保存到收款單文件根據收款單文件進行記賬，系統(tǒng)自動生成記賬憑證并將憑證轉入總賬子系統(tǒng)錄入收款單數(shù)據的同時,更新客戶文件信息將銷售發(fā)票文件和收款單文件（包括預收款記錄）進行核銷結算根據應收賬款情況和企業(yè)所采用的壞賬準備政策，及時準確計提壞賬準備收款流程收款單錄入,信息保存到收款單文件23

第三節(jié)銷售與收款子系統(tǒng)功能結構設計

第三節(jié)24主要內容1、銷售與收款子系統(tǒng)的數(shù)據編碼設計

2、數(shù)據文件設計

3、銷售與收款子系統(tǒng)的總體結構設計主要內容1、銷售與收款子系統(tǒng)的數(shù)據編碼設計25銷售與收款子系統(tǒng)的數(shù)據編碼設計產品代碼設計 產品編碼要想詳細反映出各種產品的類別、品種、序號、規(guī)格等情況，建議采用群碼的方式編制：

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類別 品種 規(guī)格 序號客戶代碼設計 由于每個企業(yè)客戶數(shù)量不同、地區(qū)分布不同、客戶所處行業(yè)差異，客戶代碼通常采用群碼的編碼方式

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國家地區(qū)行業(yè)企業(yè)序號銷售與收款子系統(tǒng)的數(shù)據編碼設計產品代碼設計26數(shù)據文件設計客戶檔案文件銷售報價單文件銷售合同文件銷售發(fā)票文件銷售文件應收、預收賬款文件收款單文件數(shù)據文件設計客戶檔案文件27客戶檔案文件用于存儲所有客戶的固定信息，以及所欠賬款綜合動態(tài)信息；文件中每個記錄對應一個客戶；根據此文件可以輸出欠款客戶信息表，客戶信譽信息表，催款單，客戶代碼表，客戶應收賬款匯總表等；客戶檔案文件用于存儲所有客戶的固定信息，以及所欠賬款綜合動態(tài)28客戶檔案文件包含以下若干字段： 客戶編碼、客戶名稱、客戶簡碼、行業(yè)類型、聯(lián)系人、聯(lián)系地址、電話、傳真、E-MAIL地址、發(fā)貨地址、開戶銀行、銀行賬號、納稅人登記號、注冊資本、償債能力級別、信用級別、信用額度、價格級別、扣率、客戶付款條件、應收累計金額、已收累計金額、期初應收賬款余額、期末應收賬款余額、本期應收賬款、本期收回賬款；客戶檔案文件包含以下若干字段：29客戶檔案文件在日常業(yè)務處理過程中銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單、收款單等單據需要頻繁使用客戶基本信息，可以直接參照客戶檔案文件的相關記錄生成，保持各類單據所記載的客戶信息完全一致；“信用級別”和“償債能力級別”字段，用來動態(tài)反映客戶的信用程度和償債能力，信用政策將運用于編制銷售合同、銷售發(fā)票環(huán)節(jié)，實施信用控制；客戶檔案文件在日常業(yè)務處理過程中銷售合同、銷售發(fā)票、出庫單、30客戶檔案文件客戶付款條件： 由現(xiàn)金折扣比率和最長的信用期間構成。企業(yè)針對當前的銷售業(yè)務，確定客戶在不同期間的付款可以獲取的現(xiàn)金折扣比率及最長的信用期間?？蛻舾犊顥l件運用于銷售管理過程，有利于應收款項的催收工作；客戶檔案文件客戶付款條件：31客戶檔案文件“應收累計金額”字段是記賬時根據賒銷業(yè)務的銷售發(fā)票自動累計得出；“已收累計金額”字段內容是根據收款憑證自動累計得出；“期末應收賬款余額”字段內容是根據“期初應收賬款余額+本期應收賬款-本期收回賬款”計算得出；客戶檔案文件“應收累計金額”字段是記賬時根據賒銷業(yè)務的銷售發(fā)32客戶檔案文件每筆銷售業(yè)務發(fā)生時，系統(tǒng)動態(tài)更新客戶檔案文件中的本期及累計應收或已收款信息，通過查詢客戶檔案可以便捷了解客戶的欠款狀況和信用管理執(zhí)行力度。該文件以“客戶代碼”為索引關鍵字建立索引文件?？蛻魴n案文件每筆銷售業(yè)務發(fā)生時，系統(tǒng)動態(tài)更新客戶檔案文件中的33銷售報價單文件記錄企業(yè)向客戶提供貨品、規(guī)格、價格、結算方式等信息將銷售報價單文件拆分成兩個文件：一個文件用于保存報價單的固定信息；另一個文件用于保存報價單的變動信息銷售報價單文件記錄企業(yè)向客戶提供貨品、規(guī)格、價格、結算方式34銷售報價單文件報價單固定信息文件包含下面若干字段：報價單號、銷售方式、單據日期、客戶代碼、部門代碼、職員代碼、客戶付款條件；報價單變動信息文件包含下面若干字段：字段名稱、報價單號、產品代碼、稅率、銷售數(shù)量、銷售報價、銷售金額銷售報價單文件報價單固定信息文件包含下面若干字段：35銷售報價單文件“客戶付款條件”字段：由現(xiàn)金折扣比率和最長的信用期間構成。企業(yè)針對當前的銷售業(yè)務，確定客戶在不同期間的付款可以獲取的現(xiàn)金折扣比率及最長的信用期間?，F(xiàn)金折扣，是指供應商為了鼓勵用戶償還貨款而允諾在一定期限內給予的規(guī)定的折扣優(yōu)待?！皥髢r單號”字段：報價單的固定信息文件和變動信息文件，可以通過此字段進行聯(lián)接，其值是唯一的。銷售報價單文件“客戶付款條件”字段：由現(xiàn)金折扣比率和最長的36銷售報價單文件“銷售報價”字段：從存貨檔案獲取存貨銷售價格，同時考慮客戶適用折扣率以及批量購買引起的價格折扣因素，系統(tǒng)自動生成銷售報價，如銷售報價=銷售單價×客戶適用折扣率×批量折扣率。“銷售金額”字段：為含稅金額。文件以“報價單號”為索引關鍵字，建立索引文件。銷售報價單文件“銷售報價”字段：從存貨檔案獲取存貨銷售價格37銷售合同文件該文件用于存儲所有簽署的合同的固定信息，以及合同執(zhí)行過程中的綜合動態(tài)信息；將銷售合同文件拆分成兩個文件：一個文件用于保存銷售訂單的固定信息；另一個文件用于保存銷售訂單的變動信息；銷售合同文件可以參照銷售報價單生成，銷售報價單的信息自動傳遞給銷售合同文件中；文件中每個記錄對應一個合同信息；銷售合同文件該文件用于存儲所有簽署的合同的固定信息，以及合38銷售合同文件銷售合同固定信息文件結構包含下面字段： 合同編號、銷售方式、簽訂日期、付款期限、客戶代碼、客戶付款條件、部門代碼、銷售人員代碼、交貨地點、交貨日期、違約責任；銷售合同變動信息文件結構包含下面字段： 合同編號、產品代碼、增值稅率、計量單位、銷售單價、銷售數(shù)量、銷售稅金、合同金額上述兩個文件可以通過“合同編碼”進行聯(lián)接；銷售合同文件銷售合同固定信息文件結構包含下面字段：39銷售合同文件“合同金額”字段：為含稅金額。根據此文件可以按合同不同類別、按合同歸屬的部門輸出正在執(zhí)行的合同信息表，歷史合同信息表等。固定信息文件以“合同編碼”作為索引關鍵字建立索引文件；變動信息文件以“合同編碼”+“產品代碼”作為索引建立索引文件。銷售合同文件“合同金額”字段：為含稅金額。40銷售發(fā)票文件銷售發(fā)票是在銷售開票過程中用戶所開據的原始銷售單據，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。銷售發(fā)票是確認和計量主營業(yè)務收入、應交銷售稅金、應收賬款的依據；銷售業(yè)務的數(shù)據處理環(huán)節(jié)是以銷售發(fā)票開始的；同一客戶開具的一張銷售發(fā)票可以包含多種存貨的銷售信息，因此，與銷售報價單和銷售合同相對應，銷售發(fā)票文件可以拆分成固定信息和變動信息兩個文件；銷售發(fā)票文件銷售發(fā)票是在銷售開票過程中用戶所開據的原始銷售41銷售發(fā)票文件銷售發(fā)票固定信息文件結構包含以下字段： 發(fā)票號、合同編號、開票日期、預計收款時間、銷售方式、計稅方式、結算方式、結算號、運輸單號、出庫單號、客戶代碼、客戶付款條件、部門代碼、銷售人員代碼、倉庫代碼、發(fā)貨地址、開戶銀行、銀行賬號、納稅人登記號、制單人、審核標志、轉賬標志、核銷標志；銷售發(fā)票變動信息文件結構包含以下字段：發(fā)票號、產品代碼、計量單位、增值稅率銷售單價、銷售數(shù)量、銷售金額、銷項稅額、代墊運費、收款合計；銷售發(fā)票文件銷售發(fā)票固定信息文件結構包含以下字段：42銷售發(fā)票文件固定信息文件中每個客戶對應一筆銷售業(yè)務，既每個發(fā)票為一個記錄；變動信息中，每種商品對應一個記錄；固定信息文件以“發(fā)票號”為關鍵字建立索引文件；變動信息文件以“發(fā)票號”+“產品（商品）代碼”作為關鍵字建立索引文件。兩個文件以“發(fā)票號”字段進行聯(lián)接。發(fā)票號：一般由系統(tǒng)自動連續(xù)給出，無需用戶錄入。如在網絡狀態(tài)下，多人同時錄入發(fā)票，誰先存盤系統(tǒng)先分配給誰發(fā)票號碼。銷售發(fā)票文件固定信息文件中每個客戶對應一筆銷售業(yè)務，既每個43銷售發(fā)票文件合同編號：銷售發(fā)票可以參照銷售合同文件生成，記錄銷售合同編號，以便由銷售發(fā)票追溯銷售合同，對銷售合同的執(zhí)行情況進行跟蹤分析；開票日期：即業(yè)務發(fā)生時間，為安全起見，采用計算機時間；預計收款時間：適用于賒銷方式，分期付款方式；銷售方式：如直銷、賒銷、預付貨款、預付定金、分期付款等。主要供用戶按不同的標準分類統(tǒng)計報表之用；結算號：若該筆銷售業(yè)務的結算方式需通過銀行結算，這是應給出結算號；運輸單號：有些業(yè)務是本單位代客戶辦理運輸，這時有運輸單，用戶應將運單號錄入；號錄入銷售發(fā)票文件合同編號：銷售發(fā)票可以參照銷售合同文件生成，記44銷售發(fā)票文件出庫單號：銷售發(fā)票記錄出庫單號，以便跟蹤與當前發(fā)票相關的銷售出庫情況；審核標志：確認銷售發(fā)票生效標志，未審核之前的銷售發(fā)票可以任意修改和刪除，審核后的銷售發(fā)票不能再做任何修改；轉賬標志：用來標志該發(fā)票是否已經轉化成會計憑證，并傳遞到總賬子系統(tǒng)的憑證文件中；核銷標志：用來標志是否與收款單進行核銷；銷售單價與銷售金額：為含稅銷售單價和銷售金額；代墊運費：這時收款合計為代墊運費+銷售金額；銷售部門及人員：用于業(yè)績考核；銷售發(fā)票文件45銷售文件銷售文件系統(tǒng)是根據銷售發(fā)票文件記賬生成的；該文件用來存儲每種銷售商品的數(shù)據；有關銷售的統(tǒng)計分析數(shù)據均可由此數(shù)據文件加工處理生成；銷售文件結構包含下面若干字段： 產品代碼、產品名稱、規(guī)格型號、銷售單價、銷售數(shù)量、銷售收入、銷售稅金、適用稅率、實收金額、銷售成本、銷售費用、銷售利潤、銷售收入累計、銷售成本累計、銷售費用累計、銷售稅金累計、銷售利潤累計；銷售文件銷售文件系統(tǒng)是根據銷售發(fā)票文件記賬生成的；46銷售文件文件中各累計數(shù)據為從年初至截止到某時點的全年累計數(shù)；該文件以“產品代碼”為索引關鍵字建立索引文件；文件中每一產品對應一條記錄，數(shù)據按月存放；“銷售稅金”包含銷項稅額、銷售稅金及附加等與銷售產品相關的稅費；“銷售費用”可根據總賬子系統(tǒng)的余額文件中“銷售費用”余額，按預先設定好的分攤原則，在銷售商品中分攤；銷售文件文件中各累計數(shù)據為從年初至截止到某時點的全年累計數(shù)47應收、預收賬款文件用于存儲每筆賒銷業(yè)務形成的應收賬款及預收賬款信息；該信息由銷售發(fā)票文件記賬以及銷售發(fā)票文件與收款單文件核銷后生成；利用該文件可以生成銷售發(fā)票信息列表、客戶欠款發(fā)票列表、逾期未收款明細表、應收賬款賬齡分析表等；應收、預收賬款文件結構包含以下字段： 客戶代碼、客戶名稱、發(fā)票號、業(yè)務發(fā)生日期、結算單號、摘要、預計收款時間、應收金額、已收金額、應收余額、應收或預收標識、核銷標志；應收、預收賬款文件用于存儲每筆賒銷業(yè)務形成的應收賬款及預收48應收、預收賬款文件“發(fā)票號”：為銷售發(fā)票和收款單核銷的關鍵字，也成為核銷號；“應收或預收標識”為“0”時，為應收賬款，既銷售發(fā)票已開出，但貨款未收；為“1”時，為預收賬款，既預先收了客戶貨款或定金，商品并未發(fā)出，銷售發(fā)票亦未開出；“核銷標志”的值在核銷對賬中確定；每個客戶的每筆業(yè)務為一條記錄；應收、預收賬款文件“發(fā)票號”：為銷售發(fā)票和收款單核銷的關鍵49收款單文件用來存儲收款單信息，記錄企業(yè)所收到的客戶款項；每張收款憑證為一個記錄；該文件提供生成應收賬款明細賬所需的收款信息，款項性質包括應收款、預收款、其他費用等；收款單文件結構包含以下字段： 收款單號、收款日期、銷售發(fā)票號、客戶代碼、結算方式、進賬單號、運輸單號、結算單號、是否拒付、拒付金額、收款總計、收回貨款、代墊費用、交款單位、審核標志、轉賬標志、核銷標志；收款單文件用來存儲收款單信息，記錄企業(yè)所收到的客戶款項；50收款單文件收款單號：系統(tǒng)可自動連號管理，編號規(guī)則同發(fā)票號；銷售發(fā)票號：指該收款單收的是哪一發(fā)票上的款項，屬于哪筆銷售業(yè)務；進賬單號：企業(yè)通過銀行收取款項，銀行將提供進賬單，根據所獲得的進賬單，將進賬單號記入收款單文件中。系統(tǒng)要求一張進賬單只能收取一張發(fā)票款；客戶代碼、運輸單號、結算號：在用戶填入發(fā)票號后，系統(tǒng)自動從已錄發(fā)票中調出上述信息，并填入對應字段中；收款單文件收款單號：系統(tǒng)可自動連號管理，編號規(guī)則同發(fā)票號；51收款單文件代墊費用：本收款單中的收款總計中有多少是代墊的費用；收回貨款：收回貨款=收款總計-代墊費用，系統(tǒng)在錄入上述兩項后自動計算并顯示出來；轉賬標志：用于標志收款單是否已經生成收款憑證并轉入總賬子系統(tǒng)的憑證文件中；核銷標志：用來標志是否與銷售發(fā)票進行核銷；收款單文件代墊費用：本收款單中的收款總計中有多少是代墊的費52銷售與收款子系統(tǒng)的總體結構設計銷售與收款子系統(tǒng)的總體結構設計53銷售與收款子系統(tǒng)的總體結構設計基礎設置銷售與收款日常業(yè)務處理自動轉賬銷售核算及結賬統(tǒng)計與分析輸出系統(tǒng)維護銷售與收款子系統(tǒng)的總體結構設計基礎設置54第四節(jié)基礎設置第四節(jié)55主要內容

基礎設置也叫系統(tǒng)初始化系統(tǒng)初始化前的準備工作系統(tǒng)初始化

主要內容基礎設置也叫系統(tǒng)初始化56系統(tǒng)初始化前的準備工作整理已有的各類檔案，包括客戶檔案、合同檔案、產品資料等，制定合理的客戶、產品編碼規(guī)則。按銷售發(fā)票號的不同，逐筆整理出已有的未核銷的往來業(yè)務，為初始錄入應收賬款、預收賬款期初余額作好準備。制定好銷售發(fā)票及收款單椐的格式和內容。整理出銷售過程中的應交稅種和稅率，使系統(tǒng)能自動算出相應的稅金額和附加費額。在核算銷售利潤時，銷售費用中的間接費用要分攤到各項產品（商品）中去，應事先制定出費用分攤原則和方式。結算方式、銷售類型、客戶付款條件、費用項目等內容的確定。輸出的各類報表的格式確定。系統(tǒng)初始化前的準備工作整理已有的各類檔案，包括客戶檔案、合57系統(tǒng)初始化期初余額錄入及年初始化文件結構定義客戶檔案管理銷售產品設置銷售部門及銷售人員的設置客戶付款條件設定往來賬齡區(qū)間結算方式憑證模板的定義打印格式定義其他一些初始設置系統(tǒng)初始化期初余額錄入及年初始化58期初余額錄入首次啟用系統(tǒng)時，在期初必須錄入尚未完成銷售管理全流程的業(yè)務單據，以保持會計信息的延續(xù)性，保證系統(tǒng)中每筆業(yè)務的完整性。期初需要錄入的單據包括：分期收款或先發(fā)貨后開票銷售模式下已發(fā)貨尚未開具發(fā)票的出庫單；先開發(fā)票后發(fā)貨模式下的已開發(fā)票尚未發(fā)貨的銷售發(fā)票；委托代銷模式下尚未與受托方辦理結算的出庫單；尚未辦理結算的銷售發(fā)票和收款單等等。期初余額錄入首次啟用系統(tǒng)時，在期初必須錄入尚未完成銷售管理全59年初始化年初始化：年初始化操作是第一次啟用系統(tǒng)做初試化時以及每會計年度的年初執(zhí)行；執(zhí)行年初始化操作，目的是建立數(shù)據年庫結構框架，為錄入原始單據作好數(shù)據庫結構準備；年初余額過賬：如上年使用了本系統(tǒng)，則執(zhí)行年初始化的同時，亦將去年各種期末余額逐筆轉至本年年初，即年初余額過賬。年初始化年初始化：年初始化操作是第一次啟用系統(tǒng)做初試化時以及60文件結構定義

系統(tǒng)的通用性和靈活性將系統(tǒng)所用的文件字段分為兩部分，一部分為系統(tǒng)運行所必須的，為固定字段，另一部分為用戶根據本單位的實際情況自行定義的，為自定義字段在文件結構定義模塊中，用戶完成各個文件中的用戶自定義字段的定義工作。文件結構定義系統(tǒng)的通用性和靈活性61客戶檔案管理客戶檔案記錄往來客戶的基本信息，用于對客戶資料進行管理；客戶檔案將存入客戶檔案文件；將客戶檔案信息分為四大類：客戶基本信息客戶聯(lián)系信息客戶信用信息客戶應收款信息客戶檔案管理客戶檔案記錄往來客戶的基本信息，用于對客戶資料進62客戶檔案管理客戶檔案管理63客戶檔案管理客戶檔案管理64銷售產品、銷售部門、人員設置

在基礎設置模塊，用戶要完成對銷售產品的編碼規(guī)則的制訂、以及存儲產品的信息的數(shù)據庫資料文件的錄入工作。這些信息包括產品編碼、產品名稱、產品種類、主要負責銷售該產品的銷售部門等在基礎設置模塊，用戶要完成對銷售部門及銷售人員的數(shù)據錄入工作。銷售部門數(shù)據信息包括銷售部門編碼、部門名稱、主營業(yè)務等，銷售人員數(shù)據信息包括人員編碼、人員名稱、所屬部門等。銷售產品、銷售部門、人員設置在基礎設置模塊，用戶要完成對銷65客戶付款條件客戶付款條件將決定客戶在某段期間內付款所能獲取的現(xiàn)金折扣，同時將決定每筆銷售業(yè)務的最后付款日期?？蛻舾犊顥l件用于錄入銷售合同、銷售發(fā)票等環(huán)節(jié)企業(yè)根據自身信用政策，設置客戶的付款條件，可以設置多個條件，不同客戶適用不同付款條件，同一客戶不同時期也可以采用不同的付款條件。

客戶付款條件客戶付款條件將決定客戶在某段期間內付款所能獲取的66客戶付款條件

客戶付款條件 67客戶付款條件

客戶付款條件 68設定往來賬齡區(qū)間

賬齡區(qū)間設置指由企業(yè)定義應收賬款時間間隔。目的是進行賬齡分析時，統(tǒng)計應收賬款在不同時間段的余額，統(tǒng)計的結果是應收賬款的余額會歸屬于上述不同的時間段。便于企業(yè)清楚掌握在不同定期間內所發(fā)生的應收款情況。設定往來賬齡區(qū)間賬齡區(qū)間設置指由企業(yè)定義應收賬款時間間隔。69設定往來賬齡區(qū)間

設定往來賬齡區(qū)間70設定往來賬齡區(qū)間

設定往來賬齡區(qū)間71結算方式企業(yè)銷售貨款的結算方式主要有：現(xiàn)金、支票、匯兌、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、托收承付和委托收款等。結算方式用于收款環(huán)節(jié)，不同的結算方式管理要求不同，如對支票等需要登記支票號以便加強對支票的管理和進行銀行對賬。結算方式將用于轉賬處理中，結算方式不同，收款信息轉化為會計憑證對應的會計科目也可能不同。結算方式企業(yè)銷售貨款的結算方式主要有：現(xiàn)金、支票、匯兌、銀行72結算方式結算方式73其他一些初始設置稅種、稅率定義：將銷售所涉及的稅種、稅率輸入到稅率庫中。公式定義：將費用分攤、銷售利潤等計算公式按系統(tǒng)給出的一套語言的語法歸則，定義出計算公式。打印格式定義：將輸出的各種賬表的打印格式畫出，并給出取數(shù)公式。憑證模板的定義：根據各類銷售方式和結算方式，設置生成轉賬憑證的憑證模板。此項內容也可在自動轉賬模塊中定義。其他一些初始設置稅種、稅率定義：將銷售所涉及的稅種、稅率輸入74其他一些初始設置—打印格式定義其他一些初始設置—打印格式定義75其他一些初始設置—憑證模板的定義其他一些初始設置—憑證模板的定義76

第五節(jié)銷售與收款業(yè)務處理

第五節(jié)77主要內容

銷售價格管理客戶信用管理日常單據的錄入單據的審核、記賬往來核銷壞賬處理主要內容銷售價格管理78銷售價格管理包含以下四部分內容：設置價格級別商品價格管理客戶折扣率管理批量折扣率管理綜合價格級別、商品價格、客戶折扣及批量折扣四個因素：客戶購買某種產品的價格=

商品價格×客戶折扣率×批量折扣率銷售價格管理將運用于銷售活動的多個環(huán)節(jié)。銷售價格管理包含以下四部分內容：79銷售價格管理——設置價格級別對商品價格進行分級管理。價格的分級管理如下表所示：不同的價格級別可以設定不同價格算法，有關參數(shù)可以來源于商品檔案，如參考成本、最新成本、計劃單價等。在設置客戶檔案時，將根據客戶的不同特征選擇其適合的價格級別。銷售價格管理——設置價格級別對商品價格進行分級管理。價格80銷售價格管理——商品價格管理

根據所設定的價格級別，確定不同商品不同級別的具體價格。如下表所示：參考成本：來源于商品檔案。批發(fā)價、零售價和海外價三個欄目來源于價格級別，不同級別的價格可以通過級別設置中的算法由系統(tǒng)自行計算，也可以由用戶手工維護。銷售價格管理——商品價格管理根據所設定的價格級別，確定不81銷售價格管理——商品價格管理

銷售價格管理——商品價格管理82銷售價格管理——客戶折扣率管理針對不同客戶給予不同的折扣率?？蛻粽劭勐使芾砣缦卤硭荆翰煌蛻糍徺I不同產品時可適用于不同的折扣率，客戶折扣率表可以實現(xiàn)三種情形：1、如果客戶為空，則表明所有客戶適用相同的折扣率；2、如果商品為空，則表明所有商品適用相同的折扣率；3、商品與客戶均不為空，表明不同的“客戶+商品”適用不同的折扣率。銷售價格管理——客戶折扣率管理針對不同客戶給予不同的折扣率83銷售價格管理——客戶折扣率管理銷售價格管理——客戶折扣率管理84銷售價格管理——批量折扣率管理

企業(yè)提供批量折扣，鼓勵客戶批量購買。不同商品可適合于不同的批量折扣率，同時不同客戶也可適合于不同的批量折扣率。批量折扣率表如下表所示：如果客戶為空，則表明所有客戶適用相同的折扣率；如果商品為空，則表明所有商品適用相同的折扣率；商品與客戶均不為空，表明不同的“客戶+商品”適用不同的折扣率。銷售價格管理——批量折扣率管理企業(yè)提供批量折扣，鼓勵客戶85客戶信用管理包含以下四部分內容：信用控制環(huán)節(jié)信用額度控制信用期間管理客戶信用管理包含以下四部分內容：86客戶信用管理——信用控制環(huán)節(jié)

用戶可以選擇在銷售活動的一些環(huán)節(jié)實施信用檢查?？梢员贿x用做信用控制的單據包括：銷售合同、銷售發(fā)票、銷售出庫單；用戶可以同時選擇多個信用控制單據。則在做相關業(yè)務時，系統(tǒng)都將提供信用控制。選擇信用控制的時點：單據保存、單據審核。一般而言，只允許選擇一個信用檢查的時點?？蛻粜庞霉芾怼庞每刂骗h(huán)節(jié)用戶可以選擇在銷售活動的一些環(huán)87客戶信用管理——信用額度控制

在信用控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)超出信用額度事件時，系統(tǒng)提供兩種信用控制方式：一是提示超信用，二是超信用審批。方式一：在業(yè)務處理過程中，系統(tǒng)將給出超信用提示，但是不控制后續(xù)環(huán)節(jié)的開展。方式二：系統(tǒng)將控制后續(xù)環(huán)節(jié)的開展，等待專人審批，審批通過后方可繼續(xù)后續(xù)處理環(huán)節(jié)?？蛻粜庞霉芾怼庞妙~度控制在信用控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)超出信用額度88客戶信用管理——信用額度控制

登錄系統(tǒng)時，系統(tǒng)將提供客戶的超信用額度預警。信用額度預警單如下表所示：客戶信用管理——信用額度控制登錄系統(tǒng)時，系統(tǒng)將提供客戶的超89客戶信用管理——信用期間管理根據客戶付款條件所規(guī)定的信用期間，開出銷售發(fā)票后如果信用期間已經結束，而客戶仍然沒有付款結算，則登錄系統(tǒng)時，系統(tǒng)將提供單據的信用期間過期預警。系統(tǒng)生成逾期未收款清單，如下表所示：客戶信用管理——信用期間管理根據客戶付款條件所規(guī)定的信用期間90日常單據的錄入銷售報價單的輸入

銷售合同的輸入

銷售發(fā)票的輸入

收款單的輸入

退貨單的輸入

日常單據的錄入銷售報價單的輸入91銷售報價單的輸入

銷售報價單的輸入 92銷售報價單的輸入“年月日”：單據時間，默認值為系統(tǒng)時間報價單號：系統(tǒng)自動給出，連續(xù)且不允許重號。銷售報價單的銷售方式、客戶信息、銷售部門、業(yè)務員、商品信息等都可以參照基礎設置中的相關檔案，從檔案中自動獲取，準確性和輸入效率。銷售報價=銷售單價*客戶折扣比率*批量折扣率銷售金額=銷售數(shù)量×銷售報價對于一般企業(yè)而言，對外報價采用含稅價格審核銷售報價單銷售報價單是銷售流程中的可選環(huán)節(jié)，而非必選環(huán)節(jié)。銷售報價單的輸入“年月日”：單據時間，默認值為系統(tǒng)時間93銷售報價單的輸入

銷售報價單的輸入 94銷售合同的輸入銷售合同的輸入95銷售合同的輸入“報價單”：報價單上的相關信息都將自動傳遞給銷售合同，商品的銷售單價為含稅單價，即報價單的銷售報價?！澳暝氯铡保汉贤炗喨掌?，默認值為系統(tǒng)時間，用戶可以修改合同號：系統(tǒng)自動給出，也可由用戶自行編號輸入，連續(xù)且不允許重號。錄入界面中有下拉箭頭的單元，都可以參照基礎設置中的相關檔案，從檔案中自動獲取。輸入準確性和輸入效率，相同數(shù)據項保持完全一致。如果銷售合同沒有參照報價單，而是由企業(yè)直接錄入，則銷售單價將根據銷售價格政策自動計算得出。在錄入銷售數(shù)量、銷售單價和稅率后，系統(tǒng)將自動計算含稅金額（即合同金額）、銷售稅金。銷售合同的輸入“報價單”：報價單上的相關信息都將自動傳遞給96銷售合同的輸入合同中不同商品對應交貨日期和交貨地點不同，則在商品信息欄目增加“交貨地點”與“交貨日期”兩欄?？蛻粜庞脵z查：在保存或審核銷售合同時，系統(tǒng)將執(zhí)行信用檢查，未通過者，立即提示客戶超信用信息或要求專人進行信用審批。不符合信用條件的客戶采用現(xiàn)銷方式。嚴重者甚至終止合同。符合信用條件的合同：要檢查庫存量，審核過的銷售合同，制造企業(yè)組織生產、商業(yè)企業(yè)組織采購。不同企業(yè)對于銷售合同的管理方法有差異，銷售合同屬于業(yè)務流程中的可選環(huán)節(jié)。銷售合同的輸入合同中不同商品對應交貨日期和交貨地點不同，則在97銷售合同的輸入銷售合同的輸入98銷售發(fā)票的輸入

銷售發(fā)票的輸入 99銷售發(fā)票的輸入“銷售合同”按鈕：銷售合同所記載的信息將自動傳遞給銷售發(fā)票?！俺鰩靻巍卑粹o：如果企業(yè)采用先發(fā)貨后開票的銷售模式，則銷售發(fā)票可以參照出庫單生成?！艾F(xiàn)結”按鈕：開票同時采用現(xiàn)金結算的業(yè)務，通過“現(xiàn)結”按鈕調用收款單，錄入與發(fā)票相關的收款信息。而對于未執(zhí)行“現(xiàn)結”的銷售發(fā)票或者銷售發(fā)票尚未收款結算完畢的金額，即為客戶所欠企業(yè)應收款。合同號：參照合同生成的銷售發(fā)票將記錄銷售合同號，跟蹤銷售合同執(zhí)行情況。出庫單號：在執(zhí)行統(tǒng)計分析時，掌握每筆銷售業(yè)務的出庫情況，了解每筆合同的發(fā)貨情況對于一般企業(yè)而言，銷售發(fā)票是銷售流程的必選環(huán)節(jié)。銷售發(fā)票的輸入“銷售合同”按鈕：銷售合同所記載的信息將自動傳100銷售發(fā)票的輸入付款條件：對于某段期間有現(xiàn)金折扣的付款條件，在收款環(huán)節(jié)將對現(xiàn)金折扣做相應處理；若付款延期超過信用期間，系統(tǒng)將自動提供預警，顯示逾期業(yè)務單據信息與逾期天數(shù)。應交增值稅—銷項稅的兩種選擇：

1、錄入不含稅的銷售收入： 銷售金額=不含稅銷售收入 銷項稅額=不含稅銷售收入×增值稅率 應收賬款=不含稅銷售收入+銷項稅額；

2、錄入價稅合一的收款總額： 不含稅銷售收入=收款總額/（1+增值稅率） 應收賬款=含稅的收款總額 銷項稅額=不含稅銷售收入×增值稅率。銷售發(fā)票的輸入付款條件：對于某段期間有現(xiàn)金折扣的付款條件，在101銷售發(fā)票的輸入銷售發(fā)票的輸入102收款單的輸入

收款單的輸入 103收款單的輸入收款單的輸入主要用于現(xiàn)銷方式以外的銷售業(yè)務。現(xiàn)銷業(yè)務，系統(tǒng)可以直接根據銷售發(fā)票生成收款單。收款單號可由系統(tǒng)連續(xù)分配管理。錄入的收款單存于收款憑證文件中，其中必須包含“發(fā)票號”一欄，以便與銷售發(fā)票文件進行核銷?！颁N售發(fā)票”按鈕：賒銷引起，發(fā)票信息將傳遞給收款單，收款單將記錄發(fā)票號，以便分析發(fā)票收款情況、訂單執(zhí)行情況。收款單的輸入收款單的輸入主要用于現(xiàn)銷方式以外的銷售業(yè)務。104收款單的輸入收款類型：款項來源于

1、賒銷業(yè)務

2、也可能來源于預收款項

3、還可能來源于客戶歸還企業(yè)代墊費用等。 收款類型用于記錄企業(yè)款項的原由：

1、有利于進行統(tǒng)計分析。

2、有利于應收款項和收款之間的核銷。尚欠金額：系統(tǒng)根據客戶的欠款總額和累計還款額，自動計算本次收款后的應收余額。收款單的輸入收款類型：款項來源于105退貨單的輸入

退貨單的輸入 106單據的審核為確保票據輸入的信息正確無誤，加強往來賬戶和商品的管理，避免串戶和分戶現(xiàn)象的發(fā)生，銷售報價單、銷售合同、銷售發(fā)票、收款單、退貨單需經過審核過程。沒有審核過的銷售發(fā)票、收款單、退貨單不得記賬。審核包括如下功能操作： 確認審核：對當前審核的票據簽字。 取消審核：取消已審核的票據的審核簽字。

單據的審核為確保票據輸入的信息正確無誤，加強往來賬戶和商品的107單據的記賬通過審核的銷售發(fā)票、收款單、退貨單可以記賬。銷售發(fā)票記賬內容包括登記各類賬戶，如登記銷售、發(fā)出商品、應收賬款總賬、明細賬等。收款單記賬內容為登記應收、預收賬款總賬、明細賬。退貨單記賬為紅字沖減已記賬的銷售發(fā)票文件以及由此銷售發(fā)票記賬產生的相關賬簿。單據的記賬通過審核的銷售發(fā)票、收款單、退貨單可以記賬。108單據的記賬——銷售發(fā)票記賬

系統(tǒng)將按預先設置的數(shù)據流程更新銷售文件數(shù)據、客戶文件數(shù)據和應收賬款文件數(shù)據。根據銷售發(fā)票文件數(shù)據更新銷售文件中的“銷售數(shù)量”、“銷售收入”、“銷售數(shù)量累計”和“銷售收入累計”等字段的值。在應收賬款文件中建立該發(fā)票記錄（發(fā)票號、日期、客戶代碼、銷售收入、應收金額等）。更新客戶文件中該客戶的“本期應收賬款”、“期末應收賬款余額”、“應收累計金額”等字段的值。在銷售發(fā)票文件的“記賬”字段填寫記賬人員姓名或記賬標識。單據的記賬——銷售發(fā)票記賬系統(tǒng)將按預先設置的數(shù)據流程更新銷109單據的記賬——收款單記賬

登記的過程是：到應收賬款文件中找到相應的發(fā)票記錄，更新其“已收金額”，并計算出“應收余額”字段的值；再更新客戶文件中對客戶的“本期收回貨款”、“期末應收賬款余額”、“已收累計金額”等字段的值。在收款單文件中的“記賬“字段填寫記賬人員姓名或記賬標識。單據的記賬——收款單記賬 登記的過程是：110單據的記賬——退貨單記賬退貨單記賬為紅字沖減已記賬的銷售發(fā)票文件以及由此銷售發(fā)票記賬產生的相關賬簿。在退款單文件中的“記賬“字段填寫記賬人員姓名或記賬標識。對于未記賬的銷售發(fā)票，如發(fā)生退貨現(xiàn)象（系統(tǒng)根據銷售發(fā)票的記賬標識可以判斷是否記賬），系統(tǒng)只需沖減相應的銷售發(fā)票數(shù)據。在按沖減后的銷售發(fā)票記賬。單據的記賬——退貨單記賬退貨單記賬為紅字沖減已記賬的銷售發(fā)票111往來核銷目的：準確核算應收賬款、加快應收賬款的回收，建立收款與應收款的對應關系，加強往來款項的管理。往來核銷具有以下若干功能：

1、逐筆錄入以前年度未核銷往來賬

2、自動核銷

3、手工核銷

4、查詢應收賬款核銷明細賬

5、查詢未達往來賬

往來核銷目的：準確核算應收賬款、加快應收賬款的回收，建立收款112往來核銷界面

往來核銷界面 113往來核銷往來核銷114壞賬處理計提壞賬準備

設置壞賬計提方法計提壞賬準備壞賬發(fā)生與收回壞賬處理計提壞賬準備115計提壞賬準備——設置壞賬計提方法設定企業(yè)所采用的壞賬計提方法若為應收賬款余額百分比法或銷售余額百分比法，則系統(tǒng)要求錄入表頭的數(shù)據項“計提百分比（%）”

如果所選壞賬處理方法為直接核銷法，則不需要錄入任何比例。計提壞賬準備——設置壞賬計提方法設定企業(yè)所采用的壞賬計提方法116計提壞賬準備——計提壞賬準備系統(tǒng)根據企業(yè)所選擇的應收賬款計提方法，計算與當前應收賬款匹配的壞賬準備余額，并根據本次計提前已經具有的壞賬準備余額，計算當前應計提額。以應收賬款余額法為例，如下表所示。其中：應收賬款總額、計提比例、計提前的壞賬準備余額由系統(tǒng)自動獲??；系統(tǒng)自動計算：計提后壞賬準備余額=應收賬款總額×計提比例；本次計提=計提后壞賬準備余額-計提前的壞賬準備余額

計提壞賬準備——計提壞賬準備系統(tǒng)根據企業(yè)所選擇的應收賬款計117計提壞賬準備——計提壞賬準備若為為應收賬款賬齡分析法，則計提壞賬準備結果如下圖所示：其中：計提后的壞賬準備余額=列表中“壞賬準備額”合計；本次計提=計提后壞賬準備余額-計提前的壞賬準備余額。

計提壞賬準備——計提壞賬準備若為為應收賬款賬齡分析法，則計118壞賬發(fā)生與收回

系統(tǒng)需存儲記錄那些被確定為壞賬的應收款信息，確認并記錄壞賬發(fā)生信息如下表所示：已經確認為壞賬的應收款項，如果又被收回，則需要在系統(tǒng)中指定哪張收款單為壞賬收回單，并與已經確認為壞賬的發(fā)票進行核銷。壞賬發(fā)生與收回系統(tǒng)需存儲記錄那些被確定為壞賬的應收款信息，119

第六節(jié)銷售、收款業(yè)務與財務的一體化策略

第六節(jié)120主要內容

定義憑證模板生成記賬憑證主要內容定義憑證模板121定義憑證模板

憑證模板的定義是針對不同的單據、業(yè)務特征，定義不同的實現(xiàn)業(yè)務信息轉化為會計信息之間的規(guī)則。一般只需要在期初定義一次，在銷售業(yè)務發(fā)生變化的情況下需要調整規(guī)則。

銷售發(fā)票憑證模板的定義收款單憑證模板的定義壞賬準備計提、發(fā)生、收回的憑證模板定義定義憑證模板 憑證模板的定義是針對不同的單據、業(yè)務特征，122銷售發(fā)票憑證模板的定義作銷記賬憑證會計分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款、應收賬款）貸：主營業(yè)務收入——XX產品 應交稅費—應交增值稅—銷項稅額結轉成本記賬憑證會計分錄如下： 借：主營業(yè)務成本——某產品名 貸：產成品（或庫存商品）——XX產品結轉產品銷售稅金及附加的記賬憑證會計分錄如下： 借：營業(yè)稅金及附加——某產品名 貸：應交稅費——XX稅 其他應付款—XX費銷售發(fā)票憑證模板的定義作銷記賬憑證會計分錄如下：123銷售發(fā)票憑證模板的定義以作銷憑證為例，IT環(huán)境中，如何實現(xiàn)轉賬定義。在系統(tǒng)中預先定義好銷售發(fā)票對應的記賬憑證的借貸規(guī)則。系統(tǒng)將銷售發(fā)票自動轉為會計憑證的條件是：根據企業(yè)核算要求設置借方科目和貸方科目，借方科目為應收賬款或貨幣資金，貸方科目一般為銷售收入和銷售稅金。銷售發(fā)票憑證模板的定義以作銷憑證為例，IT環(huán)境中，如何實現(xiàn)轉124銷售發(fā)票憑證模板的定義對于主營業(yè)務收入科目，系統(tǒng)可以提供幾種科目設置方式，假設某企業(yè)主營業(yè)務收入按商品設定明細科目，無輔助核算，則銷售發(fā)票轉化為會計憑證時的貸方科目（主營業(yè)務收入科目）轉賬規(guī)則設置如下表所示：銷售發(fā)票憑證模板的定義對于主營業(yè)務收入科目，系統(tǒng)可以提供幾種125銷售發(fā)票憑證模板的定義對于應收或貨幣資金科目，首先，系統(tǒng)將根據銷售發(fā)票的結算方式而自動選擇其中一種科目。銷售發(fā)票可以分為現(xiàn)結和賒銷兩種，對于現(xiàn)結的銷售發(fā)票，根據結算方式即可確定其貨幣資金（即借方科目），因此，需要在系統(tǒng)中設置不同結算方式對應科目，如下表所示。

銷售發(fā)票憑證模板的定義對于應收或貨幣資金科目，首先，系統(tǒng)將126銷售發(fā)票憑證模板的定義對于賒銷的銷售發(fā)票，需要在系統(tǒng)中設置應收賬款科目，假設某企業(yè)應收賬款按客戶設定明細科目，無輔助核算，則賒銷的銷售發(fā)票轉化為會計憑證時的借方科目（應收賬款科目）轉賬規(guī)則設置如下表所示。

銷售發(fā)票憑證模板的定義對于賒銷的銷售發(fā)票，需要在系統(tǒng)中設置應127收款單憑證模板的定義收款時的會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款） 貸：應收賬款（預收賬款等）——XX客戶收款單對應記賬憑證的借貸規(guī)則將預制于系統(tǒng)中。需要設置貨幣資金類科目和應收賬款（或預收款）科目。貨幣資金類科目由收款對應的結算方式而定。收款單轉化為會計憑證時，貸方科目需要根據收款類型而定。如收到款項屬于應收款項的收回，則貸方科目為應收賬款科目，如收到款項屬于預收貨款，則貸方科目為預收貨款。收款單憑證模板的定義收款時的會計分錄：128壞賬準備的憑證模板定義——壞賬準備計提

壞賬準備計提借：資產減值損失

貸：壞賬準備在系統(tǒng)中只需要設置“資產減值損失”科目和“壞賬準備”科目。系統(tǒng)將根據壞賬準備計提方法所計算的計提金額的正或負來決定科目方向。壞賬準備的憑證模板定義——壞賬準備計提壞賬準備計提129壞賬準備的憑證模板定義——壞賬發(fā)生壞賬發(fā)生時的會計憑證為： 借：壞賬準備

貸：應收賬款壞賬發(fā)生環(huán)節(jié)不需要設置任何科目。壞賬準備科目：在壞賬準備計提環(huán)節(jié)已經設應收賬款科目：在銷售發(fā)票轉化環(huán)節(jié)已經設置系統(tǒng)將按照預制的壞賬發(fā)生規(guī)則自動將壞賬發(fā)生信息轉化為會計信息。壞賬準備的憑證模板定義——壞賬發(fā)生壞賬發(fā)生時的會計憑證為：130壞賬準備的憑證模板定義——壞賬收回壞賬收回時的會計憑證為：

借：應收賬款

貸：壞賬準備 借：貨幣資金類科目

貸：應收賬款所用三個科目在銷售發(fā)票環(huán)節(jié)、壞賬準備環(huán)節(jié)已經設置，因此，壞賬收回環(huán)節(jié)不需要設置任何科目系統(tǒng)將按照壞賬發(fā)生規(guī)則自動將壞賬發(fā)生信息轉化為會計信息。

壞賬準備的憑證模板定義——壞賬收回壞賬收回時的會計憑證為：

131生成記賬憑證

系統(tǒng)將根據轉賬規(guī)則，運行憑證模板，自動將業(yè)務單據上的數(shù)據傳送給對應科目的借貸方，生成完整的記賬憑證。以銷售發(fā)票為例，一筆銷售業(yè)務發(fā)生后，錄入并審核銷售發(fā)票，在執(zhí)行轉賬生成時，系統(tǒng)對銷售發(fā)票的結算方式進行識別，進而搜索現(xiàn)金結算方式對應科目、商品為“彩電”的主營業(yè)務收入對應科目，然后進行將銷售發(fā)票所記載數(shù)據傳遞給記賬憑證，如下表所示：生成記賬憑證系統(tǒng)將根據轉賬規(guī)則，運行憑證模板，自動將業(yè)務132生成記賬憑證生成記賬憑證的時間點可以由企業(yè)選擇，既可實時執(zhí)行轉賬生成記賬憑證，也可批量處理，定時操作。為方便用戶的使用，應允許用戶選擇自動生成或不生成記賬憑證。銷售與收款子系統(tǒng)在與總賬子系統(tǒng)集成運行時，生成的記賬憑證一般是實時傳送到總賬子系統(tǒng)的。生成記賬憑證生成記賬憑證的時間點可以由企業(yè)選擇，既可實時執(zhí)133第七節(jié)月末結賬與統(tǒng)計分析第七節(jié)134主要內容

匯總與結賬統(tǒng)計分析主要內容匯總與結賬135匯總與結賬

匯總產品銷售收入結轉產品銷售成本結轉營業(yè)稅金及附加計算產品銷售利潤月末結賬匯總與結賬匯總產品銷售收入136匯總產品銷售收入對由銷售發(fā)票文件記賬生成的銷售文件數(shù)據進行匯總，生成按產品為匯總標志或按銷售日期為匯總標志的產品銷售收入匯總表。

匯總產品銷售收入對由銷售發(fā)票文件記賬生成的銷售文件數(shù)據進行匯137結轉產品銷售成本從存貨子系統(tǒng)得到發(fā)出產品的單位成本。根據當期銷售發(fā)票記錄的銷售數(shù)量，可計算出當期應結轉的銷售成本，并記入銷售文件相應產品的“銷售成本”字段。當期結轉的銷售成本

=發(fā)出產品的單位成本×

當期銷售數(shù)量結轉產品銷售成本從存貨子系統(tǒng)得到發(fā)出產品的單位成本。138結轉營業(yè)稅金及附加期末將：

銷售與收款子系統(tǒng)中的銷項稅額、采購與付款子系統(tǒng)中的進項稅額等數(shù)據轉入總賬子系統(tǒng)，得到本期應交納的銷售稅金及附加稅費。再轉入銷售與收款系統(tǒng)中，記入銷售文件中的相應產品的“銷售稅金”字段。結轉營業(yè)稅金及附加期末將：139計算產品銷售利潤產品(商品) 產品(商品) 產品(商品) 產品(商品) 產品(商品)

銷售利潤= 銷售收入—

營業(yè)稅金及附加—

銷售成本—

銷售費用

“產品銷售費用”的數(shù)值可根據總賬子系統(tǒng)的余額文件中“銷售費用”余額，按預先設定好的分攤原則，在銷售商品中分攤來確定。分攤后各產品的銷售費用，記入銷售文件中的相應產品的“銷售費用”字段。根據上述利潤計算公式計算出的銷售利潤，記入銷售文件中的相應產品的“銷售利潤”字段。計算產品銷售利潤產品(商品) 產品(商品) 產品(商品) 140月末結賬

結賬是做一些相應的期末數(shù)據處理工作，如將本期的期末余額轉為下期的期初余額，并在使用的數(shù)據文件中記入結賬標識，進行封賬處理。本期一旦結賬就不再接收本期的數(shù)據輸入及本期數(shù)據的記賬等操作。結賬的同時系統(tǒng)在進行必要的備份后清空一些相應的字段值，準備迎接下一期的數(shù)據。所有的結賬工作完成后，將進行下一期的業(yè)務處理。

月末結賬結賬是做一些相應的期末數(shù)據處理工作，如將本期的期末141統(tǒng)計分析

銷售分析銷售合同執(zhí)行情況表銷售利潤匯總表銷售增長分析表應收與收款分析應收賬款賬齡分析表逾期未收款明細表資金回籠情況表收款預測明細表

統(tǒng)計分析銷售分析142銷售分析——銷售合同執(zhí)行情況表

銷售分析——銷售合同執(zhí)行情況表 143銷售分析——銷售利潤匯總表

銷售分析——銷售利潤匯總表 144銷售分析——銷售增長分析表銷售分析——銷售增長分析表145應收與收款分析——應收賬款賬齡分析表應收與收款分析——應收賬款賬齡分析表146應收與收款分析——逾期未收款明細表

應收與收款分析——逾期未收款明細表 147應收與收款分析——資金回籠情況表

應收與收款分析——資金回籠情況表 148應收與收款分析——收款預測明細表

應收與收款分析——收款預測明細表 149應收與收款分析應收與收款分析150應收與收款分析應收與收款分析151應收與收款分析應收與收款分析152案例分析——案例1

假設你正審核A銷售公司總公司的下屬ABC分公司。有非?？捎^的年銷售量。在審計中，你發(fā)現(xiàn)收款過程中ABC分公司處理現(xiàn)金收入的過程如下：直接銷售和貨到付款銷售的收款由出納負責，他可以從客戶處或送遞服務處收到現(xiàn)金。收到現(xiàn)金以后，出納在銷售票據上蓋上“付訖”的戳，在把一份副本歸檔以便日后參考。貨到付款銷售的惟一記錄就是這份銷售票據的副件，它由出納保管，直到從客戶或送遞服務那里收到現(xiàn)金。郵件由信用主管的秘書打開，匯款單交給信用主管的助理審閱。然后信用主管把匯款單交給出納。在每天存款時，出納把手頭上的支票和現(xiàn)金交給信用主管的助理，該助理負責準備匯款清單，結算銀行存款，并把存款帶到銀行。信用主管的助理還負責把匯款過賬到應收賬款分類賬上，并核準可允許的現(xiàn)金折扣。你還查實，信用主管從A總公司行政部門那里獲得了沖銷壞賬的批準權。在會計年度的年終時，他還保管有最后一個月內收到的匯款單。案例分析——案例1 假設你正審核A銷售公司總公司的153案例分析——案例1

要求： 1、請描述在處理收款和匯款單的過程中，可能發(fā)生的不法行為。2、你建議采取哪些程序來加強對收款和匯款單的內部控制？3、請給出ABC分公司合理的收款系統(tǒng)資料流圖以及收款業(yè)務按職能部門的描述。4、給出IT環(huán)境下ABC分公司處理現(xiàn)金收入系統(tǒng)作業(yè)步驟和流程圖。案例分析——案例1 要求： 154案例分析——案例1

答案

請描述在處理收款和匯款單的過程中，可能發(fā)生的不法行為。

如果現(xiàn)金銷售或者貨到付款銷售的銷售票據沒有 編號或者編號管理不善，出納就可以破壞這些銷 售票據，然后把錢裝進自己的口袋。挪用資金的現(xiàn)象可能發(fā)生。這牽扯到收到現(xiàn)金而不做相應的分錄，過些時候，當另外一筆現(xiàn)金收到時，再對第一筆現(xiàn)金做分錄。最近一筆的收入就被不誠實的人持有和使用。在以上描述的問題里，ABC分公司的這四名職員中的任何一人都有可能挪用應收賬款的收入。由于信用主管的助理知道哪些壞賬已經被認為收不回來而被沖銷掉，當這些壞賬的匯款收到以后，他就可以挪用這些匯款。案例分析——案例1答案 請描述在處理收款和匯款單的過程中，155案例分析——案例1

答案

信用部門的人員可以編造并錄入一些實際上沒有提供給客戶的折扣，或者對于折扣日之后收到的匯款編造折扣。通過這些分錄的掩蓋，個人可以將這筆資金據為己有。通過郵件得到的收入，在被第四名職員（信用主管的助理）處理之前沒有做任何記錄，所以四人中的任何一人都可以抽走現(xiàn)金而不需要任何掩飾。當發(fā)現(xiàn)盜用行為以后，也沒有任何記錄可以證明是誰盜用的。信用主管的助理可以添加或者毀壞應收賬款分類賬記錄，或偽造明細分類賬試算平衡表，或給出與賬戶記錄不一致的報表等等，以此來掩蓋自己抽走現(xiàn)金的行為。案例分析——案例1答案 156案例分析——案例1

答案

你建議采取哪些程序來加強對收款和匯款單的內部控制？

所有銷售票據應該編號，并每日清點銷售票據的號碼。所有蓋了“付訖”戳的銷售票據應該與銀行接收的存款單的副本建立核對。應由一名專人，而不是出納或信用部門的職員負責核對工作。應該有一名出納員之外的職員或信用部門之外的職員負責打開郵件，并在當天準備三聯(lián)的匯款清單。原始單據和支票（或現(xiàn)金，若有的話）直接轉交給出納；一張匯款清單的副本交給上面提到的負責核對工作的職員；一張副本交給負責過賬到應收賬款分類賬的人員。收到匯款清單副本的職員應該把上面列示的匯款單和兩聯(lián)的存款票據相比較，同時核對現(xiàn)金銷售票據和存款票據。應調查任何接受的支票或現(xiàn)金沒能在當天存入銀行的原因。

案例分析——案例1答案 你建議采取哪些程序來加強對收款和匯157案例分析——案例1

答案

可以使用不同的形式（或顏色）來表示現(xiàn)銷、貨到付款銷售和賒銷的銷售票據，以便于每日清點用過的銷售票據。出納不應與應收賬款有職責上的聯(lián)系。出納準備銀行存款單并把存款送到銀行。出納和信用部門以外的一名職員負責審核匯款清單和日存款票據上列示的日收款金額是否一致。匯款單不能留滯在手中。按天或按批處理郵件，不管使用哪種方法處理郵件，都應該將匯款原封不動的存到銀行。信用部門應該為那些數(shù)目不正確的匯款單準備必要的記錄，以備將來進一步查找。把匯款單過賬到應收賬款分類賬的責任可以留給信用部門。這步操作一般安排在現(xiàn)金的接受和控制之后，因此，只要信用部門不接觸代表現(xiàn)金的匯款通知單，由信用部門來執(zhí)行過賬職責就不會削弱現(xiàn)金的內部控制。案例分析——案例1答案 158案例分析——案例1

答案

請給出ABC分公司合理的收款系統(tǒng)資料流圖以及收款業(yè)務按職能部門的描述。 ABC公司典型的收款方式有郵寄和直接向出納人員或者收款窗口付款兩種?？蛻舾犊钪髴敨@得相應的收據和按月列示的付款額清單。對客戶付款的確認是相當重要的管理控制措施。下面是ABC公司收款業(yè)務資料流程圖，圖中顯示的主要特征是下述的幾個職能的分離。

案例分析——案例1答案 請給出ABC分公司合理的收款系統(tǒng)資159案例分析——案例1

答案

案例分析——案例1答案 160案例分析——案例1

答案

下面是收款系統(tǒng)各職能部門的工作描述：

案例分析——案例1答案 下面是收款系統(tǒng)各職能部門的工作描161案例分析——案例1

答案

案例分析——案例1答案 162案例分析——案例1

答案

綜上所述，為了控制以郵寄方式取得的現(xiàn)金收入，不管是在收發(fā)部門（信件在此打開），在現(xiàn)金收入部門（此處現(xiàn)金被匯總并送存銀行，取得相應的存款單據），還是在應收賬款部門（在此登賬），應當確認沒有人能完全控制整個收款業(yè)務的交易流程。通常，之所以向客戶開具發(fā)票，并報送有關報表，主要是為了客戶按照其姓名、地址編制匯款通知單，并會同該客戶應付的款項一起匯回。登記總分類賬的依據是出納人員為記錄送存銀行的現(xiàn)金收入數(shù)量而編制的日記賬憑證通知單。日記賬通知單上記錄的金額應該與應收賬款各項目的匯總數(shù)核對一致。然后將經過確認的銀行存款單副本傳遞到內部審計部門的職員，以便與銀行賬戶調節(jié)一致。對通過郵件實際收到的現(xiàn)金的內部控制，更大程度上取決于直接監(jiān)管的力度。案例分析——案例1答案 163案例分析——案例1

答案

IT環(huán)境下ABC分公司采用整批處理與直接更新系統(tǒng)處理現(xiàn)金收入交易，其系統(tǒng)作業(yè)步驟如下：收發(fā)部門：收發(fā)員核對客戶寄來的付款支票和匯款通知單與金額是否一致，然后把兩者分離，同時編制收款單：第一聯(lián)收款單和客戶付款支票送往現(xiàn)金收入部門；匯款通知單和第二聯(lián)收款單送往應收賬款部門?，F(xiàn)金收入：現(xiàn)金出納員核對收款單和客戶付款支票，編制銀行送存單。此外，通過終端機產生每個工作日內現(xiàn)金收入的整批總和。在各個工作日結束前，把客戶付款支票和兩聯(lián)送存單送往銀行辦理存款；另一聯(lián)送存單和客戶寄來的匯款通知單則予以存檔。應收賬款：應收賬款職員核對匯款通知單和收款單，通過終端機鍵入有關資料，產生“現(xiàn)金收入交易文件”，然后把匯款通知單和收款單一起存檔。案例分析——案例1答案 IT環(huán)境下ABC分公司采用整批處理164案例分析——案例1

答案

信息處理：每日終了前，整批處理計算機程序將自動核對控制總和文件記錄和現(xiàn)金收入交易文件記錄，依據直接更新方式對應收賬款明細賬戶和總賬記錄過賬。此后，計算機系統(tǒng)將產生一份過賬作業(yè)清單，送往應收賬款部門復核過賬處理結果。內部審計：為確?，F(xiàn)金收入交易處理的正確性，ABC分公司的內部審計部門職員（不參與現(xiàn)金交易），定期核對由收發(fā)部門職員編制的收款單及經銀行退回的送存單，檢驗收到的客戶付款支票是否已如數(shù)地送存銀行。案例分析——案例1答案 信息處理：每日終了前，整批處理計算165案例分析——案例1

答案

以下為IT環(huán)境下ABC公司現(xiàn)金收入系統(tǒng)流程圖案例分析——案例1答案 以下為IT環(huán)境下ABC公司現(xiàn)金收166案例分析——案例2

A公司在銷售過程中有時會發(fā)生退貨，退貨原因包括：A公司錯發(fā)商品因A公司的產品質量導致客戶退貨商品在運輸途中損壞A公司發(fā)貨太遲或途中運輸延誤導致客戶拒收等當發(fā)生銷貨退回時，A公司必須對退回的商品做沖賬處理。1、請給出A公司處理銷貨退回的部門及其處理的步驟。2、繪出A公司銷貨退回的系統(tǒng)流程圖。案例分析——案例2 A公司在銷售過程中有時會發(fā)生退貨，退貨167案例分析——案例2

答案

案例分析——案例2答案 168案例分析——案例2

答案

2、以下為A公司銷貨退回的系統(tǒng)流程圖 案例分析——案例2答案 2、以下為A公司銷貨退回的系統(tǒng)流程169

謝謝！

170計算機會計學

AccountingInformationSystem

第四章銷售與收款核算與管理

計算機會計學

AccountingInformation171本章知識要點

銷售與收款子系統(tǒng)的特點與主要設計目標；

IT環(huán)境下銷售與收款系統(tǒng)的業(yè)務處理流程、數(shù)據流程的基本要點；銷售與收款子系統(tǒng)日常處理流程及各單據之間的數(shù)據關系；價格管理與信用管理方法與流程；銷售與收款子系統(tǒng)的常用數(shù)據文件及其結構、作用和特點；銷售與收款子系統(tǒng)基礎設置內容及作用、日常業(yè)務處理、轉賬處理以及統(tǒng)計分析；本章知識要點銷售與收款子系統(tǒng)的特點與主要設計目標；172

第一節(jié)銷售與收款核算與管理需求分析第二節(jié)IT環(huán)境下銷售與收款子系統(tǒng)的流程分析第三節(jié)銷售與收款子系統(tǒng)功能結構設計第四節(jié)基礎設置第五節(jié)銷售與收款業(yè)務處理第六節(jié)銷售、收款業(yè)務與財務的一體化策略第七節(jié)月末結賬與統(tǒng)計分析第四章銷售與收款核算與管理

第一節(jié)銷售與收款核算與管理需求分析第四章銷售與收款核173

第一節(jié)銷售與收款核算與管理需求分析

第一節(jié)174主要內容1、銷售與收款核算概述

2、銷售與收款業(yè)務流程分析

3、銷售與收款核算和管理的特點

主要內容1、銷售與收款核算概述175銷售與收款核算概述

不同類型的企業(yè)銷售活動不完全相同，對應的會計核算也有區(qū)別。具有典型意義的兩類企業(yè)是工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)。在此討論的內容以工業(yè)企業(yè)為主。涉及以下幾方面的核算：銷售收入的核算銷售費用的核算銷售成本的核算銷售過程中的稅金的核算應收賬款的核算銷售與收款核算概述 不同類型的企業(yè)銷售活動不完全相同，對應176銷售與收款核算概述

企業(yè)的銷售業(yè)務核算主要涉及以下科目： 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 銷售費用 營業(yè)稅金及附加 應交稅費——應交增值稅 應收賬款 銀行存款等科目銷售與收款核算概述 企業(yè)的銷售業(yè)務核算主要涉及以下科目：177銷售與收款核算概述產品(商品) 產品(商品) 產品(商品) 產品(商品) 產品(商品)

銷售利潤= 銷售收入—

營業(yè)稅金及附加—

銷售成本—

銷售費用銷售與收款核算概述產品(商品) 產品(商品) 產品(商品) 178銷售與收款核算概述銷售業(yè)務： 銷售業(yè)務發(fā)生后，根據銷售發(fā)票登記“主營業(yè)務收入”，“應交稅費—應交增值稅—銷項稅”、“銀行存款”或“應收賬款”等賬戶。月末結轉“主營業(yè)務成本”和“銷售稅金及附加”?！颁N售費用”一般在費用發(fā)生時登記。主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本科目，應按產品品種和規(guī)格設置明細賬。銷售費用則按費用的類別設明細賬?！皯欢愘M—應交增值稅”科目可設置三欄賬，也可設置多借多貸的多欄賬。銷售與收款核算概述銷售業(yè)務：179銷售與收款核算概述收款業(yè)務： 對于賒銷的情況，可通過“應收賬款”核算，該科目按購貨單位設明細賬，待收回貨款時，再從該科目貸方銷賬。并進行客戶償債能力和信用的賬析及壞賬損失的估計。月末結賬后編制主營業(yè)務收入、成本、稅金、費用、利潤匯總表。銷售與收款核算概述180銷售與收款業(yè)務流程分析

在銷售和收款系統(tǒng)中產品銷售業(yè)務大體分為以下幾個基本環(huán)節(jié)銷售報價銷售合同簽訂銷售開票商品發(fā)貨財務結算銷售與收款業(yè)務流程分析 在銷售和收款系統(tǒng)中產品銷售業(yè)務大體181銷售與收款業(yè)務流程分析

在銷售和收款系統(tǒng)中業(yè)務同時涉及部門眾多，除客戶外，還包括以下部門：銷售部信用審核部倉儲部發(fā)運部開單部財會部等銷售與收款業(yè)務流程分析 在銷售和收款系統(tǒng)中業(yè)務同時涉及部門182銷售與收款業(yè)務流程分析銷售與收款業(yè)務流程分析183銷售與收款業(yè)務流程分析

銷售與收款業(yè)務流程分析 184銷售與收款核算和管理的特點業(yè)務頻繁，數(shù)據量大數(shù)據的真實性、準確性要求高銷售活動參與者眾多，數(shù)據的實時性要求高業(yè)務內容及核算方法比較復雜，可靠性要求高信息加工的深度要求較高，應具備一定的統(tǒng)計功能，為銷售分析預測提供基礎數(shù)據應具備資料、檔案管理的特點同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密

銷售與收款核算和管理的特點業(yè)務頻繁，數(shù)據量大185

第二節(jié)IT環(huán)境下

銷售與收款子系統(tǒng)的流程分析

第二節(jié)IT環(huán)境下

銷售與收款子系統(tǒng)的流程分析186主要內容1、銷售與收款子系統(tǒng)的目標

2、銷售管理流程

3、收款流程主要內容1、銷售與收款子系統(tǒng)的目標187銷售與收款子系統(tǒng)的目標

傳統(tǒng)手工的會計系統(tǒng)中，銷售核算需要解決：產成品的核算與管理銷售的核算與管理利潤的核算與管理銷售與收款子系統(tǒng)的目標 傳統(tǒng)手工的會計系統(tǒng)中，銷售核算需要188銷售與收款子系統(tǒng)的目標

在IT環(huán)境下,銷售與收款子系統(tǒng)的主要目標如下幾方面：在系統(tǒng)的初始設置方面完成用戶自定義功能的要求在信息采集方面，能夠全面、準確地收集銷售信息的要求在信息記錄、加工和處理方面的要求在信息傳遞和流程管理方面的要求在資料管理、風險控制方面，實行價格管理與信用管理，防范經營風險的要求關于信息查詢、輸出方面，做到多角度銷售分析，提供銷售決策支持信息的要求關于與其他會計子系統(tǒng)集成使用方面的要求銷售與收款子系統(tǒng)的目標 在IT環(huán)境下,銷售與收款子系統(tǒng)的主189銷售管理流程銷售管理流程190銷售管理流程客戶基本資料的輸入日常核算的原始數(shù)據的輸入報價單的輸入銷售合同的輸入銷售發(fā)票的輸入銷售退貨單的輸入 信用和價格檢查在處理銷售業(yè)務時，與其他子系統(tǒng)進行數(shù)據傳輸和調用系統(tǒng)根據生效的銷售合同文件及時更新客戶檔案文件

銷售管理流程客戶基本資料的輸入191收款流程收款流程192收款流程收款單錄入,信息保存到收款單文件根據收款單文件進行記賬，系統(tǒng)自動生成記賬憑證并將憑證轉入總賬子系統(tǒng)錄入收款單數(shù)據的同時,更新客戶文件信息將銷售發(fā)票文件和收款單文件（包括預收款記錄）進行核銷結算根據應收賬款情況和企業(yè)所采用的壞賬準備政策，及時準確計提壞賬準備收款流程收款單錄入,信息保存到收款單文件193

第三節(jié)銷售與收款子系統(tǒng)功能結構設計

第三節(jié)194主要內容1、銷售與收