某科技公司審計(jì)人員培訓(xùn)課件

陜西省科技經(jīng)費(fèi)中期檢查陜西省科技評(píng)估中心審計(jì)人員培訓(xùn)2012.8科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管是指科技主管部門對(duì)管理的各類科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政經(jīng)費(fèi)(專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))使用情況組織開展監(jiān)督檢查，并對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為追究責(zé)任的工作。目的是規(guī)范科技經(jīng)費(fèi)管理和使用行為，幫助單位建立健全內(nèi)部制度，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移、預(yù)防為主，更好地為科技計(jì)劃和專項(xiàng)的順利實(shí)施服務(wù)。陜西省科技經(jīng)費(fèi)中期檢查陜西省科技評(píng)估中心審計(jì)人員培訓(xùn)20121陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中期檢查審計(jì)要點(diǎn)與相關(guān)要求

陜西省科技評(píng)估中心2012年8月8日陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中期檢查審計(jì)要點(diǎn)與相關(guān)要求2陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程簡(jiǎn)介（1/2）

2011年8月19日陜西省人民政府頒布《關(guān)于“十二五”科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程的實(shí)施意見》（陜政辦發(fā)[2011]83號(hào)）?？萍冀y(tǒng)籌創(chuàng)新工程主要包括：實(shí)施“13115”科技創(chuàng)新工程、重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)及企業(yè)增加科技投入后補(bǔ)助三個(gè)重大科技專項(xiàng)。

●“13115”科技創(chuàng)新工程部分：—攻克10個(gè)資源主導(dǎo)型產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)（鏈）—開發(fā)30個(gè)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重大產(chǎn)品（群）—建設(shè)10個(gè)科技產(chǎn)業(yè)基地

—擇優(yōu)扶持100個(gè)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和工程技術(shù)研究中心—支持50個(gè)科技資源開放共享服務(wù)平臺(tái)。陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程簡(jiǎn)介（1/2）2011年3陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程簡(jiǎn)介（2/2）

●重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)部分：—重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)項(xiàng)目—升級(jí)為國(guó)家級(jí)技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)項(xiàng)目

●增加科技投入后補(bǔ)助部分：—新建國(guó)家級(jí)工程技術(shù)研究中心—新建國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室—新認(rèn)定國(guó)家產(chǎn)業(yè)技術(shù)聯(lián)盟—優(yōu)秀工程技術(shù)研究中心和重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室▲本次中期檢查審計(jì)的項(xiàng)目包括：重大科技難題攻關(guān)、地方重大科技專項(xiàng)、

資源主導(dǎo)型產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)（鏈）、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重大產(chǎn)品（群）、科技產(chǎn)

業(yè)基地建設(shè)、工程技術(shù)研究中心建設(shè)、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、科技資源開放共享

服務(wù)平臺(tái)建設(shè)、重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)項(xiàng)目等九大類。陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程簡(jiǎn)介（2/2）●重大科技成果轉(zhuǎn)化引4●《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理若

干意見的通知》(國(guó)辦發(fā)[2006]56號(hào))

●《國(guó)家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法》(國(guó)科發(fā)財(cái)字[2007]393號(hào))●《陜西省“13115”科技創(chuàng)新工程專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》(陜財(cái)辦教[2007]223號(hào))

●《陜西省科技廳科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督暫行辦法》(陜科條發(fā)[2007]

76號(hào))

●《陜西財(cái)政廳科技廳關(guān)于貫徹<國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理若干意見>的實(shí)施意見》(陜財(cái)辦教[2007]4號(hào))……科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的政策依據(jù)●《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科51.規(guī)范科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)的管理和使用行為；

2.保障科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)使用的安全和有效；3.增強(qiáng)法人單位和課題負(fù)責(zé)人的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)意識(shí)?！魧?duì)政府管理--提示科技項(xiàng)目資金使用中存在的普遍性、傾向性、典型性問題--改進(jìn)科技項(xiàng)目資金管理，促進(jìn)體制完備--提出提高財(cái)政科技資金使用安全性與有效性的審計(jì)建議

◆對(duì)項(xiàng)目單位--宣傳相關(guān)政策，服務(wù)科技創(chuàng)新--引起重視，規(guī)范管理--及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正不合規(guī)行為--強(qiáng)化制度建設(shè)，營(yíng)造良好科研環(huán)境

中期檢查的主要目的1.規(guī)范科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)的管理和使用行為；中期檢查的主要目6

1.檢查對(duì)象陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)及使用經(jīng)費(fèi)的承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及合作單位。

--對(duì)承擔(dān)單位使用和管理項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)情況進(jìn)行分析、診斷，

提供政策咨詢和服務(wù)，為項(xiàng)目（課題）順利實(shí)施提供支持。

2.主要內(nèi)容

--與科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)使用有關(guān)的財(cái)務(wù)制度建設(shè)及執(zhí)行情況--項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況--預(yù)算執(zhí)行情況--資產(chǎn)管理情況檢查對(duì)象與主要內(nèi)容1.檢查對(duì)象檢查對(duì)象與主要內(nèi)容7

(1)編報(bào)虛假預(yù)算，套取財(cái)政資金(2)未對(duì)專項(xiàng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算(3)截留、擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(4)違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(5)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料(6)未按項(xiàng)目合同執(zhí)行預(yù)算(7)自籌（配套）經(jīng)費(fèi)不到位(8)其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為

★存在上述行為之一的，不得通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)重點(diǎn)(1)編報(bào)虛假預(yù)算，套取財(cái)政資金審計(jì)重點(diǎn)8

1.建立健全管理制度①項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用相關(guān)的制度，

明確項(xiàng)目(課題)經(jīng)費(fèi)支出的審批程序和要求。②嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度(國(guó)家、地方及本單位)

2.單獨(dú)核算，?？顚Ｓ芒夙?xiàng)目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)將項(xiàng)目(課題)經(jīng)費(fèi)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理②專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)只能用于本項(xiàng)目(課題)的研究任務(wù)，不得用于以下支出：—支付各種罰款、捐款、贊助、投資等；用于彌補(bǔ)單位公用經(jīng)費(fèi)③項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位與合作單位均應(yīng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別

單獨(dú)核算。--在單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目(分別設(shè)收入和支出科

目)，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及自籌經(jīng)費(fèi)分別進(jìn)行單獨(dú)核算--在單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中設(shè)輔助明細(xì)賬，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及自籌經(jīng)費(fèi)

分別進(jìn)行單獨(dú)核算

3.建立信用管理機(jī)制科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用1.建立健全管理制度科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用9

自籌經(jīng)費(fèi)(配套資金)指專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以外的各種渠道來源的貨幣資金，包括單位的自有貨幣資金、專項(xiàng)用于該項(xiàng)目的其他貨幣資金?！曰I經(jīng)費(fèi)應(yīng)該按照預(yù)算申報(bào)書中規(guī)定格式提供出資證明。原則上，誰(shuí)出資

誰(shuí)證明，并應(yīng)說明經(jīng)費(fèi)的來源、金額及具體用途等—項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位承諾的自籌經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)真實(shí)配套并落實(shí)到位—項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位承諾的自籌經(jīng)費(fèi)應(yīng)實(shí)行單獨(dú)核算—自籌經(jīng)費(fèi)的支出應(yīng)符合預(yù)算批復(fù)要求和單位的相關(guān)規(guī)定自籌經(jīng)費(fèi)的管理使用自籌經(jīng)費(fèi)的管理使用10

1.設(shè)備費(fèi)是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中購(gòu)置或試制專用儀器設(shè)備，對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用?！胁少?gòu)合同，應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定—應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得突破批復(fù)的預(yù)算—設(shè)備費(fèi)的支出應(yīng)當(dāng)在研究周期以內(nèi)—應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，做到實(shí)物與賬簿相符—試制設(shè)備為目標(biāo)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別在材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、勞務(wù)等相

應(yīng)的科目中列支；試制設(shè)備為過程產(chǎn)品時(shí)，發(fā)生的費(fèi)用列入設(shè)備費(fèi)科目—專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)所購(gòu)置和試制的單臺(tái)價(jià)值在5萬元以上(含5萬元)的儀器設(shè)備(含樣

機(jī))需單獨(dú)列出；—專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的單臺(tái)（套）價(jià)值20萬元以上的儀器設(shè)備，需納入陜西省大

型科學(xué)儀器設(shè)備協(xié)作共用網(wǎng)并對(duì)外開放共享部分科目說明（1/8）1.設(shè)備費(fèi)部分科目說明（1/8）11

2.材料費(fèi)是指在課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購(gòu)及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。—原則上不可以在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料—不可以在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支普通辦公材料—不得列支大量的日常辦公耗材—大宗、貴重材料嚴(yán)禁以購(gòu)代耗、以支代耗—采購(gòu)材料應(yīng)有完整的材料入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)—一次購(gòu)置但可重復(fù)使用（使用壽命在一年以下）且單臺(tái)價(jià)值在1萬元以下（不含1萬元）的各類儀器設(shè)備，在本科目列支部分科目說明（2/8）2.材料費(fèi)部分科目說明（2/8）12

3.測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)

是指在項(xiàng)目（課題）研究開發(fā)過程中支付給外單位（包括課題承擔(dān)單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗(yàn)、測(cè)試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用。

—大宗測(cè)試化驗(yàn)加工內(nèi)容(超過該科目預(yù)算20%或單項(xiàng)外協(xié)費(fèi)達(dá)到1萬元)，應(yīng)簽訂委托合同；實(shí)施測(cè)試化驗(yàn)加工的單位應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)—測(cè)試內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、結(jié)果報(bào)告、委托合同等資料應(yīng)當(dāng)保存完整—不得以測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)的名義分立子任務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)—委托項(xiàng)目單位內(nèi)部獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算單位完成測(cè)試化驗(yàn)加工時(shí)，費(fèi)用不應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行測(cè)算，只能按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算—數(shù)據(jù)加工費(fèi)：由項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位自行完成的，列入相應(yīng)的設(shè)備費(fèi)、材

料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)；若是委托外單位完成的，列入測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)科目部分科目說明（3/8）3.測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)部分科目說明（3/8）134.燃料動(dòng)力費(fèi)

是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。—用于可以單獨(dú)計(jì)量的儀器設(shè)備和?？茖W(xué)裝置的相關(guān)支—實(shí)驗(yàn)室日常水、電、氣、暖等支出屬于管理費(fèi)的開支范圍，不能重復(fù)

列支或攤分

5.會(huì)議費(fèi)

是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用(咨詢會(huì)、交流會(huì)、驗(yàn)收會(huì)等)。--支出手續(xù)要完備，要有預(yù)算單、會(huì)議通知、參加人員等；應(yīng)說明擬舉辦會(huì)

議主要內(nèi)容、規(guī)模、開支標(biāo)準(zhǔn)等測(cè)算依據(jù)--會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)政策執(zhí)行--課題承擔(dān)單位發(fā)起舉辦的一般性學(xué)術(shù)會(huì)議，原則上不應(yīng)由課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列

支；嚴(yán)禁開支招待費(fèi)、禮品費(fèi)和旅游費(fèi)用等不合理支出部分科目說明（4/8）4.燃料動(dòng)力費(fèi)部分科目說明（4/8）14

6.差旅費(fèi)

是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中開展科學(xué)實(shí)驗(yàn)(試驗(yàn))、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。

—出差人員應(yīng)為課題組成員

—出差手續(xù)要完備，要有出差審批表和報(bào)銷單;出差目的、事由、出差人數(shù)

等信息應(yīng)當(dāng)齊全

—嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

—嚴(yán)禁列支旅游費(fèi)、景點(diǎn)門票

—

只有課題任務(wù)中有科學(xué)考察內(nèi)容的課題，可以在差旅費(fèi)中列支科學(xué)考察費(fèi)

—出境(含港澳臺(tái))差旅費(fèi)只能通過申請(qǐng)國(guó)際科技合作與交流計(jì)劃項(xiàng)目列支部分科目說明（5/8）6.差旅費(fèi)部分科目說明（5/8）15

7.出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)

是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購(gòu)買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請(qǐng)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。—購(gòu)買通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件，手機(jī)和固定電話通訊費(fèi)，廣告費(fèi)、專利維護(hù)費(fèi)、研究生論文答辯費(fèi)等，不得列入此項(xiàng)費(fèi)用支出—大宗專業(yè)資料和軟件購(gòu)置費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)有預(yù)算批復(fù)—專業(yè)軟件購(gòu)買、出版專著等大額支出應(yīng)有合同8.專家咨詢費(fèi)

是指在項(xiàng)目（課題）研究開發(fā)過程中支付給臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家的費(fèi)用?！獙＜易稍冑M(fèi)不得支付給參與該計(jì)劃及項(xiàng)目(課題)管理的相關(guān)工作人員—發(fā)放方式類似勞務(wù)費(fèi)發(fā)放—嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)部分科目說明（6/8）7.出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)部分科目說明（6169.勞務(wù)費(fèi)是指在項(xiàng)目（課題）研究開發(fā)過程中，需要支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關(guān)研發(fā)人員和臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用。—沒有工資性收入的人員主要指參加項(xiàng)目研究但在所在單位和所在崗位沒有工資收入的人員，如在校研究生、博士后等，有工資性收入的課題參加人

員不得發(fā)放勞務(wù)費(fèi)—臨時(shí)聘用人員主要指在課題研究周期內(nèi)專門為該課題聘用的人員，單位長(zhǎng)

期聘用的或者簽有長(zhǎng)期勞務(wù)合同的人員不屬于勞務(wù)費(fèi)支持范圍—說明沒有工資收入的相關(guān)人員和臨時(shí)人員在課題研究開發(fā)中承擔(dān)的任務(wù)，

以及投入本課題的全時(shí)工作時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)—只能發(fā)放給個(gè)人，其他方式不認(rèn)可；發(fā)放憑證應(yīng)當(dāng)具備人員姓名、工作單

位、職稱、身份證號(hào)、工作內(nèi)容、工作時(shí)間、領(lǐng)取人簽字等信息部分科目說明（7/8）9.勞務(wù)費(fèi)部分科目說明（7/8）17

10.管理費(fèi)是指項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位及合作單位為組織管理項(xiàng)目(課題)而支出的相關(guān)

費(fèi)用。包括儀器設(shè)備和房屋使用、維護(hù)費(fèi)，日常水、電、氣、暖消耗，直

接管理人員費(fèi)用，以及其他相關(guān)管理支出?！芾碣M(fèi)一般不得超過項(xiàng)目(課題)財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的5%。

11.其他支出

是指項(xiàng)目(課題)在研究開發(fā)過程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其他支出。—不能填列課題實(shí)施前發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出以及不可預(yù)見費(fèi)—支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)，且應(yīng)說明其相關(guān)性、必要性，并詳細(xì)

列示測(cè)算依據(jù)—支出內(nèi)容不能與前述科目的支出內(nèi)容重復(fù)—嚴(yán)格依照預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容和金額使用★現(xiàn)場(chǎng)試制費(fèi)

指在試驗(yàn)過程中進(jìn)行室內(nèi)模擬試驗(yàn)或部分現(xiàn)場(chǎng)實(shí)驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用。

部分科目說明（8/8）10.管理費(fèi)部分科目說明（8/8）18

1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整核批制

項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照下達(dá)的項(xiàng)目(課題)預(yù)算執(zhí)行，一般不予調(diào)整，確有必要調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行核批：●項(xiàng)目預(yù)算總額及財(cái)政補(bǔ)助資金發(fā)生預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按程序報(bào)省科技廳審核,

省財(cái)政廳批準(zhǔn)●項(xiàng)目總預(yù)算不變、項(xiàng)目合作單位之間以及增加或減少合作單位的預(yù)算調(diào)整,

應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)助承擔(dān)單位提出調(diào)整意見，經(jīng)項(xiàng)目組織單位審核同意

后報(bào)省科技廳批準(zhǔn)

2.重大事項(xiàng)報(bào)告制

重大事項(xiàng)是指在項(xiàng)目(課題)實(shí)施期間出現(xiàn)計(jì)劃任務(wù)調(diào)整，承擔(dān)單位變更、更名，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、首席科學(xué)家變更或調(diào)動(dòng)單位等影響經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)（承擔(dān)單位變更為其下屬獨(dú)立法人單位或全資、控股子公司，屬于單位變更）。發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)，項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)報(bào)省科技廳批準(zhǔn)。重大事項(xiàng)的調(diào)整1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整核批制重大事項(xiàng)的調(diào)整19◆設(shè)備費(fèi):

--關(guān)注支出的相關(guān)性與真實(shí)性：是否列支了預(yù)算外設(shè)備，是否存在大額

設(shè)備費(fèi)調(diào)整，設(shè)備驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否完整--關(guān)注設(shè)備費(fèi)的支出時(shí)間和到貨時(shí)間：是否列支研究周期以外發(fā)生的費(fèi)用--有無用其它支出購(gòu)買的設(shè)備來頂替、擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等行為◆材料費(fèi):--材料出入庫(kù)的手續(xù)是否完整，大宗材料采購(gòu)是否有合同，手續(xù)是否完備--是否存在“以耗代購(gòu)”等現(xiàn)象◆燃料動(dòng)力費(fèi):--

是否存在分?jǐn)倢?shí)驗(yàn)室日常水、電、氣、暖等支出現(xiàn)象--大型儀器設(shè)備和專用科學(xué)裝置的燃料動(dòng)力費(fèi)是否做到了單獨(dú)計(jì)量

部分科目關(guān)注重點(diǎn)（1/4）◆設(shè)備費(fèi):部分科目關(guān)注重點(diǎn)（1/4）20◆測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)：--關(guān)注測(cè)試內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、業(yè)務(wù)合同、結(jié)果報(bào)告等信息--驗(yàn)證測(cè)試化驗(yàn)加工內(nèi)容的真實(shí)性，是否存在以測(cè)試化驗(yàn)加工的名義

轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)等現(xiàn)象

◆差旅費(fèi)：--關(guān)注出差目的、事由、人數(shù)、審批表、報(bào)銷單等信息--差旅費(fèi)報(bào)銷憑證能否形成閉環(huán)--是否存在不同批次差旅混同報(bào)銷

--是否有非課題組成員支出科目審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)（2/4）◆測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)：支出科目審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)（2/4）21部分科目關(guān)注重點(diǎn)（3/4）◆會(huì)議費(fèi)：

--關(guān)注會(huì)議費(fèi)支出手續(xù)的完整性，包括預(yù)算審批單、參會(huì)人員簽到表、會(huì)

議紀(jì)要、會(huì)議通知等--關(guān)注會(huì)議費(fèi)支出中是否包含了專家咨詢費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)等

不合理開支。關(guān)注記賬憑證后有無相關(guān)依據(jù)

◆勞務(wù)費(fèi)與專家咨詢費(fèi)：

--關(guān)注原始憑證上人員姓名、工作單位、職稱、身份證號(hào)、主要負(fù)責(zé)工

作、勞務(wù)/咨詢時(shí)間、領(lǐng)取簽字等信息--關(guān)注發(fā)放工作的規(guī)范性與相關(guān)性，發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無簽字，是否

存在勞務(wù)費(fèi)事前計(jì)提、發(fā)放給企業(yè)等現(xiàn)象部分科目關(guān)注重點(diǎn)（3/4）◆會(huì)議費(fèi)：22部分科目關(guān)注重點(diǎn)（4/4）

◆出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：

—關(guān)注大宗資料和軟件購(gòu)置費(fèi)支出的相關(guān)性，是否有預(yù)算批復(fù)—關(guān)注大額支出合同、受理函件，查看是否安裝購(gòu)買的專業(yè)軟件

◆管理費(fèi)：

—關(guān)注是否有管理制度、審批流程

—是否在管理費(fèi)以外重復(fù)列支了水、電、氣、暖等費(fèi)用

◆其它支出：

—依照預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容和金額進(jìn)行審核，關(guān)注是否列支研究周期以外的經(jīng)

費(fèi)支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出，以及不可預(yù)見支出

◆自籌經(jīng)費(fèi)：

—關(guān)注承諾配套的經(jīng)費(fèi)是否進(jìn)行了單獨(dú)核心算—是否按照預(yù)算來源和金額配套到位—支出是否符合預(yù)算批復(fù)的要求和相關(guān)規(guī)定，是否專用于本項(xiàng)目（課題）

部分科目關(guān)注重點(diǎn)（4/4）◆出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)23審計(jì)中的注意事項(xiàng)以預(yù)算管理為核心，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性為重點(diǎn)披露項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展?fàn)顩r，不對(duì)項(xiàng)目技術(shù)研究進(jìn)行評(píng)價(jià)翻閱每筆憑證，復(fù)印大額憑證（作底稿）審查票據(jù)的相關(guān)性、真實(shí)性審計(jì)人員攜帶《關(guān)于開展陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中期檢查的通知》（陜科條發(fā)[2012]81號(hào)）、《關(guān)于委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)2011年度陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行中期審計(jì)的函》（陜科函條字[2012]157號(hào)）到項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)審計(jì)中的注意事項(xiàng)以預(yù)算管理為核心，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性為重點(diǎn)24裝訂要求

外觀采用硬質(zhì)透明塑料封皮封面

上部：題目（小一號(hào)黑體）

中部：項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目承擔(dān)單位（三號(hào)宋體）

下部：事務(wù)所名稱、報(bào)告提交日期（三號(hào)宋體）目錄

在封面與正文之間

顯示到二極標(biāo)題，并標(biāo)注在正文中的對(duì)應(yīng)頁(yè)碼審計(jì)報(bào)告格式要求（1/2）裝訂要求審計(jì)報(bào)告格式要求（1/2）25正文（詳見樣本）

文號(hào)：“審計(jì)報(bào)告”下注明文號(hào)

抬頭：說明委托審計(jì)情況

標(biāo)題：一級(jí)標(biāo)題用黑體小四號(hào)，二級(jí)標(biāo)題用宋體小四號(hào)雖黑，其余標(biāo)題加黑

內(nèi)容：正文用仿宋小四號(hào)

頁(yè)眉：顯示“審計(jì)報(bào)告題目”

頁(yè)腳：顯示“會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱”

頁(yè)碼：顯示“當(dāng)前頁(yè)/總頁(yè)數(shù)”附表

附表共6類（詳見樣本）審計(jì)報(bào)告格式要求（2/2）正文（詳見樣本）審計(jì)報(bào)告格式要求（2/2）26格式規(guī)范，要素齊全用詞恰當(dāng)，內(nèi)容完整事實(shí)清楚，定性恰當(dāng)結(jié)論準(zhǔn)確，建議合理審計(jì)報(bào)告編制要求格式規(guī)范，要素齊全審計(jì)報(bào)告編制要求27一、項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況二、項(xiàng)目預(yù)算安排及執(zhí)行情況三、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理及使用中存在的主要問題及建議四、審計(jì)意見五、其他需要說明的事項(xiàng)六、附表審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求（1/5）一、項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求（1/5）28一、項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況1、項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況2、項(xiàng)目立項(xiàng)基本情況3、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況4、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求（2/5）一、項(xiàng)目承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求（2/5）29二、項(xiàng)目預(yù)算安排及執(zhí)行情況1、預(yù)算安排情況2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到位情況3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥情況：是否按合同撥付？是否有外包行為？4、配套經(jīng)費(fèi)到位情況：配套形式？現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、技術(shù)……5、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況：是否按預(yù)算執(zhí)行？6、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求（3/5）二、項(xiàng)目預(yù)算安排及執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求（3/5）30三、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理及使用中存在的主要問題及建議1、主要問題

歸類并逐項(xiàng)列示審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題2、審計(jì)建議

針對(duì)上述審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，引用相關(guān)制度規(guī)定，提出審計(jì)建議審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求（4/5）三、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理及使用中存在的主要問題及建議審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求31四、審計(jì)意見

—對(duì)本次審計(jì)內(nèi)容與審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，提出總體審計(jì)

意見，形成審計(jì)結(jié)論—需對(duì)8個(gè)審計(jì)重點(diǎn)均進(jìn)行評(píng)價(jià)

五、其他需要說明的事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求（5/5）四、審計(jì)意見審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求（5/5）32項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未單獨(dú)核算未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行過程中重大事項(xiàng)未報(bào)批備案挪用或擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)配套資金不到位，或未足額到位，或以實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他項(xiàng)目資金替代項(xiàng)未按規(guī)定開支勞務(wù)費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在單位不同項(xiàng)目中結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付各種罰款、捐款、贊助、投資等報(bào)銷無關(guān)費(fèi)用或攤銷立項(xiàng)前不合理費(fèi)用虛假票據(jù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理及使用中常見問題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未單獨(dú)核算項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理及使用中常見問題33審計(jì)工作紀(jì)律1、嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則及其它規(guī)范要求，并承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。2、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、客觀公正。不隱瞞、變更審計(jì)查證的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)事實(shí)，不提交內(nèi)容虛假的審計(jì)報(bào)告。3、認(rèn)真履行審計(jì)工作程序，嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，務(wù)求查深查細(xì)，發(fā)現(xiàn)重大問題隨時(shí)報(bào)告，不得拖延，更不得隱匿不報(bào)。4、審計(jì)報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，必須參與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。5、遵守回避原則。如與項(xiàng)目單位存在經(jīng)濟(jì)關(guān)系或其他利益關(guān)系的，應(yīng)主動(dòng)向科技廳主管部門提出回避。6、遵守保密原則。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向科技廳主管部門匯報(bào)，不得向社會(huì)和被審計(jì)單位私自泄露。不得泄露與審計(jì)對(duì)象有關(guān)的信息。審計(jì)工作紀(jì)律1、嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則及其它規(guī)范要求34一、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位支付或補(bǔ)貼住宿費(fèi)、餐費(fèi)。二、不準(zhǔn)使用被審計(jì)單位的交通工具、通訊工具等辦公條件辦理與審計(jì)工作無關(guān)的事項(xiàng)。三、不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的宴請(qǐng)、旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動(dòng)。四、不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位的任何紀(jì)念品、禮品、禮金、消費(fèi)卡和有價(jià)證券。五、不準(zhǔn)在被審計(jì)單位報(bào)銷任何因公因私費(fèi)用。六、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位推銷商品或介紹業(yè)務(wù)。七、不準(zhǔn)利用審計(jì)職權(quán)或知曉的被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和內(nèi)部信息，為自己和他人謀利。八、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出任何與審計(jì)工作無關(guān)的要求。審計(jì)人員“八不準(zhǔn)”一、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位支付或補(bǔ)貼住宿費(fèi)、餐費(fèi)。審計(jì)人員“八不35陜西省科技經(jīng)費(fèi)中期檢查陜西省科技評(píng)估中心審計(jì)人員培訓(xùn)2012.8科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管是指科技主管部門對(duì)管理的各類科技計(jì)劃項(xiàng)目財(cái)政經(jīng)費(fèi)(專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))使用情況組織開展監(jiān)督檢查，并對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為追究責(zé)任的工作。目的是規(guī)范科技經(jīng)費(fèi)管理和使用行為，幫助單位建立健全內(nèi)部制度，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移、預(yù)防為主，更好地為科技計(jì)劃和專項(xiàng)的順利實(shí)施服務(wù)。陜西省科技經(jīng)費(fèi)中期檢查陜西省科技評(píng)估中心審計(jì)人員培訓(xùn)201236陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中期檢查審計(jì)要點(diǎn)與相關(guān)要求

陜西省科技評(píng)估中心2012年8月8日陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中期檢查審計(jì)要點(diǎn)與相關(guān)要求37陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程簡(jiǎn)介（1/2）

2011年8月19日陜西省人民政府頒布《關(guān)于“十二五”科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程的實(shí)施意見》（陜政辦發(fā)[2011]83號(hào)）?？萍冀y(tǒng)籌創(chuàng)新工程主要包括：實(shí)施“13115”科技創(chuàng)新工程、重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)及企業(yè)增加科技投入后補(bǔ)助三個(gè)重大科技專項(xiàng)。

●“13115”科技創(chuàng)新工程部分：—攻克10個(gè)資源主導(dǎo)型產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)（鏈）—開發(fā)30個(gè)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重大產(chǎn)品（群）—建設(shè)10個(gè)科技產(chǎn)業(yè)基地

—擇優(yōu)扶持100個(gè)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和工程技術(shù)研究中心—支持50個(gè)科技資源開放共享服務(wù)平臺(tái)。陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程簡(jiǎn)介（1/2）2011年38陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程簡(jiǎn)介（2/2）

●重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)部分：—重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)項(xiàng)目—升級(jí)為國(guó)家級(jí)技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)項(xiàng)目

●增加科技投入后補(bǔ)助部分：—新建國(guó)家級(jí)工程技術(shù)研究中心—新建國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室—新認(rèn)定國(guó)家產(chǎn)業(yè)技術(shù)聯(lián)盟—優(yōu)秀工程技術(shù)研究中心和重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室▲本次中期檢查審計(jì)的項(xiàng)目包括：重大科技難題攻關(guān)、地方重大科技專項(xiàng)、

資源主導(dǎo)型產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)（鏈）、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重大產(chǎn)品（群）、科技產(chǎn)

業(yè)基地建設(shè)、工程技術(shù)研究中心建設(shè)、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、科技資源開放共享

服務(wù)平臺(tái)建設(shè)、重大科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)項(xiàng)目等九大類。陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程簡(jiǎn)介（2/2）●重大科技成果轉(zhuǎn)化引39●《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理若

干意見的通知》(國(guó)辦發(fā)[2006]56號(hào))

●《國(guó)家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法》(國(guó)科發(fā)財(cái)字[2007]393號(hào))●《陜西省“13115”科技創(chuàng)新工程專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》(陜財(cái)辦教[2007]223號(hào))

●《陜西省科技廳科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督暫行辦法》(陜科條發(fā)[2007]

76號(hào))

●《陜西財(cái)政廳科技廳關(guān)于貫徹<國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理若干意見>的實(shí)施意見》(陜財(cái)辦教[2007]4號(hào))……科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的政策依據(jù)●《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科401.規(guī)范科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)的管理和使用行為；

2.保障科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)使用的安全和有效；3.增強(qiáng)法人單位和課題負(fù)責(zé)人的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)意識(shí)?！魧?duì)政府管理--提示科技項(xiàng)目資金使用中存在的普遍性、傾向性、典型性問題--改進(jìn)科技項(xiàng)目資金管理，促進(jìn)體制完備--提出提高財(cái)政科技資金使用安全性與有效性的審計(jì)建議

◆對(duì)項(xiàng)目單位--宣傳相關(guān)政策，服務(wù)科技創(chuàng)新--引起重視，規(guī)范管理--及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正不合規(guī)行為--強(qiáng)化制度建設(shè)，營(yíng)造良好科研環(huán)境

中期檢查的主要目的1.規(guī)范科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)的管理和使用行為；中期檢查的主要目41

1.檢查對(duì)象陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)及使用經(jīng)費(fèi)的承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及合作單位。

--對(duì)承擔(dān)單位使用和管理項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)情況進(jìn)行分析、診斷，

提供政策咨詢和服務(wù)，為項(xiàng)目（課題）順利實(shí)施提供支持。

2.主要內(nèi)容

--與科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)使用有關(guān)的財(cái)務(wù)制度建設(shè)及執(zhí)行情況--項(xiàng)目（課題）經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況--預(yù)算執(zhí)行情況--資產(chǎn)管理情況檢查對(duì)象與主要內(nèi)容1.檢查對(duì)象檢查對(duì)象與主要內(nèi)容42

(1)編報(bào)虛假預(yù)算，套取財(cái)政資金(2)未對(duì)專項(xiàng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算(3)截留、擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(4)違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(5)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料(6)未按項(xiàng)目合同執(zhí)行預(yù)算(7)自籌（配套）經(jīng)費(fèi)不到位(8)其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為

★存在上述行為之一的，不得通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)重點(diǎn)(1)編報(bào)虛假預(yù)算，套取財(cái)政資金審計(jì)重點(diǎn)43

1.建立健全管理制度①項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用相關(guān)的制度，

明確項(xiàng)目(課題)經(jīng)費(fèi)支出的審批程序和要求。②嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度(國(guó)家、地方及本單位)

2.單獨(dú)核算，專款專用①項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)將項(xiàng)目(課題)經(jīng)費(fèi)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理②專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)只能用于本項(xiàng)目(課題)的研究任務(wù)，不得用于以下支出：—支付各種罰款、捐款、贊助、投資等；用于彌補(bǔ)單位公用經(jīng)費(fèi)③項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位與合作單位均應(yīng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別

單獨(dú)核算。--在單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目(分別設(shè)收入和支出科

目)，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及自籌經(jīng)費(fèi)分別進(jìn)行單獨(dú)核算--在單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中設(shè)輔助明細(xì)賬，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及自籌經(jīng)費(fèi)

分別進(jìn)行單獨(dú)核算

3.建立信用管理機(jī)制科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用1.建立健全管理制度科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用44

自籌經(jīng)費(fèi)(配套資金)指專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以外的各種渠道來源的貨幣資金，包括單位的自有貨幣資金、專項(xiàng)用于該項(xiàng)目的其他貨幣資金?！曰I經(jīng)費(fèi)應(yīng)該按照預(yù)算申報(bào)書中規(guī)定格式提供出資證明。原則上，誰(shuí)出資

誰(shuí)證明，并應(yīng)說明經(jīng)費(fèi)的來源、金額及具體用途等—項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位承諾的自籌經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)真實(shí)配套并落實(shí)到位—項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位承諾的自籌經(jīng)費(fèi)應(yīng)實(shí)行單獨(dú)核算—自籌經(jīng)費(fèi)的支出應(yīng)符合預(yù)算批復(fù)要求和單位的相關(guān)規(guī)定自籌經(jīng)費(fèi)的管理使用自籌經(jīng)費(fèi)的管理使用45

1.設(shè)備費(fèi)是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中購(gòu)置或試制專用儀器設(shè)備，對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。—有采購(gòu)合同，應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定—應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得突破批復(fù)的預(yù)算—設(shè)備費(fèi)的支出應(yīng)當(dāng)在研究周期以內(nèi)—應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，做到實(shí)物與賬簿相符—試制設(shè)備為目標(biāo)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別在材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、勞務(wù)等相

應(yīng)的科目中列支；試制設(shè)備為過程產(chǎn)品時(shí)，發(fā)生的費(fèi)用列入設(shè)備費(fèi)科目—專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)所購(gòu)置和試制的單臺(tái)價(jià)值在5萬元以上(含5萬元)的儀器設(shè)備(含樣

機(jī))需單獨(dú)列出；—專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的單臺(tái)（套）價(jià)值20萬元以上的儀器設(shè)備，需納入陜西省大

型科學(xué)儀器設(shè)備協(xié)作共用網(wǎng)并對(duì)外開放共享部分科目說明（1/8）1.設(shè)備費(fèi)部分科目說明（1/8）46

2.材料費(fèi)是指在課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購(gòu)及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用?！瓌t上不可以在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料—不可以在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支普通辦公材料—不得列支大量的日常辦公耗材—大宗、貴重材料嚴(yán)禁以購(gòu)代耗、以支代耗—采購(gòu)材料應(yīng)有完整的材料入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)—一次購(gòu)置但可重復(fù)使用（使用壽命在一年以下）且單臺(tái)價(jià)值在1萬元以下（不含1萬元）的各類儀器設(shè)備，在本科目列支部分科目說明（2/8）2.材料費(fèi)部分科目說明（2/8）47

3.測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)

是指在項(xiàng)目（課題）研究開發(fā)過程中支付給外單位（包括課題承擔(dān)單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗(yàn)、測(cè)試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用。

—大宗測(cè)試化驗(yàn)加工內(nèi)容(超過該科目預(yù)算20%或單項(xiàng)外協(xié)費(fèi)達(dá)到1萬元)，應(yīng)簽訂委托合同；實(shí)施測(cè)試化驗(yàn)加工的單位應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)—測(cè)試內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、結(jié)果報(bào)告、委托合同等資料應(yīng)當(dāng)保存完整—不得以測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)的名義分立子任務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)—委托項(xiàng)目單位內(nèi)部獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算單位完成測(cè)試化驗(yàn)加工時(shí)，費(fèi)用不應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行測(cè)算，只能按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算—數(shù)據(jù)加工費(fèi)：由項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位自行完成的，列入相應(yīng)的設(shè)備費(fèi)、材

料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)；若是委托外單位完成的，列入測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)科目部分科目說明（3/8）3.測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)部分科目說明（3/8）484.燃料動(dòng)力費(fèi)

是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等?！糜诳梢詥为?dú)計(jì)量的儀器設(shè)備和專科學(xué)裝置的相關(guān)支—實(shí)驗(yàn)室日常水、電、氣、暖等支出屬于管理費(fèi)的開支范圍，不能重復(fù)

列支或攤分

5.會(huì)議費(fèi)

是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用(咨詢會(huì)、交流會(huì)、驗(yàn)收會(huì)等)。--支出手續(xù)要完備，要有預(yù)算單、會(huì)議通知、參加人員等；應(yīng)說明擬舉辦會(huì)

議主要內(nèi)容、規(guī)模、開支標(biāo)準(zhǔn)等測(cè)算依據(jù)--會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)政策執(zhí)行--課題承擔(dān)單位發(fā)起舉辦的一般性學(xué)術(shù)會(huì)議，原則上不應(yīng)由課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列

支；嚴(yán)禁開支招待費(fèi)、禮品費(fèi)和旅游費(fèi)用等不合理支出部分科目說明（4/8）4.燃料動(dòng)力費(fèi)部分科目說明（4/8）49

6.差旅費(fèi)

是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中開展科學(xué)實(shí)驗(yàn)(試驗(yàn))、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。

—出差人員應(yīng)為課題組成員

—出差手續(xù)要完備，要有出差審批表和報(bào)銷單;出差目的、事由、出差人數(shù)

等信息應(yīng)當(dāng)齊全

—嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

—嚴(yán)禁列支旅游費(fèi)、景點(diǎn)門票

—

只有課題任務(wù)中有科學(xué)考察內(nèi)容的課題，可以在差旅費(fèi)中列支科學(xué)考察費(fèi)

—出境(含港澳臺(tái))差旅費(fèi)只能通過申請(qǐng)國(guó)際科技合作與交流計(jì)劃項(xiàng)目列支部分科目說明（5/8）6.差旅費(fèi)部分科目說明（5/8）50

7.出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)

是指在項(xiàng)目(課題)研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購(gòu)買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請(qǐng)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。—購(gòu)買通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件，手機(jī)和固定電話通訊費(fèi)，廣告費(fèi)、專利維護(hù)費(fèi)、研究生論文答辯費(fèi)等，不得列入此項(xiàng)費(fèi)用支出—大宗專業(yè)資料和軟件購(gòu)置費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)有預(yù)算批復(fù)—專業(yè)軟件購(gòu)買、出版專著等大額支出應(yīng)有合同8.專家咨詢費(fèi)

是指在項(xiàng)目（課題）研究開發(fā)過程中支付給臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家的費(fèi)用?！獙＜易稍冑M(fèi)不得支付給參與該計(jì)劃及項(xiàng)目(課題)管理的相關(guān)工作人員—發(fā)放方式類似勞務(wù)費(fèi)發(fā)放—嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)部分科目說明（6/8）7.出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)部分科目說明（6519.勞務(wù)費(fèi)是指在項(xiàng)目（課題）研究開發(fā)過程中，需要支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關(guān)研發(fā)人員和臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用?！獩]有工資性收入的人員主要指參加項(xiàng)目研究但在所在單位和所在崗位沒有工資收入的人員，如在校研究生、博士后等，有工資性收入的課題參加人

員不得發(fā)放勞務(wù)費(fèi)—臨時(shí)聘用人員主要指在課題研究周期內(nèi)專門為該課題聘用的人員，單位長(zhǎng)

期聘用的或者簽有長(zhǎng)期勞務(wù)合同的人員不屬于勞務(wù)費(fèi)支持范圍—說明沒有工資收入的相關(guān)人員和臨時(shí)人員在課題研究開發(fā)中承擔(dān)的任務(wù)，

以及投入本課題的全時(shí)工作時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)—只能發(fā)放給個(gè)人，其他方式不認(rèn)可；發(fā)放憑證應(yīng)當(dāng)具備人員姓名、工作單

位、職稱、身份證號(hào)、工作內(nèi)容、工作時(shí)間、領(lǐng)取人簽字等信息部分科目說明（7/8）9.勞務(wù)費(fèi)部分科目說明（7/8）52

10.管理費(fèi)是指項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位及合作單位為組織管理項(xiàng)目(課題)而支出的相關(guān)

費(fèi)用。包括儀器設(shè)備和房屋使用、維護(hù)費(fèi)，日常水、電、氣、暖消耗，直

接管理人員費(fèi)用，以及其他相關(guān)管理支出?！芾碣M(fèi)一般不得超過項(xiàng)目(課題)財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的5%。

11.其他支出

是指項(xiàng)目(課題)在研究開發(fā)過程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其他支出。—不能填列課題實(shí)施前發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出以及不可預(yù)見費(fèi)—支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)，且應(yīng)說明其相關(guān)性、必要性，并詳細(xì)

列示測(cè)算依據(jù)—支出內(nèi)容不能與前述科目的支出內(nèi)容重復(fù)—嚴(yán)格依照預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容和金額使用★現(xiàn)場(chǎng)試制費(fèi)

指在試驗(yàn)過程中進(jìn)行室內(nèi)模擬試驗(yàn)或部分現(xiàn)場(chǎng)實(shí)驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用。

部分科目說明（8/8）10.管理費(fèi)部分科目說明（8/8）53

1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整核批制

項(xiàng)目(課題)承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照下達(dá)的項(xiàng)目(課題)預(yù)算執(zhí)行，一般不予調(diào)整，確有必要調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行核批：●項(xiàng)目預(yù)算總額及財(cái)政補(bǔ)助資金發(fā)生預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按程序報(bào)省科技廳審核,

省財(cái)政廳批準(zhǔn)●項(xiàng)目總預(yù)算不變、項(xiàng)目合作單位之間以及增加或減少合作單位的預(yù)算調(diào)整,

應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)助承擔(dān)單位提出調(diào)整意見，經(jīng)項(xiàng)目組織單位審核同意

后報(bào)省科技廳批準(zhǔn)

2.重大事項(xiàng)報(bào)告制

重大事項(xiàng)是指在項(xiàng)目(課題)實(shí)施期間出現(xiàn)計(jì)劃任務(wù)調(diào)整，承擔(dān)單位變更、更名，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、首席科學(xué)家變更或調(diào)動(dòng)單位等影響經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)（承擔(dān)單位變更為其下屬獨(dú)立法人單位或全資、控股子公司，屬于單位變更）。發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)，項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)報(bào)省科技廳批準(zhǔn)。重大事項(xiàng)的調(diào)整1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整核批制重大事項(xiàng)的調(diào)整54◆設(shè)備費(fèi):

--關(guān)注支出的相關(guān)性與真實(shí)性：是否列支了預(yù)算外設(shè)備，是否存在大額

設(shè)備費(fèi)調(diào)整，設(shè)備驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否完整--關(guān)注設(shè)備費(fèi)的支出時(shí)間和到貨時(shí)間：是否列支研究周期以外發(fā)生的費(fèi)用--有無用其它支出購(gòu)買的設(shè)備來頂替、擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等行為◆材料費(fèi):--材料出入庫(kù)的手續(xù)是否完整，大宗材料采購(gòu)是否有合同，手續(xù)是否完備--是否存在“以耗代購(gòu)”等現(xiàn)象◆燃料動(dòng)力費(fèi):--

是否存在分?jǐn)倢?shí)驗(yàn)室日常水、電、氣、暖等支出現(xiàn)象--大型儀器設(shè)備和專用科學(xué)裝置的燃料動(dòng)力費(fèi)是否做到了單獨(dú)計(jì)量

部分科目關(guān)注重點(diǎn)（1/4）◆設(shè)備費(fèi):部分科目關(guān)注重點(diǎn)（1/4）55◆測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)：--關(guān)注測(cè)試內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、業(yè)務(wù)合同、結(jié)果報(bào)告等信息--驗(yàn)證測(cè)試化驗(yàn)加工內(nèi)容的真實(shí)性，是否存在以測(cè)試化驗(yàn)加工的名義

轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)等現(xiàn)象

◆差旅費(fèi)：--關(guān)注出差目的、事由、人數(shù)、審批表、報(bào)銷單等信息--差旅費(fèi)報(bào)銷憑證能否形成閉環(huán)--是否存在不同批次差旅混同報(bào)銷

--是否有非課題組成員支出科目審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)（2/4）◆測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)：支出科目審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)（2/4）56部分科目關(guān)注重點(diǎn)（3/4）◆會(huì)議費(fèi)：

--關(guān)注會(huì)議費(fèi)支出手續(xù)的完整性，包括預(yù)算審批單、參會(huì)人員簽到表、會(huì)

議紀(jì)要、會(huì)議通知等--關(guān)注會(huì)議費(fèi)支出中是否包含了專家咨詢費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)等

不合理開支。關(guān)注記賬憑證后有無相關(guān)依據(jù)

◆勞務(wù)費(fèi)與專家咨詢費(fèi)：

--關(guān)注原始憑證上人員姓名、工作單位、職稱、身份證號(hào)、主要負(fù)責(zé)工

作、勞務(wù)/咨詢時(shí)間、領(lǐng)取簽字等信息--關(guān)注發(fā)放工作的規(guī)范性與相關(guān)性，發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無簽字，是否

存在勞務(wù)費(fèi)事前計(jì)提、發(fā)放給企業(yè)等現(xiàn)象部分科目關(guān)注重點(diǎn)（3/4）◆會(huì)議費(fèi)：57部分科目關(guān)注重點(diǎn)（4/4）

◆出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：

—關(guān)注大宗資料和軟件購(gòu)置費(fèi)支出的相關(guān)性，是否有預(yù)算批復(fù)—關(guān)注大額支出合同、受理函件，查看是否安裝購(gòu)買的專業(yè)軟件

◆管理費(fèi)：

—關(guān)注是否有管理制度、審批流程

—是否在管理費(fèi)以外重復(fù)列支了水、電、氣、暖等費(fèi)用

◆其它支出：

—依照預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容和金額進(jìn)行審核，關(guān)注是否列支研究周期以外的經(jīng)

費(fèi)支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出，以及不可預(yù)見支出

◆自籌經(jīng)費(fèi)：

—關(guān)注承諾配套的經(jīng)費(fèi)是否進(jìn)行了單獨(dú)核心算—是否按照預(yù)算來源和金額配套到位—支出是否符合預(yù)算批復(fù)的要求和相關(guān)規(guī)定，是否專用于本項(xiàng)目（課題）

部分科目關(guān)注重點(diǎn)（4/4）◆出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)58審計(jì)中的注意事項(xiàng)以預(yù)算管理為核心，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性為重點(diǎn)披露項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展?fàn)顩r，不對(duì)項(xiàng)目技術(shù)研究進(jìn)行評(píng)價(jià)翻閱每筆憑證，復(fù)印大額憑證（作底稿）審查票據(jù)的相關(guān)性、真實(shí)性審計(jì)人員攜帶《關(guān)于開展陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中期檢查的通知》（陜科條發(fā)[2012]81號(hào)）、《關(guān)于委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)2011年度陜西省科技統(tǒng)籌創(chuàng)新工程計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行中期審計(jì)的函》（陜科函條字[2012]157號(hào)）到項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)審計(jì)中的注意事項(xiàng)以預(yù)算管理為核心，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性為重點(diǎn)59裝訂要求

外觀采用硬質(zhì)透明塑料封皮封面

上部