2022年稅務(wù)師(涉稅服務(wù)實(shí)務(wù))考試題庫(kù)?？?00題及一套參考答案(吉林省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法【答案】BCP7W9B8A3W2R4Y1HV4U10H4I7Z3N4X1ZM2I8A5W3F10H10L62、（2020年真題）因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在（）年內(nèi)追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3【答案】DCS5Y7C5R3O6K4D6HR5U7I5E9H4X5G2ZS5M7L3H5R7A8Z103、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指（）

A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

B.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位

C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】DCI10G2J10H3J7K5F4HG2G4H8X7G8D9L9ZN1L8L4M8G3U3J34、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審查重點(diǎn)

B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)程序，依據(jù)委托人的采購(gòu)需求和流程，編制項(xiàng)目方案參加政府采購(gòu)活動(dòng)【答案】BCI5S5V8K2C1E7V7HW6D5V4U9I1U9E1ZF1O5N6O1X9E1K105、下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

B.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人，月銷售額在80000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】CCV3C1V6E9C5T1S7HA6Q2G10Y3Y10I3Z9ZQ4R9M2H8J4O2T46、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】CCR9S2P6N8S10G1G7HY4L8Z2Y2K1E5N10ZU2F5I8U8C7G5T27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入67.8萬(wàn)元，該設(shè)備2015年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款750萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35【答案】CCR9P10Z7J4C6A2Y6HV6G7Q1B1Q1J6Z1ZA2Y4S8P6R4E4L98、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)

B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

C.人力資源外包服務(wù)

D.增值電信服務(wù)【答案】DCY8O4B4F8T1Y6T1HD8E9B1U4E2T1S5ZI7J1Q2A8Y7S2V29、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)

C.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】DCZ8Z3G5L6V8E4S10HK8R9V2C1D4S6Y3ZE6K8I2W6E2B1N910、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)申請(qǐng)人、第三人解除或者變更委托時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.應(yīng)書面告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

B.可口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

C.先口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)，隨后以書面形式到行政復(fù)議機(jī)關(guān)給予備案

D.不需要告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)【答案】ACL3B9X3R7C2J8D6HG9O8D5J3H4H7P4ZD6Y10W9V6W3I4W211、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得的，沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收【答案】DCK8G6T1O1D8R1B1HJ2J10N7W6O2A9Y6ZI3S8R7R1V6S1E912、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（）。

A.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

B.因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的

C.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的

D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的【答案】ACV4H8S8V4P7O1M3HG2P1J9M6Q4E3I2ZI8N1J7T4R6S10N313、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

B.收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

C.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購(gòu)卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCI5R9W8R4T9K3D10HK3H9V4J10H6X2M7ZL2K4T1O1X7A8W114、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬(wàn)元，于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元

D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元【答案】BCC9T4Y3F5P1J2E6HD1P8E8O4V7V10L6ZP6R1N6X8P4O5R915、（2016年真題）實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的是（）。

A.按省級(jí)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

C.支付行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)

D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】DCZ1O3V10Y4X2G1I2HQ7N2A5H7Q6O8C2ZV2B2Q7R9R4Y6I216、納稅人直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國(guó)外退貨，復(fù)進(jìn)口時(shí)已予以免稅的，可（）。

A.15天內(nèi)辦理補(bǔ)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均不再補(bǔ)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補(bǔ)稅

D.暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)銷售的當(dāng)月申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】DCW1W4U3D5Z7S8B3HT2Z3I10B6G3B5Z3ZY10S5Q7P6E1H7O117、甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，境外A國(guó)分公司的稅前所得折合人民幣是100萬(wàn)元，已在A國(guó)繳納稅款，A國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.75

B.45

C.35

D.30【答案】DCA9J4Q5F3N3C9G9HO8B10T1E10H5H4I8ZC5X5E9G7T7T4V918、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（），到期自動(dòng)解除。

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3年【答案】CCW1X5I1A10P9O3B10HJ4I10M7X10A1W5S3ZU3I9J5Y3Y8U4H119、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補(bǔ)貼收入96000元，李某年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080【答案】ACP9F7L8W2E6Z5U1HV10M10G5F6X3W3Y6ZS4O7B2A7J1X6Q520、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的是（）。

A.委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象

B.范圍和項(xiàng)目寬泛

C.因委托人自身需求觸發(fā)

D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】ACM3L2Y8F9D5Q9B6HL4S9S6J1D1N1Q2ZP4R3F4Q1S3H9E521、某商場(chǎng)（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每枚舊金戒指作價(jià)6800元，每枚金戒指取得差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28【答案】BCJ1G9X8K9P7R6D10HF9G1C6F4X9M6J1ZC1H1L10T10E8I1D322、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出屬于（）。

A.收入類調(diào)整項(xiàng)目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

D.與取得收入無(wú)關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目【答案】CCN5U1Y3L2L1C8B2HE8R5U1N5P3S3A2ZF3C4A4U10R3R6Y123、下列居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.稿酬所得【答案】CCA8A2B4P9C4Q2G3HT5Z3H2E9S7M2C5ZB9T1X6L8K7V1I824、某企業(yè)2020年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈損失20萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表中“投資收益”中的金額應(yīng)是（）萬(wàn)元。

A.10

B.130

C.220

D.310【答案】DCK10L9Q4R4J9F5A7HW2O6G3A2P9N3X3ZE3L2Y7N6X6M4L825、下列關(guān)于原始憑證的審查，說(shuō)法不正確的是（）。

A.通過(guò)庫(kù)存商品、原材料（材料物資）等出入庫(kù)憑證的檢查，看有無(wú)產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況

B.審查憑證的真實(shí)性，對(duì)憑證各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無(wú)涂改、污損、偽造、大頭小尾等問(wèn)題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

C.對(duì)外來(lái)和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實(shí)性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要注意有無(wú)白條作支出憑證的情況【答案】CCF3M3X8P7Z6C1L9HK8I3Y8Z2G8R1I1ZX9Q2Z1V6G2F9E526、下列各項(xiàng)中，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅是（）。

A.勞動(dòng)分紅

B.個(gè)人在公司任職同時(shí)擔(dān)任董事取得的董事費(fèi)

C.保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金收入

D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入【答案】CCJ1V3E6V5O6D4D1HY4V9S5Z3Q7Q7Q7ZF4V8Z10D3S10F3M227、（2019年）實(shí)行定期定額征收的個(gè)體戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不得超過(guò)（）。

A.3個(gè)月

B.9個(gè)月

C.1年

D.半年【答案】CCN10B10Y5S6Y9Z9P5HH6M7O8I3H4C4Q3ZP1H5C9Q1A2R5S228、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.對(duì)于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

B.對(duì)于補(bǔ)繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

C.對(duì)于受理行政復(fù)議申請(qǐng)后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合規(guī)定的受理?xiàng)l件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)

D.申請(qǐng)人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回【答案】BCK3C4J3L1F5Q5N2HQ3Y7T1A8H7E5D7ZM9Z5W6J10S4M1A929、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬(wàn)元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15【答案】BCW5P10G4H7O1D1W6HR2M7S7J3H8Z8A3ZT7D6C6M9X6W8Q1030、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】DCT1A9Z4K3G1E7B5HF3N3L9B4P9S7Q4ZB1B4K2Q8S5A8D1031、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷權(quán)。

A.處理權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)【答案】DCL3A4D5V2W2E3G6HB3M3L7G4P8M5M10ZZ8Q4L5C3H2Q7O432、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】ACJ7F6G3J3T2Q7Q8HW3Q8A1W2W3P5I7ZQ2H6P10S6J6W1F333、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人

B.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅

C.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅

D.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，按照上年收購(gòu)礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】DCL8M3S3D4N2X2Y7HG7V8K3A7Q1H7I1ZF8X8F3O7J10Q7Y434、下列說(shuō)法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】CCA1S1Y5T7O3A9F7HX2W8U8M9L8E7U2ZY9U10G7O3W4G2G235、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅【答案】BCN7K5Z7E5U2A5Z6HU3C5V3K4P8B1R3ZA10N1T6I3J5V9F736、稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCO2O9L7U2D9C3F4HB1C2A7O2X7P3Z2ZT9W7C10W2Q5H7H937、（2020年真題）關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

B.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年

D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金【答案】DCW5V6G2F2Y1W7P6HC1Y6W6G7M6Z3A3ZN8W5H6K1Z4T7K538、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物，增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅率13%，商業(yè)零售企業(yè)對(duì)外零售的金額是175.5萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷差價(jià)”金額是（）萬(wàn)元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5【答案】CCW8F7T10D3X7J1B8HW10O4L4T7D6A2V3ZG1Z1M5Z4F4I6T939、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入稅前扣除的有（）。

A.行政性罰款

B.因違反借款合同約定支付的罰息

C.使用不征稅收入構(gòu)建的固定資產(chǎn)在當(dāng)期計(jì)提的折舊

D.購(gòu)買車輛支付的車輛購(gòu)置稅【答案】BCM1Z10X8S3T4G9I6HO1W9R3P4V1P8S10ZD7B10C4J6A2U6B1040、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。2020年該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。

A.7

B.9

C.12

D.22【答案】BCO5I9B8G5K8U10Z3HH2C3B9B2D3W4M1ZH5Q8Q2E3Y8N3T641、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計(jì)算補(bǔ)稅，減少金額的，按減少金額計(jì)算退稅

B.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)月最后一日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)稅

C.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價(jià)款、報(bào)酬、研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的合計(jì)金額計(jì)稅

D.同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，未分別記載金額的，按高稅率計(jì)稅貼花【答案】DCJ5X4B4D5Y9G7X4HY1H5I3B4D7S5E9ZJ3W2A9J6S3C5G842、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對(duì)其所提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

D.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具體實(shí)施涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】BCC1B6A6Y2L1O8J8HW6B5V4L6K10H3B9ZV1W2I9R8P10I4D1043、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）事項(xiàng)提起的訴訟。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營(yíng)自主權(quán)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】BCZ3T7F2G10K2J5R1HA10J6N3D4X7J9X10ZX7V9P5M7P3J10W244、A公司持有B公司20%的股權(quán)。2019年7月B公司將資本溢價(jià)形成的1500萬(wàn)元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬(wàn)元

B.A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)300萬(wàn)元

D.A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬(wàn)元【答案】DCF8E6J4U10W1Y3H1HY1A1E3M2W9E2X5ZN8C1P5A5S10B2P145、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”

B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”

C.借記“本年利潤(rùn)”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】DCR5V4O5Q8V3I8R2HR6Z2V3S8M10U10T6ZU7G8A8T6N7K4D446、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，審核范圍受到限制，對(duì)涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無(wú)法對(duì)涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見，應(yīng)出具的涉稅鑒證報(bào)告類型為（）。

A.無(wú)保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.無(wú)法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】CCF4M10E6T3Z5Y7V7HP10D7E6P5V9J5X8ZB7F2A5O1E4B5T747、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫(kù)存商品120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫(kù)存商品120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借：銀行存款150000營(yíng)業(yè)外收入120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17【答案】BCZ8C3O2Z5B2G8W1HY2T8G6R3L1E2P3ZM7Q6A2Y8X4X2N348、下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。

A.某外籍人員2019年6月1日來(lái)華工作，2019年10月31日工作結(jié)束后回國(guó)

B.某外籍人員2018年11月1日來(lái)華工作，2019年4月30日回國(guó)

C.某外籍人員2019年5月1日來(lái)華工作，2019年8月31日回國(guó)探親，2019年10月1日結(jié)束探親，來(lái)華繼續(xù)工作

D.某外籍人員2018年11月1日來(lái)華工作，2019年5月31日回國(guó)【答案】CCS1Z9A6Z5J8D1I7HA4N8L1S5Q9B1W2ZQ6Y7J5T7A9C5J349、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬(wàn)元，購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬(wàn)元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納稅收滯納金30萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤(rùn)率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19【答案】BCL6W10E1D6F10Y8L1HD6O1B8I7Y10Q3R6ZG3M1O5O2K5A5N550、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

A.所得稅費(fèi)用

B.遞延所得稅負(fù)債

C.以前年度損益調(diào)整

D.本年利潤(rùn)【答案】CCZ5R9V3Y6E10D5R1HG5T1E7O5D2C8P6ZM9G7U1E5S1B8B851、下列選項(xiàng)中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務(wù)登記證需繳納印花稅

B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應(yīng)按增加金額計(jì)算補(bǔ)貼印花稅票

C.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額

D.在簽訂時(shí)無(wú)法確定金額的應(yīng)稅憑證，只需在最終結(jié)算時(shí)按實(shí)際金額計(jì)算貼花【答案】BCW6C5D10F8C9U4T7HK10G1Q4E5B8Y2C4ZK1H10Q9Y5X2C6C952、（2020年真題）稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)期限是申請(qǐng)人知曉稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。

A.60

B.15

C.30

D.45【答案】ACG7T7J7V4C1P2U6HW9A2R7S5U1U9B4ZM7Q9R6K1R6K1R553、（2018年真題）稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請(qǐng)人公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的【答案】CCS8V4R9N9J6P5K7HW8L10N2B7C6S6A5ZH5M5A6G9C1F6R454、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無(wú)力提供的，經(jīng)（）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局（分局）

C.市以上稅務(wù)局（分局）

D.縣以上稅務(wù)局（分局）【答案】DCR2R9Q5Z1J1L1M4HQ5J2M5E5O3H6L1ZH6H9L6B10K7E4V555、（2016年真題）某公司年末有800萬(wàn)元“其他應(yīng)收款”余額，經(jīng)進(jìn)一步審核確認(rèn)，其中600萬(wàn)元系當(dāng)年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬(wàn)元系當(dāng)年8月該公司股東王某因個(gè)人購(gòu)買房產(chǎn)而向公司的借款。對(duì)這些“其他應(yīng)收款”稅務(wù)師下列處理符合現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定的是（）。

A.200萬(wàn)元部分應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬(wàn)元部分不涉及個(gè)人所得稅

B.800萬(wàn)元均應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

C.不涉及個(gè)人所得稅

D.200萬(wàn)元部分應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬(wàn)元部分不涉及個(gè)人所得稅【答案】BCF2B9L2E5S7G4N7HU3X4R3O5A7B7Q4ZP6O5L6X5R4Q2B656、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照（）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A.工資所得

B.勞務(wù)所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.偶然所得【答案】DCW9A3R2L2X10D2K7HD6F7X7A1Y5N4O8ZP9E3O10Y5F10P7R957、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更或終止的說(shuō)法，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.委托項(xiàng)目發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更

B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止

C.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更

D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時(shí)，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)過(guò)委托方和受托方共同簽章后生效【答案】BCP1M5M3V7D2O1P6HV5E8N2J3V3G3H10ZG6W4R2F1G7Q7A1058、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】BCU7I8L5Q7M2E5S7HR6U9L10H3B7Z5M3ZE6I4A2H9H3C8O959、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭(zhēng)議方分別納稅

B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.公園、名勝古跡內(nèi)的營(yíng)業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】CCE3E1O4W3W3P1M3HA5A9A9M8M1V3T3ZP1A9O10I8X1J2D360、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從量稅

B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅

D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅【答案】CCW8R4K4U7N5Q1L9HM4G6E7U6K1T4L9ZX5S4H2W3M5X8C461、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員,應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)

B.在訴訟過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)

C.除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務(wù)行政案件應(yīng)公開審理

D.被告不提供或者無(wú)正當(dāng)理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒(méi)有證據(jù)和依據(jù)【答案】BCS6I3F9Z3K2M1T2HH1Z1U9G1W5Y10V10ZU10H6H5D6U5P4H562、下列憑證中，需要繳納印花稅的有（）。

A.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同

B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿

C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書立的各類書據(jù)【答案】ACF3X4U10B7L6X2C10HN2U7A1C2Q3X10F4ZY6A7E4L10X2I10N863、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】BCX2Q8O10O4Z6N4P5HN8R6U7H9P8B9C6ZK2W5E6G8Q2W1O564、下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車【答案】ACL7H10S8O6K8J6Z9HD6M8A6H2K8X8S10ZP7I2Y2X3K3P5J1065、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)

C.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】DCC4Z1A2B9L2O1A2HF1C9T2I8Y1Y8R9ZJ9F6U6K1T4W6B1066、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實(shí)木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)換進(jìn)實(shí)木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)算原材料的銷項(xiàng)稅

B.乙企業(yè)應(yīng)計(jì)算實(shí)木地板的銷項(xiàng)稅

C.甲企業(yè)可以抵扣實(shí)木地板的進(jìn)項(xiàng)稅

D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】CCX6B5M10A2E8S8I6HH2O5J3K9G3E4I6ZZ4H7Z3M8T7H8F267、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元，當(dāng)月張欣的工資收入為8000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690【答案】DCV1L4E10R7Z6D3T7HS5F3V3W8V6E5G4ZQ4A9C7H1T2F9W368、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)【答案】BCR10O9B2L9K3L1X6HY7M5A9U2W5R1Q8ZD6O7E5H4I6P9O869、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】DCJ3N8K5Q3X4F10M6HX5W3I2A1I1N3S5ZW5A7A2P9K3U9M870、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款148000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000貸：銀行存款148000【答案】DCK8J7Z4P10J10W7K7HK8W7S1M7R2R8U2ZT10I4W6S5C7Y9Z371、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”【答案】BCP8A1M10M7T3H3W3HM1Q1Y2J9S5S7T4ZT4Q3W1L1B2A7P372、申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的是（）。

A.確定應(yīng)稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎(jiǎng)勵(lì)

D.征收滯納金【答案】DCI7P10Q9H3D4M6U9HO10P3B6X7X2N4R1ZR2B3C5F2G2M7U273、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開發(fā)票

D.不依法給予行政獎(jiǎng)勵(lì)【答案】BCZ8T8E6W10Q4P1N10HI1F9P10L9M1H2R2ZB5N2C6K2P8L1T274、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)；賬戶賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日【答案】BCE6S5K3Y4E8S6Y2HH8E7P9K2O2N5Q7ZX4B10Q8A3Z10W8P275、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的累計(jì)銷售額指的是一個(gè)年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】ACN10S7Y7L3U8J6J10HZ7J8J3J4L6G8J3ZU4Y4R7D7J10V3B576、某企業(yè)2020年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈損失20萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表中“投資收益”中的金額應(yīng)是（）萬(wàn)元。

A.10

B.130

C.220

D.310【答案】DCH4O2S2L5Q5Y2R2HH10H4V4E1C10N2B4ZI4E10S9F7K5H3Y477、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司

B.乙商場(chǎng)將化妝品銷售給消費(fèi)者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個(gè)人提供餐飲服務(wù)【答案】ACD4W4Q8K5Z1O10L8HH10A8Q2D7J9D8J2ZL3Q5Z8L6U10C10R878、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見書

B.稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存5年

C.稅務(wù)司法鑒定意見書不應(yīng)包含鑒定人未取得相應(yīng)證據(jù)而主觀臆斷事實(shí)

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定【答案】BCG2X4B4A2R4B5Q7HJ1Q5X1U4Z9Q8H5ZB4B7Z6E4C9Z1X179、（2019年）2018年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】DCE1T2S7O8P4U5J4HZ2U8J3B4R3W6H1ZU10P2Z7Y6W1E4S280、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.無(wú)限期【答案】BCX5Y9B10C6C5I3L1HB2O4B9U9T6I8M3ZO2G8J2A2W6J4L681、某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】CCW1W1N4E4P7G4J7HS6N5L6S2P10M3J10ZB2V9X6Z2E3F2P882、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當(dāng)期涉及到的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應(yīng)收出口退稅款3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應(yīng)收出口退稅款2900000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2900000【答案】CCJ10V10A8U6O5Z9O2HD6J5S3T7R7C5B3ZV3N4X8Y7M1F9Y683、申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的是（）。

A.確定應(yīng)稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎(jiǎng)勵(lì)

D.征收滯納金【答案】DCU2R4E1N2Y5P4D6HL1I8U6X5B6O7K9ZO7X9I4N2F3G10Y284、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCN6V2B1A8L7V10D10HI1Z6I4K10O4Z3L2ZB3X6E4G6T9V2X985、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校占地10000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.187500

B.200000

C.212500

D.237500【答案】CCG1R6J9V6H3W5J1HH2F10F5W3A6D7J5ZY8Y6T7F2J8W9R186、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當(dāng)期涉及到的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應(yīng)收出口退稅款3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應(yīng)收出口退稅款2900000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2900000【答案】CCU2J2S3X1S2X10J2HH2C2D9R10H2K3R3ZA4I3S1K8H7W7C1087、某外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。

A.借：庫(kù)存商品61.81貸：銀行存款61.81

B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81

C.借：庫(kù)存商品65.23貸：銀行存款65.23

D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23【答案】ACE6X10Y4T4Q3P6U7HY2S6M3M10D2D1S8ZA5X4N10V7L1N9D188、某房地產(chǎn)公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過(guò)5年的運(yùn)輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0【答案】ACY6E3E6S5L1T6K3HO9P7A1E10Y5U1P10ZC9K7L10S10C3Z4H789、對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確

C.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無(wú)形資產(chǎn)的變動(dòng)和攤銷情況，并注意攤銷額計(jì)算是否正確

D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】CCE6Q5L9Z7P3S4P2HQ1S2R4H4B6B8J8ZV7I2O6E8O2Q8R290、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請(qǐng)延期納稅。

A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后

C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后

D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后【答案】BCL10U10T7H1H2X6E7HS5Y1H7X8H3W5Q10ZY10M3T5V5Z1D5O291、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的表述中，正確的是（）。

A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議

C.申請(qǐng)人只能書面申請(qǐng)行政復(fù)議

D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】BCV1H8T1Z7V1R2B7HZ6U4Q9O9Q6I3C8ZE2Z2V5Z6A7U1W1092、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬(wàn)美元以上）的事項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。

A.1萬(wàn)

B.3萬(wàn)

C.5萬(wàn)

D.10萬(wàn)【答案】CCW3N3X6M3Z5F7H9HB7V4O9Y7O3Z3Z6ZK9H7G9J3G2B10D593、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費(fèi)用【答案】BCV1M10C10T8G3Q3I7HN7V4K10G8F4G6A1ZJ1T6P8M7T9G7W394、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開發(fā)票

D.不依法給予行政獎(jiǎng)勵(lì)【答案】BCT7G4O5E1R5U9V5HP2D3R2O1H3X8O1ZJ2P5X9B4R10F5U595、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開發(fā)的商品房作價(jià)500萬(wàn)元對(duì)外投資（開發(fā)成本為300萬(wàn)元）。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。

A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅【答案】BCW9B3Z1V10D4D8G1HN10F2U10B3B10O9J5ZH2D6K8F5K9K9M896、下列項(xiàng)目不征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動(dòng)分紅

D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼【答案】DCO6N10V3E4N7S10C6HO9O8T8V3Z2A4C4ZI7Y3D4J1E4V8G397、下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

B.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人，月銷售額在80000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】CCR10H8V5K10W6E5V8HT4H10P3A5Z7U10I7ZZ1U8G8S2K9Y5C798、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)多項(xiàng)業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均分別核算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費(fèi)用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費(fèi)用，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】BCQ7H8P8D2B10O1P10HJ6A6F6I10S4V2J8ZX10Q6X7K3U4R7B799、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議【答案】ACS2A7X3S1N10C2X4HA4S1E4N8C6D4W3ZS5W3H6Q9O7E7A5100、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過(guò)每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元【答案】ACL9O5I10M5H2A2C6HX4J9S5A7B6P2V4ZT10N10J6I1L9H8R8101、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬(wàn)元，購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬(wàn)元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納稅收滯納金30萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤(rùn)率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19【答案】BCD7F9G3Q3C9C10P3HN3C5K5A6E1E7G9ZI9Y6S7O2Y8B10X5102、有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)一年

B.辦理停業(yè)報(bào)告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)報(bào)告

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)【答案】CCL9S3C7W7M9G1X7HH5F6C10D7G9B9D4ZM1T6I4Y5X5E7O7103、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起（）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)，超過(guò)該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1【答案】ACL10R1Q6S1V2E7G5HN3P2U4S1K2W1C7ZO9U9X10C10R2Y7O2104、稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過(guò)的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為：

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

B.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅5748.80

D.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7800【答案】BCS2H2A3F5I1Z4S9HF6L2U6F1H4C7I9ZI8O8W1T2F4P7U9105、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000【答案】CCF7N3P3T6Z6D2K6HI5E8C1F4F5L5X5ZJ6V1I1E3A8G9M1106、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議【答案】DCE2I10Y3A4W8X8D6HG5C1J3W2J1A5O2ZI7V3J2D5D5D4H1107、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】CCO5Y3X9C3C8E1E5HP1K5V1Q2R8Q2N8ZQ5J3L6W5H9C8N1108、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】CCP4A8K1P5I4K5U6HK3D2Y2Q8F3S10E10ZD1N4K7K5C7Z2H1109、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中，不超過(guò)（）萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600【答案】CCV5B4H5R6X1W8Z6HN7R3D6B3Y8O3B7ZN6Q1P4S1V6W1A8110、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】CCM2S5B4Y3L8N3C6HJ4Z4B9P8F6G3D2ZJ2S4F9P10L1V2G6111、納稅人可以選擇實(shí)行簡(jiǎn)并征期申報(bào)方式的情形有（）。

A.納稅人當(dāng)期末實(shí)際經(jīng)營(yíng)沒(méi)有納稅義務(wù)

B.納稅人當(dāng)期開始享受免稅待遇

C.納稅人實(shí)行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報(bào)【答案】CCD4S3D4E6C10Q5M3HY4E2A3M6P2V10C4ZJ8T1V10I7H1N10O10112、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購(gòu)買的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過(guò)8年的1輛小汽車贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同類小汽車含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格為34000元；將庫(kù)存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無(wú)其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71【答案】CCY6K2M6Q3R8F3D1HC1F6Z5S10S9O10N2ZS7V6O2H1L2H6O3113、下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】DCW6R8W10N4T1G2P3HL6A7I10J7I1K6V4ZT4E5F5H4U10B8D9114、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬(wàn)元，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅30萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6【答案】BCV10G1B9O6I8X10H10HF1D2X7O2I1K8T5ZD10F3P8H4G2Q10Z5115、自2019年4月1日至2021年12月31日，對(duì)一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過(guò)50%的，不適用增值稅加計(jì)抵減政策的是（）。

A.建筑服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.家政服務(wù)【答案】ACL9H3Y5L9P6E9R7HW5Z3D8Q7U4H8Y7ZG9L1X8B4K7K9J6116、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費(fèi)用、損失和罰款

C.成本、費(fèi)用和損失

D.成本、費(fèi)用【答案】CCI8T10Y2Z8J6D4V7HH3P9T1I1K1K5E2ZH6G8A5L2O4W3B7117、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬(wàn)元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價(jià)為20萬(wàn)元。甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入50萬(wàn)元，剩余的一半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬(wàn)元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56【答案】ACN10B5K10F2E2E3K9HF1Q2W4R7P1T10N6ZZ10O5W3V7B10F10G9118、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?/p>

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運(yùn)【答案】ACF9E4B6R7S5G10E6HC3C3G7T9B4D5L8ZR10Q4C9I1H2B7G8119、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法【答案】BCZ3J9B6U3O7I6C10HT5C1U9B3K5R9M8ZQ2G2Z4Y8Z5I10Z9120、稅務(wù)咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】ACI2A9P1Q7O8N7C10HY1M3M2G8H6E2D5ZV8B3J9I4S7Y7S10121、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅【答案】DCT8M10A10X10T6D6I8HF2W5E8J8W1N10R10ZG2V3Q10Y2J6H3J7122、某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。

A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫(kù)存商品20000

B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000庫(kù)存商品10000

C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫(kù)存商品10000

D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)20000【答案】BCG7Z9O6P3H9W2G5HR6V2O5J4X3X2K7ZG6F5N8K6P6W7U7123、原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定【答案】ACK3I5D3Z8C7Z1X4HS4D8G2W4N10B4N2ZH3Y3W2R4G1N7B10124、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

B.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書面、口頭或者其他形式確立

C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成涉稅服務(wù)錯(cuò)誤的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)

D.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系【答案】BCS2A5Q8B9K10M1G8HJ7W4T8T6I5H8J9ZK9T9I6K10R7X5Q2125、稅務(wù)師在2020年2月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2019年11月開始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。

A.本年利潤(rùn)

B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

C.庫(kù)存商品

D.以前年度損益調(diào)整【答案】ACL3G1Y5L9Z8C10K9HG6Y4F1H2G7W6T4ZG7W10C4R1V10K2B7126、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.實(shí)行查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告

B.實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，停業(yè)期不得超過(guò)1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)