財務(wù)工作手冊2

大鳥鵝業(yè)財務(wù)工作手冊目錄（內(nèi)部資料）222334142435455566883221/251、作息時間：公司總部：：00-12，下午：00-5：各廠由廠長根據(jù)實際情況制定考勤時間報財務(wù)。2、4次到或曠工或事假或出差”字樣，以防補(bǔ)簽。3、沒有補(bǔ)勤條的視為事假。4、遲到1510元，15假的扣日工資；曠工的扣日工資的2倍；加班的加日工資。5、報財務(wù)，財務(wù)嚴(yán)格按各廠制定的滿勤天數(shù)計算工資。6、每月1-3日各廠將考勤表、請假條、補(bǔ)勤條準(zhǔn)時送財務(wù)曲桂麗處。1、工資發(fā)放日：每月15日準(zhǔn)時發(fā)放，節(jié)假日前延。2、3、扣10-20元工本費到銀行開工資戶。4、新入職員工要提交身份證復(fù)印件，隨時辦理工資戶，以發(fā)放工資。除臨時工外，工資一律轉(zhuǎn)賬發(fā)放。5、6、工資表規(guī)范：工資表中要體現(xiàn)滿勤天數(shù)、出勤天數(shù)；五險，即養(yǎng)老，醫(yī)療，失業(yè)，工傷，生育；個人所得稅；工齡工資。2/257、財務(wù)制作出工資表經(jīng)廠長和財務(wù)副總審核簽字后發(fā)放。8、每月工資表和考勤表等財務(wù)裝訂存檔。12、新員工入職：到財務(wù)填入職登記表（財務(wù)與廠長溝通填好薪廠需要交工作服或備品押金的及時通知財務(wù)）3、員工離職審批：關(guān)鍵崗位員工離職需提前30天提出，離職3日內(nèi)離職的無工資，離職審批程序為：廠長或主管領(lǐng)導(dǎo)—辦公室（辦公室交接簽字）財務(wù)存檔，工資在工資發(fā)放日一同發(fā)放，如沒有辦理辭職手續(xù)離職的，各廠要及時通知財務(wù)，工資不予發(fā)放。4、人員任命、崗位責(zé)權(quán)及中高層人員變動及時以文件下發(fā)通知。1、）人力資源檔案（雇用協(xié)議、員工入離職登記表）（）會計檔案（憑證、報表、審計報告、驗資報告、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、股東相關(guān)、公司章）證書（消防衛(wèi)生許可、ISO認(rèn)證，清真食品認(rèn)4）基建及設(shè)備（圖紙、預(yù)決算、5）客戶供應(yīng)商關(guān)系檔案（聯(lián)系方式、資質(zhì)等，以免營銷系統(tǒng)人員2、103/25同，建議簽4份，我方23、對于有合同的費用報銷時，需要有辦公室的收到簽章后，交復(fù)印件給財務(wù)才給予報銷。4、檔案管理人員將檔案編碼，排出目錄。沒有董事長簽字條不允許外借，做好外借登記，外借人不得圖改私印合同并及時歸還。1招待分級A類B類C類D類160元以下相關(guān)部門負(fù)責(zé)人130元以下相關(guān)部門負(fù)責(zé)人100元以下相關(guān)人員部門負(fù)責(zé)人人均40元以下1）經(jīng)辦人將消費明細(xì)單、發(fā)票附在費用報銷單后。2）消費明細(xì)單金額與發(fā)票一致，發(fā)票印章與消費明細(xì)單用餐地點一致。2（）出差期間一律不報銷就餐費用，實行補(bǔ)貼制。特殊情況需業(yè)務(wù)招待的，請示主管領(lǐng)導(dǎo)后憑票報銷。（）出差車票實報實銷，一般乘坐公交車或火車硬座，需乘坐火車臥鋪或飛機(jī)的需由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）對于長駐外地的，按月一次性補(bǔ)貼1000元。（4）出差期間進(jìn)行不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的活動，取消該次出差期間的車旅費報銷及補(bǔ)貼。4/25（5日）3暫未制定，暫實報實銷。各廠可以報銷通訊費的員工，將廠長簽字的審批條及標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)。4加油發(fā)票要注明起始公里數(shù)和終止公里數(shù)，員工用車提前申請，盡量集中派車。基地車輛和丁總車報油，征用個人車輛通過辦公室，計公里數(shù)年終補(bǔ)助。車輛修理找劉總（劉春林）審批，定點修理。5、采購報銷：一定額度以上（1《請購單》報銷，物料類需到保管處做入庫手續(xù)，超出額度無請購單的保管不許做入庫，請購單、入庫單附到費用報銷單后，財務(wù)給予報銷。原料類需稱重入庫的，要將《地磅打印的稱重單》（過磅人在背面簽字）附在入庫單后，其他按2012年9月22日制定《采購管理暫行辦法》執(zhí)行。6、其他小額采購：對于無法開具發(fā)票的小額采購，報銷人可用其他地稅發(fā)票來抵，避免小額也白條入賬，無章的一律不報。7、各廠廠長以下員工一切報銷沒有廠長簽字財務(wù)不予報銷。8、費用報銷單不許涂改，每張附件都要簽名，附件太多的請自5/25行平整粘貼后再報，否則財務(wù)無法裝訂。9、報賬時限：費用類3天內(nèi)，其它大額的不能跨月。10、費用審批：費用類固定為每周一上午財務(wù)副總統(tǒng)一審批。1、各廠保管、統(tǒng)計員嚴(yán)格按財務(wù)要求填寫、傳遞相關(guān)單據(jù)。2、都要上交財務(wù)。3、2013年5月起月末對各廠庫存進(jìn)行盤點，形成盤點表留存。4、200、月報-蔡國光-公室，財務(wù)副總，各廠長。、月報-蔡國光車輛費用明細(xì)表，報給：辦公室，財務(wù)副總。、月報-蔡國光養(yǎng)殖戶對賬表，報給：各養(yǎng)殖戶。、月報-曲桂麗工程造價付款進(jìn)階表。報給：基建副總、動態(tài)報崔文波-種鵝數(shù)、死亡數(shù)統(tǒng)計表。、月報-崔文波生產(chǎn)成本表，報給：財務(wù)副總，各廠長。、日報-曲桂麗資金收發(fā)明細(xì)、股本、人力、分紅、貸款。、月報-蔡國光采購銷售價格分析表，報給：采購員，銷售員。、月報-蔡國光毛利潤表，報給：各廠長，負(fù)利潤預(yù)警。、月報-曲桂麗-每月末清欠。6/25、月報-曲桂麗養(yǎng)殖戶檔案（附表）要求：即時制表，送主管審核后上報。查詢方法：、部門費用表：核算項目與科目組合表（選科目與核算項目組合）、車輛費用表：核算項目與科目組合表，類別：部門，科目范圍：6602.04-6602.06，借方發(fā)生，本年累計借方發(fā)生，不選“顯示發(fā)、商，選項選借方發(fā)生、貸方發(fā)生、起始日余額、截止日余額（明細(xì)可查核算項目明細(xì)表或單據(jù)序時?。?、采購價格分析表：采購管理報表分析中、毛利潤表：銷售管理報表分析中、查購買單價、銷售單價、銷售量匯總、采購量匯總可直接查供應(yīng)鏈單據(jù)或供應(yīng)鏈報表分析中的收發(fā)匯總、收發(fā)明細(xì)表。、庫存：供應(yīng)鏈中庫存查詢。、往來查詢：往來明細(xì)（核算項目明細(xì)賬，核算項目為個人姓名或注：一切參數(shù)，不選范圍代表全部。7/251、2、-3、4、5、6、1、2、3、4、8/251、2、3、4、1、2、3、4、9/2512345、67、5年8、1、2、3、10/25庫庫（一）程序：1、總賬費用類2、固定資產(chǎn)有發(fā)票類、提折舊3、在建工程有發(fā)票類4、倉存收發(fā)有發(fā)票類5、資產(chǎn)工程倉存無發(fā)票及虛做（根據(jù)配方虛擬）類虛擬工資、伙食費、煤等入賬。藥品出入庫入賬6、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用7、結(jié)轉(zhuǎn)成本8、結(jié)轉(zhuǎn)損益9、稅務(wù)，經(jīng)費處理（二）做法及注意事項1、資本公積全計入其它應(yīng)付款2、冷庫期初全為白條鵝，后附單據(jù)需重開3、成本結(jié)轉(zhuǎn)要有成本計算表411/2556、種鵝視為公司自己養(yǎng)：A、蛋入庫：倉存中做外購入庫單憑證：借：原材料-鵝蛋貸：養(yǎng)禽業(yè)生產(chǎn)成本（要附有成本計算表，將種鵝廠制造費用及工資攤?cè)耄〣、雛入庫：倉存中做產(chǎn)成品入庫單憑證：借：庫存商品雛類貸；生產(chǎn)成本蛋類（要附有成本計算表，將孵化廠制造費用及工資攤?cè)耄〤、種鵝用飼料等：倉存中做-倉庫調(diào)撥單憑證：借：養(yǎng)禽業(yè)生成成本貸：庫存商品D、雛自己養(yǎng)：倉存中做倉庫調(diào)撥單憑證：借：消耗性生物資產(chǎn)貸：庫存商品等E、轉(zhuǎn)為種鵝：借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)貸：消耗性生物資產(chǎn)F、銷售其他同正常業(yè)務(wù)7、倉存差額補(bǔ)錄：包括原料入領(lǐng)，成品入，調(diào)撥給種鵝及電費，工資，藥品需增加的。分析：192萬只雛（孵化率，受精率），需260萬枚蛋，每只鵝40枚，需母鵝6.5萬羽，公鵝1.6萬羽，共8萬種鵝每只種鵝每日喂200克料，每月480噸成料，損耗率為0.005原料每月需入庫482.4。8、補(bǔ)貼做法：借：預(yù)收賬款13其他應(yīng)付款-補(bǔ)貼312/25貸：主營業(yè)務(wù)收入169、種鵝養(yǎng)殖戶承擔(dān)的費用先掛在“待攤費用”下，分擔(dān)保費，利息。13/251、藥品收發(fā)：保管開《藥品領(lǐng)料、銷售出庫單》。一式4聯(lián)：保管、養(yǎng)殖戶、服務(wù)部、財務(wù)，領(lǐng)藥人簽字后帶走3聯(lián)?；馗鶕?jù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的采購計劃采購藥品，開《藥品入庫單》。一式3聯(lián)：保管、采購員、財務(wù)。基地保管及時將入庫單、出庫單，分配清單（有變動時）的數(shù)量核對準(zhǔn)確后，遞交財務(wù)。1聯(lián)返給基地保管。2、鵝數(shù)統(tǒng)計：按舍分清品種統(tǒng)計，每周星期五傳遞每舍的死亡數(shù)、淘汰數(shù)、轉(zhuǎn)群數(shù)、現(xiàn)存欄數(shù)。14/253收購員到養(yǎng)殖戶處收購種蛋，開《種蛋收購入庫單》，到廠交保管，孵化廠驗收人員同保管員一起對種蛋初選、點數(shù)，分清合格種蛋、不合格種蛋，保管員辦理入庫。種蛋入孵或銷售，保管員辦理出庫，貨通知單》發(fā)貨。種蛋一照，車間驗收人員開《一照驗收單》。33315/25運送人員根據(jù)保管開的出庫單與養(yǎng)殖戶交雇車輛結(jié)運費字出庫單結(jié)算基地安排轉(zhuǎn)雛計需看到財務(wù)有簽章的《發(fā)貨通知單》辦理出庫出雛后孵化車間開《出雛記錄、入庫單》，保管辦理幼雛入庫2/34注：1、一切單據(jù)都要有雙方簽字（蛋收購、雛銷售等有三方關(guān)系的，要有三方簽字）。2、保管負(fù)責(zé)一切單據(jù)的書寫監(jiān)控和傳送。3、交財務(wù)的單據(jù)，保管必需在業(yè)務(wù)發(fā)生日起3日內(nèi)傳到。4、報表見下頁：16/25種蛋收發(fā)存一覽表3/3孵化場單批生產(chǎn)報表入孵日期：舍號養(yǎng)殖戶入孵蛋數(shù)批次：受精蛋一照日期：臭蛋入孵、一照、出雛一覽表受精蛋無精蛋受精蛋無舍號養(yǎng)殖戶臭蛋死胚出雛臭死出精蛋蛋胚雛數(shù)17/2521、原料采購：業(yè)務(wù)員憑磅單、入庫單（一式三聯(lián)：保管將磅單粘到入庫單后送調(diào)度，調(diào)3天內(nèi)）檢驗不合格的由業(yè)務(wù)員按照公司的意見，負(fù)責(zé)協(xié)商降價或退貨。2、飼料生產(chǎn)：基地每月提前3天計算下月飼料需求量通知飼料廠調(diào)度（于飼料廠根據(jù)基地計算需求量包裝和營養(yǎng)成分（包裝重量誤差1%清點入庫辦理成品入庫財務(wù)，保管，車間）和安全庫存（至少7天）集中安排生產(chǎn)，財務(wù)根據(jù)配方生成領(lǐng)料單，調(diào)度將數(shù)控系統(tǒng)中下料單返財務(wù)。18/253、銷售發(fā)貨保管員將磅單粘到出度核對粘貼后返財務(wù)。（業(yè)務(wù)日期3天內(nèi)）基地于每周星期五將種鵝下周的發(fā)料計劃每周一上午開發(fā)貨通知單給保管。保管員按發(fā)貨通知單安排周輸車輛）19/2521、財務(wù)部對屠宰廠毛鵝收購的說明屠宰廠保管員三日內(nèi)將毛鵝單粘貼后交財務(wù)司機(jī)到指定養(yǎng)殖場提屠宰廠收購部根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)程確認(rèn)提貨日期。貨。養(yǎng)殖戶隨車將貨送至屠宰廠；屠宰廠檢斤計數(shù)后開具《毛財務(wù)、養(yǎng)殖戶、保管。外雇車輛司機(jī)憑入庫單同公司費用一起每周一結(jié)算運費。20/252、財務(wù)部對屠宰廠入庫，銷售出庫的說明業(yè)務(wù)員根據(jù)市場行情和產(chǎn)品入庫時，保管員清點過稱開入庫單，一式三聯(lián)：保管，財務(wù)，車間。庫存情況安排銷售，到財務(wù)辦理交款保管憑有簽章的發(fā)貨通知單和辦理產(chǎn)品出庫。開《銷售出庫單》。一保管將提貨通出庫單，磅單粘貼后在業(yè)務(wù)發(fā)生三日內(nèi)送財務(wù)。手續(xù)，財務(wù)開收據(jù)并簽章，開《發(fā)貨通知單》，一式三聯(lián)：保管，財務(wù)，業(yè)務(wù)員。21/25總?cè)藬?shù)薪酬400028002000123于洪杰劉勝楠王文靜技術(shù)員22/25注：黃金榮，丁繼生，丁繼良加260伙食23/251、注意報銷單上報銷部門的填寫：填費用發(fā)生單位名稱。2、財務(wù)憑證的訂正：要附頁寫明訂正的理由和前后金額。3、折舊憑證：把折舊清單附后。4、個人借款：一切借款都掛在其他應(yīng)收款中，打借據(jù)，還款時開還款收據(jù)，沖個人借款，月末發(fā)工資時，查個人借款后發(fā)放。5、飼料廠根據(jù)配方下推生產(chǎn)領(lǐng)料：將領(lǐng)料單打印出附在憑證后。6、成本結(jié)轉(zhuǎn)：附詳細(xì)成本計算表。7、有合同的：合同復(fù)印件作為附件附在憑證后。8、所有報銷單子均填費用報銷單。