財務報銷支付制度

財務報銷支付制度流程項目流程控制1.1所有報銷支付款必須經(jīng)過部門主管初審，財務審核（二級審核）及總經(jīng)理審批，并嚴格按指定的順序執(zhí)行審批流程，否則財務部有權拒絕報銷支付款項，相關責任由經(jīng)辦人及其部門承擔。1.2各級審批人因故不能履行審批手續(xù)時，則由其書面指定代理人，并粘貼公告于公司內部，同時報財務部備案。指定代理人可在委托代理期間行使相應的審批權力，并于代理期限過后向委托人報告。代理人在代理期間的審批責任由委托人負責?？偨?jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周（含一周）以上時，一律由財務主管請示總經(jīng)理后加蓋“總經(jīng)理臨時專用章”方可報銷支付款。審批權限最高金額限額職務往來款支付不設限10000050000費用支出不設限200005000資本支出500000200000無權備注總公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理總公司副總經(jīng)理超過則由股東會批準總公司廠長、部長分子公司經(jīng)理、廠長100002000無權----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第1頁共9頁1.3負責各類型報銷支付款復核的分責會計：報銷支付項目復核人固定資產(chǎn)采購、工程款項，生產(chǎn)用設備、材料、配件、采購付款、采購費用、往來會計關聯(lián)企業(yè)往來款、內部借款、銷售退款等往來款工資、獎金、稅款、銷售費用及各部門日常費用報銷等費用支出1.4各分責會計對負責的報銷支付款申請的合理性、合法性、規(guī)范性及報銷支付款金額的正確性負有審查責任，對不真實、不合法的報銷支付憑證有權不予受理，并向經(jīng)辦人部門負責人及公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究經(jīng)辦人的責任；對記載不準確、不完整、報銷手續(xù)填寫不規(guī)范的報銷支付憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人按規(guī)定更正、補充。1.5分責會計對負責的報銷憑證收集整理工作負有確保單據(jù)完整、正確、及時的責任。2、2.1經(jīng)辦人收集原始憑證，填制報銷憑證按付款類型收集整理齊全、完整的原始憑據(jù)作為附件，并正確填寫相應的報銷支付款申請單據(jù)，2.2部門主管初審部門主管審核確認后，由部門指定的專人于每周三上午之前送交財務部分責會計，并在《審核單據(jù)流轉表》上登記送單記錄，并將單據(jù)存于財務部的待審單據(jù)文件夾。2.3財務審核分責會計檢查報銷支付憑據(jù)是否齊全，業(yè)務是否合規(guī)、合理，支出金額是否超出預算或合同、單,財務課長審核后,移送到財務部長審核并簽字確認后，交由財務部長報送總經(jīng)理審批。超出預算和超出合同規(guī)定報銷金額的款項，由分責會計詢問并記錄詳細說明情況，最后由總經(jīng)理確認是否允許開支，分責會計定期統(tǒng)計非正常支出并將報告提供給公司決策層參考。2.4總經(jīng)理審批主管領導及總經(jīng)理最終判定申請報銷支付款是否核準并簽字后，由分責會計定期取回單據(jù)。2.5付款計劃成本會計每周四統(tǒng)計一周付款單據(jù)，財務主管根據(jù)預測現(xiàn)金流量和付款的優(yōu)先等級安排付款，統(tǒng)一調度資金，并由總經(jīng)理審核后，按計劃安排付款。2.6支付款項出納根據(jù)付款計劃及手續(xù)完整的報銷單據(jù)付款并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、3.1公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，原則上必須取得稅務局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用3.2撕毀等。3.3預付款沒有原始憑證的，應填寫《付款申請單》并有附件,清晰說明申請付款的明細項目.3.4對于市內公干或外地出差費用報銷，經(jīng)辦人應分時間、費用類別填制《費用報銷單》或《差旅費,應按公司有關規(guī)定附核準單。如多次出差，同一份《差旅費報銷單》內的“起訖地點”欄不夠填寫，必須附“----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第2頁共9頁細填寫起訖地點、出差事由及相關費用支出明細。3.5除應酬發(fā)票外,每張報銷憑證背面除有經(jīng)辦人簽字外,還應注明費用用途,對車船票、飛機票還應注明出發(fā)地和目的地。3.63.7.1固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、項目投資、在建工程等長期投資要求支付時，必須具備已核準的預算、相關協(xié)議合同、驗收報告單和正式發(fā)票；正式發(fā)票當時不能提供的，經(jīng)辦人應提請對方開具預收款憑證。3.7.2采購原材料、商品、外協(xié)件、低值品、辦公用品、生產(chǎn)輔料等實物資產(chǎn)要求支付時，必須具備已核準的預算、相關協(xié)議合同、采購訂購單、正式發(fā)票、并附有由倉管人員開具的載有質量“驗4、4.1經(jīng)辦人簽章要求在原始憑證背面的左邊空白處用園珠筆或鋼筆簽字，經(jīng)辦人對原始憑證的真實性、合法性負責。4.2部門主管簽章要求簽字，部門主管對報銷憑證的合法性與真實性負連帶責任。4.3分責會計簽章要求在經(jīng)辦人、部門主管簽字的基礎上進行審核，按業(yè)務支付資金預算類別在原始憑證正面的右邊空白處加蓋“財務預算內資金審核專用章”或“財務預算外資金審核專用章”并用園珠筆或鋼筆簽名,同時填寫“審訖”字樣及審核日期。\\,,.4.5財務部長簽章要求4.5.1原始憑證均應有經(jīng)辦人、部門主管、分責會計及財務課長簽字或簽章。4.5.2,同時填寫“審訖”字樣及審核日期。4.5.3對于預算外資金支出原則上財務部長不予簽章。如對預算外資金附有合理的描述，財務主管在原始憑證上加蓋“財務預算外資金審核專用章”字樣的印章并簽名,同時填寫“審訖”字樣及審核日期。4.5.4總經(jīng)理在財務部長簽章的基礎上對每筆資金進行簽字確認，對于預算外資金，由總經(jīng)理最終決定是否支付。4.6出納支付時應審查報銷支付憑證，支付憑證應同時具有經(jīng)辦人、部門主管、財務分責會計、財務課長及財務部長、總經(jīng)理簽字，方可支付。已報銷結算過的發(fā)票單據(jù)，出納員必須即時加蓋“現(xiàn)1.公司所有人員,符合公司費用報銷標準的費用開支單據(jù),均應及時按財務規(guī)定程序辦理好財務報銷手續(xù),當月發(fā)生的費用開支單據(jù),均應在當月報銷結清。對于在月底發(fā)生費用單據(jù)，允許在次月五日內按財務規(guī)定程序辦理好報銷手續(xù)。超期未報銷結算的費用單據(jù)，財務部有權不再予以報銷。2.----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第3頁共9頁月及隨后月份工資中扣回借支款。3.員工因換崗、長期休假或在集團內部工作調動等脫離崗位，因原崗位工作需要而借領的財物，必須在一周內交給接崗人或退還給財物管理部門，并辦好移交或退還手續(xù)。否則財務部有權從其本人及擔保人當月或隨后月份工資中按其借領財物的原價金額扣回。本制度于XXXX年XX月XX日起生效，財務部負責本制度的解釋與修訂。XXXX有限公司財務部XXXX年XX月XX日同意發(fā)行，請公司各部門及全體職員遵照執(zhí)行?？偨?jīng)理：發(fā)：XX、、、XXXX、XX呈：XX、XX、XX----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第4頁共9頁:----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第5頁共9頁付款申請單年月日№￥佰拾萬仟佰拾元角分))差旅費報銷單年月日.CL-123456789崗位----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第6頁共9頁費用報銷單年月日№合計拾萬仟佰拾元角分￥業(yè)務招待費報銷單年月日№合計拾萬仟佰拾元角分￥----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第7頁共9頁支出證明單年月日№□拾萬仟佰拾元角分￥業(yè)務接待安排及費用申請單:年月日№.拾萬仟佰拾元角分￥----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第8頁共9頁差旅費明細表填表日期:年月日.CYMX-1234