保險(xiǎn)的避債避稅功能

淺談保險(xiǎn)的『避債避稅』功能作為改革前沿的深圳市日前提出十大收入分配制度改革思路，其中最值得關(guān)注的無(wú)疑是試征遺產(chǎn)稅的建議。盡管這一提議目前尚未到實(shí)質(zhì)階段，但卻引起了不少企業(yè)主的注意。多家保險(xiǎn)公司反映，前去咨詢(xún)保險(xiǎn)能否“避稅”的企業(yè)主明顯增多。來(lái)自市場(chǎng)一線的消息稱(chēng)，就在傳出深圳或?qū)⒃圏c(diǎn)開(kāi)征遺產(chǎn)稅后不久，當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)就出現(xiàn)了一張躉交保費(fèi)1.03億元、一張年繳保費(fèi)2680萬(wàn)元（3年期）的巨額保單。聽(tīng)說(shuō)其中一張保單的投保人就是奔著避稅去的。『緣起』『反饋』『緊跟市場(chǎng)熱點(diǎn)』經(jīng)濟(jì)學(xué)基于心理預(yù)期：“圍觀與旁觀”與“從眾與盲從”保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄理財(cái)與生命保障功能是“末日”前的客戶(hù)關(guān)注點(diǎn)；保險(xiǎn)的“避債避稅”功能將會(huì)是“新紀(jì)元”后的壽險(xiǎn)市場(chǎng)熱點(diǎn)。針對(duì)中國(guó)消費(fèi)市場(chǎng)，熱點(diǎn)就是機(jī)會(huì)點(diǎn)和財(cái)富點(diǎn)。一般營(yíng)銷(xiāo)人員緊跟熱點(diǎn)多少都會(huì)有收獲。對(duì)熱點(diǎn)問(wèn)題能講透，是專(zhuān)業(yè)性的體現(xiàn)。Part1：遺產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅(InheritanceTax)是對(duì)被繼承人死亡時(shí)所遺留的財(cái)產(chǎn)課征的一種稅，因此在英國(guó)曾被稱(chēng)為“死亡稅”(DeathTax)。遺產(chǎn)稅是一個(gè)古老的稅種。早在古羅馬時(shí)期就有了遺產(chǎn)稅。近代意義上的遺產(chǎn)稅已經(jīng)有400多年的歷史。在現(xiàn)代西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家，各國(guó)普遍開(kāi)征了遺產(chǎn)稅。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前世界上已有100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)開(kāi)征了遺產(chǎn)稅。我國(guó)南京國(guó)民黨政府曾于1938年10月正式頒布《遺產(chǎn)稅暫行條例》，并于1940年7月1日起正式開(kāi)征遺產(chǎn)稅。新中國(guó)成立后，當(dāng)時(shí)的政務(wù)院曾于1950年1月頒布《全國(guó)稅收實(shí)施要?jiǎng)t》，其中列有遺產(chǎn)稅，但由于各種原因未能開(kāi)征?！憾x』『歷史』『意義』1985年，《關(guān)于〈中華人民共和國(guó)繼承法〉(草案)的說(shuō)明》也曾提到設(shè)立遺產(chǎn)稅問(wèn)題：“現(xiàn)在有些遺產(chǎn)數(shù)額較大，而且有增長(zhǎng)趨勢(shì)，征收遺產(chǎn)稅的問(wèn)題需要研究，如果要征收遺產(chǎn)稅，可以另行制定有關(guān)稅法?！痹?993年12月國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家稅務(wù)總局《工商稅制改革實(shí)施方案》中，又提到了“開(kāi)征遺產(chǎn)稅”。1997年黨的十五大報(bào)告正式提出“調(diào)節(jié)過(guò)高收入，逐步完善個(gè)人所得稅制度，調(diào)整消費(fèi)稅，開(kāi)征遺產(chǎn)稅等稅種”，為我國(guó)遺產(chǎn)稅立法提供了政策依據(jù)。2004年9月21日，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)首次刊登了《遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)》，2004年11月19日，有新聞稱(chēng)《遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)》已經(jīng)上報(bào)到了國(guó)務(wù)院。而在2010年8月新出《草案》，對(duì)其中部分內(nèi)容作了修訂，并且添加了新的內(nèi)容?！和七M(jìn)』Part2：用保險(xiǎn)遺產(chǎn)稅中華人民共和國(guó)遺產(chǎn)稅草案2010全文1、是不是移民國(guó)外就不用交遺產(chǎn)稅？2、是不是在離世前贈(zèng)送就不用交遺產(chǎn)稅？3、資產(chǎn)多少萬(wàn)要交遺產(chǎn)稅？4、房產(chǎn)證上寫(xiě)上配偶或子女的名字交不交遺產(chǎn)稅？5、是不是買(mǎi)的保險(xiǎn)就一定不交遺產(chǎn)稅？『?jiǎn)柎稹蝗珖?guó)政協(xié)委員、清華大學(xué)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心主任蔡繼明委員關(guān)于縮小收入分配差距的建議之一是“盡快開(kāi)征遺產(chǎn)稅”。他認(rèn)為，我國(guó)進(jìn)入全球排行榜的富翁數(shù)僅次于美國(guó)，他們占有全國(guó)財(cái)產(chǎn)的比例將越來(lái)越大。如果不適時(shí)、及時(shí)推出遺產(chǎn)稅，就會(huì)把這一代形成的不平等收入遺傳給下一代。熱議遺產(chǎn)稅“首善”陳光標(biāo)表示：“我提交提案，呼吁向富人征遺產(chǎn)稅，遺產(chǎn)稅比率至少應(yīng)為60%?！倍妇?0%的遺產(chǎn)。全國(guó)政協(xié)委員、北京星牌體育用品集團(tuán)有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)兼總裁甘連舫說(shuō)，“我建議多收我們點(diǎn)稅，對(duì)老百姓就放一馬。不然老百姓囊中羞澀，不符合社會(huì)主義原則?！?/p>

『專(zhuān)家』『富豪』中國(guó)遺產(chǎn)稅實(shí)實(shí)施推動(dòng)1995銀稅工程——稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀銀行的聯(lián)網(wǎng)，，個(gè)人所得得稅的全國(guó)聯(lián)聯(lián)網(wǎng)。2000年后逐步修改改《繼承法》、《民法通則》、《婚姻法》等《物權(quán)法》的頒布實(shí)施——2007避免逃稅機(jī)制制財(cái)產(chǎn)實(shí)名制的的實(shí)施2010年二代身份證證全國(guó)聯(lián)網(wǎng)1、稅務(wù)機(jī)關(guān)與與銀行的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)；2、個(gè)人所得稅稅的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)；3、《物權(quán)法》的頒布實(shí)施。?！赫魇諚l件』『推動(dòng)舉措』遺產(chǎn)稅試算應(yīng)征遺產(chǎn)稅稅稅額=應(yīng)征稅遺產(chǎn)凈凈額*適用稅稅率-速算扣除數(shù)遺產(chǎn)稅五級(jí)超超額累進(jìn)稅率率表:級(jí)別應(yīng)繳稅遺產(chǎn)凈額（萬(wàn)元）稅率%速算扣除數(shù)(萬(wàn)元)1不超過(guò)50萬(wàn)部分1002超過(guò)50萬(wàn)至200萬(wàn)部分205萬(wàn)3超過(guò)200萬(wàn)至500萬(wàn)部分3025萬(wàn)4超過(guò)500萬(wàn)至1000萬(wàn)部分4075萬(wàn)5超過(guò)1000萬(wàn)部分50175萬(wàn)杜先生：凈資資產(chǎn)5000萬(wàn)。有朝一日日，如5000萬(wàn)凈資產(chǎn)全部部計(jì)為遺產(chǎn)，，則：需繳納納遺產(chǎn)稅＝5000*50%-175=2325萬(wàn)元遺產(chǎn)稅草案第十五條：在在遺產(chǎn)稅稅款款繳清前，其其遺產(chǎn)不得分分割、交付遺遺贈(zèng)，不得辦辦理轉(zhuǎn)移登記記。遺產(chǎn)稅避稅方方式『移民』遺產(chǎn)稅草案第第一條：不在中華人民民共和國(guó)境內(nèi)內(nèi)居住的中華華人民共和國(guó)國(guó)公民，以及及外國(guó)公民、、無(wú)國(guó)藉人死死亡(含宣告死亡)時(shí)在中華人民民共和國(guó)境內(nèi)內(nèi)遺有財(cái)產(chǎn)者者，應(yīng)就其在在中華人民共共和國(guó)境內(nèi)的的遺產(chǎn)，依照照本條例規(guī)定定征收遺產(chǎn)稅稅。遺產(chǎn)稅避稅方方式『房子』在一些國(guó)家，，用孩子的名名義購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)產(chǎn)并不能避稅稅。遺產(chǎn)稅實(shí)實(shí)施后，國(guó)家家將會(huì)對(duì)個(gè)人人房產(chǎn)進(jìn)行調(diào)調(diào)查，未成年年人子女的房房產(chǎn)屬于贈(zèng)予予，要交贈(zèng)予予稅。贈(zèng)予稅稅與遺產(chǎn)稅一一般是同時(shí)開(kāi)開(kāi)征的，且贈(zèng)贈(zèng)予稅稅率與與遺產(chǎn)稅稅率率相差不會(huì)太太多。遺產(chǎn)稅避稅方方式『遺產(chǎn)信托』喬布斯離世留留下83億美元的遺產(chǎn)產(chǎn)，其中大部部分資金放在在一個(gè)信托項(xiàng)項(xiàng)目中，這一一切舉動(dòng)使得得喬布斯的巨巨額財(cái)產(chǎn)數(shù)額額和分配成謎謎。遺產(chǎn)信托托在美國(guó)使用用十分普遍。。常用的遺產(chǎn)產(chǎn)信托設(shè)立方方式為：1、父母首先設(shè)設(shè)立贈(zèng)予人保保留年金信托托(簡(jiǎn)稱(chēng)GRAT)，并列出受益益子女名單；；2、父母可按照照自己的意愿愿向GRAT放入一大筆資資金。在現(xiàn)有有GRAT條款規(guī)定下，，GRAT的本金加利息息，在經(jīng)過(guò)預(yù)預(yù)先確定的時(shí)時(shí)期后全部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回到父母名名下；3、這筆資金獲獲得的超過(guò)利利息部分的收收益，允許留留在信托內(nèi)，，并可永遠(yuǎn)免免予遺產(chǎn)和贈(zèng)贈(zèng)予稅而讓下下一代繼承。。信托本來(lái)就有有財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和和傳承的功能能，但是在國(guó)國(guó)內(nèi)“監(jiān)管部部門(mén)擔(dān)心信托托可能成為黑黑錢(qián)洗白的渠渠道，因此只只允許信托資資金在同一個(gè)個(gè)賬戶(hù)中出入入，使得父母母購(gòu)買(mǎi)的信托托產(chǎn)品收益無(wú)無(wú)法進(jìn)入兒女女的資金賬戶(hù)戶(hù)，給產(chǎn)品設(shè)設(shè)計(jì)造成困難難。”第四十二條被被保險(xiǎn)人死死亡后，有下下列情形之一一的，保險(xiǎn)金金作為被保險(xiǎn)險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，，由保險(xiǎn)人依依照《中華人人民共和國(guó)繼繼承法》的規(guī)規(guī)定履行給付付保險(xiǎn)金的義義務(wù)：(一)沒(méi)有指定受益益人，或者受受益人指定不不明無(wú)法確定定的;(二)受益人先于被被保險(xiǎn)人死亡亡，沒(méi)有其他他受益人的;(三)受益人依法喪喪失受益權(quán)或或者放棄受益益權(quán)，沒(méi)有其其他受益人的的。保險(xiǎn)是唯一遺遺產(chǎn)稅避稅方方式第五條：下列列各項(xiàng)不計(jì)入入應(yīng)征稅遺產(chǎn)產(chǎn)總額：（四四）、被繼承承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金;『保險(xiǎn)法』『遺產(chǎn)稅法案』人壽保險(xiǎn)包含含傳統(tǒng)壽險(xiǎn)（（定期壽、終終身壽、兩全全壽）和新型型壽險(xiǎn)（分紅紅、萬(wàn)能、投投連）分紅險(xiǎn)保險(xiǎn)金金=保險(xiǎn)金額（不不含分紅）一定要指定受受益人王永慶百億遺遺產(chǎn)稅繳清創(chuàng)創(chuàng)臺(tái)灣歷史史紀(jì)錄已故臺(tái)塑集團(tuán)團(tuán)創(chuàng)辦人王永永慶在臺(tái)灣留留下近600億元（新臺(tái)幣幣，下同）巨巨額遺產(chǎn)，資資產(chǎn)凈值238億。相關(guān)遺產(chǎn)產(chǎn)稅就高達(dá)119億元，近日已已全數(shù)繳清。。這筆稅金創(chuàng)創(chuàng)下臺(tái)灣史上上最高遺產(chǎn)稅稅紀(jì)錄，也讓讓臺(tái)灣今年遺遺產(chǎn)稅原定137億元的預(yù)算數(shù)數(shù)大幅超征七七成。這筆稅金以土土地抵讓、債債權(quán)和股票股股利、現(xiàn)金97億元的形式繳繳清。王永慶慶繼承人已向向臺(tái)北市稅務(wù)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)核核發(fā)遺產(chǎn)稅繳繳清證明書(shū)。。臺(tái)稅務(wù)主管管部門(mén)官員表表示，核發(fā)證證明書(shū)后，王王家人即可辦辦理遺產(chǎn)繼承承登記，進(jìn)行行實(shí)質(zhì)分配。。萬(wàn)一網(wǎng)制作收收集整理，未未經(jīng)授權(quán)請(qǐng)勿勿轉(zhuǎn)載轉(zhuǎn)發(fā)，，違者必究蔡萬(wàn)霖-保全資產(chǎn)，合合理避稅2004年9月27日，臺(tái)灣首富富蔡萬(wàn)霖去世世，享年81歲。蔡萬(wàn)霖的的棄世給這位位臺(tái)灣金融平平安理財(cái)?shù)蹏?guó)國(guó)--霖園團(tuán)體（原原國(guó)泰人壽團(tuán)團(tuán)體）的開(kāi)創(chuàng)創(chuàng)人劃上了一一個(gè)從窮光蛋蛋到世界超級(jí)級(jí)富豪的句號(hào)號(hào)。蔡萬(wàn)霖身身后，他的故故事依然繼續(xù)續(xù)發(fā)溫，其身身后所留遺產(chǎn)產(chǎn)的征稅成績(jī)績(jī)，竟也像蔡蔡氏王朝傳奇奇的發(fā)家史般般變得虛無(wú)縹縹緲，給人們們?cè)诶碡?cái)征稅稅成績(jī)上留下下無(wú)限的設(shè)想想空間，正可可謂"生死戲劇人世世"。臺(tái)灣首富蔡萬(wàn)萬(wàn)霖，生前財(cái)財(cái)產(chǎn)高達(dá)一五五六叁億臺(tái)幣幣，以蔡萬(wàn)霖霖死時(shí)被公認(rèn)認(rèn)的身家財(cái)富富46億美圓來(lái)預(yù)算算，蔡家先人人要繳交的遺遺產(chǎn)稅將高達(dá)達(dá)約782億元新臺(tái)幣。。這一、二十年年來(lái)，已將財(cái)財(cái)產(chǎn)順利移轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)達(dá)九成以上上，預(yù)估蔡萬(wàn)萬(wàn)霖身后繳納納遺產(chǎn)稅，大大約數(shù)億元而而已。原因之一是在在他生前投保保了巨額的人人壽保險(xiǎn)！保保險(xiǎn)，他買(mǎi)了了62億臺(tái)幣?！豪帽ｋU(xiǎn)，合合理規(guī)劃』動(dòng)產(chǎn)200萬(wàn)+不動(dòng)產(chǎn)800萬(wàn)保險(xiǎn)費(fèi)1000萬(wàn)=2000萬(wàn)1000萬(wàn)×稅率-累進(jìn)差額

40%75萬(wàn)=應(yīng)繳稅325萬(wàn)假如5000萬(wàn)1000萬(wàn)-325萬(wàn)=675萬(wàn)第二代實(shí)得5675萬(wàn)+動(dòng)產(chǎn)1200萬(wàn)不動(dòng)產(chǎn)800萬(wàn)財(cái)產(chǎn)凈額×稅率－累進(jìn)差額=應(yīng)繳稅額2000萬(wàn)50%175萬(wàn)825萬(wàn)第二代實(shí)得1175萬(wàn)元2000萬(wàn)元+=『在遺產(chǎn)稅面前前資產(chǎn)大打折折扣』別人都說(shuō)我很很富有，其實(shí)實(shí)真正屬于我的財(cái)富是我我為自己和家家人買(mǎi)了充足足的人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)！保險(xiǎn)：是財(cái)富富自由的有效效手段——李嘉誠(chéng)『以從容跑贏政政策』蔡萬(wàn)霖提前20年進(jìn)行避稅規(guī)規(guī)劃，遺產(chǎn)稅稅僅交了1億。第二條：本條條例規(guī)定應(yīng)征征收遺產(chǎn)稅的的遺產(chǎn)包括被被繼承人死亡亡時(shí)遺留的全全部財(cái)產(chǎn)和死死亡前五年內(nèi)內(nèi)發(fā)生的贈(zèng)與與財(cái)產(chǎn)。一般60周歲后就無(wú)法法購(gòu)買(mǎi)壽險(xiǎn)產(chǎn)產(chǎn)品。如何才能今早早擁有一個(gè)避避稅賬戶(hù)？《個(gè)人所得稅法法》相關(guān)條文規(guī)定定，保險(xiǎn)賠款款免納個(gè)人所所得稅。至于保險(xiǎn)的另另一種避稅方方式——個(gè)人稅收遞延延型養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)，相較于遺遺產(chǎn)稅，目前前或許離中國(guó)國(guó)人更近一些些。個(gè)人稅收收遞延型養(yǎng)老老保險(xiǎn)，是指指投保人在稅稅前列支保費(fèi)費(fèi)，在領(lǐng)取保保險(xiǎn)金時(shí)再繳繳納個(gè)人所得得稅。由于在在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和和領(lǐng)取保險(xiǎn)金金時(shí)，投保人人處于不同的的生命階段，，其邊際稅率率有非常大的的區(qū)別，對(duì)于于投保人有一一定的稅收優(yōu)優(yōu)惠?！罕ｋU(xiǎn)其他避稅稅方式』Part3：避債功能肯尼斯·萊是美國(guó)安然然公司創(chuàng)始人人。安然公司司在2001年年底申請(qǐng)破破產(chǎn)，而他在在公司宣布破破產(chǎn)的前一年年，花費(fèi)400萬(wàn)美元購(gòu)買(mǎi)了了多種類(lèi)型的的商業(yè)年金保保險(xiǎn)。按保險(xiǎn)險(xiǎn)合同約定，，從2007年開(kāi)始，肯尼尼斯·萊夫婦每年將將可以領(lǐng)取保保險(xiǎn)公司支付付的年金約90萬(wàn)美元。最絕絕的是，在美美國(guó)，大多數(shù)數(shù)州都規(guī)定人人壽保險(xiǎn)金和和年金的給付付受法律保護(hù)護(hù)，所以即便便肯尼斯·萊夫婦宣布破破產(chǎn)，債權(quán)人人也無(wú)權(quán)要求求用這筆巨額額年金來(lái)抵繳繳債務(wù)。『經(jīng)典案例』這讓中國(guó)人見(jiàn)見(jiàn)識(shí)了一把保保險(xiǎn)產(chǎn)品的““特殊功能””。保險(xiǎn)產(chǎn)品品果真有如此此超能力？在國(guó)外，很多多富豪會(huì)利用用保險(xiǎn)合法為為自己“避債債避稅”，一一旦發(fā)生債務(wù)務(wù)糾紛或“吃吃官司”，個(gè)個(gè)人資產(chǎn)被用用來(lái)抵債、沒(méi)沒(méi)收和查封后后，保險(xiǎn)依然然能夠安全地地為其或家人人留下一部分分錢(qián)，甚至仍仍能維持像之之前一樣的奢奢華生活。還還有很多超級(jí)級(jí)富豪利用保保險(xiǎn)規(guī)避遺產(chǎn)產(chǎn)稅；在身故故后，盡可能能多地把錢(qián)留留給子孫后代代。我國(guó)《保險(xiǎn)法》第二十三條規(guī)規(guī)定：任何單單位和個(gè)人不不得非法干預(yù)預(yù)保險(xiǎn)人履行行賠償或者給給付保險(xiǎn)金義義務(wù)，也不得得限制被保險(xiǎn)險(xiǎn)人或者受益益人取得保險(xiǎn)險(xiǎn)金的權(quán)利。?！悍梢罁?jù)』按照《保險(xiǎn)法》第四十二條的的規(guī)定，如果果債務(wù)人死亡亡，其購(gòu)買(mǎi)的的保險(xiǎn)又有明明確指定的受受益人，那么么這筆保險(xiǎn)金金會(huì)直接賠給給受益人，不不作為遺產(chǎn)處處理，也不會(huì)會(huì)被用來(lái)償還還債務(wù)。但如如果沒(méi)有指定定受益人、受受益人死亡或或者只是在保保單的受益人人項(xiàng)目里填寫(xiě)寫(xiě)了“法定””，那該筆賠賠償金則算作作被保險(xiǎn)人的的遺產(chǎn)，需要要償還生前債債務(wù)。“人壽保險(xiǎn)的的債務(wù)豁免功功能肯定是有有的，”但但在填寫(xiě)保單單時(shí)，必須指指定受益人，，否則賠償金金只能算作遺遺產(chǎn)，需償還還被保險(xiǎn)人債債務(wù)?！薄鹤⒁馐马?xiàng)』記者在采訪中中發(fā)現(xiàn)，保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)界資深人人士普遍認(rèn)為為，如果保險(xiǎn)險(xiǎn)人陷入經(jīng)濟(jì)濟(jì)糾紛或涉嫌嫌犯罪，屬民民法范圍，只只要沒(méi)有證據(jù)據(jù)證明其保險(xiǎn)險(xiǎn)合同無(wú)效，，或者資金來(lái)來(lái)源有問(wèn)題，，法院是無(wú)權(quán)權(quán)強(qiáng)制處理保保單的。但如如果涉及刑事事犯罪，法院院照樣可以?xún)鰞鼋Y(jié)、扣押、、查封涉案人人的保險(xiǎn)。例如，，如果果購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)保險(xiǎn)險(xiǎn)的資資金是是違法法所得得，觸觸犯了了刑法法，這這筆錢(qián)錢(qián)基本本上會(huì)會(huì)被依依法追追繳；；在負(fù)負(fù)債或或公司司財(cái)務(wù)務(wù)惡化化后投投保，，也會(huì)會(huì)有非非法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移財(cái)財(cái)產(chǎn)的的嫌疑疑，保保險(xiǎn)合合同有有被判判為無(wú)無(wú)效的的可能能；另另外，，洗錢(qián)錢(qián)也是是不容容許的的。我我國(guó)的的《反洗錢(qián)錢(qián)法》中有l(wèi)7條針對(duì)對(duì)保險(xiǎn)險(xiǎn)公司司的條條款，，現(xiàn)在在又有有更新新的補(bǔ)補(bǔ)充。。對(duì)于于—些保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)來(lái)來(lái)自非非法途途徑的的，法法院可可裁定定保險(xiǎn)險(xiǎn)公司司強(qiáng)行行退保?！嘿Y金合合法』《群邑智智庫(kù)·2012胡潤(rùn)財(cái)財(cái)富報(bào)報(bào)告》日前發(fā)發(fā)布。。截至至2011年底，，除香香港