高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠課件

1稅收優(yōu)惠與企業(yè)創(chuàng)新祝愿未來(lái)的隱形冠軍企業(yè)茁壯成長(zhǎng)1稅收優(yōu)惠與企業(yè)創(chuàng)新祝愿未來(lái)的隱形冠軍企業(yè)茁壯成長(zhǎng)概要一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新二、支持技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠方式概要一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新身邊的故事青島漢河電纜股份有限公司該公司是中國(guó)電纜行業(yè)的大型骨干高新技術(shù)企業(yè)，從山溝里的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，成長(zhǎng)為民族電纜工業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，注重自身的創(chuàng)新研發(fā)能力，是基業(yè)長(zhǎng)青的重要保證。2010年企業(yè)成功上市。

2011年研發(fā)投入上億元，享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額1500余萬(wàn)元。高新技術(shù)減免稅3500萬(wàn)元。身邊的故事青島漢河電纜股份有限公司身邊的故事青島恒順電氣股份有限公司作為國(guó)家電力電容器、電力電抗器和濾波成套裝置的專業(yè)性高新技術(shù)企業(yè)，擁有多項(xiàng)國(guó)家專利，部分產(chǎn)品多次獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)。2011年成功上市。2011年企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除金額403萬(wàn)元；高新技術(shù)企業(yè)減免稅544萬(wàn)元身邊的故事青島恒順電氣股份有限公司一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新

企業(yè)是創(chuàng)新主體溫家寶總理指出，深化科技體制改革的中心任務(wù)，是解決科技與經(jīng)濟(jì)結(jié)合問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新主體，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力。科技與經(jīng)濟(jì)結(jié)合：產(chǎn)業(yè)化產(chǎn)業(yè)化的主角：企業(yè)一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新

企業(yè)是創(chuàng)新主體一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新

創(chuàng)新是企業(yè)的核心原則，創(chuàng)新是企業(yè)的內(nèi)生動(dòng)力。想成為一種產(chǎn)品的龍頭老大，需要?jiǎng)?chuàng)新；想一直坐在龍頭老大的位置，還需要?jiǎng)?chuàng)新?？萍紕?chuàng)新比其他條件更能支持企業(yè)的利潤(rùn)增長(zhǎng)。

企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)是稅收不竭的源泉。一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)新是企業(yè)的核心原則，創(chuàng)新一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新在企業(yè)研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、成果應(yīng)用等環(huán)節(jié)給予稅收上的支持。鼓勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入：加計(jì)扣除鼓勵(lì)新技術(shù)的流動(dòng)：技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免稅鼓勵(lì)新產(chǎn)品、新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化：高新技術(shù)企業(yè)鼓勵(lì)應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)的使用：所得稅抵免、加速折舊鼓勵(lì)為中小企業(yè)的成長(zhǎng)搭建平臺(tái)：孵化器優(yōu)惠7一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新在企業(yè)研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、成果應(yīng)一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新現(xiàn)狀與目標(biāo)創(chuàng)新能力是考量一個(gè)城市未來(lái)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)。

2011年末，青島市的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量405家，在15個(gè)副省級(jí)城市中位居第10，僅高于濟(jì)南、大連、哈爾濱、沈陽(yáng)、長(zhǎng)春。高新技術(shù)企業(yè)的數(shù)量一定程度上反映了地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和水平。一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新現(xiàn)狀與目標(biāo)一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新尋標(biāo)、對(duì)標(biāo)、達(dá)標(biāo)、奪標(biāo)、創(chuàng)標(biāo)加速、提升、增效、落實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)共同的責(zé)任，塑造良好的環(huán)境，提高企業(yè)的管理水平，培育中小企業(yè)享受優(yōu)惠政策的能力，共同推進(jìn)我市企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的開展。一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新尋標(biāo)、對(duì)標(biāo)、達(dá)標(biāo)、奪標(biāo)、創(chuàng)標(biāo)一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新努力與行動(dòng)培育高新企業(yè)的舉措市政府“千萬(wàn)平方米孵化器”建設(shè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的加速稅收扶持的力度加大（地稅局管轄企業(yè)）

2012年，技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除87戶，扣除額3.5億元；高新技術(shù)企業(yè)免稅3.2億元。納稅服務(wù)的不斷優(yōu)化。一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新努力與行動(dòng)11現(xiàn)行稅制下稅收優(yōu)惠的形式

起征點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅、增值稅起征點(diǎn)免征額：個(gè)人所得稅低稅率：高新技術(shù)企業(yè)加計(jì)扣除：技術(shù)開發(fā)費(fèi)

減稅、免稅、減幅征收、延期繳納、遞延納稅、減計(jì)收入、所得額抵扣、稅額抵免、延期確認(rèn)收入。一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新11現(xiàn)行稅制下稅收優(yōu)惠的形式一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新二、支持技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠方式二、支持技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠方式13（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除1、政策規(guī)定企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；（2）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。13（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除1、政策規(guī)定（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除2、具體優(yōu)惠規(guī)定：對(duì)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除：

（1）研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無(wú)形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。

（2）研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除2、具體優(yōu)惠規(guī)定：（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除例：某年度企業(yè)研發(fā)投入100萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)100萬(wàn)元的利潤(rùn)，除了按稅法規(guī)定扣除外，再可以扣除100萬(wàn)元的50%，實(shí)際繳稅按50萬(wàn)元的25%，稅負(fù)降低。不實(shí)行：100*25%=25萬(wàn)實(shí)行（100-50）*25%=12.5萬(wàn)15（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除例：某年度企業(yè)研發(fā)投入100萬(wàn)元，當(dāng)相關(guān)政策規(guī)定：1、《所得稅法》第30條；2、《所得稅條例》第95條；3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)【2008】116號(hào)）；4、青島市地稅局等四單位聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目管理的意見(jiàn)》（青經(jīng)貿(mào)【2009】1號(hào)）。相關(guān)政策規(guī)定：1、《所得稅法》第30條；（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除3、原理：企業(yè)投入，國(guó)家讓利。

研發(fā)需要投入，具有風(fēng)險(xiǎn)。加計(jì)扣除起到了化解風(fēng)險(xiǎn)的作用，將中央、地方、企業(yè)的利益很好的結(jié)合在一起。所得稅是共享稅，中央、地方按四六分成，企業(yè)投入研發(fā)1元，稅收政策允許憑空多扣除0.5元，少繳所得稅0.13元，中央負(fù)擔(dān)0.08元。前提：企業(yè)必須投入，沒(méi)有投入則沒(méi)有好處。（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除3、原理：企業(yè)投入，國(guó)家讓利。（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除4、政策把握要點(diǎn)：（1）研究開發(fā)活動(dòng)的范圍必須符合規(guī)定：

《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南》

（2）費(fèi)用支出的范圍必須符合規(guī)定：8項(xiàng)（3）方式靈活：可以自主、委托、合作；（4）核算要求：專賬管理（5）項(xiàng)目管理：歸集

（6）預(yù)繳時(shí)不享受，匯繳時(shí)享受。（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除4、政策把握要點(diǎn)：技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除支出范圍1、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。

2、從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。3、在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。4、專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除支出范圍1、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除支出范圍

5、專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。6、專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。7、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。8、研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。

與《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的若干意見(jiàn)》（財(cái)企【2007】194號(hào)）區(qū)別技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除支出范圍5、專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除5、享受優(yōu)惠的辦理程序：

（1）申請(qǐng)列入《青島市企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新重點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃》，每年兩批，在發(fā)布通知；

（2）企業(yè)向所在區(qū)市創(chuàng)新主管部門申請(qǐng)立項(xiàng)進(jìn)行網(wǎng)上（青島政務(wù)網(wǎng)站）審核，報(bào)市有關(guān)部門；

（3）專家審核，予以立項(xiàng)并編號(hào)；

（4）根據(jù)立項(xiàng)編號(hào)下載或打印立項(xiàng)信息表；

（5）年末，市有關(guān)部門組織專家對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行核實(shí)并作出評(píng)價(jià)，出具《青島市企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目年度鑒定意見(jiàn)書》；（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除5、享受優(yōu)惠的辦理程序：（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除

（6）年度匯繳申報(bào)前，到辦稅服務(wù)廳備案，備案成功后即可享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。

向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)需要附送資料：

立項(xiàng)信息表；《青島市企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目年度鑒定意見(jiàn)書》；《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用歸集表》；稅法要求報(bào)送的其他資料。

（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除（6）年度匯繳申報(bào)前，到辦稅服務(wù)稅法要求報(bào)送的其他資料A、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；B、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；C、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；D、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；E、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；F、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。稅法要求報(bào)送的其他資料A、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除6、注意的問(wèn)題：

1、資料的完整、及時(shí)備案；

2、專賬管理：設(shè)立專門賬戶“管理費(fèi)用”—“技術(shù)研發(fā)費(fèi)”----“開發(fā)項(xiàng)目”----“各項(xiàng)費(fèi)用支出項(xiàng)目”；

3、項(xiàng)目管理；

4、有關(guān)研發(fā)費(fèi)用的歸集、分配、分?jǐn)倯?yīng)當(dāng)準(zhǔn)確；5、研究開發(fā)的方式多樣化：合作、自主、委托；6、具備資本化條件的，應(yīng)當(dāng)資本化。（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除6、注意的問(wèn)題：（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收1、政策規(guī)定：

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。成立一年以上的居民企業(yè)。與原有規(guī)定相比，廢除了區(qū)域限制，優(yōu)惠覆蓋的領(lǐng)域更加廣泛。（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收1、政策規(guī)定：（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收2、具體條件：

（1）核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)或5年以上獨(dú)占許可；

（2）產(chǎn)品、服務(wù)屬于目錄范圍；

（3）研發(fā)費(fèi)比例；5000萬(wàn)，6%；5000-20000萬(wàn),4%；20000萬(wàn)以上，3%

（4）高新產(chǎn)品（或服務(wù)）收入的比例不低于60%；

（5）科技人員人數(shù)占比大于10%；

（6）取得證書，年審合格。每年作為后續(xù)管理的重要內(nèi)容。26（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收2、具體條件：26（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收3、《高新技術(shù)企業(yè)》證書的申請(qǐng)程序：

（1）企業(yè)自我評(píng)價(jià)及申請(qǐng)；（2）提交申請(qǐng)材料；（3）合規(guī)性審查；

（4）認(rèn)定、公示與備案。

（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收3、《高新技術(shù)企業(yè)》證書的申請(qǐng)程序需要提交的申請(qǐng)資料（1）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書；

（2）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書（獨(dú)占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料；

（4）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說(shuō)明；需要提交的申請(qǐng)資料（1）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書；需要提交的申請(qǐng)資料（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用情況表（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限），并附研究開發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；（6）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）以及技術(shù)性收入的情況表。需要提交的申請(qǐng)資料（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收4、我市認(rèn)定程序：（1）申請(qǐng)“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上注冊(cè)，獲取注冊(cè)文件（);（2）下載申報(bào)軟件，填寫申報(bào)材料并在網(wǎng)上申報(bào)；（3）向注冊(cè)地科技局報(bào)送書面材料：（4）打印網(wǎng)上申報(bào)材料；中介機(jī)構(gòu)出具的近三年研發(fā)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；（5）各區(qū)市科技、財(cái)政、國(guó)稅、地稅按照分工進(jìn)行審查并簽署意見(jiàn)；（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收4、我市認(rèn)定程序：（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收（6）報(bào)市認(rèn)定管理辦公室；（7）組織專家進(jìn)行評(píng)價(jià)；（8）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查并提出擬認(rèn)定名單；

（9）在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”和“青島市科技創(chuàng)新綜合服務(wù)平臺(tái)”進(jìn)行公示；（10）公示無(wú)異議的，上報(bào)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案；（11）頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”網(wǎng)上材料申報(bào)時(shí)間每年3月5日至10月15日（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收（6）報(bào)市認(rèn)定管理辦公室；（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格：（一）在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息的；（二）有偷、騙稅等行為的；（三）發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；（四）有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的。被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下述（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收應(yīng)注意的問(wèn)題：1、研發(fā)費(fèi)的比重，與加計(jì)扣除相比適當(dāng)寬松；2、高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)占比例；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)每年對(duì)相關(guān)條件進(jìn)行審核；4、必須取得《高新技術(shù)企業(yè)》證書后才能享受優(yōu)惠；5、預(yù)繳所得稅時(shí)即可按15%稅率執(zhí)行；6、與其他政策的交叉執(zhí)行問(wèn)題。33（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收應(yīng)注意的問(wèn)題：33（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)）第三條所稱不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時(shí)享受。34（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定：《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函【2009】203號(hào)）《關(guān)于印發(fā)《青島市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作方案》的通知（青科高字【2009】10號(hào)）相關(guān)政策規(guī)定：《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《高新技（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定營(yíng)業(yè)稅：全部免征；

企業(yè)所得稅：500萬(wàn)以內(nèi)免征，超過(guò)部分減半征收。

免營(yíng)業(yè)稅不一定免企業(yè)所得稅，兩者范圍、要求是不同的。（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定有關(guān)政策規(guī)定財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅【2010】111號(hào)）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問(wèn)題的通知（財(cái)稅字【1999】273號(hào)）《關(guān)于進(jìn)一步完善技術(shù)合同認(rèn)定登記管理工作的通知》（青科成字〔2008〕2號(hào)）

有關(guān)政策規(guī)定財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件：1、居民企業(yè)2、規(guī)定的范圍：轉(zhuǎn)讓專利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種。3、認(rèn)定：市科技局指定青島市科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心作為我市的技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)我市技術(shù)合同認(rèn)定登記工作?？缇成虅?wù)部門4、權(quán)屬：所有權(quán)或5年以上全球獨(dú)占許可使用權(quán)38（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件：38（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓辦理程序：1、申請(qǐng)免征營(yíng)業(yè)稅：應(yīng)當(dāng)持技術(shù)市場(chǎng)合同登記證明、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、轉(zhuǎn)讓合同協(xié)議，在發(fā)生轉(zhuǎn)讓的當(dāng)月到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理；

2、申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅：在年度所得稅匯算清繳時(shí)，持辦理營(yíng)業(yè)稅免稅的有關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。注意問(wèn)題：1、企業(yè)所得稅分?jǐn)偲陂g費(fèi)用；2、營(yíng)業(yè)稅與企業(yè)所得稅減免的范圍不同39（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓辦理程序：39（四）軟件企業(yè)政策規(guī)定：1、軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)從收入總額中減除。2、我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（在2017年12月31日前）（四）軟件企業(yè)政策規(guī)定：（四）軟件企業(yè)3、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。4、軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（四）軟件企業(yè)3、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，相關(guān)政策規(guī)定：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅【2012】27號(hào)）；《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]69號(hào)）；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函【2009】202號(hào)）相關(guān)政策規(guī)定：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集43（五）小型微利企業(yè)政策規(guī)定

1、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2、2015年前，年所得不足6萬(wàn)元的，按實(shí)際應(yīng)納稅額50%征收。小微企業(yè)的條件：資產(chǎn)（3000萬(wàn)/1000萬(wàn)，人數(shù)（100人/80人），所得額（30萬(wàn)元）小型微利企業(yè)與小型微型企業(yè)不同。43（五）小型微利企業(yè)政策規(guī)定44（六）其他優(yōu)惠政策簡(jiǎn)介1、抵扣所得額（第三十一條）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。股權(quán)投資，未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，2年以上按實(shí)際投資額的70%抵扣所得額44（六）其他優(yōu)惠政策簡(jiǎn)介1、抵扣所得額（第三十一條）（六）其他優(yōu)惠政策簡(jiǎn)介例：某創(chuàng)投公司2000年1月向a公司（高新技術(shù)企業(yè)）股權(quán)投資500萬(wàn)，a公司2012年8月上市，2012年10月，某創(chuàng)投公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，獲得收益3000萬(wàn)元。創(chuàng)投公司抵扣所得額500*70%=350萬(wàn)元股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得額3000-500=2500萬(wàn)元實(shí)際繳稅（2500-350）*25%=537.5萬(wàn)元若a公司破產(chǎn)，當(dāng)年沒(méi)有上市，最大扣除額為850萬(wàn)元。45（六）其他優(yōu)惠政策簡(jiǎn)介例：某創(chuàng)投公司2000年1月向a公司（（六）其他優(yōu)惠政策簡(jiǎn)介2、加速折舊（法第三十二條）企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。年限不得少于60%46（六）其他優(yōu)惠政策簡(jiǎn)介2、加速折舊（法第三十二條）4647（六）其他優(yōu)惠政策簡(jiǎn)介3、減計(jì)收入（第三十三條）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按90%減計(jì)收入。4、抵免稅額（第三十四條）企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按10%比例實(shí)行稅額抵免。

47（六）其他優(yōu)惠政策簡(jiǎn)介3、減計(jì)收入（第三十三條）盡管步入冬季

但地稅人為您服務(wù)的熱情一如既往

謝謝

盡管步入冬季

但地稅人為您服務(wù)的熱情一如既往

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49稅收優(yōu)惠與企業(yè)創(chuàng)新祝愿未來(lái)的隱形冠軍企業(yè)茁壯成長(zhǎng)1稅收優(yōu)惠與企業(yè)創(chuàng)新祝愿未來(lái)的隱形冠軍企業(yè)茁壯成長(zhǎng)概要一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新二、支持技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠方式概要一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新身邊的故事青島漢河電纜股份有限公司該公司是中國(guó)電纜行業(yè)的大型骨干高新技術(shù)企業(yè)，從山溝里的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，成長(zhǎng)為民族電纜工業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，注重自身的創(chuàng)新研發(fā)能力，是基業(yè)長(zhǎng)青的重要保證。2010年企業(yè)成功上市。

2011年研發(fā)投入上億元，享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額1500余萬(wàn)元。高新技術(shù)減免稅3500萬(wàn)元。身邊的故事青島漢河電纜股份有限公司身邊的故事青島恒順電氣股份有限公司作為國(guó)家電力電容器、電力電抗器和濾波成套裝置的專業(yè)性高新技術(shù)企業(yè)，擁有多項(xiàng)國(guó)家專利，部分產(chǎn)品多次獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)。2011年成功上市。2011年企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除金額403萬(wàn)元；高新技術(shù)企業(yè)減免稅544萬(wàn)元身邊的故事青島恒順電氣股份有限公司一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新

企業(yè)是創(chuàng)新主體溫家寶總理指出，深化科技體制改革的中心任務(wù)，是解決科技與經(jīng)濟(jì)結(jié)合問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新主體，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力?？萍寂c經(jīng)濟(jì)結(jié)合：產(chǎn)業(yè)化產(chǎn)業(yè)化的主角：企業(yè)一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新

企業(yè)是創(chuàng)新主體一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新

創(chuàng)新是企業(yè)的核心原則，創(chuàng)新是企業(yè)的內(nèi)生動(dòng)力。想成為一種產(chǎn)品的龍頭老大，需要?jiǎng)?chuàng)新；想一直坐在龍頭老大的位置，還需要?jiǎng)?chuàng)新?？萍紕?chuàng)新比其他條件更能支持企業(yè)的利潤(rùn)增長(zhǎng)。

企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)是稅收不竭的源泉。一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)新是企業(yè)的核心原則，創(chuàng)新一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新在企業(yè)研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、成果應(yīng)用等環(huán)節(jié)給予稅收上的支持。鼓勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入：加計(jì)扣除鼓勵(lì)新技術(shù)的流動(dòng)：技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免稅鼓勵(lì)新產(chǎn)品、新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化：高新技術(shù)企業(yè)鼓勵(lì)應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)的使用：所得稅抵免、加速折舊鼓勵(lì)為中小企業(yè)的成長(zhǎng)搭建平臺(tái)：孵化器優(yōu)惠55一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新在企業(yè)研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、成果應(yīng)一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新現(xiàn)狀與目標(biāo)創(chuàng)新能力是考量一個(gè)城市未來(lái)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)。

2011年末，青島市的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量405家，在15個(gè)副省級(jí)城市中位居第10，僅高于濟(jì)南、大連、哈爾濱、沈陽(yáng)、長(zhǎng)春。高新技術(shù)企業(yè)的數(shù)量一定程度上反映了地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和水平。一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新現(xiàn)狀與目標(biāo)一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新尋標(biāo)、對(duì)標(biāo)、達(dá)標(biāo)、奪標(biāo)、創(chuàng)標(biāo)加速、提升、增效、落實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)共同的責(zé)任，塑造良好的環(huán)境，提高企業(yè)的管理水平，培育中小企業(yè)享受優(yōu)惠政策的能力，共同推進(jìn)我市企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的開展。一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新尋標(biāo)、對(duì)標(biāo)、達(dá)標(biāo)、奪標(biāo)、創(chuàng)標(biāo)一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新努力與行動(dòng)培育高新企業(yè)的舉措市政府“千萬(wàn)平方米孵化器”建設(shè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的加速稅收扶持的力度加大（地稅局管轄企業(yè)）

2012年，技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除87戶，扣除額3.5億元；高新技術(shù)企業(yè)免稅3.2億元。納稅服務(wù)的不斷優(yōu)化。一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新努力與行動(dòng)59現(xiàn)行稅制下稅收優(yōu)惠的形式

起征點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅、增值稅起征點(diǎn)免征額：個(gè)人所得稅低稅率：高新技術(shù)企業(yè)加計(jì)扣除：技術(shù)開發(fā)費(fèi)

減稅、免稅、減幅征收、延期繳納、遞延納稅、減計(jì)收入、所得額抵扣、稅額抵免、延期確認(rèn)收入。一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新11現(xiàn)行稅制下稅收優(yōu)惠的形式一、稅收優(yōu)惠支持企業(yè)創(chuàng)新二、支持技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠方式二、支持技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠方式61（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除1、政策規(guī)定企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；（2）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。13（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除1、政策規(guī)定（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除2、具體優(yōu)惠規(guī)定：對(duì)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除：

（1）研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無(wú)形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。

（2）研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除2、具體優(yōu)惠規(guī)定：（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除例：某年度企業(yè)研發(fā)投入100萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)100萬(wàn)元的利潤(rùn)，除了按稅法規(guī)定扣除外，再可以扣除100萬(wàn)元的50%，實(shí)際繳稅按50萬(wàn)元的25%，稅負(fù)降低。不實(shí)行：100*25%=25萬(wàn)實(shí)行（100-50）*25%=12.5萬(wàn)63（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除例：某年度企業(yè)研發(fā)投入100萬(wàn)元，當(dāng)相關(guān)政策規(guī)定：1、《所得稅法》第30條；2、《所得稅條例》第95條；3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)【2008】116號(hào)）；4、青島市地稅局等四單位聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目管理的意見(jiàn)》（青經(jīng)貿(mào)【2009】1號(hào)）。相關(guān)政策規(guī)定：1、《所得稅法》第30條；（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除3、原理：企業(yè)投入，國(guó)家讓利。

研發(fā)需要投入，具有風(fēng)險(xiǎn)。加計(jì)扣除起到了化解風(fēng)險(xiǎn)的作用，將中央、地方、企業(yè)的利益很好的結(jié)合在一起。所得稅是共享稅，中央、地方按四六分成，企業(yè)投入研發(fā)1元，稅收政策允許憑空多扣除0.5元，少繳所得稅0.13元，中央負(fù)擔(dān)0.08元。前提：企業(yè)必須投入，沒(méi)有投入則沒(méi)有好處。（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除3、原理：企業(yè)投入，國(guó)家讓利。（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除4、政策把握要點(diǎn)：（1）研究開發(fā)活動(dòng)的范圍必須符合規(guī)定：

《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南》

（2）費(fèi)用支出的范圍必須符合規(guī)定：8項(xiàng)（3）方式靈活：可以自主、委托、合作；（4）核算要求：專賬管理（5）項(xiàng)目管理：歸集

（6）預(yù)繳時(shí)不享受，匯繳時(shí)享受。（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除4、政策把握要點(diǎn)：技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除支出范圍1、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。

2、從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。3、在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。4、專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除支出范圍1、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除支出范圍

5、專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。6、專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。7、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。8、研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。

與《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的若干意見(jiàn)》（財(cái)企【2007】194號(hào)）區(qū)別技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除支出范圍5、專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除5、享受優(yōu)惠的辦理程序：

（1）申請(qǐng)列入《青島市企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新重點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃》，每年兩批，在發(fā)布通知；

（2）企業(yè)向所在區(qū)市創(chuàng)新主管部門申請(qǐng)立項(xiàng)進(jìn)行網(wǎng)上（青島政務(wù)網(wǎng)站）審核，報(bào)市有關(guān)部門；

（3）專家審核，予以立項(xiàng)并編號(hào)；

（4）根據(jù)立項(xiàng)編號(hào)下載或打印立項(xiàng)信息表；

（5）年末，市有關(guān)部門組織專家對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行核實(shí)并作出評(píng)價(jià)，出具《青島市企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目年度鑒定意見(jiàn)書》；（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除5、享受優(yōu)惠的辦理程序：（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除

（6）年度匯繳申報(bào)前，到辦稅服務(wù)廳備案，備案成功后即可享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。

向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)需要附送資料：

立項(xiàng)信息表；《青島市企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目年度鑒定意見(jiàn)書》；《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用歸集表》；稅法要求報(bào)送的其他資料。

（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除（6）年度匯繳申報(bào)前，到辦稅服務(wù)稅法要求報(bào)送的其他資料A、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；B、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；C、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；D、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；E、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；F、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。稅法要求報(bào)送的其他資料A、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除6、注意的問(wèn)題：

1、資料的完整、及時(shí)備案；

2、專賬管理：設(shè)立專門賬戶“管理費(fèi)用”—“技術(shù)研發(fā)費(fèi)”----“開發(fā)項(xiàng)目”----“各項(xiàng)費(fèi)用支出項(xiàng)目”；

3、項(xiàng)目管理；

4、有關(guān)研發(fā)費(fèi)用的歸集、分配、分?jǐn)倯?yīng)當(dāng)準(zhǔn)確；5、研究開發(fā)的方式多樣化：合作、自主、委托；6、具備資本化條件的，應(yīng)當(dāng)資本化。（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除6、注意的問(wèn)題：（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收1、政策規(guī)定：

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。成立一年以上的居民企業(yè)。與原有規(guī)定相比，廢除了區(qū)域限制，優(yōu)惠覆蓋的領(lǐng)域更加廣泛。（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收1、政策規(guī)定：（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收2、具體條件：

（1）核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)或5年以上獨(dú)占許可；

（2）產(chǎn)品、服務(wù)屬于目錄范圍；

（3）研發(fā)費(fèi)比例；5000萬(wàn)，6%；5000-20000萬(wàn),4%；20000萬(wàn)以上，3%

（4）高新產(chǎn)品（或服務(wù)）收入的比例不低于60%；

（5）科技人員人數(shù)占比大于10%；

（6）取得證書，年審合格。每年作為后續(xù)管理的重要內(nèi)容。74（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收2、具體條件：26（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收3、《高新技術(shù)企業(yè)》證書的申請(qǐng)程序：

（1）企業(yè)自我評(píng)價(jià)及申請(qǐng)；（2）提交申請(qǐng)材料；（3）合規(guī)性審查；

（4）認(rèn)定、公示與備案。

（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收3、《高新技術(shù)企業(yè)》證書的申請(qǐng)程序需要提交的申請(qǐng)資料（1）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書；

（2）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書（獨(dú)占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料；

（4）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說(shuō)明；需要提交的申請(qǐng)資料（1）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書；需要提交的申請(qǐng)資料（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用情況表（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限），并附研究開發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；（6）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）以及技術(shù)性收入的情況表。需要提交的申請(qǐng)資料（5）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收4、我市認(rèn)定程序：（1）申請(qǐng)“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上注冊(cè)，獲取注冊(cè)文件（);（2）下載申報(bào)軟件，填寫申報(bào)材料并在網(wǎng)上申報(bào)；（3）向注冊(cè)地科技局報(bào)送書面材料：（4）打印網(wǎng)上申報(bào)材料；中介機(jī)構(gòu)出具的近三年研發(fā)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；（5）各區(qū)市科技、財(cái)政、國(guó)稅、地稅按照分工進(jìn)行審查并簽署意見(jiàn)；（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收4、我市認(rèn)定程序：（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收（6）報(bào)市認(rèn)定管理辦公室；（7）組織專家進(jìn)行評(píng)價(jià)；（8）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查并提出擬認(rèn)定名單；

（9）在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”和“青島市科技創(chuàng)新綜合服務(wù)平臺(tái)”進(jìn)行公示；（10）公示無(wú)異議的，上報(bào)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案；（11）頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”網(wǎng)上材料申報(bào)時(shí)間每年3月5日至10月15日（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收（6）報(bào)市認(rèn)定管理辦公室；（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格：（一）在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息的；（二）有偷、騙稅等行為的；（三）發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；（四）有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的。被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下述（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收應(yīng)注意的問(wèn)題：1、研發(fā)費(fèi)的比重，與加計(jì)扣除相比適當(dāng)寬松；2、高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)占比例；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)每年對(duì)相關(guān)條件進(jìn)行審核；4、必須取得《高新技術(shù)企業(yè)》證書后才能享受優(yōu)惠；5、預(yù)繳所得稅時(shí)即可按15%稅率執(zhí)行；6、與其他政策的交叉執(zhí)行問(wèn)題。81（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收應(yīng)注意的問(wèn)題：33（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)）第三條所稱不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時(shí)享受。82（二）高新技術(shù)企業(yè)減率征收《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定：《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函【2009】203號(hào)）《關(guān)于印發(fā)《青島市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作方案》的通知（青科高字【2009】10號(hào)）相關(guān)政策規(guī)定：《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《高新技（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定營(yíng)業(yè)稅：全部免征；

企業(yè)所得稅：500萬(wàn)以內(nèi)免征，超過(guò)部分減半征收。

免營(yíng)業(yè)稅不一定免企業(yè)所得稅，兩者范圍、要求是不同的。（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定有關(guān)政策規(guī)定財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅【2010】111號(hào)）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問(wèn)題的通知（財(cái)稅字【1999】273號(hào)）《關(guān)于進(jìn)一步完善技術(shù)合同認(rèn)定登記管理工作的通知》（青科成字〔2008〕2號(hào)）

有關(guān)政策規(guī)定財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件：1、居民企業(yè)2、規(guī)定的范圍：轉(zhuǎn)讓專利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種。3、認(rèn)定：市科技局指定青島市科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心作為我市的技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)我市技術(shù)合同認(rèn)定登記工作?？缇成?/p>