商業(yè)銀行的資本管理課件

第三章商業(yè)銀行的資本金管理

商業(yè)銀行資本的構(gòu)成

商業(yè)銀行資本的功能

商業(yè)銀行資本充足性的管理

提高商業(yè)銀行資本充足率的途徑第三章商業(yè)銀行的資本金管理商業(yè)銀行資本的構(gòu)成1學(xué)習(xí)指引主要內(nèi)容：商業(yè)銀行資本金的功能與構(gòu)成；《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生的背景、基本內(nèi)容與資本充足率的測(cè)定；《巴塞爾新資本協(xié)議》產(chǎn)生的背景與改進(jìn)

；內(nèi)源資本、外源資本與風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

學(xué)習(xí)重點(diǎn)：商業(yè)銀行資本金的功能；商業(yè)銀行資本金的界定；《巴塞爾新資本協(xié)議》；標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法；商業(yè)銀行資本金的管理與計(jì)算。學(xué)習(xí)指引主要內(nèi)容：商業(yè)銀行資本金的功能與構(gòu)成；《巴塞爾協(xié)2商業(yè)銀行的資本管理及其發(fā)展傳統(tǒng)資本管理的特點(diǎn)

20世紀(jì)90年代以前，銀行資本管理還屬于一項(xiàng)相對(duì)簡(jiǎn)單的活動(dòng)。這一時(shí)期資本管理的主要特點(diǎn)表現(xiàn)為：（1）銀行主要關(guān)心業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和收益，強(qiáng)調(diào)以業(yè)務(wù)擴(kuò)張帶動(dòng)資本擴(kuò)張，業(yè)務(wù)推進(jìn)器成為資本管理的實(shí)踐哲學(xué)。（2）資本管理呈現(xiàn)為籌資和分配兩個(gè)相對(duì)松散的環(huán)節(jié)，資本總量和內(nèi)部結(jié)構(gòu)的確定與特定回報(bào)期的利潤(rùn)留存及股利分配政策沒(méi)有明確的聯(lián)系。（3）資本管理與風(fēng)險(xiǎn)管理未能統(tǒng)一，更無(wú)準(zhǔn)確的計(jì)量方法和工具，難以科學(xué)衡量銀行的最優(yōu)資本規(guī)模和資本回報(bào)。商業(yè)銀行的資本管理及其發(fā)展傳統(tǒng)資本管理的特點(diǎn)3以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的銀行資本管理的發(fā)展上世紀(jì)80年代后期，國(guó)際銀行業(yè)重新認(rèn)識(shí)到資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義，并通過(guò)出臺(tái)《巴塞爾協(xié)議》確立了統(tǒng)一資本監(jiān)管原則，強(qiáng)調(diào)資本的“風(fēng)險(xiǎn)緩沖器”本質(zhì)，即資本被用于充分吸收銀行非預(yù)期損失，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)支撐的作用，這一定義從理論上使銀行風(fēng)險(xiǎn)與資本建立了直接而明確的聯(lián)系。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的銀行資本管理的發(fā)展420世紀(jì)90年代以來(lái)，基于信用風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部模型極大提高了銀行計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)損失的精度，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)損失映射資本承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)了資本管理從監(jiān)管資本到經(jīng)濟(jì)資本（EC）的飛躍。目前，許多國(guó)際性大銀行資本充足水平維持在平均12％左右，高于8％的監(jiān)管要求。經(jīng)濟(jì)資本的提出和應(yīng)用不僅實(shí)現(xiàn)了建立在高度量化基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)損失與資本承擔(dān)的相互統(tǒng)一，而且不斷推動(dòng)著風(fēng)險(xiǎn)管理和資本管理的整體統(tǒng)一，確立了資本約束在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心地位。20世紀(jì)90年代以來(lái)，基于信用風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部模型極大提56

第三章商業(yè)銀行的資本管理

第一節(jié)

銀行資本金的構(gòu)成6第三章商業(yè)銀行的資本管理

6商業(yè)銀行資本的概念

概念商業(yè)銀行的資本是指商業(yè)銀行銀行出資者投入銀行的資金和由稅后留存收益轉(zhuǎn)換成的投資。

商業(yè)銀行資本的概念7一定數(shù)額的達(dá)到法定要求的資本不僅是銀行得以建立、開(kāi)業(yè)的基礎(chǔ)，而且是商業(yè)銀行生存、發(fā)展、壯大的前提條件。鑒于商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，各國(guó)金融管理當(dāng)局往往采取各種手段對(duì)其進(jìn)行規(guī)范和控制，其中資本要求就是對(duì)商業(yè)銀行宏觀管理的重要一環(huán)。

一定數(shù)額的達(dá)到法定要求的資本不僅是銀行得以建立、開(kāi)業(yè)的基礎(chǔ)，8商業(yè)銀行的資本具有雙重性質(zhì)，既有產(chǎn)權(quán)資本（一級(jí)資本或核心資本），又有債務(wù)資本（二級(jí)資本或附屬資本）。

商業(yè)銀行的資本具有雙重性質(zhì)，既有產(chǎn)權(quán)資本（一級(jí)資本或核心資本9按資本金籌措方式不同，分為

產(chǎn)權(quán)資本和債務(wù)資本一、產(chǎn)權(quán)資本產(chǎn)權(quán)資本包括：1、普通股本2、優(yōu)先股本3、資本公積4、留存收益5、補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金按資本金籌措方式不同，分為

產(chǎn)權(quán)資本和債務(wù)資本一、產(chǎn)權(quán)資本10普通股本普通股:是商業(yè)銀行資本的基本形式，它是一種主權(quán)證明。這種權(quán)利主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：普通股股東對(duì)銀行擁有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)；對(duì)銀行的利潤(rùn)和資產(chǎn)有分享權(quán)；在銀行增發(fā)普通股時(shí)，享有新股認(rèn)購(gòu)權(quán)。

第三章商業(yè)銀行的資本管理課件11以普通股籌集資本的優(yōu)點(diǎn)在于：由于普通股的收益隨銀行經(jīng)營(yíng)狀況而變，而不是事先規(guī)定的，因此，銀行有較大的靈活性；由于普通股股金是不需要償還的，是銀行可以長(zhǎng)期使用的資金，這種資金的穩(wěn)定性，要比通過(guò)其他渠道籌集的資金高得多；對(duì)股東來(lái)講，擁有普通股既可以控制銀行又可參與分紅，而且在通貨膨脹期間投資不易貶值，這對(duì)投資者會(huì)產(chǎn)生吸引力，從而也有利于銀行籌集資本。以普通股籌集資本的優(yōu)點(diǎn)在于：12商業(yè)銀行通過(guò)發(fā)行普通股籌資有以下缺點(diǎn)：發(fā)行成本高。會(huì)削弱原股東對(duì)銀行的控制權(quán)。會(huì)影響股票的收益。如果市場(chǎng)利率比較低，發(fā)行新股將使普通股股東的收益降低。

商業(yè)銀行通過(guò)發(fā)行普通股籌資有以下缺點(diǎn)：132．優(yōu)先股本優(yōu)先股:是指在收益和剩余財(cái)產(chǎn)分配上優(yōu)先于普通股的股票。優(yōu)先股股東一般可以按事先約定的條件取得固定利率的股息，但優(yōu)先股股東沒(méi)有投票決策權(quán)和選舉權(quán)。優(yōu)先股可分為永久不償還優(yōu)先股和有期限優(yōu)先股；積累股息優(yōu)先股和不積累股息優(yōu)先股；可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股和不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股。

2．優(yōu)先股本14商業(yè)銀行以?xún)?yōu)先股形式籌集資本，有以下優(yōu)點(diǎn)：不削弱普通股股東的控制權(quán)；商業(yè)銀行不必向其支付紅利，融資成本是事先確定的；在一般情況下，商業(yè)銀行運(yùn)用資金獲利的能力要高于優(yōu)先股的股息率，因此，發(fā)行優(yōu)先股會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)更多的利潤(rùn)，銀行財(cái)務(wù)杠桿的效力會(huì)得到增強(qiáng)。商業(yè)銀行以?xún)?yōu)先股形式籌集資本，有以下優(yōu)點(diǎn)：15商業(yè)銀行以?xún)?yōu)先股形式籌集資本有以下缺點(diǎn)：固定的股息支付減少銀行經(jīng)營(yíng)的靈活性；優(yōu)先股的股息高于資本性票據(jù)和債券的收益率，因此成本較高。屬于債務(wù)性資本，對(duì)商業(yè)銀行的保障程度不高，過(guò)度發(fā)行會(huì)降低商業(yè)銀行的信譽(yù)。商業(yè)銀行以?xún)?yōu)先股形式籌集資本有以下缺點(diǎn)：163、資本公積資本公積是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。3、資本公積資本公積是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股174、留存收益留存收益是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所創(chuàng)造的，但由于經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要或法定的原因等，沒(méi)有分配給所有者而留存在公司的盈利。留存收益包括企業(yè)的盈余公積金和未分配利潤(rùn)兩個(gè)部分，其中盈余公積金是有特定用途的累積盈余，未分配利潤(rùn)是沒(méi)有指定用途的累積盈余。4、留存收益留存收益是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所創(chuàng)造的，但由于經(jīng)18盈余公積是指企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取形成的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累。如購(gòu)建職工宿舍、托兒所、理發(fā)室等方面的支出。舊公司法第一百七十七條規(guī)定，公司制企業(yè)按照稅后利潤(rùn)的5%至10%的比例提取法定公益金。2006年新公司法僅規(guī)定公司按照稅后利潤(rùn)的10%提取法定公積金。取消了所有關(guān)于“法定公益金”的規(guī)定。公司制企業(yè)的法定盈余公積按照規(guī)定比例10%從凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)以前年度虧損）按照《企業(yè)所得稅》規(guī)定，以前年度虧損（5年內(nèi)）可用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，從第六年起只能用第六年稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。盈余公積是指企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取形成的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有19留存收益對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的優(yōu)點(diǎn)：1、不需要發(fā)行股票就可以增加銀行資本，這樣就可以節(jié)省發(fā)行股票的費(fèi)用2、可以避免因增加新股造成的收益降低和削弱原有股東銀行的控制權(quán)3、留存收益的權(quán)益歸普通股股東所有，股東不必為這部分收益繳納個(gè)人所得稅留存收益對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的優(yōu)點(diǎn)：20缺點(diǎn)：主要是留存收益的比例增大，股東所得的紅利減少，這樣會(huì)減弱銀行股票的吸引力，導(dǎo)致股價(jià)下跌。缺點(diǎn)：主要是留存收益的比例增大，股東所得的紅利減少，這樣會(huì)減215、補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金是銀行應(yīng)付意外事件造成的損失，從而從收益中提取出來(lái)的資金。包括資本準(zhǔn)備金，房貸款和證券損失準(zhǔn)備金資本準(zhǔn)備金又稱(chēng)資本儲(chǔ)備，指商業(yè)銀行從留存盈余中專(zhuān)門(mén)劃出來(lái)用于應(yīng)付即將發(fā)生的有關(guān)股本的重大事件的基金.5、補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金是銀行應(yīng)付意外事件造成的損失22貸款損失準(zhǔn)備金和證券損失準(zhǔn)備金，它們是從商業(yè)銀行的稅前利潤(rùn)中提取出來(lái)的，用于彌補(bǔ)可能發(fā)生的貸款呆帳損失和證券投資損失的基金。由于這種準(zhǔn)備金是從稅前利潤(rùn)而不是從留存盈余中提留的，其便具有降低銀行應(yīng)稅利潤(rùn)從而降低所得稅的功效。不過(guò)，其提取比例往往受到金融管理當(dāng)局的嚴(yán)格控制，而且，過(guò)分提留還會(huì)降低商業(yè)銀行的利潤(rùn)水平，產(chǎn)生一系列的連鎖性后果。貸款損失準(zhǔn)備金和證券損失準(zhǔn)備金，它們是從商業(yè)銀行的稅前利潤(rùn)中23補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)的優(yōu)點(diǎn)：1、它是逐年累積的，提留時(shí)不會(huì)對(duì)當(dāng)年分紅產(chǎn)生影響2、能夠避免因資產(chǎn)損失而對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)和當(dāng)年收益產(chǎn)生不利影響補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)的優(yōu)點(diǎn)：24補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)的缺點(diǎn)：過(guò)多提留會(huì)減少銀行當(dāng)年利潤(rùn)和分紅，會(huì)影響普通股票的市場(chǎng)價(jià)格補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)的缺點(diǎn)：過(guò)多提留會(huì)減少銀行當(dāng)年利潤(rùn)25（二）債務(wù)資本：資本票據(jù)、債券債務(wù)資本是70年代起被西方發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行廣泛使用的一種外源資本。這類(lèi)資本被銀行列作補(bǔ)充資本。債務(wù)資本也稱(chēng)為后期償付債券。資本票據(jù)：以固定利率計(jì)息的小面額后期償付債券債券其給銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的好處：稅前列支，降低成本不影響銀行股東對(duì)銀行的控股權(quán)有助于提高銀行收益率

（二）債務(wù)資本：資本票據(jù)、債券2627

第二章第二節(jié)

銀行資本的構(gòu)成

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行資本構(gòu)成的比較

27第二章第二節(jié)銀行資本的構(gòu)成

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行和27

第二節(jié)

銀行資本的功能

銀行資本的多種功能

功能一：保證經(jīng)營(yíng)第二節(jié)銀行資本的功能

銀行資本的多種功能

功能一：保證2829

銀行資本的多種功能

功能二：29銀行資本的多種功能

功能二：2930

資本的多種功能

功能三：30

資本的多種功能

功能三：3031

銀行資本的多種功能

功能四：監(jiān)督管理31銀行資本的多種功能

功能四：監(jiān)督管理3132

銀行資本的多種功能

關(guān)鍵功能：32

銀行資本的多種功能

關(guān)鍵功能：32第三節(jié)商業(yè)銀行資本充足性的管理

一、銀行資本充足性及其意義銀行資本充足性：是指銀行資本金應(yīng)保持能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失以保護(hù)存款人和債權(quán)人利益，又能正常營(yíng)運(yùn)，獲取盈利的水平。

同時(shí)，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或所須增資本的具體目的。因此銀行資本充足性有數(shù)量和結(jié)構(gòu)兩個(gè)層面的內(nèi)容。1、資本數(shù)量的充足性2、資本結(jié)構(gòu)的合理性第三節(jié)商業(yè)銀行資本充足性的管理331.資本數(shù)量的充足性資本數(shù)量的充足性是指銀行資本數(shù)量必須超過(guò)金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營(yíng)業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度。第三章商業(yè)銀行的資本管理課件342.資本結(jié)構(gòu)的合理性資本結(jié)構(gòu)的合理性指各種資本在資本總額中占有合理的比重，以盡可能降低商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理與進(jìn)一步籌資的靈活性。2.資本結(jié)構(gòu)的合理性35

一、影響資本充足度的因素：銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平資產(chǎn)的流動(dòng)性收益及留存收益存款結(jié)構(gòu)的潛在變化銀行股東的特點(diǎn)和信譽(yù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)活動(dòng)的有效性銀行滿(mǎn)足本地區(qū)現(xiàn)在與將來(lái)競(jìng)爭(zhēng)需要的能力第三章商業(yè)銀行的資本管理課件36

二、商業(yè)銀行資本充足性的衡量標(biāo)準(zhǔn)1、美國(guó)的衡量標(biāo)準(zhǔn)（1）20世紀(jì)初：資本與存款比率（10%）資本充足率=資本總額/存款總額（2）二戰(zhàn)后：資本與資產(chǎn)比率（8%）資本充足率=資本總額/總資產(chǎn)總額（3）1950s：資本與風(fēng)險(xiǎn)比率（15%-20%）資本充足率=資本總額/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=總資產(chǎn)-現(xiàn)金-政府債券二、商業(yè)銀行資本充足性的衡量標(biāo)準(zhǔn)1、美國(guó)的衡量標(biāo)準(zhǔn)374、資本充足度公式（紐約資本充足度公式）資本充足率=資本總額/∑風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)4、資本充足度公式（紐約資本充足度公式）資本充足率=資本總額38《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生的背景《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生的背景可以從70年代全球性通貨膨脹，各國(guó)紛紛采取浮動(dòng)利率和利率劇烈波動(dòng)時(shí)期溯源。國(guó)際大型商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出全球化，金融操作與工具創(chuàng)新和投機(jī)活動(dòng)等三個(gè)特點(diǎn)。結(jié)果在1974年，連續(xù)有三家大型國(guó)際商業(yè)銀行，德國(guó)赫斯德特銀行、紐約富蘭克林國(guó)民銀行和英國(guó)-以色列銀行相繼倒閉，使許多國(guó)家客戶(hù)收到巨大損失。

三、《巴塞爾協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行資本充足性的要求P75《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生的背景《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生的背景可以從70年39雖經(jīng)許多國(guó)家中央銀行呼吁，仍未能扭轉(zhuǎn)上述趨勢(shì)。為加強(qiáng)銀行資本的保護(hù)職能，1987年12月10日國(guó)際清算銀行在瑞士巴塞爾召開(kāi)了12個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家中央銀行行長(zhǎng)會(huì)議，專(zhuān)門(mén)討論資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管問(wèn)題，會(huì)議通過(guò)了《巴塞爾協(xié)議》。雖經(jīng)許多國(guó)家中央銀行呼吁，仍未能扭轉(zhuǎn)上述趨勢(shì)。為加強(qiáng)銀行資本40《巴塞爾協(xié)議》銀行的資本劃分

（一）資本的定義P75（1）核心資本（可在資本負(fù)債表中查閱）①股本=普通股+優(yōu)先股②公開(kāi)儲(chǔ)備例如股票發(fā)行溢價(jià)、保留利潤(rùn)、普通準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金的增值而創(chuàng)造和增加的反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的儲(chǔ)備核心資本的特點(diǎn)：資本價(jià)值相對(duì)穩(wěn)定；透明度可比性強(qiáng)；是判斷資本充足率的基礎(chǔ)；對(duì)銀行競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力影響極大。《巴塞爾協(xié)議》銀行的資本劃分

（一）資本的定義P75（141

（2）附屬資本（二級(jí)資本）只有監(jiān)管當(dāng)局可看到包括：●非公開(kāi)儲(chǔ)備；●資產(chǎn)重估儲(chǔ)備（包括自身房產(chǎn)的重估增值和有價(jià)證券重估儲(chǔ)備）；●普通準(zhǔn)備金和普通呆賬準(zhǔn)備金；●帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具。條件是無(wú)擔(dān)保已繳足的；不能被贖回的；必須付息?！耖L(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)（5年以上債券）

（2）附屬資本（二級(jí)資本）只有監(jiān)管當(dāng)局可看到42《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定：在核定銀行資本實(shí)力時(shí)應(yīng)從核心資本中扣除商譽(yù)；從核心資本與附屬資本之和中扣除對(duì)不合并報(bào)表的附屬銀行和附屬財(cái)務(wù)公司的投資，扣除對(duì)其他銀行和金融機(jī)構(gòu)資本部分的投資?！栋腿麪枀f(xié)議》規(guī)定：在核定銀行資本實(shí)力時(shí)應(yīng)從核心資本中扣除商43《巴塞爾協(xié)議》對(duì)資本扣除的規(guī)定：（1）商譽(yù)是一種無(wú)形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價(jià)值，但它又是一種虛擬資本，價(jià)值大小比較模糊。（2）從總資本中扣除對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資。其目的是：避免銀行體系相互交叉控股，導(dǎo)致同一資本來(lái)源在一個(gè)集團(tuán)中重復(fù)計(jì)算的“雙重杠桿效應(yīng)”；避免跨國(guó)銀行利用自己的全球網(wǎng)絡(luò)巧妙調(diào)撥資金，規(guī)避管制或進(jìn)行投機(jī)活動(dòng)。《巴塞爾協(xié)議》對(duì)資本扣除的規(guī)定：4445

巴塞爾協(xié)議對(duì)資本的規(guī)定45巴塞爾協(xié)議對(duì)資本的規(guī)定45資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（P75-77)

0%現(xiàn)金以一國(guó)貨幣計(jì)價(jià)并以該貨幣融資的、對(duì)中央政府和中央銀行的債權(quán)對(duì)經(jīng)合組織中央政府和中央銀行的其它債權(quán)以經(jīng)合組織中央政府證券作為抵押或由經(jīng)合組織中央政府擔(dān)保的債權(quán)0%、10%、20%或50%（由各國(guó)自行決定）對(duì)國(guó)內(nèi)公共部門(mén)（不包括中央政府）的債權(quán)和由此類(lèi)機(jī)構(gòu)擔(dān)?；蛞源祟?lèi)機(jī)構(gòu)所發(fā)證券作為抵押的貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（P75-77)4620%對(duì)多邊開(kāi)發(fā)銀行（國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、泛美開(kāi)發(fā)銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、非洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲投資銀行）的債權(quán)，以及由這類(lèi)銀行提供擔(dān)?；蛞赃@類(lèi)銀行所發(fā)債券作為抵押的債權(quán)對(duì)經(jīng)合組織國(guó)家注冊(cè)銀行的債權(quán)，以及由經(jīng)合組織國(guó)家注冊(cè)銀行提供擔(dān)保的貸款對(duì)經(jīng)合組織以外國(guó)家注冊(cè)銀行剩余期限在1年期內(nèi)的債權(quán)和由經(jīng)合組織以外國(guó)家注冊(cè)的銀行提供擔(dān)保的、剩余期限在1年之內(nèi)的貸款對(duì)非本國(guó)的經(jīng)合組織國(guó)家公共機(jī)構(gòu)（不包括中央政府）的債權(quán)，以及由這些機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保或以其所發(fā)證券作為抵押的貸款托收現(xiàn)金

20%4750%完全由借款人使用或以出租房屋為抵押的貸款

100%對(duì)私人部門(mén)的債權(quán)對(duì)在經(jīng)合組織國(guó)家之外注冊(cè)銀行的債權(quán)，剩余期限在1年以上對(duì)經(jīng)合組織以外中央政府的債權(quán)（以本國(guó)貨幣計(jì)價(jià)和融資的除外）對(duì)公共部門(mén)所屬的商業(yè)公司的債權(quán)辦公樓、廠房設(shè)備和其它固定資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)和其它投資（包括未并表的對(duì)其它公司的投資）由其它銀行發(fā)行的資本工具（從資本中扣除的除外）所有其它資產(chǎn)

50%482.資產(chǎn)表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

P76轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外業(yè)務(wù)直接信用替代（對(duì)一般債務(wù)的擔(dān)保，包括對(duì)貸款和債券起擔(dān)保作用的備用信用證）銀行承兌業(yè)務(wù)及其參與的直接信用替代（也就是備用信用證）回購(gòu)協(xié)議（saleandrepurchaseagreement）和有追索權(quán)的資產(chǎn)出售，該資產(chǎn)出售并沒(méi)有包括在資產(chǎn)負(fù)債表中購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的遠(yuǎn)期性協(xié)議（forwardagreements）2.資產(chǎn)表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)P76轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表49轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%的表外業(yè)務(wù)與某些交易相關(guān)的或有業(yè)務(wù)（contingencies）（即投標(biāo)保證金、履約保證金、擔(dān)保書(shū)和與特殊業(yè)務(wù)相關(guān)的備用信用證）未被使用的初始期限在1年以上的承諾，包括證券承銷(xiāo)承諾和商業(yè)貸款限額承諾循環(huán)證券承銷(xiāo)服務(wù)（RUFs）和票據(jù)發(fā)行服務(wù)（NIFs）轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%的表外業(yè)務(wù)50轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%的表外業(yè)務(wù)商業(yè)信用證有自行償付能力的與貿(mào)易有關(guān)的或有項(xiàng)目轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%的表外業(yè)務(wù)未被使用的期限在1年或1年以下的，可以在任何時(shí)候無(wú)條件取消承諾轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%的表外業(yè)務(wù)51例：一家銀行的資本規(guī)模為100萬(wàn)元人民幣，總資產(chǎn)為1500萬(wàn)元人民幣，該行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外項(xiàng)目

第三章商業(yè)銀行的資本管理課件52第三章商業(yè)銀行的資本管理課件53首先計(jì)算表外項(xiàng)目的信用對(duì)等額，將表外項(xiàng)目轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)等數(shù)量的銀行貸款，以衡量銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

表外項(xiàng)目

賬面價(jià)值

轉(zhuǎn)換系數(shù)

對(duì)等信貸額

銀行提供的備用信用證150×1.00=150

對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾300×0.5=150首先計(jì)算表外項(xiàng)目的信用對(duì)等額，將表外項(xiàng)目轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)等數(shù)量的銀行54然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外項(xiàng)目對(duì)等信貸額乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，結(jié)果如下：風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%類(lèi)現(xiàn)金75短期政府債券300風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%類(lèi)

國(guó)內(nèi)銀行存款75

備用信用證的信用對(duì)等額150風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%類(lèi)

家庭住宅抵押貸款75風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%類(lèi)

對(duì)企業(yè)的貸款975

對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾對(duì)等額150

然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外項(xiàng)目對(duì)等信貸額乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，結(jié)果如55銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)=（75+300）×0+（75+150）×0.2+75×0.5+(975+150)×1=1207.53)該銀行的資本充足率=總資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)=100/1207.5=8.28%第三章商業(yè)銀行的資本管理課件56巴塞爾協(xié)議的發(fā)展

《巴塞爾協(xié)議I》巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)(TheBaselCommitteeonBankingSupervision)簡(jiǎn)稱(chēng)巴塞爾委員會(huì)，是由美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、意大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時(shí)、瑞典10大工業(yè)國(guó)的中央銀行于1974年底共同成立的，作為國(guó)際清算銀行的一個(gè)正式機(jī)構(gòu)，以各國(guó)中央銀行官員和銀行監(jiān)理當(dāng)局為代表，總部在瑞士的巴塞爾。每年定期集會(huì)4次，并擁有近30個(gè)技術(shù)機(jī)構(gòu)，執(zhí)行每年集會(huì)所訂目標(biāo)或計(jì)劃。巴塞爾協(xié)議的發(fā)展《巴塞爾協(xié)議I》57《巴塞爾協(xié)議I》在聯(lián)邦德國(guó)的赫爾斯塔銀行與美國(guó)富蘭克林國(guó)民銀行倒閉的的二年，也就是1975年，第一個(gè)《巴塞爾協(xié)議》出臺(tái)，核心內(nèi)容是對(duì)國(guó)際性銀行監(jiān)管主體的缺位的現(xiàn)實(shí)，強(qiáng)調(diào)任何國(guó)外機(jī)構(gòu)不能逃避監(jiān)管，并且母國(guó)和東道國(guó)共同承擔(dān)責(zé)任。1988年7月通過(guò)的《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)》，簡(jiǎn)稱(chēng)《巴塞爾協(xié)議》。該報(bào)告的核心內(nèi)容是資本分類(lèi)。成為首次被廣泛接受的監(jiān)管理念?！栋腿麪枀f(xié)議I》在聯(lián)邦德國(guó)的赫爾斯塔銀行與美國(guó)富蘭克林國(guó)民銀58《巴塞爾協(xié)議I》反映出監(jiān)管理念的根本轉(zhuǎn)變一是監(jiān)管視角從銀行體外轉(zhuǎn)向銀行體內(nèi)；二是監(jiān)管重心從母國(guó)與東道國(guó)監(jiān)管責(zé)權(quán)的分配轉(zhuǎn)移到對(duì)銀行資本充足性的監(jiān)控；三是注重資本金監(jiān)管機(jī)制的建設(shè)。資本金監(jiān)管的生命力在于它突破了單純追求資本金數(shù)量規(guī)模的限制，建立了資本與風(fēng)險(xiǎn)兩位一體的資本充足率監(jiān)管機(jī)制，即將資本與風(fēng)險(xiǎn)的載體(即資產(chǎn))有機(jī)相聯(lián)，而資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度又與資產(chǎn)的性質(zhì)相關(guān)，資本的保障能力隨資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的不同而異?！栋腿麪枀f(xié)議I》反映出監(jiān)管理念的根本轉(zhuǎn)變59《巴塞爾協(xié)議I

》的意義和局限

（1）意義：

監(jiān)管重點(diǎn)從銀行的外部轉(zhuǎn)向了銀行的內(nèi)部，緊緊抓住資本標(biāo)準(zhǔn)和資本風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)主要矛盾；

監(jiān)管中心從母國(guó)與東道國(guó)監(jiān)管的責(zé)權(quán)分配轉(zhuǎn)移到對(duì)銀行資本充足性的監(jiān)控上，明確定義了資本的內(nèi)涵與外延，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的資本金管理，建立資產(chǎn)與負(fù)債變動(dòng)而靈活調(diào)整的管理機(jī)制；

建立起資本金的管理制度更科學(xué)地從資本與風(fēng)險(xiǎn)兩方面著手資本充足率；注重管理的全面性。《巴塞爾協(xié)議I》的意義和局限60《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》產(chǎn)生的背景1997年爆發(fā)的東南亞金融危機(jī)，波及全世界，而當(dāng)時(shí)的巴塞爾協(xié)議機(jī)制卻沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，在這樣的背景下，1999年6月，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布第一次建議，決定修訂1988年協(xié)議，以增強(qiáng)協(xié)議規(guī)則的風(fēng)險(xiǎn)敏感性。在廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上于2001年底出版新巴塞爾協(xié)議的最終文本，2004年起正式實(shí)施。《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》產(chǎn)生的背景1997年爆發(fā)的東南亞金融危機(jī)，波61《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)頒布了《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議》，即《新資本協(xié)議》，也被稱(chēng)為《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》。新資本協(xié)議從操作層面正式引入了全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念，其內(nèi)容更復(fù)雜、更全面，充分考慮了銀行可能面臨的多種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)敏感性也更大，較為全面地考慮了引起風(fēng)險(xiǎn)的多種因素，并力求把資本充足率與銀行資產(chǎn)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)緊密地結(jié)合在一起，在評(píng)判資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法上也為銀行提供了多種選擇，從而提高了資本監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)敏感度和靈活性?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅱ》2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)頒62《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了《新資本協(xié)議》框架。據(jù)調(diào)查，有88個(gè)非巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的國(guó)家（或地區(qū)），包括非洲、亞洲、加勒比海地區(qū)、拉丁美洲、中東和非巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)的歐洲國(guó)家（或地區(qū)）準(zhǔn)備實(shí)施新資本協(xié)議，而且大部分國(guó)家也制定了在2009年前實(shí)施新資本協(xié)議的規(guī)劃?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅱ》2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了63《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》其最主要的特點(diǎn)則是建立了有效資本監(jiān)管的三大支柱，即“最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束”，進(jìn)一步豐富了資本監(jiān)管的手段，從多個(gè)維度對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了要求，更加強(qiáng)調(diào)從多視角、多層次進(jìn)行靈活寬松的資本監(jiān)管。《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》其最主要的特點(diǎn)則是建立了有效資本監(jiān)管的三64第一支柱--最低資本規(guī)定新協(xié)議在第一支柱中考慮了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，并為計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)提供了幾種備選方案。

根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法的要求，銀行將采用信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果來(lái)確定各項(xiàng)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。當(dāng)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和信息披露達(dá)到一系列嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)后，銀行可采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法。評(píng)級(jí)法允許銀行使用自己測(cè)算的風(fēng)險(xiǎn)要素計(jì)算法定資本要求。其中，初級(jí)法僅允許銀行測(cè)算與每個(gè)借款人相關(guān)的違約概率，其他數(shù)值由監(jiān)管部門(mén)提供；高級(jí)法則允許銀行測(cè)算其他必須的數(shù)值。類(lèi)似地，在計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)方面，委員會(huì)也提供了不同層次的方案以備選擇。第一支柱--最低資本規(guī)定65（2）局限：1、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重處理過(guò)于主觀化與簡(jiǎn)單化；2、資本金管理作用有限；3、表外業(yè)務(wù)缺乏深入全面的管理。（2）局限：66

1、監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的四大原則。

原則1：銀行應(yīng)具備與其風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的評(píng)估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略。原則2：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部資本充足率的評(píng)估情況及其戰(zhàn)略，以及銀行監(jiān)測(cè)和確保滿(mǎn)足監(jiān)管資本比率的能力。若對(duì)最終結(jié)果不滿(mǎn)意，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。原則3：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)希望銀行的資本高于最低監(jiān)管資本比率，并應(yīng)有能力要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。原則4：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)爭(zhēng)取及早干預(yù)從而避免銀行的資本低于抵御風(fēng)險(xiǎn)所需的最低水平，如果資本得不到保護(hù)或恢復(fù)，則需迅速采取補(bǔ)救措施。

第二支柱--監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查第二支柱--監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查67第二支柱--監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查

2、監(jiān)管當(dāng)局檢查各項(xiàng)最低標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況。銀行要披露計(jì)算信用及操作風(fēng)險(xiǎn)最低資本的內(nèi)部方法的特點(diǎn)。作為監(jiān)管當(dāng)局檢查內(nèi)容之一，監(jiān)管當(dāng)局必須確保上述條件自始至終得以滿(mǎn)足。委員會(huì)認(rèn)為，對(duì)最低標(biāo)準(zhǔn)和資格條件的檢查是第二支柱下監(jiān)督檢查的有機(jī)組成部分。3、監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的其他內(nèi)容包括監(jiān)督檢查的透明度以及對(duì)銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)的處理。第二支柱--監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查

2、監(jiān)管當(dāng)局檢查各項(xiàng)最低68

委員會(huì)強(qiáng)調(diào)，市場(chǎng)紀(jì)律具有強(qiáng)化資本監(jiān)管，幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全性的潛在作用。新協(xié)議在適用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)暴露的評(píng)估和管理程序以及資本充足率四個(gè)領(lǐng)域制定了更為具體的定量及定性的信息披露內(nèi)容。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)評(píng)價(jià)銀行的披露體系并采取適當(dāng)?shù)拇胧?。新協(xié)議還將披露劃分為核心披露與補(bǔ)充披露。委員會(huì)建議，復(fù)雜的國(guó)際活躍銀行要全面公開(kāi)披露核心及補(bǔ)充信息。關(guān)于披露頻率，委員會(huì)認(rèn)為最好每半年一次，對(duì)于過(guò)時(shí)就失去意義的披露信息，如風(fēng)險(xiǎn)暴露，最好每季度一次。不經(jīng)常披露信息的銀行要公開(kāi)解釋其政策。委員會(huì)鼓勵(lì)利用信息技術(shù)等手段，多渠道披露信息。第三支柱--市場(chǎng)紀(jì)律委員會(huì)強(qiáng)調(diào)，市場(chǎng)紀(jì)律具有強(qiáng)化資本監(jiān)管，幫助監(jiān)69中國(guó)加入巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)

2009年3月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)巴塞爾委員會(huì))決定吸收澳大利亞、巴西、中國(guó)、印度、韓國(guó)、墨西哥和俄羅斯為該組織的新成員。至此，巴塞爾委員會(huì)成員擴(kuò)大為20家。我國(guó)一直積極參與巴塞爾委員會(huì)有關(guān)監(jiān)管制度的起草工作，并借鑒巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的監(jiān)管文件，完善我國(guó)銀行監(jiān)管制度。加入巴塞爾委員會(huì)是我國(guó)銀行監(jiān)管史上的一個(gè)重要里程碑，標(biāo)志著我國(guó)將全面參與銀行監(jiān)管?chē)?guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定，更加有效維護(hù)我國(guó)銀行業(yè)利益，促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)的市場(chǎng)化發(fā)展，并為國(guó)際銀行體系穩(wěn)定作出更大的貢獻(xiàn)。中國(guó)加入巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)

2009年3月，巴塞爾銀行70《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》最新出臺(tái)的《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》則更多地加強(qiáng)了《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》銀行監(jiān)管體系中的資本充足率監(jiān)管和監(jiān)管檢查兩大支柱，其監(jiān)管理念更傾向于風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管防范，更關(guān)注銀行的資本質(zhì)量與抗周期性風(fēng)險(xiǎn)的能力。而該協(xié)議規(guī)定的最低資本金要求以及流動(dòng)性監(jiān)管新標(biāo)準(zhǔn)也被視為全球金融監(jiān)管改革的核心。《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》最新出臺(tái)的《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》則更多地加強(qiáng)71第三章商業(yè)銀行的資本管理課件72第三章商業(yè)銀行的資本管理課件7374

第四節(jié)

提高商業(yè)銀行資本充足率的途徑74741、

國(guó)家注資

國(guó)家于2003年12月16日注資成立中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司，匯金公司的主要職能是，對(duì)國(guó)有重點(diǎn)金融企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資，以出資額為限代表國(guó)家依法對(duì)國(guó)有重點(diǎn)金融企業(yè)行使出資人權(quán)利和履行出資人義務(wù)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有金融資產(chǎn)保值增值。匯金公司不開(kāi)展其他任何商業(yè)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不干預(yù)其控股的國(guó)有重點(diǎn)金融企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

1、

國(guó)家注資

75，匯金公司的注資已經(jīng)成為各大銀行提高資本充足率的一大重要途徑，這些資金對(duì)銀行提高資本充足率，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了重要作用。五大國(guó)有商業(yè)銀行上市對(duì)資本充足率的要求更高，五大銀行的缺口更大，國(guó)家對(duì)其注資不可能一次性補(bǔ)足，可以考慮定向發(fā)行特別國(guó)債的辦法，補(bǔ)充某些資本金缺口較大國(guó)有銀行的資本金。但是，鑒于目前國(guó)家財(cái)政狀況，以及推進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行改革，通過(guò)財(cái)政注入獎(jiǎng)金來(lái)補(bǔ)充資本的方案并不切實(shí)際。國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)該尋找其它提高資本充足率的有效途徑，盡快減少對(duì)財(cái)政的依賴(lài)。

，匯金公司的注資已經(jīng)成為各大銀行提高資本充足率的一大重要途徑762、

戰(zhàn)略引資

在開(kāi)放的環(huán)境下，各大國(guó)有商業(yè)銀行紛紛引入國(guó)內(nèi)外投資機(jī)構(gòu)資金，通過(guò)戰(zhàn)略引資的方法來(lái)擴(kuò)充資本，提高資本充足率。

以國(guó)有商業(yè)銀行為例，中國(guó)工商銀行的除了有財(cái)政部和匯金公司作為第一和第二大股東，同時(shí)出賣(mài)10%股份給高盛集團(tuán)，與高盛一起出資入股工行的還有德國(guó)安聯(lián)保險(xiǎn)集團(tuán)和美國(guó)運(yùn)通公司，分別成為工行的第四和四五大股東。定向增發(fā)、配股等無(wú)疑是各上市銀行"補(bǔ)血"的重要渠道。2、

戰(zhàn)略引資

773.發(fā)行股票

商業(yè)銀行上市能使其比較方便快捷地補(bǔ)充資本金，建立起穩(wěn)定的資本補(bǔ)充機(jī)制，是提高資本充足率的良好途徑。銀行上市融資可以非常便捷地為銀行擴(kuò)充資本，提高資本充足率。

但是銀行通過(guò)上市進(jìn)行融資并非易事。如果沒(méi)有較大的資金進(jìn)入渠道，很難讓人相信中國(guó)的股市會(huì)有如此大規(guī)模的融資方式和承受能力，而到國(guó)外上市融資則面臨著更為苛刻的要求，比在國(guó)內(nèi)上市融資的阻力要大得多。3.發(fā)行股票

784、

發(fā)行銀行次級(jí)債

隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，對(duì)資本充足率要求也不斷提高，而現(xiàn)在銀行在提高資本充足率的過(guò)程中，附屬資本所占的比重很小，所以擴(kuò)大附屬資本在銀行總資產(chǎn)中的比重也就成為了銀行融資、提高資本充足率的又一非常重要的途徑。4、

發(fā)行銀行次級(jí)債

79第三章商業(yè)銀行的資本金管理

商業(yè)銀行資本的構(gòu)成

商業(yè)銀行資本的功能

商業(yè)銀行資本充足性的管理

提高商業(yè)銀行資本充足率的途徑第三章商業(yè)銀行的資本金管理商業(yè)銀行資本的構(gòu)成80學(xué)習(xí)指引主要內(nèi)容：商業(yè)銀行資本金的功能與構(gòu)成；《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生的背景、基本內(nèi)容與資本充足率的測(cè)定；《巴塞爾新資本協(xié)議》產(chǎn)生的背景與改進(jìn)

；內(nèi)源資本、外源資本與風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

學(xué)習(xí)重點(diǎn)：商業(yè)銀行資本金的功能；商業(yè)銀行資本金的界定；《巴塞爾新資本協(xié)議》；標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法；商業(yè)銀行資本金的管理與計(jì)算。學(xué)習(xí)指引主要內(nèi)容：商業(yè)銀行資本金的功能與構(gòu)成；《巴塞爾協(xié)81商業(yè)銀行的資本管理及其發(fā)展傳統(tǒng)資本管理的特點(diǎn)

20世紀(jì)90年代以前，銀行資本管理還屬于一項(xiàng)相對(duì)簡(jiǎn)單的活動(dòng)。這一時(shí)期資本管理的主要特點(diǎn)表現(xiàn)為：（1）銀行主要關(guān)心業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和收益，強(qiáng)調(diào)以業(yè)務(wù)擴(kuò)張帶動(dòng)資本擴(kuò)張，業(yè)務(wù)推進(jìn)器成為資本管理的實(shí)踐哲學(xué)。（2）資本管理呈現(xiàn)為籌資和分配兩個(gè)相對(duì)松散的環(huán)節(jié)，資本總量和內(nèi)部結(jié)構(gòu)的確定與特定回報(bào)期的利潤(rùn)留存及股利分配政策沒(méi)有明確的聯(lián)系。（3）資本管理與風(fēng)險(xiǎn)管理未能統(tǒng)一，更無(wú)準(zhǔn)確的計(jì)量方法和工具，難以科學(xué)衡量銀行的最優(yōu)資本規(guī)模和資本回報(bào)。商業(yè)銀行的資本管理及其發(fā)展傳統(tǒng)資本管理的特點(diǎn)82以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的銀行資本管理的發(fā)展上世紀(jì)80年代后期，國(guó)際銀行業(yè)重新認(rèn)識(shí)到資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義，并通過(guò)出臺(tái)《巴塞爾協(xié)議》確立了統(tǒng)一資本監(jiān)管原則，強(qiáng)調(diào)資本的“風(fēng)險(xiǎn)緩沖器”本質(zhì)，即資本被用于充分吸收銀行非預(yù)期損失，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)支撐的作用，這一定義從理論上使銀行風(fēng)險(xiǎn)與資本建立了直接而明確的聯(lián)系。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的銀行資本管理的發(fā)展8320世紀(jì)90年代以來(lái)，基于信用風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部模型極大提高了銀行計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)損失的精度，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)損失映射資本承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)了資本管理從監(jiān)管資本到經(jīng)濟(jì)資本（EC）的飛躍。目前，許多國(guó)際性大銀行資本充足水平維持在平均12％左右，高于8％的監(jiān)管要求。經(jīng)濟(jì)資本的提出和應(yīng)用不僅實(shí)現(xiàn)了建立在高度量化基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)損失與資本承擔(dān)的相互統(tǒng)一，而且不斷推動(dòng)著風(fēng)險(xiǎn)管理和資本管理的整體統(tǒng)一，確立了資本約束在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心地位。20世紀(jì)90年代以來(lái)，基于信用風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部模型極大提8485

第三章商業(yè)銀行的資本管理

第一節(jié)

銀行資本金的構(gòu)成6第三章商業(yè)銀行的資本管理

85商業(yè)銀行資本的概念

概念商業(yè)銀行的資本是指商業(yè)銀行銀行出資者投入銀行的資金和由稅后留存收益轉(zhuǎn)換成的投資。

商業(yè)銀行資本的概念86一定數(shù)額的達(dá)到法定要求的資本不僅是銀行得以建立、開(kāi)業(yè)的基礎(chǔ)，而且是商業(yè)銀行生存、發(fā)展、壯大的前提條件。鑒于商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，各國(guó)金融管理當(dāng)局往往采取各種手段對(duì)其進(jìn)行規(guī)范和控制，其中資本要求就是對(duì)商業(yè)銀行宏觀管理的重要一環(huán)。

一定數(shù)額的達(dá)到法定要求的資本不僅是銀行得以建立、開(kāi)業(yè)的基礎(chǔ)，87商業(yè)銀行的資本具有雙重性質(zhì)，既有產(chǎn)權(quán)資本（一級(jí)資本或核心資本），又有債務(wù)資本（二級(jí)資本或附屬資本）。

商業(yè)銀行的資本具有雙重性質(zhì)，既有產(chǎn)權(quán)資本（一級(jí)資本或核心資本88按資本金籌措方式不同，分為

產(chǎn)權(quán)資本和債務(wù)資本一、產(chǎn)權(quán)資本產(chǎn)權(quán)資本包括：1、普通股本2、優(yōu)先股本3、資本公積4、留存收益5、補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金按資本金籌措方式不同，分為

產(chǎn)權(quán)資本和債務(wù)資本一、產(chǎn)權(quán)資本89普通股本普通股:是商業(yè)銀行資本的基本形式，它是一種主權(quán)證明。這種權(quán)利主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：普通股股東對(duì)銀行擁有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)；對(duì)銀行的利潤(rùn)和資產(chǎn)有分享權(quán)；在銀行增發(fā)普通股時(shí)，享有新股認(rèn)購(gòu)權(quán)。

第三章商業(yè)銀行的資本管理課件90以普通股籌集資本的優(yōu)點(diǎn)在于：由于普通股的收益隨銀行經(jīng)營(yíng)狀況而變，而不是事先規(guī)定的，因此，銀行有較大的靈活性；由于普通股股金是不需要償還的，是銀行可以長(zhǎng)期使用的資金，這種資金的穩(wěn)定性，要比通過(guò)其他渠道籌集的資金高得多；對(duì)股東來(lái)講，擁有普通股既可以控制銀行又可參與分紅，而且在通貨膨脹期間投資不易貶值，這對(duì)投資者會(huì)產(chǎn)生吸引力，從而也有利于銀行籌集資本。以普通股籌集資本的優(yōu)點(diǎn)在于：91商業(yè)銀行通過(guò)發(fā)行普通股籌資有以下缺點(diǎn)：發(fā)行成本高。會(huì)削弱原股東對(duì)銀行的控制權(quán)。會(huì)影響股票的收益。如果市場(chǎng)利率比較低，發(fā)行新股將使普通股股東的收益降低。

商業(yè)銀行通過(guò)發(fā)行普通股籌資有以下缺點(diǎn)：922．優(yōu)先股本優(yōu)先股:是指在收益和剩余財(cái)產(chǎn)分配上優(yōu)先于普通股的股票。優(yōu)先股股東一般可以按事先約定的條件取得固定利率的股息，但優(yōu)先股股東沒(méi)有投票決策權(quán)和選舉權(quán)。優(yōu)先股可分為永久不償還優(yōu)先股和有期限優(yōu)先股；積累股息優(yōu)先股和不積累股息優(yōu)先股；可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股和不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股。

2．優(yōu)先股本93商業(yè)銀行以?xún)?yōu)先股形式籌集資本，有以下優(yōu)點(diǎn)：不削弱普通股股東的控制權(quán)；商業(yè)銀行不必向其支付紅利，融資成本是事先確定的；在一般情況下，商業(yè)銀行運(yùn)用資金獲利的能力要高于優(yōu)先股的股息率，因此，發(fā)行優(yōu)先股會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)更多的利潤(rùn)，銀行財(cái)務(wù)杠桿的效力會(huì)得到增強(qiáng)。商業(yè)銀行以?xún)?yōu)先股形式籌集資本，有以下優(yōu)點(diǎn)：94商業(yè)銀行以?xún)?yōu)先股形式籌集資本有以下缺點(diǎn)：固定的股息支付減少銀行經(jīng)營(yíng)的靈活性；優(yōu)先股的股息高于資本性票據(jù)和債券的收益率，因此成本較高。屬于債務(wù)性資本，對(duì)商業(yè)銀行的保障程度不高，過(guò)度發(fā)行會(huì)降低商業(yè)銀行的信譽(yù)。商業(yè)銀行以?xún)?yōu)先股形式籌集資本有以下缺點(diǎn)：953、資本公積資本公積是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。3、資本公積資本公積是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股964、留存收益留存收益是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所創(chuàng)造的，但由于經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要或法定的原因等，沒(méi)有分配給所有者而留存在公司的盈利。留存收益包括企業(yè)的盈余公積金和未分配利潤(rùn)兩個(gè)部分，其中盈余公積金是有特定用途的累積盈余，未分配利潤(rùn)是沒(méi)有指定用途的累積盈余。4、留存收益留存收益是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所創(chuàng)造的，但由于經(jīng)97盈余公積是指企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取形成的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累。如購(gòu)建職工宿舍、托兒所、理發(fā)室等方面的支出。舊公司法第一百七十七條規(guī)定，公司制企業(yè)按照稅后利潤(rùn)的5%至10%的比例提取法定公益金。2006年新公司法僅規(guī)定公司按照稅后利潤(rùn)的10%提取法定公積金。取消了所有關(guān)于“法定公益金”的規(guī)定。公司制企業(yè)的法定盈余公積按照規(guī)定比例10%從凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)以前年度虧損）按照《企業(yè)所得稅》規(guī)定，以前年度虧損（5年內(nèi)）可用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，從第六年起只能用第六年稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。盈余公積是指企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取形成的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有98留存收益對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的優(yōu)點(diǎn)：1、不需要發(fā)行股票就可以增加銀行資本，這樣就可以節(jié)省發(fā)行股票的費(fèi)用2、可以避免因增加新股造成的收益降低和削弱原有股東銀行的控制權(quán)3、留存收益的權(quán)益歸普通股股東所有，股東不必為這部分收益繳納個(gè)人所得稅留存收益對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的優(yōu)點(diǎn)：99缺點(diǎn)：主要是留存收益的比例增大，股東所得的紅利減少，這樣會(huì)減弱銀行股票的吸引力，導(dǎo)致股價(jià)下跌。缺點(diǎn)：主要是留存收益的比例增大，股東所得的紅利減少，這樣會(huì)減1005、補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金是銀行應(yīng)付意外事件造成的損失，從而從收益中提取出來(lái)的資金。包括資本準(zhǔn)備金，房貸款和證券損失準(zhǔn)備金資本準(zhǔn)備金又稱(chēng)資本儲(chǔ)備，指商業(yè)銀行從留存盈余中專(zhuān)門(mén)劃出來(lái)用于應(yīng)付即將發(fā)生的有關(guān)股本的重大事件的基金.5、補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金是銀行應(yīng)付意外事件造成的損失101貸款損失準(zhǔn)備金和證券損失準(zhǔn)備金，它們是從商業(yè)銀行的稅前利潤(rùn)中提取出來(lái)的，用于彌補(bǔ)可能發(fā)生的貸款呆帳損失和證券投資損失的基金。由于這種準(zhǔn)備金是從稅前利潤(rùn)而不是從留存盈余中提留的，其便具有降低銀行應(yīng)稅利潤(rùn)從而降低所得稅的功效。不過(guò)，其提取比例往往受到金融管理當(dāng)局的嚴(yán)格控制，而且，過(guò)分提留還會(huì)降低商業(yè)銀行的利潤(rùn)水平，產(chǎn)生一系列的連鎖性后果。貸款損失準(zhǔn)備金和證券損失準(zhǔn)備金，它們是從商業(yè)銀行的稅前利潤(rùn)中102補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)的優(yōu)點(diǎn)：1、它是逐年累積的，提留時(shí)不會(huì)對(duì)當(dāng)年分紅產(chǎn)生影響2、能夠避免因資產(chǎn)損失而對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)和當(dāng)年收益產(chǎn)生不利影響補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)的優(yōu)點(diǎn)：103補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)的缺點(diǎn)：過(guò)多提留會(huì)減少銀行當(dāng)年利潤(rùn)和分紅，會(huì)影響普通股票的市場(chǎng)價(jià)格補(bǔ)償損失準(zhǔn)備金對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)的缺點(diǎn)：過(guò)多提留會(huì)減少銀行當(dāng)年利潤(rùn)104（二）債務(wù)資本：資本票據(jù)、債券債務(wù)資本是70年代起被西方發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行廣泛使用的一種外源資本。這類(lèi)資本被銀行列作補(bǔ)充資本。債務(wù)資本也稱(chēng)為后期償付債券。資本票據(jù)：以固定利率計(jì)息的小面額后期償付債券債券其給銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的好處：稅前列支，降低成本不影響銀行股東對(duì)銀行的控股權(quán)有助于提高銀行收益率

（二）債務(wù)資本：資本票據(jù)、債券105106

第二章第二節(jié)

銀行資本的構(gòu)成

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行資本構(gòu)成的比較

27第二章第二節(jié)銀行資本的構(gòu)成

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行和106

第二節(jié)

銀行資本的功能

銀行資本的多種功能

功能一：保證經(jīng)營(yíng)第二節(jié)銀行資本的功能

銀行資本的多種功能

功能一：保證107108

銀行資本的多種功能

功能二：29銀行資本的多種功能

功能二：108109

資本的多種功能

功能三：30

資本的多種功能

功能三：109110

銀行資本的多種功能

功能四：監(jiān)督管理31銀行資本的多種功能

功能四：監(jiān)督管理110111

銀行資本的多種功能

關(guān)鍵功能：32

銀行資本的多種功能

關(guān)鍵功能：111第三節(jié)商業(yè)銀行資本充足性的管理

一、銀行資本充足性及其意義銀行資本充足性：是指銀行資本金應(yīng)保持能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失以保護(hù)存款人和債權(quán)人利益，又能正常營(yíng)運(yùn)，獲取盈利的水平。

同時(shí)，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或所須增資本的具體目的。因此銀行資本充足性有數(shù)量和結(jié)構(gòu)兩個(gè)層面的內(nèi)容。1、資本數(shù)量的充足性2、資本結(jié)構(gòu)的合理性第三節(jié)商業(yè)銀行資本充足性的管理1121.資本數(shù)量的充足性資本數(shù)量的充足性是指銀行資本數(shù)量必須超過(guò)金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營(yíng)業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度。第三章商業(yè)銀行的資本管理課件1132.資本結(jié)構(gòu)的合理性資本結(jié)構(gòu)的合理性指各種資本在資本總額中占有合理的比重，以盡可能降低商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理與進(jìn)一步籌資的靈活性。2.資本結(jié)構(gòu)的合理性114

一、影響資本充足度的因素：銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平資產(chǎn)的流動(dòng)性收益及留存收益存款結(jié)構(gòu)的潛在變化銀行股東的特點(diǎn)和信譽(yù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)活動(dòng)的有效性銀行滿(mǎn)足本地區(qū)現(xiàn)在與將來(lái)競(jìng)爭(zhēng)需要的能力第三章商業(yè)銀行的資本管理課件115

二、商業(yè)銀行資本充足性的衡量標(biāo)準(zhǔn)1、美國(guó)的衡量標(biāo)準(zhǔn)（1）20世紀(jì)初：資本與存款比率（10%）資本充足率=資本總額/存款總額（2）二戰(zhàn)后：資本與資產(chǎn)比率（8%）資本充足率=資本總額/總資產(chǎn)總額（3）1950s：資本與風(fēng)險(xiǎn)比率（15%-20%）資本充足率=資本總額/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=總資產(chǎn)-現(xiàn)金-政府債券二、商業(yè)銀行資本充足性的衡量標(biāo)準(zhǔn)1、美國(guó)的衡量標(biāo)準(zhǔn)1164、資本充足度公式（紐約資本充足度公式）資本充足率=資本總額/∑風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)4、資本充足度公式（紐約資本充足度公式）資本充足率=資本總額117《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生的背景《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生的背景可以從70年代全球性通貨膨脹，各國(guó)紛紛采取浮動(dòng)利率和利率劇烈波動(dòng)時(shí)期溯源。國(guó)際大型商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出全球化，金融操作與工具創(chuàng)新和投機(jī)活動(dòng)等三個(gè)特點(diǎn)。結(jié)果在1974年，連續(xù)有三家大型國(guó)際商業(yè)銀行，德國(guó)赫斯德特銀行、紐約富蘭克林國(guó)民銀行和英國(guó)-以色列銀行相繼倒閉，使許多國(guó)家客戶(hù)收到巨大損失。

三、《巴塞爾協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行資本充足性的要求P75《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生的背景《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生的背景可以從70年118雖經(jīng)許多國(guó)家中央銀行呼吁，仍未能扭轉(zhuǎn)上述趨勢(shì)。為加強(qiáng)銀行資本的保護(hù)職能，1987年12月10日國(guó)際清算銀行在瑞士巴塞爾召開(kāi)了12個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家中央銀行行長(zhǎng)會(huì)議，專(zhuān)門(mén)討論資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)管問(wèn)題，會(huì)議通過(guò)了《巴塞爾協(xié)議》。雖經(jīng)許多國(guó)家中央銀行呼吁，仍未能扭轉(zhuǎn)上述趨勢(shì)。為加強(qiáng)銀行資本119《巴塞爾協(xié)議》銀行的資本劃分

（一）資本的定義P75（1）核心資本（可在資本負(fù)債表中查閱）①股本=普通股+優(yōu)先股②公開(kāi)儲(chǔ)備例如股票發(fā)行溢價(jià)、保留利潤(rùn)、普通準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金的增值而創(chuàng)造和增加的反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的儲(chǔ)備核心資本的特點(diǎn)：資本價(jià)值相對(duì)穩(wěn)定；透明度可比性強(qiáng)；是判斷資本充足率的基礎(chǔ)；對(duì)銀行競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力影響極大?！栋腿麪枀f(xié)議》銀行的資本劃分

（一）資本的定義P75（1120

（2）附屬資本（二級(jí)資本）只有監(jiān)管當(dāng)局可看到包括：●非公開(kāi)儲(chǔ)備；●資產(chǎn)重估儲(chǔ)備（包括自身房產(chǎn)的重估增值和有價(jià)證券重估儲(chǔ)備）；●普通準(zhǔn)備金和普通呆賬準(zhǔn)備金；●帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具。條件是無(wú)擔(dān)保已繳足的；不能被贖回的；必須付息?！耖L(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)（5年以上債券）

（2）附屬資本（二級(jí)資本）只有監(jiān)管當(dāng)局可看到121《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定：在核定銀行資本實(shí)力時(shí)應(yīng)從核心資本中扣除商譽(yù)；從核心資本與附屬資本之和中扣除對(duì)不合并報(bào)表的附屬銀行和附屬財(cái)務(wù)公司的投資，扣除對(duì)其他銀行和金融機(jī)構(gòu)資本部分的投資?！栋腿麪枀f(xié)議》規(guī)定：在核定銀行資本實(shí)力時(shí)應(yīng)從核心資本中扣除商122《巴塞爾協(xié)議》對(duì)資本扣除的規(guī)定：（1）商譽(yù)是一種無(wú)形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價(jià)值，但它又是一種虛擬資本，價(jià)值大小比較模糊。（2）從總資本中扣除對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資。其目的是：避免銀行體系相互交叉控股，導(dǎo)致同一資本來(lái)源在一個(gè)集團(tuán)中重復(fù)計(jì)算的“雙重杠桿效應(yīng)”；避免跨國(guó)銀行利用自己的全球網(wǎng)絡(luò)巧妙調(diào)撥資金，規(guī)避管制或進(jìn)行投機(jī)活動(dòng)?！栋腿麪枀f(xié)議》對(duì)資本扣除的規(guī)定：123124

巴塞爾協(xié)議對(duì)資本的規(guī)定45巴塞爾協(xié)議對(duì)資本的規(guī)定124資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（P75-77)

0%現(xiàn)金以一國(guó)貨幣計(jì)價(jià)并以該貨幣融資的、對(duì)中央政府和中央銀行的債權(quán)對(duì)經(jīng)合組織中央政府和中央銀行的其它債權(quán)以經(jīng)合組織中央政府證券作為抵押或由經(jīng)合組織中央政府擔(dān)保的債權(quán)0%、10%、20%或50%（由各國(guó)自行決定）對(duì)國(guó)內(nèi)公共部門(mén)（不包括中央政府）的債權(quán)和由此類(lèi)機(jī)構(gòu)擔(dān)?；蛞源祟?lèi)機(jī)構(gòu)所發(fā)證券作為抵押的貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（P75-77)12520%對(duì)多邊開(kāi)發(fā)銀行（國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、泛美開(kāi)發(fā)銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、非洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲投資銀行）的債權(quán)，以及由這類(lèi)銀行提供擔(dān)保或以這類(lèi)銀行所發(fā)債券作為抵押的債權(quán)對(duì)經(jīng)合組織國(guó)家注冊(cè)銀行的債權(quán)，以及由經(jīng)合組織國(guó)家注冊(cè)銀行提供擔(dān)保的貸款對(duì)經(jīng)合組織以外國(guó)家注冊(cè)銀行剩余期限在1年期內(nèi)的債權(quán)和由經(jīng)合組織以外國(guó)家注冊(cè)的銀行提供擔(dān)保的、剩余期限在1年之內(nèi)的貸款對(duì)非本國(guó)的經(jīng)合組織國(guó)家公共機(jī)構(gòu)（不包括中央政府）的債權(quán)，以及由這些機(jī)構(gòu)提供擔(dān)?；蛞云渌l(fā)證券作為抵押的貸款托收現(xiàn)金

20%12650%完全由借款人使用或以出租房屋為抵押的貸款

100%對(duì)私人部門(mén)的債權(quán)對(duì)在經(jīng)合組織國(guó)家之外注冊(cè)銀行的債權(quán)，剩余期限在1年以上對(duì)經(jīng)合組織以外中央政府的債權(quán)（以本國(guó)貨幣計(jì)價(jià)和融資的除外）對(duì)公共部門(mén)所屬的商業(yè)公司的債權(quán)辦公樓、廠房設(shè)備和其它固定資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)和其它投資（包括未并表的對(duì)其它公司的投資）由其它銀行發(fā)行的資本工具（從資本中扣除的除外）所有其它資產(chǎn)

50%1272.資產(chǎn)表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

P76轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外業(yè)務(wù)直接信用替代（對(duì)一般債務(wù)的擔(dān)保，包括對(duì)貸款和債券起擔(dān)保作用的備用信用證）銀行承兌業(yè)務(wù)及其參與的直接信用替代（也就是備用信用證）回購(gòu)協(xié)議（saleandrepurchaseagreement）和有追索權(quán)的資產(chǎn)出售，該資產(chǎn)出售并沒(méi)有包括在資產(chǎn)負(fù)債表中購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的遠(yuǎn)期性協(xié)議（forwardagreements）2.資產(chǎn)表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)P76轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表128轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%的表外業(yè)務(wù)與某些交易相關(guān)的或有業(yè)務(wù)（contingencies）（即投標(biāo)保證金、履約保證金、擔(dān)保書(shū)和與特殊業(yè)務(wù)相關(guān)的備用信用證）未被使用的初始期限在1年以上的承諾，包括證券承銷(xiāo)承諾和商業(yè)貸款限額承諾循環(huán)證券承銷(xiāo)服務(wù)（RUFs）和票據(jù)發(fā)行服務(wù)（NIFs）轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%的表外業(yè)務(wù)129轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%的表外業(yè)務(wù)商業(yè)信用證有自行償付能力的與貿(mào)易有關(guān)的或有項(xiàng)目轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%的表外業(yè)務(wù)未被使用的期限在1年或1年以下的，可以在任何時(shí)候無(wú)條件取消承諾轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%的表外業(yè)務(wù)130例：一家銀行的資本規(guī)模為100萬(wàn)元人民幣，總資產(chǎn)為1500萬(wàn)元人民幣，該行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外項(xiàng)目

第三章商業(yè)銀行的資本管理課件131第三章商業(yè)銀行的資本管理課件132首先計(jì)算表外項(xiàng)目的信用對(duì)等額，將表外項(xiàng)目轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)等數(shù)量的銀行貸款，以衡量銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

表外項(xiàng)目

賬面價(jià)值

轉(zhuǎn)換系數(shù)

對(duì)等信貸額

銀行提供的備用信用證150×1.00=150

對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾300×0.5=150首先計(jì)算表外項(xiàng)目的信用對(duì)等額，將表外項(xiàng)目轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)等數(shù)量的銀行133然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外項(xiàng)目對(duì)等信貸額乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，結(jié)果如下：風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%類(lèi)現(xiàn)金75短期政府債券300風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%類(lèi)

國(guó)內(nèi)銀行存款75

備用信用證的信用對(duì)等額150風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%類(lèi)

家庭住宅抵押貸款75風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%類(lèi)

對(duì)企業(yè)的貸款975

對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾對(duì)等額150

然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外項(xiàng)目對(duì)等信貸額乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，結(jié)果如134銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)=（75+300）×0+（75+150）×0.2+75×0.5+(975+150)×1=1207.53)該銀行的資本充足率=總資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)=100/1207.5=8.28%第三章商業(yè)銀行的資本管理課件135巴塞爾協(xié)議的發(fā)展

《巴塞爾協(xié)議I》巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)(TheBaselCommitteeonBankingSupervision)簡(jiǎn)稱(chēng)巴塞爾委員會(huì)，是由美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、意大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時(shí)、瑞典10大工業(yè)國(guó)的中央銀行于1974年底共同成立的，作為國(guó)際清算銀行的一個(gè)正式機(jī)構(gòu)，以各國(guó)中央銀行官員和銀行監(jiān)理當(dāng)局為代表，總部在瑞士的巴塞爾。每年定期集會(huì)4次，并擁有近30個(gè)技術(shù)機(jī)構(gòu)，執(zhí)行每年集會(huì)所訂目標(biāo)或計(jì)劃。巴塞爾協(xié)議的發(fā)展《巴塞爾協(xié)議I》136《巴塞爾協(xié)議I》在聯(lián)邦德國(guó)的赫爾斯塔銀行與美國(guó)富蘭克林國(guó)民銀行倒閉的的二年，也就是1975年，第一個(gè)《巴塞爾協(xié)議》出臺(tái)，核心內(nèi)容是對(duì)國(guó)際性銀行監(jiān)管主體的缺位的現(xiàn)實(shí)，強(qiáng)調(diào)任何國(guó)外機(jī)構(gòu)不能逃避監(jiān)管，并且母國(guó)和東道國(guó)共同承擔(dān)責(zé)任。1988年7月通過(guò)的《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)》，簡(jiǎn)稱(chēng)《巴塞爾協(xié)議》。該報(bào)告的核心內(nèi)容是資本分類(lèi)。成為首次被廣泛接受的監(jiān)管理念?！栋腿麪枀f(xié)議I》在聯(lián)邦德國(guó)的赫爾斯塔銀行與美國(guó)富蘭克林國(guó)民銀137《巴塞爾協(xié)議I》反映出監(jiān)管理念的根本轉(zhuǎn)變一是監(jiān)管視角從銀行體外轉(zhuǎn)向銀行體內(nèi)；二是監(jiān)管重心從母國(guó)與東道國(guó)監(jiān)管責(zé)權(quán)的分配轉(zhuǎn)移到對(duì)銀行資本充足性的監(jiān)控；三是注重資本金監(jiān)管機(jī)制的建設(shè)。資本金監(jiān)管的生命力在于它突破了單純追求資本金數(shù)量規(guī)模的限制，建立了資本與風(fēng)險(xiǎn)兩位一體的資本充足率監(jiān)管機(jī)制，即將資本與風(fēng)險(xiǎn)的載體(即資產(chǎn))有機(jī)相聯(lián)，而資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度又與資產(chǎn)的性質(zhì)相關(guān)，資本的保障能力隨資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的不同而異?！栋腿麪枀f(xié)議I》反映出監(jiān)管理念的根本轉(zhuǎn)變138《巴塞爾協(xié)議I

》的意義和局限

（1）意義：

監(jiān)管重點(diǎn)從銀行的外部轉(zhuǎn)向了銀行的內(nèi)部，緊緊抓住資本標(biāo)準(zhǔn)和資本風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)主要矛盾；

監(jiān)管中心從母國(guó)與東道國(guó)監(jiān)管的責(zé)權(quán)分配轉(zhuǎn)移到對(duì)銀行資本充足性的監(jiān)控上，明確定義了資本的內(nèi)涵與外延，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的資本金管理，建立資產(chǎn)與負(fù)債變動(dòng)而靈活調(diào)整的管理機(jī)制；

建立起資本金的管理制度更科學(xué)地從資本與風(fēng)險(xiǎn)兩方面著手資本充足率；注重管理的全面性。《巴塞爾協(xié)議I》的意義和局限139《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》產(chǎn)生的背景1997年爆發(fā)的東南亞金融危機(jī)，波及全世界，而當(dāng)時(shí)的巴塞爾協(xié)議機(jī)制卻沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，在這樣的背景下，1999年6月，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布第一次建議，決定修訂1988年協(xié)議，以增強(qiáng)協(xié)議規(guī)則的風(fēng)險(xiǎn)敏感性。在廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上于2001年底出版新巴塞爾協(xié)議的最終文本，2004年起正式實(shí)施。《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》產(chǎn)生的背景1997年爆發(fā)的東南亞金融危機(jī)，波140《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)頒布了《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議》，即《新資本協(xié)議》，也被稱(chēng)為《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》。新資本協(xié)議從操作層面正式引入了全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念，其內(nèi)容更復(fù)雜、更全面，充分考慮了銀行可能面臨的多種風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)敏感性也更大，較為全面地考慮了引起風(fēng)險(xiǎn)的多種因素，并力求把資本充足率與銀行資產(chǎn)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)緊密地結(jié)合在一起，在評(píng)判資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法上也為銀行提供了多種選擇，從而提高了資本監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)敏感度和靈活性?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅱ》2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)頒141《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了《新資本協(xié)議》框架。據(jù)調(diào)查，有88個(gè)非巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的國(guó)家（或地區(qū)），包括非洲、亞洲、加勒比海地區(qū)、拉丁美洲、中東和非巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)的歐洲國(guó)家（或地區(qū)）準(zhǔn)備實(shí)施新資本協(xié)議，而且大部分國(guó)家也制定了在2009年前實(shí)施新資本協(xié)議的規(guī)劃。《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了142《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》其最主要的特點(diǎn)則是建立了有效資本監(jiān)管的三大支柱，即“最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束”，進(jìn)一步豐富了資本監(jiān)管的手段，從多個(gè)維度對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了要求，更加強(qiáng)調(diào)從多視角、多層次進(jìn)行靈活寬松的資本監(jiān)管。《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》其最主要的特點(diǎn)則是建立了有效資本監(jiān)管的三143第一支柱--最低資本規(guī)定新協(xié)議在第一支柱中考慮了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，并為計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)提供了幾種備選方案。

根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法的要求，銀行將采用信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果來(lái)確定各項(xiàng)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。當(dāng)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和信息披露達(dá)到一系列嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)后，銀行可采用