財務會計與金融資產管理知識分析課件

財務會計財務會計1第二章資產本章內容：貨幣資金交易性金融資產應收款項存貨長期股權投資固定資產無形資產第二章資產本章內容：2第一節(jié)貨幣資金本節(jié)內容：1．庫存現(xiàn)金的定義、使用范圍和會計處理2．銀行存款的結算種類及其銀行存款的會計處理3．其他貨幣資金的內容及其會計處理第一節(jié)貨幣資金本節(jié)內容：3

一、概述貨幣資金的概念企業(yè)生產經(jīng)營中處于貨幣形態(tài)的資產。貨幣資金的內容1、庫存現(xiàn)金2、銀行存款3、其他貨幣資金一、概述貨幣資金的概念4二、庫存現(xiàn)金1、庫存現(xiàn)金的管理和內部控制（1）庫存現(xiàn)金的定義存于企業(yè)，用于日常零星開支的現(xiàn)鈔。二、庫存現(xiàn)金1、庫存現(xiàn)金的管理和內部控制5（2）庫存現(xiàn)金的管理《現(xiàn)金管理暫行條例》1、控制現(xiàn)金使用范圍對個人的開支和零星支出2、實行庫存現(xiàn)金的限額管理滿足3－5天日常開支需要，由開戶銀行核定（2）庫存現(xiàn)金的管理《現(xiàn)金管理暫行條例》63、規(guī)范現(xiàn)金收支管理收入現(xiàn)金應于當日送存銀行不得“坐支”現(xiàn)金提現(xiàn)應寫明用途不得“白條頂庫”不準謊報套現(xiàn)不得代其他單位或個人存取現(xiàn)金不得“公款私存”不得“私設小金庫”3、規(guī)范現(xiàn)金收支管理收入現(xiàn)金應于當日送存銀行7（二）、庫存現(xiàn)金的核算1、序時核算（現(xiàn)金日記帳）由出納逐日逐筆登記2、分類核算（1）總分類核算（庫存現(xiàn)金總帳）（2）明細分類核算（按幣種）每日賬實核對，每月賬賬核對（二）、庫存現(xiàn)金的核算1、序時核算（現(xiàn)金日記帳）8三、現(xiàn)金清查和溢缺的處理1、帳戶設置：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢2、核算模式：發(fā)現(xiàn)溢余時：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產損溢處理時：借：待處理財產損溢貸：其他應付款（屬于有關單位或個人的）營業(yè)外收入（無法查明原因的）三、現(xiàn)金清查和溢缺的處理1、帳戶設置：待處理財產損溢——待處9發(fā)現(xiàn)短缺時發(fā)現(xiàn)短缺時：借：待處理財產損溢貸：庫存現(xiàn)金處理時：借：其他應收款（責任人或責任單位）管理費用（無法查明原因的）貸：待處理財產損溢發(fā)現(xiàn)短缺時發(fā)現(xiàn)短缺時：10二、銀行存款（一）、銀行存款帳戶的管理1．開戶規(guī)定：必須開一個帳戶，只能開一個基本帳戶2．銀行存款結算管理不準套取銀行信用不準套取銀行及他人資金不準無理拒付二、銀行存款（一）、銀行存款帳戶的管理11銀行存款結算管理不準違反規(guī)定開立和使用賬戶遵守支付結算原則恪守信用，履約付款誰的錢進誰的賬，由誰支配銀行不墊款銀行存款結算管理不準違反規(guī)定開立和使用賬戶12（二）、銀行結算方式1．銀行匯票結算（概念、步驟見其他貨幣資金）2、商業(yè)匯票結算3、銀行本票結算4、支票結算（二）、銀行結算方式1．銀行匯票結算（概念、步驟見其他貨幣13（二）、銀行結算方式5、信用卡結算6、匯兌結算7、托收承付結算8、委托收款結算9、信用證結算（二）、銀行結算方式5、信用卡結算14（三）、銀行存款的核算設立“銀行存款”總帳：由會計登記設立“銀行存款”日記賬由出納登記月末將銀行存款日記賬與銀行的對賬單進行核對，若有未達賬項，則編制“銀行存款余額調節(jié)表”（三）、銀行存款的核算設立“銀行存款”總帳：15三、其他貨幣資金的核算㈠其他貨幣資金內容其他貨幣資金的內容主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。三、其他貨幣資金的核算㈠其他貨幣資金內容16

㈡其他貨幣資金的核算1．核算帳戶——“其他貨幣資金”2．其他貨幣資金的核算⑴其他貨幣資金的形成和補充借：其他貨幣資金貸：銀行存款㈡其他貨幣資金的核算1．核算帳戶——“其他貨幣資金”17

㈡其他貨幣資金的核算⑵其他貨幣資金的支付借：材料采購（交易性金融資產）貸：其他貨幣資金⑶其他貨幣資金的轉回借：銀行存款貸：其他貨幣資金㈡其他貨幣資金的核算⑵其他貨幣資金的支付18Thinkyou!Thinkyou!19財務會計財務會計20第二章資產本章內容：貨幣資金交易性金融資產應收款項存貨長期股權投資固定資產無形資產第二章資產本章內容：21第一節(jié)貨幣資金本節(jié)內容：1．庫存現(xiàn)金的定義、使用范圍和會計處理2．銀行存款的結算種類及其銀行存款的會計處理3．其他貨幣資金的內容及其會計處理第一節(jié)貨幣資金本節(jié)內容：22

一、概述貨幣資金的概念企業(yè)生產經(jīng)營中處于貨幣形態(tài)的資產。貨幣資金的內容1、庫存現(xiàn)金2、銀行存款3、其他貨幣資金一、概述貨幣資金的概念23二、庫存現(xiàn)金1、庫存現(xiàn)金的管理和內部控制（1）庫存現(xiàn)金的定義存于企業(yè)，用于日常零星開支的現(xiàn)鈔。二、庫存現(xiàn)金1、庫存現(xiàn)金的管理和內部控制24（2）庫存現(xiàn)金的管理《現(xiàn)金管理暫行條例》1、控制現(xiàn)金使用范圍對個人的開支和零星支出2、實行庫存現(xiàn)金的限額管理滿足3－5天日常開支需要，由開戶銀行核定（2）庫存現(xiàn)金的管理《現(xiàn)金管理暫行條例》253、規(guī)范現(xiàn)金收支管理收入現(xiàn)金應于當日送存銀行不得“坐支”現(xiàn)金提現(xiàn)應寫明用途不得“白條頂庫”不準謊報套現(xiàn)不得代其他單位或個人存取現(xiàn)金不得“公款私存”不得“私設小金庫”3、規(guī)范現(xiàn)金收支管理收入現(xiàn)金應于當日送存銀行26（二）、庫存現(xiàn)金的核算1、序時核算（現(xiàn)金日記帳）由出納逐日逐筆登記2、分類核算（1）總分類核算（庫存現(xiàn)金總帳）（2）明細分類核算（按幣種）每日賬實核對，每月賬賬核對（二）、庫存現(xiàn)金的核算1、序時核算（現(xiàn)金日記帳）27三、現(xiàn)金清查和溢缺的處理1、帳戶設置：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢2、核算模式：發(fā)現(xiàn)溢余時：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產損溢處理時：借：待處理財產損溢貸：其他應付款（屬于有關單位或個人的）營業(yè)外收入（無法查明原因的）三、現(xiàn)金清查和溢缺的處理1、帳戶設置：待處理財產損溢——待處28發(fā)現(xiàn)短缺時發(fā)現(xiàn)短缺時：借：待處理財產損溢貸：庫存現(xiàn)金處理時：借：其他應收款（責任人或責任單位）管理費用（無法查明原因的）貸：待處理財產損溢發(fā)現(xiàn)短缺時發(fā)現(xiàn)短缺時：29二、銀行存款（一）、銀行存款帳戶的管理1．開戶規(guī)定：必須開一個帳戶，只能開一個基本帳戶2．銀行存款結算管理不準套取銀行信用不準套取銀行及他人資金不準無理拒付二、銀行存款（一）、銀行存款帳戶的管理30銀行存款結算管理不準違反規(guī)定開立和使用賬戶遵守支付結算原則恪守信用，履約付款誰的錢進誰的賬，由誰支配銀行不墊款銀行存款結算管理不準違反規(guī)定開立和使用賬戶31（二）、銀行結算方式1．銀行匯票結算（概念、步驟見其他貨幣資金）2、商業(yè)匯票結算3、銀行本票結算4、支票結算（二）、銀行結算方式1．銀行匯票結算（概念、步驟見其他貨幣32（二）、銀行結算方式5、信用卡結算6、匯兌結算7、托收承付結算8、委托收款結算9、信用證結算（二）、銀行結算方式5、信用卡結算33（三）、銀行存款的核算設立“銀行存款”總帳：由會計登記設立“銀行存款”日記賬由出納登記月末將銀行存款日記賬與銀行的對賬單進行核對，若有未達賬項，則編制“銀行存款余額調節(jié)表”（三）、銀行存款的核算設立“銀行存款”總帳：34三、其他貨幣資金的核算㈠其他貨幣資金內容其他貨幣資金的內容主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。三、其他貨幣資金的核算㈠其他貨幣資金內容35

㈡其他貨幣資金的核算1．核算帳戶——“其他貨幣資金”2．其他貨幣資金的核算⑴其他貨幣資金的形成和補充借：其他貨幣資金貸：銀行存款㈡其他貨幣資