新所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則課件

新所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上海理工大學(xué)張?jiān)?2/8/20221新所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上海理工大學(xué)張?jiān)?2/7/20221第一部分：新企業(yè)所得稅法簡介第二部分：新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系簡介第三部分：新企業(yè)所得稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異解析第四部分：實(shí)務(wù)案例新所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則12/8/20222上海理工大學(xué)張?jiān)频谝徊糠郑盒缕髽I(yè)所得稅法簡介新所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則12/7/2

稅法與會(huì)計(jì)處理差異的成因會(huì)計(jì)和稅法是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中兩個(gè)不同的分支，分別遵循不同的規(guī)則，規(guī)范不同的對象。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的是企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，要求會(huì)計(jì)能夠提供真實(shí)、完整、可靠的信息，滿足各方面了解企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的需要。

稅法規(guī)定了國家征稅機(jī)關(guān)和納稅人的征稅行為，體現(xiàn)的是財(cái)富在國家和納稅人之間的分配，具有強(qiáng)制性和無償性。

12/8/20223上海理工大學(xué)張?jiān)贫惙ㄅc會(huì)計(jì)處理差異的成因會(huì)計(jì)和稅法是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中兩個(gè)新企業(yè)所得稅法：主要章節(jié)內(nèi)容綜述第一部分：新企業(yè)所得稅法簡介12/8/20224上海理工大學(xué)張?jiān)菩缕髽I(yè)所得稅法：第一部分：新企業(yè)所得稅法簡介12/7/202

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》簡介12/8/20225上海理工大學(xué)張?jiān)啤吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》簡介12/7/20225上海

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例：12/8/20226上海理工大學(xué)張?jiān)破髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例：12/7/20226上海理工大學(xué)

新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系：框架及內(nèi)容綜述第二部分：新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系簡介12/8/20227上海理工大學(xué)張?jiān)菩缕髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系：第二部分：新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系簡介12/一、中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架體系基本準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)會(huì)計(jì)基本假設(shè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求會(huì)計(jì)要素確認(rèn)計(jì)量原則具體準(zhǔn)則一般業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(28)特殊行業(yè)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(4)報(bào)告準(zhǔn)則(6)應(yīng)用指南會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋科目及賬務(wù)處理第一層次第二層次第三層次12/8/20228上海理工大學(xué)張?jiān)埔?、中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架體系基本準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)基本會(huì)計(jì)信息確認(rèn)與計(jì)量準(zhǔn)則(17)

第1號(hào)——存貨第2號(hào)——長期股權(quán)投資第3號(hào)——投資性房地產(chǎn)第4號(hào)——固定資產(chǎn)第6號(hào)——無形資產(chǎn)第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換第8號(hào)——資產(chǎn)減值

第9號(hào)——職工薪酬第10號(hào)——企業(yè)年金基金第11號(hào)——股份支付第12號(hào)——債務(wù)重組第13號(hào)——或有事項(xiàng)

第14號(hào)——收入第15號(hào)——建造合同第16號(hào)——政府補(bǔ)助第17號(hào)——借款費(fèi)用第18號(hào)——所得稅企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系：12/8/20229上海理工大學(xué)張?jiān)拼_認(rèn)與計(jì)量準(zhǔn)則(17)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系：12/7/20229特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(10)

第19號(hào)——外幣折算第20號(hào)——企業(yè)合并第21號(hào)——租賃第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移第24號(hào)——套期保值

第25號(hào)——原保險(xiǎn)合同第26號(hào)——再保險(xiǎn)合同第5號(hào)——生物資產(chǎn)第27號(hào)——石油天然氣開采報(bào)告和披露準(zhǔn)則(10)

第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正第29號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)第31號(hào)——現(xiàn)金流量表第32號(hào)——中期財(cái)務(wù)報(bào)告第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表第34號(hào)——每股收益第35號(hào)——分部報(bào)告第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露第37號(hào)——金融工具列報(bào)第38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則12/8/202210上海理工大學(xué)張?jiān)铺厥庑袠I(yè)或業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(10)12/7/202210上海理工大學(xué)12/8/202211上海理工大學(xué)張?jiān)?2/7/202211上海理工大學(xué)張?jiān)七f延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的一般原則：在估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅12/8/202212上海理工大學(xué)張?jiān)七f延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量12/7/20第一章總則第二章應(yīng)納稅所得額第三章應(yīng)納稅額第四章稅收優(yōu)惠第五章源泉扣除第六章特別納稅調(diào)整第七章征收管理第八章附則第三部分：新企業(yè)所得稅法12/8/202213上海理工大學(xué)張?jiān)频谝徽驴倓t第五章源泉扣除第三部分：新企業(yè)所得稅法12/7第二章應(yīng)納稅所得額(67條)第一節(jié)一般規(guī)定第二節(jié)收入第三節(jié)扣除第四節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理12/8/202214上海理工大學(xué)張?jiān)频诙聭?yīng)納稅所得額(67條)第一節(jié)一般規(guī)定12稅收優(yōu)惠的形式：

“免稅收入”；“免征企業(yè)所得稅”；“減半征收企業(yè)所得稅”；“三免＋三減半”；“免征＋減半”；“減按10%、15%、20%的稅率征收企業(yè)所得稅”；“加計(jì)扣除(加計(jì)50%、100%)”；“加速折舊(限定條件)”“減計(jì)收入”；“稅額抵免”；“優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)計(jì)算”第四章稅收優(yōu)惠(21條：第82～102條)12/8/202215上海理工大學(xué)張?jiān)贫愂諆?yōu)惠的形式：第四章稅收優(yōu)惠(21條：第82～102條新所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上海理工大學(xué)張?jiān)?2/8/202216新所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上海理工大學(xué)張?jiān)?2/7/20221第一部分：新企業(yè)所得稅法簡介第二部分：新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系簡介第三部分：新企業(yè)所得稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異解析第四部分：實(shí)務(wù)案例新所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則12/8/202217上海理工大學(xué)張?jiān)频谝徊糠郑盒缕髽I(yè)所得稅法簡介新所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則12/7/2

稅法與會(huì)計(jì)處理差異的成因會(huì)計(jì)和稅法是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中兩個(gè)不同的分支，分別遵循不同的規(guī)則，規(guī)范不同的對象。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的是企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，要求會(huì)計(jì)能夠提供真實(shí)、完整、可靠的信息，滿足各方面了解企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的需要。

稅法規(guī)定了國家征稅機(jī)關(guān)和納稅人的征稅行為，體現(xiàn)的是財(cái)富在國家和納稅人之間的分配，具有強(qiáng)制性和無償性。

12/8/202218上海理工大學(xué)張?jiān)贫惙ㄅc會(huì)計(jì)處理差異的成因會(huì)計(jì)和稅法是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中兩個(gè)新企業(yè)所得稅法：主要章節(jié)內(nèi)容綜述第一部分：新企業(yè)所得稅法簡介12/8/202219上海理工大學(xué)張?jiān)菩缕髽I(yè)所得稅法：第一部分：新企業(yè)所得稅法簡介12/7/202

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》簡介12/8/202220上海理工大學(xué)張?jiān)啤吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》簡介12/7/20225上海

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例：12/8/202221上海理工大學(xué)張?jiān)破髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例：12/7/20226上海理工大學(xué)

新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系：框架及內(nèi)容綜述第二部分：新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系簡介12/8/202222上海理工大學(xué)張?jiān)菩缕髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系：第二部分：新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系簡介12/一、中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架體系基本準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)會(huì)計(jì)基本假設(shè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求會(huì)計(jì)要素確認(rèn)計(jì)量原則具體準(zhǔn)則一般業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(28)特殊行業(yè)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(4)報(bào)告準(zhǔn)則(6)應(yīng)用指南會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋科目及賬務(wù)處理第一層次第二層次第三層次12/8/202223上海理工大學(xué)張?jiān)埔?、中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架體系基本準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)基本會(huì)計(jì)信息確認(rèn)與計(jì)量準(zhǔn)則(17)

第1號(hào)——存貨第2號(hào)——長期股權(quán)投資第3號(hào)——投資性房地產(chǎn)第4號(hào)——固定資產(chǎn)第6號(hào)——無形資產(chǎn)第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換第8號(hào)——資產(chǎn)減值

第9號(hào)——職工薪酬第10號(hào)——企業(yè)年金基金第11號(hào)——股份支付第12號(hào)——債務(wù)重組第13號(hào)——或有事項(xiàng)

第14號(hào)——收入第15號(hào)——建造合同第16號(hào)——政府補(bǔ)助第17號(hào)——借款費(fèi)用第18號(hào)——所得稅企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系：12/8/202224上海理工大學(xué)張?jiān)拼_認(rèn)與計(jì)量準(zhǔn)則(17)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系：12/7/20229特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(10)

第19號(hào)——外幣折算第20號(hào)——企業(yè)合并第21號(hào)——租賃第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移第24號(hào)——套期保值

第25號(hào)——原保險(xiǎn)合同第26號(hào)——再保險(xiǎn)合同第5號(hào)——生物資產(chǎn)第27號(hào)——石油天然氣開采報(bào)告和披露準(zhǔn)則(10)

第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正第29號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)第31號(hào)——現(xiàn)金流量表第32號(hào)——中期財(cái)務(wù)報(bào)告第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表第34號(hào)——每股收益第35號(hào)——分部報(bào)告第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露第37號(hào)——金融工具列報(bào)第38號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則12/8/202225上海理工大學(xué)張?jiān)铺厥庑袠I(yè)或業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(10)12/7/202210上海理工大學(xué)12/8/202226上海理工大學(xué)張?jiān)?2/7/202211上海理工大學(xué)張?jiān)七f延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的一般原則：在估計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅12/8/202227上海理工大學(xué)張?jiān)七f延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量12/7/20第一章總則第二章應(yīng)納稅所得額第三章應(yīng)納稅額第四章稅收優(yōu)惠第五章源泉扣除第六章特別納稅調(diào)整第七章征收管理第八章附則第三部分：新企業(yè)所得稅法12/8/202228上海理工大學(xué)張?jiān)频谝徽驴倓t第五章源泉扣除第三部分：新企業(yè)所得稅法12/7第二章應(yīng)納稅所得額(67條)第一節(jié)一般規(guī)定第二節(jié)收入第三節(jié)扣除第四節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理12/8/202229上海理工大學(xué)張?jiān)频诙聭?yīng)納稅所得額(67條)第一節(jié)一般規(guī)定12