2022年稅務師(稅法一)考試題庫自測300題(有答案)(河北省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、2018年4月，某交通運輸企業(yè)購入5輛A型國產小汽車，價格為20萬元/輛，交由管理部門使用,購人50輛電動大客車，價格為98萬元/輛，用于城市公共交通運輸。以上價格均不含增值稅。該交通運輸企業(yè)具有縣以上交通運輸主管部門出具的城市公交企業(yè)和公共汽電車輛認定證明，該交通運輸企業(yè)應納車輛購置稅()萬元。

A.10

B.0

C.304

D.294【答案】ACG9O7D9A8A8X1B7HP9W9F8P9W5K5K8ZB6L1B10W3L4Q8S82、（2018年真題）2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72【答案】BCB10S2H8Z3Y2M9P1HO9C6W3N10S3J2H4ZA2O5U6F4G10S4C103、下列關于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。

A.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

B.對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅

C.對國家重大水利工程建設基金，免征城建稅

D.對出口產品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅【答案】DCV7X7C9L9I4Q5C6HT4U8U9C4J8M1P4ZQ9Q3D7M5U5K3X24、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.19110【答案】BCF5B4O4I3J7K7E10HQ2Z8H4A3V6R4F5ZD3V3O1Z3R8S8E45、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起30日內申報并繳納稅款

B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日【答案】BCB3W10G9K8R10F2L6HO9X1G7Z8I2D5M7ZE4V7E8W5P6U9I16、下列關于銷售額的特殊規(guī)定中，不正確的是（）。

A.提供物業(yè)管理服務，以向服務接受方收取的自來水水費為銷售額

B.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內開展考試，應以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額

C.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額【答案】ACE6X1B9T5T2O10Z5HK2E6J4H4P6O4Z4ZY6J3L6D1L9L9Z67、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71【答案】CCK6J1Y10D3B5L9I9HH3S3W3L8Z9K10I5ZH3A2W3N8O8T8O18、（2019年真題）應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量【答案】BCU10F4I10V8R8N3F9HV2U8S9W4R4Z5N4ZA5H4G8X5O5U5X69、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率

B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地

C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅

D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)【答案】ACU3J3K7N7Y5K2X3HW2W8K10T3D4D5Z10ZX7M3H4W10K5F8M710、2021年4月，甲公司將2019年6月購入的商鋪轉讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評估價格。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2【答案】DCH2U10Z9A4R9G5S5HT5G6T7K7J7B4O8ZS8O2C5K7T5S5E111、某電池生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產普通蓄電池換取生產電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2【答案】BCJ2O5X9S3J10X5Y7HG3O2Y2J7U3B5J7ZH3X3D5Y5D1V6W112、下列關于資源稅的說法，正確的是()。

A.資源稅屬于特定行為稅

B.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標準的40%征收

D.資源稅具有調節(jié)級差收入的作用【答案】DCS5S10U9N7L4P2H5HH9A8L7P10M7U2W1ZP3H4T7S4T2G10F1013、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務處理不正確的是（）。

A.本月應納煙葉稅44萬元

B.本月應納煙葉稅48.4萬元

C.本月應納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】ACM9L9A4E6V3N1U3HX9W4L8J2Y3S7E5ZM8R8B10L6H4G6S414、下列有關土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.對企業(yè)改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】DCA7I10N6S9I2W8C2HN3K2O1P10O7P5S10ZY9S7M4U1J1W3O215、下列屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。

A.繳納關稅的外商投資企業(yè)

B.繳納個人所得稅的自然人

C.繳納車船稅的私營企業(yè)

D.繳納消費稅的生產企業(yè)【答案】DCS10Q10I10K5E5E5U10HF4Y4S6W10R6A7J10ZT10W1A2K4L10I5B416、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機

D.起重機【答案】BCI7F6G1O6U3C5K9HG4K4K7H9S8Y1I8ZU7R7D6H4K6D2D417、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】ACC3J4U6C10H4Z7N3HT3A10V9W2Y1I5W10ZD4W8Y6R4C1J6M818、下列關于環(huán)境保護稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

D.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納【答案】DCZ4E1N8J1V2N3W9HL5G2U7T3P9F2V8ZY4K8H10J4J3L4W1019、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15【答案】DCT1M8P7C6M4Q1S7HP7K10D9F4Y9Q2C7ZR10S9I9U10U4F8O1020、某貨運企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅業(yè)務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2018年7月提供運輸服務，取得不含稅收入70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為12萬元，支付運輸工具.修理費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。

A.5.01

B.3.16

C.4.38

D.3.95【答案】CCT3M10G8J9P2M6M7HX8M2Z2B8M4K8K2ZZ1F4S5R3G1Z4G521、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72【答案】ACJ5C10S4H9N6O1S2HP4P7P3D3D7U5J1ZG5R10R2N5S2H3X222、2020年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70【答案】ACP2U7U2N9T8H5J10HS10A1U2V5F7K10Y6ZU6U7E9P7U2C8I123、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCH5F4R8O5K1V8R4HQ5U8S9K5T4X9N4ZB10T1V6M5P4T4K624、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】DCU10U6U6P10E1I1H4HL10D9C8M4T8B5M10ZR1B9Q2J1L8T5W925、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價格被主管稅務機關認定為明顯偏低且無正當理由，則該納稅人當月計算銷項稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000【答案】CCS10S10W2D9T10X6P10HF1L1C6J3Y5Q5D9ZI2N5X4Z3F1M3C326、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將外購的高檔化妝品加價銷售

B.將外購電池貼商標后銷售

C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售

D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】ACJ3L3O10I4K9D7B4HB1A7F9P7Y5Q3S10ZM8D2E10H8A3Q8I627、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCD6I6E4J2P5I6R2HL3O5D2K3B3H10H1ZY6L4H4F2Z3F5O1028、某汽車公司2020年3月接受關聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%；關聯(lián)方購置小汽車時相關憑證載明的價格為15萬元/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12【答案】DCF1S5F5V8D3D6I4HJ10Y2Y6E9E8T4E2ZD10H7M6L3H1V5Y629、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉讓的

D.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的【答案】DCU2D6Y6G2D5V8R7HD8R5R6N3Z8B4T8ZQ6U2F9K6G8W2H130、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)

A.納稅人出口貨物勞務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報期內可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策

C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅

D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】ACJ4A5F6T2Q6W8F8HK9Z1Z6L9Q8M1R3ZM3U4H5F3O8C9F931、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經營業(yè)務如下：

A.591.39

B.594.39

C.672

D.678【答案】ACA2H4C6C5H8M5Y1HW3R7D5O2P4B6R4ZV9P8S10D10N3J6R532、酸堿滴定法所用的指示液是

A.結晶紫

B.碘化鉀-淀粉

C.熒光黃

D.酚酞

E.鄰二氮菲【答案】DCO2Q4Q1U6F7Z10V10HI7X3Q3X9T6K8T7ZI10N1V9M3O5P3I833、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACZ4V1K9I10U5Y2U5HP6N4D2E4P10E10D6ZL7R2W10S6C9G10Q834、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：

A.9.18

B.10.32

C.10.6

D.11.2【答案】ACL10A5T10U3B7Y5K2HZ2J9Z2D5H4V10B1ZL7T8C3B2L2L7I935、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。

A.提供建筑施工服務

B.通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標

C.出租2020年新購入的房產

D.銷售非現(xiàn)場制作食品【答案】BCU6D2A10Y2X8A2Y5HC6H3C5W8I8J4X7ZQ5S10X3S10Q5H1X936、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.煤層氣

B.寶石

C.柴油

D.礦泉水【答案】CCG7J6W7U2C4B2L9HE10M10P8J2F8Z9Y3ZM4V1G6Y4Q1W10T437、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。

A.262.14

B.270

C.320.39

D.360【答案】ACQ10O10A2M6T10B9S6HJ3N10F3M3S10F7S4ZG9Y1J1O8B3I3C638、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCA2D7S6L6P9I9E6HI6H9Z6N9U9M6G4ZF1E7O6I3Y9H10S439、位于市區(qū)的甲房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.52.80

B.76.12

C.78.80

D.88.00【答案】BCE6E2Z2X8B5L5G9HM7I3I5Z7J9J6E8ZJ10F6M8Z4D8Q5B440、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.20000.00

B.20512.82

C.27500.00

D.28012.82【答案】BCC2E1O6V4N1T8C9HV3Y9N3Z3P8M6Y6ZF6T9P9U1B6B9Z241、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25【答案】ACX8N6R9Z8D9O1S6HP3E1N9K9K2C8O2ZX8S9Z9C6Y6P10X742、某具有進出口經營權的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280【答案】BCB4L8P3V9L8B10Z2HE3H2C6O5H10X6X6ZJ5E1G9C6Z8M3R943、某生產噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生產銷售農用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得的修理費現(xiàn)金收入10萬元。當月購人零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已人庫。則該廠3月份應納增值稅為()。

A.4.25萬元

B.4.4萬元

C.4.55萬元

D.2.98萬元【答案】DCB9P3Z10V1F3A6B8HO5W10O6M8K3F3E2ZO6G9M10Z1E2M10Z544、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00【答案】DCM7X1G3B7B8H2J7HB2Z6Q8T4M9I4H6ZZ8Z2Z4K10O7D7G845、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】DCL7E6Q8Y10Q6Z4I5HK5U1J6W9O4V5H8ZM3C5I10R9R3A6W646、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當月應在勞務發(fā)生地預繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCW10G8Z7P2C6W10W6HA3E5W8M9O6I9L4ZH4L8S4S7D10G3W747、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCE2Q7E3G9X1J6B6HO2C8W8F6P9X2J3ZC6Z9D1N4Z1O3A848、下列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務機關本身就是征稅主體

B.判斷一個行政機關是否具備行政主體資格，關鍵要看其是否經過法律授權

C.稅務機關行使的征稅權不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具程序性。

D.國家通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅權力【答案】ACZ9D4G9S9W1C8I10HK8A7W1C1U3U10D3ZO8O4S2J10Q6P8H349、甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04【答案】DCL4I10Z9T7Z3H9W4HC1L2W4F5J7P8U6ZE8S7Q10J7G7I1S750、A市某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350【答案】DCO4N3M3S10S6C1V10HI4X3W4G8E9G9Z10ZI3Y7B1Y9G4R1K551、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50【答案】DCL2V2D2S8L10E10P3HS1Q6P9N6K6A3J1ZW8B2V10F4C10V9Q352、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。

A.大客車

B.中輕型商務客車

C.卡丁車

D.電動汽車【答案】BCJ5B3I4R10R1P5V1HK6U4Y5I9T8Y8R7ZN7E8M10M8E3F2N953、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）

A.1726.13

B.1747.46

C.1727.69

D.1727.89【答案】CCD9R1M6A3M2H5H8HM6E1G4K2C6O7L6ZE10W7V3J1W10D6C654、某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCW2C8L6M3Z2U5W5HX3S3N2P4F8S7H4ZA5K7S10Q1M9Q9T355、下列關于出口貨物退免稅計稅依據(jù)確定的表述中，錯誤的是（）。

A.生產企業(yè)進料加工復出口貨物，退（免）稅計稅依據(jù)按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定

B.外貿企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離岸價（FOB）

C.生產企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離岸價（FOB）

D.外貿企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額【答案】BCM7B2U8V3W1R5G2HS8E10R5Q3T2A6L1ZF4P2Q1N6S5O1J356、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業(yè)務如下：

A.0

B.24

C.18.75

D.24.75【答案】BCF8I10X6W2V7O7W7HY9P5Q8T10X4J7B8ZD2G8A6E9Z5A4G257、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機關出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當量4元，則該納稅人應納環(huán)境保護稅（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCA10O7B9X10Q10R5Z10HM1O6D1E9K2D9C6ZQ7P9R7U5A7B2C458、根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級銀行直接經營業(yè)務取得的收入，由（）。

A.各級銀行分別在所在地納稅

B.銀行總行在總行所在地納稅

C.各級銀行協(xié)同確定納稅地點

D.稅務機關確定納稅地點【答案】ACU7Y6S2O4K5K8S2HC2L7E7A8T8T9N7ZX1A6K9R9N4I5C1059、某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發(fā)票當月勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCL8O5O3L10R10S2N8HS9P4R2W3U5V2T1ZY1C4Z1U10S1I6H460、下列關于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是（）。

A.固定業(yè)戶向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

B.非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務機關申報納稅

C.進口貨物向報關地海關申報納稅

D.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅【答案】BCD8L2I10E7V4S7L1HR2Z8Q8E5C5M5R4ZZ8E1B3F10U8G7R261、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；零售金鑲玉戒指1個，取得含稅收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入3510元。該首飾商店就上述業(yè)務應納消費稅（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】DCP3C4S6X3K4R5H9HZ4S4U7E6S1Z3O8ZX2H3U6W8L9T10N162、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經營業(yè)務如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】ACK7H6F5E8A6N10P3HN10O6C6X3W3S6N10ZG6A3Q6A5C2X5H663、某貿易公司2020年8月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經海關審定的關稅完稅價格為31萬元。當月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關稅稅率為15％、消費稅稅率為15％。該公司當月應繳納的消費稅為（）。

A.9萬元

B.12.86萬元

C.14.79萬元

D.6.29萬元【答案】DCB3L3A10O10A2G10Q7HM8V10O9V5X6W3Y6ZZ4B10Y7A5O9A9Q564、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國家有關規(guī)定補繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實際支付的地價款

D.稅務機關核定的地價款【答案】BCI6Z5M7U5Z6E8L5HI2X4Q8A8W4E2R5ZD4X2S5L7G2T2V565、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCY7W5V5U5D2B1R8HI4V6K10F6A4W7L7ZB1I2O4Z3E9F1R366、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅為（）萬元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00【答案】CCB10V3H6B7R8C1W3HK2J6K4W10P8O5J5ZD10Q5P4Z1B6S9B467、某鋁合金生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批自產鋁合金材料，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負責將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業(yè)當月銷項稅額為()萬元。

A.37.16

B.35.02

C.40.12

D.39.10【答案】ACL7Y5B2D3L4S2L9HK2U3T10R6L9B5E2ZE9D6X2T1U3K1N768、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2021年1月從農業(yè)生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCI5N7H3O5C7R8T9HG10M4T7U10M7W10R5ZF10J5L9D2V10L3S469、2018年5月，境外公司為我國A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務，合同價款200萬元，該境外公司在該地區(qū)有代理人，則該代理人應當扣繳的增值稅稅額為()。

A.0

B.5.83萬元

C.11.32萬元

D.12萬元【答案】CCQ6A9A7O4Q8T9S6HB6F7L4A3V9J10S3ZY9W3K2C9F3D3C1070、2021年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月外購的免稅農產品賬面成本38235元，因保管不善導致發(fā)霉。上述產品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。

A.42781.48

B.42441.15

C.43970.55

D.56767.95【答案】ACT9D2Y2Z5K3N1C4HO5Q10E9H2C5D3Y8ZL3H6V6F9J2C5X171、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)9月應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元【答案】DCV1Y4H2J7C7U5U3HH7W4Q10L4V4J1G9ZN3M4Z2E1P9S2X972、（2016年真題）某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021年4月應納增值稅（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05【答案】ACY8H9J5U5M9O9K1HM6L7X9S8K5I8G3ZQ5I6D1F7O9P6R473、（2015年真題）下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是（）。

A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金

B.與進口貨物有關的特許權使用費

C.進口設備報關后的安裝調試費用

D.進口人報關后的境內技術培訓費用【答案】BCU8R6L4W9Q7J8V9HI1J10G8R5J8Z10M5ZC3H1E8H5B9E5G674、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。

A.自然人張某

B.不經常發(fā)生應稅行為的甲事業(yè)單位

C.會計核算健全的乙工業(yè)企業(yè)

D.不經常發(fā)生應稅行為的丙個體工商戶【答案】CCX5R5F9D8Z2K2Y8HQ5G6V8U6P4Q10R9ZF1X2T10I10A9A6B775、某公司為增值稅一般納稅人，2020年9月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設計服務取得收入12萬元，轉讓網(wǎng)絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】DCM8X8Z7K9S2W1W4HJ4U4V8X7U3W3J4ZF7R2S5U10O3Q6P876、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】CCT10Z3N6J10Q1A5T8HQ1Y5M9U3S6K9V3ZF8L4D8D8N7E7M277、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.29600

C.45000

D.51000【答案】CCD3E3J4X4O1V9T7HF4J9D9H7P7P4N7ZN6E4G1I6J9V8Q878、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加

B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加【答案】DCE6A2K9I4Q10A1O2HB2U10J3B2V2O3X8ZB3O10E1J3S4Y5R579、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCO1Z10D4M7S2S8A2HS10S8S10U5O10R3X8ZI10P6U8L10N7L1G180、對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用不得扣除

C.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】DCK8V2L5Z3D8N4V4HM10D2M10G5D3I4O7ZW2J6D9Q7W10X3F381、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。

A.稅收法律關系的主體只能是國家

B.稅收法律關系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關系的客體是指主體享有的權利和承擔的義務【答案】CCW3X10J4S6U7A10B3HW9Q7R5C2R10W5F9ZN10B8N6K6T5P6A482、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2581.50

B.2583.87

C.3442.00

D.3681.50【答案】ACR9H10L10N1E5D4M9HF9B3C6U6S1L5Y5ZG8W5W5P7C4Z6X683、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設當?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井斄慷愵~1.2元，該企業(yè)只一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98【答案】ACU6T2G5T10H10J10X1HU9L4G3Y4R5N1N10ZA10M9Y10I6C7Y7F284、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月【答案】BCJ4P6T3T5S1D9G2HF5G9G7E9R10U5G6ZY8Z7D10D3R1J8D585、下列各項屬于房地產開發(fā)企業(yè)在計算轉讓新建房土地增值稅時，作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護建設稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額【答案】BCZ3O5Z4V2P3E3W8HI8I3D7X2R5X2X8ZC7K5E3L6E2L5T786、1g(ml)溶質能在10～30ml溶劑中溶解稱為

A.極易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】CCE9E2F1W4X2A1L10HT5Y7E2Z6U8I7O3ZJ8P10Y5B6H8K8S1087、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50％，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCE1M2N6O5D3N7J6HO2A5W6I7H7F8Z6ZS6Y2V7E10E3V6Q588、A市某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：

A.165.14

B.180

C.208.24

D.161.17【答案】BCG8C3W2M9O3K7O9HJ4E10S7L2H5X5N5ZF8M7U4N10Y7C10Y589、金融商品轉讓的相關規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉讓的，以下確定買入價的說法，錯誤的是（）。

A.上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權分置改革后股票復牌首日的開盤價為買入價

B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行的發(fā)行價為買入價

C.因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價

D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉股，以送、轉股當日開盤價為買入價【答案】DCF9S10Y10V9Y7M5N7HL2X7Y9H10Y9S6R4ZT9D9F5Y10V7D10H190、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過13年的設備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。（假設該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%計算應納增值稅

B.按簡易辦法依照5%計算應納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅

D.不交增值稅【答案】CCN10Q8R6P2D2T10Y2HZ9N10L9A10M9D3H6ZK10A10T1H7H9J4I491、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12【答案】ACO7L4P4R1Q2Y6I1HE2M1F9H5I4J9E3ZK6Z9L9C7W10X6O592、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項鏈100條，該項鏈零售價格為4500元/條，換入的舊項鏈作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條，每條另收取包裝盒費200元。該商店上述業(yè)務的銷項稅額為（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55【答案】BCK10E3E4H1Z5X4T2HX5Y6G8P9Q10B9B8ZV5Q9E9S9K3U10U493、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列業(yè)務屬于我國營業(yè)稅征收范圍的是（）。

A.某美國人轉讓在北京購買的別墅

B.中國公民王先生出租位于香港的公寓

C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務

D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術轉讓給美國某公司【答案】ACJ3N3W7M8S4Q2M8HI10F9T6E9K8J7C6ZR8C5R9P4Z5G1P594、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58【答案】BCL6B8P8B5N3E8V5HL1G3E9H2N5B8B5ZF10H5R9N6I8F2M695、某企業(yè)將生產的實木地板9000平方米抵償債務，當月最高不含稅單價為300元/平方米，平均不含稅售價為280元/平方米，其生產成本為150000元，國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則該企業(yè)應納消費稅為（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000【答案】DCZ3V10F6D4G2Y10K3HR2R4X7V4O10O7Z8ZS10F9Y4T1T4J6X796、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.811.81

B.815.31

C.826.26

D.832.27【答案】ACJ10O4X3U8E9T10G6HL10O9B5A4K6I9V8ZK9L3Z3V4E5A4V197、（2017年）某房地產開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產開發(fā)費用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用為（）萬元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00【答案】BCM5U3R4L7R1Z5A6HB4P7I2V7C2T3M1ZF10Q7V9J4W7Y3T398、下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會保險、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCQ2N5S4Z2O2X3G9HW8Q9F1N3J2H7O10ZF4I6J8M4F6Y9Z1099、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）次日的收盤價為買入價【答案】BCV9U10S7B10M2C2C8HP5Q10I6Y8V9K6S10ZS10X8Y4Z9G3U4U2100、2020年8月在某市區(qū)稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企業(yè)所屬商貿企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除補繳相關稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項應納城市維護建設稅稅額（）萬元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09【答案】ACK1N5K8D10T1E5X9HD8S2N4L1K2I10U6ZI9P10P5P6N3J2M6101、關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產進行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額【答案】CCB3A3B8W10A2P6L6HE5G4R1V1D9D5K4ZG10G8V3F1N9U8U8102、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）

A.1726.13

B.1747.46

C.1727.69

D.1727.89【答案】CCR6G8I3M9J1O5G5HQ9A3F2S2L10Z7D4ZN7E10Q5C1R5W1H3103、張某為回國服務的在外留學人員，2017年2月用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產小汽車，該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為28萬元，張某已辦理相關免稅手續(xù)。2019年12月，張某將該小汽車轉讓給李某，該輛小汽車應重新申報繳納車輛購置稅（）萬元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0【答案】BCM6L4O6Y3F4G3I9HK10M7J3W4E2W2O6ZB3U9G9J3X9J10Q7104、某房地產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個房地產開發(fā)項目的預收款，均為2000萬元（含增值稅），已知A項目于2020年1月開工建設，B項目于2016年3月開工建設。該企業(yè)針對房地產老項目選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)4月合計預繳增值稅稅款（）萬元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98【答案】BCM2R10Q5X4G10L5S6HK5U6S8Q9Z3F2J9ZB6U1R5Z2C3T10D9105、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCI4S10Q10H2N8H7Q9HH1H1J9M7A7L2J6ZG2S5Z7D3B10W5L2106、（2017年真題）2017年3月，某貿易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境外特許銷售權費用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00【答案】ACC5Z5Y8D1Q7R9K4HL2V9L10N6T10D10B8ZZ9I6W8B10H6H7J7107、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0【答案】BCZ10A5Q7U8Q6E1X3HT4U9F3N10D2L1T9ZG7A6U1D4C4K2A6108、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅為（）萬元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00【答案】CCW6K10E9V5W3Y4P8HN1E10H5C2N5X7G9ZA10O3M8M1F4V10N7109、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅是（）萬元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88【答案】DCD5C10V7B6O10A9H8HB6X1Y2I9H1R5H7ZI2L8B3N5Z8S2X9110、下列情形，應征收環(huán)境保護稅的是（）。

A.農業(yè)種植排放應稅污染物的

B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的

C.機動車行駛排放應稅污染物的

D.依法設立的污水集中處理場所排放相應應稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的【答案】BCJ8V2T5J2N8Q7S4HV4V7O1D2Z8D6O2ZH2Y9C5C9E8K8C3111、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCA9A1S6A10V2R7E8HW7R10H10M3F1Q9H6ZS1F4I3B4F9L1O8112、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照10天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】DCI7B5J9B10F6O10P8HE5H10U10R1O6L5T1ZS5I2Z1X10C1V8T2113、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅

B.自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】CCW4I1M9L6Z1U8K3HS9I2H2Z9G10E2M3ZJ6L7V10Z6M7C1O3114、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購買方指定地點的運輸費用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業(yè)當月應繳納資源稅（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5【答案】BCT7P5H1J10G4I3M6HO5O2Q10V3X8O8N2ZR8Y6E5A3D5Z6Y6115、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230【答案】DCJ3F10S9V4O2X6M5HO4T1T7O2U3L5G9ZE8I8Y1C7T8Z8B7116、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅

B.賓館提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅

C.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

D.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅【答案】ACY1I4M2W5U5H2H10HN3J8U1M3V10A8H3ZB4D5X3U4E8R5F4117、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：

A.122.40

B.326.40

C.102.00

D.0【答案】DCL9O9B7K9G5A2U8HL9R8X5W2O9M9I5ZK4M5Q9M5Y2Y8S6118、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產軟件產品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收【答案】ACG5D7Q3X9E2Y5L9HZ2I6F10B5H3S6H4ZT1H4X7Z7Y10V3S6119、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCU9N3P3Z7E3K4T3HS10G5B10F5Z2E1X9ZW4L9R1U2F2J2A3120、甲涂料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7【答案】CCP5T8M1Q10U8J1O4HD4B9W10A3R8K8Q10ZF7K6D6N6O6H4G9121、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31【答案】BCX4F2Y6I4Q6O4Q4HE5M4C6W5I8Y3W7ZU7D5K9I3I5X1T7122、某房地產開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】DCQ5F8J3W1S7A5K6HE9D4G10N8H5T9Q2ZK5X10P2Y2V7D3Y6123、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】DCR4Y1R3S6W9C7A2HL5L7G10A8X6H1T5ZZ6K5B8J9E4U3Y6124、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是（）。

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權時繳納的契稅

D.公共配套設施費【答案】CCV8F5H8E1I2I10T8HT8K9M3O6U2U3F10ZT3T4N9N3T1W5O5125、金融機構提供貸款服務,增值稅計稅銷售額是（）。

A.結息日當日收取的全部利息應計入下期銷售額

B.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額

C.取得的全部利息及利息性質的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額【答案】CCK10S6Z6A6F3W8P8HB9C10I9L10J3O1M4ZF2P8D5E2R9T5S6126、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43【答案】BCW4X8N6J5Z9P6R7HX8B4K2H8E4Q10T4ZL5H8M6H6D10C2I10127、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACW10M5N2F8S2V2N4HP1A9Q1K9X6I10A9ZR6G10P3J4I3I2R3128、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物【答案】CCZ3L6M1H3O10I10S10HC6P8T10H9M4D7R2ZH5T9O9V10Y3N3T2129、某設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進項稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設計用具丟失，需作進項稅轉出1萬元，則該公司當期應納增值稅（）萬元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9【答案】BCU2T1J5U10C8M4V8HZ8E1P6D10X7E2F7ZL4K7D8P3Q4Q6A4130、房地產開發(fā)企業(yè)取得銷售（預售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年【答案】CCK1C2O4Z10B9K7L4HW2L10V9R1K10E3Z5ZM5H4X3I8X5J3T7131、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCZ8D3X7Z6O3L7Y5HW4Y3B9S1M10A1U4ZD9I9M7C8I3S5I8132、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為1500元/噸，鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鋅礦精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50【答案】CCF7X2U9E9W2B8C9HB5P6Z3B5Q1V4Q3ZI7C3W1R6L4X2S2133、2010年6月某公路運輸公司取得客運收入120萬元，另收取超重運費2萬元;與甲水運公司共同承接一項運輸業(yè)務，運輸費用共計80萬元，由該公路運輸公司代開發(fā)票，支付給甲水運公司運費24萬元。2010年6月該公路運輸公司應納營業(yè)稅()萬元。

A.5.28

B.5.34

C.6.00

D.6.06【答案】DCA10P3E6R6J8U3A3HL1A3Y3N4X1T6L10ZF10L10D10K2X5Q5S2134、甲企業(yè)2021年4月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACF7X9O9F10R5V4A4HF6H7G6T1V6F9C1ZZ5I2J10Z4M7Q7L3135、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元，另提供運輸服務取得不含稅銷售額為80萬元，將上月收購的成本為8萬元的免稅農產品（已按9％抵扣進項稅額）作為福利發(fā)放給職工，當期允許抵扣的進項稅額為32萬元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19【答案】BCI5Y3B6Z4D6E2F1HQ8Q4T7N10I2R2B10ZF9N9G3O9S4G5U10136、G檢驗

A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析

B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現(xiàn)的誤差

D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差

E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線【答案】BCH10J10C9U2Z2G4J10HT7I4R5K10Q2D10X5ZF4N10T9M2S5L4A7137、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務，2020年3月主要經營業(yè)務如下：

A.14982.00

B.12650.00

C.13200.00

D.13530.00【答案】CCF9K7U7S5Q8K9G6HA9A1J6K6G1Z6K8ZX1Z9U8E3S1V4D6138、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21【答案】ACF9J9T9C8I3T9Y3HI3D7X7Y7K5F5R10ZN6Y10R8U8Q3B6K5139、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經營游覽