資金管理系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)課件

第十二章資金管理

教學(xué)目的與要求：本章主要介紹了資金管理子系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容、意義、特征、日常業(yè)務(wù)處理以及系統(tǒng)的分析與設(shè)計(jì)等相關(guān)方面的內(nèi)容。通過本章的學(xué)習(xí)，要求了解資金管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程，主要的數(shù)據(jù)文件和文件結(jié)構(gòu)，主要的模塊及模塊功能。重點(diǎn)掌握各個(gè)模塊的初始化設(shè)計(jì)及軟件的操作與使用。

第一節(jié)

資金管理系統(tǒng)概述第二節(jié)資金管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)流圖第三節(jié)資金管理系統(tǒng)分析第四節(jié)資金管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)第五節(jié)資金管理子系統(tǒng)案例講解

第十二章資金管理教學(xué)目的與要求：本章主要介紹了

第一節(jié)資金管理系統(tǒng)概述

一、資金管理的任務(wù)資金管理系統(tǒng)是集預(yù)算管理、資金管理和績(jī)效考核為一體的，以加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)行管理工作的應(yīng)用系統(tǒng)，該系統(tǒng)通過財(cái)務(wù)現(xiàn)有的管理模塊,實(shí)現(xiàn)與現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián),并能從人力資源、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、進(jìn)銷存系統(tǒng)中選取相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)全公司各部門實(shí)行信息化有效管理。二、資金管理的目的公司不同管理層次資金管理達(dá)到的目的不同，從上級(jí)公司角度來看，資金管理的目的為：①預(yù)算所要達(dá)到的管理目標(biāo)；②設(shè)定預(yù)算目標(biāo)應(yīng)考量的因素；③利用財(cái)務(wù)指標(biāo)認(rèn)知公司過去的表現(xiàn)；④與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)績(jī)效表現(xiàn)作比較；⑤適合預(yù)算規(guī)劃的組織結(jié)構(gòu)；⑥通過資金運(yùn)作和資金監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)集中資金、降低費(fèi)用、加強(qiáng)監(jiān)控和提高效率的管理目標(biāo)；⑦資金安全；⑧建立內(nèi)部信用審計(jì)制度和擔(dān)保制度，加強(qiáng)成員企業(yè)的內(nèi)部貸款評(píng)審，預(yù)防內(nèi)部不良貸款。從下屬公司及部門角度來看，資金管理主要目的為：①預(yù)算所要達(dá)到的管理目標(biāo)；②設(shè)定預(yù)算目標(biāo)應(yīng)考量的因素；④與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)績(jī)效表現(xiàn)作比較；⑤適合預(yù)算規(guī)劃的組織結(jié)構(gòu)。

第一節(jié)資金管理系統(tǒng)概述

一、資金管理的任務(wù)三、系統(tǒng)構(gòu)成資金管理系統(tǒng)按企業(yè)管理要求分為預(yù)算管理、資金控制與績(jī)效考核三部分，主要由基礎(chǔ)資料、系統(tǒng)管理、預(yù)算管理、資金控制、績(jī)效考核等幾大子模塊構(gòu)成。分別實(shí)現(xiàn)資金管理的前期預(yù)測(cè)、事中控制、事后對(duì)比的管理流程。四、資金管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系由于資金管理是一個(gè)整體管理系統(tǒng)，涉及企業(yè)的各個(gè)部門，因此本系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部所有業(yè)務(wù)系統(tǒng)都相聯(lián)，資金管理中的所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均從其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)中所取得，并要求根據(jù)資金管理預(yù)算數(shù)據(jù)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)資金支付進(jìn)行控制，以達(dá)到最佳信息管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資金管理系統(tǒng)對(duì)資金的事前預(yù)算、事中控制、事后考核的目的。主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交換的系統(tǒng)有：財(cái)務(wù)系統(tǒng)、采購倉儲(chǔ)系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)等。三、系統(tǒng)構(gòu)成

第二節(jié)資金管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)流圖

一、手工處理的業(yè)務(wù)流程（一）資金預(yù)算流程編制預(yù)算的基本程序是：①企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)(或總經(jīng)理辦公會(huì))根據(jù)長(zhǎng)期規(guī)劃，提出一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃目標(biāo)；②企業(yè)集團(tuán)本部各業(yè)務(wù)部門編出銷售、生產(chǎn)、投資、倉儲(chǔ)采購和財(cái)務(wù)等預(yù)算；③下屬企業(yè)根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的規(guī)劃目標(biāo)編制預(yù)算草案；④綜合部門協(xié)調(diào)、平衡各級(jí)預(yù)算，匯總出企業(yè)的總預(yù)算；⑤總預(yù)算經(jīng)過預(yù)算委員會(huì)討論批準(zhǔn)，并報(bào)告董事會(huì)(或總經(jīng)理辦公會(huì))討論通過后形成集團(tuán)公司的執(zhí)行預(yù)算，下達(dá)給各部門和下屬企業(yè)控制執(zhí)行。（二）資金控制流程資金支付流程：部門開單→部門領(lǐng)導(dǎo)審批→經(jīng)營(yíng)總經(jīng)理審批→內(nèi)部銀行審核記賬→財(cái)務(wù)實(shí)際支付記賬；內(nèi)部銀行賬目基本上都能與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行勾對(duì)，只有部門間進(jìn)行撥付時(shí)財(cái)務(wù)賬面不記賬，但在進(jìn)行內(nèi)部分配時(shí)是與內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬一致。

第二節(jié)資金管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)流圖

一、手工處理的業(yè)（三）預(yù)算整體編制過程（三）預(yù)算整體編制過程

第三節(jié)資金管理系統(tǒng)分析

一、資金管理子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)資金管理系統(tǒng)生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算編制追加調(diào)整預(yù)算查詢代碼維護(hù)成本控制資金管理賬務(wù)管理考核管理預(yù)算編制預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)接口管理基礎(chǔ)信息資金管理系統(tǒng)生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算編制追加調(diào)整預(yù)算查詢代碼維護(hù)成本控制資金管理賬務(wù)管理考核管理預(yù)算編制預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)接口管理基礎(chǔ)信息資金管理系統(tǒng)生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算編制追加調(diào)整預(yù)算查詢代碼維護(hù)成本控制資金管理賬務(wù)管理考核管理預(yù)算編制預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)接口管理基礎(chǔ)信息資金管理系統(tǒng)生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算編制追加調(diào)整預(yù)算查詢代碼維護(hù)成本控制資金管理賬務(wù)管理考核管理預(yù)算編制預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)接口管理基礎(chǔ)信息預(yù)算編制追加調(diào)整預(yù)算編制

第三節(jié)資金管理系統(tǒng)分析

一、資金管理子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)資二、部份數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)介紹在通用管理系統(tǒng)中資金管理應(yīng)包括以下幾個(gè)主要方面的文件結(jié)構(gòu)，下面對(duì)資金管理系統(tǒng)中主要的數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單介紹，舉例如下：1.部門文件文件存放企業(yè)的全部部門內(nèi)容及每個(gè)部門的名稱、數(shù)據(jù)類型、主建、外鍵、寬度及小數(shù)位。2.用戶管理數(shù)據(jù)表名：sys_user。3.預(yù)算單位文件數(shù)據(jù)庫表名：ys_dwlb。4.預(yù)算模板文件數(shù)據(jù)表名：ys_mb。二、部份數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)介紹

第四節(jié)資金管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)

一、全面預(yù)算開發(fā)設(shè)計(jì)理論依據(jù)與方案（一）預(yù)算規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

就集團(tuán)內(nèi)企業(yè)獨(dú)立的全面預(yù)算內(nèi)容而言，由于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的多樣性，可以將其分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。（1）經(jīng)營(yíng)預(yù)算。指集團(tuán)內(nèi)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本活動(dòng)預(yù)算。它應(yīng)當(dāng)包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、供應(yīng)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。（2）投資預(yù)算。投資預(yù)算反映集團(tuán)企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改造和更新、資本運(yùn)作的可行性研究情況。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算。是指集團(tuán)企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。它反映了各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和投資的整體計(jì)劃，是集團(tuán)全面預(yù)算的總預(yù)算。

第四節(jié)資金管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)

一、全面預(yù)算開發(fā)設(shè)計(jì)理論依據(jù)與（二）預(yù)算規(guī)劃的整體架構(gòu)①利用績(jī)效指標(biāo)架構(gòu)展開年度預(yù)算目標(biāo)②選定企業(yè)年度重點(diǎn)目標(biāo)③重點(diǎn)目標(biāo)的展開方法

——以成本限額分解為軸

——以利潤(rùn)目標(biāo)分配為軸④作有效的銷售成長(zhǎng)預(yù)測(cè)⑤預(yù)算編制方針⑥年度重點(diǎn)目標(biāo)的平衡性（三）部門的預(yù)算目標(biāo)與營(yíng)業(yè)計(jì)劃制定預(yù)算管理是預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核過程的總稱，這個(gè)過程反映了預(yù)算的程序性。（二）預(yù)算規(guī)劃的整體架構(gòu)1.預(yù)算的編制母公司根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及相關(guān)制度確定各子孫公司年度預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)給各子公司，并要求編制其獨(dú)立的全面預(yù)算；子公司預(yù)算部根據(jù)母公司要求進(jìn)行目標(biāo)分解，在本企業(yè)部門預(yù)算基礎(chǔ)上編制預(yù)算草案并上報(bào)母公司；母公司根據(jù)子公司的預(yù)算草案形成合并預(yù)算并將預(yù)算草案審批形成預(yù)算法案下達(dá)給子公司分解執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整理論上看，預(yù)算調(diào)整與預(yù)算編制程序并無區(qū)別，只是在最先提出者上不同。編制遵循顧上而下，自下而上的原則；調(diào)整則遵循自下而上，自上而下的原則。但由于權(quán)限的不同，對(duì)不同的調(diào)整項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批的標(biāo)準(zhǔn)。3.執(zhí)行、分析與考核各獨(dú)立預(yù)算主體的執(zhí)行部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行。子公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)期的實(shí)績(jī)與預(yù)算的差異提出評(píng)價(jià)意見和激勵(lì)要求，報(bào)母公司審批，母公司分別根據(jù)各子公司的差異確認(rèn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行有區(qū)別的預(yù)算分析考核。4.適合預(yù)算使用的成本費(fèi)用表5.計(jì)劃與預(yù)算的配合1.預(yù)算的編制（四）預(yù)算管理模式與方法1.預(yù)算管理模式一般企業(yè)預(yù)算管理模式分以下幾種：以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式、以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式、以成本（目標(biāo)利潤(rùn)）為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。①以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，必須借助于現(xiàn)金流量預(yù)算，它是確定企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)全部貨幣資金流人和流出數(shù)額，并加以平衡的一種預(yù)測(cè)方法。②以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是：以市場(chǎng)為依托，“以銷定產(chǎn)”為原則，以現(xiàn)金流量制定信用政策。③以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。這一模式的內(nèi)涵在于：企業(yè)欲達(dá)到期望的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，即目標(biāo)利潤(rùn)，很大程度取決于企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，而企業(yè)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的高低，不完全取決于定價(jià)策略，而在更大程度上取決于成本控制。一般計(jì)算公式如下：集團(tuán)銷售收入-集團(tuán)目標(biāo)利潤(rùn)-集團(tuán)總部費(fèi)用=集團(tuán)目標(biāo)成本（四）預(yù)算管理模式與方法2.預(yù)算方法

預(yù)算方法主要有以下幾種：按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同，可以分為固定預(yù)算和彈性預(yù)算；按出發(fā)點(diǎn)的特征不同可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算；按預(yù)算期的時(shí)間特征不同可以分為定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算；作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算等。⑴固定預(yù)算法：也可稱為靜態(tài)預(yù)算，是指預(yù)算的編制“不考慮”資產(chǎn)、人數(shù)和發(fā)展及外部環(huán)境的影響，而對(duì)相關(guān)收入和支出進(jìn)行測(cè)算的方法。⑵彈性預(yù)算：稱為變動(dòng)預(yù)算，是指編制預(yù)算時(shí)根據(jù)資產(chǎn)、人員及相關(guān)業(yè)務(wù)的變化而對(duì)相關(guān)收入和支出進(jìn)行測(cè)算的方法。彈性預(yù)算法克服了固定預(yù)算法的缺點(diǎn)，具有預(yù)算范圍寬、可比性強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn)。⑶增量預(yù)算：是指當(dāng)今的預(yù)算在上一期的基礎(chǔ)之上進(jìn)行貶值，它具有兩個(gè)顯著特征。首先，基金被分配給部門或組織的單位，然后這些單位的管理者再將基金分配到適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。⑷零基預(yù)算：是指不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或者費(fèi)用額，一切從零開始的方法。每月由各部門對(duì)其資金收支情況進(jìn)行預(yù)算，總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理確認(rèn)預(yù)算合理以后，財(cái)務(wù)部門將全企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行匯總，形成全企業(yè)的月份資金使用總預(yù)算。2.預(yù)算方法⑸定期預(yù)算：是指在編制預(yù)算時(shí)以會(huì)計(jì)年度（如日歷年度）作為預(yù)算期的一種預(yù)算編制方法。⑹滾動(dòng)預(yù)算：又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度分離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個(gè)月的一種方法。由于在時(shí)間上不受日歷年度的限制，能夠根據(jù)前期預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)調(diào)整和修訂近期預(yù)算，有助于確保各項(xiàng)工作的連續(xù)性和完整性，能夠充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。⑺作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算：作業(yè)基礎(chǔ)成本控制是符合現(xiàn)代企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、靈活性的顧客化生產(chǎn)、高度自動(dòng)化的先進(jìn)制造環(huán)境的一種新型的成本控制方法，是以每個(gè)作業(yè)中心為起點(diǎn)和核心，以實(shí)際成本為基礎(chǔ)，根據(jù)成本動(dòng)因數(shù)量為每個(gè)作業(yè)中心某一會(huì)計(jì)期間設(shè)定的成本控制標(biāo)準(zhǔn)總額。與實(shí)際成本之間的差異又分為變動(dòng)差異與固定差異兩種。⑸定期預(yù)算：是指在編制預(yù)算時(shí)以會(huì)計(jì)年度（如日歷年度）作為預(yù)算3.

新的預(yù)算理論方法聯(lián)合基數(shù)法理論，即讓下級(jí)自己定一個(gè)能完成的利潤(rùn)基數(shù)，在這個(gè)基數(shù)的基礎(chǔ)上按這個(gè)基數(shù)的90％確認(rèn)為正式的預(yù)算基數(shù)。超過預(yù)算基數(shù)的利潤(rùn)，全部歸下級(jí)作為獎(jiǎng)勵(lì)。在年終對(duì)年初預(yù)算數(shù)和年終實(shí)際完成數(shù)進(jìn)行比較,如果年初預(yù)算數(shù)小于年終實(shí)際完成數(shù)，要按差距的95％對(duì)下級(jí)進(jìn)行罰款。聯(lián)合確定基數(shù)法模型一共有3個(gè)參數(shù):超額獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)P、少報(bào)受罰系數(shù)Q和代理人自報(bào)數(shù)的權(quán)數(shù)W。三者之間必須滿足以下關(guān)系:P>Q>w*P。（五）預(yù)算編制原則全面預(yù)算管理按照“目標(biāo)倒逼、責(zé)任到位、閉環(huán)控制、偏差管理”的思路進(jìn)行。在具體編制預(yù)算時(shí)應(yīng)遵循的原則為：①一致性原則；②可控性原則；③可靠性原則；④科學(xué)創(chuàng)新原則。（六）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原則與指標(biāo)1.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原則①透明原則。②對(duì)等原則。③可行原則。2.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)3.

新的預(yù)算理論方法①財(cái)務(wù)指標(biāo)，常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括收入指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)等。②客戶指標(biāo)，常用的客戶指標(biāo)包括客戶滿意度、市場(chǎng)占有率等。③內(nèi)部管理指標(biāo)，常用的內(nèi)部管理指標(biāo)包括勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品合格率、計(jì)劃執(zhí)行率等。④業(yè)務(wù)管理指標(biāo)，主要有采購成本指標(biāo)、倉儲(chǔ)成本指標(biāo)、銷售業(yè)績(jī)指標(biāo)、成本費(fèi)用控制指標(biāo)。⑤否決指標(biāo)，用于評(píng)價(jià)員工的失誤給企業(yè)帶來的意外損失，具有預(yù)防性的特點(diǎn)，在考核標(biāo)準(zhǔn)中屬于扣分指標(biāo)。常用的否決指標(biāo)包括重大質(zhì)量事故、安全事故等。二、全面預(yù)算中預(yù)測(cè)內(nèi)容及方法（一）可實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)指標(biāo)（二）預(yù)測(cè)方法1.時(shí)間序列趨勢(shì)預(yù)測(cè)（主要采用選點(diǎn)法（兩點(diǎn)法）對(duì)銷售的預(yù)測(cè)）⑴固定平均數(shù)法：按時(shí)間序列發(fā)展水平序時(shí)平均數(shù)，作為未來預(yù)測(cè)值。①財(cái)務(wù)指標(biāo)，常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括收入指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)等⑵平均增減量法：按時(shí)間序列逐期增減量的平均數(shù)，作為未來預(yù)測(cè)值。⑶簡(jiǎn)單最小平方直線法：按時(shí)間序列取中間點(diǎn)或是中間兩項(xiàng)為原點(diǎn)，使時(shí)間序列之和為零，再根據(jù)最小平方計(jì)算出直線方程系數(shù)為基礎(chǔ)，通過直線方程計(jì)算未來預(yù)測(cè)值。⑷直線回歸法：預(yù)測(cè)銷售收入：Y=a+bX⑸曲線趨勢(shì)法：預(yù)測(cè)值Y=a+bX+cX2⑹對(duì)數(shù)曲線趨勢(shì)法：預(yù)測(cè)值㏑Y=㏑a+㏑bX⑺直線趨勢(shì)兩點(diǎn)法：從預(yù)測(cè)對(duì)象時(shí)間序列的首尾兩端分別取五項(xiàng)或三項(xiàng)數(shù)值及相應(yīng)的時(shí)間序列號(hào)，由遠(yuǎn)及近分別用1-5或1-3進(jìn)行加權(quán)，算出平均值，并以此為根據(jù)建立預(yù)測(cè)直線模型，進(jìn)行預(yù)測(cè)。計(jì)算公式：預(yù)測(cè)值（Y）=常量（a）+系數(shù)（b）*預(yù)測(cè)期（T）⑻對(duì)數(shù)直線趨勢(shì)兩點(diǎn)法：將呈現(xiàn)指數(shù)曲線趨勢(shì)的預(yù)測(cè)對(duì)象模型，變換成對(duì)數(shù)形式后簡(jiǎn)化成直線趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。計(jì)算公式：lg預(yù)測(cè)值（Y）=常量（A）+系數(shù)（B）*預(yù)測(cè)期（t）⑵平均增減量法：按時(shí)間序列逐期增減量的平均數(shù)，作為未來預(yù)測(cè)值2.修正指數(shù)曲線預(yù)測(cè)（主要用于銷售數(shù)量、采購成本、銷售利潤(rùn)等的預(yù)測(cè)通過局部總數(shù)比例確定參數(shù)值，建立數(shù)學(xué)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)。將預(yù)測(cè)期數(shù)據(jù)按時(shí)間序列平均分成三組。計(jì)算公式：預(yù)測(cè)值=參數(shù)K+參數(shù)a*參數(shù)b的時(shí)間（t+1）次方3、龔珀茲曲線預(yù)測(cè)（主要用于新上市商品銷售數(shù)量、銷售利潤(rùn)、銷售市場(chǎng)變化的預(yù)測(cè)）計(jì)算公式：預(yù)測(cè)值（Y）=參數(shù)K*參數(shù)a的參數(shù)b次方的時(shí)間t次方；4.季節(jié)變動(dòng)預(yù)測(cè)（主要用于季節(jié)性商品的預(yù)測(cè)，包括平均數(shù)法和連環(huán)比例法）⑴直接平均法：收集以往的時(shí)間序列資料，對(duì)同期的數(shù)據(jù)進(jìn)行平均，與以往平均值進(jìn)行對(duì)比，求出比率，或求出變化差據(jù)以進(jìn)行預(yù)測(cè)。⑵全年比率平均法：求出時(shí)間序列中各年每月（季）的實(shí)際值對(duì)全年平均值的比率，再將各年同月（季）的比率加以平均。⑶連環(huán)比例法（帕森斯法）根據(jù)各月或各季的時(shí)間序列資料，逐期計(jì)算連環(huán)比率，并根據(jù)同月（季）的平均值計(jì)算，進(jìn)行預(yù)測(cè)。2.修正指數(shù)曲線預(yù)測(cè)（主要用于銷售數(shù)量、采購成本、銷售利潤(rùn)5.馬爾柯夫法（主要預(yù)測(cè)市場(chǎng)占有、銷售商品滯與暢）計(jì)算公式：上期原市場(chǎng)各單位占有概率數(shù)列*由各單位市場(chǎng)保留與轉(zhuǎn)向其他單位變動(dòng)概率數(shù)列。6.趨勢(shì)外推法（簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法、加權(quán)移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法、季節(jié)系數(shù)法）7.本量利分析法(主要預(yù)測(cè)利潤(rùn))

計(jì)算公式為P=Q*SP–Q*VC–FC。8.銷售比例增長(zhǎng)法預(yù)測(cè)利潤(rùn)額=(下期預(yù)計(jì)銷售收入總額/上期實(shí)際銷售收入總額)*上期實(shí)際銷售利潤(rùn)額9.利潤(rùn)增長(zhǎng)比率法預(yù)測(cè)利潤(rùn)額=上期實(shí)際利潤(rùn)總額*(1+利潤(rùn)增長(zhǎng)率)10.資金利潤(rùn)比率法預(yù)測(cè)利潤(rùn)額=資金利潤(rùn)率*(上期實(shí)際資金總額+下期預(yù)計(jì)追加資金金額)5.馬爾柯夫法（主要預(yù)測(cè)市場(chǎng)占有、銷售商品滯與暢）三、在系統(tǒng)中的運(yùn)用、實(shí)例及數(shù)據(jù)來源全面預(yù)算的各種方法在系統(tǒng)中的應(yīng)用、實(shí)例等可參見附錄二。四、資金管理子系統(tǒng)初始設(shè)置該模塊只是基礎(chǔ)資料的準(zhǔn)備，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、修改、刪除和查詢。為以后的單據(jù)處理和報(bào)表查詢統(tǒng)計(jì)部分提供原始的資料。（一）部門信息（內(nèi)部單位設(shè)置）是指本企業(yè)相關(guān)的管理部門，采購，銷售，生產(chǎn)，計(jì)劃，財(cái)務(wù)等職能單位。單位表名：YS_BM。（二）職員代碼指本軟件涉及的相關(guān)工作人員，包括：操作人員，各相關(guān)部門的人員信息。數(shù)據(jù)表名：sys_user。（三）預(yù)算單位類別完成客商類別的設(shè)置，對(duì)客商進(jìn)行設(shè)置類別，可對(duì)客戶按類別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和查看，數(shù)據(jù)庫表名：ys_dwlb。（四）預(yù)算模板設(shè)置實(shí)現(xiàn)功能：錄入、刪除和修改的預(yù)算模板資料。數(shù)據(jù)表名：ys_mb。三、在系統(tǒng)中的運(yùn)用、實(shí)例及數(shù)據(jù)來源（五）數(shù)據(jù)資料來源設(shè)置實(shí)現(xiàn)功能：錄入、改變預(yù)算數(shù)據(jù)資料來源。數(shù)據(jù)表名：ys_sjly。（六）預(yù)算參數(shù)設(shè)置實(shí)現(xiàn)功能：選擇和修改的預(yù)算數(shù)據(jù)資料來源方法。數(shù)據(jù)表名：ys_cssz。（七）預(yù)算科目設(shè)置設(shè)置賬務(wù)科目、自定義預(yù)算科目。（八）預(yù)算編制、審批、執(zhí)行流程設(shè)置（九）預(yù)算取數(shù)公式設(shè)置：由總公司根據(jù)預(yù)算要求制定。（十）預(yù)算勾稽關(guān)系設(shè)置：按預(yù)算科目模板進(jìn)行各預(yù)算科目之間或預(yù)算科目與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行勾稽對(duì)比關(guān)系的設(shè)置。（十一）預(yù)算單據(jù)（報(bào)告）項(xiàng)目設(shè)置（五）數(shù)據(jù)資料來源設(shè)置預(yù)算單據(jù)主要分為金額式和數(shù)量式兩種，數(shù)量式主要是為預(yù)算生產(chǎn)、銷售所用。單據(jù)項(xiàng)目按各預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置。⑴采購預(yù)算⑵倉儲(chǔ)預(yù)算、⑶銷售預(yù)算⑶銷售預(yù)算⑷銷售成本預(yù)算⑸直接人工預(yù)算⑹直接材料預(yù)算⑺制造費(fèi)用預(yù)算⑻生產(chǎn)作業(yè)預(yù)算⑼產(chǎn)品成本預(yù)算⑽管理費(fèi)用預(yù)算⑾經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算預(yù)算單據(jù)主要分為金額式和數(shù)量式兩種，數(shù)量式主要是為預(yù)（十二）預(yù)算控制預(yù)警設(shè)置：是對(duì)超過預(yù)算的支出進(jìn)行預(yù)警設(shè)置。（十三）核算期：完成系統(tǒng)核算期的設(shè)置。實(shí)現(xiàn)功能：錄入、刪除和修改系統(tǒng)的核算期。數(shù)據(jù)表名：sys_hsq。（十四）賬套連接設(shè)置主要是從其他系統(tǒng)中采集相關(guān)的實(shí)際數(shù)據(jù)，主要有采購系統(tǒng)、倉儲(chǔ)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、運(yùn)銷系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等。（十五）導(dǎo)入導(dǎo)出根據(jù)需要將Excel等文件導(dǎo)入到本系統(tǒng)或?qū)⒈鞠到y(tǒng)所產(chǎn)生的表格、數(shù)據(jù)導(dǎo)出成Excel文件及其他數(shù)據(jù)庫文件。（十二）預(yù)算控制預(yù)警設(shè)置：是對(duì)超過預(yù)算的支出進(jìn)行預(yù)警設(shè)置。五、資金數(shù)據(jù)編輯功能的設(shè)計(jì)（一）預(yù)算銷售收入計(jì)算⑴預(yù)算銷售收入計(jì)算、重新計(jì)算、查詢、過濾。⑵預(yù)算銷售收入數(shù)據(jù)輸出：數(shù)據(jù)的輸出分兩種形式，一種是輸出到打印機(jī)端口，方便用戶存檔，另一種是與數(shù)據(jù)庫直接進(jìn)行通迅，將數(shù)據(jù)保存在數(shù)據(jù)庫中。⑶計(jì)算格式（按礦設(shè)置）

（二）預(yù)算利潤(rùn)錄入⑴預(yù)算利潤(rùn)數(shù)據(jù)輸入分為：數(shù)據(jù)錄入、修改、審核、審批。⑵預(yù)算利潤(rùn)數(shù)據(jù)輸出⑶錄入格式（按部門設(shè)置）（三）預(yù)算編制⑴預(yù)算編制數(shù)據(jù)輸入分為：數(shù)據(jù)錄入、修改、審核、審批、提交。⑵預(yù)算編制數(shù)據(jù)輸出⑶錄入格式（按部門設(shè)置）五、資金數(shù)據(jù)編輯功能的設(shè)計(jì)（四）預(yù)算編制調(diào)整⑴預(yù)算調(diào)整數(shù)據(jù)分為：錄入、修改、調(diào)整審核、調(diào)整審批、調(diào)整提交。⑵預(yù)算編制調(diào)整數(shù)據(jù)輸出。⑶錄入格式（按部門設(shè)置）六、資金控制處理功能的設(shè)計(jì)（一）資金轉(zhuǎn)賬收入主要完成內(nèi)部單位之間的資金轉(zhuǎn)賬收入的制單、修改、審批、核銷、查看、查詢等功能，增加轉(zhuǎn)入單位的預(yù)算收入，減少轉(zhuǎn)出單位的預(yù)算收入。（二）資金支付主要完成資金支付使用的制單、修改、審批、核銷、查看、查詢等功能。（三）資金轉(zhuǎn)賬主要完成內(nèi)部單位、部門這間資金轉(zhuǎn)賬的制單、修改、審批、核銷、查看、查詢等功能。（四）預(yù)算編制調(diào)整（四）領(lǐng)導(dǎo)查詢領(lǐng)導(dǎo)查詢是根據(jù)資金支付的對(duì)象按相關(guān)格式要求列示的查詢資料。分為資金使用明細(xì)表（按部門）、資金使用明細(xì)表（按項(xiàng)目）、資金結(jié)余明細(xì)表（按部門）、資金結(jié)余明細(xì)表（按項(xiàng)目）、資金追加明細(xì)表（按部門）、資金追加明細(xì)表（按項(xiàng)目）等表格。五、資金輸出功能的設(shè)計(jì)（一）預(yù)算查詢⑴預(yù)算項(xiàng)目查詢⑵預(yù)算指標(biāo)查詢（二）預(yù)算報(bào)告⑴預(yù)算科目余額表根據(jù)紅衛(wèi)煤業(yè)公司實(shí)際需求，其科目是按單位設(shè)置，故本表是主要是體現(xiàn)單位的余額。⑵預(yù)算核算項(xiàng)目余額表本表主要是體現(xiàn)考核項(xiàng)目的余額，既可匯總各單位，又可分各單位報(bào)告。（四）領(lǐng)導(dǎo)查詢⑶資金核算項(xiàng)目明細(xì)表本表是按用戶需求日期進(jìn)行查詢報(bào)告期內(nèi)的所有資金針對(duì)出、收入明細(xì)，能在不同窗口穿插到各單據(jù)。⑷資金核算項(xiàng)目匯總表本表是按用戶需求日期進(jìn)行查詢報(bào)告期內(nèi)的所有資金針對(duì)出、收入?yún)R總情況，能在不同窗口穿插到各明細(xì)表，再從明細(xì)表查詢到單據(jù)。⑸資金核算項(xiàng)目組合表:按財(cái)務(wù)系統(tǒng)輔助賬格式自由定義。⑹預(yù)算控制余額表本表是查詢已使用的資金支付情況，特別是已超支的資金使用情況。⑶資金核算項(xiàng)目明細(xì)表（三）通用預(yù)算報(bào)表通用報(bào)表采取相當(dāng)于Excel表格式可由用戶自己根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)公式進(jìn)行設(shè)計(jì)定義。建議采用財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的報(bào)表格式處理。⑴預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表⑵預(yù)算損益表⑶預(yù)算現(xiàn)金流量表⑷收入預(yù)算表⑹生產(chǎn)作業(yè)預(yù)算表⑺費(fèi)用支出預(yù)算表⑻應(yīng)收款預(yù)算表⑼應(yīng)付款預(yù)算表⑽固定資產(chǎn)變動(dòng)情況預(yù)算表⑾庫存材料預(yù)算表⑿庫存商品預(yù)算表（三）通用預(yù)算報(bào)表

第五節(jié)資金管理子系統(tǒng)案例講解

一、資金管理子系統(tǒng)操作流程操作分為二部分：一是基礎(chǔ)代碼設(shè)置等初始化步驟；二是日常操作。初始化步驟包括：創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫、建賬、基礎(chǔ)資料的設(shè)置等工作。日常操作包括：預(yù)算管理、資金使用管理、績(jī)效考核管理等工作。第一步：進(jìn)入系統(tǒng)管理模塊；第二步：進(jìn)入代碼維護(hù)模塊；第三步：進(jìn)入預(yù)算管理模塊；第四步：進(jìn)入資金控制模塊；第五步：進(jìn)入賬務(wù)管理模塊；第六步：進(jìn)行績(jī)效管理對(duì)比。二、實(shí)例講解實(shí)例是以一個(gè)中型企業(yè)為例，以該單位按生產(chǎn)、銷售、利潤(rùn)到推法為資金成本控制為前提，以該企業(yè)為煤碳生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)為背景資料來進(jìn)行講解。[目的]1、初步掌握資金管理控制部份的使用；2、了解一般企業(yè)生產(chǎn)、預(yù)算簡(jiǎn)單操作流程；3、初步了解企業(yè)資金控制與預(yù)算管理的基本關(guān)系。

第五節(jié)資金管理子系統(tǒng)案例講解

一、資金管理子系統(tǒng)操作流第十二章資金管理

教學(xué)目的與要求：本章主要介紹了資金管理子系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容、意義、特征、日常業(yè)務(wù)處理以及系統(tǒng)的分析與設(shè)計(jì)等相關(guān)方面的內(nèi)容。通過本章的學(xué)習(xí)，要求了解資金管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程，主要的數(shù)據(jù)文件和文件結(jié)構(gòu)，主要的模塊及模塊功能。重點(diǎn)掌握各個(gè)模塊的初始化設(shè)計(jì)及軟件的操作與使用。

第一節(jié)

資金管理系統(tǒng)概述第二節(jié)資金管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)流圖第三節(jié)資金管理系統(tǒng)分析第四節(jié)資金管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)第五節(jié)資金管理子系統(tǒng)案例講解

第十二章資金管理教學(xué)目的與要求：本章主要介紹了

第一節(jié)資金管理系統(tǒng)概述

一、資金管理的任務(wù)資金管理系統(tǒng)是集預(yù)算管理、資金管理和績(jī)效考核為一體的，以加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)行管理工作的應(yīng)用系統(tǒng)，該系統(tǒng)通過財(cái)務(wù)現(xiàn)有的管理模塊,實(shí)現(xiàn)與現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián),并能從人力資源、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、進(jìn)銷存系統(tǒng)中選取相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)全公司各部門實(shí)行信息化有效管理。二、資金管理的目的公司不同管理層次資金管理達(dá)到的目的不同，從上級(jí)公司角度來看，資金管理的目的為：①預(yù)算所要達(dá)到的管理目標(biāo)；②設(shè)定預(yù)算目標(biāo)應(yīng)考量的因素；③利用財(cái)務(wù)指標(biāo)認(rèn)知公司過去的表現(xiàn)；④與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)績(jī)效表現(xiàn)作比較；⑤適合預(yù)算規(guī)劃的組織結(jié)構(gòu)；⑥通過資金運(yùn)作和資金監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)集中資金、降低費(fèi)用、加強(qiáng)監(jiān)控和提高效率的管理目標(biāo)；⑦資金安全；⑧建立內(nèi)部信用審計(jì)制度和擔(dān)保制度，加強(qiáng)成員企業(yè)的內(nèi)部貸款評(píng)審，預(yù)防內(nèi)部不良貸款。從下屬公司及部門角度來看，資金管理主要目的為：①預(yù)算所要達(dá)到的管理目標(biāo)；②設(shè)定預(yù)算目標(biāo)應(yīng)考量的因素；④與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)績(jī)效表現(xiàn)作比較；⑤適合預(yù)算規(guī)劃的組織結(jié)構(gòu)。

第一節(jié)資金管理系統(tǒng)概述

一、資金管理的任務(wù)三、系統(tǒng)構(gòu)成資金管理系統(tǒng)按企業(yè)管理要求分為預(yù)算管理、資金控制與績(jī)效考核三部分，主要由基礎(chǔ)資料、系統(tǒng)管理、預(yù)算管理、資金控制、績(jī)效考核等幾大子模塊構(gòu)成。分別實(shí)現(xiàn)資金管理的前期預(yù)測(cè)、事中控制、事后對(duì)比的管理流程。四、資金管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系由于資金管理是一個(gè)整體管理系統(tǒng)，涉及企業(yè)的各個(gè)部門，因此本系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部所有業(yè)務(wù)系統(tǒng)都相聯(lián)，資金管理中的所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均從其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)中所取得，并要求根據(jù)資金管理預(yù)算數(shù)據(jù)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)資金支付進(jìn)行控制，以達(dá)到最佳信息管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)資金管理系統(tǒng)對(duì)資金的事前預(yù)算、事中控制、事后考核的目的。主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交換的系統(tǒng)有：財(cái)務(wù)系統(tǒng)、采購倉儲(chǔ)系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)等。三、系統(tǒng)構(gòu)成

第二節(jié)資金管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)流圖

一、手工處理的業(yè)務(wù)流程（一）資金預(yù)算流程編制預(yù)算的基本程序是：①企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)(或總經(jīng)理辦公會(huì))根據(jù)長(zhǎng)期規(guī)劃，提出一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃目標(biāo)；②企業(yè)集團(tuán)本部各業(yè)務(wù)部門編出銷售、生產(chǎn)、投資、倉儲(chǔ)采購和財(cái)務(wù)等預(yù)算；③下屬企業(yè)根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的規(guī)劃目標(biāo)編制預(yù)算草案；④綜合部門協(xié)調(diào)、平衡各級(jí)預(yù)算，匯總出企業(yè)的總預(yù)算；⑤總預(yù)算經(jīng)過預(yù)算委員會(huì)討論批準(zhǔn)，并報(bào)告董事會(huì)(或總經(jīng)理辦公會(huì))討論通過后形成集團(tuán)公司的執(zhí)行預(yù)算，下達(dá)給各部門和下屬企業(yè)控制執(zhí)行。（二）資金控制流程資金支付流程：部門開單→部門領(lǐng)導(dǎo)審批→經(jīng)營(yíng)總經(jīng)理審批→內(nèi)部銀行審核記賬→財(cái)務(wù)實(shí)際支付記賬；內(nèi)部銀行賬目基本上都能與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行勾對(duì)，只有部門間進(jìn)行撥付時(shí)財(cái)務(wù)賬面不記賬，但在進(jìn)行內(nèi)部分配時(shí)是與內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬一致。

第二節(jié)資金管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)流圖

一、手工處理的業(yè)（三）預(yù)算整體編制過程（三）預(yù)算整體編制過程

第三節(jié)資金管理系統(tǒng)分析

一、資金管理子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)資金管理系統(tǒng)生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算編制追加調(diào)整預(yù)算查詢代碼維護(hù)成本控制資金管理賬務(wù)管理考核管理預(yù)算編制預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)接口管理基礎(chǔ)信息資金管理系統(tǒng)生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算編制追加調(diào)整預(yù)算查詢代碼維護(hù)成本控制資金管理賬務(wù)管理考核管理預(yù)算編制預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)接口管理基礎(chǔ)信息資金管理系統(tǒng)生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算編制追加調(diào)整預(yù)算查詢代碼維護(hù)成本控制資金管理賬務(wù)管理考核管理預(yù)算編制預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)接口管理基礎(chǔ)信息資金管理系統(tǒng)生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算編制追加調(diào)整預(yù)算查詢代碼維護(hù)成本控制資金管理賬務(wù)管理考核管理預(yù)算編制預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)接口管理基礎(chǔ)信息預(yù)算編制追加調(diào)整預(yù)算編制

第三節(jié)資金管理系統(tǒng)分析

一、資金管理子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)資二、部份數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)介紹在通用管理系統(tǒng)中資金管理應(yīng)包括以下幾個(gè)主要方面的文件結(jié)構(gòu)，下面對(duì)資金管理系統(tǒng)中主要的數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單介紹，舉例如下：1.部門文件文件存放企業(yè)的全部部門內(nèi)容及每個(gè)部門的名稱、數(shù)據(jù)類型、主建、外鍵、寬度及小數(shù)位。2.用戶管理數(shù)據(jù)表名：sys_user。3.預(yù)算單位文件數(shù)據(jù)庫表名：ys_dwlb。4.預(yù)算模板文件數(shù)據(jù)表名：ys_mb。二、部份數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)介紹

第四節(jié)資金管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)

一、全面預(yù)算開發(fā)設(shè)計(jì)理論依據(jù)與方案（一）預(yù)算規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

就集團(tuán)內(nèi)企業(yè)獨(dú)立的全面預(yù)算內(nèi)容而言，由于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的多樣性，可以將其分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。（1）經(jīng)營(yíng)預(yù)算。指集團(tuán)內(nèi)企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本活動(dòng)預(yù)算。它應(yīng)當(dāng)包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、供應(yīng)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。（2）投資預(yù)算。投資預(yù)算反映集團(tuán)企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改造和更新、資本運(yùn)作的可行性研究情況。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算。是指集團(tuán)企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。它反映了各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和投資的整體計(jì)劃，是集團(tuán)全面預(yù)算的總預(yù)算。

第四節(jié)資金管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)

一、全面預(yù)算開發(fā)設(shè)計(jì)理論依據(jù)與（二）預(yù)算規(guī)劃的整體架構(gòu)①利用績(jī)效指標(biāo)架構(gòu)展開年度預(yù)算目標(biāo)②選定企業(yè)年度重點(diǎn)目標(biāo)③重點(diǎn)目標(biāo)的展開方法

——以成本限額分解為軸

——以利潤(rùn)目標(biāo)分配為軸④作有效的銷售成長(zhǎng)預(yù)測(cè)⑤預(yù)算編制方針⑥年度重點(diǎn)目標(biāo)的平衡性（三）部門的預(yù)算目標(biāo)與營(yíng)業(yè)計(jì)劃制定預(yù)算管理是預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核過程的總稱，這個(gè)過程反映了預(yù)算的程序性。（二）預(yù)算規(guī)劃的整體架構(gòu)1.預(yù)算的編制母公司根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及相關(guān)制度確定各子孫公司年度預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)給各子公司，并要求編制其獨(dú)立的全面預(yù)算；子公司預(yù)算部根據(jù)母公司要求進(jìn)行目標(biāo)分解，在本企業(yè)部門預(yù)算基礎(chǔ)上編制預(yù)算草案并上報(bào)母公司；母公司根據(jù)子公司的預(yù)算草案形成合并預(yù)算并將預(yù)算草案審批形成預(yù)算法案下達(dá)給子公司分解執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整理論上看，預(yù)算調(diào)整與預(yù)算編制程序并無區(qū)別，只是在最先提出者上不同。編制遵循顧上而下，自下而上的原則；調(diào)整則遵循自下而上，自上而下的原則。但由于權(quán)限的不同，對(duì)不同的調(diào)整項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批的標(biāo)準(zhǔn)。3.執(zhí)行、分析與考核各獨(dú)立預(yù)算主體的執(zhí)行部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行。子公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)期的實(shí)績(jī)與預(yù)算的差異提出評(píng)價(jià)意見和激勵(lì)要求，報(bào)母公司審批，母公司分別根據(jù)各子公司的差異確認(rèn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行有區(qū)別的預(yù)算分析考核。4.適合預(yù)算使用的成本費(fèi)用表5.計(jì)劃與預(yù)算的配合1.預(yù)算的編制（四）預(yù)算管理模式與方法1.預(yù)算管理模式一般企業(yè)預(yù)算管理模式分以下幾種：以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式、以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式、以成本（目標(biāo)利潤(rùn)）為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。①以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，必須借助于現(xiàn)金流量預(yù)算，它是確定企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)全部貨幣資金流人和流出數(shù)額，并加以平衡的一種預(yù)測(cè)方法。②以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是：以市場(chǎng)為依托，“以銷定產(chǎn)”為原則，以現(xiàn)金流量制定信用政策。③以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。這一模式的內(nèi)涵在于：企業(yè)欲達(dá)到期望的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，即目標(biāo)利潤(rùn)，很大程度取決于企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，而企業(yè)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的高低，不完全取決于定價(jià)策略，而在更大程度上取決于成本控制。一般計(jì)算公式如下：集團(tuán)銷售收入-集團(tuán)目標(biāo)利潤(rùn)-集團(tuán)總部費(fèi)用=集團(tuán)目標(biāo)成本（四）預(yù)算管理模式與方法2.預(yù)算方法

預(yù)算方法主要有以下幾種：按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同，可以分為固定預(yù)算和彈性預(yù)算；按出發(fā)點(diǎn)的特征不同可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算；按預(yù)算期的時(shí)間特征不同可以分為定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算；作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算等。⑴固定預(yù)算法：也可稱為靜態(tài)預(yù)算，是指預(yù)算的編制“不考慮”資產(chǎn)、人數(shù)和發(fā)展及外部環(huán)境的影響，而對(duì)相關(guān)收入和支出進(jìn)行測(cè)算的方法。⑵彈性預(yù)算：稱為變動(dòng)預(yù)算，是指編制預(yù)算時(shí)根據(jù)資產(chǎn)、人員及相關(guān)業(yè)務(wù)的變化而對(duì)相關(guān)收入和支出進(jìn)行測(cè)算的方法。彈性預(yù)算法克服了固定預(yù)算法的缺點(diǎn)，具有預(yù)算范圍寬、可比性強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn)。⑶增量預(yù)算：是指當(dāng)今的預(yù)算在上一期的基礎(chǔ)之上進(jìn)行貶值，它具有兩個(gè)顯著特征。首先，基金被分配給部門或組織的單位，然后這些單位的管理者再將基金分配到適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。⑷零基預(yù)算：是指不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或者費(fèi)用額，一切從零開始的方法。每月由各部門對(duì)其資金收支情況進(jìn)行預(yù)算，總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理確認(rèn)預(yù)算合理以后，財(cái)務(wù)部門將全企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行匯總，形成全企業(yè)的月份資金使用總預(yù)算。2.預(yù)算方法⑸定期預(yù)算：是指在編制預(yù)算時(shí)以會(huì)計(jì)年度（如日歷年度）作為預(yù)算期的一種預(yù)算編制方法。⑹滾動(dòng)預(yù)算：又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度分離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個(gè)月的一種方法。由于在時(shí)間上不受日歷年度的限制，能夠根據(jù)前期預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)調(diào)整和修訂近期預(yù)算，有助于確保各項(xiàng)工作的連續(xù)性和完整性，能夠充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。⑺作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算：作業(yè)基礎(chǔ)成本控制是符合現(xiàn)代企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、靈活性的顧客化生產(chǎn)、高度自動(dòng)化的先進(jìn)制造環(huán)境的一種新型的成本控制方法，是以每個(gè)作業(yè)中心為起點(diǎn)和核心，以實(shí)際成本為基礎(chǔ)，根據(jù)成本動(dòng)因數(shù)量為每個(gè)作業(yè)中心某一會(huì)計(jì)期間設(shè)定的成本控制標(biāo)準(zhǔn)總額。與實(shí)際成本之間的差異又分為變動(dòng)差異與固定差異兩種。⑸定期預(yù)算：是指在編制預(yù)算時(shí)以會(huì)計(jì)年度（如日歷年度）作為預(yù)算3.

新的預(yù)算理論方法聯(lián)合基數(shù)法理論，即讓下級(jí)自己定一個(gè)能完成的利潤(rùn)基數(shù)，在這個(gè)基數(shù)的基礎(chǔ)上按這個(gè)基數(shù)的90％確認(rèn)為正式的預(yù)算基數(shù)。超過預(yù)算基數(shù)的利潤(rùn)，全部歸下級(jí)作為獎(jiǎng)勵(lì)。在年終對(duì)年初預(yù)算數(shù)和年終實(shí)際完成數(shù)進(jìn)行比較,如果年初預(yù)算數(shù)小于年終實(shí)際完成數(shù)，要按差距的95％對(duì)下級(jí)進(jìn)行罰款。聯(lián)合確定基數(shù)法模型一共有3個(gè)參數(shù):超額獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)P、少報(bào)受罰系數(shù)Q和代理人自報(bào)數(shù)的權(quán)數(shù)W。三者之間必須滿足以下關(guān)系:P>Q>w*P。（五）預(yù)算編制原則全面預(yù)算管理按照“目標(biāo)倒逼、責(zé)任到位、閉環(huán)控制、偏差管理”的思路進(jìn)行。在具體編制預(yù)算時(shí)應(yīng)遵循的原則為：①一致性原則；②可控性原則；③可靠性原則；④科學(xué)創(chuàng)新原則。（六）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原則與指標(biāo)1.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原則①透明原則。②對(duì)等原則。③可行原則。2.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)3.

新的預(yù)算理論方法①財(cái)務(wù)指標(biāo)，常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括收入指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)等。②客戶指標(biāo)，常用的客戶指標(biāo)包括客戶滿意度、市場(chǎng)占有率等。③內(nèi)部管理指標(biāo)，常用的內(nèi)部管理指標(biāo)包括勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品合格率、計(jì)劃執(zhí)行率等。④業(yè)務(wù)管理指標(biāo)，主要有采購成本指標(biāo)、倉儲(chǔ)成本指標(biāo)、銷售業(yè)績(jī)指標(biāo)、成本費(fèi)用控制指標(biāo)。⑤否決指標(biāo)，用于評(píng)價(jià)員工的失誤給企業(yè)帶來的意外損失，具有預(yù)防性的特點(diǎn)，在考核標(biāo)準(zhǔn)中屬于扣分指標(biāo)。常用的否決指標(biāo)包括重大質(zhì)量事故、安全事故等。二、全面預(yù)算中預(yù)測(cè)內(nèi)容及方法（一）可實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)指標(biāo)（二）預(yù)測(cè)方法1.時(shí)間序列趨勢(shì)預(yù)測(cè)（主要采用選點(diǎn)法（兩點(diǎn)法）對(duì)銷售的預(yù)測(cè)）⑴固定平均數(shù)法：按時(shí)間序列發(fā)展水平序時(shí)平均數(shù)，作為未來預(yù)測(cè)值。①財(cái)務(wù)指標(biāo)，常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括收入指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)等⑵平均增減量法：按時(shí)間序列逐期增減量的平均數(shù)，作為未來預(yù)測(cè)值。⑶簡(jiǎn)單最小平方直線法：按時(shí)間序列取中間點(diǎn)或是中間兩項(xiàng)為原點(diǎn)，使時(shí)間序列之和為零，再根據(jù)最小平方計(jì)算出直線方程系數(shù)為基礎(chǔ)，通過直線方程計(jì)算未來預(yù)測(cè)值。⑷直線回歸法：預(yù)測(cè)銷售收入：Y=a+bX⑸曲線趨勢(shì)法：預(yù)測(cè)值Y=a+bX+cX2⑹對(duì)數(shù)曲線趨勢(shì)法：預(yù)測(cè)值㏑Y=㏑a+㏑bX⑺直線趨勢(shì)兩點(diǎn)法：從預(yù)測(cè)對(duì)象時(shí)間序列的首尾兩端分別取五項(xiàng)或三項(xiàng)數(shù)值及相應(yīng)的時(shí)間序列號(hào)，由遠(yuǎn)及近分別用1-5或1-3進(jìn)行加權(quán)，算出平均值，并以此為根據(jù)建立預(yù)測(cè)直線模型，進(jìn)行預(yù)測(cè)。計(jì)算公式：預(yù)測(cè)值（Y）=常量（a）+系數(shù)（b）*預(yù)測(cè)期（T）⑻對(duì)數(shù)直線趨勢(shì)兩點(diǎn)法：將呈現(xiàn)指數(shù)曲線趨勢(shì)的預(yù)測(cè)對(duì)象模型，變換成對(duì)數(shù)形式后簡(jiǎn)化成直線趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。計(jì)算公式：lg預(yù)測(cè)值（Y）=常量（A）+系數(shù)（B）*預(yù)測(cè)期（t）⑵平均增減量法：按時(shí)間序列逐期增減量的平均數(shù)，作為未來預(yù)測(cè)值2.修正指數(shù)曲線預(yù)測(cè)（主要用于銷售數(shù)量、采購成本、銷售利潤(rùn)等的預(yù)測(cè)通過局部總數(shù)比例確定參數(shù)值，建立數(shù)學(xué)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)。將預(yù)測(cè)期數(shù)據(jù)按時(shí)間序列平均分成三組。計(jì)算公式：預(yù)測(cè)值=參數(shù)K+參數(shù)a*參數(shù)b的時(shí)間（t+1）次方3、龔珀茲曲線預(yù)測(cè)（主要用于新上市商品銷售數(shù)量、銷售利潤(rùn)、銷售市場(chǎng)變化的預(yù)測(cè)）計(jì)算公式：預(yù)測(cè)值（Y）=參數(shù)K*參數(shù)a的參數(shù)b次方的時(shí)間t次方；4.季節(jié)變動(dòng)預(yù)測(cè)（主要用于季節(jié)性商品的預(yù)測(cè)，包括平均數(shù)法和連環(huán)比例法）⑴直接平均法：收集以往的時(shí)間序列資料，對(duì)同期的數(shù)據(jù)進(jìn)行平均，與以往平均值進(jìn)行對(duì)比，求出比率，或求出變化差據(jù)以進(jìn)行預(yù)測(cè)。⑵全年比率平均法：求出時(shí)間序列中各年每月（季）的實(shí)際值對(duì)全年平均值的比率，再將各年同月（季）的比率加以平均。⑶連環(huán)比例法（帕森斯法）根據(jù)各月或各季的時(shí)間序列資料，逐期計(jì)算連環(huán)比率，并根據(jù)同月（季）的平均值計(jì)算，進(jìn)行預(yù)測(cè)。2.修正指數(shù)曲線預(yù)測(cè)（主要用于銷售數(shù)量、采購成本、銷售利潤(rùn)5.馬爾柯夫法（主要預(yù)測(cè)市場(chǎng)占有、銷售商品滯與暢）計(jì)算公式：上期原市場(chǎng)各單位占有概率數(shù)列*由各單位市場(chǎng)保留與轉(zhuǎn)向其他單位變動(dòng)概率數(shù)列。6.趨勢(shì)外推法（簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法、加權(quán)移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法、季節(jié)系數(shù)法）7.本量利分析法(主要預(yù)測(cè)利潤(rùn))

計(jì)算公式為P=Q*SP–Q*VC–FC。8.銷售比例增長(zhǎng)法預(yù)測(cè)利潤(rùn)額=(下期預(yù)計(jì)銷售收入總額/上期實(shí)際銷售收入總額)*上期實(shí)際銷售利潤(rùn)額9.利潤(rùn)增長(zhǎng)比率法預(yù)測(cè)利潤(rùn)額=上期實(shí)際利潤(rùn)總額*(1+利潤(rùn)增長(zhǎng)率)10.資金利潤(rùn)比率法預(yù)測(cè)利潤(rùn)額=資金利潤(rùn)率*(上期實(shí)際資金總額+下期預(yù)計(jì)追加資金金額)5.馬爾柯夫法（主要預(yù)測(cè)市場(chǎng)占有、銷售商品滯與暢）三、在系統(tǒng)中的運(yùn)用、實(shí)例及數(shù)據(jù)來源全面預(yù)算的各種方法在系統(tǒng)中的應(yīng)用、實(shí)例等可參見附錄二。四、資金管理子系統(tǒng)初始設(shè)置該模塊只是基礎(chǔ)資料的準(zhǔn)備，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、修改、刪除和查詢。為以后的單據(jù)處理和報(bào)表查詢統(tǒng)計(jì)部分提供原始的資料。（一）部門信息（內(nèi)部單位設(shè)置）是指本企業(yè)相關(guān)的管理部門，采購，銷售，生產(chǎn)，計(jì)劃，財(cái)務(wù)等職能單位。單位表名：YS_BM。（二）職員代碼指本軟件涉及的相關(guān)工作人員，包括：操作人員，各相關(guān)部門的人員信息。數(shù)據(jù)表名：sys_user。（三）預(yù)算單位類別完成客商類別的設(shè)置，對(duì)客商進(jìn)行設(shè)置類別，可對(duì)客戶按類別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和查看，數(shù)據(jù)庫表名：ys_dwlb。（四）預(yù)算模板設(shè)置實(shí)現(xiàn)功能：錄入、刪除和修改的預(yù)算模板資料。數(shù)據(jù)表名：ys_mb。三、在系統(tǒng)中的運(yùn)用、實(shí)例及數(shù)據(jù)來源（五）數(shù)據(jù)資料來源設(shè)置實(shí)現(xiàn)功能：錄入、改變預(yù)算數(shù)據(jù)資料來源。數(shù)據(jù)表名：ys_sjly。（六）預(yù)算參數(shù)設(shè)置實(shí)現(xiàn)功能：選擇和修改的預(yù)算數(shù)據(jù)資料來源方法。數(shù)據(jù)表名：ys_cssz。（七）預(yù)算科目設(shè)置設(shè)置賬務(wù)科目、自定義預(yù)算科目。（八）預(yù)算編制、審批、執(zhí)行流程設(shè)置（九）預(yù)算取數(shù)公式設(shè)置：由總公司根據(jù)預(yù)算要求制定。（十）預(yù)算勾稽關(guān)系設(shè)置：按預(yù)算科目模板進(jìn)行各預(yù)算科目之間或預(yù)算科目與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行勾稽對(duì)比關(guān)系的設(shè)置。（十一）預(yù)算單據(jù)（報(bào)告）項(xiàng)目設(shè)置（五）數(shù)據(jù)資料來源設(shè)置預(yù)算單據(jù)主要分為金額式和數(shù)量式兩種，數(shù)量式主要是為預(yù)算生產(chǎn)、銷售所用。單據(jù)項(xiàng)目按各預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置。⑴采購預(yù)算⑵倉儲(chǔ)預(yù)算、⑶銷售預(yù)算⑶銷售預(yù)算⑷銷售成本預(yù)算⑸直接人工預(yù)算⑹直接材料預(yù)算⑺制造費(fèi)用預(yù)算⑻生產(chǎn)作業(yè)預(yù)算⑼產(chǎn)品成本預(yù)算⑽管理費(fèi)用預(yù)算⑾經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算預(yù)算單據(jù)主要分為金額式和數(shù)量式兩種，數(shù)量式主要是為預(yù)（十二）預(yù)算控制預(yù)警設(shè)置：是對(duì)超過預(yù)算的支出進(jìn)行預(yù)警設(shè)置。（十三）核算期：完成系統(tǒng)核算期的設(shè)置。實(shí)現(xiàn)