SAP財務(wù)學(xué)習(xí)筆記

1.CO分割后臺配置（1）OKES：維護劃分結(jié)構(gòu)（IMG→控制→成本中心會計→實際過賬→期末結(jié)算→作業(yè)分配→劃分→定義分割結(jié)構(gòu)）OKES進去之后要先維護分解結(jié)構(gòu)，點擊新條目，然后把需要維護的內(nèi)容進行維護，點擊保存即可。選擇一個分解機構(gòu)然后點擊為設(shè)置選擇，結(jié)構(gòu)名稱、分配、控制范圍都是可選的，可以根據(jù)實際情況進行選擇。進入界面后，然后點擊新條目，點擊后即可對需要進行分割的作業(yè)類型和成本要素進行維護，也可以是成本要素組和作業(yè)類型組。（2）將分解結(jié)構(gòu)分配給成本中心：OKEW(IMG→控制→成本中心會計→實際過賬→期末結(jié)算→作業(yè)分配→劃分→將分割結(jié)構(gòu)分配給成本中心)選擇在控制范圍內(nèi)的一個基本生產(chǎn)類成本中心點擊修改，選擇將要分配的成本中心，選擇完之后選擇把需要分配的成本中心分到那個分割結(jié)構(gòu)就選擇那個分割結(jié)構(gòu)

選中之后點擊分配按鈕即可完成分配工作。2.CO成本要素會計1.成本要素會計概念

1.1初級成本要素

每一個初級成本要素都對應(yīng)一個總帳損益類帳戶，輸入源自于公司外部的直接成本，所有損益類帳戶的財務(wù)數(shù)據(jù)都要通過初級成本要素輸入到成本中心。

1.2次級成本要素

是會計科目表中所沒有的，只會在管理會計中使用，一般用于費用分?jǐn)偤妥鳂I(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)。每一個次級成本要素都只在CO內(nèi)部起作用而不影響FI過帳，主要用于成本分配，結(jié)轉(zhuǎn)中使用。更像是一個中轉(zhuǎn)科目，比如說費用-中轉(zhuǎn)。如下例所示：

①DR:成本CR:費用-中轉(zhuǎn)

②DR：費用-中轉(zhuǎn)CR：資金

1.3分配與分?jǐn)?/p>

分配與分?jǐn)倢τ诔杀疽氐膩碚f是一個很重要的功能。并且這功能就類似于固定資產(chǎn)折舊一樣，一月只能執(zhí)行一次。分配的功能是與初級成本要素相關(guān)的，分?jǐn)偟墓δ苁桥c次級成本要素的功能相關(guān)的。這兩個功能同樣都可用到計劃（預(yù)算）與實際發(fā)生額中。如可創(chuàng)建一個循環(huán)，將某成本中心（可超過一個以上）的初級成本要素（可超過一個以上），按一定的比例分配給其他成本中心（可超過一個以上），當(dāng)然也將這循環(huán)分為幾個段，各段間相應(yīng)的要求可以不一樣，這樣每月末執(zhí)行時，就可以很好地反映初級成本要素的流向情況。同樣的，也可創(chuàng)建一個分?jǐn)傃h(huán)，將某成本中心（可超過一個以上）的初級成本要素（可超過一個以上）重新組合成為一個次級成本要素，然后再將其按一定的比例分配給其他成本中心（可超過一個以上），當(dāng)然也將這循環(huán)分為幾個段，各段間相應(yīng)的要求可以不一樣，這樣每月末執(zhí)行時，就可以很好地反映次級成本要素的流向情況。分配與分?jǐn)偟膮^(qū)別在于，分配是將某一成本中心的初級成本要素分給另一成本中心，被分配的初級成本要素會與被分配的成本中心的相同的初級成本要素一并反映，而分?jǐn)倓t是將次級成本要素分?jǐn)偟搅硪怀杀局行?，與被分?jǐn)偟某杀局行牡某跫壋杀疽匾煌从?，這樣有利于區(qū)分本成本中心的發(fā)生的費用與分?jǐn)傔^來的費用的界限。需要說明的是，同一利潤中心下的成本中心的分配或分?jǐn)?，并不影響該利潤中心的利潤額，但跨利潤中心進行分配或分?jǐn)?，則影響了不同利潤中心的利潤額，兩種方法產(chǎn)生（分配或分?jǐn)偟囊?guī)則相同時）的影響一致。

簡單點講A打包發(fā)B是分?jǐn)?，A不打包到B是分配，舉例，如果IT中心的所有費用打包出來就是分?jǐn)偅绻皇蔷W(wǎng)絡(luò)費用就是分配。

1.4成本控制范圍

用于在企業(yè)范圍內(nèi)成本核算信息的統(tǒng)一規(guī)劃和控制。在SAP系統(tǒng)提供的成本控制范圍內(nèi)，可以方便地對其責(zé)任中心的成本核算信息使用相同的方法進行統(tǒng)一計劃、記錄和任意分組統(tǒng)計。

1.5功能范圍

是針對各個成本對象中的相應(yīng)費用科目進行屬性歸類。

2.后臺配置

CEA（成本要素會計）的后臺配置比較簡單，成本要素可以手工創(chuàng)建也可以自動創(chuàng)建。如圖

圖1【1】automaticcreationCostelements：可以通過系統(tǒng)自動建立成本要素，通過建立一個BATCH（批輸入會話）的方式可以批量的建立成本要素。當(dāng)然也可以手工建立。這個我們實際可以在T-code：SM35看到建立好的BATCH（批輸入會話）。

圖1【2】建立成本要素：和前臺的實際上是一樣的T-CODE：KA01。

圖1【3】定義成本要素組：成本要素組實際上是成本要素的集合，我們在做配置的時候可以充分利用成本要素組。例如，在結(jié)算配置里面可以應(yīng)用成本要素組，如果有增減成本要素，只需要改成本要素組即可，而不用更改結(jié)算參數(shù)配置。切記，后臺配置盡量使用成本要素組。

圖1【4】成本要素類別：如表所示1初級成本/成本降低產(chǎn)生的利潤對應(yīng)所有費用成本類科目11收入11對應(yīng)銷售收入類科目12則對應(yīng)銷售退回類科目12銷售扣除22外部結(jié)算21/22用來做結(jié)算用，比如在內(nèi)部訂單或PS結(jié)算以及生產(chǎn)訂單結(jié)算時候需要用到21內(nèi)部結(jié)算31訂單/項目結(jié)果分析31為在制品結(jié)算必需使用41為成本核算單使用41間接費用率42分?jǐn)?2分?jǐn)偸褂?3作業(yè)類型使用43內(nèi)部作業(yè)分配90資產(chǎn)負債表科目對應(yīng)的成本要素資產(chǎn)負債表科目只能是統(tǒng)計性成本要素，當(dāng)然通過后臺也可以建立屬性為“1”的成本要素。思考：資產(chǎn)類科目為什么不能建立成本要素？

T-code：OBMSG/OBA5

通過修改消息可以把資產(chǎn)負債類科目建立為成本要素，消息號碼為KI098.3.成本要素應(yīng)用

3.1初級成本要素

（1）對從CO之外過來的費用進行分類

（2）前提：首先必須是FI中的損益費用，如圖2.初級成本要素除了對應(yīng)損益科目外也沒見過再怎么搞的了，注意，損益包括（收入、成本、費用等），有的科目要不要到底建立成本要素，那就要看企業(yè)的需要了。

（3）利用功能范圍的成本要素：功能范圍是針對各個成本對象中的相應(yīng)費用科目進行屬性歸類。當(dāng)費用很多的時候我們完全可以利用成本要素+功能范圍的方式，這個以后我們也會詳細解釋。

3.2次級成本要素

SAP的科目由此分為資產(chǎn)負債類科目，損益類科目，需要成本要素的一定是損益類科目，但是損益類科目不一定需要成本要素，為了區(qū)分不同成本對象（如訂單、成本中心、銷售訂單、物料等）的成本就需要成本要素，這樣過帳的時候會指向?qū)?yīng)的成本對象，一般可以O(shè)KB9預(yù)設(shè)成本對象.如果不設(shè)成本要素，對應(yīng)損益科目接收的費用直接過帳到利潤中心，所謂損就是成本費用，益就是收入，當(dāng)然如果按單生產(chǎn)需要收入?yún)^(qū)分不同訂單的收入，那么收入科目同樣需要成本要素。這些所說的跟科目直接關(guān)聯(lián)的都是初級成本要素（通過科目號碼創(chuàng)建成本要素）。次級成本要素也就是為了方便歸集相應(yīng)的初級成本要素，通過分割跟初級成本要素相連只在CO層面過帳的成本要素，所以次級成本要素的借貸只能是成本對象之間進行，而初級成本要素不一樣，可以通過資產(chǎn)類科目過帳到損益類科目時產(chǎn)生并指派到成本對象，也可以從成本對象轉(zhuǎn)到另外的成本對象（KB11N要求初級成本要素）。這些都是成本流的體現(xiàn)，如訂單確認通過作業(yè)類型和次級成本要素的關(guān)聯(lián)從成本中心過帳到訂單（訂單任務(wù)清單工序工作中心對應(yīng)成本中心），同時次級成本要素是方便記帳，例如機器、廠房等的折舊費你不可能每張訂單進行相應(yīng)的折舊，而是每個月折舊到成本中心，再按占用工作中心工時比率分?jǐn)傔@些費用，由于每個月的訂單數(shù)量都是很難固定的，當(dāng)然折舊費只是實際過帳到成本中心的一部分費用，所以實際發(fā)生的費用也是不會固定的，所以通過預(yù)先KP26的作業(yè)單價從成本中心過帳到訂單跟成本中心實際接收的費用要相等比登天還難，所以需要用到作業(yè)價格重估MFN1/CON2，而我們不可能按每種初級成本要素建立對應(yīng)的作業(yè)類型（當(dāng)然SAP已經(jīng)想到了防止有人可能真的那么做，所以已經(jīng)寫代碼不允許作業(yè)類型和初級成本要素直接關(guān)聯(lián)一起），否則報工不知道要費多少頭牛，所以這樣就需要用到次級成本要素，這樣從成本中心過帳到訂單的是次級成本要素，而成本中心實際接收的費用是初級成本要素，要將這些費用成本做為訂單成本，實際上成本中心只是成本轉(zhuǎn)移的作用，吃進去的是初級成本要素，拉出來的是次級成本要素，而吃什么樣的初級成本要素拉出對應(yīng)的哪些次級成本要素，接收的成本要素將少量幾個次級成本要素替代N多的初級成本要素，這就需要用到作業(yè)分割OKES將初級成本要素對應(yīng)到作業(yè)類型，而作業(yè)類型主文件上就對應(yīng)由次級成本要素（當(dāng)然需要將分割結(jié)構(gòu)指派到成本中心OKEW)，這就將次級成本要素和初級成本要素范圍（成本要素組）對應(yīng)起來。訂單確認的時候工時是實際作業(yè)數(shù)量，當(dāng)時的取價是KP26維護的計劃價格，其實這就是預(yù)先支付一樣，最后多還少補（實際作業(yè)價格重估算）這就取KBK6的單價，KSS2執(zhí)行分割得到作業(yè)類型對應(yīng)初級成本要素范圍在成本中心當(dāng)期發(fā)生的實際累計金額，KSII根據(jù)分割金額處以該成本中心對應(yīng)作業(yè)類型的當(dāng)期實際發(fā)生的小時數(shù)得到單價并更新KBK6里的單價。這樣成本中心實際發(fā)生的初級成本要素費用跟過帳到訂單的次級成本要素費用對應(yīng)起關(guān)系，實際作業(yè)價格重新估算的時候差異（分正差異和負差異，負的方向相反）將過帳到訂單。3.CO成本中心會計1.成本會計概念

1.1成本中心

成本中心是企業(yè)內(nèi)的最小職責(zé)單位，是每一筆費用的具體接收者。創(chuàng)建成本中心主數(shù)據(jù)時必須將每個成本中心分配給標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)的某個節(jié)點，標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)反映了成本中心與成本中心、成本中心與成本中心組、成本中心組與成本中心組之間的關(guān)系。標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)中的每個節(jié)點代表一個成本中心組，當(dāng)然除了標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)中的成本中心組之外，還可根據(jù)業(yè)務(wù)需求在標(biāo)準(zhǔn)層次之外自己定義需要的成本中心組。舉個例子：由于成本中心的考核重點在于它不會形成可以用貨幣計量的收入，所以一般情況下我們基本上都是把每個職能部門作為成本中心。比如財務(wù)、行政、人事、安全等部門都可以作為成本中心管理。當(dāng)然，生產(chǎn)車間是不是成本中心？我們可以肯定的回答，如果按成本核算的劃分，我們有可以分為生產(chǎn)性成本中心和非生產(chǎn)性成本中心，也就是我們在定義成本中心類別的時候所要用到的（成本中心類別參照成本中心配置章節(jié)）。注意，生產(chǎn)性成本中心期末余額為零，因為期末應(yīng)該全部結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品成本。思考：如果生產(chǎn)性成本中心期末有余額該如何處理？生產(chǎn)性成本中心期末可能會出現(xiàn)成本中心吸收過量或吸收不足，建議一次性轉(zhuǎn)入銷售成本。1.2作業(yè)類型

作業(yè)類型代表由成本中心生產(chǎn)輸出的一些形式。作業(yè)類型的通用例子包括勞動小時數(shù)或機器時間的分鐘數(shù)。作業(yè)類型用于根據(jù)所進行的作業(yè)單位數(shù)從發(fā)送方成本中心向另一CO對象（如成本中心、內(nèi)部訂單、生產(chǎn)訂單等等）分配成本。單元價格用于評估作業(yè)數(shù)量。作業(yè)類型分配的優(yōu)點是將數(shù)量和價值流組和在一起。所要求的作業(yè)數(shù)量在工藝流程中指定，這給產(chǎn)品成本計劃中和成本對象上提供了詳細的成本控制信息。

作業(yè)類型代表了部門之間提供的一類服務(wù)或作業(yè)。如IT服務(wù)，修路作業(yè)都可以定義為作業(yè)類型，其主數(shù)據(jù)如下：

圖1-1作業(yè)類型1.3作業(yè)價格定義成本中心提供服務(wù)和執(zhí)行功能的性質(zhì),用來把成本分配到其他的成本中心。例如一類工時工資為50元/小時?？梢岳贸杀局行牡膶嶋H成本或計劃成本自動計算作業(yè)類型的價格，成本和作業(yè)計劃完成后，系統(tǒng)通過將計劃成本除以計劃的作業(yè)輸出數(shù)量計算作業(yè)工資。1.4統(tǒng)計指標(biāo)統(tǒng)計指標(biāo)定義一些適用于成本中心、利潤中心、內(nèi)部定單或過程的可測量值。示例包括成本中心的雇員總數(shù)、長途電話的分鐘數(shù)、“事務(wù)”成本中心中進行車輛維修的雇員數(shù)等等。

統(tǒng)計指標(biāo)其實就是費用分?jǐn)傄罁?jù)。其主數(shù)據(jù)如下：

圖1-2統(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)【圖】1是指固定的指標(biāo)，比如說我們固定是30平方，那么就是30，不考慮別的因素影響。

【圖】2是累計指標(biāo)，比如固定是30平方，上一年是20平方，那么就是50平方，它是一個累計值。

1.5成本中心費用計劃

指按成本中心、成本要素的計劃。可以作為考核的指標(biāo)，在月底可以生成按成本中心、成本要素的計劃額和實際額的比較報表。成本中心計劃與“成本對象控制”集成，則必須能夠?qū)㈤g接費用管理成本傳遞到產(chǎn)品成本控制。因為成本對象（如生產(chǎn)訂單）不能是分配或評估的接收方，間接費用附加費用和作業(yè)類型分配可用于完成從間接費用管理到成本的轉(zhuǎn)帳。

1.6成本中心作業(yè)量計劃

按成本中心、作業(yè)類型制定作業(yè)數(shù)量計劃。作為計算作業(yè)價格的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

1.7功能范圍

是針對各個成本對象中的相應(yīng)費用科目進行屬性歸類。

1.8成本中心標(biāo)準(zhǔn)層次

是針對各個成本對象中的相應(yīng)費用科目進行屬性歸類。

1.9小結(jié)

成本中心主數(shù)據(jù)一般從前臺用戶端進行維護，但也可以從后臺配置端進行維護；主數(shù)據(jù)中的信息是可以根據(jù)時間段來進行維護的，也就是說在不同的時間段可以有不同的值；（統(tǒng)計性關(guān)鍵指標(biāo)除外）一旦有數(shù)據(jù)過帳后就不能刪除；可以根據(jù)需要組合成不同的組。

圖1-3成本中心主數(shù)據(jù)小結(jié)2.后臺配置CCA的后臺配置很簡單，只是需要把一些簡單的參數(shù)調(diào)整就可以，當(dāng)然我們建議還是采用COPY的方式，另外，建議全部采用系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的配置參數(shù)。2.1成本中心的激活與標(biāo)準(zhǔn)層次結(jié)構(gòu)

首先在成本控制范圍下，COSTcenters是需要激活狀態(tài)的，同時Hierarchy是需要指定的圖1-4CCA配置2.2成本中心類別和功能范圍思考：功能范圍到底是做什么用的？不用功能范圍有什么影響？當(dāng)你建立成本中心組的時候，在成本中心主檔資料Control頁面里可以關(guān)聯(lián)一個Functionarea，這樣你就可以通過設(shè)置功能區(qū)域來區(qū)分費用歸屬（如銷售部門，管理部門，輔助生產(chǎn)車間，主生產(chǎn)車間等）那么在進行費用歸集的時候。舉個例子，比如資產(chǎn)折舊，科目本身是無法區(qū)分屬于生產(chǎn)費用還是管理費用，但在建立資產(chǎn)主檔的時候，輸入資產(chǎn)對應(yīng)的成本中心，而成本中心里關(guān)聯(lián)了Functionarea,這樣就達到了區(qū)分科目性質(zhì)的目的，只需要設(shè)置一個折舊費用科目而不用再進一步細分（銷售費用-折舊、管理費用-折舊、制造費用-折舊等）。月末可以Byfunctionarea出損益表。

圖1-5成本中心類別3.成本會計應(yīng)用

3.1成本中心會計整理流程

成本中心整理的應(yīng)用包括了主數(shù)據(jù)、計劃預(yù)算、實際過賬和信息系統(tǒng)，具體功能如圖1-6成本中心會計整體流程圖所示。我們將按照分類分述各個功能點。

圖1-6成本中心會計整體流程圖

3.2成本中心主數(shù)據(jù)

內(nèi)容：成本中心（組）、統(tǒng)計指標(biāo)、作業(yè)類型、成本要素

事務(wù)代碼：Ks01|Ks02|Ks03|KL01|KL02|KL03|KK01|KK02|KK03

3.3成本中心預(yù)算與成本中心計劃

事務(wù)代碼：KP06|KPZ2

成本計劃

【圖】1，是輸入的成本中心，當(dāng)然我們也可以使用成本中心組。

【圖】2，是成本要素，即是通過這個對應(yīng)關(guān)系對應(yīng)到了哪個成本要素的哪個成本中心的計劃是多少？

【圖】1計劃固定成本與2計劃變動成本，為什么變動成本不可以輸入，去看看我的成本要素中的解釋。

成本預(yù)算

雖然后臺有一個成本中心的預(yù)算參數(shù)設(shè)置，但是成本中心的預(yù)算無法做到控制，只能最后出報表對比實際發(fā)生與預(yù)算值。

思考：成本中心計劃和成本中心預(yù)算的區(qū)別：成本中心計劃是針對成本要素的，而成本中心預(yù)算是針對成本中心的。

3.4成本中心應(yīng)計成本

成本中心的應(yīng)計成本是說可以通過應(yīng)計成本的規(guī)則在計劃的基礎(chǔ)上算出應(yīng)計成本，老外搞的東西很復(fù)雜，連這個也算功能？

3.5實際過賬

事務(wù)代碼：KB31N|KB11N

統(tǒng)計指標(biāo)輸入在ECC60后就是統(tǒng)計功能了，大家自己去測試吧。但是這個東東可以作為分配分?jǐn)偟臉?biāo)準(zhǔn)。

成本中心重過帳是指入錯了成本中心調(diào)整一下而已。

思考：成本中心重過賬的后臺配置？

成本中心重過賬默認情況下是不生成FI憑證的，不知道SAP為什么要把這個也作為一個配置。

【圖】1定義集成變式。

【圖】2分配給公司代碼，經(jīng)過上述配置后KB31N即可生成FI憑證。

3.6成本中心信息系統(tǒng)

成本中心的報表如下圖所示，其中有一定要說的是，在查看報表時我們可以選擇不同的匯率和選項（要進入專家模式），另外還可以通過各種工具來開發(fā)自己喜歡的報表。

4.CO內(nèi)部訂單1.內(nèi)部訂單概念

1.1內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單用于計劃、收集、監(jiān)視和結(jié)算在公司內(nèi)部進行的特定操作或任務(wù)。內(nèi)部訂單可用于不同的目的。這種功能分類反映在不同的訂單類型中，其屬性定義了在系統(tǒng)中處理訂單的方式。SAP系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)部定單分為兩類：實際定單和統(tǒng)計性定單。統(tǒng)計性定單,例如用項目內(nèi)部訂單來管理在建工程,在月末無須結(jié)轉(zhuǎn)成本。

1.2內(nèi)部訂單的常規(guī)類型

間接費用訂單：費用訂單用于歸集特殊事件和臨時項目成本的對象。費用訂單主數(shù)據(jù)創(chuàng)建的同時可以維護結(jié)算規(guī)則，也可于費用訂單結(jié)算前維護結(jié)算規(guī)則。費用訂單分統(tǒng)計性費用訂單和真實費用訂單。若是統(tǒng)計性費用訂單則不用維護訂單結(jié)算規(guī)則，因為統(tǒng)計性費用訂單只用于報表分析的用途。

投資訂單；用于監(jiān)視在固定資產(chǎn)生產(chǎn)過程中發(fā)生的成本，如建造存儲設(shè)施。

1.3內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)

內(nèi)部訂單主記錄有幾個不同的部分，每個中包含有帶預(yù)定義字段組的標(biāo)簽頁?？梢栽凇白远x”中更改標(biāo)簽頁的標(biāo)題，還可以單獨地將字段分配給標(biāo)簽頁。標(biāo)準(zhǔn)的訂單主記錄數(shù)據(jù)布局具有下列標(biāo)簽

頁：

①分配(包含機構(gòu)分配，如公司代碼、業(yè)務(wù)部門、利潤中心等)

②控制(包括訂單狀態(tài)信息、訂單貨幣、統(tǒng)計訂單指示器等)③期末結(jié)算(包含計算間接費用的成本核算表單名、結(jié)算參數(shù)等)

④一般數(shù)據(jù)(包含申請人、責(zé)任人等)

⑤投資(在上面的示意圖中沒有顯示。包含資產(chǎn)投資訂單所需的參數(shù))

思考，訂單類型如何在系統(tǒng)中劃分？

其中，【圖】1所示是我們自定義的的內(nèi)部訂單類型。01內(nèi)部訂單(Tcode:KO01)04成本控制生產(chǎn)訂單(Tcode:KKF1,只核算成本,可不建立BOM和工藝路線)05生產(chǎn)成本歸集器(Tcode:KKF6N,通常根據(jù)生產(chǎn)版本建立)10PP生產(chǎn)訂單(Tcode:CO01,要求相關(guān)產(chǎn)品建立有BOM和工藝路線)30維護訂單(Tcode:IW31,設(shè)備維修工單)40流程訂單(Tcode:COR1,流程行業(yè)的生產(chǎn)訂單,一般要求建有配方)

1.4內(nèi)部訂單主要功能

預(yù)算：按總額、年度、月度進行預(yù)算控制。還可以做別的不，當(dāng)然可以，吼吼~

計劃：內(nèi)部訂單的費用成本計劃功能可和MM模塊和生產(chǎn)能力計劃集成,用于監(jiān)視

實際成本并和實際成本對比分析，從而為管理決策者提供依據(jù)。

輔助核算：和國產(chǎn)軟件的輔助核算項目很像?？梢酝ㄟ^內(nèi)部訂單來歸集費用，如在F-02做憑證錄入時候可以選擇某一統(tǒng)計型內(nèi)部訂單，那么就可以查看到這個項目的費用情況。

分析：可以隨時分析內(nèi)部訂單的計劃/實際發(fā)生額對比,各不同期間的實際/實際對比,按月/季指標(biāo)分析,分析內(nèi)部訂單發(fā)生的行項目,對訂單的未清項等進行分析。

項目結(jié)算：大修項目、研發(fā)項目、在建工程項目以及技措技改項目（靠，簡直就和PS模塊解決的問題差不多，真是物美價廉的東東，那么這個到底和PS有啥區(qū)別，別急，老方會在SAP方丈-PS七日通中講到。

2.后臺配置

2.1定義內(nèi)部訂單類型

首先在成本控制范圍下，內(nèi)部訂單是需要激活狀態(tài)的，同時還需要對內(nèi)部訂單定制很多參數(shù)。

【圖】1定義結(jié)算參數(shù)文件，結(jié)算參數(shù)文件也決定了結(jié)算規(guī)則（我們會在后面講到）。

【圖】2定義計劃參數(shù)文件。

【圖】3定義預(yù)算參數(shù)文件。

【圖】4定義項目類別參數(shù)文件，還記得吧，投資、費用、生產(chǎn)和結(jié)果分析。

【圖】5打上這個勾，對前臺來說是可以把內(nèi)部訂單建立時候自動切換到下達狀態(tài)。

【圖】6定義字段選擇，這個就不用說了吧，和字段狀態(tài)組的感覺是一樣的。

2.2定義內(nèi)部訂單預(yù)算參數(shù)

通過定義預(yù)算參數(shù)文件我們可以對預(yù)算做N多的參數(shù)控制，下面詳細的介紹預(yù)算參數(shù)配置。

【圖】1Past:指可以對過去幾年做預(yù)算控制。

【圖】2Future指可以對未來幾年做預(yù)算控制，Star指預(yù)算的開始年度，如不填寫默認為當(dāng)前年度。

【圖】3總值控制，可以跨年度。

【圖】4年度預(yù)算控制，不可以跨年度，為什么內(nèi)部訂單不能做期間控制呢？？？？

【圖】5定義匯率類型，參考我的SAP方丈-匯率詳解

【圖】6投資管理-程序類型預(yù)算，到底做什么用的到現(xiàn)在老方也沒搞懂，難道是和投資管理的接口？？？哪個大蝦知道還望指點。

【圖】7沒搞懂這是啥子，默認1是自動選擇的。

【圖】8定義的小數(shù)位數(shù)，默認為2位。

最后別忘了把預(yù)算參數(shù)文件分配給內(nèi)部訂單。

2.3定義內(nèi)部訂單預(yù)算容差限制

通過預(yù)算容差可以限制預(yù)算執(zhí)行到百分比后的動作，如圖中所示，預(yù)算超百分90%（不包括90%）可以1警告2mail3錯誤提示。

2.4定義分配結(jié)構(gòu)

定義分配結(jié)構(gòu)，還記得這吧。前面在我的訂單剖析已經(jīng)講過了。詳見/SAP100/A751407.html

成本中心：可以把內(nèi)部訂單的要素直接結(jié)轉(zhuǎn)到成本中心，如公用的折舊中心？還記得一個折舊要幾個成本中心共同承擔(dān)嗎？不記得，還得打屁屁~~~哎，老方手都痛了。

內(nèi)部訂單：千萬不要把內(nèi)部訂單再結(jié)算到內(nèi)部訂單，因為死循環(huán)，為啥？自己想想吧。

WBS：CO-IO到WBS遷移，誰問的這個問題來的？

網(wǎng)絡(luò)：同上。

獲利段：PSG

銷售訂單：？

固定資產(chǎn)：可以把在建工程結(jié)轉(zhuǎn)到FXA（固定資產(chǎn)），還記得AIBU嗎？

總賬科目：可以把內(nèi)部訂單結(jié)轉(zhuǎn)到某個科目。例如我們可以把在建工程的內(nèi)部訂單結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程科目（資產(chǎn)類），研發(fā)類結(jié)轉(zhuǎn)到（研發(fā)支出）。我想這種做法當(dāng)期作為損益月末一次性調(diào)整就是為了出具財務(wù)報表的需要。

是不是我講的東西你還沒太看懂，沒有關(guān)系，多看幾遍吧。慢慢就懂了。這個東西其實就是需要多測試，沒什么難的。

2.5定義預(yù)算參數(shù)文件

【圖】1定義訂單是否能夠被計算，如果統(tǒng)計型訂單要選擇3.

【圖】2還記得我們前面定義的那些東西吧，全部對應(yīng)上吧。

【圖】3默認的結(jié)算類型，GL，這個做啥用，到維護結(jié)算規(guī)則的時候大家就會看到哈。OHYEAH~

【圖】4標(biāo)識，100%結(jié)算還是可以按百分比結(jié)算，還是可以按權(quán)重結(jié)算等等，這個配置我們在維護結(jié)算規(guī)則的時候也會看到。

【圖】5指定哪個東西可以結(jié)算。

【圖】6還記得最大結(jié)算規(guī)則，別說你忘了，打屁屁的。

源結(jié)構(gòu)應(yīng)用：

在介紹分配結(jié)構(gòu)的結(jié)算成本要素時，訂單結(jié)算時要么使用原始科目(默認使用)，要么使用結(jié)算成本要素(通常很少使用)，訂單能規(guī)集的的東東有哪些呢?很簡單就是損益,會計科目只有兩大類:資產(chǎn)負債表科目和損益類科目,損益又分成本費用類和收入類。

假設(shè)某科研內(nèi)部訂單既規(guī)集了費用支出(包括薪酬、差旅和技術(shù)使用費等多種費用)，同時又發(fā)生了一定收入，現(xiàn)在需要將所有的費用支出統(tǒng)一結(jié)算到一個”科研支出”科目,而收入則結(jié)算到”營業(yè)外收入-**”科目，此時就需要使用源結(jié)構(gòu)。

3.內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)

事務(wù)代碼：Ko01|Ko02|Kob1

【圖】1還記得這個是在哪里配置的吧？【圖】2這個就是控制內(nèi)部訂單是統(tǒng)計型還是實際型的地方【圖】這幾個地方后臺配置都講過了。4.內(nèi)部訂單預(yù)算費用歸集

事務(wù)代碼：KO22|KO23|F-02|MB1A

【圖】前面講過了內(nèi)部訂單只能做年度預(yù)算，不能做期間。哎，真是遺憾。

對內(nèi)部訂單記賬時可以通過F-02，記得字段狀態(tài)組要選內(nèi)部訂單必輸。同時，人工費用也是一樣的道理，至于發(fā)料，是用的移動類型261.料工費都齊了，不知道你是否還有其他疑問？

5.內(nèi)部訂單結(jié)算詳解

事務(wù)代碼：KO88

6.內(nèi)部訂單應(yīng)用在SAP系統(tǒng)中可以通過內(nèi)部訂單實現(xiàn)對工程項目和固定資產(chǎn)購置預(yù)算的自動控制。具體使用分兩種情況：1、對于工程項目，每一個工程建立一個結(jié)算型內(nèi)部訂單，月末需結(jié)算到在建工程，工程完工后將在建工程結(jié)算到固定資產(chǎn)，并對整個工程實際支出進行預(yù)算控制。這里需要明確一點：內(nèi)部訂單是否結(jié)算，對于預(yù)算控制并不會產(chǎn)生影響。費用只要在內(nèi)部訂單上走一遭，不管是否已經(jīng)結(jié)算了，都會將預(yù)算分配。2、對于非工程項目，可以按照管控的精細程度，考慮是全年建一個統(tǒng)計型內(nèi)部訂單、一個在建工程主數(shù)據(jù)（或者每個資產(chǎn)建一個統(tǒng)計型訂單，并分配到資產(chǎn)主數(shù)據(jù)中），并對其進行預(yù)算控制，內(nèi)部訂單無需結(jié)算到在建工程，采購后直接將在建工程結(jié)算至固定資產(chǎn)。對非安裝性在建工程如果要進行費用的明細統(tǒng)計，使用統(tǒng)計型內(nèi)部訂單有兩種方式：一種是將統(tǒng)計型內(nèi)部訂單分配到在建工程主數(shù)據(jù)里，資產(chǎn)購置成本過賬時會自動的平行記到統(tǒng)計型內(nèi)部訂單中；再有一種是在進行資產(chǎn)購置時，在采購訂單中填入相應(yīng)的內(nèi)部訂單號和在建工程號。例如：非安裝設(shè)備和折舊資金返還的采購及入賬同時計入統(tǒng)計型內(nèi)部訂單和在建工程（在建工程為實際記賬，內(nèi)部定單只起統(tǒng)計和預(yù)算控制的作用，可查詢到每一項明細支出）。采用SAP系統(tǒng)的內(nèi)部訂單后的好處：1、將改變企業(yè)手工控制預(yù)算的現(xiàn)狀，如果超出預(yù)算，則在下采購訂單時系統(tǒng)就會發(fā)出超預(yù)算報警，不允許采購發(fā)生，這有助于事前控制住公司的預(yù)算，并可進行預(yù)算和實際的對比；2、內(nèi)部訂單能詳細記錄工程中發(fā)生的費用，如是施工費、材料費、設(shè)備款、前期費、開辦費等，有利于進行明細項目的核算和分析。5.CO離散行業(yè)成本核算1.成本核算的相關(guān)概念

1.1成本核算變式通過成本核算變式定義了生產(chǎn)訂單的成本核算使用什么樣的方法。

1.2成本估算變式成本估算變式定義了在評估的時候采用什么價格，如計劃價格、商品價格、前期作業(yè)價格等等。

1.3成本核算表定義間接費用處理方式。

2.產(chǎn)品成本核算總攬【圖】1產(chǎn)品成本計劃指對生產(chǎn)貨物或服務(wù)創(chuàng)建的成本評估。如果在R/3系統(tǒng)中的PP(產(chǎn)品計劃)模塊中有可用的數(shù)量結(jié)構(gòu)(物料清單及工藝路線)，則可使用PP數(shù)據(jù)自動創(chuàng)建成本評估。如果在r3中無數(shù)量結(jié)構(gòu)可用，可通過單元成本核算手工輸入成本核算項目。【圖】2在成本對象控制中，產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)中發(fā)生的成本在成本對象(如生產(chǎn)定單)上收集。使用哪個成本對象依賴于您的控制要求?？赡苁卿N售定單、生產(chǎn)定單、加工定單或生產(chǎn)成本收集器?！俺杀緦ο罂刂啤庇糜谟嬎阍诋a(chǎn)品以及期末結(jié)算差異。【圖】3實際成本核算用于在期末時計算實際產(chǎn)品成本。結(jié)果將作為已關(guān)閉期間的加權(quán)平均價格傳送到物料主數(shù)據(jù)。

圖4-1成本核算

3.產(chǎn)品成本核算應(yīng)用下面以生產(chǎn)一臺汽車為例解釋按單生產(chǎn)的成本核算過程。

3.1主數(shù)據(jù)

3.1.1作業(yè)類型定義作業(yè)類型直接人工，間接人工，折舊，其他。其中：直接人工指F（生產(chǎn)）類型的發(fā)生的成本流，間接人工指車間管理人員（成本中心類型？），折舊，其他（不包含上面的其他費用）。思考？為什么作業(yè)類型中沒有定義材料作業(yè)？分別定義如下作業(yè)類型用于作業(yè)成本核算。作業(yè)類型描述屬性成本要素DLAB01直接人工直接薪酬43ILAB01間接人工薪酬43MAC01機器工時所有折舊43POW01動力水電氣油有關(guān)費用43OTH01其它非以上所有費用43

圖4-2作業(yè)類型主數(shù)據(jù)3.1.2成本要素定義成本成本要素用于結(jié)轉(zhuǎn)作業(yè)所形成的成本流，成本要素由于是用于內(nèi)部作業(yè)分配（屬性請參見CO第一夜成本要素會計）。如圖4-3

圖4-3成本要素主數(shù)據(jù)

3.1.3統(tǒng)計指標(biāo)T-code:KK01|KK02|KK03

詳見1.46.CO利潤中心會計1.利潤中心會計概念

1.1利潤中心

利潤中心往往處于企業(yè)內(nèi)部比較高的層次，一般具有對立的收入來源或能視同一個具有對立收入的部門，一般還具有獨立的經(jīng)營權(quán)。

1.2利潤中心劃分

簡單來說利潤中心可以是任意一個盈利單位,處于成本中心的上層利潤中心的設(shè)計可以考慮以下幾個方面:地理劃分(地點,位置)產(chǎn)品類別劃分(產(chǎn)品組,產(chǎn)品線)業(yè)務(wù)類型劃分(生產(chǎn),銷售,研發(fā))需要考核收入,成本和費用的單位,通常設(shè)為利潤中心

1.3利潤中心考核

利潤中心考核利潤。

2.后臺配置

PCA的后臺配置很簡單，只是需要把一些簡單的參數(shù)調(diào)整就可以，當(dāng)然我們建議還是采用COPY的方式，另外，建議全部采用系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的配置參數(shù)。同時，由于利潤中心的很多參數(shù)來源于控制范圍，所以需要把控制范圍上的相關(guān)參數(shù)激活。

2.1定義控制范圍并激活利潤中心

圖1-1定義控制范圍【圖】定義控制范圍是必須的，因為利潤中心是在控制范圍下才能正常使用。同時，必須在控制范圍中profitcenterACT打上勾表示對利潤中心在控制范圍下已經(jīng)激活。

【圖】1DUMMYProfitCenter定義的是虛擬的利潤中心，虛擬利潤中心的作用我們會在后面講到。

【圖】2利潤中心頂層標(biāo)準(zhǔn)層次名稱，功能是和成本中心的標(biāo)準(zhǔn)層次很類似。

【圖】3屬于同一profitcenter的costcenter間的CO操作比如分?jǐn)倲?shù)據(jù)不post到利潤中心會計，原文中說到Eliminationofinternalbusinessvolumeensuresthattransactiondatabetweentwoobjectsofthesametypethatareassignedtothesameprofitcenter，主要是為了減少不必要的數(shù)據(jù)量。

【圖】4定義利潤中心的貨幣，系統(tǒng)可以選擇控制范圍貨幣，集團貨幣和利潤中心貨幣，建議選擇統(tǒng)一的貨幣，畢竟在貨幣轉(zhuǎn)換時比較麻煩。

【圖】5表示貨幣是否在利潤中心間傳遞。

【圖】6定義控制Indicators，即利潤中心激活在哪個年度內(nèi)有效。但是值得注意的是系統(tǒng)并沒提供在此處增加年度，如增加2009年度。

【圖】中設(shè)置PROFITCENTER增加年度的路徑，本例中我們需要增加2009年年度。

【圖】錯誤信息提示在利潤中心的BASICSETTING中的設(shè)置有問題導(dǎo)致無法通過，這個是因為我們沒有設(shè)置DUMMY（虛擬利潤中心），虛擬利潤中心我們會在利潤中心主數(shù)據(jù)講到。

【圖】1LINEITEMS表示是否需要傳輸實際數(shù)據(jù)的行項目。

【圖】2Onlinetranster表示FICO數(shù)據(jù)是否實時傳輸?shù)絇CA。

2.2允許余額結(jié)轉(zhuǎn)

【圖】允許余額結(jié)轉(zhuǎn)，即設(shè)置是否允許2KES（前臺，利潤中心余額結(jié)轉(zhuǎn)操作）做年度余額結(jié)轉(zhuǎn)。

小結(jié)：通過上面幾個步驟的設(shè)置利潤中心的后臺配置搭建起來，當(dāng)然這些都是最簡單的功能，有人會問，PCA難道就這么簡單嗎？我說不。那為什么你講的這么簡單？因為在國內(nèi)的應(yīng)用其實就有這么多，就算是SAP現(xiàn)有的案例來看利潤中心也只是用到了利潤考核。最多也只是用利潤中心出具了資產(chǎn)負債表和損益表，以及CASHFOLLOW等等。那么別的功能至少在國內(nèi)還沒見。所以掌握了上面的一些配置足以應(yīng)付了。至于更多的功能和應(yīng)用我想在我的《SAP財務(wù)實戰(zhàn)》一書中再做探討，由于國內(nèi)現(xiàn)在這方面的資料很少，所以有些時候還是我個人觀點，如有什么錯誤，還請大家原諒。

3.利潤中心主數(shù)據(jù)

3.1利潤中心（KE51）

利潤中心建立中盡量可以使用標(biāo)準(zhǔn)層次，有時系統(tǒng)會出現(xiàn)鎖定，可以通過SM12解鎖。

3.2標(biāo)準(zhǔn)層次（KCH1）

利潤中心的標(biāo)準(zhǔn)層次用處和成本中心是完全一樣的，但是有一點值得注意的是，有些操作是可以在標(biāo)準(zhǔn)層次中進行的，但是在前臺卻不可以，比如刪除利潤中心的時間段或更改利潤中心的屬性等，這可能是因為在系統(tǒng)中是把標(biāo)準(zhǔn)層次作為最高的級別所造成的。

圖標(biāo)準(zhǔn)層次

3.3利潤中心組（KCH1）

利潤中心組和成本中心組的用處完全相同，值得關(guān)注的是，盡量使用利潤中心組這樣的好處在于：

①便于對利潤中心的管理。

②便于系統(tǒng)配置。例如，在后臺配置了一個參數(shù)是基于利潤中心組結(jié)算的，那么如果利潤中心變動的話只需要改動前臺的利潤中心而不用改動后臺配置，當(dāng)然，這需要保證所改動的利潤中心是在后臺所配置的利潤中心組下。

3.4虛擬利潤中心

虛擬利潤中心：在名字上解釋就是非實體的利潤中心，我們可以把他當(dāng)做是一個過渡的利潤中心。

相關(guān)鏈接：次級成本要素，次級成本要素一向讓大家很難理解，說是新東西吧有不太符合PRCGAAP，其實次級要素就是一個中轉(zhuǎn)科目而已，所以虛擬利潤中心又何嘗不是利潤中心會計的中轉(zhuǎn)呢？

虛擬利潤中心的作用？

在啟用利潤中心功能后，在輸入前臺信息時很有可能會忘填寫利潤中心，對于這種情況系統(tǒng)會自動填制利潤中心DUMMY即虛擬利潤中心。當(dāng)然如果對利潤中心做強制輸入設(shè)置就不存在虛擬利潤中心的問題。

企業(yè)組織的思考？

按事業(yè)部,按銷售地區(qū)還是按產(chǎn)品線，在國內(nèi)見的比較多還是按事業(yè)部，說實話事業(yè)部還是事業(yè)群還不是學(xué)國外。哎~~~~

虛擬中心的建立（KE59）：

【圖】虛擬中心主數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)建立后在INDICATIOR中系統(tǒng)自動選中了虛擬利潤中心，同時，在（0KE5）中系統(tǒng)也回填了DUMMY。

4.利潤中心分配

4.1利潤中心憑證過賬（9KE0）

利潤中心是可以POSTdocument的，當(dāng)然其實在SAP中很多都有DOCUMENT這個概念。用處是在于對利潤中心可以記賬同時也可以在利潤中心之間進行分配分?jǐn)偟鹊炔僮鳌?/p>

圖利潤中心過賬

4.2利潤中心分?jǐn)偡峙洌?KE5|4KE5）

利潤中心分?jǐn)偡峙涞母拍詈统杀局行氖且粯拥?，再次不做詳細解釋，不同處在于利潤中心ASSESSMENT是send和REC.都是PROFITCENTER，至于CYCLE都是一樣的。

5.轉(zhuǎn)移價格

簡單一點講由于國內(nèi)應(yīng)用較少，請參照《SAP財務(wù)實戰(zhàn)》一書。

6.利潤中心報表

6.1利潤中心標(biāo)準(zhǔn)報表

利潤中心本身提供了一些標(biāo)準(zhǔn)的報表(類似于成本中心報表)，比如實際和計劃的對比等等。見下圖，但是我們在應(yīng)用時候更多的是要求出具三大表，利潤中心會計本身也提供這樣的Tool.

利潤中心報表工具（KE81）DrilldownReporting

利潤中心報表工具是系統(tǒng)內(nèi)定的一些模板（8A打頭的），當(dāng)然我們可以通過這些工具來編制利潤中心報表，但是在實際的應(yīng)用中還是選擇開發(fā)方式較多。

圖利潤中心報表工具

6.2利潤中心其他報表（GRR1|ABAP）

6.2.1資產(chǎn)負債表

在系統(tǒng)中顯示利潤中心下的資產(chǎn)負債表是比較困難的，因為在記賬時需要對每一個資產(chǎn)負債表項目輸入利潤中心，有時是比較難實現(xiàn)的。下面把幾個要點分解如下。

①物料主數(shù)據(jù)利潤中心（必選）

②總賬憑證過賬利潤中心（必選）

③發(fā)票校驗利潤中心（必選）

④訂單開票利潤中心（必選）

⑤其他利潤中心（必選）

當(dāng)然，有可能漏選利潤中心，那么系統(tǒng)就會啟用虛擬利潤中心。我們可以通過確認或批倒批量修改錯誤信息；如果覺得麻煩就直接改表吧，不過那可是不講八榮八C的做法，在此并不建議使用。

6.2.2利潤表

在系統(tǒng)中顯示利潤中心下的，當(dāng)然這需要在成本中心維護的時候（KS01）維護到正確的利潤中心，然后在報表時候的選擇屏幕中加入利潤中心欄位，這樣就可以出具不同利潤中心下的利潤表。

7.利潤中心幾個應(yīng)用實例

把這部分內(nèi)容單獨放在《SAP財務(wù)實戰(zhàn)》中，敬請關(guān)注。7.CO物料分類帳1.物料分類帳概念中國會計準(zhǔn)則規(guī)定：對存貨的核算必須采用歷史成本法(即實際成本法),如果企業(yè)采用計劃成本法或者定額成本法進行日常核算的，應(yīng)當(dāng)按期結(jié)轉(zhuǎn)其成本差異，將計劃成本或者定額成本調(diào)整為實際成本。這句話的意思就是說如果使用計劃成本法，那么實際成本：計劃成本+差異（在已銷產(chǎn)品和未銷產(chǎn)品間分配）=實際成本在好多國產(chǎn)軟件中平常的存貨收發(fā)業(yè)務(wù)財務(wù)都不記帳，解釋是當(dāng)時確定不了物料的實際成本，只有到月末才計算出“實際成本”，有人說這是一種很“無聊的月末加權(quán)平均法“，它模擬的是手工模式核算，粗略地迎合了財務(wù)核算需求，對成本管理來說意義不大，因為成本管理要求是事前預(yù)算，事中控制，事后才分析。標(biāo)準(zhǔn)成本|標(biāo)準(zhǔn)成本估算|標(biāo)準(zhǔn)價格3者關(guān)系，標(biāo)準(zhǔn)成本=標(biāo)準(zhǔn)價格*標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量，標(biāo)準(zhǔn)成本估算是將產(chǎn)品的各成本部件（Costcomponent，也就是成本項目，Tcode：OKTZ）層層滾動累加得出產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)價格，前者是一個立體概念，后者是一個點概念，前者告訴用戶后者是如何計算而來。2.物料分類帳配置步驟一：激活物料帳，如圖所示。使用activity-based物料價格確定（物料主記錄中的標(biāo)識2）中的價格控制V計算移動平均價格。使用價格控制S，以標(biāo)準(zhǔn)價格評估物料和以移動平均價格計算信息。在單-/多-級物料價格確定（物料主數(shù)據(jù)里的標(biāo)識3）中，評估價格（標(biāo)準(zhǔn)價格）保持不更改并且計算已關(guān)閉記帳期間的期間單位價格。此選項僅用于帶有價格控制標(biāo)識S的物料的選項，而且如果除多重貨幣和/或評估外，只推薦使用單-/多-級物料價格確定。在單-/多-級物料價格確定里，期間單位價格作信息更新，但是只可以用于已關(guān)閉記帳期間的物料評估。步驟二：分配編號范圍，如圖所示。步驟三：激活價格變化，如圖所示。這個步驟是在前臺用于價格更改時候是否激活的配置（TcodeMR21|MR22）。步驟四：定義移動類型是否參與ML運算，如圖所示。這個步驟是定義了移動類型是否參與邏輯運算，值得注意的是，如果是新增加的移動類型此處是必須定義的。步驟五：激活物料分類賬（前臺）。Tcode：CKMSTART有人說物料分類帳的配置過于簡單，的確如此，因為物料分類帳是應(yīng)對于中國國情開發(fā)的東西，但是配置簡單相對于前臺來說會失去好多的功能。下面我們逐一的講解。3.物料分類帳應(yīng)用3.1物料主數(shù)據(jù)建立（2066-E100）3.2物料主數(shù)據(jù)建立4.物料分類帳問題物料分類帳是有很多問題的，要不企業(yè)不都上這個模塊了。4.1WIP不參與差異分?jǐn)偲鋵嵱泻芏嗥髽I(yè)需要在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分?jǐn)偛町?，但是在ML的標(biāo)準(zhǔn)功能里面WIP是不參與差異分?jǐn)?，例如：生產(chǎn)A產(chǎn)品，標(biāo)準(zhǔn)價100元，實際價110元，那么在實際業(yè)務(wù)中如果A產(chǎn)品未完工，則WIP為110。即差異全在WIP。4.2物料帳結(jié)賬錯誤影響總體結(jié)帳物料帳結(jié)賬總是會出現(xiàn)莫名的錯誤，如常見的物料帳在上一期間錯誤等。4.3成本中心、內(nèi)部訂單領(lǐng)料通過消耗結(jié)算？？？曾經(jīng)有人問過ML能不能對成本中心領(lǐng)料自動結(jié)轉(zhuǎn)差異，回答是肯定的，但是仍然需要在系統(tǒng)中進行相應(yīng)的配置，即201MVT-02。同時對于物料帳結(jié)賬要選擇消耗4.4單層結(jié)算下的委外差異此操作會產(chǎn)生未分配差異。4.5跨期的物料價格變動8.SAP中如何尋找增強方法一、利用TCODE尋找增強（第二代的增強）執(zhí)行一個程序（源代碼后附），在選擇屏幕處輸入你所需要增強的程序TCODE，執(zhí)行後，就會出現(xiàn)一個列表，那里就有關(guān)于如何增強這個的絕大部分SMOD增強。點擊進去，自己手動尋找需要的增強。這是第二代增強方法二、利用系統(tǒng)函數(shù)尋找MODX_FUNCTION_ACTIVE_CHECK在這個FUNCTION的代碼最后添加一個斷點。執(zhí)行需要增強的TCODE，如果有增強，就會自動跳入DEBUG界面。在DEBUG界面，查看f_tab字段，這里面所顯示的Smod就是關(guān)于這個TCODE所有的增強項目的列表。這些增強都是屬于EXIT_XXXXXX_XXX這種形式。至于如何查看這個增強是屬于哪個SMOD，可以自己查閱MODSAP這個表（SAPEnhancements）.這是第二代增強。還有一些FUNCTION供參考：[1].DYNP_VALUES_READ[2].MODX_ALL_ACTIVE_MENUENTRIES(菜單增強)[3].MODX_FUNCTION_ACTIVE_CHECK(出口函數(shù)增強)[4].MODX_MENUENTRY_ACTIVE_CHECK(菜單增強)[5].MODX_SUBSCREEN_ACTIVE_CHECK(屏幕增強)這些的使用方法和上述的一樣，可以針對各種情況尋找增強。方法三、從程序代碼中找在需要增強的事務(wù)里面，打開SYSTEM——》status，雙擊進入PROGRAM，查看所有的subroutines，重點觀察所有形似userexit_*******這種，由描述來確定合適的需要增強的FORM。這里是第一代的增強。方法四、針對BADI的增強1、badi對象的信息存儲在SXS_INTER,SXC_EXIT,SXC_CLASS和SXC_ATTR這四個表中。2、sap程序都會調(diào)用cl_exithandler=>get_instance來判斷對象是否存在，并返回實例；其實get_instance就是對上述幾個表和他們的視圖（V_EXT_IMP和V_EXT_ACT）進行查詢和搜索。3、基于這個機理，我查用ST05來監(jiān)控一個TCODE來跟蹤，然后選擇查找有關(guān)上述幾個表和視圖的操作，就可獲得相關(guān)BADI。4、se18查找接口，se19實現(xiàn)接口就可以實現(xiàn)用戶增強。附:增強查找ABAP代碼REPORTZTEST_USER_EXIT.TABLES:TSTC,"SAPTransactionCodesTADIR,"DirectoryofRepositoryObjectsMODSAPT,"SAPEnhancements-ShortTextsMODACT,"ModificationsTRDIR,"SystemtableTRDIRTFDIR,"FunctionModuleENLFDIR,"AdditionalAttributesforFunctionModulesTSTCT."TransactionCodeTextsDATA:JTABLIKETADIROCCURS0WITHHEADERLINE.DATA:FIELD1(30).DATA:V_DEVCLASSLIKETADIR-DEVCLASS.PARAMETERS:P_TCODELIKETSTC-TCODEOBLIGATORY.SELECTSINGLE*FROMTSTCWHERETCODEEQP_TCODE.IFSY-SUBRCEQ0.SELECTSINGLE*FROMTADIRWHEREPGMID='R3TR'ANDOBJECT='PROG'ANDOBJ_NAME=TSTC-PGMNA.MOVE:TADIR-DEVCLASSTOV_DEVCLASS.IFSY-SUBRCNE0.SELECTSINGLE*FROMTRDIRWHERENAME=TSTC-PGMNA.IFTRDIR-SUBCEQ'F'.SELECTSINGLE*FROMTFDIRWHEREPNAME=TSTC-PGMNA.SELECTSINGLE*FROMENLFDIRWHEREFUNCNAME=TFDIR-FUNCNAME.SELECTSINGLE*FROMTADIRWHEREPGMID='R3TR'ANDOBJECT='FUGR'ANDOBJ_NAMEEQENLFDIR-AREA.MOVE:TADIR-DEVCLASSTOV_DEVCLASS.ENDIF.ENDIF.SELECT*FROMTADIRINTOTABLEJTABWHEREPGMID='R3TR'ANDOBJECT='SMOD'ANDDEVCLASS=V_DEVCLASS.SELECTSINGLE*FROMTSTCTWHERESPRSLEQSY-LANGUANDTCODEEQP_TCODE.FORMATCOLORCOL_POSITIVEINTENSIFIEDOFF.WRITE:/(19)'TransactionCode-',20(20)P_TCODE,45(50)TSTCT-TTEXT.SKIP.IFNOTJTAB[]ISINITIAL.WRITE:/(95)SY-ULINE.FORMATCOLORCOL_HEADINGINTENSIFIEDON.WRITE:/1SY-VLINE,2'ExitName',21SY-VLINE,22'Description',95SY-VLINE.WRITE:/(95)SY-ULINE.LOOPATJTAB.SELECTSINGLE*FROMMODSAPTWHERESPRSL=SY-LANGUANDNAME=JTAB-OBJ_NAME.FORMATCOLORCOL_NORMALINTENSIFIEDOFF.WRITE:/1SY-VLINE,2JTAB-OBJ_NAMEHOTSPOTON,21SY-VLINE,22MODSAPT-MODTEXT,95SY-VLINE.ENDLOOP.WRITE:/(95)SY-ULINE.DESCRIBETABLEJTAB.SKIP.FORMATCOLORCOL_TOTALINTENSIFIEDON.WRITE:/'NoofExits:',SY-TFILL.ELSE.FORMATCOLORCOL_NEGATIVEINTENSIFIEDON.WRITE:/(95)'NoUserExitexists'.ENDIF.ELSE.FORMATCOLORCOL_NEGATIVEINTENSIFIEDON.WRITE:/(95)'TransactionCodeDoesNotExist'.ENDIF.ATLINE-SELECTION.GETCURSORFIELDFIELD1.CHECKFIELD1(4)EQ'JTAB'.SETPARAMETERID'MON'FIELDSY-LISEL+1(10).CALLTRANSACTION'SMOD'ANDSKIPFIRSTSCREEN.9.SAP分期付款設(shè)計需求:供應(yīng)商開的發(fā)票過來，先付95%,剩下5%做質(zhì)保險金,三個月后再付。MIRO正常業(yè)務(wù)，假設(shè)處理如下：Dr:GR/IR100元應(yīng)交稅費-增值稅進項17元Cr:應(yīng)付帳款-某供應(yīng)商117元根據(jù)需求，希望達到如下效果：Dr:GR/IR100元應(yīng)交稅費-增值稅進項17元Cr:應(yīng)付帳款-某供應(yīng)商117*0.95元條款：立即支付應(yīng)付質(zhì)保金-某供應(yīng)商117*0.05元條款：質(zhì)保N月后支付利用分期付款支付條件可達到以下目的：Dr:GR/IR100元應(yīng)交稅費-增值稅進項17元Cr:應(yīng)付帳款-某供應(yīng)商117*0.95元條款：立即支付應(yīng)付帳款-某供應(yīng)商117*0.05元條款：質(zhì)保N月后支付不能變換科目，除非使用科目修改增強，根據(jù)邏輯修改科目應(yīng)付帳款-某供應(yīng)商為應(yīng)付質(zhì)保金-某供應(yīng)商。解決方法(Tcode:OBB8/OBB9)：(1).OBB8假設(shè)建立3個支付條款,0001表示立即支付,0002表示3個月后支付,0009表示包括支付條款0001和0002的”母”條款，0009需要選擇“分期付款”標(biāo)志。(2).OBB9定義如下,百分比和收付條款0001/0002。這樣就達到分期付款的目的，分期付款的參數(shù)兩個：一是百分比，二是子條款，子條款中又包括諸如付款方式，現(xiàn)金折扣率，付款帳齡計算的基準(zhǔn)日期等詳細信息。如果需要，可使用增強OBBH將科目置換為應(yīng)付質(zhì)保金-某供應(yīng)商。在SD模塊,分期付款業(yè)務(wù)也經(jīng)常發(fā)生,比如客戶也會扣除質(zhì)保金后續(xù)到質(zhì)保期才予以支付；比如某些客戶迫于資金周轉(zhuǎn)壓力可能無法一次性交清全部貨款,討論一下后一情況在SAP中的實現(xiàn)。(1).銷售交貨：Dr:發(fā)出商品Cr:產(chǎn)成品(2).銷售實現(xiàn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本I.確定收入根據(jù)規(guī)定,分期付款銷售收入確認時間應(yīng)為約定付款的時間，確定收入分錄:Dr：應(yīng)收賬款-某客戶

Cr：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-增值稅-銷項II.結(jié)轉(zhuǎn)分期付款銷售成本分期付款發(fā)貨先把全部成本記入到發(fā)出商品(類中間科目)，每根據(jù)合同到期確認一筆收入后,再按比例結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。Dr：主營業(yè)務(wù)成本

Cr：發(fā)出商品(3).發(fā)票開具由于分期付款開具發(fā)票的方式有兩種：a.一次性全額開具增值稅發(fā)票。如果是提前一次全額開增值稅發(fā)票,則需要按發(fā)票金額全額繳納增值稅,這比較符合稅法規(guī)定:”發(fā)貨就需確定收入,確定收入就開發(fā)票”,但對企業(yè)不利,需要提前繳納增值稅,還有人說:一次性開票的增值稅發(fā)票日期會造成ERP系統(tǒng)的銷售收入(一次)和分期銷售收入日期(多次)不符。既然都一次全額開票,實際上在系統(tǒng)中也就不需要再使用什么發(fā)出商品核算，就走正常銷售，應(yīng)收和收入都全部確定在當(dāng)期,此時只將應(yīng)收帳款的支付條件設(shè)置為分期支付就行,比如,某客戶欠款100萬,他比較賴,到期每次去催款,他還個10萬8萬的,不是分期都給生生折騰成分期了。b.分期開具增值稅發(fā)票如果企業(yè)分期開具發(fā)票，則處理參考(1)(2)使用發(fā)出商品處理,對企業(yè)來講可延遲納稅,會計處理稍微繁雜一點。說到發(fā)出商品，在ERP系統(tǒng)中，由于分期付款跨了多期，而每期產(chǎn)品的實際價格是發(fā)生變化的，作為過渡科目的發(fā)出商品在最后結(jié)轉(zhuǎn)成本后可能會保留有余額，這是因為發(fā)出商品是在ERP系統(tǒng)中，按比例從發(fā)出商品結(jié)轉(zhuǎn)到分期銷售成本不再是從財務(wù)直接記帳，而是從后勤過帳的。已提未售和已售未提按稅法規(guī)定，商品發(fā)出，就應(yīng)開具發(fā)票確定收入，如果未開票（已提未售），在會計核算上不能做為收入入賬，應(yīng)該計入“發(fā)出商品”，一般企業(yè)如有發(fā)出商品發(fā)生，原則上需要納稅申報，必要時先預(yù)交該部分增值稅，否則屬于偷稅漏稅，說白了，分期銷售無非是商業(yè)競爭上對客戶的一種讓步，然后希望稅務(wù)也給點延遲納稅的實惠，代銷方式、賒銷和分期收款方式是增值稅收籌劃常見經(jīng)典例子，不再多講。不過，本人注意到一般實施SAP的企業(yè)大都財大氣粗，NB哄哄，似乎很少見到分期的業(yè)務(wù)。還有一種已銷未提業(yè)務(wù),比如某石油公司的油品已經(jīng)售出,但客戶未提貨;某鋼鐵企業(yè)的鋼材已經(jīng)銷售,客戶可能因無存放地點暫存在企業(yè)里。已提未售和寄售為了降低庫存成本，整合供應(yīng)鏈資源，越來越多的企業(yè)開始嘗試一種新型的供應(yīng)鏈管理模式供應(yīng)商管理庫存（VMI），已提未售是吧？咱不走發(fā)出商品，走VMI流程，相當(dāng)于內(nèi)部移庫，庫存還是咱的庫存，不是銷售，咱的？在ERP中，好象很多企業(yè)都走的歡，不知稅務(wù)的弟兄對此如何感想？分期付款條件看SAP設(shè)計僵硬估計沒有多少人會懷疑德國人設(shè)計思維的嚴(yán)謹(jǐn),有人說大型管理軟件的邏輯復(fù)雜度并不亞于波音飛機的設(shè)計,某次，一個好友說他要去做管理軟件然后賣到全國各地,我回復(fù)說：我?guī)椭阋话眩胰ラ_連鎖運輸公司。他很疑惑,我如此解釋:如果你搞管理軟件賣,肯定Bug要用卡車來運!過度的嚴(yán)謹(jǐn)也會導(dǎo)致業(yè)務(wù)實現(xiàn)的僵硬化,下面以幾個簡單實例來說明。業(yè)務(wù)場景一：比如，某設(shè)備采購安裝工程按照合同約定,企業(yè)先預(yù)付20%,設(shè)備到廠并安裝完畢后付款至總貨款的90%(包括預(yù)付的20%,或者更細,比如根據(jù)施工完成程度分期付款,施工一半付總額40%,主體完工付到75%,驗收合格付到90%等),剩余10%為質(zhì)保金,質(zhì)保期18個月，企業(yè)在施工項目、設(shè)備采購、裝修工程中都會出現(xiàn)質(zhì)保金,為了核算質(zhì)保金，企業(yè)在應(yīng)付帳款(或其他應(yīng)付)可設(shè)應(yīng)付設(shè)備質(zhì)保金、應(yīng)付工程質(zhì)保金,維修勞務(wù)質(zhì)保金,裝修質(zhì)保金等明細科目,那么在SAP中如何實現(xiàn)呢?先澄清以下幾點:(1).SAP中的科目不分級,只有一級,級別面前,科目平等,體現(xiàn)民主思想,對于應(yīng)付,國內(nèi)的財務(wù)軟件記帳是先輸入應(yīng)付,然后去掛供應(yīng)商核算;而SAP記帳則是先輸入供應(yīng)商,然后去帶出供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中的統(tǒng)馭科目(主科目),通常為應(yīng)付帳款,對于同一個供應(yīng)商如存在預(yù)付、應(yīng)付票據(jù)或各種其他應(yīng)付,則使用特殊總帳標(biāo)志區(qū)分,說白了,類似搞一個輔助核算字段標(biāo)識并在憑證產(chǎn)生時根據(jù)配置將主科目修改,對比兩種設(shè)計思路,先輸各種應(yīng)付預(yù)付其他應(yīng)付科目再找供應(yīng)商的設(shè)計更加靈活,不需要在使用什么標(biāo)志,缺點是如果存在大量類似科目和供應(yīng)商,錯選機率加大;而SAP記帳是供應(yīng)商先入為主,且以一個字母標(biāo)志去替代預(yù)付、應(yīng)付票據(jù)或各種其他應(yīng)付,記帳錯誤機率減少,缺點是,特殊總帳標(biāo)志只有一個字母,在集團化的大型項目中該標(biāo)志資源很快就耗盡。當(dāng)然SAP還提供了一種使用備選科目的方式允許在記帳時直接修改默認的主科目。ERP設(shè)計改良建議一：在SAP的供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中，將統(tǒng)馭科目設(shè)置為主科目(或叫控制科目),然后可設(shè)置允許的特殊總帳標(biāo)識清單,這樣在記帳時選擇該供應(yīng)商只能看到和選擇允許的特殊總帳標(biāo)識,效果更佳。(2).SAP的發(fā)票校驗MIRO/MIR7無法使用特殊總帳標(biāo)志,也不能使用備選科目,也就是說,只能主數(shù)據(jù)中對應(yīng)的主科目,假設(shè)同一供應(yīng)商同時存在購買生產(chǎn)用料的應(yīng)付帳款和購買工程物資的應(yīng)付工程款,就難于直接從科目上區(qū)分。企業(yè)需求：某次,某家企業(yè)希望我能幫助他們實現(xiàn)MIRO發(fā)票校驗時產(chǎn)生如下分錄，注意貸方：Dr：GR/IR(類似材料采購或應(yīng)付暫估)100萬應(yīng)交稅費-增值稅進項17萬Cr:預(yù)付帳款23.4萬(并自動和Tcode:F-48預(yù)付清帳)應(yīng)付帳款81.9萬其他應(yīng)付-質(zhì)保金11.7萬我說:SAP默認只能做到117全進應(yīng)付帳款,F-44乃供應(yīng)商的應(yīng)付清預(yù)付,連這功能也要在MIRO做,要求太BT太過分了!用戶揶揄道:你不是說你是傳說中的ERP神仙嗎?還有你辦不到的事?用戶的任何需求都是合理的!想想看,如果你設(shè)計發(fā)票校驗程序，如何設(shè)計才能在和后勤自動集成的情況下自動實現(xiàn)如上分錄?業(yè)務(wù)場景二：企業(yè)在設(shè)備安裝和裝修工程中,存在大量扣留質(zhì)保金的業(yè)務(wù),具體如下,質(zhì)保期分為6、12、18、24和36個月共5個質(zhì)保期限,質(zhì)保比率分3%,5%,10%共3個比率,以質(zhì)保期6個月質(zhì)保比率3%在SAP發(fā)票校驗的實現(xiàn)為例,要求發(fā)票校驗的參考會計分錄如下:Dr:GR/IR100萬應(yīng)交稅費-增值稅進項17萬Cr:應(yīng)付帳款111.15萬(117*95%,立即支付)其他應(yīng)付-質(zhì)保金5.85萬(117*5%,6個月后支付)步驟如下:(1).OBB8定義3個支付條款假設(shè)為Z001、ZB01和FQ01。Z001：對應(yīng)正常應(yīng)付帳款,為立即支付,ZB01對應(yīng)質(zhì)保期6個月質(zhì)保的其他應(yīng)付-質(zhì)保金,而FQ01包含此兩者，ZB01的設(shè)置如下圖：關(guān)于支付條款的配置項解釋請參考相關(guān)章節(jié)，不再細說，圖[3]表示60天凈到期。同樣定義好Z001和FQ01,其中FQ01表示保期6個月質(zhì)保比率3%,注意選擇”分期付款”標(biāo)志,如下圖:(2).OBB9定義分期付款條款FQ01包括Z001和ZB01，分別為95%和5%。也就是說要實現(xiàn)5個質(zhì)保期(定義5個支付條款),3個質(zhì)保比率,按照SAP的”嚴(yán)謹(jǐn)”設(shè)計理念,需要建立共20個支付條款(其中15個為分期類的支付條款),參考分期付款條件和保質(zhì)期支付條件如下表。分期付款條件母條款質(zhì)保期限質(zhì)保金比率/支付條款FQ01-FQ036個月3%,5%,10%(ZB01)FQ04-FQ0612個月3%,5%,10%(ZB02)FQ07-FQ0918個月3%,5%,10%(ZB03)FQ10-FQ1224個月3%,5%,10%(ZB04)FQ13-FQ1536個月3%,5%,10%(ZB05)這種配置顯然很多人難于接受,因為假設(shè)應(yīng)付帳款也分到期日，組合就更多,比如,光質(zhì)保期6個月，質(zhì)保比率3%又細分為:I.應(yīng)付帳款15天，質(zhì)保期6個月，質(zhì)保比率3%。II.應(yīng)付帳款30天，質(zhì)保期6個月，質(zhì)保比率3%。III.應(yīng)付帳款45天，質(zhì)保期6個月，質(zhì)保比率3%。那麻煩就大了,財務(wù)顧問要沒完沒了建支付條款!(3).現(xiàn)在MIRO測試使用FQ01,在”支付款項”屏選擇付款條件,得到的分錄如下圖[2],117萬應(yīng)付被劃分為118.15和5.85萬,如果想5.85(4).改良方案:只設(shè)置Z001/ZB01和三個分期條款FQ03(3%),FQ05(5%)和FQ10(10%),解決方法思路如下表:分期付款條件母條款質(zhì)保期限質(zhì)保金比率/支付條款FQ036/12/18/24/36手工填寫3%(ZB01)FQ056/12/18/24/36手工填寫5%(ZB01)FQ106/12/18/24/36手工填寫10%(ZB01)OBB9的配置如下,在配置中只區(qū)分質(zhì)保金的百分比,而質(zhì)保期的到期日手工在憑證中維護。質(zhì)保期由FB02去修改，如下圖：由于默認只是將應(yīng)付帳款給拆分為兩部分，3%、5%和7%的應(yīng)付質(zhì)保金從科目上無法區(qū)分，只能通過某字段去區(qū)分，考慮使用文本字段（SAP雖然可以使用Tcode:OXK3定義作為輔助核算的客戶化字段，但操作非常不方便），如下圖[3]，也就是說，在會計憑證生成后再去修改質(zhì)保期和標(biāo)志質(zhì)保金類別的行文本（SE16：V_T053定義行文本）。在編寫查詢從BSEG根據(jù)文本內(nèi)容去查找各種質(zhì)保金的情況，缺陷是文本字段內(nèi)容太過隨意，必須保證內(nèi)容絕對一致才能查詢準(zhǔn)確。改良方法的優(yōu)點：支付條款的建立大大減少，相對靈活。改良方法的缺點：需要手工更改后續(xù)財務(wù)憑證，手工輸入質(zhì)保期天數(shù)和使用不嚴(yán)肅的行項目文本區(qū)分各種質(zhì)保金業(yè)務(wù)。用戶問：分期付款時（例如5％質(zhì)保金）,5％部分金額取整到元,剩余部分用總金額減質(zhì)保金為應(yīng)付，能否做到?答:手工做帳人為判斷想怎么都行,系統(tǒng)是死的,正常情況下，設(shè)計時一般只考慮滿足大多數(shù)企業(yè)的共性需求，顯然，不大可能考慮如此細微的特定需求。ERP設(shè)計改良建議二：在發(fā)票校驗或財務(wù)記帳時，如果輸入的是分期付款，則彈出一窗口允許用戶輸入各分支條款的名稱，比例，到期日和科目標(biāo)志，可以設(shè)計如下表：這樣，將整個應(yīng)付帳款通過輸入的分支條款的比例自動拆分成多行，并且通過科目標(biāo)志自動帶出科目，前面的“ERP設(shè)計改良建議一”提到過主科目,可以為主科目和預(yù)付/其他應(yīng)付等設(shè)置一個字母標(biāo)志,通過該標(biāo)志去取得科目,就更佳了!這樣也就解決了業(yè)務(wù)場景一中提示到的在發(fā)票校驗中同時將發(fā)票金額拆分為預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付-質(zhì)保金3部分的問題。支付條款同樣適用在銷售SD模塊!最后我所需要說的是，業(yè)務(wù)場景一二提到的是分期付款的一個特例，即一次性開票付款分期，這樣對供應(yīng)商的稅務(wù)籌劃有點不利，在相關(guān)章節(jié)已經(jīng)討論過，比如對于供應(yīng)商來說，他們做的是銷售，只要在SD模塊核算使用“發(fā)出商品”和開票計劃就能實現(xiàn)，對于企業(yè)這邊，發(fā)票分期來一次校驗一次，反倒更容易解決！假設(shè)企業(yè)收設(shè)備貨價值為1000萬，第一次只開票50%，在SAP中，收貨和發(fā)票參考分錄為：收貨:Dr：固定資產(chǎn)-機器設(shè)備1170萬（根據(jù)分期合同上的總價格款）CR：GR/IR1170萬企業(yè)以分期付款方式購買固定資產(chǎn),應(yīng)按照總價款借記“固定資產(chǎn)”科目,除特殊規(guī)定的情況外(如目前稅控設(shè)備和個別試點地區(qū)如東北,固定資產(chǎn)允許抵扣進項稅額),進項稅都計入固定資產(chǎn)的成本。發(fā)票校驗，假設(shè)本期設(shè)備商開票100萬:Dr:GR/IR100萬Cr:應(yīng)付100萬在分期付款的眾多方式中,等額分期支付是實踐中最常采用的一種,在這種付款方式下,每期償還本金和利息總額相等,并且由于每期剩余的未償還本金逐步減少,使得每期支付的利息逐步減少和每期支付的本金逐步增多.另外,如果企業(yè)采用分期付款,在進行會計核算時,需要準(zhǔn)確計算出每年應(yīng)支付的本金與利息,分別記入不同的會計科目.在SAP中,需要注意的是，對于固定資產(chǎn)采購,默認收貨不產(chǎn)生財務(wù)憑證,在發(fā)票校驗時才確定資產(chǎn)價值,直接產(chǎn)生Dr:固定資產(chǎn)-機器設(shè)備Cr:應(yīng)付的會計憑證,在分期付款購買資產(chǎn)時,顯然不合適，為了在收貨時產(chǎn)生憑證，需要在采購訂單上去除“未估價的收貨“標(biāo)志，如下圖。SAP將所有類型的采購都集中在一個屏幕完成，對于固定資產(chǎn)采購重點注意上圖的3點，[1]選種標(biāo)志“A“表示固定資產(chǎn)采購，[2]需要在帳戶分配屏幕選擇需購買的設(shè)備，[3]表示如果是分期付款購買固定資產(chǎn)，因入帳價值是總價費，一定要在收貨時將所有的價費全部計入資產(chǎn)，所以一定要去除“未估價的收貨“標(biāo)志！如何按物料付款清帳：在某物流企業(yè),希望按照物料去收款和付款,但是應(yīng)收和應(yīng)付會計科目是帶物料的,也就是說發(fā)票上有20個物料,并不會根據(jù)此20個物料將應(yīng)收應(yīng)付生生拆成20個同樣的行項目,只是作為輔助核算項目的物料不同?ERP設(shè)計改良建議三：比如某些物流企業(yè)確實存在按物料來劃分應(yīng)收應(yīng)付并根據(jù)物料清帳,如果這樣,建議將銷售訂單/采購訂單行項目寫入應(yīng)收應(yīng)付,因為行項目必定和物料一一對應(yīng),而且,SAP的預(yù)收預(yù)付是可以針對銷售訂單/采購訂單行項目,正好根據(jù)行項目去清帳,缺點是應(yīng)付帳款將更加明細增加存儲量。不過，通常需要細到根據(jù)物料去做應(yīng)付的，企業(yè)涉及該業(yè)務(wù)的物料通常應(yīng)該不多。所以在改良建議二的彈出窗口中增加一個選況，根據(jù)采購/銷售行項目拆分應(yīng)付，不過如果在根據(jù)不同的付款期去拆分，一個應(yīng)付恐怕給拆分的不成人樣了！需要達到如此的明細核算，估計只能如此！還有另外的思路，比如設(shè)計總明細帳，總帳包含有筆應(yīng)收應(yīng)付，明細帳則包含帶物料的應(yīng)收應(yīng)付，或者，采用輔助核算帳？這樣又亂套了！分期付款的稅務(wù)問題(1).分期付款購車，但賣車方?jīng)]有給發(fā)票原件，必須等所有款項付清才給發(fā)票原件，企業(yè)只能取得發(fā)票復(fù)印件作為入帳憑證，這樣可否計入固定資產(chǎn)，計提折舊？“企業(yè)的稅前扣除項目，一律要憑合法的票據(jù)憑證確認，凡不能提供合法憑證的，一律不得在稅前進行扣除”。因此，企業(yè)在取得正式發(fā)票之前，該項資產(chǎn)計提的折舊不得稅前扣除。(2).根據(jù)國家稅務(wù)總局·國稅發(fā)〔1995年〕192號商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購進貨物，凡是發(fā)生銷售方是先全額開具發(fā)票，購貨方再按合同約定的時間分期支付貨款的情況，其進項稅額的抵扣時間應(yīng)在該項所有貨款支付完畢后，才能夠申報抵扣該貨物的進項稅額。PS:對于商業(yè)企業(yè)，銷售方全額開票,估計其銷項稅當(dāng)期就全繳納了，而進貨方卻需要等全部支付完畢才可申報抵稅,莫非這就是傳說中的國家級的霸王條款?10.淺談SAP期末清帳和重分類通常企業(yè)都會制定完善的應(yīng)收應(yīng)付管理制度,ERP應(yīng)該能提供及時登記往來款項和準(zhǔn)確反映應(yīng)收應(yīng)付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況并按月進行核對與清理的功能。1.SAP提供了強大的應(yīng)收應(yīng)付管理,簡單列舉幾個其應(yīng)收應(yīng)付功能:(1).購銷合同中明確各項條款應(yīng)收應(yīng)付從購銷單據(jù)開始就可明確各種條款,通常,顧問們會傾向于使用采購/銷售文本功能來定義各種條款,這些條款被寫入采購訂單或銷售訂單主數(shù)據(jù),主要包括付款方式、付款日期、運輸情況、包裝方式、送貨期限甚至違約違約責(zé)任,這些條款將隨采購訂單或銷售單據(jù)被打印或被傳真并形成法律效應(yīng),SAP提供了OutputMessage來完成打印或傳真功能,可以將來發(fā)生爭端時根據(jù)尋求訴訟保全。(2).雙方往來對帳一個公平競爭的市場環(huán)境下整個企業(yè)鏈應(yīng)該是雙盈的,在SAP財務(wù)模塊提供了階梯式的往來通信功能,包括:信函功能(Correspondence)典型的信函有支付通知(Paymentnotifications)、對帳單(Accountstatements)、余額確定單(Balanceconfirmations)等,支付通知實際上也包括到期需要付給人家的款項,應(yīng)收過大容易形成壞帳,應(yīng)付過大也容易造成資不抵債高負債運營。b．自動支付（Tcode：F110）SAP提供了自動支付功能，可以自動找到到期的應(yīng)付形成付款，當(dāng)然企業(yè)可以根據(jù)其支付計劃進行一定調(diào)整，按照國外習(xí)慣,到期即需付款,延期的應(yīng)收和應(yīng)付需要計息,而按國內(nèi)實情,顯然自動付款實現(xiàn)不大現(xiàn)實。c.催款(Dunning,Tcode:F150)相對普通信函而言,催款更加正式,SAP提供了多級催款,甚至在催款時可以計算利息,當(dāng)然催款也包括企業(yè)的應(yīng)付帳款的催款(自催)。(3).制定激勵政策SAP對商業(yè)折扣,現(xiàn)金折扣,銷售返利等業(yè)務(wù)提供了相應(yīng)處理方案。(4).評估和信用機制SAP有供應(yīng)商評估和完善客戶信用控制功能。國內(nèi)ERP一般管象預(yù)付沖應(yīng)付、預(yù)收沖應(yīng)收等業(yè)務(wù)處理叫核銷,SAP則叫結(jié)帳/清帳，清帳包括平時手工清帳和期末自動清帳兩種方式。2.手工清帳相關(guān)Tcode:(1).F-03/FB1S:手工清G/Laccoun