審計(jì)學(xué)選擇判斷

第一套模擬一、單項(xiàng)選擇題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段，其中最早的階段為(B)

A.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段

B.詳細(xì)審計(jì)階段

C.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段

D.現(xiàn)代審計(jì)階段2.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性由強(qiáng)至弱的排序，正確的是(A)

A.社會(huì)審計(jì)、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)

B.政府審計(jì)、民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)

C.政府審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)

D.內(nèi)部審計(jì)、政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)3.按照審計(jì)所依據(jù)_____分類，可將其分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)三類。(C)

A.實(shí)施時(shí)間

B.執(zhí)行地點(diǎn)

C.基礎(chǔ)和技術(shù)

D.審計(jì)主體4.下列屬于審查書(shū)面資料的方法為(D)

A.監(jiān)督盤點(diǎn)

B.觀察法

C.調(diào)節(jié)法

D.分析法5.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本原則的是(D)

A.職業(yè)行為

B.專業(yè)勝任能力

C.保密

D.廉潔6.下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是(A)

A.執(zhí)行商定程序

B.驗(yàn)資

C.內(nèi)部控制審核

D.盈利預(yù)測(cè)審核7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一般是提供(B)

A.絕對(duì)保證

B.合理保證

C.有限保證

D.有效保證8.下列僅屬于交易和事項(xiàng)認(rèn)定的是(C)

A.發(fā)生

B.完整性

C.截止

D.計(jì)價(jià)9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)具有(A)

A.經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)

B.意向書(shū)性質(zhì)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的證據(jù)性質(zhì)

D.實(shí)施分析程序的前提性質(zhì)10.應(yīng)收賬款年末余額為2000萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100萬(wàn)元的高估,高估部分為賬面余額的20％，據(jù)此注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷總體的錯(cuò)報(bào)金額為400萬(wàn)元，那么屬于推斷誤差的是(C)

A.100萬(wàn)元

B.200萬(wàn)元

C.300萬(wàn)元

D.400萬(wàn)元11.何時(shí)調(diào)配審計(jì)資源是(B)

A.審計(jì)約定書(shū)中的工作

B.總體審計(jì)策略中的工作

C.具體審計(jì)計(jì)劃中的工作

D.審計(jì)底稿中的工作12.在確定審計(jì)證據(jù)相關(guān)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的是(D)

A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)

C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

D.非特定的審計(jì)程序可以為多項(xiàng)認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)13.下列只能獲得有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面證據(jù)的審計(jì)程序是(C)

A.檢查記錄或文件

B.函證

C.重新執(zhí)行

D.重新計(jì)算14.審計(jì)底稿歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)報(bào)告中止日后的(B)

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天15.下列不屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的工作是(D)

A.了解被審計(jì)單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管以及其他外部因素

B.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位業(yè)績(jī)的衡量與評(píng)價(jià)

D.以往年度的審計(jì)策略16.僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法獲得的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)等同于(C)

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)

C.僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)17.登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的顧客，主要針對(duì)是(A)

A.發(fā)生審計(jì)目標(biāo)

B.存在審計(jì)目標(biāo)

C.完整性審計(jì)目標(biāo)

D.準(zhǔn)確性審計(jì)目標(biāo)18.下列屬于核算錯(cuò)誤的是（D）

A.將應(yīng)收賬款登入預(yù)收賬款

B.將預(yù)付賬款計(jì)入應(yīng)付賬款

C.將其他應(yīng)收款借方余額編制報(bào)表時(shí)列入其他應(yīng)付款貸方

D.沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備19.對(duì)于沒(méi)有函證的應(yīng)收賬款，可以考慮的首選替代審計(jì)程序?yàn)椋ˋ）

A.檢查與銷售有關(guān)的書(shū)面文件

B.抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)

C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析

D.檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售20.無(wú)助于查找未入賬的應(yīng)付賬款的審計(jì)程序是（D）

A.結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查是否存在料到單未到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到購(gòu)貨發(fā)票的日期

C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的入賬時(shí)間

D.檢查資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)二、多項(xiàng)選擇題

2l.以下屬于審計(jì)經(jīng)濟(jì)職能的有（ACD）

A.監(jiān)督

B.預(yù)算

C.鑒證

D.評(píng)價(jià)

E.決策22.屬于鑒證業(yè)務(wù)關(guān)系人的有（ACE）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.董事會(huì)

C.預(yù)期使用者

D.委托方

E.責(zé)任方23.以下關(guān)于審計(jì)重要性的闡述錯(cuò)誤的有（CDE）

A.重要性的金額包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次與交易、余額、列報(bào)認(rèn)定層次兩個(gè)方面

B.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是反向關(guān)系

C.重要性與審計(jì)證據(jù)是正向關(guān)系

D.計(jì)劃階段的重要性要高于結(jié)果階段的重要性

E.考慮重要性性質(zhì)的時(shí)候可以忽略重要性的數(shù)量24.以下關(guān)丁審計(jì)證據(jù)充分性的闡述，正確的有（ABC）

A.與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是正向關(guān)系

B.與審計(jì)項(xiàng)目的重要程度是正向關(guān)系

C.與審計(jì)重要性是反向關(guān)系

D.與審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量是正向關(guān)系

E.與總體規(guī)模是反向關(guān)系25.下列情況通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的有（ABC）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào)

B.控制環(huán)境薄弱

C.存在高層舞弊跡象

D.現(xiàn)金出納與銀行出納為同一人

E.編制應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)賬憑證的為同一人26.實(shí)施控制測(cè)試的情況有（AB）

A.預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的

B.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.固有風(fēng)險(xiǎn)很大

D.存在特別風(fēng)險(xiǎn)

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是有效的27.如果鑒證小組成員或其直系親屬在鑒證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重要，下列選項(xiàng)中，屬于有效防范措施的有（ABD）

A.在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟(jì)利益全部處置

B.在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟(jì)利益全部處置，或?qū)⑵渲械淖銐驍?shù)量處置，使剩余利益不再重大

C.讓該鑒證人員寫下保證書(shū)，保證該經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性不會(huì)產(chǎn)生影響

D.將該人員調(diào)離鑒證小組

E.提供交又核對(duì)28.被審計(jì)單位將存貨賬面余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠認(rèn)可的情況有（ACD）

A.霉?fàn)€變質(zhì)的存貨

B.企業(yè)使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價(jià)格

C.已過(guò)期不可退貨的存貨

D.生產(chǎn)中已不再需要，并且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨

E.周轉(zhuǎn)變得緩慢的存貨29.查證銀行存款是否存在的重要程序有（AC）

A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.實(shí)施分析程序

C.函證銀行存款余額

D.抽查原始憑證

E.檢查銀行存款發(fā)生額的大小30.下列屬于采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)科目有（ABCDE）

A.同定資產(chǎn)

B.應(yīng)付賬款

C.在建工程

D.累計(jì)折舊

E.固定資產(chǎn)清理第二套模擬一、單項(xiàng)選擇題1、我國(guó)審計(jì)的確立階段是（A）A、秦漢時(shí)期B、隋唐及宋C、元明時(shí)期D、辛亥革命時(shí)期2、下列不是審計(jì)職能的是（D）A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C、經(jīng)濟(jì)鑒證 D、證明作用3、鑒證小組成員或其直系親屬?gòu)你y行或類似機(jī)構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為擔(dān)保人時(shí)，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進(jìn)行的，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。這種貸款不包括（A）A、事務(wù)所取得的大額貸款B、銀行透支C、汽車貸款 D、信用卡余額貸款4、在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（D）A、專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和前提 B、所需的專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)C、每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間 D、鑒證的結(jié)果5、客戶更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)候，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通的是（A）A、接受委托前的溝通B、接受委托時(shí)的溝通C、接受委托后的溝通 D、出具報(bào)告時(shí)的溝通6、下列不是鑒證業(yè)務(wù)特點(diǎn)的是（C）A、審計(jì)對(duì)象是歷史財(cái)務(wù)信息 B、得出的結(jié)論是合理保證C、業(yè)務(wù)報(bào)告不向第三方提交 D、得出的結(jié)論是有限保證7、下列不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的是（D）A、違約B、過(guò)失C、欺詐 D、經(jīng)營(yíng)失敗8、沒(méi)有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計(jì)認(rèn)定是（A）A、發(fā)生B、完整性C、準(zhǔn)確性 D、截止9、下列屬于對(duì)列報(bào)的權(quán)利認(rèn)定運(yùn)用的是（A）A、復(fù)核董事會(huì)會(huì)議記錄中是否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項(xiàng)，詢問(wèn)管理層固定資產(chǎn)是否被抵押B、檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，以驗(yàn)證其在財(cái)務(wù)報(bào)表中是否得到充分披露C、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債D、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注是否對(duì)原材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品等存貨成本核算方法做了恰當(dāng)說(shuō)明10、如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，那么應(yīng)該發(fā)表的是（A）A、無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 B、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告C、否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 D、無(wú)法出具意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告11、下列審計(jì)證據(jù)可靠性最強(qiáng)的是（D）A、管理制度B、董事會(huì)決議C、被審計(jì)單位的轉(zhuǎn)賬憑證 D、銀行對(duì)賬單12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（C）A、為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、控制檢查風(fēng)險(xiǎn)13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是（D）A、在承接客戶和續(xù)約時(shí) B、在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C、在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí) D、貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終14、下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，不正確的是（B）A、與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)B、與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)C、可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D、很可能源于薄弱的控制環(huán)境15、設(shè)計(jì)信用批準(zhǔn)控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，該控制與應(yīng)收賬款余額的何種認(rèn)定有關(guān)?（A）A、計(jì)價(jià)與分?jǐn)侭、發(fā)生C、完整性 D、分類16、下列有關(guān)函證的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（C）A、函證的方式分為積極和消極方式B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函時(shí)，應(yīng)該再次寄發(fā)詢證函C、在函證中指明直接向被審計(jì)單位回函D、將收到的回函形成審計(jì)工作記錄，并匯總統(tǒng)計(jì)函證結(jié)果17、下列應(yīng)該寄發(fā)積極方式函證的是（A）A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平 B、涉及大量余額較小的賬戶C、預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤 D、有理由相信被詢證者會(huì)認(rèn)真對(duì)待函證18、應(yīng)付賬款的審計(jì)重點(diǎn)是（B）A、發(fā)生B、完整性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D、分類19、下列不能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款被低估的審計(jì)程序是（D）A、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫(kù)憑證但未收到購(gòu)貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的應(yīng)付憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確D、從應(yīng)付賬款明細(xì)賬上抽取交易，與相關(guān)原始憑證核對(duì)，檢查每筆業(yè)務(wù)的入賬金額是否正確20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師將被審計(jì)單位某一會(huì)計(jì)年度的毛利率與上年度進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計(jì)單位盈利能力是否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的原因，以下不影響毛利率變動(dòng)的原因是（C）A、單位銷售價(jià)格發(fā)生變動(dòng) B、單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動(dòng)C、管理費(fèi)用發(fā)生變動(dòng) D、銷售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)二、多項(xiàng)選擇題21、審計(jì)的特征是指審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處。審計(jì)的特征有（AC）A、獨(dú)立性B、有償性C、權(quán)威性 D、外部性E、單向性22、下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別，正確的有（ABDE）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法是受托審計(jì)，而政府審計(jì)的審計(jì)方法是強(qiáng)制審計(jì)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，是有償審計(jì)，而政府審計(jì)主要是政府行為，且是無(wú)償審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是單向獨(dú)立的，而政府審計(jì)是雙向獨(dú)立的D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與政府審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，而政府審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)23、下列可能威脅獨(dú)立性情形的有（ACDE）A、收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶B、與鑒證客戶不存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的經(jīng)濟(jì)利益C、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄D、鑒證客戶的董事、經(jīng)理或者其他關(guān)鍵管理人員是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員E、受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶有關(guān)信息的有（ABCD）A、取得客戶的授權(quán)B、根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)C、接受同業(yè)復(fù)核D、接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查E、取得其他客戶的要求25、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的必備條款包括（ABCDE）A、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任B、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的目標(biāo)C、執(zhí)行審計(jì)工作的安排D、管理層為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件和協(xié)助E、解決爭(zhēng)議的方法26、下列可以作為永久性檔案的有（ABC）A、組織結(jié)構(gòu)B、批準(zhǔn)證書(shū)C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D、審計(jì)策略E、審計(jì)計(jì)劃27、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性的說(shuō)法，不正確的有（CDE）A、從外部單位獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B、內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C、推論得出的審計(jì)證據(jù)都不可靠D、錄音形式的審計(jì)證據(jù)比照片形式的審計(jì)證據(jù)更可靠E、復(fù)印的審計(jì)證據(jù)比傳真獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠28、內(nèi)部控制的要素包括（ABCD）A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C、信息系統(tǒng)與溝通 D、控制活動(dòng)E、對(duì)控制的分工29、下列屬于銷售交易的內(nèi)部控制有（ABCDE）A、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離B、正確的授權(quán)審批C、充分的憑證和記錄 D、憑證的預(yù)先編號(hào)E、按月寄出對(duì)賬單30、函證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要是為了證實(shí)（CE）A、企業(yè)內(nèi)部控制的好壞 B、銀行借款金額C、是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債 D、是否存在或有負(fù)債E、銀行存款是否存在

第三套模擬一、單項(xiàng)選擇題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著(C)A.審計(jì)對(duì)象的變化 B.審計(jì)環(huán)境的變化C.審計(jì)目標(biāo)的變化 D.審計(jì)責(zé)任的變化2.下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是(B)A.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳 B.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù) D.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)3.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)失的說(shuō)法，不正確的是(B)A.普通過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師一旦出現(xiàn)過(guò)失就要賠償損失C.過(guò)失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理謹(jǐn)慎D.重大過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)4.下列中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不包括(D)A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則5.被審計(jì)單位當(dāng)年購(gòu)入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)漏記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是(D)A.準(zhǔn)確性 B.截止C.發(fā)生 D.完整性6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，不正確的是(B)A.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)B.與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D.很可能源于薄弱的控制環(huán)境7.下列選項(xiàng)中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是(C)A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會(huì)計(jì)賬上C.將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)的收益作為營(yíng)業(yè)收入記錄D.將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度8.在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬(wàn)元，利潤(rùn)表的重要性水平為100萬(wàn)元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為(A)A.100萬(wàn)元 B.150萬(wàn)元C.200萬(wàn)元 D.300萬(wàn)元9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是(B)A.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)B.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序10.下列選項(xiàng)中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的是(D)A.生產(chǎn)過(guò)程中的存貨的內(nèi)部控制B.工薪的內(nèi)部控制C.對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制的成本會(huì)計(jì)控制D.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是(D)A.在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí) B.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí) D.貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終12.在對(duì)應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)(D)A.審查應(yīng)付債券原始憑證保管人同會(huì)計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離B.審查營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬C.審查債券持有人明細(xì)賬是否由專人保管D.審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性、完整性13.在下列選項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是(A)A.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱B.被審計(jì)單位的生產(chǎn)成本計(jì)算過(guò)程相當(dāng)復(fù)雜C.被審計(jì)單位持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)D.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)14.監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是(B)A.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員 B.出納員和會(huì)計(jì)主管人員C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員 D.出納員和內(nèi)部審計(jì)人員15.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是(B)A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)C.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)D.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)16.下列選項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是(D)A.對(duì)已盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性B.從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C.實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)D.復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性17.下列選項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的是(C)A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬 B.將未作為抵押的汽車披露C.未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 D.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬18.下列各情況中，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的是(C)A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親擁有被審計(jì)單位1200股股票B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的弟弟是被審計(jì)單位的副董事長(zhǎng)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的中學(xué)同學(xué)是被審計(jì)單位的一名汽車駕駛員D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房是向被審計(jì)單位租用的19.按照來(lái)源，審計(jì)證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的是(C)A.管理當(dāng)局聲明書(shū) B.收料單C.銀行對(duì)賬單 D.董事會(huì)會(huì)議記錄20.實(shí)物證據(jù)通常證明(C)A.實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán) B.實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性C.實(shí)物資產(chǎn)是否存在 D.有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確二、多項(xiàng)選擇題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，通常實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（BD）。A.詢問(wèn)被審計(jì)單位的人員B.觀察特定控制的運(yùn)用C.檢查文件和報(bào)告D.分析程序2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性。下列審計(jì)程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的有（AＢCＤE）。A.以往通常是對(duì)收入直接進(jìn)行比率分析，現(xiàn)決定對(duì)收入按細(xì)類進(jìn)行分析B.對(duì)大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C.對(duì)銷售交易的具體條款進(jìn)行函證D.在監(jiān)盤時(shí)對(duì)賬面金額較小的存貨實(shí)施檢查程序3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師A接受委托審計(jì)甲公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層因面臨實(shí)現(xiàn)盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，并認(rèn)為這方面的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)，則在設(shè)計(jì)針對(duì)這一特別風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下觀點(diǎn)正確的有（ＢD）。A.在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，必須使用細(xì)節(jié)測(cè)試B.在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，必須使用實(shí)質(zhì)性分析程序C.在實(shí)施函證程序時(shí)考慮詢證銷售協(xié)議的細(xì)節(jié)條款D.在對(duì)銷售協(xié)議上的變動(dòng)情況詢問(wèn)被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)人員4.以下審計(jì)證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的是（AC）。A.購(gòu)貨發(fā)票B.發(fā)貨單C.生產(chǎn)領(lǐng)料單D.銀行存款函證回函5.下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離的是（ABCＤ）。A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)于執(zhí)行職務(wù)B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄C.財(cái)產(chǎn)物資的保管和記錄D.記錄總賬與編制報(bào)表6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為審計(jì)工作底稿的有（ＣＤ）。A.問(wèn)題備忘錄B.財(cái)務(wù)報(bào)表草表C.有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件D.被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件7.下列審計(jì)程序中，屬于投資活動(dòng)控制測(cè)試程序的有（BD）。A.審閱內(nèi)部盤核報(bào)告B.分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告C.實(shí)地盤點(diǎn)投資資產(chǎn)D.抽查投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在期末短期借款余額較大或認(rèn)為必要時(shí)，向（AＢCDＥ）函證短期借款。A.銀行B.其他債權(quán)人C.其他債務(wù)人D.企業(yè)主管部門9.影響樣本規(guī)模的因素有（ＡＢＣ）。A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍誤差C.預(yù)計(jì)總體誤差D.總體規(guī)模10.審計(jì)證據(jù)是否有說(shuō)服力，關(guān)鍵在于審計(jì)證據(jù)是否具備（BD）兩個(gè)特征。A.充分性B.適當(dāng)性C.及時(shí)性D.正確性

分析題：1. 請(qǐng)根據(jù)下表中描述出的內(nèi)容即相關(guān)認(rèn)定的含義，填列完整下表。要求：第一空白列填寫認(rèn)定的名稱，第二空白列指出該認(rèn)定歸屬于三大類認(rèn)定（三大類認(rèn)定：與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定、與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定以及與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定）的哪類認(rèn)定。認(rèn)定的含義認(rèn)定名稱所屬類別記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位相關(guān)交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表達(dá)清楚2. 請(qǐng)根據(jù)認(rèn)定的種類與具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容填列下表：認(rèn)定各類認(rèn)定的含義各類認(rèn)定對(duì)應(yīng)的具體審計(jì)目標(biāo)發(fā)生確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的準(zhǔn)確性與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄截止交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間存在記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的權(quán)利和義務(wù)確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)單位，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的義務(wù)分類和可理解性財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表述清楚3．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其相互關(guān)系是什么，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)是如何影響審計(jì)工作的。4.北京岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年2月6日接受了東方股份有限公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)委托。該公司注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元，2008年12月31日未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額為10000萬(wàn)元。岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華、李明執(zhí)行東方公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。他們?cè)谟?jì)劃階段確定的重要性水平為80萬(wàn)元，在完成階段確定的重要性水平為100萬(wàn)元，并于2009年3月12日完成了審計(jì)工作。在復(fù)核工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)，提出了相應(yīng)的處理建議，但東方公司管理層于3月16日正式答復(fù)王華、李明拒絕接受他們的處理建議。（1）由于東方公司一座建于l982年（1981年12月完工）、原值200萬(wàn)元、預(yù)計(jì)使用年限50年、已提折舊104萬(wàn)元的辦公大樓因不明原因出現(xiàn)裂縫（采用直線法計(jì)提折舊），經(jīng)過(guò)專家鑒定后進(jìn)行了及時(shí)維修，并將原預(yù)計(jì)使用年限改為40年，因此從2008年起改變年折舊率，并進(jìn)行了必要的賬務(wù)調(diào)整。但東方公司拒絕在2008年報(bào)表中作任何披露；（2）東方公司在國(guó)外一家聯(lián)營(yíng)企業(yè)內(nèi)據(jù)稱有95萬(wàn)元的投資，當(dāng)年取得投資收益為40萬(wàn)元，這些金額已列入2008年的凈收益中