ERP各類參數(shù)編碼原則培訓課件

各類參數(shù)編碼原則金雄Kim各類參數(shù)編碼原則1內(nèi)容大綱會計科目編碼物料分類與BOM編碼物料盤點管理倉庫和庫儲位代碼管理客戶和供應商編碼Q&A內(nèi)容大綱會計科目編碼2會計科目編碼會計科目編碼3會計科目之意義是指企業(yè)所有供為交換之有價物，依會計上之需要，按其性質(zhì)加以適當分類，分別賦予各類各級之特定名稱，用以表示某一類或某一種有價物之特質(zhì)，以及某類或某級所屬各會計科目相互間之關係為會計制度的骨斡，凡會計憑證填寫、會計簿籍登載、會計報表編造、及有關資料分析與比較，均有賴會計科目為工具會計科目之意義是指企業(yè)所有供為交換之有價物，依會計上之需要，4會計科目之功用區(qū)分借貸之對象係決定一交易其應行借貸之會計科目，在分錄過程中，是以會計科目為唯一對象，如無適當科目供分錄使用，則會計記錄必將陷於混亂設置整理之依據(jù)會計帳簿建立係以會計科目系統(tǒng)為基礎，有關帳戶之設置及帳戶調(diào)整，均係基於會計科目，否則必將失其依據(jù)決算製表之綱領係就各帳戶分別調(diào)整結清後，在進行彙總製表，以便做為觀察經(jīng)營的成果和財務狀況會計科目之功用區(qū)分借貸之對象5會計科目之設計設計原則：依各企業(yè)看業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營目標、規(guī)模大小、交易繁簡及組織狀況等，加以適當衡量來進行科目設計一般設計原則配合業(yè)務需要：業(yè)務範圍、營業(yè)方式、交易數(shù)量等適應組織與管理：企業(yè)組織型態(tài)、管理政策等預留擴充之彈性便於分類及編號文字通俗易於記憶適合會計基礎設計程序收集資料整理分析擬稿設計會計科目之設計設計原則：依各企業(yè)看業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營目標、規(guī)模大6會計科目之分類依會計基本理論之規(guī)定，區(qū)分為：資產(chǎn)、負債、資本（淨值）、收入和費用等五大類每一大類均得在任意區(qū)分，其區(qū)分之各項目，仍可在區(qū)分，直到無再區(qū)分之必要為止科目劃分方法大類別性質(zhì)別科目別子目別細目別範例說明大類別

性質(zhì)別

科目別

子目別

細目別資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金111111銀行存款華南銀行11211211存貨香皂美琪香皂113113111131111會計科目之分類依會計基本理論之規(guī)定，區(qū)分為：資產(chǎn)、負債、資本7會計科目基本要素：資產(chǎn)類資產(chǎn)（Assets）流動資產(chǎn)（CurrentAssets）類現(xiàn)金、零用金、銀行存款、短期投資、應收票據(jù)、應收帳款、壊帳損失準備、應收收益、存貨、用品盤存、預付費用等固定資產(chǎn)（FixedAssets）類長期投資生財器具、生財器具折舊準備運輸設備、運輸設備折舊準備機器、機器折舊準備房屋、房屋折舊準備土地遞延資產(chǎn)（DeferredCharges）類開辦費實驗及研究成本無形資產(chǎn)（IntangibleAssets）類商譽專利權會計科目基本要素：資產(chǎn)類資產(chǎn)（Assets）8會計科目基本要素：負債類負債（Liabilities）流動負債（CurrentLiabilities）類銀行透支應付票據(jù)應付帳款應付費用短期借款預收收益固定負債（FixedLiabilities）類擔保借款公司債會計科目基本要素：負債類負債（Liabilities）9會計科目基本要素：資本類資本（Captial）獨資組織下資本主投資資本主往來合夥組織下合夥人投資合夥人往來公司組織下股本盈餘會計科目基本要素：資本類資本（Captial）10會計科目基本要素：收入類收入（Revenues）營業(yè)收入（OperatingRevenues）類銷貨收入銷貨退回折讓銷貨折扣業(yè)務收入或勞務收入非營業(yè)收入（Non-OperatingRevenues）類利息收入租金收入傭金收入出售資產(chǎn)利益會計科目基本要素：收入類收入（Revenues）11會計科目基本要素：費用類費用（Expenses）銷貨成本（CostofSales）類購貨、購貨費用、購貨退回與折讓、購貨折扣銷貨費用（SellingExpenses）類銷貨員薪金、銷貨運費、廣告費管理費用（AdministrativeExpenses）類職工薪資、租金費用、文具用品、郵電費、水電費、修繕費、保險費、壊帳損失、折舊費用非營業(yè)費用（Non-OperatingExpenses）類利息費用、投資損失、出售資產(chǎn)損失會計科目基本要素：費用類費用（Expenses）12會計科目排列原則會計科目不僅需適當分類，且必須有合理之排列，同時須運用科學編號方式來進行，否則會漫無系統(tǒng)按大類別排列排列次序由資產(chǎn)→負債→資本→收入→費用等類別依序編排按性質(zhì)別排列企業(yè)依償債能力強弱：流動性較大者排列於前，流動性較小者排列於後企業(yè)依投資能力大?。毫鲃有暂^小者排列於前，流動性較大者排列於後按科目別排列兼顧流動性及重要性為標準，當有相同科目時，再依相對項目之大小來先後排列會計科目排列原則會計科目不僅需適當分類，且必須有合理之排列，13會計科目編碼1資產(chǎn)2負債3股東權益4營業(yè)收入5營業(yè)成本6營業(yè)費用7營業(yè)外收支8所得稅9非經(jīng)常營業(yè)損益

11流動資產(chǎn)…依序類推21流動負債…依序類推31股本…依序類推41銷貨收入…依序類推51銷貨成本…依序類推61營業(yè)費用…依序類推71營業(yè)外收入…依序類推81所得稅…依序類推91停業(yè)部門損益…依序類推會計科目編碼1資產(chǎn)11流動資產(chǎn)…依序類14會計科目編碼範例會計科目編碼範例15會計程序過程分錄（Journalize）當交易發(fā)生時，對交易加以分析，按照借貸法則，選擇適當?shù)目颇?，依照時間的先後，用分錄法作有系統(tǒng)的記錄於日記簿過帳（Posting）根據(jù)日記簿記載的交易事項，按照科目的類別，分別轉(zhuǎn)記到分類帳上各相當帳戶的手續(xù)試算（TakeaTrialBalance）當交易事項繁多，在分錄與過帳時發(fā)生項目遺漏、借貸相反、或數(shù)字錯誤等現(xiàn)象，在經(jīng)過一段時日必須將分類帳各科目的餘額或總額，彙列一表加以計算，以使借貸平衡調(diào)整（Adjusting）當在會計期間內(nèi)實際明確交易發(fā)生時，影響到資產(chǎn)負債的變化，以反應出帳戶不明確的事項，因此，必須在期間前加以分析修正編表（PrepareFinancialStatements）當帳戶上借貸金額與事實相符，即可編制財務報表結帳（Closing）當會計期間結束後，即可將帳冊結束，以便進行下一個會計循環(huán)開始會計程序過程分錄（Journalize）16GL-NaturalAccount會計科目字元長度限制：32字元會計科目以區(qū)間為劃分原則，最多分為：4個區(qū)間－－－以公司會計科目為例分3區(qū)間應可滿足Account,Location,LineofBusiness（######-###-!!!!）範例說明111100–100–0000資產(chǎn)類流動資產(chǎn)現(xiàn)金臺北第一銀行GL-NaturalAccount會計科目字元長度限17GL-ReferenceCode主要是當在建立憑證時，在對應之會計科目中，須要記錄該憑證內(nèi)相關資訊內(nèi)容，可使用RefenceCode功能例如：專案費用（屬管理費用）會計科目→523000-100-000ReferenceCode→PROJ111-99-6282（專案一管理費用）ReferenceCodeEmployeeNameADV111-99-3827ADV222-99-7372ChinHsiungJeanNashPROJ111-99-6282專案一PROJ222-99-3738專案二…………職工代碼專案代碼GL-ReferenceCode主要是當在建立憑證時，18過帳代碼–PostingCodeAccountCodeWhatitisUsedfor-自製品屬於庫存科目，會使用於GL,AP&AR等費用科目銷貨成本（COGS）僅使用在GL費用科目標準成本增加該料品項目採用標準成本方式，當標準成本增加且?guī)齑骓椖看嬖跁r，僅會使用在GL費用科目成本變動料品項目採用標準成本方式，僅會使用在GL費用科目WIP僅使用在GL費用科目進貨成本（COGP）可能使用在AP&GL費用科目標準成本減少該料品項目採用標準成本方式，當標準成本減少且?guī)齑骓椖看嬖跁r，僅會使用在GL費用科目雜項-銷售科目營業(yè)收入帳戶雜項-收入調(diào)整科目當成本層級調(diào)整及成本層級收入改變或遺漏時，僅會使用在GL費用科目雜項-交易科目僅使用在GL費用科目COGS（CostofGoodsSold）：已銷售完工產(chǎn)品成本期初庫存成本＋生產(chǎn)（或購入成本）－期未庫存成本COGP（CostofGoodsPurchased）：商品的採購價格＋運輸成本過帳代碼–PostingCodeAccountCod19物料分類與BOM編碼物料分類與BOM編碼20物料編號之意義係以簡短之文字、符號式數(shù)字、號碼，來代表物料、品名、規(guī)格或?qū)兕惣捌渌嘘P事項的一種管理工具其功能增進物料資料之正確性提高物料活動之工作效率利於事務機器之處理減低物料存量、降低成本與物料控制防上物料舞弊之發(fā)生便於物料領用物料編號之意義係以簡短之文字、符號式數(shù)字、號碼，來代表物料、21物料編號之原則簡單性分類展開性完整性單一性一貫性伸縮性組織性適應機械性充足性易記性物料編號之原則簡單性22物料分類原則大分類：成品、半成品、原物料、資源項目…等中分類：原物料（如電子材料、五金材料、包裝材料…等）小分類：原物料下一階（如電子材料內(nèi)電阻、電容…等）細分類：原物料下二階（如電阻內(nèi)規(guī)格、阻值…等）微分類：流水號（如001,002,003….等）識別碼：物料檢查碼123456789101112大分類中分類小分類細分類微分類識別碼物料分類原則大分類：成品、半成品、原物料、資源項目…等123料品編號與BOM影響之關係BOM隸屬於料品編號的一環(huán)，須符合料品編碼之原則BOM各階料品內(nèi)容須依據(jù)料品編號來建構BOM主要影響範圍業(yè)務訂單工單與外包單料品編號與BOM影響之關係BOM隸屬於料品編號的一環(huán)，須符合24BOM(BillofMaterial；材料需求清單)展示所有次組件、中間品、料件及原料的清單項目與數(shù)量，藉由材料與主生產(chǎn)排程結合，以決定採購申請單的採購項目及生產(chǎn)工令的派發(fā)。本系統(tǒng)允許在BOM樹中加入各類資源項目(包含：人力、機具、設備等)，以BuildPlan名稱來稱之。BOM之定義BOM(BillofMaterial；材料需求清單)B25產(chǎn)品次組件(一)次組件(二)原物料(資源)原物料(資源)BOM結構示意圖產(chǎn)品次組件(一)次組件(二)原物料原物料BOM結構示意圖26BOM與工單規(guī)劃關係範例（生產(chǎn)監(jiān)視器）BOM與工單規(guī)劃關係範例（生產(chǎn)監(jiān)視器）27BOM產(chǎn)生結果（一）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器A/IPCBSMDA/IPCB-臥式A/IPCB-立式PCB臥式零件立式零件工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業(yè)工單工單工單工單BOM產(chǎn)生結果（一）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳28BOM產(chǎn)生結果（二）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器A/IPCBSMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業(yè)工單工單BOM產(chǎn)生結果（二）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳29BOM產(chǎn)生結果（三）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器SMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業(yè)工單BOM產(chǎn)生結果（三）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳30BOM產(chǎn)生結果（四）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書馳返變壓器電容電阻變壓器SMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業(yè)BOM產(chǎn)生結果（四）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書馳返變31BOM階數(shù)規(guī)劃之考量好的BOM規(guī)劃會影響工單、生產(chǎn)線與庫存管理相關議題BOM是否考量多一階管理有經(jīng)常報廢可能半成品東西可以買賣因生產(chǎn)時間較長，可能先做半成品，等客戶下單再進行組裝計畫性生產(chǎn)，而需入庫存放半成品階會與外包有關（需先入庫存放）財務方面考量BOM階數(shù)規(guī)劃之考量好的BOM規(guī)劃會影響工單、生產(chǎn)線與庫存管32BOM與訂單規(guī)劃為因應市場產(chǎn)品的多樣化，客戶下單的複雜性高，但事實上產(chǎn)品只是一個基本架構為銷售不同的地區(qū)，附件變化性高（如歐/美洲說明書）同一產(chǎn)品，但不同的客戶下單，附件都不一樣客戶下單時，指定要半成品或原料階BOM與訂單規(guī)劃為因應市場產(chǎn)品的多樣化，客戶下單的複雜性高，33BOM與訂單範例PCCamera範例以上述的情形，上蓋最少有4種選擇，下蓋最少有4種選擇，底座最少有4種選擇，說明書最少有3種選擇，包裝盒最少有4種選擇，那麼以傳統(tǒng)架BOM的觀念，此一產(chǎn)品，最少要架768個BOM（4x4x4x3x4）注意這還是最少的情況呢！若真是如此，那R&D人員架BOM，豈不是架到手都歪了PCCamera說明書底座上蓋CCDboard下蓋包裝盒紅色,藍色,綠色,銀色......客戶下單可能的選擇紅色,藍色,綠色,銀色......紅色,藍色,綠色,銀色......紅色,藍色,綠色,銀色......歐洲說明書,美洲說明書,亞洲說明書............BOM與訂單範例PCCamera範例PCCamera說明34BOM與附加件群組之關係客戶會選擇的變化加以區(qū)分並群組化說明書群組底座群組上蓋群組下蓋群組包裝盒群組上蓋-紅色歐洲說明書上蓋-藍色上蓋-綠色上蓋-銀色......下蓋-紅色下蓋-藍色下蓋-綠色下蓋-銀色......底座-紅色底座-藍色底座-綠色底座-銀色......包裝盒-紅色包裝盒-藍色包裝盒-綠色包裝盒-銀色......美洲說明書亞洲說明書......說明書群組綠色群組紅色群組藍色群組上蓋-紅色歐洲說明書上蓋-藍色上蓋-綠色上蓋-銀色下蓋-紅色下蓋-藍色下蓋-綠色下蓋-銀色底座-紅色底座-藍色底座-綠色底座-銀色包裝盒-紅色包裝盒-藍色包裝盒-綠色包裝盒-銀色美洲說明書亞洲說明書......銀色群組BOM與附加件群組之關係客戶會選擇的變化加以區(qū)分並群組化說明35BOM新的結構範例一PCCamera說明書群組底座群組上蓋群組CCDboard下蓋群組包裝盒群組......附加件PCCamera說明書群組CCDboard......附加件綠色群組紅色群組藍色群組銀色群組範例二BOM新的結構範例一PCCamera說明書群組底座群組上蓋36如何妥善規(guī)劃BOM妥善規(guī)劃產(chǎn)品結構（BOM）應考量因素料品基本資料的多寡BOM的多寡日後BOM的維護業(yè)務處理訂單的方便性工單與外包單的多寡WIP追蹤的方便性庫存管理方便性與否如何妥善規(guī)劃BOM妥善規(guī)劃產(chǎn)品結構（BOM）應考量因素37物料盤點管理物料盤點管理38物料盤點之意義與目的意義：係指倉庫內(nèi)或其他場所內(nèi)所現(xiàn)存之實際數(shù)量，而對物料之現(xiàn)存數(shù)量加以清點，使達到帳料相符之目標目的為確定物料之現(xiàn)存數(shù)量，並糾正帳物不一致之現(xiàn)象倉庫實存數(shù)量有正確帳簿上記錄發(fā)生錯誤盤點方法有欠正確為檢討物料管理之績效，進而從中加以改進為計算損益物料盤點之意義與目的意義：係指倉庫內(nèi)或其他場所內(nèi)所現(xiàn)存之實際39物料盤點之步驟事先準備盤點日期之決定人員之組訓清點倉庫盤點方法之決定盤點工作之進行差異原因之追查盈虧之處理列表分析與檢討物料盤點之步驟事先準備40物料盤點方法定期盤點制盤點單盤點法：以物料盤點單彙總記錄盤點結果之方法盤點籤盤點法：以特別設計的盤點籤，盤後栓在實物上經(jīng)複核無誤後再撕下盤點籤之方法料架盤點法：以原有的料架籤作為盤點的工具連續(xù)盤點制分區(qū)輪盤法分批分堆盤點法最低存量盤點法聯(lián)合盤點制：混合採用定期與連續(xù)盤點方法物料盤點方法定期盤點制41倉庫和庫儲位代碼管理倉庫和庫儲位代碼管理42倉庫和庫儲位之關係A倉庫A區(qū)庫位物料儲位E區(qū)庫位物料儲位A區(qū)B區(qū)C區(qū)E區(qū)D區(qū)F區(qū)G區(qū)H區(qū)I區(qū)倉庫大門A倉庫物料庫位物品倉庫和庫儲位之關係A倉庫A區(qū)庫位物料儲位E區(qū)庫位物料儲位A區(qū)43倉庫代號管理倉庫編號：如果產(chǎn)業(yè)有兩個以上倉庫，請加以編號，以茲倉庫代號識別如：Ａ倉、Ｂ倉、Ｃ倉.......依此類推如：時鐘倉、燈飾倉、木器倉……依此類推如：臺北倉、東莞區(qū)、香港倉……依此類推Epicor系統(tǒng)是以Location採用名稱方式來定義倉庫名稱倉庫代號管理倉庫編號：如果產(chǎn)業(yè)有兩個以上倉庫，請加以編號，以44庫位代號管理針對每個倉庫加以分區(qū)以倉庫大門為準由進而遠由左而右順時針方式加以分區(qū)，如：A區(qū)、B區(qū)、C區(qū)、D區(qū)、E區(qū)、F區(qū)、G區(qū).....依此類推庫位代號管理針對每個倉庫加以分區(qū)45庫位代號規(guī)劃範例E區(qū)F區(qū)G區(qū)H區(qū)I區(qū)J區(qū)E區(qū)F區(qū)G區(qū)H區(qū)I區(qū)J區(qū)倉庫大門(A倉)由左而右由進而遠順時針順時針A區(qū)A區(qū)B區(qū)D區(qū)C區(qū)庫位代號規(guī)劃範例倉庫大門(A倉)由左而右由進而遠順時針順46庫位代號管理針對每個庫位區(qū)分成數(shù)段，例如A1、A2、A3、A4、A5、A7、B1、B2、B3、B3、B4、B5、B6、C1、C2、C3、......等至於段的大小可以依產(chǎn)業(yè)的物料來進行規(guī)劃庫位代號管理針對每個庫位區(qū)分成數(shù)段，47範例E1倉庫大門(A倉)A1B1C1A2A3B2B3B4B5B6D1D2D3D4D5D6C2C3C4C5C6C7C8C9C10E2E3F1F2F3E4E5E6F4F5F6G1G2G3G4G5G6H1H2H3H4H5H6I1I2I3I4I5I6J1J2J3J4J5J6A4A5A6範例E1倉庫大門(A倉)A1B1C1A2A3B2B3B4B548儲位層別代碼管理針對每一庫位別分成數(shù)層，例如：A1-1、Ａ1-2、A1-3、A2-1、A2-2、A2-3、A3-1、A3-2、A3-3、A2-3、........，依此類推B1-1、B1-2、B1-3、B2-1、........，依此類推範例：假設把Ａ區(qū)的所有庫位平視圖表示如下：由圖面可以知道Ａ區(qū)共分為6段，每一段則分為3層，則共有18個儲位儲位為真正存放成品、半成品、原料等地方範例：AA2-1（A倉庫，B區(qū)，第2段，第1層）A1-1A2-1A3-1A1-2A1-3A2-2A2-3A3-2A3-3A4-1A5-1A6-1A4-2A4-3A5-2A5-3A6-2A6-3倉庫大門(A倉)儲位層別代碼管理針對每一庫位別分成數(shù)層，例如：A1-1A2-49庫儲位代碼之編碼原則範例：AB2-1（A倉庫，B區(qū)，第2段，第1層）若分到層別時仍無法滿足儲位編碼原則，可依上述方式再區(qū)分到位別項目Epicor系統(tǒng)是由使用者自行定義庫儲位編號12345AB2－1倉別區(qū)別段別層別庫儲位代碼之編碼原則範例：AB2-1（A倉庫，B區(qū)，第2段，50客戶和供應商編碼客戶和供應商編碼51注音及漢音對照表ㄅ

ㄆㄇ

ㄈ

ㄉ

ㄊ

ㄋㄌㄍㄎㄏㄐㄑㄒbpmfdtnlgkhjqxㄓㄔㄕㄖㄗㄘㄙㄚㄛㄜㄝㄞㄟㄠzhchshrzcsaoeeaieiaoㄡㄢㄣㄤㄥㄦㄧㄨㄩouanenangngeriuu使用說明ㄅ=b，ㄨ=u，ㄓ＝zh，ㄅㄨ=bu

…….依此類推取客戶／供應商名稱第一個注音符號在依對照表選取對照之英文字母若有兩個以上英文字母時，選取第一個對照之英文字母注音及漢音對照表ㄅㄆㄇㄈㄉㄊㄋㄌㄍㄎㄏㄐㄑㄒbp52客戶與供應商編碼原則客戶／供應商代碼：共計五碼範例說明瑞商公司=rs001瑞→ㄖㄨㄟ＝r商→ㄕㄤ＝sh→取s12345rs001客戶／供應商流水號瑞商公司=客戶與供應商編碼原則客戶／供應商代碼：共計五碼153各類參數(shù)編碼原則金雄Kim各類參數(shù)編碼原則54內(nèi)容大綱會計科目編碼物料分類與BOM編碼物料盤點管理倉庫和庫儲位代碼管理客戶和供應商編碼Q&A內(nèi)容大綱會計科目編碼55會計科目編碼會計科目編碼56會計科目之意義是指企業(yè)所有供為交換之有價物，依會計上之需要，按其性質(zhì)加以適當分類，分別賦予各類各級之特定名稱，用以表示某一類或某一種有價物之特質(zhì)，以及某類或某級所屬各會計科目相互間之關係為會計制度的骨斡，凡會計憑證填寫、會計簿籍登載、會計報表編造、及有關資料分析與比較，均有賴會計科目為工具會計科目之意義是指企業(yè)所有供為交換之有價物，依會計上之需要，57會計科目之功用區(qū)分借貸之對象係決定一交易其應行借貸之會計科目，在分錄過程中，是以會計科目為唯一對象，如無適當科目供分錄使用，則會計記錄必將陷於混亂設置整理之依據(jù)會計帳簿建立係以會計科目系統(tǒng)為基礎，有關帳戶之設置及帳戶調(diào)整，均係基於會計科目，否則必將失其依據(jù)決算製表之綱領係就各帳戶分別調(diào)整結清後，在進行彙總製表，以便做為觀察經(jīng)營的成果和財務狀況會計科目之功用區(qū)分借貸之對象58會計科目之設計設計原則：依各企業(yè)看業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營目標、規(guī)模大小、交易繁簡及組織狀況等，加以適當衡量來進行科目設計一般設計原則配合業(yè)務需要：業(yè)務範圍、營業(yè)方式、交易數(shù)量等適應組織與管理：企業(yè)組織型態(tài)、管理政策等預留擴充之彈性便於分類及編號文字通俗易於記憶適合會計基礎設計程序收集資料整理分析擬稿設計會計科目之設計設計原則：依各企業(yè)看業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營目標、規(guī)模大59會計科目之分類依會計基本理論之規(guī)定，區(qū)分為：資產(chǎn)、負債、資本（淨值）、收入和費用等五大類每一大類均得在任意區(qū)分，其區(qū)分之各項目，仍可在區(qū)分，直到無再區(qū)分之必要為止科目劃分方法大類別性質(zhì)別科目別子目別細目別範例說明大類別

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科目別

子目別

細目別資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金111111銀行存款華南銀行11211211存貨香皂美琪香皂113113111131111會計科目之分類依會計基本理論之規(guī)定，區(qū)分為：資產(chǎn)、負債、資本60會計科目基本要素：資產(chǎn)類資產(chǎn)（Assets）流動資產(chǎn)（CurrentAssets）類現(xiàn)金、零用金、銀行存款、短期投資、應收票據(jù)、應收帳款、壊帳損失準備、應收收益、存貨、用品盤存、預付費用等固定資產(chǎn)（FixedAssets）類長期投資生財器具、生財器具折舊準備運輸設備、運輸設備折舊準備機器、機器折舊準備房屋、房屋折舊準備土地遞延資產(chǎn)（DeferredCharges）類開辦費實驗及研究成本無形資產(chǎn)（IntangibleAssets）類商譽專利權會計科目基本要素：資產(chǎn)類資產(chǎn)（Assets）61會計科目基本要素：負債類負債（Liabilities）流動負債（CurrentLiabilities）類銀行透支應付票據(jù)應付帳款應付費用短期借款預收收益固定負債（FixedLiabilities）類擔保借款公司債會計科目基本要素：負債類負債（Liabilities）62會計科目基本要素：資本類資本（Captial）獨資組織下資本主投資資本主往來合夥組織下合夥人投資合夥人往來公司組織下股本盈餘會計科目基本要素：資本類資本（Captial）63會計科目基本要素：收入類收入（Revenues）營業(yè)收入（OperatingRevenues）類銷貨收入銷貨退回折讓銷貨折扣業(yè)務收入或勞務收入非營業(yè)收入（Non-OperatingRevenues）類利息收入租金收入傭金收入出售資產(chǎn)利益會計科目基本要素：收入類收入（Revenues）64會計科目基本要素：費用類費用（Expenses）銷貨成本（CostofSales）類購貨、購貨費用、購貨退回與折讓、購貨折扣銷貨費用（SellingExpenses）類銷貨員薪金、銷貨運費、廣告費管理費用（AdministrativeExpenses）類職工薪資、租金費用、文具用品、郵電費、水電費、修繕費、保險費、壊帳損失、折舊費用非營業(yè)費用（Non-OperatingExpenses）類利息費用、投資損失、出售資產(chǎn)損失會計科目基本要素：費用類費用（Expenses）65會計科目排列原則會計科目不僅需適當分類，且必須有合理之排列，同時須運用科學編號方式來進行，否則會漫無系統(tǒng)按大類別排列排列次序由資產(chǎn)→負債→資本→收入→費用等類別依序編排按性質(zhì)別排列企業(yè)依償債能力強弱：流動性較大者排列於前，流動性較小者排列於後企業(yè)依投資能力大小：流動性較小者排列於前，流動性較大者排列於後按科目別排列兼顧流動性及重要性為標準，當有相同科目時，再依相對項目之大小來先後排列會計科目排列原則會計科目不僅需適當分類，且必須有合理之排列，66會計科目編碼1資產(chǎn)2負債3股東權益4營業(yè)收入5營業(yè)成本6營業(yè)費用7營業(yè)外收支8所得稅9非經(jīng)常營業(yè)損益

11流動資產(chǎn)…依序類推21流動負債…依序類推31股本…依序類推41銷貨收入…依序類推51銷貨成本…依序類推61營業(yè)費用…依序類推71營業(yè)外收入…依序類推81所得稅…依序類推91停業(yè)部門損益…依序類推會計科目編碼1資產(chǎn)11流動資產(chǎn)…依序類67會計科目編碼範例會計科目編碼範例68會計程序過程分錄（Journalize）當交易發(fā)生時，對交易加以分析，按照借貸法則，選擇適當?shù)目颇?，依照時間的先後，用分錄法作有系統(tǒng)的記錄於日記簿過帳（Posting）根據(jù)日記簿記載的交易事項，按照科目的類別，分別轉(zhuǎn)記到分類帳上各相當帳戶的手續(xù)試算（TakeaTrialBalance）當交易事項繁多，在分錄與過帳時發(fā)生項目遺漏、借貸相反、或數(shù)字錯誤等現(xiàn)象，在經(jīng)過一段時日必須將分類帳各科目的餘額或總額，彙列一表加以計算，以使借貸平衡調(diào)整（Adjusting）當在會計期間內(nèi)實際明確交易發(fā)生時，影響到資產(chǎn)負債的變化，以反應出帳戶不明確的事項，因此，必須在期間前加以分析修正編表（PrepareFinancialStatements）當帳戶上借貸金額與事實相符，即可編制財務報表結帳（Closing）當會計期間結束後，即可將帳冊結束，以便進行下一個會計循環(huán)開始會計程序過程分錄（Journalize）69GL-NaturalAccount會計科目字元長度限制：32字元會計科目以區(qū)間為劃分原則，最多分為：4個區(qū)間－－－以公司會計科目為例分3區(qū)間應可滿足Account,Location,LineofBusiness（######-###-!!!!）範例說明111100–100–0000資產(chǎn)類流動資產(chǎn)現(xiàn)金臺北第一銀行GL-NaturalAccount會計科目字元長度限70GL-ReferenceCode主要是當在建立憑證時，在對應之會計科目中，須要記錄該憑證內(nèi)相關資訊內(nèi)容，可使用RefenceCode功能例如：專案費用（屬管理費用）會計科目→523000-100-000ReferenceCode→PROJ111-99-6282（專案一管理費用）ReferenceCodeEmployeeNameADV111-99-3827ADV222-99-7372ChinHsiungJeanNashPROJ111-99-6282專案一PROJ222-99-3738專案二…………職工代碼專案代碼GL-ReferenceCode主要是當在建立憑證時，71過帳代碼–PostingCodeAccountCodeWhatitisUsedfor-自製品屬於庫存科目，會使用於GL,AP&AR等費用科目銷貨成本（COGS）僅使用在GL費用科目標準成本增加該料品項目採用標準成本方式，當標準成本增加且?guī)齑骓椖看嬖跁r，僅會使用在GL費用科目成本變動料品項目採用標準成本方式，僅會使用在GL費用科目WIP僅使用在GL費用科目進貨成本（COGP）可能使用在AP&GL費用科目標準成本減少該料品項目採用標準成本方式，當標準成本減少且?guī)齑骓椖看嬖跁r，僅會使用在GL費用科目雜項-銷售科目營業(yè)收入帳戶雜項-收入調(diào)整科目當成本層級調(diào)整及成本層級收入改變或遺漏時，僅會使用在GL費用科目雜項-交易科目僅使用在GL費用科目COGS（CostofGoodsSold）：已銷售完工產(chǎn)品成本期初庫存成本＋生產(chǎn)（或購入成本）－期未庫存成本COGP（CostofGoodsPurchased）：商品的採購價格＋運輸成本過帳代碼–PostingCodeAccountCod72物料分類與BOM編碼物料分類與BOM編碼73物料編號之意義係以簡短之文字、符號式數(shù)字、號碼，來代表物料、品名、規(guī)格或?qū)兕惣捌渌嘘P事項的一種管理工具其功能增進物料資料之正確性提高物料活動之工作效率利於事務機器之處理減低物料存量、降低成本與物料控制防上物料舞弊之發(fā)生便於物料領用物料編號之意義係以簡短之文字、符號式數(shù)字、號碼，來代表物料、74物料編號之原則簡單性分類展開性完整性單一性一貫性伸縮性組織性適應機械性充足性易記性物料編號之原則簡單性75物料分類原則大分類：成品、半成品、原物料、資源項目…等中分類：原物料（如電子材料、五金材料、包裝材料…等）小分類：原物料下一階（如電子材料內(nèi)電阻、電容…等）細分類：原物料下二階（如電阻內(nèi)規(guī)格、阻值…等）微分類：流水號（如001,002,003….等）識別碼：物料檢查碼123456789101112大分類中分類小分類細分類微分類識別碼物料分類原則大分類：成品、半成品、原物料、資源項目…等176料品編號與BOM影響之關係BOM隸屬於料品編號的一環(huán)，須符合料品編碼之原則BOM各階料品內(nèi)容須依據(jù)料品編號來建構BOM主要影響範圍業(yè)務訂單工單與外包單料品編號與BOM影響之關係BOM隸屬於料品編號的一環(huán)，須符合77BOM(BillofMaterial；材料需求清單)展示所有次組件、中間品、料件及原料的清單項目與數(shù)量，藉由材料與主生產(chǎn)排程結合，以決定採購申請單的採購項目及生產(chǎn)工令的派發(fā)。本系統(tǒng)允許在BOM樹中加入各類資源項目(包含：人力、機具、設備等)，以BuildPlan名稱來稱之。BOM之定義BOM(BillofMaterial；材料需求清單)B78產(chǎn)品次組件(一)次組件(二)原物料(資源)原物料(資源)BOM結構示意圖產(chǎn)品次組件(一)次組件(二)原物料原物料BOM結構示意圖79BOM與工單規(guī)劃關係範例（生產(chǎn)監(jiān)視器）BOM與工單規(guī)劃關係範例（生產(chǎn)監(jiān)視器）80BOM產(chǎn)生結果（一）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器A/IPCBSMDA/IPCB-臥式A/IPCB-立式PCB臥式零件立式零件工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業(yè)工單工單工單工單BOM產(chǎn)生結果（一）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳81BOM產(chǎn)生結果（二）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器A/IPCBSMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業(yè)工單工單BOM產(chǎn)生結果（二）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳82BOM產(chǎn)生結果（三）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器SMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業(yè)工單BOM產(chǎn)生結果（三）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳83BOM產(chǎn)生結果（四）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書馳返變壓器電容電阻變壓器SMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業(yè)BOM產(chǎn)生結果（四）監(jiān)視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書馳返變84BOM階數(shù)規(guī)劃之考量好的BOM規(guī)劃會影響工單、生產(chǎn)線與庫存管理相關議題BOM是否考量多一階管理有經(jīng)常報廢可能半成品東西可以買賣因生產(chǎn)時間較長，可能先做半成品，等客戶下單再進行組裝計畫性生產(chǎn)，而需入庫存放半成品階會與外包有關（需先入庫存放）財務方面考量BOM階數(shù)規(guī)劃之考量好的BOM規(guī)劃會影響工單、生產(chǎn)線與庫存管85BOM與訂單規(guī)劃為因應市場產(chǎn)品的多樣化，客戶下單的複雜性高，但事實上產(chǎn)品只是一個基本架構為銷售不同的地區(qū)，附件變化性高（如歐/美洲說明書）同一產(chǎn)品，但不同的客戶下單，附件都不一樣客戶下單時，指定要半成品或原料階BOM與訂單規(guī)劃為因應市場產(chǎn)品的多樣化，客戶下單的複雜性高，86BOM與訂單範例PCCamera範例以上述的情形，上蓋最少有4種選擇，下蓋最少有4種選擇，底座最少有4種選擇，說明書最少有3種選擇，包裝盒最少有4種選擇，那麼以傳統(tǒng)架BOM的觀念，此一產(chǎn)品，最少要架768個BOM（4x4x4x3x4）注意這還是最少的情況呢！若真是如此，那R&D人員架BOM，豈不是架到手都歪了PCCamera說明書底座上蓋CCDboard下蓋包裝盒紅色,藍色,綠色,銀色......客戶下單可能的選擇紅色,藍色,綠色,銀色......紅色,藍色,綠色,銀色......紅色,藍色,綠色,銀色......歐洲說明書,美洲說明書,亞洲說明書............BOM與訂單範例PCCamera範例PCCamera說明87BOM與附加件群組之關係客戶會選擇的變化加以區(qū)分並群組化說明書群組底座群組上蓋群組下蓋群組包裝盒群組上蓋-紅色歐洲說明書上蓋-藍色上蓋-綠色上蓋-銀色......下蓋-紅色下蓋-藍色下蓋-綠色下蓋-銀色......底座-紅色底座-藍色底座-綠色底座-銀色......包裝盒-紅色包裝盒-藍色包裝盒-綠色包裝盒-銀色......美洲說明書亞洲說明書......說明書群組綠色群組紅色群組藍色群組上蓋-紅色歐洲說明書上蓋-藍色上蓋-綠色上蓋-銀色下蓋-紅色下蓋-藍色下蓋-綠色下蓋-銀色底座-紅色底座-藍色底座-綠色底座-銀色包裝盒-紅色包裝盒-藍色包裝盒-綠色包裝盒-銀色美洲說明書亞洲說明書......銀色群組BOM與附加件群組之關係客戶會選擇的變化加以區(qū)分並群組化說明88BOM新的結構範例一PCCamera說明書群組底座群組上蓋群組CCDboard下蓋群組包裝盒群組......附加件PCCamera說明書群組CCDboard......附加件綠色群組紅色群組藍色群組銀色群組範例二BOM新的結構範例一PCCamera說明書群組底座群組上蓋89如何妥善規(guī)劃BOM妥善規(guī)劃產(chǎn)品結構（BOM）應考量因素料品基本資料的多寡BOM的多寡日後BOM的維護業(yè)務處理訂單的方便性工單與外包單的多寡WIP追蹤的方便性庫存管理方便性與否如何妥善規(guī)劃BOM妥善規(guī)劃產(chǎn)品結構（BOM）應考量因素90物料盤點管理物料盤點管理91物料盤點之意義與目的意義：係指倉庫內(nèi)或其他場所內(nèi)所現(xiàn)存之實際數(shù)量，而對物料之現(xiàn)存數(shù)量加以清點，使達到帳料相符之目標目的為確定物料之現(xiàn)存數(shù)量，並糾正帳物不一致之現(xiàn)象倉庫實存數(shù)量有正確帳簿上記錄發(fā)生錯誤盤點方法有欠正確為檢討物料管理之績效，進而從中加以改進為計算損益物料盤點之意義與目的意義：係指倉庫內(nèi)或其他場所內(nèi)所現(xiàn)存之實際92物料盤點之步驟事先準備盤點日期之決定人員之組訓清點倉庫盤點方法之決定盤點工作之進行差異原因之追查盈虧之處理列表分析與檢討物料盤點之步驟事先準備93物料盤點方法定期盤點制盤點單盤點法：以物料盤點單彙總記錄盤點結果之方法盤點籤盤點法：以特別設計的盤點籤，盤後栓在實物上經(jīng)複核無誤後再撕下盤點籤之方法料架盤點法：以原有的料架籤作為盤點的工具連續(xù)盤點制分區(qū)輪盤法分批分堆盤點法最低存量盤點法聯(lián)合盤點制：混合採用定期與連續(xù)盤點方法物料盤點方法定期盤點制94倉庫和庫儲位代碼管理倉庫和庫儲位代碼管理95倉庫和庫儲位之關係A倉庫A區(qū)庫位物料儲位E區(qū)庫位物料儲位A區(qū)B區(qū)C區(qū)E區(qū)D區(qū)F區(qū)G區(qū)H區(qū)I區(qū)倉庫大門A倉庫物料庫位物品倉庫和庫儲位之