ERP財會會計作業(yè)流程課件

ERP財會模組FinancialModuleERP財會模組FinancialModule大綱財會作業(yè)的重要性財會作業(yè)特色會計定義財會作業(yè)流程會計資料的使用者ERP財務(wù)會計與其他作業(yè)流程關(guān)係財會兩大循環(huán)流程營運(yùn)循環(huán)流程財務(wù)報告循環(huán)流程ERP財務(wù)會計作業(yè)效益大綱財會作業(yè)的重要性會計作業(yè)的重要性企業(yè)組織利用財務(wù)經(jīng)濟(jì)資源來取得各項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備、原物料等資源來投入生產(chǎn)製程，以便製造產(chǎn)品或提供服務(wù)，產(chǎn)生滿足顧客需求的輸出產(chǎn)品。財務(wù)經(jīng)濟(jì)資源可以說是企業(yè)組織經(jīng)營運(yùn)作的根本資源。可稱為企業(yè)體系中的血液會計作業(yè)針對各項(xiàng)財務(wù)經(jīng)濟(jì)資源的取得、應(yīng)用及控制業(yè)務(wù)的狀況進(jìn)行更新與報導(dǎo)的活動，來幫助組織經(jīng)營管理者與股東瞭解與評估企業(yè)經(jīng)營績效。會計作業(yè)的重要性企業(yè)組織利用財務(wù)經(jīng)濟(jì)資源來取得各項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備、財會作業(yè)特色所有組織的必備業(yè)務(wù)經(jīng)營者對整個輸入、生產(chǎn)、產(chǎn)出的活動所耗費(fèi)的資源，活動進(jìn)行的效率、活動執(zhí)行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監(jiān)控企業(yè)活動進(jìn)行成效、提昇企業(yè)績效，達(dá)成組織目的。外部投資人、顧客、或供應(yīng)商也需要參考企業(yè)活動績效來評估其與企業(yè)間的投資或商業(yè)交易決策。企業(yè)組織都必須設(shè)計一套完善的會計業(yè)務(wù)制度來衡量、記錄、蒐集組織各項(xiàng)營運(yùn)活動資料。唯一需要遵循外部使用者資料處理規(guī)範(fàn)的流程管理會計:提供資訊給組織內(nèi)部的使用者，以協(xié)助其執(zhí)行業(yè)務(wù)、管理控制、改善缺失。財務(wù)會計:兼顧組織內(nèi)外部使用者的各種資訊需求。組織的財會作業(yè)流程可以說是企業(yè)內(nèi)部唯一需要遵循外部使用者資料處理規(guī)範(fàn)要求的流程。以便組織內(nèi)外部的財務(wù)會計資訊使用者將財會資訊進(jìn)行跨組織或是跨年度的比較分析。財會作業(yè)特色所有組織的必備業(yè)務(wù)財會作業(yè)特色一項(xiàng)量大的資料處理業(yè)務(wù)組織每天的各項(xiàng)營運(yùn)交易活動之資料，透過設(shè)計完善的會計制度，進(jìn)行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。成長越快，業(yè)績越好的組織，業(yè)務(wù)活動越多，各項(xiàng)營運(yùn)交易活動之資料就越大。正確會計資料，幫助組織內(nèi)外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應(yīng)用成效。以處理事實(shí)資料為主所有資料必須是有依據(jù)的運(yùn)作事實(shí)，才能忠實(shí)彙報資訊。預(yù)計成果或猜測資料，不在處理範(fàn)圍，僅能以預(yù)計達(dá)成目標(biāo)資料加以參註。有關(guān)組織的資產(chǎn)評價報告，也盡量要求有憑有據(jù)的歷史成本資料為資訊處理依據(jù)。財會作業(yè)特色一項(xiàng)量大的資料處理業(yè)務(wù)以人為方式訂定會計期間為了定期彙報組織的經(jīng)營績效，常以人為方式將經(jīng)濟(jì)年限劃分為月、季、年等單位作為會計期間。會計期間終了時，期間內(nèi)所有營業(yè)損益轉(zhuǎn)結(jié)業(yè)主權(quán)益，另外，本期的資產(chǎn)，負(fù)債，及業(yè)主權(quán)益等會計科目之本期期末餘額也必須結(jié)轉(zhuǎn)成為下期之期初餘額一般組織可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以組織營運(yùn)活動的自然循環(huán)期間為一個會計年度。

財會作業(yè)特色以人為方式訂定會計期間財會作業(yè)特色會計定義企業(yè)組織對經(jīng)濟(jì)資料加以確認(rèn)(identify)衡量(measure)紀(jì)錄(record)分類(classify)彙總(summarize)報告(report)分析(analysis)溝通(

communication)解釋(interpret)

協(xié)助組織內(nèi)外資料使用者做審慎的判斷及決策。

企業(yè)大致都會遵循一般公認(rèn)的會計原則（GenerallyAcceptedAccountingConceptsandPrincipals,GAAP)。會計定義企業(yè)組織對經(jīng)濟(jì)資料加以財會作業(yè)流程又稱會計循環(huán)（AccountingCycle）1.確認(rèn)2.紀(jì)錄分錄3.過帳4.試算5.調(diào)整6.結(jié)帳7.編表ERP系統(tǒng)可以簡化為營運(yùn)循環(huán)流程及財務(wù)報告循環(huán)流程。財會作業(yè)流程又稱會計循環(huán)（AccountingCycle會計資料的使用者內(nèi)部使用者-提供有用的財務(wù)資訊給企業(yè)組織內(nèi)的其他團(tuán)體；協(xié)助所有人及管理人瞭解擁有及使用經(jīng)濟(jì)資源的情形，如債務(wù)情況，營利及所得等情況。外部使用者-協(xié)助債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資大眾等瞭解企業(yè)組織的營運(yùn)情況、資金運(yùn)用、經(jīng)營績效等的情形。

會計資料的使用者內(nèi)部使用者-提供有用的財務(wù)資訊給企業(yè)組織內(nèi)的與其他作業(yè)流程關(guān)係資訊整合流程整合與其他作業(yè)流程關(guān)係資訊整合組織營運(yùn)循環(huán)流程與企業(yè)直接經(jīng)營活動相關(guān)的會計資訊處理的會計循環(huán)。包含基本資料建立與維護(hù)供應(yīng)商資料建立與維護(hù)客戶資料建立與維護(hù)應(yīng)付帳款管理應(yīng)收帳款管理組織營運(yùn)循環(huán)流程與企業(yè)直接經(jīng)營活動相關(guān)的會計資訊處理的會計循會計科目資產(chǎn)流動資產(chǎn)

現(xiàn)金110應(yīng)收帳款130存貨150預(yù)付保險費(fèi)170固定資產(chǎn)

土地210廠房220累計折舊---廠房230機(jī)器設(shè)備240累計折舊---機(jī)器設(shè)備250負(fù)債流動負(fù)債

應(yīng)付帳款310

應(yīng)付薪資330

應(yīng)付利息350

應(yīng)付所得稅360

應(yīng)付股利370

預(yù)收服務(wù)費(fèi)380

長期負(fù)債

應(yīng)付票據(jù)410會計科目資產(chǎn)負(fù)債會計科目範(fàn)例業(yè)主權(quán)益股本510保留盈餘550本期損益590收入業(yè)務(wù)收入610利息收入630業(yè)務(wù)外收入680費(fèi)用薪資費(fèi)用710

保險費(fèi)用720

利息費(fèi)用730

其他管銷費(fèi)用740

辦公室用品支出750

折舊費(fèi)用---廠房830

折舊費(fèi)用---機(jī)器設(shè)備850

所得稅910會計科目範(fàn)例業(yè)主權(quán)益費(fèi)用財務(wù)報告循環(huán)流程會計資訊的定期彙報循環(huán)會計總帳管理財務(wù)報告財務(wù)報告循環(huán)流程會計資訊的定期彙報循環(huán)財務(wù)報表?可說明：企業(yè)營利活動之財務(wù)結(jié)構(gòu)獲利能力Profitability償債能力Solvency?常見財務(wù)報表：損益表IncomeStatement淨(jìng)利＝收益－費(fèi)用保留盈餘表StatementofRetainedEarnings期末保留盈額＝期初保留盈額＋本期淨(jìng)利─本期發(fā)放之股利資產(chǎn)負(fù)債表BalanceSheet資產(chǎn)＝負(fù)債┼業(yè)主權(quán)益現(xiàn)金流量表StatementofCashFlow財務(wù)報表?可說明：ERP財務(wù)會計作業(yè)效益提昇會計資訊處理的即時性提昇會計資訊處理的精確度與正確性提昇組織整體資訊應(yīng)用與表達(dá)之多元性ERP財務(wù)會計作業(yè)效益提昇會計資訊處理的即時性ERP財會模組FinancialModuleERP財會模組FinancialModule大綱財會作業(yè)的重要性財會作業(yè)特色會計定義財會作業(yè)流程會計資料的使用者ERP財務(wù)會計與其他作業(yè)流程關(guān)係財會兩大循環(huán)流程營運(yùn)循環(huán)流程財務(wù)報告循環(huán)流程ERP財務(wù)會計作業(yè)效益大綱財會作業(yè)的重要性會計作業(yè)的重要性企業(yè)組織利用財務(wù)經(jīng)濟(jì)資源來取得各項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備、原物料等資源來投入生產(chǎn)製程，以便製造產(chǎn)品或提供服務(wù)，產(chǎn)生滿足顧客需求的輸出產(chǎn)品。財務(wù)經(jīng)濟(jì)資源可以說是企業(yè)組織經(jīng)營運(yùn)作的根本資源?？煞Q為企業(yè)體系中的血液會計作業(yè)針對各項(xiàng)財務(wù)經(jīng)濟(jì)資源的取得、應(yīng)用及控制業(yè)務(wù)的狀況進(jìn)行更新與報導(dǎo)的活動，來幫助組織經(jīng)營管理者與股東瞭解與評估企業(yè)經(jīng)營績效。會計作業(yè)的重要性企業(yè)組織利用財務(wù)經(jīng)濟(jì)資源來取得各項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備、財會作業(yè)特色所有組織的必備業(yè)務(wù)經(jīng)營者對整個輸入、生產(chǎn)、產(chǎn)出的活動所耗費(fèi)的資源，活動進(jìn)行的效率、活動執(zhí)行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監(jiān)控企業(yè)活動進(jìn)行成效、提昇企業(yè)績效，達(dá)成組織目的。外部投資人、顧客、或供應(yīng)商也需要參考企業(yè)活動績效來評估其與企業(yè)間的投資或商業(yè)交易決策。企業(yè)組織都必須設(shè)計一套完善的會計業(yè)務(wù)制度來衡量、記錄、蒐集組織各項(xiàng)營運(yùn)活動資料。唯一需要遵循外部使用者資料處理規(guī)範(fàn)的流程管理會計:提供資訊給組織內(nèi)部的使用者，以協(xié)助其執(zhí)行業(yè)務(wù)、管理控制、改善缺失。財務(wù)會計:兼顧組織內(nèi)外部使用者的各種資訊需求。組織的財會作業(yè)流程可以說是企業(yè)內(nèi)部唯一需要遵循外部使用者資料處理規(guī)範(fàn)要求的流程。以便組織內(nèi)外部的財務(wù)會計資訊使用者將財會資訊進(jìn)行跨組織或是跨年度的比較分析。財會作業(yè)特色所有組織的必備業(yè)務(wù)財會作業(yè)特色一項(xiàng)量大的資料處理業(yè)務(wù)組織每天的各項(xiàng)營運(yùn)交易活動之資料，透過設(shè)計完善的會計制度，進(jìn)行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。成長越快，業(yè)績越好的組織，業(yè)務(wù)活動越多，各項(xiàng)營運(yùn)交易活動之資料就越大。正確會計資料，幫助組織內(nèi)外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應(yīng)用成效。以處理事實(shí)資料為主所有資料必須是有依據(jù)的運(yùn)作事實(shí)，才能忠實(shí)彙報資訊。預(yù)計成果或猜測資料，不在處理範(fàn)圍，僅能以預(yù)計達(dá)成目標(biāo)資料加以參註。有關(guān)組織的資產(chǎn)評價報告，也盡量要求有憑有據(jù)的歷史成本資料為資訊處理依據(jù)。財會作業(yè)特色一項(xiàng)量大的資料處理業(yè)務(wù)以人為方式訂定會計期間為了定期彙報組織的經(jīng)營績效，常以人為方式將經(jīng)濟(jì)年限劃分為月、季、年等單位作為會計期間。會計期間終了時，期間內(nèi)所有營業(yè)損益轉(zhuǎn)結(jié)業(yè)主權(quán)益，另外，本期的資產(chǎn)，負(fù)債，及業(yè)主權(quán)益等會計科目之本期期末餘額也必須結(jié)轉(zhuǎn)成為下期之期初餘額一般組織可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以組織營運(yùn)活動的自然循環(huán)期間為一個會計年度。

財會作業(yè)特色以人為方式訂定會計期間財會作業(yè)特色會計定義企業(yè)組織對經(jīng)濟(jì)資料加以確認(rèn)(identify)衡量(measure)紀(jì)錄(record)分類(classify)彙總(summarize)報告(report)分析(analysis)溝通(

communication)解釋(interpret)

協(xié)助組織內(nèi)外資料使用者做審慎的判斷及決策。

企業(yè)大致都會遵循一般公認(rèn)的會計原則（GenerallyAcceptedAccountingConceptsandPrincipals,GAAP)。會計定義企業(yè)組織對經(jīng)濟(jì)資料加以財會作業(yè)流程又稱會計循環(huán)（AccountingCycle）1.確認(rèn)2.紀(jì)錄分錄3.過帳4.試算5.調(diào)整6.結(jié)帳7.編表ERP系統(tǒng)可以簡化為營運(yùn)循環(huán)流程及財務(wù)報告循環(huán)流程。財會作業(yè)流程又稱會計循環(huán)（AccountingCycle會計資料的使用者內(nèi)部使用者-提供有用的財務(wù)資訊給企業(yè)組織內(nèi)的其他團(tuán)體；協(xié)助所有人及管理人瞭解擁有及使用經(jīng)濟(jì)資源的情形，如債務(wù)情況，營利及所得等情況。外部使用者-協(xié)助債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資大眾等瞭解企業(yè)組織的營運(yùn)情況、資金運(yùn)用、經(jīng)營績效等的情形。

會計資料的使用者內(nèi)部使用者-提供有用的財務(wù)資訊給企業(yè)組織內(nèi)的與其他作業(yè)流程關(guān)係資訊整合流程整合與其他作業(yè)流程關(guān)係資訊整合組織營運(yùn)循環(huán)流程與企業(yè)直接經(jīng)營活動相關(guān)的會計資訊處理的會計循環(huán)。包含基本資料建立與維護(hù)供應(yīng)商資料建立與維護(hù)客戶資料建立與維護(hù)應(yīng)付帳款管理應(yīng)收帳款管理組織營運(yùn)循環(huán)流程與企業(yè)直接經(jīng)營活動相關(guān)的會計資訊處理的會計循會計科目資產(chǎn)流動資產(chǎn)

現(xiàn)金110應(yīng)收帳款130存貨150預(yù)付保險費(fèi)170固定資產(chǎn)

土地210廠房220累計折舊---廠房230機(jī)器設(shè)備240累計折舊---機(jī)器設(shè)備250負(fù)債流動負(fù)債

應(yīng)付帳款310

應(yīng)付薪資330

應(yīng)付利息350

應(yīng)付所得稅360

應(yīng)付股利370

預(yù)收服務(wù)費(fèi)380

長期負(fù)債

應(yīng)付票據(jù)410會計科目資產(chǎn)負(fù)債會計科目範(fàn)例業(yè)主權(quán)益股本510保留盈餘550本期損益590收入業(yè)務(wù)收入610利息收入630業(yè)務(wù)外收入680費(fèi)用薪資費(fèi)用710

保險費(fèi)用720

利息費(fèi)用730

其他管銷費(fèi)用740

辦公室用品支出750

折舊費(fèi)用---廠房830

折舊費(fèi)用---機(jī)器設(shè)備850

所得稅910會計科目範(fàn)例業(yè)主權(quán)益費(fèi)用財務(wù)報告循環(huán)流程會計資訊的定期彙報循環(huán)會計總帳管理財務(wù)報告財務(wù)報告循環(huán)流程會計資訊的定期彙報循環(huán)財務(wù)報表?可說明：企業(yè)營利活動之財務(wù)結(jié)構(gòu)獲利能力Profitability