ERP財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)作業(yè)流程課件

ERP財(cái)會(huì)模組FinancialModuleERP財(cái)會(huì)模組FinancialModule大綱財(cái)會(huì)作業(yè)的重要性財(cái)會(huì)作業(yè)特色會(huì)計(jì)定義財(cái)會(huì)作業(yè)流程會(huì)計(jì)資料的使用者ERP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他作業(yè)流程關(guān)係財(cái)會(huì)兩大循環(huán)流程營(yíng)運(yùn)循環(huán)流程財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)流程ERP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)效益大綱財(cái)會(huì)作業(yè)的重要性會(huì)計(jì)作業(yè)的重要性企業(yè)組織利用財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)資源來(lái)取得各項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備、原物料等資源來(lái)投入生產(chǎn)製程，以便製造產(chǎn)品或提供服務(wù)，產(chǎn)生滿足顧客需求的輸出產(chǎn)品。財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)資源可以說(shuō)是企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的根本資源?？煞Q為企業(yè)體系中的血液會(huì)計(jì)作業(yè)針對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)資源的取得、應(yīng)用及控制業(yè)務(wù)的狀況進(jìn)行更新與報(bào)導(dǎo)的活動(dòng)，來(lái)幫助組織經(jīng)營(yíng)管理者與股東瞭解與評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。會(huì)計(jì)作業(yè)的重要性企業(yè)組織利用財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)資源來(lái)取得各項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備、財(cái)會(huì)作業(yè)特色所有組織的必備業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者對(duì)整個(gè)輸入、生產(chǎn)、產(chǎn)出的活動(dòng)所耗費(fèi)的資源，活動(dòng)進(jìn)行的效率、活動(dòng)執(zhí)行的績(jī)效等資訊必須即時(shí)掌握正確資訊，才能監(jiān)控企業(yè)活動(dòng)進(jìn)行成效、提昇企業(yè)績(jī)效，達(dá)成組織目的。外部投資人、顧客、或供應(yīng)商也需要參考企業(yè)活動(dòng)績(jī)效來(lái)評(píng)估其與企業(yè)間的投資或商業(yè)交易決策。企業(yè)組織都必須設(shè)計(jì)一套完善的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度來(lái)衡量、記錄、蒐集組織各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)資料。唯一需要遵循外部使用者資料處理規(guī)範(fàn)的流程管理會(huì)計(jì):提供資訊給組織內(nèi)部的使用者，以協(xié)助其執(zhí)行業(yè)務(wù)、管理控制、改善缺失。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):兼顧組織內(nèi)外部使用者的各種資訊需求。組織的財(cái)會(huì)作業(yè)流程可以說(shuō)是企業(yè)內(nèi)部唯一需要遵循外部使用者資料處理規(guī)範(fàn)要求的流程。以便組織內(nèi)外部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資訊使用者將財(cái)會(huì)資訊進(jìn)行跨組織或是跨年度的比較分析。財(cái)會(huì)作業(yè)特色所有組織的必備業(yè)務(wù)財(cái)會(huì)作業(yè)特色一項(xiàng)量大的資料處理業(yè)務(wù)組織每天的各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)交易活動(dòng)之資料，透過(guò)設(shè)計(jì)完善的會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行交易資料記錄、儲(chǔ)存、及彙報(bào)等活動(dòng)。成長(zhǎng)越快，業(yè)績(jī)?cè)胶玫慕M織，業(yè)務(wù)活動(dòng)越多，各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)交易活動(dòng)之資料就越大。正確會(huì)計(jì)資料，幫助組織內(nèi)外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應(yīng)用成效。以處理事實(shí)資料為主所有資料必須是有依據(jù)的運(yùn)作事實(shí)，才能忠實(shí)彙報(bào)資訊。預(yù)計(jì)成果或猜測(cè)資料，不在處理範(fàn)圍，僅能以預(yù)計(jì)達(dá)成目標(biāo)資料加以參註。有關(guān)組織的資產(chǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告，也盡量要求有憑有據(jù)的歷史成本資料為資訊處理依據(jù)。財(cái)會(huì)作業(yè)特色一項(xiàng)量大的資料處理業(yè)務(wù)以人為方式訂定會(huì)計(jì)期間為了定期彙報(bào)組織的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，常以人為方式將經(jīng)濟(jì)年限劃分為月、季、年等單位作為會(huì)計(jì)期間。會(huì)計(jì)期間終了時(shí)，期間內(nèi)所有營(yíng)業(yè)損益轉(zhuǎn)結(jié)業(yè)主權(quán)益，另外，本期的資產(chǎn)，負(fù)債，及業(yè)主權(quán)益等會(huì)計(jì)科目之本期期末餘額也必須結(jié)轉(zhuǎn)成為下期之期初餘額一般組織可以以一個(gè)曆年為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，也可以以組織營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的自然循環(huán)期間為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

財(cái)會(huì)作業(yè)特色以人為方式訂定會(huì)計(jì)期間財(cái)會(huì)作業(yè)特色會(huì)計(jì)定義企業(yè)組織對(duì)經(jīng)濟(jì)資料加以確認(rèn)(identify)衡量(measure)紀(jì)錄(record)分類(classify)彙總(summarize)報(bào)告(report)分析(analysis)溝通(

communication)解釋(interpret)

協(xié)助組織內(nèi)外資料使用者做審慎的判斷及決策。

企業(yè)大致都會(huì)遵循一般公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則（GenerallyAcceptedAccountingConceptsandPrincipals,GAAP)。會(huì)計(jì)定義企業(yè)組織對(duì)經(jīng)濟(jì)資料加以財(cái)會(huì)作業(yè)流程又稱會(huì)計(jì)循環(huán)（AccountingCycle）1.確認(rèn)2.紀(jì)錄分錄3.過(guò)帳4.試算5.調(diào)整6.結(jié)帳7.編表ERP系統(tǒng)可以簡(jiǎn)化為營(yíng)運(yùn)循環(huán)流程及財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)流程。財(cái)會(huì)作業(yè)流程又稱會(huì)計(jì)循環(huán)（AccountingCycle會(huì)計(jì)資料的使用者內(nèi)部使用者-提供有用的財(cái)務(wù)資訊給企業(yè)組織內(nèi)的其他團(tuán)體；協(xié)助所有人及管理人瞭解擁有及使用經(jīng)濟(jì)資源的情形，如債務(wù)情況，營(yíng)利及所得等情況。外部使用者-協(xié)助債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資大眾等瞭解企業(yè)組織的營(yíng)運(yùn)情況、資金運(yùn)用、經(jīng)營(yíng)績(jī)效等的情形。

會(huì)計(jì)資料的使用者內(nèi)部使用者-提供有用的財(cái)務(wù)資訊給企業(yè)組織內(nèi)的與其他作業(yè)流程關(guān)係資訊整合流程整合與其他作業(yè)流程關(guān)係資訊整合組織營(yíng)運(yùn)循環(huán)流程與企業(yè)直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資訊處理的會(huì)計(jì)循環(huán)。包含基本資料建立與維護(hù)供應(yīng)商資料建立與維護(hù)客戶資料建立與維護(hù)應(yīng)付帳款管理應(yīng)收帳款管理組織營(yíng)運(yùn)循環(huán)流程與企業(yè)直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資訊處理的會(huì)計(jì)循會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)

現(xiàn)金110應(yīng)收帳款130存貨150預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)170固定資產(chǎn)

土地210廠房220累計(jì)折舊---廠房230機(jī)器設(shè)備240累計(jì)折舊---機(jī)器設(shè)備250負(fù)債流動(dòng)負(fù)債

應(yīng)付帳款310

應(yīng)付薪資330

應(yīng)付利息350

應(yīng)付所得稅360

應(yīng)付股利370

預(yù)收服務(wù)費(fèi)380

長(zhǎng)期負(fù)債

應(yīng)付票據(jù)410會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)科目範(fàn)例業(yè)主權(quán)益股本510保留盈餘550本期損益590收入業(yè)務(wù)收入610利息收入630業(yè)務(wù)外收入680費(fèi)用薪資費(fèi)用710

保險(xiǎn)費(fèi)用720

利息費(fèi)用730

其他管銷費(fèi)用740

辦公室用品支出750

折舊費(fèi)用---廠房830

折舊費(fèi)用---機(jī)器設(shè)備850

所得稅910會(huì)計(jì)科目範(fàn)例業(yè)主權(quán)益費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)流程會(huì)計(jì)資訊的定期彙報(bào)循環(huán)會(huì)計(jì)總帳管理財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)流程會(huì)計(jì)資訊的定期彙報(bào)循環(huán)財(cái)務(wù)報(bào)表?可說(shuō)明：企業(yè)營(yíng)利活動(dòng)之財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)獲利能力Profitability償債能力Solvency?常見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表：損益表IncomeStatement淨(jìng)利＝收益－費(fèi)用保留盈餘表StatementofRetainedEarnings期末保留盈額＝期初保留盈額＋本期淨(jìng)利─本期發(fā)放之股利資產(chǎn)負(fù)債表BalanceSheet資產(chǎn)＝負(fù)債┼業(yè)主權(quán)益現(xiàn)金流量表StatementofCashFlow財(cái)務(wù)報(bào)表?可說(shuō)明：ERP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)效益提昇會(huì)計(jì)資訊處理的即時(shí)性提昇會(huì)計(jì)資訊處理的精確度與正確性提昇組織整體資訊應(yīng)用與表達(dá)之多元性ERP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)效益提昇會(huì)計(jì)資訊處理的即時(shí)性ERP財(cái)會(huì)模組FinancialModuleERP財(cái)會(huì)模組FinancialModule大綱財(cái)會(huì)作業(yè)的重要性財(cái)會(huì)作業(yè)特色會(huì)計(jì)定義財(cái)會(huì)作業(yè)流程會(huì)計(jì)資料的使用者ERP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他作業(yè)流程關(guān)係財(cái)會(huì)兩大循環(huán)流程營(yíng)運(yùn)循環(huán)流程財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)流程ERP財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)效益大綱財(cái)會(huì)作業(yè)的重要性會(huì)計(jì)作業(yè)的重要性企業(yè)組織利用財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)資源來(lái)取得各項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備、原物料等資源來(lái)投入生產(chǎn)製程，以便製造產(chǎn)品或提供服務(wù)，產(chǎn)生滿足顧客需求的輸出產(chǎn)品。財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)資源可以說(shuō)是企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的根本資源。可稱為企業(yè)體系中的血液會(huì)計(jì)作業(yè)針對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)資源的取得、應(yīng)用及控制業(yè)務(wù)的狀況進(jìn)行更新與報(bào)導(dǎo)的活動(dòng)，來(lái)幫助組織經(jīng)營(yíng)管理者與股東瞭解與評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。會(huì)計(jì)作業(yè)的重要性企業(yè)組織利用財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)資源來(lái)取得各項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備、財(cái)會(huì)作業(yè)特色所有組織的必備業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者對(duì)整個(gè)輸入、生產(chǎn)、產(chǎn)出的活動(dòng)所耗費(fèi)的資源，活動(dòng)進(jìn)行的效率、活動(dòng)執(zhí)行的績(jī)效等資訊必須即時(shí)掌握正確資訊，才能監(jiān)控企業(yè)活動(dòng)進(jìn)行成效、提昇企業(yè)績(jī)效，達(dá)成組織目的。外部投資人、顧客、或供應(yīng)商也需要參考企業(yè)活動(dòng)績(jī)效來(lái)評(píng)估其與企業(yè)間的投資或商業(yè)交易決策。企業(yè)組織都必須設(shè)計(jì)一套完善的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度來(lái)衡量、記錄、蒐集組織各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)資料。唯一需要遵循外部使用者資料處理規(guī)範(fàn)的流程管理會(huì)計(jì):提供資訊給組織內(nèi)部的使用者，以協(xié)助其執(zhí)行業(yè)務(wù)、管理控制、改善缺失。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì):兼顧組織內(nèi)外部使用者的各種資訊需求。組織的財(cái)會(huì)作業(yè)流程可以說(shuō)是企業(yè)內(nèi)部唯一需要遵循外部使用者資料處理規(guī)範(fàn)要求的流程。以便組織內(nèi)外部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資訊使用者將財(cái)會(huì)資訊進(jìn)行跨組織或是跨年度的比較分析。財(cái)會(huì)作業(yè)特色所有組織的必備業(yè)務(wù)財(cái)會(huì)作業(yè)特色一項(xiàng)量大的資料處理業(yè)務(wù)組織每天的各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)交易活動(dòng)之資料，透過(guò)設(shè)計(jì)完善的會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行交易資料記錄、儲(chǔ)存、及彙報(bào)等活動(dòng)。成長(zhǎng)越快，業(yè)績(jī)?cè)胶玫慕M織，業(yè)務(wù)活動(dòng)越多，各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)交易活動(dòng)之資料就越大。正確會(huì)計(jì)資料，幫助組織內(nèi)外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應(yīng)用成效。以處理事實(shí)資料為主所有資料必須是有依據(jù)的運(yùn)作事實(shí)，才能忠實(shí)彙報(bào)資訊。預(yù)計(jì)成果或猜測(cè)資料，不在處理範(fàn)圍，僅能以預(yù)計(jì)達(dá)成目標(biāo)資料加以參註。有關(guān)組織的資產(chǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告，也盡量要求有憑有據(jù)的歷史成本資料為資訊處理依據(jù)。財(cái)會(huì)作業(yè)特色一項(xiàng)量大的資料處理業(yè)務(wù)以人為方式訂定會(huì)計(jì)期間為了定期彙報(bào)組織的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，常以人為方式將經(jīng)濟(jì)年限劃分為月、季、年等單位作為會(huì)計(jì)期間。會(huì)計(jì)期間終了時(shí)，期間內(nèi)所有營(yíng)業(yè)損益轉(zhuǎn)結(jié)業(yè)主權(quán)益，另外，本期的資產(chǎn)，負(fù)債，及業(yè)主權(quán)益等會(huì)計(jì)科目之本期期末餘額也必須結(jié)轉(zhuǎn)成為下期之期初餘額一般組織可以以一個(gè)曆年為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，也可以以組織營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的自然循環(huán)期間為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

財(cái)會(huì)作業(yè)特色以人為方式訂定會(huì)計(jì)期間財(cái)會(huì)作業(yè)特色會(huì)計(jì)定義企業(yè)組織對(duì)經(jīng)濟(jì)資料加以確認(rèn)(identify)衡量(measure)紀(jì)錄(record)分類(classify)彙總(summarize)報(bào)告(report)分析(analysis)溝通(

communication)解釋(interpret)

協(xié)助組織內(nèi)外資料使用者做審慎的判斷及決策。

企業(yè)大致都會(huì)遵循一般公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則（GenerallyAcceptedAccountingConceptsandPrincipals,GAAP)。會(huì)計(jì)定義企業(yè)組織對(duì)經(jīng)濟(jì)資料加以財(cái)會(huì)作業(yè)流程又稱會(huì)計(jì)循環(huán)（AccountingCycle）1.確認(rèn)2.紀(jì)錄分錄3.過(guò)帳4.試算5.調(diào)整6.結(jié)帳7.編表ERP系統(tǒng)可以簡(jiǎn)化為營(yíng)運(yùn)循環(huán)流程及財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)流程。財(cái)會(huì)作業(yè)流程又稱會(huì)計(jì)循環(huán)（AccountingCycle會(huì)計(jì)資料的使用者內(nèi)部使用者-提供有用的財(cái)務(wù)資訊給企業(yè)組織內(nèi)的其他團(tuán)體；協(xié)助所有人及管理人瞭解擁有及使用經(jīng)濟(jì)資源的情形，如債務(wù)情況，營(yíng)利及所得等情況。外部使用者-協(xié)助債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資大眾等瞭解企業(yè)組織的營(yíng)運(yùn)情況、資金運(yùn)用、經(jīng)營(yíng)績(jī)效等的情形。

會(huì)計(jì)資料的使用者內(nèi)部使用者-提供有用的財(cái)務(wù)資訊給企業(yè)組織內(nèi)的與其他作業(yè)流程關(guān)係資訊整合流程整合與其他作業(yè)流程關(guān)係資訊整合組織營(yíng)運(yùn)循環(huán)流程與企業(yè)直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資訊處理的會(huì)計(jì)循環(huán)。包含基本資料建立與維護(hù)供應(yīng)商資料建立與維護(hù)客戶資料建立與維護(hù)應(yīng)付帳款管理應(yīng)收帳款管理組織營(yíng)運(yùn)循環(huán)流程與企業(yè)直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資訊處理的會(huì)計(jì)循會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)

現(xiàn)金110應(yīng)收帳款130存貨150預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)170固定資產(chǎn)

土地210廠房220累計(jì)折舊---廠房230機(jī)器設(shè)備240累計(jì)折舊---機(jī)器設(shè)備250負(fù)債流動(dòng)負(fù)債

應(yīng)付帳款310

應(yīng)付薪資330

應(yīng)付利息350

應(yīng)付所得稅360

應(yīng)付股利370

預(yù)收服務(wù)費(fèi)380

長(zhǎng)期負(fù)債

應(yīng)付票據(jù)410會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)科目範(fàn)例業(yè)主權(quán)益股本510保留盈餘550本期損益590收入業(yè)務(wù)收入610利息收入630業(yè)務(wù)外收入680費(fèi)用薪資費(fèi)用710

保險(xiǎn)費(fèi)用720

利息費(fèi)用730

其他管銷費(fèi)用740

辦公室用品支出750

折舊費(fèi)用---廠房830

折舊費(fèi)用---機(jī)器設(shè)備850

所得稅910會(huì)計(jì)科目範(fàn)例業(yè)主權(quán)益費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)流程會(huì)計(jì)資訊的定期彙報(bào)循環(huán)會(huì)計(jì)總帳管理財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)流程會(huì)計(jì)資訊的定期彙報(bào)循環(huán)財(cái)務(wù)報(bào)表?可說(shuō)明：企業(yè)營(yíng)利活動(dòng)之財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)獲利能力Profitability