工程結(jié)算審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施

工程結(jié)算審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施工程結(jié)算審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施工程結(jié)算審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施資料僅供參考文件編號：2022年4月工程結(jié)算審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：工程結(jié)算審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施服務(wù)方案我公司針對政府工程政策性強(qiáng)、要求高、結(jié)算資金量大、專業(yè)種類多、時間緊迫、內(nèi)容繁瑣等特點(diǎn)，擬定出以下工程造價咨詢結(jié)算審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施服務(wù)方案。為確保高質(zhì)量，高效率地完成審計局關(guān)于委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審計工程項(xiàng)目的審計工作，我公司將嚴(yán)格遵守審計工作程序，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行質(zhì)量三級復(fù)核控制規(guī)程和人員崗位責(zé)任制，建立完善的工程咨詢項(xiàng)目評價意見反饋制度，并由審計局填寫評價意見表，對我公司結(jié)算審核咨詢工作成果，服務(wù)質(zhì)量，合同履行的情況進(jìn)行評價，以保證審計工作的質(zhì)量。一、審核工作安排和質(zhì)量保證措施成立工程結(jié)算審計項(xiàng)目小組。序號姓名在本工程職位在我公司職位注冊編號職稱1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總經(jīng)理2項(xiàng)目經(jīng)理副總經(jīng)理3技術(shù)負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人4主審人員造價部經(jīng)理5主審人員6主審人員造價部審計人員7主審人員項(xiàng)目工作小組職責(zé)內(nèi)容。具體人員職責(zé)分配職責(zé)具體內(nèi)容項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：公司總經(jīng)理，（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對本項(xiàng)目負(fù)總責(zé)，主要對整個工作的管理做出調(diào)配）1、對本項(xiàng)目結(jié)算審核負(fù)責(zé)；2、貫徹實(shí)施公司質(zhì)量方針和目標(biāo)，確保質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；3、負(fù)責(zé)組織各種資源完成本項(xiàng)目的合同實(shí)施；4、主持召開項(xiàng)目例會，對項(xiàng)目的整個經(jīng)營管理活動進(jìn)行組織、指揮、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。項(xiàng)目經(jīng)理：公司副總經(jīng)理，（項(xiàng)目經(jīng)理需參與現(xiàn)場勘察、分析，查看現(xiàn)場存在的問題，如查詢施工記錄、隱蔽資料記錄、詢問余土外運(yùn)、棄土點(diǎn)運(yùn)距等，與業(yè)主提供的圖紙和資料比對，匯報。）1、全面履行結(jié)算審核合同，行使合同授予的權(quán)限，與委托人項(xiàng)目相關(guān)的第三方協(xié)調(diào)溝通有關(guān)工作；2、確定項(xiàng)目人員工作分配和崗位職責(zé)；3、編寫項(xiàng)目規(guī)劃和審批實(shí)施細(xì)則；4、檢查和監(jiān)督結(jié)算審核小組成員工作；5、參與設(shè)計技術(shù)交底、圖紙會審；6、審核提交給委托人的報告；7、審核工程變更報告；8、參與調(diào)解委托人和項(xiàng)目第三方的合同爭議，對索賠進(jìn)行評估和審核；9、主持整理項(xiàng)目資料，編寫結(jié)算審核報告。技術(shù)負(fù)責(zé)人：公司技術(shù)負(fù)責(zé)人，（技術(shù)負(fù)責(zé)人主要對主審人員的工作成果進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)、提出并解決審計過程中的技術(shù)層面的問題）1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目技術(shù)的工作；2、審核結(jié)算審核專業(yè)實(shí)施細(xì)則，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；3、檢查指導(dǎo)各專業(yè)人員結(jié)算審核工作，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；4、審核評估各專業(yè)人員提交的，工程變更或簽證的審核，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；5、審核評估各人員專業(yè)提交的，工程支付證書審核，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；6、審核評估各專業(yè)人員提交的專業(yè)材料、構(gòu)配件、設(shè)備價格，并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出建議；7、負(fù)責(zé)本崗位結(jié)算審核工作；8、參加施工現(xiàn)場有關(guān)造價咨詢及設(shè)計協(xié)調(diào)會。主要審計人員：造價部經(jīng)理，造價部審計員，造價部審計員，造價部審計員，（針對本工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容，安排的主審工程師以市政為主，并包括涵洞、排污、道路）1、負(fù)責(zé)編制專業(yè)結(jié)算審核實(shí)施細(xì)則；2、負(fù)責(zé)組織專業(yè)結(jié)算審核工作的細(xì)則；3、審查施工單位提交的設(shè)計專業(yè)計劃、方案、變更；4、參與本專業(yè)工程、隱蔽工程檢查；5、定期向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交專業(yè)跟蹤審計實(shí)施情況的報告，對重大問題及時向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報；6、根據(jù)本專業(yè)結(jié)算審核情況；7、負(fù)責(zé)本專業(yè)材料、構(gòu)配件、設(shè)備市場信息、價格資料收集；8、負(fù)責(zé)本專業(yè)進(jìn)場材料、構(gòu)配件、設(shè)備原始憑證、證明文件的收集審核，對材料的價格進(jìn)行審核；9、負(fù)責(zé)本專業(yè)的工程計量審核。質(zhì)量保證措施（1）實(shí)行三級復(fù)核制度，即審計人員→技術(shù)負(fù)責(zé)人（一級復(fù)核）→項(xiàng)目經(jīng)理（二級復(fù)核）→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（三級復(fù)核）。同時根據(jù)基本建設(shè)審核的一般原則，制定由委托單位、施工單位、審核單位三方共同簽審意見的《基本建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)、算審核定案表》，以進(jìn)一步保證審核工作質(zhì)量。（2）我們將嚴(yán)格按建設(shè)部149號令《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》和建設(shè)部150號令《注冊造價師管理辦法》、《工程造價操作業(yè)務(wù)指導(dǎo)規(guī)程》及省市相關(guān)文件的要求開展工作，實(shí)行三級審核制度，確保工作質(zhì)量，并嚴(yán)格執(zhí)行我公司制定的技術(shù)保證措施及審計質(zhì)量的控制辦法。（3）以招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，堅(jiān)持客觀、公正、中立、負(fù)責(zé)的執(zhí)業(yè)原則，嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤?，不私下與任何投標(biāo)單位接觸。（4）結(jié)算的編制和審核嚴(yán)格按現(xiàn)行計價要求執(zhí)行，完善工作底稿制度，對任何偏離定額規(guī)定的情況，做出書面記錄和說明備查；廉政制度為保證審計人員廉潔自律，規(guī)范執(zhí)業(yè)，我們將采取如下措施，以確保客觀、公正、實(shí)事求是地反映工程實(shí)際造價，真正維護(hù)業(yè)主經(jīng)濟(jì)利益。（1）加強(qiáng)職業(yè)道德教育。在項(xiàng)目審計過程中將職業(yè)道德教育放在工作的首位，倡導(dǎo)審計人員樹立誠信為本、操守為重，責(zé)任重于泰山、形象高于一切的思想意識，遵守謹(jǐn)慎從業(yè)的工作原則，發(fā)揚(yáng)廉潔自律的工作作風(fēng)。（2）針對工程造價審核方式及工作對象的特殊性，我審計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“四不準(zhǔn)”準(zhǔn)則。即：審核人員不準(zhǔn)對甲、乙方提出工作以外的任何要求；不準(zhǔn)收受任何禮品和禮金；不準(zhǔn)參加乙方的任何宴請和娛樂活動；不準(zhǔn)利用工作之便要求甲、乙方辦私事。（3）遵照公司制定的《執(zhí)業(yè)人員自律考評辦法》，項(xiàng)目部按各執(zhí)業(yè)層次實(shí)行層層考評制度，起到相互監(jiān)督的作用。如出現(xiàn)因個人不良行為造成審計有失公正，損害業(yè)主利益和公司聲譽(yù)的，一經(jīng)查處，將追究各執(zhí)業(yè)層相應(yīng)責(zé)任。（4）嚴(yán)守商業(yè)秘密。執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中不得無關(guān)人員泄露本執(zhí)業(yè)項(xiàng)目有關(guān)的一切資料、信息，確保業(yè)主商業(yè)秘密的保密性。（5）執(zhí)業(yè)過程中，執(zhí)業(yè)人員在未進(jìn)入與施工單位對審階段不得私自接待施工單位，嚴(yán)守與施工單位的回避制度。二、工作時間及保證措施工作時間按正常工作安排，需在接到完整結(jié)算資料后14天內(nèi)（含現(xiàn)場勘查）完成工程結(jié)算初稿，70天內(nèi)完成工程結(jié)算審核工作，并將審核報告報審計局。工作時間保證措施（1）公司將組織能夠勝任該項(xiàng)目的優(yōu)秀專業(yè)人員，配備先進(jìn)的軟件硬件進(jìn)行操作，科學(xué)安排工作計劃，保證在貴方要求的時間范圍內(nèi)完成咨詢工作；（2）與委托單位建立溝通制度，如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目委托人要求或資料不清的，及時與項(xiàng)目委托人溝通，避免延誤工作；（3）公司將嚴(yán)格按照國家有關(guān)工程造價的法律法規(guī)要求進(jìn)行執(zhí)業(yè)，堅(jiān)持客觀真實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、公正廉潔的執(zhí)業(yè)原則，恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守商業(yè)秘密。三、工程竣工結(jié)算審核具體方案為了確保審計時效和審核質(zhì)量，我公司就南昌市西外環(huán)高速公路主體工程的具體工作方案，如下：1、資料情況：自收領(lǐng)資料后，進(jìn)行資料查驗(yàn)工作，并進(jìn)行了初步工作分工。2、人員安排：在總經(jīng)理主持下，審核小組進(jìn)行了工作分工。（1）胡峰總經(jīng)理為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對項(xiàng)目的全過程負(fù)責(zé)，就該項(xiàng)目的審核時效、審計質(zhì)量、外部協(xié)調(diào)、內(nèi)部控制以及各種有關(guān)信息反饋?zhàn)龅接行幚?。?）項(xiàng)目經(jīng)理：（3）項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人：（4）項(xiàng)目主審人員：3、時間安排：公司就該項(xiàng)目的完成時間進(jìn)行了調(diào)整和安排，初步分三個階段：第一階段為資料收集和整理階段，主要任務(wù)是審核小組人員按照分工了解被審核單位及工程項(xiàng)目的基本情況，熟悉送審決算、承發(fā)包合同、有關(guān)設(shè)計資料。熟悉技術(shù)措施方案，掌握與編制決算有關(guān)的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證情況，整理出資料中不夠詳盡的問題。第二階段為現(xiàn)場勘察階段，主要任務(wù)是現(xiàn)場勘察，了解施工現(xiàn)場情況，對疑問之處重點(diǎn)勘察了解。做好現(xiàn)場勘測的記錄，并取得有效、真實(shí)的勘測數(shù)據(jù)。第三階段為初稿階段并出具審核初稿，對工程竣工圖、設(shè)計變更通知、各方簽證、主材的合格證、單價等進(jìn)行審核，認(rèn)真分析整理、計算，最后形成初稿。（1）竣工圖是工程交付使用時的實(shí)樣圖，認(rèn)真檢查竣工圖是否涵蓋所有工程變更內(nèi)容、抽測是否與現(xiàn)場一致，竣工圖要有有關(guān)各方人員簽字，并加蓋圖章。（2）設(shè)計變更通知必須要有設(shè)計人員的簽名和設(shè)計單位的印章。變更必須要有建設(shè)單位、工地負(fù)責(zé)人的簽字、設(shè)計人員的簽字。（3）簽證是決算的計算依據(jù)，決定著工程的承包形式、承包資格、方式、價格、工期及質(zhì)量獎罰，因此數(shù)據(jù)必須及時、準(zhǔn)確。簽證包括現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更確認(rèn)簽證、隱蔽工程簽證、主要建筑材料規(guī)格（質(zhì)量及價格）簽證、其他簽證等。檢查工程中的隱蔽工程簽證是否及時，有關(guān)人員到現(xiàn)場驗(yàn)收簽字，手續(xù)是否完整，工程量是否與圖紙一致。（4）目前市場上的偽劣產(chǎn)品較多，即便同一種合格或優(yōu)良產(chǎn)品，不同的廠家和型號，價格差異也比較大。檢查一些主要材料是否有出廠合格證、價格銷售表及進(jìn)貨發(fā)票等有效票據(jù)。（5）深入現(xiàn)場和市場，全面全過程掌握實(shí)際情況。在工程量計算階段必須深入工地現(xiàn)場核對、實(shí)測、記錄才能準(zhǔn)確無誤，確保萬無一失。此外，還應(yīng)深入市場了解建筑材料的品種及價格情況，避免計算脫離實(shí)際而出現(xiàn)較大誤差。（6）講究職業(yè)道德，掌握專業(yè)知識。竣工結(jié)算是一項(xiàng)細(xì)致具體的工作，計算時要認(rèn)真、細(xì)致、不多算、不少算、不漏算。編制時，要尊重事實(shí)，服從道理，不應(yīng)夾雜個人因素和固執(zhí)已見，保持良好的職業(yè)道德。同時要加強(qiáng)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，全面掌握政