經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收

第八課財(cái)政與稅收涉及考點(diǎn)：1、財(cái)政收入的渠道2、影響財(cái)政收入的主要因素3、財(cái)政支出的具體用途4、財(cái)政收入和支出關(guān)系的三種情況5、支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程的建設(shè)6、促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行7、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展8、保障人民生活9、稅收及其基本特征10、稅收的種類11、增值稅和個(gè)人所得稅的作用12、依法納稅是公民的基本義務(wù)13、違反稅法的行為財(cái)政的作用經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收共12頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁(yè)!國(guó)家收入和支出就是財(cái)政。本質(zhì)——是一種分配關(guān)系1、財(cái)政收入的含義——國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。2、財(cái)政收入的渠道——包括稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收入。簡(jiǎn)而言之：稅、利、債、費(fèi)的收入。經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收共12頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁(yè)!⑴財(cái)政收入受很多因素的影響，其中經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策的制約是其主要因素。⑵經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。⑶分配政策的影響：①在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。②如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。③國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證財(cái)政收入和穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收共12頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁(yè)!收大于支，有節(jié)余；支大于收，有赤字；收支相等。在國(guó)家財(cái)政預(yù)算和決算中，收入和支出相等是最理想的狀態(tài)，它表明國(guó)家籌集的財(cái)政資金得到了最充分的利用。但是，由于受多種因素的制約，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在。2、財(cái)政收支平衡——是指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出；或收入大于支出，略有節(jié)余；或支出大于收入，略有赤字。3、財(cái)政赤字——是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。財(cái)政赤字必須控制在一定范圍之內(nèi)。1、財(cái)政收入和支出的關(guān)系，有三種情況：經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收共12頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁(yè)!（1）擴(kuò)張性財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受需求不足制約時(shí)（供大于求），政府應(yīng)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，如發(fā)行國(guó)債，通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，來(lái)刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入支出控制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。（2）緊縮性財(cái)政政策

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱（供小于求），經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約時(shí)，物價(jià)會(huì)上漲，政府應(yīng)采取緊縮性財(cái)政政策，通過(guò)減少財(cái)政支出，增加稅收，來(lái)抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收共12頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁(yè)!同其他財(cái)政收入相比，稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的源泉。稅收與國(guó)家、法律的關(guān)系：①有國(guó)就有稅。稅收是國(guó)家存在和發(fā)展的物質(zhì)保障。②有稅必有法，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。1、含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。①征收主體——②客體——③憑借力量——④依據(jù)——⑤實(shí)施機(jī)構(gòu)——國(guó)家單位和個(gè)人國(guó)家政治力量而非生產(chǎn)資料所有權(quán)稅法稅務(wù)機(jī)關(guān)2、地位：經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收共12頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁(yè)!①增值稅：A：含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅種。B、納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C、基本稅率：17%。D、作用：增值稅不僅可避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)偷漏稅行為；有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。②個(gè)人所得稅：A：含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。B：納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人、以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得的個(gè)人收入。C：稅率：我國(guó)個(gè)人所得稅，主要實(shí)行超額累進(jìn)稅率，有些方面的個(gè)人所得實(shí)行比例稅率。D：特點(diǎn)；納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低（高收入者多納稅，少收入者少納稅）。E：作用：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。4、稅收的種類⑴根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。⑵增值稅和個(gè)人所得是影響很大的兩個(gè)稅種。經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收共12頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁(yè)!⑴、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（在財(cái)政支出中居于首位）⑵、科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出⑶、行政管理和國(guó)防支出⑷、社會(huì)保障支出①含義：社會(huì)保障支出指國(guó)家財(cái)政為公民提供的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)優(yōu)撫各種費(fèi)用。②內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)：主要有養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育和疾病保險(xiǎn)、傷殘保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。社會(huì)救濟(jì)：包括自然災(zāi)害救濟(jì)、失業(yè)救濟(jì)、孤寡病殘救濟(jì)和城鄉(xiāng)困難戶救濟(jì)等。社會(huì)福利：一般社會(huì)福利，指社會(huì)服務(wù)事業(yè)及設(shè)施，如對(duì)公民義務(wù)教育；特殊社會(huì)福利，如孤兒院等提供免費(fèi)或低費(fèi)服務(wù)等。社會(huì)優(yōu)撫：包括犧牲、病故軍人優(yōu)撫費(fèi)、烈軍屬、復(fù)員軍人補(bǔ)助費(fèi)、傷殘撫恤費(fèi)、見(jiàn)義勇為者獎(jiǎng)勵(lì)等。⑸、債務(wù)支出。經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收共12頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁(yè)!原因：國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施，基礎(chǔ)工業(yè)以及高科技研究開發(fā)等是發(fā)展經(jīng)濟(jì)，提高人民生活水平的重要基礎(chǔ)和保障（重要性）。這些行業(yè)需要大量的資金投入，建設(shè)周期長(zhǎng)，技術(shù)要求高，難以獲得較高利潤(rùn)，甚至存在較大的風(fēng)險(xiǎn)（行業(yè)特點(diǎn)），因此必須充分發(fā)揮國(guó)家財(cái)政優(yōu)化資源配置的功能，集中力量辦大事。經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收共12頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁(yè)!國(guó)家通過(guò)財(cái)政收支數(shù)量、方向、結(jié)構(gòu)的控制和調(diào)整，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理與優(yōu)化。通過(guò)調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，支持高科技研究開發(fā)，發(fā)展科技教育等事業(yè)。經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收共12頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁(yè)!⑴稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。強(qiáng)制性——國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅無(wú)償性——國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。固定性——國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。⑵稅收的三個(gè)特征是緊密相聯(lián)，不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。3、稅收的基本特征易錯(cuò)點(diǎn)復(fù)習(xí)提示：1、稅收的基本特征是區(qū)別于其他財(cái)政收入（利、債、費(fèi)）而言的，2、認(rèn)為“稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。”觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的（注意：固定性是指不經(jīng)過(guò)國(guó)家批準(zhǔn)不能隨意改變，而不是不能改變）經(jīng)濟(jì)生活第八課財(cái)政與稅收共12頁(yè)，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁(yè)!我國(guó)稅收的性質(zhì)-----取之于民，用之于民（社會(huì)主義稅收與資本主義稅收的主要區(qū)別）。在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。①偷稅，指納稅人有意違反稅法