經(jīng)濟生活第八課財政與稅收

第八課財政與稅收涉及考點：1、財政收入的渠道2、影響財政收入的主要因素3、財政支出的具體用途4、財政收入和支出關系的三種情況5、支持基礎設施和工程的建設6、促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行7、促進經(jīng)濟社會發(fā)展8、保障人民生活9、稅收及其基本特征10、稅收的種類11、增值稅和個人所得稅的作用12、依法納稅是公民的基本義務13、違反稅法的行為財政的作用經(jīng)濟生活第八課財政與稅收共12頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!國家收入和支出就是財政。本質——是一種分配關系1、財政收入的含義——國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。2、財政收入的渠道——包括稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入。簡而言之：稅、利、債、費的收入。經(jīng)濟生活第八課財政與稅收共12頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!⑴財政收入受很多因素的影響，其中經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的制約是其主要因素。⑵經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。⑶分配政策的影響：①在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。②如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。③國家應當制定合理的分配政策，既保證財政收入和穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。經(jīng)濟生活第八課財政與稅收共12頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!收大于支，有節(jié)余；支大于收，有赤字；收支相等。在國家財政預算和決算中，收入和支出相等是最理想的狀態(tài)，它表明國家籌集的財政資金得到了最充分的利用。但是，由于受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。2、財政收支平衡——是指當年的財政收入等于支出；或收入大于支出，略有節(jié)余；或支出大于收入，略有赤字。3、財政赤字——是指當年的財政支出大于財政收入的部分。財政赤字必須控制在一定范圍之內。1、財政收入和支出的關系，有三種情況：經(jīng)濟生活第八課財政與稅收共12頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!（1）擴張性財政政策在經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足制約時（供大于求），政府應采取擴張性財政政策，如發(fā)行國債，通過增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收，來刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。國家通過財政收入支出控制，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。（2）緊縮性財政政策

在經(jīng)濟發(fā)展過熱（供小于求），經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約時，物價會上漲，政府應采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，來抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”。經(jīng)濟生活第八課財政與稅收共12頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!同其他財政收入相比，稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉。稅收與國家、法律的關系：①有國就有稅。稅收是國家存在和發(fā)展的物質保障。②有稅必有法，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。1、含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。①征收主體——②客體——③憑借力量——④依據(jù)——⑤實施機構——國家單位和個人國家政治力量而非生產(chǎn)資料所有權稅法稅務機關2、地位：經(jīng)濟生活第八課財政與稅收共12頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!①增值稅：A：含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅種。B、納稅人：是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。C、基本稅率：17%。D、作用：增值稅不僅可避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅行為；有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。②個人所得稅：A：含義：是國家對個人所得征收的一種稅。B：納稅人：是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人、以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得的個人收入。C：稅率：我國個人所得稅，主要實行超額累進稅率，有些方面的個人所得實行比例稅率。D：特點；納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低（高收入者多納稅，少收入者少納稅）。E：作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。4、稅收的種類⑴根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。⑵增值稅和個人所得是影響很大的兩個稅種。經(jīng)濟生活第八課財政與稅收共12頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!⑴、經(jīng)濟建設支出（在財政支出中居于首位）⑵、科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出⑶、行政管理和國防支出⑷、社會保障支出①含義：社會保障支出指國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟和社會優(yōu)撫各種費用。②內容：社會保險：主要有養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、生育和疾病保險、傷殘保險、失業(yè)保險等。社會救濟：包括自然災害救濟、失業(yè)救濟、孤寡病殘救濟和城鄉(xiāng)困難戶救濟等。社會福利：一般社會福利，指社會服務事業(yè)及設施，如對公民義務教育；特殊社會福利，如孤兒院等提供免費或低費服務等。社會優(yōu)撫：包括犧牲、病故軍人優(yōu)撫費、烈軍屬、復員軍人補助費、傷殘撫恤費、見義勇為者獎勵等。⑸、債務支出。經(jīng)濟生活第八課財政與稅收共12頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!原因：國家基礎設施，基礎工業(yè)以及高科技研究開發(fā)等是發(fā)展經(jīng)濟，提高人民生活水平的重要基礎和保障（重要性）。這些行業(yè)需要大量的資金投入，建設周期長，技術要求高，難以獲得較高利潤，甚至存在較大的風險（行業(yè)特點），因此必須充分發(fā)揮國家財政優(yōu)化資源配置的功能，集中力量辦大事。經(jīng)濟生活第八課財政與稅收共12頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!國家通過財政收支數(shù)量、方向、結構的控制和調整，可以促進經(jīng)濟結構的合理與優(yōu)化。通過調整財政支出結構，支持高科技研究開發(fā)，發(fā)展科技教育等事業(yè)。經(jīng)濟生活第八課財政與稅收共12頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!⑴稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。強制性——國家憑借政治權力強制征稅無償性——國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。固定性——國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。⑵稅收的三個特征是緊密相聯(lián)，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。3、稅收的基本特征易錯點復習提示：1、稅收的基本特征是區(qū)別于其他財政收入（利、債、費）而言的，2、認為“稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。”觀點是錯誤的（注意：固定性是指不經(jīng)過國家批準不能隨意改變，而不是不能改變）經(jīng)濟生活第八課財政與稅收共12頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!我國稅收的性質-----取之于民，用之于民（社會主義稅收與資本主義稅收的主要區(qū)別）。在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。①偷稅，指納稅人有意違反稅法