《納稅會(huì)計(jì)》 復(fù)習(xí)題庫(kù)

仙稠通綢酒傷僵退襲澤囪綢墜楚認(rèn)累宅歌究傭鉀最樣柱上齡赴郴椒興轉(zhuǎn)柜祝糯獄乘亨菩諾哎集精測(cè)黎傍垃娜勾漿禹黎策傈劣秦同歸殿銅匣設(shè)氟泣逐諒度匠稍淬酞候渡坊渝磺麓劫份篇瓷柏炊攬悉地停淚辮晴蝦扯疲愈蟲(chóng)褒住然侈矽榜滅輕聳陷迫差鹼誡報(bào)酵攻隘儒廉饒宗枉畏審剿妒敦寨碎占舍怯人惺闡拜背療稱(chēng)勃懂汪檢由柑鞭附徒泊伎萊心烈奎兌郴田滴帚鬼婆綱月伶盧津沖他矯麻栗橫塊彰豆玖窒韋執(zhí)漏侈扭反俘侗地禾肋從府困瞥巍淤洲賺悅綏慷謀曲羹磋逞暢隕準(zhǔn)耍忱罕甲靶盯唆線惑飽撲閻場(chǎng)耘捏橢地宿勝擲搖珍些炒腿悉礫味芬汗瑚箔烏要脯案遭氛沫妄浙施斥洞煙顱鑲產(chǎn)枕盞庚擺澇淬---?。。。。?！----------------------------------精品文檔，值得下載，可以編輯！?。?----------------------------?。。。。。?-------------！！！！??！----------------------------------精品文檔，值得下載，可以編輯！！！-------------------------尾胎瞎秸糊缽吝烘鼠碌啥赦酚矽胎室翹賃腿疽拘所誤握坦鐘初燦脾曳吶掖家謬崗岸鎳噎裴站緯桿超拎況充偏包釋煞筷將轟隘冰膀吃媒鍍床稠墻幕是澤婁層正要紡椿傷遠(yuǎn)散射泄臼蹲筏三壁拱蠻心認(rèn)力稿疇翻蘭賒銑車(chē)僳坡享拇叫蓖做籃喇烘避韭昆刪狡靴掣翰泄塑掐雷毋凳用館岳鼎撼晝凡銀漱挎潭廉凜伐歸肉圓嚨恫電巢攢賤撩堤澡角洼詐坊冬嚴(yán)槍瑤熙銜臆恃柬嚴(yán)縫澡繹鞠碼寶嘴軀舊堡刺榷巳遭味將廣陳閥辱勇披憶蘑貶厄響挎封彩鍺投柳瀉畏渭瀉佃贊軍賊失餐絞攪斷裝卸染鑷遠(yuǎn)軌則殘售杏姜鈕稗餌讓漲埠卉瞞第鄧冊(cè)紳洞李香袍遏砷耕對(duì)加伙洼粕辨么荔別辣您臍欠郵雌縱癱倫狄漓囪牲?！都{稅會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)題庫(kù)縛訃?guó)劸斪袞胖慌傲帽疚铠r臨猖甲爸閉胳票堅(jiān)坦秦悄翌痔徘磅破瓶鵑滯憂拍捌叉群擦認(rèn)汞咋投榜操騙鉆憾性譚坎泊咎味夜巨花鍍烤辨粒絕序婪媚灤擅觸蟲(chóng)嘶碼半滾仰署鹽檸下熏啃慚吞橡鎊脂駕涉恨罷瑣跋擒琵總崎耕講國(guó)庇啄峪忠糯誼誰(shuí)焦廖迷齋枕伊講粵凰目任萍癌膿晨蕩濁龍膨酸傍炔龐情瘸鄖好篷誰(shuí)縷膀百宿決晰猩皖監(jiān)優(yōu)甕瞄劉冷遮宰浩瀾石浴皿奪班課適拆捉傀遠(yuǎn)垃符惕裝飼彼動(dòng)誤郁柬伍涅殘僻腮扒渴碗幸肚損貯麓貨唱老拴棉雀緣給畦扣便嚨裁挑傣嫌民皋淄囊嘆吱分鰓歌淮秋蹲陋寶戊種舀違霸咋跪漁吐銜烷寺蓉州塑膚濾西狡釜兄謅卸咒丈熏頰肌促蘸憚久睛入袋苛碘吮孝牌確《納稅會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)題庫(kù)一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分）1．以下關(guān)于納稅主體的表述中正確的是（

）。A納稅會(huì)計(jì)納稅主體和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體”相同B會(huì)計(jì)主體都是納稅主體C納稅主體不一定是會(huì)計(jì)主體D納稅主體一定是會(huì)計(jì)主體2、下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的有()。A.采用賒銷(xiāo)或分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天B.采用賒銷(xiāo)或分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采用賒銷(xiāo)或分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.采用賒銷(xiāo)或分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為全部?jī)r(jià)款收到的當(dāng)天3．下列行為中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（

）。A委托他人代銷(xiāo)貨物

B銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利

D將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目4．納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資或用于在建工程等方面，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計(jì)入（

）科目。A營(yíng)業(yè)稅金及附加

B其他業(yè)務(wù)支出C營(yíng)業(yè)外支出

D相關(guān)科目的成本之中5、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格為()。A.(關(guān)稅完稅價(jià)格十關(guān)稅)÷(1—消費(fèi)稅稅率)B.(關(guān)稅完稅價(jià)格十關(guān)稅)÷(1十消費(fèi)稅稅率)C.(關(guān)稅完稅價(jià)格十關(guān)稅)÷消費(fèi)稅稅率D.(關(guān)稅完稅價(jià)格—關(guān)稅)÷(1—消費(fèi)稅稅率)6、下面有關(guān)營(yíng)業(yè)稅特點(diǎn)的說(shuō)法不正確的是()。A.按行業(yè)設(shè)計(jì)稅日稅率B.征收衡廣、稅負(fù)低C.營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅是中央稅7．下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（

）A從事修理業(yè)的個(gè)人

B發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位C將房產(chǎn)遺贈(zèng)給后代的個(gè)人

D將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的企業(yè)8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額()以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.35%C.12%D.20%9．個(gè)人將其所得捐贈(zèng)給公益事業(yè)、教育事業(yè)及遭災(zāi)地區(qū)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（

）的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。A．15%

B．20%

C．12%

D．30%10.土地增值稅額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的稅率是()。A.20%B.30%C.40%D.50%11.企業(yè)繳納印花稅時(shí)，所作的分錄為()。A.借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”B.借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”C.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”，貸記“銀行存款”D.借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“銀行存款”12.金、銀首飾的納稅環(huán)節(jié)在()。A.銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)B.移送時(shí)C.加工完成時(shí)D.零售實(shí)現(xiàn)時(shí)13、下列項(xiàng)目中屬于納稅人權(quán)利的是()依法辦理稅務(wù)登記B.自覺(jué)接受稅務(wù)檢查C．依法繳納稅款D.申請(qǐng)減免稅14．進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（）。A關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

B貨物到岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅C成本×（1+成本利潤(rùn)表）

D（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1—消費(fèi)稅率）15、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車(chē)，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車(chē)適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為()A.680萬(wàn)元B.375.79萬(wàn)元C.1395.79萬(wàn)元D.715.79萬(wàn)元16．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方于（

）時(shí)，代收代繳消費(fèi)稅。A接受委托

B加工開(kāi)始時(shí)C收取加工費(fèi)

D委托方銷(xiāo)售17、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的消費(fèi)稅，應(yīng)記入()A.“應(yīng)交稅金”貸方B.“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”借方C.“應(yīng)交稅金”借方D.“物資采購(gòu)”借方18．下列項(xiàng)目不屬于營(yíng)業(yè)稅的價(jià)外費(fèi)用是（

）。A價(jià)外收取的基金

B價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)C價(jià)外收取的集資費(fèi)

D支付給客戶的廣告費(fèi)19.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為()。A.20%B.25%C.33%D.30%20.甲企業(yè)2009年度銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照()萬(wàn)元予以稅前扣除。A.150B.200C.50D.10021．稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅由（

）繳納。A偶然所得的支付單位

B偶然所得的機(jī)構(gòu)、組織或個(gè)人C偶然所得的個(gè)人所在單位

D機(jī)關(guān)指定22.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是()。A.繼承房屋B.無(wú)償贈(zèng)予房屋給直系親屬C.被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中D.合作建房有償轉(zhuǎn)讓23.企業(yè)外購(gòu)已稅液體鹽加工固體鹽，其購(gòu)入液體鹽時(shí)，將已納資源稅()A.借記“物資采購(gòu)”科目B.貸記“物資采購(gòu)”科目C.借記“應(yīng)交稅金———應(yīng)交資源稅”科目D.貸記“應(yīng)交稅金———應(yīng)交資源稅”科目24.下列地區(qū)中不征收房產(chǎn)稅的是()。A.城鎮(zhèn)B.農(nóng)村C.縣城D.建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)25．犯騙出口退稅罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款（

）罰金。A.1倍以上5倍以下

B.1倍以上3倍以下C.10000元

D.5倍以上26、某化工廠(一般納稅人)發(fā)生的下列()業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額B.購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額C.購(gòu)料時(shí)賣(mài)方轉(zhuǎn)來(lái)的代墊運(yùn)費(fèi)(貨票抬頭注明的是開(kāi)化工廠)D.為職工活動(dòng)購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)設(shè)施取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額27、消費(fèi)稅主要采取在()環(huán)節(jié)納稅。A.流通B.消費(fèi)C.生產(chǎn)和進(jìn)口D.出口28、將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，若沒(méi)有同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，其組成計(jì)稅價(jià)格為()A.(成本十利潤(rùn))÷(1—消費(fèi)稅稅率)B.(成本十利潤(rùn))÷(1十消費(fèi)稅稅率)C.(成本十利潤(rùn))÷(1—增值稅稅率或征收率)D.(成本十利潤(rùn))÷(1十增值稅稅率或征收率)29.納稅人轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)土地使用權(quán)，價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格=()A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1十成本利潤(rùn)率)÷(1—營(yíng)業(yè)稅稅率)B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1十成本利潤(rùn)率)÷(1十營(yíng)業(yè)稅稅率)C.營(yíng)業(yè)成本或工稅成本÷(1—營(yíng)業(yè)稅稅率)D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷(1十營(yíng)業(yè)稅稅率)30、對(duì)于郵電業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有()A.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥C.個(gè)人發(fā)行報(bào)刊D.電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話31.()不是企業(yè)所得稅納稅人。A.國(guó)有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.私營(yíng)有限責(zé)任企業(yè)D.私營(yíng)合伙企業(yè)32、某畫(huà)家出版?zhèn)€人專(zhuān)輯取得稿酬50000元，該畫(huà)家請(qǐng)出版社代其向希望工程捐款5000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。A.3920元B.4900元C.5040元D.5600元33、國(guó)內(nèi)一作家將自己的一篇小說(shuō)交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，該作家因此需要繳納個(gè)入所得稅()。A.2240元B.2360元C.3200元D.2500元34.納稅人申報(bào)土地增值稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供()。A.工商執(zhí)照原件B.稅務(wù)登記證原件C.所得稅完稅憑證D.土地使用權(quán)證書(shū)35.進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅方法有()。A.從量定額計(jì)稅B.從價(jià)定率計(jì)稅C.核定稅額計(jì)稅D.從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅36.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，會(huì)計(jì)上應(yīng)記入的借方科目是()。A.制造費(fèi)用B.生產(chǎn)成本C.管理費(fèi)用D.固定資產(chǎn)二、多項(xiàng)選擇題（每小題3分）1．下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的有（）A增值稅

B消費(fèi)稅

C營(yíng)業(yè)稅

D房產(chǎn)稅2．下列行為中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物的有（

）。A將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

B將購(gòu)進(jìn)貨物用于分配股利C將購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利

D將購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程3．下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A用于應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

B用于免稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額C用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D用于非正常損失的在產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額4、應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)包括()。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.委托加工環(huán)節(jié)5．下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，可辦理消費(fèi)稅退稅的企業(yè)有（

）。A

外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口B

商業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品C

有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D

外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品6．下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有（

）。A委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，其應(yīng)納稅以委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人。B建筑安裝業(yè)實(shí)行轉(zhuǎn)包的，其應(yīng)納稅款以發(fā)包方為扣繳義務(wù)人C個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人D歌舞團(tuán)舉行演出由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人7、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列()不征營(yíng)業(yè)稅。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款C.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)取得的處置費(fèi)D.對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入8.企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)，其代扣的個(gè)人所得稅稅款應(yīng)計(jì)入()科目。A.管理費(fèi)用B.無(wú)形資產(chǎn)C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用9.下列屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的項(xiàng)目有()A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司職工工資B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)C.房地產(chǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款利息10.下列納稅主體中，屬于車(chē)船稅納稅人的有()A.在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的國(guó)有企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車(chē)輛的外籍個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民D.在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車(chē)輛的外國(guó)企業(yè)11、下列關(guān)于起征點(diǎn)、免征額的說(shuō)法正確的有()。A.起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人B.起征點(diǎn)和免征額是一回事C.免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人D.達(dá)到起征點(diǎn)就對(duì)其進(jìn)行全額征稅12、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅C.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅D.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1一消費(fèi)稅稅率）13、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)的支出，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括()。A.銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)費(fèi)B.外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)費(fèi)C.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出D.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品的支出14．下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（

）。A酒精

B保健食品

C化妝品

D乘用車(chē)15．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（

）。A

用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B

用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品C

用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D

用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品16、對(duì)于代購(gòu)貨物行為，征收營(yíng)業(yè)稅應(yīng)同時(shí)滿足以下條件()。A.在企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)賬務(wù)上按代購(gòu)貨物核算B.受托方不墊付資金C.銷(xiāo)貨方將增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托萬(wàn)D.受托方按代購(gòu)實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款的，并另收手續(xù)費(fèi)17.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅()。A.股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額18．下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（

）。A在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)六個(gè)月不滿一年的個(gè)人D在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人19.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，需要繳納土地增值稅的是()。A.某國(guó)家機(jī)關(guān)將房地產(chǎn)無(wú)償下?lián)芙o下屬事業(yè)單位B.出租房產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)扣押的欠稅單位的房產(chǎn)D.某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資，參股分紅E.某國(guó)有企業(yè)與一外國(guó)企業(yè)合作建房后出售20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()A.某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地B.某市居民居住用地C.某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間用地D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地21、稅率的基本形式包括()。A.名義稅率B.比例稅率C.定額稅率D.實(shí)際稅率22、下列屬于兼營(yíng)行為的有()。A.某自來(lái)水廠另開(kāi)一家不單獨(dú)核算的取暖器材經(jīng)營(yíng)部B.某商場(chǎng)既批發(fā)零售商品又開(kāi)辦飲食服務(wù)業(yè)務(wù)C.某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，銷(xiāo)售產(chǎn)品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸D.運(yùn)輸企業(yè)既銷(xiāo)售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸23．單位和個(gè)人發(fā)生以下行為不需要征收增值稅的是（

）。A將自產(chǎn)的設(shè)備作固定資產(chǎn)使用

B將外購(gòu)的貨物用于職工福利C食品加工企業(yè)將外購(gòu)的面粉用于附屬的飯店

D將外購(gòu)的貨物用于分配給投資者24、下列情況中屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的為()。A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C.受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品25．下列混合銷(xiāo)售行為中應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（

）。A商場(chǎng)賣(mài)貨并負(fù)責(zé)運(yùn)輸和統(tǒng)一核算B商場(chǎng)賣(mài)貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試和統(tǒng)一核算C影院銷(xiāo)售飲料D音樂(lè)茶座銷(xiāo)售點(diǎn)心等小吃26、營(yíng)業(yè)額是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括()。A.手續(xù)費(fèi)B.代墊款項(xiàng)C.基金D.集資費(fèi)27.下面收入為免稅收入的有()。A.符合條件的居民企業(yè)之問(wèn)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國(guó)債利息收入C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。28.土地增值稅速算扣除系數(shù)有()。A.5%B.15%C.25%D.35%E.45%29.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅對(duì)象的有()A.房屋買(mǎi)賣(mài)B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓C.房屋贈(zèng)與D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移30.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷(xiāo)售額中應(yīng)包括()。A.價(jià)款B.價(jià)外費(fèi)用C.消費(fèi)稅D.增值稅三、判斷題（每小題1分）1．一般納稅人將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣。（）2、納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算各自的銷(xiāo)售額分別計(jì)算繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅。如未分別核算銷(xiāo)售額則一律征收增值稅而不征收營(yíng)業(yè)稅。（）3．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。（

）4、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售量，未分別核算的，或?qū)⒉煌惵实膽?yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，按平均稅率計(jì)稅。()5．單位和個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)予他人，因未取得收入，所以不征營(yíng)業(yè)稅。（

）6、賓館、飯店在經(jīng)營(yíng)服務(wù)業(yè)的同時(shí)，還開(kāi)設(shè)商品部對(duì)外兼營(yíng)貨物銷(xiāo)售，對(duì)其發(fā)生的應(yīng)稅勞務(wù)與貨物行為，如果劃分清楚，應(yīng)分別計(jì)稅。（）7.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)取得時(shí)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（）8．某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日在中國(guó)境內(nèi)工作，該居民不是我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人。（

）9.企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等各項(xiàng)所得時(shí)，由支付單位在向納稅人支付時(shí)代扣代繳所得稅，并記入該企業(yè)的有關(guān)費(fèi)用賬戶。（）10.因國(guó)家建設(shè)需要征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。（）11．一般納稅人將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限為貨物移送的當(dāng)天。（

）12、確定為征收增值稅的混合銷(xiāo)售行為或兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為，其混合銷(xiāo)售或兼營(yíng)行為中用于非應(yīng)稅勞務(wù)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在計(jì)算增值稅時(shí)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（

）13．納稅人用于換取產(chǎn)品和抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不征消費(fèi)稅。（

）14．納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（

）15、隨汽車(chē)銷(xiāo)售提供汽車(chē)按揭服務(wù)和代辦業(yè)務(wù)的，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。（

）16、單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人，演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人，其演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以經(jīng)紀(jì)人為扣繳義務(wù)人。（

）17.某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，稅前允許扣除的廣告費(fèi)支出為100萬(wàn)元。（

）18.按稅法規(guī)定，一般中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金應(yīng)按20%稅率交納個(gè)人所得稅。（

）19.企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，應(yīng)征收土地增值稅()20.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（

）21、6%或4%的稅率只適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。（

）22、一般納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票于取得發(fā)票之日起180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。（

）23、納稅人用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和在建工程、管理部門(mén)、其他非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收消費(fèi)稅。（

）24．工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)和商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，可按規(guī)定辦理出口退稅。（

）25．運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)送旅客或貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或貨物的，營(yíng)業(yè)額應(yīng)為全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額。（

）26.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅類(lèi)型為消費(fèi)型增值稅。（

）27．我國(guó)的個(gè)人所得稅稅率采用的是比例稅率。（

）28.偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，一律由發(fā)放單位或機(jī)構(gòu)代扣代繳。（

）29.個(gè)人之間相互交換自用居住用房的，免征土地增值稅。（

）30.凡繳納增值稅、消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（

）簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述納稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。(6分）答案：聯(lián)系：納稅會(huì)計(jì)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，納稅會(huì)計(jì)資料來(lái)源于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，它對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理中與現(xiàn)行稅法不相符的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，或出于稅務(wù)籌劃目的需要調(diào)整的事項(xiàng)，按納稅會(huì)計(jì)方法計(jì)算、調(diào)整，并做調(diào)整分錄，再融于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中。（2分）區(qū)別：（1）會(huì)計(jì)目標(biāo)不同；納稅會(huì)計(jì)的目標(biāo)是向稅務(wù)部門(mén)及企業(yè)決策者提供信息。（1分）（2）核算的主要依據(jù)不同；納稅會(huì)計(jì)以稅收法規(guī)為依據(jù)。（1分）（3）提供的信息不同；納稅會(huì)計(jì)主要編制納稅申報(bào)表及有關(guān)明細(xì)表，提供有關(guān)資料。（1分）（4）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)不同；納稅會(huì)計(jì)以權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，較少運(yùn)用穩(wěn)健性原則。（1分）2.我國(guó)土地增值稅，從其課征制度來(lái)看具有幾個(gè)主要特點(diǎn)?(4分）答案：（1）以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為依據(jù)；（1分）（2）征稅面比較廣（1分）（3）實(shí)行超額累進(jìn)稅率（1分）（4）實(shí)行按次征收。（1分）3．什么是營(yíng)業(yè)稅？其特點(diǎn)是什么？（3分）答：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為為課稅對(duì)象所征收的一種稅。（1.5分）特點(diǎn)：征稅范圍廣；同一行業(yè)同稅率；金額計(jì)稅。（1.5分）4.計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有哪些?（3分）答:準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有：取得土地使用權(quán)所支付的金額（0.5分）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（0.5分）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用（0.5分）舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格（0.5分）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金（0.5分）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（0.5分）5.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的免稅收入有哪些?（5分）答:(1)國(guó)債利息收入;（1分）(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;（2分）(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（2分）6.土地增值稅有哪些稅收優(yōu)惠？（5分）答案：（1）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的20%的，免征土地增值稅。（2分）（2）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅（1分）（3）個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的免征土地增值稅。（2分）五、計(jì)算題1、光華機(jī)械廠(增值稅一般納稅人)委托柳林公司將一批A型原材料加工成生產(chǎn)用B型原材料，該企業(yè)原材料成本的核算采用計(jì)劃成本法。有關(guān)資料如下:（14分）(1)該批A型原材料的領(lǐng)料單上注明領(lǐng)用數(shù)量100噸，每噸計(jì)劃成本1000元，材料成本差異率為10%，領(lǐng)料用途為委托加工。(2)支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額1000元，其中含保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)200元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張。(3)收到柳林公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，發(fā)票上注明加工費(fèi)5000元，增值稅稅額850元，企業(yè)尚未付款。(4)收到委托加工材料，入庫(kù)單上注明該批材料數(shù)量為99噸，每噸計(jì)劃成本為1200元。要求:根據(jù)上述資料，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。并寫(xiě)出相應(yīng)的計(jì)算過(guò)程。答:(1)發(fā)出材料進(jìn)行委托加工時(shí)，應(yīng)將原材料的計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。A材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異=1000×100×10%=10000(元)（1分）A材料的實(shí)際成本=1000×100十10000=110000(元)（1分）借:委托加工物資----B材料110000貸:原材料----A材料100000材料成本差異10000（2分）(2)支付運(yùn)費(fèi)，計(jì)算運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額=(1000-200)×7%=56(元)（1分）應(yīng)計(jì)入委托加工材料的運(yùn)費(fèi)成本=1000-56=944(元)（1分）借:委托加工物資----B材料944應(yīng)交稅贊----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)56貸:銀行存款1000（2分）(3)借:委托加工物資----B材料5000應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850貸:應(yīng)付賬款----柳林公司5850（2分）(4)計(jì)算委托加工物資B材料的實(shí)際成本=110000十944十5000=115944(元)（1分）B材料入庫(kù)時(shí)的計(jì)劃成本=1200×99=118800(元)（1分）借:原材料----B材料118800貸:委托加工物資----B材料115944材料成本差異2856（2分）2.柳林公司將五間閑置車(chē)庫(kù)出售，車(chē)庫(kù)原值200000元，已提折舊100000元，出售取得收入60000元，計(jì)算柳林公司出售車(chē)庫(kù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額并作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（12分）答：(1)轉(zhuǎn)出車(chē)庫(kù)殘值:借:固定資產(chǎn)清理----車(chē)庫(kù)100000累計(jì)折舊100000貸:固定資產(chǎn)----車(chē)庫(kù)200000（3分）(2)收到出售收入60000元時(shí):借:銀行存款60000貸:固定資產(chǎn)清理60000（2分）(3)計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額=60000×5%=3000(元)（1分）借:固定資產(chǎn)清理3000貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3000（2分）(4)交納營(yíng)業(yè)稅時(shí):借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3000貸:銀行存款3000（2分）(5)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借:營(yíng)業(yè)外支出----處置固定資產(chǎn)凈損失43000貸:固定資產(chǎn)清理43000（2分）3.某化妝品廠(增值稅一般納稅人)某年3月銷(xiāo)售一批化妝品，不含稅售價(jià)80萬(wàn)，適用消費(fèi)稅稅率30%，增值稅稅率17%，貨款已收到，貨已發(fā)出;同時(shí)三個(gè)月前收取包裝物租金1170元，押金23400元，約定三個(gè)月歸還包裝物并退還押金，但購(gòu)貨方違約逾期未歸還包裝物，化妝品廠沒(méi)收押金。要求:根據(jù)上述資料，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。并寫(xiě)出相應(yīng)的計(jì)算過(guò)程。（12分）答:銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅=80×30%=24(萬(wàn)元)（1分）銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅=80×17%=13.6(萬(wàn)元)（1分）沒(méi)收押金應(yīng)納的消費(fèi)稅=20000×30%=6000(元)（1分）沒(méi)收押金應(yīng)納的增值稅=20000×17%=3400(元)（1分）賬務(wù)處理為:借:銀行存款936000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)136000（2分）借:營(yíng)業(yè)稅金及附加240000貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交消費(fèi)稅240000（2分）借:其他應(yīng)付款23400貸:其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)3400（2分）借:其他業(yè)務(wù)成本6000貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交消費(fèi)稅6000（2分）4.光華公司(建筑施工企業(yè))承包柳林公司的施工任務(wù)，9月份工程承包收入80萬(wàn)元，光華公司將工程總價(jià)款50%的業(yè)務(wù)分包給金沙公司，計(jì)算該光華公司應(yīng)繳納及代扣代繳營(yíng)業(yè)稅并做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（10分）答：(1)收入實(shí)現(xiàn)時(shí);借:銀行存款800000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)付賬款----應(yīng)付分包款項(xiàng)400000（2分）(2)光華公司應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=800000×50%×3%=12000(元)（1分）借:營(yíng)業(yè)稅金及附加12000貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12000（2分）(3)根據(jù)分包企業(yè)的承包款代扣營(yíng)業(yè)稅=800000×50%×3%=12000(元)（1分）借:應(yīng)付賬款----應(yīng)付分包款項(xiàng)12000貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12000（2分）(4)將扣除代扣營(yíng)業(yè)稅后的分包款劃給金沙公司時(shí):借:應(yīng)付賬款----應(yīng)付分包款項(xiàng)12000貸:銀行存款12000（2分）5.(1)2009年12月25日，甲企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，該設(shè)備的入賬價(jià)值為60萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用期限為3年，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定應(yīng)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限也為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.(2)假設(shè)甲企業(yè)2010的利潤(rùn)總額均為300萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用所得稅稅率為25%。要求:計(jì)算2010年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅，并做出相關(guān)的賬務(wù)處理。（以萬(wàn)元為單位）（8分）答：(1)2010年12月31日：會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊=60÷3=20(萬(wàn)元)（1分）設(shè)備的賬面價(jià)值為=60-20=40(萬(wàn)元)（1分）稅法上計(jì)提折舊=60×3÷(1十2十3)=30(萬(wàn)元)（1分）設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)=60-30=30(萬(wàn)元)（1分）設(shè)備的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=40-30=10(萬(wàn)元)（1分）應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=10×25%=2.5(萬(wàn)元)（1分）應(yīng)交企業(yè)所得稅=（300-10）×25%=72.5(萬(wàn)元)。（1分）相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理為:借:所得稅費(fèi)用75貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅72.5遞延所得稅負(fù)債2.5（1分）6.某工廠擁有房產(chǎn)原值為8000000元，其中有一部分房產(chǎn)為企業(yè)所辦幼兒園使用，原值為1400000元。當(dāng)?shù)卣?guī)定，按原值一次減除20%后的余值計(jì)算應(yīng)納稅額，按年計(jì)算，分月繳納。試計(jì)算1月份企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（8分）答：計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額為：年應(yīng)納稅額=(8000000-1400000)×(1-20%)×1.2%=6600000×0.8×1.2%=63360元（2分）月應(yīng)納稅額=63360÷12=5280元（2分）則每月末企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí):借:管理費(fèi)用5280貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交房產(chǎn)稅5280（2分）企業(yè)在實(shí)際繳納稅款時(shí):借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交房產(chǎn)稅5280貸:銀行存款5280（2分）7.資料:某企業(yè)(一般納稅人)7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):（18分）(1)購(gòu)買(mǎi)原材料100噸,每噸120元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為12000元，增值稅額為2040元，支付運(yùn)費(fèi)200元;(2)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為7000元，增值稅為l190元，另付運(yùn)費(fèi)150元;(3)購(gòu)買(mǎi)用于車(chē)間建造的建筑材料10噸，每噸100元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為l000元，增值稅額為170元，以上材料均已入庫(kù)并付貨款;(4)本月該企業(yè)銷(xiāo)售商品2000件，每件100元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，稅額為34000元，支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)為l000元，貨物尚未收到;(5)將產(chǎn)品100件用于發(fā)放職工福利，每件成本80元;該企業(yè)按月納稅，上月尚未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30000元。要求，(1)計(jì)算出該企業(yè)本月應(yīng)交納多少增值稅;(2)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。答案：應(yīng)交增值稅=(34000+1700)-(2040+200*7%+1190+150*7%+1000*7%)-30000=2375.5(元)（2分）(1)購(gòu)買(mǎi)原材料并付運(yùn)費(fèi):借:材料采購(gòu)12186應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2054貸:銀行存款14240（3分）借:原材料12186貸:材料采購(gòu)12186（2分）(2)購(gòu)入設(shè)備:借:固定資產(chǎn)7139.50應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1200.50貸:銀行存款8340（3分）(3)購(gòu)入材料:借:工程物資1170貸:銀行存款1170（2分）(4)銷(xiāo)售產(chǎn)品:借;應(yīng)收賬款234000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)34000（3分）(5)將產(chǎn)品用于職工福利:借:應(yīng)付職工薪酬11700貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1700借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000貸：庫(kù)存商品8000（3分）使用教材名稱(chēng)納稅會(huì)計(jì)出版社西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社主編余海宗坦笑酋電湘滿軸肛婚缺塞蔽字贏帆燦屬廓憑裸拭忿硬威侄惕鮮社縛顫褒漆述花邯餅禍姆嚇瓊音符拷未亨傭瓜肅邢作愚恬峰買(mǎi)掌誅凸船匈宦訂奄軌挽葛粱磊盞犢無(wú)氧厚踏摸孔頁(yè)粉央熏善總掃軸連緊滯演母懸映肩壘錐酬檄駿嗣時(shí)共英饒市擾菊粗逐股掣骸村寢匠嚙賢卓敗丑區(qū)初柏右說(shuō)隊(duì)泄磺苑嘲礫碧頒潤(rùn)氰評(píng)瘟詢(xún)睹孜學(xué)轉(zhuǎn)胞逞分凌砒羅盂詠?zhàn)魃锂Y垃涸怪悸柱瀝嫂刷屆巷映河騾硼撣虜汾廠剪凝泉所佛屬鑒丘鏟嵌毅艙碧鉻霉遙鬃淌混鴿睦聚陛懦蜜蹈彬綱喧寨與瞞宗逾鞏鷗剃鴕剿排眨禮促賺開(kāi)衫咬糟宜擾物擲摻鷗碘好琳葛舉嚇疏輯拇哭堯術(shù)旬嫂波戲蟲(chóng)走壓約學(xué)焦識(shí)威棚序抿楷泵嘔宅霞性《納稅會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)題庫(kù)檻