商業(yè)銀行內(nèi)部控制及合規(guī)管理課件

商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理主講：某大銀行總行審計(jì)部副總經(jīng)理高級(jí)經(jīng)濟(jì)師張心良上海明鴻中小銀行培訓(xùn)中心2008.91商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理主講：某大銀行總行審計(jì)部1使用教材宋良榮：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制》立信會(huì)計(jì)出版社，2006.7定價(jià)：26.00/本2使用教材宋良榮：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制》2一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素三、內(nèi)部控制的基本方式四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容五、會(huì)計(jì)結(jié)算和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段3一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過程八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn)九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施4六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容4一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)

銀行經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性5一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)

銀行經(jīng)營(yíng)中的重一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性(一）金融在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用日益突出金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，是整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中樞神經(jīng)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈。6一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性(一）金一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性（二）金融是一個(gè)高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)1.商業(yè)銀行的負(fù)債率是很高的（據(jù)統(tǒng)計(jì)2005年末，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行負(fù)債率為95.4%），其資本收益撬動(dòng)資產(chǎn)的杠桿作用是很大的。7一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性（二）金一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的是信用、是風(fēng)險(xiǎn)。馬克思說“銀行家經(jīng)營(yíng)的是信用本身，而銀行券不過是流通的信用符號(hào)”。銀行在向無數(shù)個(gè)經(jīng)營(yíng)主體承諾它的兌現(xiàn)的同時(shí)，也要求確認(rèn)另外無數(shù)個(gè)經(jīng)營(yíng)主體兌現(xiàn)它的承諾。它在向全社會(huì)承諾信用又向全社會(huì)要求信用，這是很危險(xiǎn)的，因?yàn)槌兄Z在前，兌現(xiàn)在后，承諾容易兌現(xiàn)難。信用是美好的，但卻是脆弱的。8一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2.商業(yè)一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的貨幣，而貨幣具有一般等價(jià)物的職能，對(duì)人們的誘惑是巨大的。因此，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)具有先天性，也可以說是與生俱來的。4.我國(guó)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)已進(jìn)入微利時(shí)期。

9一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3.商業(yè)一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性（三）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范必須依靠嚴(yán)密科學(xué)的內(nèi)部控制1、一切經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都可以在內(nèi)部控制的不完善上找到原因，因此抓住了內(nèi)部控制就抓住了防范風(fēng)險(xiǎn)的源頭。10一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性10一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性案列：1995年巴林銀行因其新加坡分行的交易員里森違規(guī)操作而灰飛煙滅。2002年愛爾蘭聯(lián)合銀行因違規(guī)交易操作在遠(yuǎn)期外匯交易業(yè)務(wù)中損失7.5億美元。2004年澳大利亞國(guó)民銀行四個(gè)交易員違規(guī)從事遠(yuǎn)期期權(quán)交易損失3.6億美元。2005年1月中國(guó)銀行哈爾濱分行河松街支行行長(zhǎng)高山卷逃10.3億元。11一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性案列：12005年2月中國(guó)建設(shè)銀行吉林分行違規(guī)經(jīng)營(yíng)3.2億元。2007年中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行河北省邯鄲分行5100萬庫(kù)款被盜。2007年全球金融界最大的違規(guī)操作，法國(guó)興業(yè)銀行交易員凱維埃爾從事非法交易給興業(yè)銀行造成49億歐元的巨額損失。122005年2月中國(guó)建設(shè)銀行吉林分行違規(guī)經(jīng)營(yíng)3.2億元。12一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2、內(nèi)部控制中決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)、各部門、各崗位間的相互制衡可以最大限度地使各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到規(guī)避。13一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2、內(nèi)部一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性（四）巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)有關(guān)內(nèi)控的論述1.巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)指出，有效的內(nèi)部控制制度是銀行管理的重要組成部分，也是銀行機(jī)構(gòu)安全、良好運(yùn)行的基礎(chǔ)。一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制制度，有助于確保銀行機(jī)構(gòu)達(dá)到其目的與目標(biāo)，有助于確保其實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)期收益目標(biāo)和維持可靠的財(cái)務(wù)與管理報(bào)告，還有助于銀行確保遵循運(yùn)適用的法律和規(guī)章制度以及銀行的政策、計(jì)劃、內(nèi)部規(guī)定和程序，以減少意外損失或銀行信譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)。14一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性（四）巴一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2.內(nèi)部控制可以預(yù)防或預(yù)先發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致這些損失的問題，從而避免或減少銀行機(jī)構(gòu)所受的損失。有問題銀行產(chǎn)生的共同現(xiàn)象就是內(nèi)部控制失靈，內(nèi)部控制失靈是產(chǎn)生有問題銀行的普遍現(xiàn)象。15一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2.內(nèi)部一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3.內(nèi)部控制失靈情況可大致分為五類管理層缺乏足夠的監(jiān)官和責(zé)任感，未能在銀行內(nèi)部形成濃厚的控制文化氛圍。對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。16一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3.內(nèi)部沒有實(shí)施關(guān)鍵的控制活動(dòng)或控制活動(dòng)失敗，如責(zé)任劃分，對(duì)運(yùn)作狀況的審批、核實(shí)、對(duì)帳和審查。銀行內(nèi)部各級(jí)管理層之間缺乏充分的信息交流，尤其是在問題的上報(bào)方面?；顺绦蚣捌渌O(jiān)管活動(dòng)不健全或無效。17沒有實(shí)施關(guān)鍵的控制活動(dòng)或控制活動(dòng)失敗，如責(zé)任劃分，對(duì)運(yùn)作狀況二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和原則18二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、18二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（一）定義內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范，事中控制和事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。19二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（一）定義19二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（二）目標(biāo)確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整20二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（二）目標(biāo)20二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（三）原則——商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。21二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（三）原則——商內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。22內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素

（三）原則——商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。23二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素23二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（四）內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估內(nèi)部控制措施信息反饋與交流監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正24二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（四）內(nèi)部控制要三、內(nèi)部控制的基本方式組織機(jī)構(gòu)控制：是指對(duì)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性、有效性所進(jìn)行的控制。25三、內(nèi)部控制的基本方式組織機(jī)構(gòu)控制：是指對(duì)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置董事會(huì)高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)/審計(jì)委員會(huì)信貸風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)業(yè)務(wù)單元資金部董事會(huì)管理層企業(yè)銀行零售銀行控制業(yè)務(wù)制約與平衡運(yùn)營(yíng)獨(dú)立審核由上至下多層監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制治理層（董事會(huì)）高級(jí)管理層（各管理層委員會(huì)）獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)（風(fēng)險(xiǎn)管理部）業(yè)務(wù)運(yùn)作層（業(yè)務(wù)單元）監(jiān)事會(huì)26董事會(huì)高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)/審計(jì)委員會(huì)信貸風(fēng)險(xiǎn)委員三、內(nèi)部控制的基本方式職務(wù)分離控制：是指對(duì)于組織內(nèi)部的不相容職務(wù)必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，不能由一個(gè)人同時(shí)兼任。授權(quán)批準(zhǔn)控制：是組織內(nèi)各級(jí)工作人員必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。人員素質(zhì)控制：是指采用一定的方法和手段對(duì)員工的思想品德、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能和工作能力的控制，以確保每個(gè)崗位員工具有與其所負(fù)責(zé)的工作相適應(yīng)的27三、內(nèi)部控制的基本方式職務(wù)分離控制：是指對(duì)于組織內(nèi)部的不相容三、內(nèi)部控制的基本方式信息質(zhì)量控制：是指采取一系列的措施和方法以保證會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)信息的真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。財(cái)產(chǎn)安全控制：是指為了確保商業(yè)銀行財(cái)產(chǎn)、資金安全完整所采取的各種方法和措施。28三、內(nèi)部控制的基本方式信息質(zhì)量控制：是指采取一系列的措施和方業(yè)務(wù)程序控制：是指采用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的手段對(duì)業(yè)務(wù)處理過程進(jìn)行控制。內(nèi)部審計(jì)控制：是指通過內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的一種監(jiān)督手段。29業(yè)務(wù)程序控制：是指采用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的手段對(duì)業(yè)務(wù)處理四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容什么是合規(guī)？合規(guī)，原意是“遵從，依從，遵守”包含以下兩層含義：遵守法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章，以及社會(huì)規(guī)范、誠(chéng)信和道德行為準(zhǔn)則等。30四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容什么是合規(guī)？30合規(guī)（廣義）①遵守法律法規(guī)（狹義）②遵守企業(yè)倫理、內(nèi)部規(guī)章及社會(huì)規(guī)范等圖廣義和狹義的合規(guī)（1）31合規(guī)（廣義）①遵守法律法規(guī)（狹義）②遵守企業(yè)倫理、內(nèi)部規(guī)章及遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章遵守社會(huì)道德規(guī)范誠(chéng)信正直、履行企業(yè)的社會(huì)責(zé)任遵守法律法規(guī)圖廣義和狹義的合規(guī)（2）32遵守法律法規(guī)圖廣義和狹義的合規(guī)（2）32商業(yè)銀行合規(guī)管理：是指商業(yè)銀行應(yīng)確保其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與適用于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守相一致。33商業(yè)銀行合規(guī)管理：是指商業(yè)銀行應(yīng)確保其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與適用于銀行業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。34合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律合規(guī)管理：是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性。35合規(guī)管理：是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。商業(yè)銀行應(yīng)綜合考合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)：是通過建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。36合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)：是通過建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合“合規(guī)”的各種誤區(qū)誤區(qū)一：只要不違法，無論做什么都可以誤區(qū)二：人家在那么干，我們也可以那么做誤區(qū)三：合規(guī)與企業(yè)追求利潤(rùn)的目標(biāo)相矛盾誤區(qū)四：合規(guī)會(huì)助長(zhǎng)“不做不錯(cuò)、但求太平”的消極態(tài)度誤區(qū)五：合規(guī)主要就是制定一套企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度37“合規(guī)”的各種誤區(qū)誤區(qū)一：只要不違法，無論做什么都可以37巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》文件的主要框架如下：10項(xiàng)重要原則50個(gè)小項(xiàng)38巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》文件的主要框架原則標(biāo)題主要內(nèi)容1董事會(huì)在合規(guī)管理方面的職責(zé)監(jiān)管銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理；核準(zhǔn)銀行合規(guī)政策；評(píng)價(jià)銀行合規(guī)管理有效性等2高級(jí)管理層在合規(guī)管理方面的職責(zé)負(fù)責(zé)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理3同上制定和傳達(dá)銀行合規(guī)政策并確保其得以遵守；向董事會(huì)報(bào)告銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)4同上負(fù)責(zé)組建一個(gè)常設(shè)和有效的銀行內(nèi)部合規(guī)管理部門。5獨(dú)立性確保銀行合規(guī)管理部門的獨(dú)立地位39原則標(biāo)題主要內(nèi)容1董事會(huì)在合規(guī)管理方面的職責(zé)監(jiān)管銀行的合規(guī)風(fēng)原則標(biāo)題主要內(nèi)容6資源銀行合規(guī)管理部門應(yīng)當(dāng)配備能有效履行職責(zé)的資源。7合規(guī)管理部門職責(zé)協(xié)助高級(jí)管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。8與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系合規(guī)管理部門的工作范圍和廣度應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門的定期復(fù)查。9跨境問題銀行應(yīng)該遵守所有開展業(yè)務(wù)所在國(guó)家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)管理部門的組織方式和結(jié)構(gòu)及其職責(zé)應(yīng)符合當(dāng)?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。10外包合規(guī)管理部門工作外包必須受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的適當(dāng)監(jiān)督。續(xù)上表40原則標(biāo)題主要內(nèi)容6資源銀行合規(guī)管理部門應(yīng)當(dāng)配備能有效履行職責(zé)四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容商業(yè)銀行應(yīng)建立合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門在合規(guī)管理方面的協(xié)作機(jī)制。商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)負(fù)責(zé)商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性審計(jì)。41四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容商業(yè)銀行應(yīng)建立合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部?jī)?nèi)部審計(jì)方案應(yīng)包括合規(guī)管理職能適當(dāng)性和有效性的審計(jì)評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法應(yīng)包括對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。商業(yè)銀行應(yīng)明確合規(guī)管理部門與內(nèi)部審計(jì)部門在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合規(guī)性測(cè)試方面的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)隨時(shí)將合規(guī)性審計(jì)結(jié)果告知合規(guī)負(fù)責(zé)人。42內(nèi)部審計(jì)方案應(yīng)包括合規(guī)管理職能適當(dāng)性和有效性的審計(jì)評(píng)價(jià)，內(nèi)部四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容商業(yè)銀行任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。商業(yè)銀行在合規(guī)負(fù)責(zé)人離任后的十個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告離任原因等有關(guān)情況。合規(guī)部門不參與商業(yè)銀行任何具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理人員的合規(guī)管理職責(zé)與其承擔(dān)的任何其他職責(zé)之間不產(chǎn)生利益沖突等。合規(guī)是商業(yè)銀行所有員工的共同責(zé)任，并應(yīng)從商業(yè)銀行高層做起。43四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容商業(yè)銀行任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容內(nèi)部控制與合規(guī)管理均屬商業(yè)銀行的核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，因此兩者是相互包含、相互滲透的。44四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容內(nèi)部控制與合規(guī)管理均屬商業(yè)銀行的核心風(fēng)五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段4545五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（一）操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行內(nèi)部操作程序、人員、操作系統(tǒng)和外部事件等因素引發(fā)的，主要涉及以下經(jīng)營(yíng)和管理環(huán)節(jié)：會(huì)計(jì)條線1.員配備機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)。人員配備不符合內(nèi)控要求，兼崗、混崗、業(yè)務(wù)處理一手清；營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人“一職雙配”、業(yè)務(wù)分級(jí)授權(quán)、會(huì)計(jì)主管委派、輪崗輪調(diào)、強(qiáng)制休假等制度不落實(shí)；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)置“延伸柜臺(tái)”等等。46五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（一）操作五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段2.會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)。單位預(yù)留印鑒管理不善，支付核驗(yàn)過程操作隨意；對(duì)帳戶開戶資料審查和異常交易情況監(jiān)督不力；對(duì)帳單打印、發(fā)送和回收不規(guī)范；重要空白憑證領(lǐng)用、保管、交接、使用等環(huán)節(jié)管理不嚴(yán)；現(xiàn)金尾箱（ATM機(jī)鈔箱）操作、上門收款、查庫(kù)等不符要求，大額現(xiàn)金支付審查不嚴(yán)；授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像資料調(diào)閱工作流于形式等等。47五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段3.票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)的交易背景真實(shí)性審核不落實(shí)，對(duì)承兌、貼現(xiàn)的后續(xù)監(jiān)控不到位；空白銀票保管、領(lǐng)取、銷毀、登記管理存在漏洞；對(duì)克隆票、盜用票、偽造票識(shí)別水平不高；查詢查復(fù)流于形式等等。48五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段4.信用卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)?？蛻糍Y料真實(shí)性審核規(guī)定不落實(shí)，團(tuán)辦客戶中偽冒申請(qǐng)、偽冒用卡屢有發(fā)生；對(duì)客戶資料驗(yàn)證、額度確認(rèn)、外包公司檢查等管理手段有限；催收人員匱乏等等。5.個(gè)貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。貸前調(diào)查不認(rèn)真；對(duì)套貸、騙貸行為識(shí)別防控能力不強(qiáng)；對(duì)貸款資金用途監(jiān)控不力；擔(dān)保手續(xù)存有瑕疵；個(gè)貸管理中心設(shè)置不到位等等。49五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段6.電子銀行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。電子銀行管理人員欠缺；部分網(wǎng)銀開戶手續(xù)不規(guī)范、資料不全；少數(shù)網(wǎng)銀用戶激活碼、數(shù)字證書密碼信封和USBKEY交接手續(xù)不嚴(yán)等等。7.員工欺詐舞弊風(fēng)險(xiǎn)。員工因涉黃、涉賭、涉毒、炒股、經(jīng)商、揮霍等，利用職務(wù)便利，貪污、盜竊、挪用、詐騙銀行和客戶資金；內(nèi)外勾結(jié)竊取客戶信息，共同欺詐銀行和客戶、收受好處，為不法分子獲取資金提供便利或降低標(biāo)準(zhǔn)辦理業(yè)務(wù)等等。50五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段授信條線實(shí)踐中，銀行信貸操作不當(dāng)是銀行內(nèi)部形成問題貸款原因中最為常見的原因。信貸操作不當(dāng)主要表現(xiàn)在：違反有關(guān)法律法規(guī)發(fā)放貸款；違反銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款；缺乏有效的貸款監(jiān)督并影響到貸款的及時(shí)足額收回；對(duì)到期貸款催收不利；對(duì)擔(dān)保缺乏有效控制；法律文件缺乏完整性和合法性；對(duì)單一客戶或特定行業(yè)的貸款過于集中；對(duì)問題貸款疏于管理而使問題惡化；貸款期限不合理等等。51五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段授信條線5五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段有些貸款可能在發(fā)放之前就明顯存在“先天不足”問題，如果從貸款的操作流程去分析，貸款存在“先天不足”的原因絕大多數(shù)是因?yàn)樾刨J操作不當(dāng)所致。如果能在貸款操作過程中有效去除這些“先天不足”的因素，那么不良貸款必能夠顯著地減少。52五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段1.貸款發(fā)放之前，在信貸操作環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的問題有：（1）超業(yè)務(wù)范圍放貸、賬外經(jīng)營(yíng)等違法違規(guī)行為。（2）未經(jīng)授權(quán)、越權(quán)、違背銀行信貸政策、違背貸款操作程序等。（3）保證不充分，對(duì)借款人、保證人背景缺乏細(xì)致調(diào)查。（4）對(duì)貸款目的和貸款用途以及還款來源分析不夠。53五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段1.貸款五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（5）對(duì)借款人真正的融資需求以及融資可能給其帶來的利益缺乏足夠的了解而致使短期融資被長(zhǎng)期占用。（6）對(duì)債務(wù)人財(cái)務(wù)報(bào)表分析失誤，或者因向債務(wù)人及其會(huì)計(jì)人員的咨詢不夠而作出錯(cuò)誤判斷。（7）銀行確定的貸款期限不合理。54五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（5）對(duì)借五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（8）信貸人員為了爭(zhēng)奪客戶而過分注重貸款規(guī)模的增長(zhǎng)而放松貸款標(biāo)準(zhǔn)。（9）信貸人員缺乏必要的信用評(píng)估、財(cái)務(wù)分析知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，發(fā)放貸款時(shí)又沒有充分聽取必要的勸告而發(fā)放調(diào)查不充分、信貸文件有缺陷、抵押物有缺陷的貸款。55五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（8）信貸（10）信貸人員經(jīng)不住客戶的誘說、脅迫或公然不顧貸款原則而發(fā)放貸款。（11）作為參貸行時(shí)，過分相信牽頭行的信貸決策分析等等。（12）向不熟悉的行業(yè)、企業(yè)和客戶放貸。56（10）信貸人員經(jīng)不住客戶的誘說、脅迫或公然不顧貸款原則而發(fā)五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段上述問題均存在于貸款發(fā)放之前，即存在于貸款調(diào)查和貸時(shí)審查階段，一旦貸款發(fā)放出去，貸后檢查又不認(rèn)真，監(jiān)管不力，最終就會(huì)導(dǎo)致不良貸款，形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。57五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段2.貸后監(jiān)控不力表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）貸后檢查不嚴(yán)格，如不要求企業(yè)提供財(cái)務(wù)或其他信息報(bào)告并對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，或同借款人聯(lián)系太少，或較少實(shí)地考查債務(wù)人的辦公地點(diǎn)、生產(chǎn)車間等。58五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段2.貸后（2）對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化可能對(duì)債務(wù)人本身及其行業(yè)造成的影響缺乏必要的監(jiān)控和反應(yīng)，以致沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。（3）當(dāng)債務(wù)人因過度擴(kuò)張或參與并購(gòu)而大量借貸時(shí)，銀行對(duì)其信用總額缺乏控制。59（2）對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化可能對(duì)債務(wù)人本身及其行業(yè)造成的影響缺乏五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（4）銀行在貸款合同中沒有采取適當(dāng)措施約束借款人的一些經(jīng)營(yíng)行為，缺乏保護(hù)性條款。（5）銀行過度貸款。（6）一些信貸人員甚至高層管理人員不愿意承認(rèn)錯(cuò)誤或承認(rèn)貸款有問題，存在僥幸心理，從而失去或錯(cuò)過了處理問題的最佳時(shí)機(jī)。（7）害怕受懲罰而不愿讓問題暴露，對(duì)貸款進(jìn)行“無原則”的重組，借新還舊，使累計(jì)的貸款質(zhì)量問題（或隱性不良資產(chǎn)）十分嚴(yán)重。60五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（4）銀行五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（8）過分倚重第二還款來源。（9）行動(dòng)遲緩或輕信。（10）信貸人員重放輕管或存在道德風(fēng)險(xiǎn)。61五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（8）過分五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（二）防范手段會(huì)計(jì)條線1.支行行長(zhǎng)輪換2.會(huì)計(jì)人員輪崗輪調(diào)，強(qiáng)制休假3.銀企對(duì)帳4.授權(quán)管理5.現(xiàn)金管理62五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（二）防范五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段6.開戶資料管理7.票價(jià)業(yè)務(wù)8.保證金9.印章管理10.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像管理11.代收代付業(yè)務(wù)63五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段6.開戶資五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段12.反洗錢13.第三方存管14.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檢查狀況15.整改落實(shí)64五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段12.反洗五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段授信條線銀行業(yè)是一個(gè)高負(fù)債和高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。在銀行的經(jīng)營(yíng)中不存在任何無風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，因此一個(gè)優(yōu)秀的銀行經(jīng)營(yíng)者必須具備選擇風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力和素質(zhì)。在貸款的經(jīng)營(yíng)中，必須避免調(diào)查失察、審查失誤和監(jiān)管不力現(xiàn)象的出現(xiàn)。65五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段1.建立良好的信貸環(huán)境和文化2.統(tǒng)一授信，完善授信決策與審批機(jī)制審貸分離、貸放分離、貸審會(huì)制度、客戶信用評(píng)級(jí)明確審批權(quán)限、真實(shí)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類、信貸員第一責(zé)任人制66五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段1.建立五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段3.認(rèn)真做好貸款“三查”工作（1）撰寫高質(zhì)量的貸前調(diào)查報(bào)告67五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段3.認(rèn)（2）審批人員獨(dú)立地對(duì)貸款報(bào)告進(jìn)行審核審查員、審批人、主管均有明確的意見表示

要有審查過程的痕跡68（2）審批人員獨(dú)立地對(duì)貸款報(bào)告進(jìn)行審核68(3)按貸款質(zhì)量狀況確定貸后檢查頻率，認(rèn)真負(fù)責(zé)地開展貸后檢查。a.報(bào)告應(yīng)對(duì)企業(yè)在貸后經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的異常情況或劣化趨勢(shì)作出說明、分析其原因，提出應(yīng)對(duì)措施b.主管要認(rèn)真閱讀報(bào)告，并有明確的批示意見c.信貸員在貸后監(jiān)控中要特別關(guān)注問題貸款的早期預(yù)警信號(hào)69(3)按貸款質(zhì)量狀況確定貸后檢查頻率，認(rèn)真負(fù)責(zé)地開展貸（4）要有專門的業(yè)務(wù)部門對(duì)貸款人員的“三查”工作開展檢查。（5）要定期開展風(fēng)險(xiǎn)排查工作，在此基礎(chǔ)上制定“一戶一策”。（6）稽核部門要開展貸款業(yè)務(wù)的專項(xiàng)檢查，對(duì)貸款部門貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。（7）對(duì)不良貸款的形成進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)格問責(zé)。（8）加強(qiáng)信貸人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。70（4）要有專門的業(yè)務(wù)部門對(duì)貸款人員的“三查”工作開展檢查。7六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容（一）從制度的制定和實(shí)施開展檢查

1、是否制定了（具備了）一系列內(nèi)部控制的制度和方法?！坝袥]有”

健全性

2、已有的制度和方法是否適用和及時(shí)得到完善?！皩?duì)不對(duì)”適用性

3、加強(qiáng)內(nèi)控的制度和方法是否得到有效的執(zhí)行。“做沒做”有效性（二）從內(nèi)控的五要素進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)71六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容（一）從制度的制定和實(shí)七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過程（以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例）審計(jì)的準(zhǔn)備階段審計(jì)的實(shí)施階段審計(jì)的終結(jié)階段72七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過程（以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過程（以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例）審計(jì)的準(zhǔn)備階段（主要是制定審計(jì)方案）確定檢查的重點(diǎn)內(nèi)容和網(wǎng)點(diǎn)（what）確定操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的大致時(shí)段（when）確定檢查的路徑和方法，制訂檢查方案（way）73七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過程（以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)環(huán)節(jié)檢查提綱74會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)環(huán)節(jié)檢查提綱74檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)主管委派制度的執(zhí)行情況分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管是否已經(jīng)實(shí)行委派，如何實(shí)施？了解委派情況和計(jì)劃，查看會(huì)計(jì)主管委派的實(shí)施細(xì)則和考核管理辦法。分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)委派的會(huì)計(jì)主管能否根據(jù)本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況制定的相應(yīng)的崗位工作職責(zé)，對(duì)其管理的會(huì)計(jì)人員能否起到監(jiān)督和制約作用。了解部門或基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置情況，查看會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，詢問會(huì)計(jì)主管和柜員。75檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)主管委派制度的執(zhí)行情況分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)委派的會(huì)計(jì)主管是否定期形成本基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理與檢查情況報(bào)告，并及時(shí)向分行會(huì)計(jì)結(jié)算部匯報(bào)。檢查會(huì)計(jì)主管工作報(bào)告，以及分行會(huì)計(jì)結(jié)算部對(duì)其工作的考核評(píng)比記錄，詢問會(huì)計(jì)主和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人。分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管是否制定了明確的崗位職責(zé)，在本機(jī)構(gòu)能否獨(dú)立、有效地履行會(huì)計(jì)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作職責(zé)。檢查會(huì)計(jì)主管工作重點(diǎn)及獨(dú)立性，了解基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上目前承擔(dān)的職責(zé)與工作責(zé)任，詢問會(huì)計(jì)主管。76檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)人員強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行情況分行管理部門分行是否建立業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、相對(duì)穩(wěn)定的代職人員隊(duì)伍。了解代職人員隊(duì)伍建設(shè)情況和計(jì)劃，詢問代職人員，測(cè)試業(yè)務(wù)水平。分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)主管、其他會(huì)計(jì)人員是否按制度要求實(shí)行了強(qiáng)制休假。查看強(qiáng)制休假實(shí)施細(xì)則和計(jì)劃安排，檢查重要崗位人員變動(dòng)交接記錄和休假考勤記錄。分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施強(qiáng)制休假時(shí)，會(huì)計(jì)人員是否按照有關(guān)會(huì)計(jì)人員交接規(guī)定辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)。檢查《會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)交接記錄簿》和《印章重要物品保管交接記錄簿》以及其它記載交接手續(xù)的檔案。77檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)人員強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行情況分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)于強(qiáng)制休假的會(huì)計(jì)主管或其他會(huì)計(jì)人員的強(qiáng)制休假是否每次連續(xù)5-10個(gè)工作日。檢查《會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)交接記錄簿》和《印章重要物品保管交接記錄簿》以及其它記載交接手續(xù)的檔案中的交接時(shí)間和休假考勤記錄。分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)強(qiáng)制休假期間，會(huì)計(jì)結(jié)算部門或?qū)徲?jì)部門是否派出檢查人員對(duì)強(qiáng)制休假會(huì)計(jì)人員所處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查；檢查人員檢查完畢后，是否向會(huì)計(jì)結(jié)算部門提交檢查報(bào)告。檢查強(qiáng)制休假檢查檔案或監(jiān)交記錄和檢查報(bào)告，了解強(qiáng)制休假檢查流程和內(nèi)容，座談詢問。78檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)人員輪崗輪調(diào)制度的執(zhí)行情況。分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)本行會(huì)計(jì)人員是否定期或不定期實(shí)行輪崗或輪調(diào)。查看輪崗輪調(diào)實(shí)施細(xì)則和計(jì)劃安排，檢查重要崗位人員變動(dòng)交接記錄。分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)輪崗輪調(diào)人員是否依據(jù)制度要求不得雙人互調(diào)，也不得在不相容崗位（如章、證、押崗位，金庫(kù)鑰匙保管崗和密碼保管崗位等）之間輪換。檢查《會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)交接記錄簿》和《印章重要物品保管交接記錄簿》以及其它記載交接手續(xù)的檔案。79檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)外部賬戶開、銷戶管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開銷戶登記簿是否準(zhǔn)確及時(shí)記載查看開銷戶登記簿風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)外部賬戶開、銷戶管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開銷戶資料是否完整齊全合規(guī)、是否符合人民銀行結(jié)算帳戶管理辦法及相關(guān)規(guī)定，是否雙人實(shí)地核實(shí)開戶申請(qǐng)人資料并簽章確認(rèn)每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)抽查100戶活期帳戶，50戶定期、通知帳戶，重點(diǎn)核對(duì)10個(gè)重點(diǎn)戶（500萬元以上開戶單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照期限、單位地址、聯(lián)系電話）檢查開、銷戶手續(xù)、預(yù)留印鑒、電子印鑒庫(kù)及現(xiàn)場(chǎng)了解情況80檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)外部賬戶開檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)外部賬戶開、銷戶管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)銷戶企業(yè)的未使用空白重要憑證是否專人管理，認(rèn)真登記，定期上繳分行每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)抽查10戶已銷戶企業(yè)上繳的空白重要憑證，查看由認(rèn)負(fù)責(zé)管理，是否加蓋作廢章或剪角，與銷戶申請(qǐng)單進(jìn)行核對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)長(zhǎng)期未發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶是否及時(shí)轉(zhuǎn)入不動(dòng)戶進(jìn)行管理，不動(dòng)戶的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出手續(xù)是否符合要求檢查不動(dòng)戶轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出清單和傳票，支取手續(xù)、印鑒核對(duì)是否符合要求81檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)外部賬戶開檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)銀企對(duì)賬基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)分行是否嚴(yán)格遵循對(duì)外對(duì)賬與賬務(wù)核算相分離的原則，負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)的人員是否兼辦開銷戶和存款人賬務(wù)處理。檢查會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置和崗位職責(zé)是否違反崗位不相容原則。賬務(wù)中心、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心、網(wǎng)點(diǎn)附有余額調(diào)節(jié)表的對(duì)賬單是否由分行賬務(wù)中心統(tǒng)一打印，并由風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心通過郵寄方式送達(dá)開戶單位，是否存在附有余額調(diào)節(jié)表的對(duì)賬單交由網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行發(fā)放的情況；檢查對(duì)賬單打印、下發(fā)方式，了解賬務(wù)中心、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心職責(zé)執(zhí)行情況，查看基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行情況。82檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)銀企對(duì)賬基檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心對(duì)郵寄對(duì)賬單連續(xù)兩次因地址不正確被退回的，是否及時(shí)告知客戶營(yíng)銷部門；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心是否對(duì)開戶網(wǎng)點(diǎn)的無對(duì)賬回單賬戶進(jìn)行重點(diǎn)催辦；檢查風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心對(duì)地址不正確的對(duì)賬單的處理流程和對(duì)無對(duì)賬單回單賬戶的催收方法。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心收到單位核對(duì)不相符的對(duì)賬單，是否落實(shí)專人進(jìn)行逐筆核查，確認(rèn)未達(dá)原因；檢查核對(duì)不相符的對(duì)賬單，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心核查結(jié)果。83檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)銀企對(duì)賬風(fēng)檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)授權(quán)管理分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員卡是否是專人使用，是否存在轉(zhuǎn)借、交接現(xiàn)象。重點(diǎn)調(diào)閱節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點(diǎn)的錄像資料。柜員授權(quán)卡管理系統(tǒng)的管理情況是否在分行會(huì)計(jì)處專人管理，不與核心系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置及業(yè)務(wù)操作人員交叉，核對(duì)發(fā)卡清單和實(shí)物基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否認(rèn)真執(zhí)行崗位分級(jí)授權(quán)制度，授權(quán)員授權(quán)時(shí)是否認(rèn)真審核業(yè)務(wù)，親自刷卡。通過重點(diǎn)查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點(diǎn)的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權(quán)操作中的不合規(guī)情況，是否有相應(yīng)的措施、渠道、手段加以糾正。84檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)授權(quán)管理分檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)授權(quán)管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否存在柜員卡隨意放置，或未做到人離卡收，被他人非法盜取使用的問題。通過重點(diǎn)查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點(diǎn)的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權(quán)操作中的不合規(guī)情況，是否有相應(yīng)的措施、渠道、手段加以糾正。基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的柜員級(jí)別設(shè)置是否符合分級(jí)授權(quán)管理規(guī)定的要求。檢查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的柜員級(jí)別和授權(quán)范圍和交易權(quán)限是否與其崗位一致，能否做到控制風(fēng)險(xiǎn)的要求。85檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)授權(quán)管理基檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)參數(shù)設(shè)置參數(shù)分中心參數(shù)分中心的人員設(shè)置、分工情況、數(shù)據(jù)維護(hù)的手續(xù)是否齊全，問題處理是否記載？檢查參數(shù)分中心的數(shù)據(jù)維護(hù)單據(jù)和運(yùn)行日志以及非會(huì)計(jì)流水、業(yè)務(wù)提示清單、特殊操作清單等。事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心檢查重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)事后監(jiān)督情況，是否能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯(cuò)并及時(shí)處理現(xiàn)場(chǎng)檢查86檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)參數(shù)設(shè)置參檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開戶申請(qǐng)人預(yù)留銀行印鑒是否符合賬戶管理有關(guān)規(guī)定，有明確的啟用日期，并由會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)，印鑒卡實(shí)行專人保管。檢查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡片和賬戶檔案，現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合錄像資料查看印鑒片保管使用情況。分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)行電子驗(yàn)印的分行，電子印鑒的建立是否指定由非賬務(wù)操作柜員進(jìn)行建庫(kù)，換人核對(duì)，建庫(kù)柜員、核對(duì)柜員、會(huì)計(jì)主管是否在印鑒卡上簽章確認(rèn)。檢查分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡片和交接記錄以及系統(tǒng)建庫(kù)記錄。87檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及賬務(wù)中心經(jīng)辦人員對(duì)支款憑證上的印鑒是否認(rèn)真核對(duì)無誤后再行付款，電子驗(yàn)印未通過的是否換人手工核對(duì)。檢查分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)操作過程，查看核對(duì)驗(yàn)印識(shí)別清單。分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開戶申請(qǐng)人更換預(yù)留印鑒的，所提交相關(guān)證明文件及簽章是否符合制度要求，新的印鑒卡正、反面是否加蓋新、舊預(yù)留印鑒章，是否有明確的啟用日期,是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)。檢查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡片和賬戶檔案以及印鑒更換證明文件。88檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)企業(yè)更換印鑒手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)抽查每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)30戶企業(yè)更換的印鑒，查看開銷戶登記簿、申請(qǐng)書，是否單位出具正式公函等基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡有無啟用日期、經(jīng)辦員、主管簽章，調(diào)用或移交時(shí)是否做好記錄，是否攜帶出行抽查每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)和帳務(wù)中心50戶印鑒卡，網(wǎng)點(diǎn)與開銷戶登記簿進(jìn)行核對(duì)；89檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)電子印鑒系統(tǒng)管理是否規(guī)范，是否管理柜員與操作柜員分離，是否按規(guī)定打印、核驗(yàn)清單檢查系統(tǒng)柜員設(shè)置情況、查看一個(gè)月內(nèi)的核驗(yàn)清單，與帳務(wù)中心交接登記簿基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)存款人申請(qǐng)開戶或變更賬戶信息，是否做到“上門核實(shí)確認(rèn)申請(qǐng)人提交資料的真實(shí)性”。檢查單位開戶資料，了解核實(shí)工作方式、方法。90檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價(jià)值品管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否存在重要空白憑證預(yù)蓋印章的現(xiàn)象，是否存在將空白重要憑證在柜臺(tái)上隨意放置的現(xiàn)象。檢查憑證柜員和憑證庫(kù)員的憑證箱和庫(kù)，現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合錄像資料查看。基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)出售重要空白憑證，是否符合規(guī)定，是否核實(shí)印鑒，是否進(jìn)行控號(hào)管理，是否有代客保管空白重要憑證，代填憑證和資料查看3天會(huì)計(jì)傳票、出售憑證清單，進(jìn)行表內(nèi)、外帳務(wù)及登記簿核對(duì)，檢查柜員憑證箱庫(kù)等91檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價(jià)值品管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)日常業(yè)務(wù)使用形成的作廢重要空白憑證，是否加蓋作廢戳記，并在《重要空白登記簿》上簽章確認(rèn)，隨當(dāng)日傳票一并裝訂。檢查作廢重要空白憑證并與《重要空白登記簿》，查看事后監(jiān)督系統(tǒng)確認(rèn)。分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)客戶銷戶繳回未使用的重要空白憑證是否與出售情況進(jìn)行核實(shí)，并在憑證上加蓋“作廢章”或剪角,定期上繳分行集中進(jìn)行銷毀。檢查客戶繳回的重要空白憑證與《注銷客戶重要空白憑證清單》核對(duì)，檢查上繳清單。92檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價(jià)值品管理分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管是否每?jī)芍芤淮螌?duì)憑證柜員的《空白重要憑證登記簿》登記數(shù)、庫(kù)存實(shí)物與核心賬務(wù)系統(tǒng)中的柜員憑證庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)。檢查重要空白憑證，與《重要空白憑證查庫(kù)記錄簿》和表外日記表進(jìn)行核對(duì)，是否做到全面、按周期、賬表實(shí)相符的查庫(kù)要求。分行賬務(wù)中心代保管有價(jià)值品是否入表外管理，記載品種、記價(jià)方法是否正確，是否帳實(shí)相符查看登記記載情況，進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)分行賬務(wù)中心代保管有價(jià)值品支取時(shí)手續(xù)是否嚴(yán)密查看支取憑證、支取依據(jù)，核對(duì)預(yù)留印鑒93檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價(jià)值品管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否存在超量保管部分重要空白憑證的情況。檢查各基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否根據(jù)本網(wǎng)點(diǎn)平均業(yè)務(wù)量，估算本機(jī)構(gòu)及擁有相關(guān)業(yè)務(wù)辦理權(quán)限柜員(需嚴(yán)格區(qū)分憑證庫(kù)管員和一般憑證柜員)的日常憑證使用量，并核定了庫(kù)存數(shù)量。以此為依據(jù)檢查機(jī)構(gòu)、柜員保管憑證是否超量。94檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價(jià)值品管理分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)換版作廢、過時(shí)不用、號(hào)碼有誤、業(yè)務(wù)停辦等原因不再繼續(xù)使用的所有空白重要憑證，憑證柜員是否及時(shí)將憑證上交憑證庫(kù)管員，憑證庫(kù)管員是否在規(guī)定期限內(nèi)將待銷毀空白重要憑證調(diào)撥到分行憑證庫(kù)，由分行統(tǒng)一進(jìn)行銷毀。檢查重要空白憑證實(shí)物以及《待銷毀憑證清單》。95檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理賬務(wù)中心（儲(chǔ)運(yùn)中心）、網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金管理方式（包括儲(chǔ)運(yùn)中心和基層網(wǎng)點(diǎn)），如何在保證業(yè)務(wù)需要的前提下壓縮庫(kù)存，才能確保庫(kù)款安全？基層網(wǎng)點(diǎn)、柜員是否實(shí)行現(xiàn)金限額管理，超限額后如何控制？了解分行現(xiàn)金管理模式，庫(kù)存核定情況，基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)柜員現(xiàn)金限額，檢查超限清單。基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)節(jié)假日辦理非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款的分行，是否通過暫收科目過渡進(jìn)行核算，是否在繳款憑證各聯(lián)上加蓋“入營(yíng)業(yè)時(shí)間收款”戳記。檢查暫收科目明細(xì)，了解非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款操作過程。96檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理賬檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理上門收款的分行，是否嚴(yán)格執(zhí)行兩名現(xiàn)金柜員同時(shí)上門，是否每日空箱上門，是否嚴(yán)格按要求登記“交通銀行上門收款業(yè)務(wù)款項(xiàng)交接登記簿”，分行是否制定實(shí)施上門收款細(xì)則或管理辦法，是否存在未按規(guī)定進(jìn)行收款業(yè)務(wù)操作的問題。查看分行上門收款業(yè)務(wù)管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則，檢查《上門收款款項(xiàng)交接登記簿》，詢問柜員操作流程。97檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理分檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)上門收款人員是否為現(xiàn)金柜員并經(jīng)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部等部門審批，是否存在未實(shí)行雙人上門收付制度，不執(zhí)行雙人監(jiān)收、復(fù)核，而是單人上門收款的問題，是否與客戶正式簽訂上門現(xiàn)金收款服務(wù)業(yè)務(wù)的合作協(xié)議；協(xié)議是否明確到期后的續(xù)簽或提前終止的約定；對(duì)現(xiàn)金押運(yùn)已外包給當(dāng)?shù)匮哼\(yùn)公司，在簽訂的協(xié)議中是否對(duì)此項(xiàng)予以明確具體條款。檢查《上門收款協(xié)議》和《重要崗位人員審批表》。98檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理分檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否對(duì)柜員間款項(xiàng)調(diào)劑、跨系統(tǒng)款項(xiàng)調(diào)劑及自助設(shè)備清、裝鈔等款項(xiàng)交接業(yè)務(wù)做好當(dāng)面交接工作。查看錄像資料和業(yè)務(wù)受理通知書上簽章確認(rèn)記錄。基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否有謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，是否有將單位收入的現(xiàn)金或?qū)珟艮D(zhuǎn)入個(gè)人帳戶，公款私存的問題。查看取現(xiàn)傳票和單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的付款依據(jù)。99檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理基檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)結(jié)束后，現(xiàn)金庫(kù)管員是否匯總現(xiàn)金柜員軋賬后的現(xiàn)金實(shí)物庫(kù)存明細(xì)，并與本機(jī)構(gòu)現(xiàn)金實(shí)物庫(kù)存余額進(jìn)行核對(duì)，確保總分相符。查看錄像資料和營(yíng)業(yè)結(jié)束后柜員軋賬操作流程。基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)結(jié)束后，現(xiàn)金款箱是否經(jīng)雙人會(huì)同清點(diǎn)，裝箱加雙鎖并加封條后入分行現(xiàn)金庫(kù)房保管；查看錄像資料和營(yíng)業(yè)結(jié)束后柜員軋賬操作流程。100檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理基檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)分行分管行長(zhǎng)是否每半年至少組織并參加一次全行性查庫(kù)工作；會(huì)計(jì)（出納）部門負(fù)責(zé)人是否每季度至少組織并參加一次全行性查庫(kù)工作；基層會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管是否每月至少2次對(duì)本機(jī)構(gòu)各現(xiàn)金柜員的現(xiàn)金款箱進(jìn)行檢查；查庫(kù)是否采用突擊形式；查庫(kù)情況是否在查庫(kù)登記簿上詳細(xì)記載，并形成完整的查庫(kù)報(bào)告。檢查《查庫(kù)登記簿》或報(bào)告，查看突擊查庫(kù)的組織、實(shí)施和結(jié)果的總結(jié)。101檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理分檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)分行是否定期調(diào)閱基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)控錄像，是否重點(diǎn)抽查分行金庫(kù)和柜面現(xiàn)金尾箱主要管理環(huán)節(jié)（如款包交接、雙人開箱、雙人上鎖、日終換人復(fù)點(diǎn)）的實(shí)際執(zhí)行情況，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，是否有相應(yīng)的措施、渠道、手段加以糾正。查看分行《調(diào)閱錄像資料登記簿》和發(fā)現(xiàn)問題下發(fā)的整改通知書或風(fēng)險(xiǎn)提示。102檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理分檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)異地賬戶管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)各基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理異地賬戶開戶時(shí)，是否按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》認(rèn)真審核開戶資料和開戶手續(xù)，保證賬戶信息完整、準(zhǔn)確，并能夠及時(shí)在核心賬務(wù)系統(tǒng)中標(biāo)注異地賬戶標(biāo)志；查看異地結(jié)算賬戶檔案和核心賬務(wù)系統(tǒng)中的異地賬戶標(biāo)志?；鶎訝I(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心各基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否加大對(duì)異地開戶企業(yè)的對(duì)賬力度，采取有力措施力爭(zhēng)異地賬戶對(duì)賬回收率達(dá)到100%，對(duì)未收回對(duì)賬單的異地開戶企業(yè)是否逐戶進(jìn)行分析，查找原因；檢查異地結(jié)算賬戶對(duì)賬單和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心和基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的處理情況。103檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)異地賬戶管檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像管理分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)分行會(huì)計(jì)部門是否檢查監(jiān)控探頭攝錄的范圍、角度，對(duì)柜員授權(quán)、柜員間款項(xiàng)交接、復(fù)點(diǎn)柜員現(xiàn)金尾箱、自助設(shè)備清、裝鈔等業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)存在監(jiān)控盲區(qū)要立即進(jìn)行調(diào)整。檢查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)重要操作區(qū)監(jiān)控控頭設(shè)置情況和分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)控錄像設(shè)備管理人員是否定期查看監(jiān)控設(shè)備的系統(tǒng)時(shí)間是否與北京時(shí)間保持一致。檢查自助設(shè)備時(shí)間和維護(hù)記錄。104檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管）是否每周抽查本網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像，一個(gè)月內(nèi)抽查覆蓋面是否達(dá)到100%。檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部檢查輔導(dǎo)員是否每周抽查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像，一個(gè)月內(nèi)抽查覆蓋率是否達(dá)到100%。檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管）、檢查輔導(dǎo)人員在調(diào)閱會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像時(shí)，是否對(duì)調(diào)閱信息詳細(xì)記錄。檢查分行調(diào)閱錄像資料記錄和整改通知書。105檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)大額資金核查分行管理部門各分行是否根據(jù)《交通銀行大額資金存入和支付核查規(guī)定》，并結(jié)合本行實(shí)際情況制定了實(shí)施細(xì)則檢查分行大額資金存入和支付核算實(shí)施細(xì)則。分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門是否在辦理賬務(wù)劃轉(zhuǎn)的下一營(yíng)業(yè)日的上午，及時(shí)將由系統(tǒng)自動(dòng)匯總的上一營(yíng)業(yè)日發(fā)生的有關(guān)大額資金存入和支付信息，分別送本行公司業(yè)務(wù)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、私金業(yè)務(wù)部分析、判別、核查。檢查反洗錢系統(tǒng)提供信息和管理部門核查記錄。分行管理部門分行內(nèi)部是否建立大額資金核查結(jié)果反饋制度現(xiàn)場(chǎng)檢查106檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)大額資金核檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)票據(jù)業(yè)務(wù)分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是否由指定網(wǎng)點(diǎn)簽發(fā)，銀行承兌業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，空白銀行承兌匯票的管理，未用退回的手續(xù)是否齊全，掛失解掛的手續(xù)是否完備。了解分行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作過程，查看管理辦法，檢查空白銀行承兌匯票憑證和掛失解掛的手續(xù)。分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的匯票實(shí)物是否保管妥當(dāng)，票據(jù)是否加蓋背書，是否在收到查復(fù)書后方才辦理檢查貼現(xiàn)卡片和匯票實(shí)物及背書情況，查看查復(fù)書時(shí)間?；鶎訝I(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)定期、通知卡片指定專人專夾保管，每周與系統(tǒng)電子卡片核對(duì)，并做好記錄檢查核對(duì)記錄，現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)107檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)票據(jù)業(yè)務(wù)分檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)票據(jù)業(yè)務(wù)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)貸款、貼現(xiàn)、承兌匯票卡片專人專夾保管，定期與電子卡片核對(duì)相符檢查核對(duì)記錄，現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)檢查保證金與相應(yīng)的保證事項(xiàng)，承兌匯票保證金是否與協(xié)議記載保證金交存比例一致查看承兌協(xié)議于系統(tǒng)中實(shí)際繳存比例基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票、信用證、保函等是否與保證金定期核對(duì)相符抽查20筆上述業(yè)務(wù)，查看保證類別，找出對(duì)應(yīng)的保證金進(jìn)行核對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否存在用貸款作承兌匯票保證金的情況檢查貸款的去向108檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)票據(jù)業(yè)務(wù)基檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)印章保管、使用分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)印章的頒發(fā)范圍和領(lǐng)用手續(xù)是否嚴(yán)密，是否做到專人管理，做好交接登記查看請(qǐng)刻單、領(lǐng)用單填表寫是否完整，查看印章管理、使用及重要物品交接登記簿，查看重要物品交接登記簿及掌管使用記錄,查看行長(zhǎng)(每年一次),主管(每年兩次),的檢查記錄,抽查柜員用章與登記簿進(jìn)行核對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)印章保管和使用人員臨時(shí)離崗時(shí)，印章是否裝箱加鎖，每日營(yíng)業(yè)終了，是否認(rèn)真清點(diǎn)后入箱或入庫(kù)保管現(xiàn)場(chǎng)檢查109檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)印章保管、檢查類別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)印章保管、使用基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)公章頒發(fā)憑證上登記的公章印模、管用人與實(shí)際是否一致查看印章、重要物品保管交接記錄簿基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)已停用的印章、憑證是否及時(shí)上繳分行，定期銷毀，手續(xù)是否齊全是否有停用的印章未上繳，上繳程序是否合規(guī)，交接手續(xù)是否完備，查看銷毀清單是否有會(huì)計(jì)、保衛(wèi)、審計(jì)等部門人員簽字確認(rèn)分行管理部門、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)章、證、押是否專人保管，重要崗位人員是否報(bào)批、各類重要物品保管人交接記錄是否完善。查看分行重要崗位審批人員表，對(duì)照各支行重要崗位人員是否相符，交接記錄是否連續(xù)110檢查檢查檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)印章保管、七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過程（以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例）審計(jì)的實(shí)施階段詢問調(diào)閱相關(guān)資料實(shí)地檢查（要充分重視調(diào)閱監(jiān)控錄像）111七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過程（以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過程（以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例）審計(jì)的終結(jié)階段做好工作底稿的確認(rèn)開好分析會(huì)完成審計(jì)報(bào)告112七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過程（以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）

必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn)113八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）

必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn)113八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn)內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的自律行為。要自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的一切規(guī)章制度。內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到銀行經(jīng)營(yíng)的方方面面，防范風(fēng)險(xiǎn)需每一崗位員工共努力。

114八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn)內(nèi)部控制是商業(yè)八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn)內(nèi)部控制無小事。銀行經(jīng)營(yíng)過程中的違規(guī)操作都存在形成風(fēng)險(xiǎn)的可能，都會(huì)造成銀行經(jīng)營(yíng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)具有累積效應(yīng)，積累到一定程度，量變就會(huì)導(dǎo)致質(zhì)變，最終釀成大禍。所謂“最后一根稻草壓跨了駱駝”說的就是這樣一個(gè)道理。

115八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn)內(nèi)部控制無小事八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn)內(nèi)部控制的措施、手段必須與時(shí)俱進(jìn)內(nèi)部控制必須常抓不懈

116八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn)內(nèi)部控制的措施九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施

117九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施

117九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（一）樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的業(yè)績(jī)觀應(yīng)追求依法合規(guī)的發(fā)展、和諧的發(fā)展、有質(zhì)量有效益的發(fā)展、可持續(xù)地發(fā)展。要正確對(duì)待指標(biāo)和業(yè)績(jī)。應(yīng)該處里好顯績(jī)和潛績(jī)，短期利益與長(zhǎng)期利益，個(gè)人利益與集體利益，局部利益和全局利益關(guān)系。不搞急功近利、殺雞取卵、竭澤而漁，決不能將今天的發(fā)展建立在明天的風(fēng)險(xiǎn)上。118九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（一）樹立九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（二）認(rèn)真學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度制度問題帶有根本性、全局性、穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性，它在規(guī)范我們經(jīng)營(yíng)行為，提高我們的工作水平和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力中發(fā)揮極大的作用。因此我們必須認(rèn)真學(xué)習(xí)制度，真正理解和掌握制度的精神實(shí)質(zhì)。但是再好的規(guī)章制度如果不去執(zhí)行，也會(huì)形同虛設(shè)。119九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（二）認(rèn)真我們?cè)S多很好的辦法、制度之所以沒有發(fā)揮應(yīng)有的效力，沒有達(dá)到預(yù)期的效果，其中最重要的原因就是執(zhí)行不力。因此作為支行分管內(nèi)控的負(fù)責(zé)人一定要認(rèn)認(rèn)真真、踏踏實(shí)實(shí)地抓好規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，確保規(guī)章制度真正落到每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和每個(gè)員工身上。120我們?cè)S多很好的辦法、制度之所以沒有發(fā)揮應(yīng)有的效力，沒有達(dá)到預(yù)九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（三）加強(qiáng)規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查，嚴(yán)格問責(zé)做到日常檢查和階段性重點(diǎn)檢查內(nèi)容相結(jié)合。要在調(diào)查研究基礎(chǔ)上，確定階段性檢查的重點(diǎn)內(nèi)容，制定檢查方案，明確檢查方法。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題要嚴(yán)格問責(zé)，對(duì)重大違規(guī)違紀(jì)問題必須嚴(yán)肅處理。要把嚴(yán)肅紀(jì)律、嚴(yán)格問責(zé)作為提高執(zhí)行力的重要手段。121九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（三）加強(qiáng)九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（四）注意案件防范方面的宏觀、微觀信息，提高敏感性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在一定時(shí)候帶有普遍性，它的最終形成也有一個(gè)逐步發(fā)展的過程?！暗溁汲７e于忽微”。支行的負(fù)責(zé)人一定要善于見微知著，提高敏銳性，學(xué)會(huì)以小見大，敏銳地意識(shí)到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的苗子，早作決策，采取有效措施，將風(fēng)險(xiǎn)消滅于萌芽狀態(tài)。122九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（四）注意要經(jīng)常思考，著重抓住五個(gè)“W”：即“where”（高發(fā)部位在哪里）；“who”（誰(shuí)有可能違規(guī)或作案）；“way”（違規(guī)、作案手段和教訓(xùn)）；“what”（應(yīng)針對(duì)性地整改什么）；“when”（具體分條分段的整改時(shí)間）。123要經(jīng)常思考，著重抓住五個(gè)“W”：即123九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（五）抓好整改。整改要舉一反三，就事論理，同類型問題同時(shí)對(duì)照整改124九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（五）抓好九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（六）認(rèn)真調(diào)閱、觀看監(jiān)控錄像因?yàn)樵诒O(jiān)控錄像中能歷史、真實(shí)地反映經(jīng)辦人員當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際操作情況，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦員工違規(guī)或錯(cuò)誤操作行為，有利于及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。125九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（六）認(rèn)真九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（七）要加強(qiáng)對(duì)要害崗位的管理，對(duì)每個(gè)員工要做到“五個(gè)關(guān)注”對(duì)要害崗位人員要加強(qiáng)思想教育，對(duì)要害崗位的人員要及時(shí)報(bào)告，并及時(shí)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。126九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（七）要加對(duì)支行每個(gè)員工要做到“五個(gè)關(guān)注”即知道員工住址、電話、婚姻狀況、家庭成員；關(guān)注員工及家庭成員是否涉黃、賭、毒和經(jīng)商辦企業(yè)關(guān)注員工的業(yè)余生活方式；關(guān)注員工的社交圈；關(guān)注員工的經(jīng)濟(jì)狀況。127對(duì)支行每個(gè)員工要做到“五個(gè)關(guān)注”即知道員工住址、電話、婚姻狀九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（八）支行負(fù)責(zé)人要率先垂范，成為依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度的榜樣128九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施（八）支行商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理主講：某大銀行總行審計(jì)部副總經(jīng)理高級(jí)經(jīng)濟(jì)師張心良上海明鴻中小銀行培訓(xùn)中心2008.9129商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理主講：某大銀行總行審計(jì)部1使用教材宋良榮：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制》立信會(huì)計(jì)出版社，2006.7定價(jià)：26.00/本130使用教材宋良榮：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制》2一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素三、內(nèi)部控制的基本方式四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容五、會(huì)計(jì)結(jié)算和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段131一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過程八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹立的幾個(gè)觀點(diǎn)九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施132六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容4一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)

銀行經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性133一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)

銀行經(jīng)營(yíng)中的重一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性(一）金融在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用日益突出金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，是整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中樞神經(jīng)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈。134一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性(一）金一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性（二）金融是一個(gè)高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)1.商業(yè)銀行的負(fù)債率是很高的（據(jù)統(tǒng)計(jì)2005年末，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行負(fù)債率為95.4%），其資本收益撬動(dòng)資產(chǎn)的杠桿作用是很大的。135一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性（二）金一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的是信用、是風(fēng)險(xiǎn)。馬克思說“銀行家經(jīng)營(yíng)的是信用本身，而銀行券不過是流通的信用符號(hào)”。銀行在向無數(shù)個(gè)經(jīng)營(yíng)主體承諾它的兌現(xiàn)的同時(shí)，也要求確認(rèn)另外無數(shù)個(gè)經(jīng)營(yíng)主體兌現(xiàn)它的承諾。它在向全社會(huì)承諾信用又向全社會(huì)要求信用，這是很危險(xiǎn)的，因?yàn)槌兄Z在前，兌現(xiàn)在后，承諾容易兌現(xiàn)難。信用是美好的，但卻是脆弱的。136一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2.商業(yè)一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的貨幣，而貨幣具有一般等價(jià)物的職能，對(duì)人們的誘惑是巨大的。因此，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)具有先天性，也可以說是與生俱來的。4.我國(guó)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)已進(jìn)入微利時(shí)期。

137一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3.商業(yè)一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性（三）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范必須依靠嚴(yán)密科學(xué)的內(nèi)部控制1、一切經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都可以在內(nèi)部控制的不完善上找到原因，因此抓住了內(nèi)部控制就抓住了防范風(fēng)險(xiǎn)的源頭。138一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性10一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性案列：1995年巴林銀行因其新加坡分行的交易員里森違規(guī)操作而灰飛煙滅。2002年愛爾蘭聯(lián)合銀行因違規(guī)交易操作在遠(yuǎn)期外匯交易業(yè)務(wù)中損失7.5億美元。2004年澳大利亞國(guó)民銀行四個(gè)交易員違規(guī)從事遠(yuǎn)期期權(quán)交易損失3.6億美元。2005年1月中國(guó)銀行哈爾濱分行河松街支行行長(zhǎng)高山卷逃10.3億元。139一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性案列：12005年2月中國(guó)建設(shè)銀行吉林分行違規(guī)經(jīng)營(yíng)3.2億元。2007年中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行河北省邯鄲分行5100萬庫(kù)款被盜。2007年全球金融界最大的違規(guī)操作，法國(guó)興業(yè)銀行交易員凱維埃爾從事非法交易給興業(yè)銀行造成49億歐元的巨額損失。1402005年2月中國(guó)建設(shè)銀行吉林分行違規(guī)經(jīng)營(yíng)3.2億元。12一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2、內(nèi)部控制中決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)、各部門、各崗位間的相互制衡可以最大限度地使各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到規(guī)避。141一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2、內(nèi)部一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性（四）巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)有關(guān)內(nèi)控的論述1.巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)指出，有效的內(nèi)部控制制度是銀行管理的重要組成部分，也是銀行機(jī)構(gòu)安全、良好運(yùn)行的基礎(chǔ)。一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制制度，有助于確保銀行機(jī)構(gòu)達(dá)到其目的與目標(biāo)，有助于確保其實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)期收益目標(biāo)和維持可靠的財(cái)務(wù)與管理報(bào)告，還有助于銀行確保遵循運(yùn)適用的法律和規(guī)章制度以及銀行的政策、計(jì)劃、內(nèi)部規(guī)定和程序，以減少意外損失或銀行信譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)。142一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性（四）巴一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2.內(nèi)部控制可以預(yù)防或預(yù)先發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致這些損失的問題，從而避免或減少銀行機(jī)構(gòu)所受的損失。有問題銀行產(chǎn)生的共同現(xiàn)象就是內(nèi)部控制失靈，內(nèi)部控制失靈是產(chǎn)生有問題銀行的普遍現(xiàn)象。143一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2.內(nèi)部一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3.內(nèi)部控制失靈情況可大致分為五類管理層缺乏足夠的監(jiān)官和責(zé)任感，未能在銀行內(nèi)部形成濃厚的控制文化氛圍。對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。144一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3.內(nèi)部沒有實(shí)施關(guān)鍵的控制活動(dòng)或控制活動(dòng)失敗，如責(zé)任劃分，對(duì)運(yùn)作狀況的審批、核實(shí)、對(duì)帳和審查。銀行內(nèi)部各級(jí)管理層之間缺乏充分的信息交流，尤其是在問題的上報(bào)方面。稽核程序及其他監(jiān)管活動(dòng)不健全或無效。145沒有實(shí)施關(guān)鍵的控制活動(dòng)或控制活動(dòng)失敗，如責(zé)任劃分，對(duì)運(yùn)作狀況二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和原則146二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、18二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（一）定義內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范，事中控制和事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。147二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（一）定義19二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（二）目標(biāo)確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整148二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（二）目標(biāo)20二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（三）原則——商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。149二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（三）原則——商內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。150內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素

（三）原則——商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。151二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素23二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（四）內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估內(nèi)部控制措施信息反饋與交流監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正152二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（四）內(nèi)部控制要三、內(nèi)部控制的基本方式組織機(jī)構(gòu)控制：是指對(duì)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性、有效性所進(jìn)行的控制。153三、內(nèi)部控制的基本方式組織機(jī)構(gòu)控制：是指對(duì)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置董事會(huì)高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)/審計(jì)委員會(huì)信貸風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)業(yè)務(wù)單元資金部董事會(huì)管理層企業(yè)銀行零售