年供銷合作社財務會計決算報表講解課件

2013年供銷合作社財務會計決算報表講解2013年11月2013年供銷合作社財務會計決算報表講解2013年11月目錄決算工作中需要注意的問題企業(yè)財務會計決算報表講解122目錄決算工作中需要注意的問題企業(yè)財務會計決算報表講解1企業(yè)財務會計決算報表講解其他稅費：

反映除表中所列各項稅費外，企業(yè)應交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等所有其他各項稅費的交納情況。地方教育費附加應填列在“教育費附加”項目中，不在本項目反映。進口增值稅應填列在“增值稅”項目中，不在本項目反映。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅有關問題的通知》（財稅[2004]120號）、2005年十屆全國人大常委會第十九次會議通過的“自2006年1月1日起廢止《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》”決定及2006年4月28日施行的《中華人民共和國煙草稅暫行條例》等文件，將“農(nóng)牧業(yè)稅”修改為“煙葉稅”。企業(yè)財務會計決算報表講解其他稅費：根據(jù)《財政部企業(yè)財務會計決算報表講解修改指標：11行--（八）參加基本養(yǎng)老保險的年末職工人數(shù)12行--（九）參加補充養(yǎng)老保險的年末職工人數(shù)13行--（十）參加基本醫(yī)療保險的年末職工人數(shù)14行--（十一）參加補充醫(yī)療保險的年末職工人數(shù)15行--（十二）參加失業(yè)保險的年末職工人數(shù)16行--（十三）參加工傷保險的年末職工人數(shù)17行--（十四）參加生育保險的年末職工人數(shù)企業(yè)財務會計決算報表講解修改指標：企業(yè)財務會計決算報表講解（一）本年應發(fā)工資總額：

反映本年應發(fā)放的工資總額，包括內(nèi)退人員、臨時工和聘用人員工資。根據(jù)“應付工資”、“應付職工薪酬”科目及其他相關科目的本年發(fā)生額填列。本項目包含按月發(fā)放的住房補貼。（二）本年實際發(fā)放工資總額：

反映企業(yè)本年度實際發(fā)放的工資總額，包括內(nèi)退人員、臨時工和聘用人員工資。其中“本年實際發(fā)放職工工資總額”和“本年實際發(fā)放在崗職工工資總額”單項列示。本項目包含按月發(fā)放的住房補貼。企業(yè)財務會計決算報表講解（一）本年應發(fā)工資總額：（二）本年實企業(yè)財務會計決算報表講解（五）本年支付的企業(yè)負責人薪酬總額：

按照企業(yè)負責人本年實際收到的薪酬總額填列。

企業(yè)負責人薪酬主要由基本年薪、績效年薪、本年兌現(xiàn)的中長期激勵收益等組成，按照本年實際發(fā)放數(shù)填報。

本年實際發(fā)放數(shù)應包括本年的基本年薪、上年度績效年薪本期兌現(xiàn)部分、本年兌現(xiàn)的上一任期績效年薪延期兌現(xiàn)部分。

基本年薪是指企業(yè)負責人年度基本收入，績效年薪是指與企業(yè)負責人本年經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果相聯(lián)系的收入，本年兌現(xiàn)的中長期激勵收益是指根據(jù)經(jīng)薪酬審核部門批準的股權(quán)激勵計劃，負責人行權(quán)或兌現(xiàn)取得的收益。未實行年薪制的企業(yè)，負責人薪酬主要由工資、獎金、津貼、補貼組成。負責人本年取得的其他貨幣收入，一并填報。企業(yè)財務會計決算報表講解（五）本年支付的企業(yè)負責人薪酬總額：企業(yè)財務會計決算報表講解（六）本年支付的職工福利費：

反映企業(yè)本年度實際支付的職工福利費總額，含離退休統(tǒng)籌外費用。企業(yè)財務會計決算報表講解（六）本年支付的職工福利費：企業(yè)財務會計決算報表講解

“本年支付的職工培訓費用”改為“本年支付的職工教育培訓經(jīng)費”

“本年提取的職工培訓費用”改為“本年提取的職工教育培訓經(jīng)費”本年提取的職工教育培訓經(jīng)費：

反映企業(yè)在本年度按規(guī)定比例提取的專項用于職工教育和培訓的費用。本年支付的職工教育培訓經(jīng)費：

反映企業(yè)在本年度對本單位職工教育和培訓方面實際發(fā)生的全部支出。企業(yè)財務會計決算報表講解“本年支付的職工培訓費用”改為“企業(yè)財務會計決算報表講解增加指標：47行--六、本年支付的勞務派遣金額48行--七、業(yè)務招待費支出情況49行--（一）上年支付的業(yè)務招待費50行--（二）本年支付的業(yè)務招待費（業(yè)務招待費按2010年度企業(yè)財務會計決算利潤表管理費用下“業(yè)務招待費”口徑填列）企業(yè)財務會計決算報表講解增加指標：企業(yè)財務會計決算報表講解●15處將“當年”、“全年”

改為“本年”●將表樣單位“金額”改為

“本年數(shù)”企業(yè)財務會計決算報表講解●15處將“當年”、“全年”企業(yè)財務會計決算報表講解增加指標：4列–營業(yè)成本（與利潤表營業(yè)成本相等）刪除指標：其中：虧損企業(yè)戶數(shù)

基層社對應“地方政府扶持新網(wǎng)工程資金“封死企業(yè)財務會計決算報表講解增加指標：刪除指標：基層社對應“地目錄決算工作中需要注意的問題企業(yè)財務會計決算報表講解1212目錄決算工作中需要注意的問題企業(yè)財務會計決算報表講解1決算工作中需要注意的問題投資收益：

反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。

包括處置長期股權(quán)投資取得的收益。決算工作中需要注意的問題投資收益：決算工作中需要注意的問題

本表反映企業(yè)各項稅金、保險、撥款等款項的負擔和上交情況。

本表只反映由企業(yè)承擔和上交的中國境內(nèi)的部分，不包括企業(yè)代扣代繳的應由個人承擔部分。決算工作中需要注意的問題本表反映企業(yè)各項決算工作中需要注意的問題（二）勞動生產(chǎn)總值：指各種生產(chǎn)活動所創(chuàng)造的新增價值，是企業(yè)總產(chǎn)出與中間投入之差。增加值為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折扣和營業(yè)盈余四個部分之和。2011年設立過公式，后有企業(yè)反映有特殊情況會數(shù)額不符合實際情況，這個指標反映的是國內(nèi)部分，不含境外稅收部分。資本構(gòu)成情況：

按獨立法人匯總口徑填列。公式：

民營資本=實收資本-國有資本-集體資本-外商資本決算工作中需要注意的問題（二）勞動生產(chǎn)總值：資本構(gòu)成情況：企業(yè)財務會計決算報表講解“地方政府扶持新網(wǎng)工程資金“反映各級地方政府為支持供銷合作社改革發(fā)展設立的專項資金數(shù)額，包括新網(wǎng)工程配套資金等地方政府明確用于支持供銷合作社發(fā)展的專項資金，由各級供銷合作社匯總報表時填列，企業(yè)不填此項。企業(yè)財務會計決算報表講解“地方政府扶持新網(wǎng)工程資金“決算工作中需要注意的問題（一）報送時間要求：決算報表要求2014年3月31日前報送。（二）報送材料內(nèi)容：各單位應正式行文報送匯總（合并）的財務會計決算報表，以“萬元”為金額單位。報送內(nèi)容包括：1．2013年度匯總的決算報表、決算數(shù)字提要、財務分析。匯總封面相關人員簽章并加蓋本單位印章。（三）報送格式：按照同財軟件格式，通過網(wǎng)絡報表系統(tǒng)上報。決算工作中需要注意的問題（一）報送時間要求：(四)決算數(shù)字提要相關格式：金額大于1億元的用億元，統(tǒng)一保留兩位有效數(shù)字；金額小于1億元的用萬元，保留整數(shù)。百分比統(tǒng)一保留兩位有效數(shù)字。結(jié)構(gòu)餅圖中出現(xiàn)某指標為負數(shù)的，不計算百分比，不列示餅圖?？刹捎帽砀裥问搅惺窘Y(jié)構(gòu)。(五)企業(yè)情況摸底決算工作中需要注意的問題(四)決算數(shù)字提要相關格式：決算工作中需要注意的問題年供銷合作社財務會計決算報表講解課件2013年供銷合作社財務會計決算報表講解2013年11月2013年供銷合作社財務會計決算報表講解2013年11月目錄決算工作中需要注意的問題企業(yè)財務會計決算報表講解1221目錄決算工作中需要注意的問題企業(yè)財務會計決算報表講解1企業(yè)財務會計決算報表講解其他稅費：

反映除表中所列各項稅費外，企業(yè)應交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅等所有其他各項稅費的交納情況。地方教育費附加應填列在“教育費附加”項目中，不在本項目反映。進口增值稅應填列在“增值稅”項目中，不在本項目反映。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅有關問題的通知》（財稅[2004]120號）、2005年十屆全國人大常委會第十九次會議通過的“自2006年1月1日起廢止《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》”決定及2006年4月28日施行的《中華人民共和國煙草稅暫行條例》等文件，將“農(nóng)牧業(yè)稅”修改為“煙葉稅”。企業(yè)財務會計決算報表講解其他稅費：根據(jù)《財政部企業(yè)財務會計決算報表講解修改指標：11行--（八）參加基本養(yǎng)老保險的年末職工人數(shù)12行--（九）參加補充養(yǎng)老保險的年末職工人數(shù)13行--（十）參加基本醫(yī)療保險的年末職工人數(shù)14行--（十一）參加補充醫(yī)療保險的年末職工人數(shù)15行--（十二）參加失業(yè)保險的年末職工人數(shù)16行--（十三）參加工傷保險的年末職工人數(shù)17行--（十四）參加生育保險的年末職工人數(shù)企業(yè)財務會計決算報表講解修改指標：企業(yè)財務會計決算報表講解（一）本年應發(fā)工資總額：

反映本年應發(fā)放的工資總額，包括內(nèi)退人員、臨時工和聘用人員工資。根據(jù)“應付工資”、“應付職工薪酬”科目及其他相關科目的本年發(fā)生額填列。本項目包含按月發(fā)放的住房補貼。（二）本年實際發(fā)放工資總額：

反映企業(yè)本年度實際發(fā)放的工資總額，包括內(nèi)退人員、臨時工和聘用人員工資。其中“本年實際發(fā)放職工工資總額”和“本年實際發(fā)放在崗職工工資總額”單項列示。本項目包含按月發(fā)放的住房補貼。企業(yè)財務會計決算報表講解（一）本年應發(fā)工資總額：（二）本年實企業(yè)財務會計決算報表講解（五）本年支付的企業(yè)負責人薪酬總額：

按照企業(yè)負責人本年實際收到的薪酬總額填列。

企業(yè)負責人薪酬主要由基本年薪、績效年薪、本年兌現(xiàn)的中長期激勵收益等組成，按照本年實際發(fā)放數(shù)填報。

本年實際發(fā)放數(shù)應包括本年的基本年薪、上年度績效年薪本期兌現(xiàn)部分、本年兌現(xiàn)的上一任期績效年薪延期兌現(xiàn)部分。

基本年薪是指企業(yè)負責人年度基本收入，績效年薪是指與企業(yè)負責人本年經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果相聯(lián)系的收入，本年兌現(xiàn)的中長期激勵收益是指根據(jù)經(jīng)薪酬審核部門批準的股權(quán)激勵計劃，負責人行權(quán)或兌現(xiàn)取得的收益。未實行年薪制的企業(yè)，負責人薪酬主要由工資、獎金、津貼、補貼組成。負責人本年取得的其他貨幣收入，一并填報。企業(yè)財務會計決算報表講解（五）本年支付的企業(yè)負責人薪酬總額：企業(yè)財務會計決算報表講解（六）本年支付的職工福利費：

反映企業(yè)本年度實際支付的職工福利費總額，含離退休統(tǒng)籌外費用。企業(yè)財務會計決算報表講解（六）本年支付的職工福利費：企業(yè)財務會計決算報表講解

“本年支付的職工培訓費用”改為“本年支付的職工教育培訓經(jīng)費”

“本年提取的職工培訓費用”改為“本年提取的職工教育培訓經(jīng)費”本年提取的職工教育培訓經(jīng)費：

反映企業(yè)在本年度按規(guī)定比例提取的專項用于職工教育和培訓的費用。本年支付的職工教育培訓經(jīng)費：

反映企業(yè)在本年度對本單位職工教育和培訓方面實際發(fā)生的全部支出。企業(yè)財務會計決算報表講解“本年支付的職工培訓費用”改為“企業(yè)財務會計決算報表講解增加指標：47行--六、本年支付的勞務派遣金額48行--七、業(yè)務招待費支出情況49行--（一）上年支付的業(yè)務招待費50行--（二）本年支付的業(yè)務招待費（業(yè)務招待費按2010年度企業(yè)財務會計決算利潤表管理費用下“業(yè)務招待費”口徑填列）企業(yè)財務會計決算報表講解增加指標：企業(yè)財務會計決算報表講解●15處將“當年”、“全年”

改為“本年”●將表樣單位“金額”改為

“本年數(shù)”企業(yè)財務會計決算報表講解●15處將“當年”、“全年”企業(yè)財務會計決算報表講解增加指標：4列–營業(yè)成本（與利潤表營業(yè)成本相等）刪除指標：其中：虧損企業(yè)戶數(shù)

基層社對應“地方政府扶持新網(wǎng)工程資金“封死企業(yè)財務會計決算報表講解增加指標：刪除指標：基層社對應“地目錄決算工作中需要注意的問題企業(yè)財務會計決算報表講解1231目錄決算工作中需要注意的問題企業(yè)財務會計決算報表講解1決算工作中需要注意的問題投資收益：

反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益。

包括處置長期股權(quán)投資取得的收益。決算工作中需要注意的問題投資收益：決算工作中需要注意的問題

本表反映企業(yè)各項稅金、保險、撥款等款項的負擔和上交情況。

本表只反映由企業(yè)承擔和上交的中國境內(nèi)的部分，不包括企業(yè)代扣代繳的應由個人承擔部分。決算工作中需要注意的問題本表反映企業(yè)各項決算工作中需要注意的問題（二）勞動生產(chǎn)總值：指各種生產(chǎn)活動所創(chuàng)造的新增價值，是企業(yè)總產(chǎn)出與中間投入之差。增加值為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折扣和營業(yè)盈余四個部分之和。2011年設立過公式，后有企業(yè)反映有特殊情況會數(shù)額不符合實際情況，這個指標反映的是國內(nèi)部分，不含境外稅收部分。資本構(gòu)成情況：