內(nèi)部控制評價報告

內(nèi)部控制評價報告xxx股份有限公司全體股東：XXXXXXXXX股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“XX”)根據(jù)財政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和深圳證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》、《深圳證交所中小板上市公司規(guī)范運作指引》、《關(guān)于做好上市公司2011年年度報告披露工作的通知》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，以及公司《內(nèi)部控制制度》、《內(nèi)部控制評價管理辦法》等制度規(guī)定，在本公司董事會及其下設(shè)審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，由公司審計部牽頭，組織有關(guān)部門和人員，從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面，對公司截止2011年12月31日內(nèi)部控制的有效性進行了自我評價。一、董事會聲明本公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容的真實、準確和完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責任；監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督；經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行。公司內(nèi)部控制的目標是：合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高公司經(jīng)營管理效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證。二、公司內(nèi)部控制評價工作的總體情況內(nèi)部控制評價工作由公司董事會及其下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)，并組成內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、運營總監(jiān)、行政總監(jiān)組成，負責評價工作的安排與推動、溝通與協(xié)調(diào)、缺陷的確認與整改決策。評價工作小組由公司審計部、證券部相關(guān)人員組成，負責內(nèi)部控制監(jiān)督與評價具體實施工作，同時聘請咨詢機構(gòu)(友聯(lián)時駿)進行技術(shù)性指導(dǎo)、培訓及重要工作底稿復(fù)核，協(xié)助開展評價工作；評價工作小組根據(jù)《內(nèi)部控制評價管理辦法》規(guī)定的評價原則、內(nèi)容、程序、方法和報告形式等要求，制定內(nèi)部控制評價工作方案，并負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的主要風險領(lǐng)域和單位進行評價。在評價過程中，評價小組向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報日常工作進展及需協(xié)助解決的問題，向?qū)徲嬑瘑T會匯報評價工作的階段性進展情況、工作成果及下一步工作計劃，審計委員會對評價的方法、標準、程序以及評價的初步結(jié)果、缺陷的認定及整改方案進行討論。評價小組編制的內(nèi)部控制評價報告經(jīng)審計委員會會議審議通過后提交董事會。三、公司內(nèi)部控制評價的依據(jù)本評價報告是根據(jù)中華人民共和國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱“基本規(guī)范”）及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（以下簡稱“評價指引”）等規(guī)范性文件的要求，結(jié)合公司《內(nèi)部控制制度》、《內(nèi)部控制評價管理辦法》等相關(guān)制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對公司截至2011年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計與運行的有效性進行評價。四、內(nèi)部控制評價的范圍公司根據(jù)《內(nèi)部控制評價管理辦法》第五條及第六條的規(guī)定，界定“重要業(yè)務(wù)單元”、“重要業(yè)務(wù)流程”確定內(nèi)部控制評價的范圍。公司內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了母公司各種業(yè)務(wù)和事項，重點關(guān)注下列高風險領(lǐng)域：宏觀經(jīng)濟增速放緩風險、政策風險、市場競爭加劇風險、銷售行業(yè)和銷售客戶集中風險、研發(fā)風險、管理風險、信貸政策及匯率利率波動風險、原材料價格波動風險等。納入評價范圍的單位包括：序號性質(zhì)公司名稱持股比例注冊地1XXXXXXXXX股份有限公司母公司100%XX納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項主要包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、社會責任、企業(yè)文化、風險評估、采購與付款、銷售與收款、存貨與成本、人力資源與薪酬、資金管理、固定資產(chǎn)、在建工程、研究開發(fā)、無形資產(chǎn)、稅費管理、投資并購、籌資管理、財務(wù)報告、合同管理、預(yù)算管理、信息系統(tǒng)等。上述業(yè)務(wù)和事項的內(nèi)部控制涵蓋了目前公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。五、內(nèi)部控制評價的程序和方法內(nèi)部控制評價工作嚴格按照基本規(guī)范、評價指引及公司《內(nèi)部控制評價管理辦法》制定《2011年內(nèi)部控制評價工作方案》及《內(nèi)部控制評價工作指引》、組織分工、實施現(xiàn)場測試、匯總評價結(jié)果、匯報及認定缺陷、制定整改方案、編制評價報告。內(nèi)部控制評價工作以項目小組的形式開展，根據(jù)評價工作方案及工作指引，通過訪談、調(diào)查問卷、檢查、詢問及討論、穿行測試、抽樣及分析、實地查驗等程序進行。對于內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，我們主要通過調(diào)查問卷、檢查、詢問及討論、穿行測試等方法進行評價；對于內(nèi)部控制運行的有效性，我們主要通過抽樣及分析、詢問、實地查驗等方法進行評價。我們通過對經(jīng)營管理過程中高風險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項的檢查測試，匯總評價結(jié)果并編制評價報告，與被評價單位進行溝通，聽取了反饋意見，對需要完善的方面提出了建議。同時，公司在內(nèi)控建設(shè)過程中運用信息化管理手段，引入IT系統(tǒng)工具，支持內(nèi)控體系運行，公司上線了專門的內(nèi)控管理軟件“內(nèi)部控制導(dǎo)航儀”，將梳理完成的公司層面、IT層面、流程層面三個層面的風險清單和風險控制矩陣導(dǎo)入該內(nèi)部控制管理系統(tǒng)軟件，通過系統(tǒng)內(nèi)組織架構(gòu)的‘一人一表’和‘一崗一表’，明確各控制點責任人關(guān)鍵控制活動及風險。同時可以使內(nèi)控體系維護、測試、整改、考核匯報等管理活動集成起來，方便查詢和實時監(jiān)控，快速便捷地掌握公司的內(nèi)部控制建設(shè)成果，全面提升公司的內(nèi)控工作的管理效率。六、內(nèi)部控制缺陷及其認定公司董事會根據(jù)基本規(guī)范、評價指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險水平等因素，研究確定了適用公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準,分別按財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷和非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷列示如下：（一）財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準1、定性標準具有以下特征的缺陷，應(yīng)認定為重大缺陷：（1）該缺陷涉及高級管理人員任何舞弊；（2）該缺陷表明未設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)或內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)未履行基本職能；（3）當期財務(wù)報告存在重大錯報，而對應(yīng)的控制活動未能識別該錯報，或需要更正已公布的財務(wù)報告。2、定量標準從定量的標準看，公司屬于盈利穩(wěn)定增長的企業(yè)，以稅前利潤作為定量的指標，如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于稅前利潤的3%，則認定為不重要；如果超過3%，小于5%認定為重要；如果超過5%則認定為重大。如果發(fā)現(xiàn)的缺陷符合以下任何一條，應(yīng)當認定為財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷：（1）當期財務(wù)報告存在依據(jù)上述認定的重要錯報，控制活動未能識別該錯報（2）雖然未達到和超過該重要性水平、但從性質(zhì)上看，仍應(yīng)引起董事會和管理層重視的錯報。除重大缺陷、重要缺陷以外的其他財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當認定為一般缺陷。（二）非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準1、定性標準具有以下特征的缺陷，應(yīng)認定為重大缺陷：（1）缺乏民主決策程序，如缺乏重大問題決策、重要崗位人員聘任與解聘、重大項目投資決策、大額資金使用（三重一大）決策程序；（2）決策程序不科學，如重大決策失誤，給公司造成重大財產(chǎn)損失；（3）嚴重違犯國家法律、法規(guī)；（4）關(guān)鍵管理人員或重要人才大量流失；（5）媒體負面新聞頻現(xiàn)；（6）內(nèi)部控制評價的重大缺陷未得到整改；（7）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效，給公司造成按下述定量標準認定的重大損失。如果發(fā)現(xiàn)的缺陷符合以下任何一條，應(yīng)當認定為非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷：（1）公司因管理失誤發(fā)生依據(jù)上述定量標準認定的重要財產(chǎn)損失，控制活動未能防范該失誤；（2）財產(chǎn)損失雖然未達到和超過該重要性水平、但從性質(zhì)上看，仍應(yīng)引起董事會和管理層重視。2、定量標準從定量的標準看，如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致公司財產(chǎn)損失金額小于稅前利潤的1%，則認定為不重要；如果超過1%，小于3%認定為重要財產(chǎn)損失；如果超過3%則認定為重大財產(chǎn)損失。除重大缺陷、重要缺陷以外的其他非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當認定為一般缺陷。（三）本年度認定的內(nèi)部控制缺陷情況說明根據(jù)上述認定標準，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況，我們發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在xx個缺陷，其中重大缺陷xx個，重要缺陷xx個，控制缺陷率（缺陷/控制活動）x%。七、內(nèi)部控制的完善情況針對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司采取了相應(yīng)的整改措施，通過評價總結(jié)會議、總經(jīng)辦會議以及部門會議等形式發(fā)布缺陷認定結(jié)果，研究并制定整改方案和計劃，并及時跟進和監(jiān)督整改落實情況。經(jīng)過整改，在報告期內(nèi)仍存在缺陷X個，控制缺陷率為X%。其中重大缺陷X個，重要缺陷X個。截止內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日，剩余缺陷X個，控制缺陷率為X%，其中重大缺陷X個，重要缺陷X個。對于未整改完成的缺陷，公司會按照確定的整改方案繼續(xù)推進整改。八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論公司已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評價指引及其他相關(guān)