會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》試卷B(含答案)

會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》試卷B(含答案)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》試卷B(含答案)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》試卷B(含答案)資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》試卷B(含答案)版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁(yè)次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》試卷B答案（參考教材：1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》企業(yè)內(nèi)部控制課題研究組編著，中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行；2、企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行。）注：答案解析中參考教材2簡(jiǎn)稱《案例》一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1．下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A．該規(guī)范由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)文B．該規(guī)范規(guī)定，董事會(huì)負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施C．該規(guī)范只適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)D．該規(guī)范明確接受委托對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行鑒證的中介機(jī)構(gòu)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所答案：C【解析】P201#2《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)，小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。2．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，下列不屬于企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位的是（）。A．采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批B．請(qǐng)購(gòu)與審批C．采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄D．采購(gòu)與保管答案：D【解析】P221#5采購(gòu)與保管可以由一人來負(fù)責(zé)，因?yàn)橹虚g隔有驗(yàn)收職能。3．存貨的收入、保管、發(fā)出和盤存控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，存貨管理原則及程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。下列關(guān)于存貨內(nèi)部控制的描述中正確的是（）。A．允許員工對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，確定存貨計(jì)價(jià)方法，該方法可以隨意變動(dòng)C．對(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，無需采取其他措施D．存貨領(lǐng)用應(yīng)制定定額，同時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)才能進(jìn)行答案：.D【解析】P225#9選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)保全控制是指單位必須限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸；P228#31選項(xiàng)B，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更；P226#17選項(xiàng)C，對(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗(yàn)。4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。以下不屬于工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位的是（）。A．概預(yù)算編制與項(xiàng)目驗(yàn)收B．項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策C．概預(yù)算編制與審核D．項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施答案：.A【解析】P234#5概預(yù)算編制與項(xiàng)目驗(yàn)收可以由同一人員負(fù)責(zé)。5．關(guān)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位的理解，下列描述中不正確的是（）。A．采購(gòu)部門、企業(yè)內(nèi)部的建筑或建設(shè)部門一般不權(quán)首先提出采購(gòu)或承建的要求B．資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)或建造的審批人應(yīng)與請(qǐng)購(gòu)或建造要求提出者分離C．資產(chǎn)使用或保管人可同時(shí)擔(dān)任資產(chǎn)的記賬工作D．資本預(yù)算的復(fù)核審批人應(yīng)獨(dú)立于資本預(yù)算的編制人答案：C【解析】《案例》P184資產(chǎn)使用或保管人不能同時(shí)擔(dān)任資產(chǎn)的記賬工作。6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，以下關(guān)于企業(yè)無形資產(chǎn)授權(quán)控制的說法中，正確的是（）。A．無形資產(chǎn)研究與開發(fā)、購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓計(jì)劃不應(yīng)納入授權(quán)批準(zhǔn)范圍B．授權(quán)批準(zhǔn)的層次，應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用年限確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次C．對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)先行辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告D．審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限答案：D【解析】選項(xiàng)A，無形資產(chǎn)研究與開發(fā)、購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓計(jì)劃都應(yīng)納入授權(quán)批準(zhǔn)范圍；選項(xiàng)B，授權(quán)批準(zhǔn)的層次，應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次；P243#8選項(xiàng)C，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。7．投資方案應(yīng)當(dāng)科學(xué)完整，對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理應(yīng)當(dāng)全面及時(shí)，下列相關(guān)具體控制政策和措施不正確的是（）。A．對(duì)重大投資項(xiàng)目，必須由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)可行性研究報(bào)告B．企業(yè)應(yīng)指定專門的部門或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，掌握被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量C．由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況變化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于投資的賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備D．財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期和不定期地與投資管理部門和人員清點(diǎn)核對(duì)有關(guān)權(quán)益證書答案：A【解析】P247#12對(duì)重大投資項(xiàng)目，必須委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，故選項(xiàng)A不正確。8．在編制預(yù)算的實(shí)際操作之前確定全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，下列有關(guān)編制起點(diǎn)的說法中正確的是（）。A．以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式以利潤(rùn)為主導(dǎo)指標(biāo)B．以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式是指以銷售預(yù)算的結(jié)果為起點(diǎn)，分別編制銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等模式的一種預(yù)算方式C．以利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算模式以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以銷售為基點(diǎn)，適應(yīng)市場(chǎng)狀況，比較符合實(shí)際D．以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式適合于提高企業(yè)利潤(rùn)、改善企業(yè)管理、降低營(yíng)運(yùn)成本答案：B【解析】《案例》P319選項(xiàng)A，應(yīng)以銷售收入為主導(dǎo)指標(biāo)；選項(xiàng)C，以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以銷售為基點(diǎn)，適應(yīng)市場(chǎng)狀況，比較符合實(shí)際；選項(xiàng)D，以利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算模式適合于提高企業(yè)利潤(rùn)、改善企業(yè)管理、降低營(yíng)運(yùn)成本.9．下列關(guān)于合同的履行控制的說法中，不正確的是（）。A．對(duì)合同協(xié)議已訂立，但發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，合同協(xié)議歸口管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取合法有效措施B．合同履行過程中出現(xiàn)違約情形的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同違約條款承擔(dān)或追究違約責(zé)任C．對(duì)方違約的情形，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款約定收取違約金D．合同一經(jīng)簽署，不得變更答案：D【解析】P270#24合同一經(jīng)簽署，不得隨意變更，選項(xiàng)D說的太絕對(duì)，故不正確。10．下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是（）。A．按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求，設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)有效的內(nèi)部控制，并評(píng)估其有效性是管理層的責(zé)任B．按照《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》的要求，在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行鑒證后可以適當(dāng)?shù)臏p輕管理層的責(zé)任D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的基本原則是誠(chéng)實(shí)、獨(dú)立、客觀、專業(yè)用途能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密答案：C【解析】P311#3內(nèi)部控制鑒證不能減輕管理層的責(zé)任。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1．企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，控制措施一般包括（）。A．不相容崗位分離控制B．授權(quán)審批控制C．會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D．財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制答案：ABCD【解析】P205#28除了選項(xiàng)ABCD外，還包括預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制。2．下列（）范圍可以使用現(xiàn)金。A．職員工資、津貼、獎(jiǎng)金B(yǎng)．結(jié)算起點(diǎn)以上的大額開支C．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬D．出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)答案：ACD【解析】《案例》P108下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資，各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3．銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A．保證銷售折扣的適度性B．保證貨款及時(shí)足額地收回C．保證產(chǎn)品的安全、完整D．保證銷售收入的真實(shí)性和合理性答案：ABCD《案例》P1404．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，銷售與收款不相容崗位包括（）。A．銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨B．銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄C．壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批D．銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄答案：ABCD【解析】P229#5銷售與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：客戶信用管理、與銷售合同協(xié)議的審批、簽訂；銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。5．以下關(guān)于固定資產(chǎn)處置的控制的說法中，正確的有（）。A．對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理B．對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可收回殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等C．固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門或使用部門辦理D．對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理一人批準(zhǔn)答案：AB【解析】P240#28選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理；選項(xiàng)D，對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度。6．無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括（）。A．無形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行B．無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批C．無形資產(chǎn)的使用、保管與會(huì)計(jì)處理D．無形資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄答案：ABC【解析】P243#5選項(xiàng)D屬于相容的業(yè)務(wù)。7．建立健全的授權(quán)批準(zhǔn)體系應(yīng)該包括（）。A．授權(quán)批準(zhǔn)的層次B．授權(quán)批準(zhǔn)的范圍C．授權(quán)批準(zhǔn)的程序D．授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任答案：ABCDP74#30解讀8．企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)的特點(diǎn)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)生產(chǎn)成本管理的要求，對(duì)成本費(fèi)用的執(zhí)行采取以下（）控制措施。A．產(chǎn)品成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表為依據(jù)的B．財(cái)務(wù)人員要審核材料發(fā)出匯總表、工資結(jié)算匯總表、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表及其他費(fèi)用支出原始憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合規(guī)合法性，計(jì)算內(nèi)容的正確性C．財(cái)務(wù)人員編制記賬憑證，及時(shí)登記生產(chǎn)成本等明細(xì)賬和總賬D．各車間和職能部門需要開支的各項(xiàng)費(fèi)用，在由專人填制有關(guān)憑證后，要經(jīng)過車間或部門負(fù)責(zé)人員審查批準(zhǔn)答案：ABD【解析】選項(xiàng)C，登錄明細(xì)賬和總賬屬于不相容崗位，應(yīng)該分離。9．下列（）情況，對(duì)于上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保。A．上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保B．為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保C．單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保D．對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保答案：ABCD【解析】P265#410．內(nèi)部報(bào)告制度一旦付諸實(shí)施，就應(yīng)不斷地進(jìn)行檢查并在必要時(shí)予以修正，以確保它們能恰當(dāng)?shù)胤从硟?nèi)部需要，一般的，企業(yè)在發(fā)生（）情況時(shí)，必須修正內(nèi)部報(bào)告制度。A．企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略發(fā)生變化B．企業(yè)管理政策發(fā)生變化C．企業(yè)管理政策發(fā)生變化D．反饋意見表明內(nèi)部報(bào)告制度中存在有較大缺陷答案：ABCD【解析】《案例》P367企業(yè)發(fā)生選項(xiàng)ABCD的情況均須修正內(nèi)部報(bào)告制度。還有“內(nèi)部機(jī)構(gòu)發(fā)生變化”三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯(cuò)誤的打“×”。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）1．企業(yè)應(yīng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員可先幫其辦理，并同時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。（）答案：×【解析】對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。2．財(cái)務(wù)部門經(jīng)理王某指定會(huì)計(jì)人員李某保管財(cái)務(wù)專用章，王某親自保管個(gè)人名章，王某出差期間，個(gè)人名章交由李某保管。（）答案：×【解析】財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3．對(duì)于屬于貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密物品的存貨，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。（）答案：√【解析】P225#94．企業(yè)應(yīng)當(dāng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，銷售人員可以直接收取銷售現(xiàn)款。（）答案：×【解析】P23