會(huì)計(jì)人員與出納人員管理制度

會(huì)計(jì)人員管理辦法出納人員管理辦法出納日常工作管理制度會(huì)計(jì)人員管理辦法一、總則為建設(shè)一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平的、高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，特制訂本辦法。本辦法是公司選拔、任用、管理會(huì)計(jì)人員的基本準(zhǔn)則，適用于公司總部及所屬控股子公司的所有會(huì)計(jì)人員。二、管理體制會(huì)計(jì)人員由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，公司內(nèi)部需要進(jìn)行獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立核算的部門(mén)、分廠，由公司財(cái)務(wù)部委派會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)該部門(mén)、分廠的會(huì)計(jì)工作?？毓勺庸镜呢?cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由公司財(cái)務(wù)部委派。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任。公司范圍的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)干部(經(jīng)理、科長(zhǎng))，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提名，公司總經(jīng)理聘任。三、任職條件公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)同時(shí)具備以下基本條件：具有較高的思想覺(jué)悟和優(yōu)良的道德品質(zhì)，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，無(wú)違法亂紀(jì)行為。擁有財(cái)會(huì)大專以上學(xué)歷，具有較強(qiáng)的求知欲和上進(jìn)心。有較高的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，能正確處理各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。有較高的文字水平、較強(qiáng)的寫(xiě)作能力和語(yǔ)言表達(dá)能力。持有政府會(huì)計(jì)主管部門(mén)頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)》。會(huì)計(jì)人員有下列行為之一的，不得繼續(xù)在本公司從事會(huì)計(jì)工作：無(wú)故不服從領(lǐng)導(dǎo)的。有違法、違紀(jì)行為的。由于業(yè)務(wù)、技術(shù)水平的原因，不能勝任會(huì)計(jì)工作的。四、定期輪崗公司會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2?4年輪崗一次。外派到控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理，一般3?4年輪崗一次。公司財(cái)務(wù)部的科級(jí)干部，一般2?3年輪崗一次。一般會(huì)計(jì)人員，一般2?3年輪崗一次。出納員在同一出納崗位上工作滿兩年者，必須輪崗。退休前兩年的會(huì)計(jì)人員原則上不再輪崗。會(huì)計(jì)人員的具體輪崗時(shí)間，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況確定。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。五、附則本辦法由財(cái)務(wù)部制訂、修改和解釋。本辦法自頒布之日起施行。出納人員管理辦法一、總則為了加強(qiáng)對(duì)公司出納人員的管理，提高出納人員的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，特制訂本辦法。二、出納人員的任職條件1.具有良好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，無(wú)不良執(zhí)業(yè)記錄，能夠承受工作壓力，具有強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，細(xì)心踏實(shí)，工作認(rèn)真、細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)并具備良好的溝通能力及團(tuán)隊(duì)合作精神。財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷，兩年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。熟悉出納工作以及財(cái)務(wù)流程，熟練操作計(jì)算機(jī)，并能熟練使用各種辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件。持有政府會(huì)計(jì)主管部門(mén)頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)》。三、出納人員的職責(zé)及時(shí)、正確地記好現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)格審查報(bào)銷(xiāo)的原始憑證和附件，按照銀行規(guī)定的限額，保管、支付、使用現(xiàn)金，做到收付有據(jù)，手續(xù)齊全，符合政策。切實(shí)管好空白支票和專用印章、保險(xiǎn)柜鑰匙。嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。及時(shí)辦理各項(xiàng)收付結(jié)算手續(xù)，催收借款、欠款。努力學(xué)習(xí)政治、文化、業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高辦事效率和工作能力。做好臨時(shí)分配的其他工作。四、附則本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修訂和解釋。本辦法自頒布之日起施行。出納日常工作管理制度一、總則為規(guī)范公司出納崗位工作，特制訂本制度。二、出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對(duì)銀行存款的安全、完整負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記賬”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金安全、完整負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)。每月月底向銀行索取對(duì)賬單、核對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”。三、現(xiàn)金和銀行存款的管理現(xiàn)金管理：本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：?jiǎn)T工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬款相符。支票管理：支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求。按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。（2）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。（3）出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。（4）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。（5）會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。四、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。審批、審核流程。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人一部門(mén)負(fù)責(zé)人（復(fù)核）一會(huì)計(jì)（復(fù)核）一審批人一出納五、付款程序及注意事項(xiàng)外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)申請(qǐng)付款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付。支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。六、票據(jù)