2022年初級會計考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練（12-29）

年初級會計考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練（12-29）2022年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練

1.【單選題】2022年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是()。

A.74萬元

B.60萬元

C.84萬元

D.72萬元

2.【單選題】甲公司為居民企業(yè)，2022年全年銷貨收入為10000萬元，房屋租金收入為1000萬元，許可他人使用本公司專利特權(quán)取得收入1000萬元，發(fā)生管理費(fèi)用200萬元，其中有105萬元為業(yè)務(wù)款待費(fèi)。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的管理費(fèi)用是()萬元。

A.105

B.100

C.60

D.155

3.【單選題】2022年甲企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入4000萬元、營業(yè)外收入80萬元，主營業(yè)務(wù)成本2000萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用共計700萬元，符合規(guī)定的公益性捐贈支出60萬元，2022年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.322.5

B.53.4

C.55.4

D.54.3

4.【單選題】居民個人范某2022年6月取得稿酬100000元，依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算范某綜合所得應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于范某取得稿酬收入額的計算中，正確的是()。

A.10000070%=70000(元)

B.100000-800=99200(元)

C.100000(1-20%)=80000(元)

D.100000(1-20%)70%=56000(元)

5.【單選題】非居民個人邁克2022年來華演出取得收入15000元，已知勞務(wù)酬勞應(yīng)納稅所得額超過3000元至12000元的，稅率10%，速算扣除數(shù)210，應(yīng)納稅所得額超過12000元至25000元的，稅率20%，速算扣除數(shù)1410。依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于邁克應(yīng)繳納個人所得稅的計算，正確的是()。

A.1500020%-1410=1590(元)

B.15000(1-20%)10%-210=990(元)

C.(15000-800)20%-1410=1430(元)

D.(15000-5000)10%-210=790(元)

1.【答案】D。解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額=60012%=72(萬元);在對公益性捐贈計算扣除的時候，先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出;2022年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出=12+(72-12)=72(萬元)，剩余的2萬元公益性捐贈支出(12+62-72)準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年在應(yīng)納稅所得額時扣除。

2.【答案】D。解析：依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許稅前扣除的管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)款待費(fèi)是發(fā)生額的60%和銷售收入的5的較小數(shù)。發(fā)生額的60%(10560%=63)大于銷售收入的5【(10000+1000+1000)5=60】，所以業(yè)務(wù)款待費(fèi)稅前扣除金額是60萬元;因此，允許扣除的管理費(fèi)用=200-105+60=155萬元。

3.【答案】B。解析：企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈，不得超過年度利潤總額的12%部分，準(zhǔn)子扣除的捐贈限額=(4000+80-2000-700-60)12%=132022%=158.4(萬元)。當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=1320-30=1290(萬元)。當(dāng)年應(yīng)納所得稅額=129025%=322.5(萬元)。

4.【答案】D。解析：勞務(wù)酬勞所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。其中稿酬所得的收入額減按70%計算。范某取得的稿酬收入額=100000(1-20%)70%=56000(元)。

5.【答案】B。解析：非居民個人的勞務(wù)酬勞所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)酬勞所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。本題中，邁克取得勞務(wù)酬勞的應(yīng)納稅所得額=15000(1-2