風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法培訓(xùn)課件

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法指導(dǎo)老師：李慧小組成員：丁美玲0610024015

孟醒0610024025風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法指導(dǎo)老師：李慧1目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖法和事故樹法12345目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖2風(fēng)險(xiǎn)損失清單法是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，主要用來識(shí)別分線管理單位面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)源。風(fēng)險(xiǎn)損失清單所列項(xiàng)目是人們已經(jīng)識(shí)別的，最基本的損失風(fēng)險(xiǎn)，是運(yùn)用規(guī)范的方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理單位所面臨的潛在的損失風(fēng)險(xiǎn)。具有普遍的適用性，有利于風(fēng)險(xiǎn)管理單位全面的管理風(fēng)險(xiǎn)，可以降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。1.1風(fēng)險(xiǎn)損失清單法純粹風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失清單法是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，主要用來識(shí)別分線管理單位31.2風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的使用方法參照清單表，逐一檢查，核對(duì)，預(yù)見本單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)視風(fēng)險(xiǎn)事故可能造成危害的嚴(yán)重程度，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的先后順序制作適合于本單位適用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單，提供給風(fēng)險(xiǎn)管理人員使用1.2風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的使用方法參照清單表，逐一檢查，核對(duì)，預(yù)41.3風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的注意事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)損失清單越詳細(xì)完善越能全面識(shí)別本單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)ACB風(fēng)險(xiǎn)管理單位可以按照對(duì)自己有利，方便的方式設(shè)計(jì)清單根據(jù)新情況和新變化應(yīng)該及時(shí)調(diào)整改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)損失清單詳細(xì)按需調(diào)改1.3風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的注意事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)損失清單越詳細(xì)完善越能全面51.4風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的優(yōu)缺點(diǎn)不是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的萬能方法，不可能概括風(fēng)險(xiǎn)管理單位面臨的特殊風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)只考慮了純粹風(fēng)險(xiǎn)未考慮投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，節(jié)省人力物力和不必要的支出避免遺漏重要的風(fēng)險(xiǎn)源，更有效的幫助風(fēng)險(xiǎn)管理單位識(shí)別避免風(fēng)險(xiǎn)1.4風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的優(yōu)缺點(diǎn)不是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的萬能方法，不可能概6目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖法和事故樹法12345目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖72.1現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法定義：風(fēng)險(xiǎn)管理部門、保險(xiǎn)公司、有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)、研究機(jī)構(gòu)等方面的工作人員，就風(fēng)險(xiǎn)管理單位可能面臨的損失，進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，并出具調(diào)查報(bào)告書。調(diào)查員提交的調(diào)查報(bào)告書，是風(fēng)險(xiǎn)管理單位識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的參考依據(jù)方式：風(fēng)險(xiǎn)管理人員親臨現(xiàn)場(chǎng)，通過直接觀察風(fēng)險(xiǎn)管理單位的設(shè)備設(shè)施、操作和流程等，了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和行為方式，調(diào)查其中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患2.1現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法定義：風(fēng)險(xiǎn)管理部門、保險(xiǎn)公司、有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)、82.2現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的主要工作程序1事實(shí)檢查表2回答問題檢查表3責(zé)任檢查表

調(diào)查報(bào)告現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查訪問調(diào)查前的準(zhǔn)備工作調(diào)查報(bào)告是了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的重要依據(jù)，也是保險(xiǎn)人決定是否承保的重要依據(jù)2.2現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的主要工作程序1事實(shí)檢查表調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查92.3現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)

耗費(fèi)時(shí)間多

管理成本高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和水平?jīng)Q定調(diào)查的結(jié)果缺點(diǎn)獲得風(fēng)險(xiǎn)管理單位從事活動(dòng)的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查報(bào)告了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的資信情況防止風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生2.3現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)耗費(fèi)時(shí)間多管理成本高10目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖法和事故樹法12345目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖113.1財(cái)務(wù)報(bào)表法的分析方法橫向比較法縱向比較法構(gòu)成比率法相關(guān)比率法效率比率法財(cái)務(wù)報(bào)表法

趨勢(shì)分析法

比率分析法

因素分析法3.1財(cái)務(wù)報(bào)表法的分析方法橫向比較法構(gòu)成比率法財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析123.2趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析2003200420052006305070120定義：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理單位兩期或連續(xù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表，將報(bào)表中的相同指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，確定指標(biāo)增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，以反映風(fēng)險(xiǎn)管理單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢(shì)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理單位發(fā)展前景作出判斷3.2趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析20032004200520063013項(xiàng)目2005/12/312004/12/31增減金額百分比流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金87.5327.1239.673.25應(yīng)收賬款1424.51093331.530.33其他應(yīng)收款30042012028.57存貨1624.51306.531824.34流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3436.53146.6289.99.21固定資產(chǎn)某公司比較資產(chǎn)負(fù)債表（部分）單位：千元絕對(duì)額百分比橫向比較3.2.1趨勢(shì)分析法-橫向比較法項(xiàng)目2005/12/312004/12/31增減143.2.2趨勢(shì)分析法-縱向比較法項(xiàng)目2005年2004年流動(dòng)負(fù)債合計(jì)62.85%72.90%所有者權(quán)益實(shí)收資本27.36%28.39%盈余公積3.69%3.22%未分配利潤(rùn)6.10%4.51%所有者權(quán)益合計(jì)37.15%27.10%負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)100%100%某公司比較資產(chǎn)負(fù)債表（部分）單位：千元以某一關(guān)鍵項(xiàng)目為100%3.2.2趨勢(shì)分析法-縱向比較法項(xiàng)目2005年2004年流動(dòng)153.3.1比率分析法-某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各組成部分占總組成部分的比重-以某一指標(biāo)同其他指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，求出二者的比率-以某項(xiàng)活動(dòng)的所費(fèi)同所得進(jìn)行對(duì)比，求出二者的比率構(gòu)成比率法相關(guān)比率法效率比率法3.3.1比率分析法-某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各組成部分占總組成部分163.3.2比率分析法的注意事項(xiàng)相關(guān)性一致性科學(xué)性對(duì)比內(nèi)容具有對(duì)比計(jì)算口徑具有衡量標(biāo)準(zhǔn)具有相關(guān)性一致性科學(xué)性3.3.2比率分析法的注意事項(xiàng)相關(guān)性一致性科學(xué)性對(duì)比內(nèi)容具有173.4因素分析法確定影響某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的各個(gè)因素確定各個(gè)因素同該財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)系按一定順序用各個(gè)因素逐個(gè)替代分析各個(gè)因素對(duì)該財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的影響程度

因素分析法又稱連鎖替代法，是指在測(cè)定各因素對(duì)某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度時(shí)必須對(duì)各有關(guān)因素按順序進(jìn)行分析☆分析程序1323.4因素分析法確定影響某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的各個(gè)因素確定各個(gè)因素同183.4.1因素分析法的注意事項(xiàng)因素替代的順序應(yīng)一次進(jìn)行不能隨意顛倒必須假設(shè)當(dāng)一個(gè)因素變動(dòng)時(shí)其他因素保持不變123.4.1因素分析法的注意事項(xiàng)因素替代的順序應(yīng)一次進(jìn)行必須假19下面以某公司材料消耗的計(jì)劃成本額與實(shí)際成本額為例，說明因素分析法的使用方法項(xiàng)目單位計(jì)劃數(shù)實(shí)際數(shù)產(chǎn)品產(chǎn)量單位材料消耗量材料單價(jià)件千克元20010522086材料成本總額元1000010560某公司材料消耗成本計(jì)劃總額與實(shí)際總額材料成本總額=產(chǎn)量×單位材料消耗量×材料單價(jià)下面以某公司材料消耗的計(jì)劃成本額與實(shí)際成本額為例，說明因素分20材料成本總額超支為：10560-10000=560（元）材料成本的計(jì)劃數(shù)為：200×10×5=10000（元）第一次替代，實(shí)際產(chǎn)量替代計(jì)劃產(chǎn)量為：

220×10×5=11000（元）第二次替代，單位產(chǎn)品材料的實(shí)際消耗量替代計(jì)劃消耗量為：220×8×5=8800（元）第三次替代，材料實(shí)際售價(jià)替代計(jì)劃售價(jià)為：220×8×6=10560（元）由于產(chǎn)量增加使材料成本額增加為：

11000-10000=1000（元）由于單位材料消耗量下降使材料成本額減少為：

8800-11000=-2200（元）由于材料單價(jià)提高使材料增加額為：

10560-8800=1760（元）材料實(shí)際成本額與計(jì)劃成本額的差為：

1000-2200+1760=560（元）材料成本總額超支為：10560-10000=560（元）213.4.2因素分析法的表達(dá)式計(jì)劃指標(biāo)：A0=a0*b0*c0實(shí)際指標(biāo):An=an*bn*cna因素變動(dòng)的影響：（an-a0）*b0*c0=A1-A0假定某一財(cái)務(wù)指標(biāo)A的影響因素為a、b、c，這三個(gè)因素與該財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)系為乘積，其表達(dá)式為b因素變動(dòng)的影響：an*(bn-b0)*c0=A2-A1c因素變動(dòng)的影響：an*b0*(cn-c0)=An-A2總影響：An-A03.4.2因素分析法的表達(dá)式計(jì)劃指標(biāo)：A0=a0*b0*c0223.5財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)短期償債能力分析指標(biāo)盈利能力分析長(zhǎng)期償債能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析3.5財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)短期償債能力分析指標(biāo)盈利長(zhǎng)期償233.5.1短期償債能力分析

流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨或速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金類資產(chǎn)=速動(dòng)資產(chǎn)-應(yīng)收賬款

現(xiàn)金比率

速動(dòng)比率3.5.1短期償債能力分析流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流243.5.2長(zhǎng)期償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債與有形資產(chǎn)比率負(fù)債與所有者權(quán)益比率利息保障倍數(shù)負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額*100%負(fù)債總額/有形凈資產(chǎn)*100%有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用合理合理3.5.2長(zhǎng)期償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債與有形資產(chǎn)比率負(fù)債與253.5.3營(yíng)運(yùn)能力分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/資產(chǎn)平均占用額資產(chǎn)平均占用額=（期初資產(chǎn)余額+期末資產(chǎn)余額）/2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值固定資產(chǎn)平均凈值=（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）/2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收款項(xiàng)平均余額賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣應(yīng)收款項(xiàng)平均余額=（期初應(yīng)收款項(xiàng)+期末應(yīng)收款項(xiàng)）/2存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額3.5.3營(yíng)運(yùn)能力分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/資產(chǎn)平均占263.5.4盈利能力分析銷售毛利率=銷售毛利潤(rùn)/銷售收入凈額*100%=（銷售收入凈額-銷售成本）/銷售收入凈額*100%銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)/銷售收入凈額*100%總資產(chǎn)收益率=息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)平均余額*100%凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額*100%資產(chǎn)保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額3.5.4盈利能力分析銷售毛利率=銷售毛利潤(rùn)/銷售收入凈額*273.6財(cái)務(wù)報(bào)表法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)專業(yè)性強(qiáng)要求財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性要求財(cái)務(wù)信息的全面性能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)具有真實(shí)性可為風(fēng)險(xiǎn)融資提供依據(jù)可以用來分析其他相關(guān)問題優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)3.6財(cái)務(wù)報(bào)表法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)專業(yè)性強(qiáng)能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)28目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖法和事故樹法12345目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖294流程圖法

通過將風(fēng)險(xiǎn)主體按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程和日常活動(dòng)內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成流程圖，繼而針對(duì)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)流程圖4流程圖法通過將風(fēng)險(xiǎn)主體按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程和日?；顒?dòng)304.1流程圖的類型按照流程路線的復(fù)雜程度分為簡(jiǎn)單流程圖和復(fù)雜流程圖按照流程的內(nèi)容分為內(nèi)部流程圖和外部流程圖按照流程圖的表現(xiàn)形式分為實(shí)物形態(tài)流程圖和價(jià)值形態(tài)流程圖4.1流程圖的類型按照流程路線的復(fù)雜程度分為簡(jiǎn)單流程圖和復(fù)雜314.2流程圖的繪制方法（1）調(diào)查活動(dòng)（或工序）的先后順序，不能將活動(dòng)（或工序）的先后順序顛倒。（2）分清流程中的主要活動(dòng)（或工序）和次要活動(dòng)（或工序），主要活動(dòng)（或工序）必須繪制在流程圖中，有些次要活動(dòng)（或工序）可以不回只在流程圖中。（3）先繪制流程圖的主體部分，再加入分支和循環(huán)。在繪制流程圖時(shí)，應(yīng)先將主要活動(dòng)（或工序）用方框標(biāo)出，再將主要活動(dòng)（或工序）的路徑用箭頭標(biāo)出，最后再劃出次要活動(dòng)（或工序）。（4）用方框標(biāo)示活動(dòng)時(shí)，需要用文字標(biāo)出。在使用文字標(biāo)示活動(dòng)時(shí)，應(yīng)注意用詞恰當(dāng)、簡(jiǎn)練，不能用模棱兩可的詞語。4.2流程圖的繪制方法（1）調(diào)查活動(dòng)（或工序）的先后順序，不324.3流程圖法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)比較清楚地顯示活動(dòng)（或工序）流程的風(fēng)險(xiǎn)。流程圖強(qiáng)調(diào)活動(dòng)的流程，而不尋求引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故的原因。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)需要流程圖解釋的配合不能識(shí)別企業(yè)面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)流程圖是否正確決定著風(fēng)險(xiǎn)管理部門識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性流程圖識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的管理成本比較高。缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)4.3流程圖法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)比較清楚地顯示活動(dòng)（或工序）流33目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖法和事故樹法12345目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖34因果圖法是從導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的原因出發(fā)，推導(dǎo)出可能發(fā)生的結(jié)果因果圖法是一種用于分析風(fēng)險(xiǎn)事故與影響風(fēng)險(xiǎn)事故原因之間關(guān)系的比較有效的分析方法。導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的原因可以歸納為類別和子原因，畫成形似魚刺的圖，因此，因果圖法又稱為魚刺圖。因果圖法按照以下步驟繪制：1確定風(fēng)險(xiǎn)事故2將風(fēng)險(xiǎn)事故繪制在圖紙的右側(cè)，從左到右畫一個(gè)箭頭，作為風(fēng)險(xiǎn)因素分析的主骨，再一次畫出大骨，中骨和小骨3運(yùn)用實(shí)驗(yàn)法識(shí)別出影響風(fēng)險(xiǎn)事故各因素的重要程度。4記錄必要的相關(guān)信息，再現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)事故的內(nèi)在聯(lián)系。5因果圖法因果圖法是從導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的原因出發(fā)，推導(dǎo)出可能發(fā)生的結(jié)果因果355.1因果圖法的優(yōu)缺點(diǎn)條理清晰、主次分明具有很強(qiáng)的邏輯性風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查是否充分，影響著因果圖分析的結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)管理者的認(rèn)識(shí)程度和主觀印象，影響著風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)論優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)5.1因果圖法的優(yōu)缺點(diǎn)條理清晰、主次分明風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查是否充分36事故樹法是從風(fēng)險(xiǎn)事故的結(jié)果出發(fā)，推導(dǎo)出引發(fā)事故的原因。事故樹分析常常能夠提供防止事故發(fā)生的手段和方法，尋找引起事故的原因。5.2事故樹法事故樹法的理論基礎(chǔ)是，任何一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生，必定是一系列事件按照時(shí)間順序相繼出現(xiàn)的結(jié)果，前一事件的出現(xiàn)是隨后發(fā)生事件的條件，在事件發(fā)展的過程中，每一事件有兩種可能的狀態(tài)，即成功或者失敗。事故樹法是從風(fēng)險(xiǎn)事故的結(jié)果出發(fā)，推導(dǎo)出引發(fā)事故的原因。事故樹37風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法培訓(xùn)課件38可以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)可以判斷系統(tǒng)內(nèi)部發(fā)生變化的靈敏度可以確定消除風(fēng)險(xiǎn)的措施事故樹的繪制需要專門的技術(shù)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的管理成本比較高相關(guān)概率的準(zhǔn)確程度直接影響著估測(cè)的結(jié)果5.3事故樹法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)可以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事故樹的繪制需要專門的技術(shù)5.3事故樹法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)39ThankYou!ThankYou!40車間主任審批工段長(zhǎng)審批材料保管員建賬生產(chǎn)準(zhǔn)備調(diào)度申請(qǐng)生產(chǎn)準(zhǔn)備調(diào)度審核生產(chǎn)準(zhǔn)備調(diào)度領(lǐng)取需要人申請(qǐng)某公司勞保產(chǎn)品發(fā)放流程圖車間主工段長(zhǎng)材料保管生產(chǎn)準(zhǔn)備生產(chǎn)準(zhǔn)備生產(chǎn)準(zhǔn)備需要人某公司勞保41發(fā)現(xiàn)可疑產(chǎn)品檢驗(yàn)員檢驗(yàn)入庫（上架）員工返修不合格不能返修合格生產(chǎn)管理人員安排返修不合格返修計(jì)劃員下達(dá)返修卡開具廢品單某公司產(chǎn)品返修流程發(fā)現(xiàn)可檢驗(yàn)員檢驗(yàn)入庫員工不合格合格生產(chǎn)管理人不合格計(jì)劃員下開42供應(yīng)商1供應(yīng)商2車間（生產(chǎn)）1車間（生產(chǎn)）2原料倉庫供應(yīng)商3車間（包裝）3成品倉庫3成品倉庫2成品倉庫1零售商4零售商3零售商2零售商1供應(yīng)商1車間（生產(chǎn)）1車間（生產(chǎn)）2原料倉庫車間（包裝）3成43風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法培訓(xùn)課件44演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！45風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法指導(dǎo)老師：李慧小組成員：丁美玲0610024015

孟醒0610024025風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法指導(dǎo)老師：李慧46目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖法和事故樹法12345目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖47風(fēng)險(xiǎn)損失清單法是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，主要用來識(shí)別分線管理單位面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)源。風(fēng)險(xiǎn)損失清單所列項(xiàng)目是人們已經(jīng)識(shí)別的，最基本的損失風(fēng)險(xiǎn)，是運(yùn)用規(guī)范的方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理單位所面臨的潛在的損失風(fēng)險(xiǎn)。具有普遍的適用性，有利于風(fēng)險(xiǎn)管理單位全面的管理風(fēng)險(xiǎn)，可以降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本。1.1風(fēng)險(xiǎn)損失清單法純粹風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失清單法是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，主要用來識(shí)別分線管理單位481.2風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的使用方法參照清單表，逐一檢查，核對(duì)，預(yù)見本單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)視風(fēng)險(xiǎn)事故可能造成危害的嚴(yán)重程度，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的先后順序制作適合于本單位適用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單，提供給風(fēng)險(xiǎn)管理人員使用1.2風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的使用方法參照清單表，逐一檢查，核對(duì)，預(yù)491.3風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的注意事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)損失清單越詳細(xì)完善越能全面識(shí)別本單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)ACB風(fēng)險(xiǎn)管理單位可以按照對(duì)自己有利，方便的方式設(shè)計(jì)清單根據(jù)新情況和新變化應(yīng)該及時(shí)調(diào)整改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)損失清單詳細(xì)按需調(diào)改1.3風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的注意事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)損失清單越詳細(xì)完善越能全面501.4風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的優(yōu)缺點(diǎn)不是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的萬能方法，不可能概括風(fēng)險(xiǎn)管理單位面臨的特殊風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)只考慮了純粹風(fēng)險(xiǎn)未考慮投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，節(jié)省人力物力和不必要的支出避免遺漏重要的風(fēng)險(xiǎn)源，更有效的幫助風(fēng)險(xiǎn)管理單位識(shí)別避免風(fēng)險(xiǎn)1.4風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的優(yōu)缺點(diǎn)不是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的萬能方法，不可能概51目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖法和事故樹法12345目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖522.1現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法定義：風(fēng)險(xiǎn)管理部門、保險(xiǎn)公司、有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)、研究機(jī)構(gòu)等方面的工作人員，就風(fēng)險(xiǎn)管理單位可能面臨的損失，進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，并出具調(diào)查報(bào)告書。調(diào)查員提交的調(diào)查報(bào)告書，是風(fēng)險(xiǎn)管理單位識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的參考依據(jù)方式：風(fēng)險(xiǎn)管理人員親臨現(xiàn)場(chǎng)，通過直接觀察風(fēng)險(xiǎn)管理單位的設(shè)備設(shè)施、操作和流程等，了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和行為方式，調(diào)查其中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患2.1現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法定義：風(fēng)險(xiǎn)管理部門、保險(xiǎn)公司、有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)、532.2現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的主要工作程序1事實(shí)檢查表2回答問題檢查表3責(zé)任檢查表

調(diào)查報(bào)告現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查訪問調(diào)查前的準(zhǔn)備工作調(diào)查報(bào)告是了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的重要依據(jù)，也是保險(xiǎn)人決定是否承保的重要依據(jù)2.2現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的主要工作程序1事實(shí)檢查表調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查542.3現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)

耗費(fèi)時(shí)間多

管理成本高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和水平?jīng)Q定調(diào)查的結(jié)果缺點(diǎn)獲得風(fēng)險(xiǎn)管理單位從事活動(dòng)的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查報(bào)告了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的資信情況防止風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生2.3現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)耗費(fèi)時(shí)間多管理成本高55目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖法和事故樹法12345目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖563.1財(cái)務(wù)報(bào)表法的分析方法橫向比較法縱向比較法構(gòu)成比率法相關(guān)比率法效率比率法財(cái)務(wù)報(bào)表法

趨勢(shì)分析法

比率分析法

因素分析法3.1財(cái)務(wù)報(bào)表法的分析方法橫向比較法構(gòu)成比率法財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析573.2趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析2003200420052006305070120定義：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理單位兩期或連續(xù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表，將報(bào)表中的相同指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，確定指標(biāo)增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，以反映風(fēng)險(xiǎn)管理單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢(shì)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理單位發(fā)展前景作出判斷3.2趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析20032004200520063058項(xiàng)目2005/12/312004/12/31增減金額百分比流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金87.5327.1239.673.25應(yīng)收賬款1424.51093331.530.33其他應(yīng)收款30042012028.57存貨1624.51306.531824.34流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3436.53146.6289.99.21固定資產(chǎn)某公司比較資產(chǎn)負(fù)債表（部分）單位：千元絕對(duì)額百分比橫向比較3.2.1趨勢(shì)分析法-橫向比較法項(xiàng)目2005/12/312004/12/31增減593.2.2趨勢(shì)分析法-縱向比較法項(xiàng)目2005年2004年流動(dòng)負(fù)債合計(jì)62.85%72.90%所有者權(quán)益實(shí)收資本27.36%28.39%盈余公積3.69%3.22%未分配利潤(rùn)6.10%4.51%所有者權(quán)益合計(jì)37.15%27.10%負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)100%100%某公司比較資產(chǎn)負(fù)債表（部分）單位：千元以某一關(guān)鍵項(xiàng)目為100%3.2.2趨勢(shì)分析法-縱向比較法項(xiàng)目2005年2004年流動(dòng)603.3.1比率分析法-某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各組成部分占總組成部分的比重-以某一指標(biāo)同其他指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，求出二者的比率-以某項(xiàng)活動(dòng)的所費(fèi)同所得進(jìn)行對(duì)比，求出二者的比率構(gòu)成比率法相關(guān)比率法效率比率法3.3.1比率分析法-某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各組成部分占總組成部分613.3.2比率分析法的注意事項(xiàng)相關(guān)性一致性科學(xué)性對(duì)比內(nèi)容具有對(duì)比計(jì)算口徑具有衡量標(biāo)準(zhǔn)具有相關(guān)性一致性科學(xué)性3.3.2比率分析法的注意事項(xiàng)相關(guān)性一致性科學(xué)性對(duì)比內(nèi)容具有623.4因素分析法確定影響某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的各個(gè)因素確定各個(gè)因素同該財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)系按一定順序用各個(gè)因素逐個(gè)替代分析各個(gè)因素對(duì)該財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的影響程度

因素分析法又稱連鎖替代法，是指在測(cè)定各因素對(duì)某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度時(shí)必須對(duì)各有關(guān)因素按順序進(jìn)行分析☆分析程序1323.4因素分析法確定影響某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的各個(gè)因素確定各個(gè)因素同633.4.1因素分析法的注意事項(xiàng)因素替代的順序應(yīng)一次進(jìn)行不能隨意顛倒必須假設(shè)當(dāng)一個(gè)因素變動(dòng)時(shí)其他因素保持不變123.4.1因素分析法的注意事項(xiàng)因素替代的順序應(yīng)一次進(jìn)行必須假64下面以某公司材料消耗的計(jì)劃成本額與實(shí)際成本額為例，說明因素分析法的使用方法項(xiàng)目單位計(jì)劃數(shù)實(shí)際數(shù)產(chǎn)品產(chǎn)量單位材料消耗量材料單價(jià)件千克元20010522086材料成本總額元1000010560某公司材料消耗成本計(jì)劃總額與實(shí)際總額材料成本總額=產(chǎn)量×單位材料消耗量×材料單價(jià)下面以某公司材料消耗的計(jì)劃成本額與實(shí)際成本額為例，說明因素分65材料成本總額超支為：10560-10000=560（元）材料成本的計(jì)劃數(shù)為：200×10×5=10000（元）第一次替代，實(shí)際產(chǎn)量替代計(jì)劃產(chǎn)量為：

220×10×5=11000（元）第二次替代，單位產(chǎn)品材料的實(shí)際消耗量替代計(jì)劃消耗量為：220×8×5=8800（元）第三次替代，材料實(shí)際售價(jià)替代計(jì)劃售價(jià)為：220×8×6=10560（元）由于產(chǎn)量增加使材料成本額增加為：

11000-10000=1000（元）由于單位材料消耗量下降使材料成本額減少為：

8800-11000=-2200（元）由于材料單價(jià)提高使材料增加額為：

10560-8800=1760（元）材料實(shí)際成本額與計(jì)劃成本額的差為：

1000-2200+1760=560（元）材料成本總額超支為：10560-10000=560（元）663.4.2因素分析法的表達(dá)式計(jì)劃指標(biāo)：A0=a0*b0*c0實(shí)際指標(biāo):An=an*bn*cna因素變動(dòng)的影響：（an-a0）*b0*c0=A1-A0假定某一財(cái)務(wù)指標(biāo)A的影響因素為a、b、c，這三個(gè)因素與該財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)系為乘積，其表達(dá)式為b因素變動(dòng)的影響：an*(bn-b0)*c0=A2-A1c因素變動(dòng)的影響：an*b0*(cn-c0)=An-A2總影響：An-A03.4.2因素分析法的表達(dá)式計(jì)劃指標(biāo)：A0=a0*b0*c0673.5財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)短期償債能力分析指標(biāo)盈利能力分析長(zhǎng)期償債能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析3.5財(cái)務(wù)報(bào)表分析的指標(biāo)短期償債能力分析指標(biāo)盈利長(zhǎng)期償683.5.1短期償債能力分析

流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨或速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金類資產(chǎn)=速動(dòng)資產(chǎn)-應(yīng)收賬款

現(xiàn)金比率

速動(dòng)比率3.5.1短期償債能力分析流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流693.5.2長(zhǎng)期償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債與有形資產(chǎn)比率負(fù)債與所有者權(quán)益比率利息保障倍數(shù)負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額*100%負(fù)債總額/有形凈資產(chǎn)*100%有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用合理合理3.5.2長(zhǎng)期償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債與有形資產(chǎn)比率負(fù)債與703.5.3營(yíng)運(yùn)能力分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/資產(chǎn)平均占用額資產(chǎn)平均占用額=（期初資產(chǎn)余額+期末資產(chǎn)余額）/2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值固定資產(chǎn)平均凈值=（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）/2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收款項(xiàng)平均余額賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣應(yīng)收款項(xiàng)平均余額=（期初應(yīng)收款項(xiàng)+期末應(yīng)收款項(xiàng)）/2存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額3.5.3營(yíng)運(yùn)能力分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/資產(chǎn)平均占713.5.4盈利能力分析銷售毛利率=銷售毛利潤(rùn)/銷售收入凈額*100%=（銷售收入凈額-銷售成本）/銷售收入凈額*100%銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)/銷售收入凈額*100%總資產(chǎn)收益率=息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)平均余額*100%凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額*100%資產(chǎn)保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額3.5.4盈利能力分析銷售毛利率=銷售毛利潤(rùn)/銷售收入凈額*723.6財(cái)務(wù)報(bào)表法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)專業(yè)性強(qiáng)要求財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性要求財(cái)務(wù)信息的全面性能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)具有真實(shí)性可為風(fēng)險(xiǎn)融資提供依據(jù)可以用來分析其他相關(guān)問題優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)3.6財(cái)務(wù)報(bào)表法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)專業(yè)性強(qiáng)能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)73目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖法和事故樹法12345目錄風(fēng)險(xiǎn)損失清單法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法財(cái)務(wù)報(bào)表法流程圖法因果圖744流程圖法

通過將風(fēng)險(xiǎn)主體按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程和日?；顒?dòng)內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成流程圖，繼而針對(duì)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)流程圖4流程圖法通過將風(fēng)險(xiǎn)主體按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程和日?；顒?dòng)754.1流程圖的類型按照流程路線的復(fù)雜程度分為簡(jiǎn)單流程圖和復(fù)雜流程圖按照流程的內(nèi)容分為內(nèi)部流程圖和外部流程圖按照流程圖的表現(xiàn)形式分為實(shí)物形態(tài)流程圖和價(jià)值形態(tài)流程圖4.1流程圖的類型按照流程路線的復(fù)雜程度分為簡(jiǎn)單流程圖和復(fù)雜764.2流程圖的繪制方法（1）調(diào)查活動(dòng)（或工序）的先后順序，不能將活動(dòng)（或工序）的先后順序顛倒。（2）分清流程中的主要活動(dòng)（或工序）和次要活動(dòng)（或工序），主要活動(dòng)（或工序）必須繪制在流程圖中，有些次要活動(dòng)（或工序）可以不回只在流程圖中。（3）先繪制流程圖的主體部分，再加入分支和循環(huán)。在繪制流程圖時(shí)，應(yīng)先將主要活動(dòng)（或工序）用方框標(biāo)出，再將主要活動(dòng)（或工序）的路徑用箭頭標(biāo)出，最后再劃出次要活動(dòng)（或工序）。（4）用方框標(biāo)示活動(dòng)時(shí)，需要用文字標(biāo)出。在使用文字標(biāo)示活動(dòng)時(shí)，應(yīng)注意用詞恰當(dāng)、簡(jiǎn)練，不能用模棱兩可的詞語。4.2流程圖的繪制方法（1）調(diào)查活動(dòng)（或工序）的先后順序，不774.3流程圖法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)比較清楚地顯示活動(dòng)（或工序）流程的風(fēng)