稅收實(shí)務(wù)模擬題及答案一二三

稅收實(shí)務(wù)模擬題及答案一二三稅收實(shí)務(wù)模擬題及答案一二三稅收實(shí)務(wù)模擬題及答案一二三資料僅供參考文件編號：2022年4月稅收實(shí)務(wù)模擬題及答案一二三版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：稅收實(shí)務(wù)模擬試題一一、單選題1.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的事項(xiàng)是（C.將外購貨物無償贈送他人）2、區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是（B、課稅對象）3、17%的增值稅率屬于（A、比例稅率）4、卷煙的消費(fèi)稅，每標(biāo)準(zhǔn)箱稅率150元，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價50元以上的56%，屬于（B、定額稅率）5、娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率5%—20%，屬于（C、幅度稅率）6、個人所得稅率屬于（D、超額累進(jìn)稅率）7、土地增值稅稅率屬于（C、超率累進(jìn)稅率）8、個人所得稅中對于工資薪金所得，每月扣除2000元，屬于（A、比例稅率）9、實(shí)行稅款抵扣制的是（B、增值稅）A、所得稅C、消費(fèi)稅D、營業(yè)稅10、消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（D、不納稅）11、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計稅價格計算應(yīng)交的增值稅，其組成計稅價格的公式是（B、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅）12、《中華人民共和國增值稅暫行條例》的法律級次屬于(B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法)。13、下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是(D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿)。14、個人所得稅中適用5級超額累進(jìn)稅率的是（B、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得）15、某納稅人月工資5800元，月扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，不適用附加減除費(fèi)用的規(guī)定，則其應(yīng)納個人所得稅額為（B、125）級數(shù)含稅級距稅率速算扣除數(shù)1不超過1500元302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分205554超過9000元至35000元的部分251005二、多選題1、屬于流轉(zhuǎn)稅的是（B、增值稅C、消費(fèi)稅D、營業(yè)稅）2、負(fù)有增值稅納稅義務(wù)的有（A、在我國境內(nèi)銷售貨物D、在我國進(jìn)口貨物）3、消費(fèi)稅的納稅范圍有（A、過度消費(fèi)會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油類消費(fèi)品）4、目前我國的出口退稅，主要指退（B、增值稅C、消費(fèi)稅）三、判斷題1、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，沒有取得增值稅專用發(fā)票，仍然可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。（×）2、納稅人同時從事適用高稅率和低稅率的項(xiàng)目，如果不能分別核算，從高適用稅率。（×）3、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（×）4、某企業(yè)從事貨物生產(chǎn)，年應(yīng)納增值稅銷售額180萬，屬于小規(guī)模納稅人。（√）5、城建稅計稅依據(jù)是所得稅、營業(yè)稅、增值稅的稅額合計。（√）四、簡答1、增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主、兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)納增值稅銷售額在100萬元以下；（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，以及從事貨物批發(fā)或零售為主、兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)納增值稅銷售額在180萬元以下；（3）年應(yīng)納增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。五、計算題1、某企業(yè)（一般納稅人）向某個體商店（小規(guī)模納稅人）銷售商品，開具普通發(fā)票。發(fā)票上采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價方法，注明交易額為100000元。計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。（要求計算過程）2、天華工廠委托東方木器廠加工產(chǎn)品包裝用木箱，發(fā)出材料16000元，支付加工費(fèi)3600元和增值稅額612元。支付給承運(yùn)部門的往返運(yùn)雜費(fèi)380元，其中運(yùn)費(fèi)300元，應(yīng)計運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額33元（300×11%）。計算天華工廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3、某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車，每輛的關(guān)稅完稅價格是8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率110%，消費(fèi)稅稅率5%，計算進(jìn)口這些小轎車應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。（要求計算過程）1、應(yīng)納增值稅額100000*17%/（1+17%）=（元）2、天華工廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=612+33=645元。3、應(yīng)繳納關(guān)稅：140*8*110%=1232萬元應(yīng)納消費(fèi)稅（140*8+1232）*5%/（1-5%）=萬元稅收實(shí)務(wù)模擬試題二套一、單選題1.以下幾種說法中，能體現(xiàn)流轉(zhuǎn)稅特點(diǎn)的表述是（A.它與商品銷售環(huán)節(jié)和勞務(wù)提供過程有密切聯(lián)系）

2.下列稅種中，屬于中央稅的是（B.資源稅）3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中錯誤的是（D.消費(fèi)稅均實(shí)行從價征收的辦法）

4.下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（A.電視機(jī)）

B.小汽車C.空調(diào)D.卡車

5.消費(fèi)稅納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本單位生產(chǎn)經(jīng)營（A.其納稅義務(wù)發(fā)生于生產(chǎn)完成時）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)之一是納稅人實(shí)際繳納的（A.增值稅額）7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（D.為建造辦公樓發(fā)生的借款利息）8.征收個人所得稅時，以每次收入額直接作為應(yīng)納稅所得的項(xiàng)目有（B.偶然所得）

9.外籍人員具有以下情形的，就其來源于我國境內(nèi)境外的所得，向我國申報繳納個人所得稅（B.在中國境內(nèi)居住滿一年，中間離境二次累計50天）

10.某企業(yè)某一納稅年度的房產(chǎn)租金收為100000元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅（元）

11.下列資源中，屬于資源稅范圍的是（C.天然氣）12.土地增值稅的稅率形式為（D.超率累進(jìn)稅率）13.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，計算征收土地增值稅時，按照（B.房地產(chǎn)的評估價格計算）14.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（C.納稅人實(shí)際占用的土地面積）

15.在印花稅征收中，以應(yīng)稅憑證件數(shù)為計稅依據(jù)的是（B.權(quán)利、許可證照）

二、多項(xiàng)選擇題

1.增值稅的納稅人在計算銷項(xiàng)稅額時，應(yīng)當(dāng)計入銷售額的項(xiàng)目包括：向買方收取的（A.違約金B(yǎng).包裝費(fèi)D.安裝費(fèi)E.由納稅人代買方墊付的運(yùn)費(fèi)）2.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征范圍的是（A.出讓國有土地使用權(quán)B.房屋買賣C.房屋交換E.房屋贈與）

3.屬于個人所得稅法中勞務(wù)報酬所得的是（B.按客戶要求提供設(shè)計圖所得報酬C.替人翻譯文件所得報酬E.審閱他人論文所得報酬）

4.以下各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅對象的是（ABCDE）A.貿(mào)易性進(jìn)口貨物B.入境旅客攜帶的行李物品C.入境運(yùn)輸工具上工作人員攜帶的物品D.個人進(jìn)口郵遞物品E.饋贈物品或以其他方式進(jìn)入國境的個人物品5．消費(fèi)稅的納稅范圍有（ABCD）A、過度消費(fèi)會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油類消費(fèi)品

三、計算分析題

1.某日用化工廠為增值稅一般納稅人，12月初購進(jìn)原材料，專用發(fā)票注明稅款17萬元，價款100萬元，材料已驗(yàn)收入庫。12月中旬發(fā)生火災(zāi)，上述原材料受損，損失達(dá)20萬元。當(dāng)月銷售化妝品100箱，每箱2萬元（不含稅）。為迎新年將同類化妝品1箱分給本廠職工。該廠申報納稅如下（化妝品消費(fèi)稅率30%）：

計算該廠應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅，并簡要說明理由。1.（1）火災(zāi)損失掉的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)轉(zhuǎn)出；分給本廠職工的化妝品應(yīng)視同銷售，繳納增值稅；分給本廠職工的消費(fèi)品應(yīng)視同銷售，繳納消費(fèi)稅。（2）應(yīng)納增值稅額=（2×101×17%）-（17-20×17%）=萬元應(yīng)納消費(fèi)稅額=2×101×30%=萬元2.中國公民張某2014年取得的各項(xiàng)收入如下：（1）每月從單位領(lǐng)取工資、薪金6500元；（2）1～5月份，每月參加文藝演出一次，每次收入20000元。

（3）將自己所著的一篇短篇小說文稿拍賣，取得收入30000元（4）取得國債利息收入3000元。（5）取得保險賠款25000元。（6）取得一年期定期存款利息6000元。

計算張某2014年全年應(yīng)納個人所得稅。附：個人所得稅稅率表（工資薪金所得適用）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）全月應(yīng)納稅所得額（不含稅級距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元不超過1455元的302超過1,500元至4,500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分超過7755元至27255元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分超過27255元至41255元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分超過41255元至57505元的部分355,5057超過80,000元的部分超過57505元的部分4513,5052.（1）工資薪金個人所得稅（6500-3500）*10%-105=195195*12=2340（2）勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額=20000*（1-20%）=16000個稅16000*20%=3200，連續(xù)5個月，個稅共3200*5=16000（3）特許權(quán)使用費(fèi)個稅30000*（1-20%）*20%=4800（4）免稅（5）免稅（6）免稅全年應(yīng)納稅總額=2340+16000+4800=23140稅收實(shí)務(wù)模擬試題三套一、單項(xiàng)選擇題1．屬于行為稅法的是(C．印花稅法)2．增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物或增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算其銷售額的，其增值稅稅率適用的確定方法是(B．從高適用稅率)3．增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額而不足抵扣的部分(B．可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣)4．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是(A．啤酒)5．酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售糧食白酒，收取包裝物押金而逾期未收回包裝物。關(guān)于押金的稅務(wù)處理的說法中，正確的是(D．繳納營業(yè)稅)6．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價格時，按組成計稅價格計算繳納消費(fèi)稅。該組成計稅價格的計算公式為(C．（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）)7．屬于營業(yè)稅兼營行為的事項(xiàng)是(B．飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立柜臺外銷自制鹵菜)8．娛樂場所為顧客的娛樂活動提供的飲食和銷售的煙酒(B．按娛樂業(yè)征稅)9．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為(D．土地所在地)10．我國現(xiàn)行營業(yè)稅稅目、稅率是(A．按行業(yè)設(shè)計)11．關(guān)稅的納稅人如果故意違反規(guī)定，從而造成海關(guān)少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以追征。此追征的期限為(C．3年內(nèi))12．計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項(xiàng)目是(A．因?yàn)槲绰男写鄞U稅款義務(wù)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2000元)13．根據(jù)我國現(xiàn)行《個人所得稅法》規(guī)定，現(xiàn)行工資、薪金所得的月法定扣除額是人民幣(D．1800元)14．某油田2014年12月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅元)。15．屬于資源稅納稅人的單位是(A．開采石油的軍事單位)16．資源稅計征辦法是(C．從量定額征收)17．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅時，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是(D．營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加)18．繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項(xiàng)是(B．生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地)19．工資薪金個人所得稅率屬于（D、超額累進(jìn)稅率）20．單位和個人發(fā)生的下列行為中，在繳納相關(guān)稅收的同時，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是(D．商場銷售貨物)二、多項(xiàng)選擇題1．屬于增值稅征稅范圍的有(BCE)A．進(jìn)口小汽車B．銷售房地產(chǎn)C．銷售自來水D．銷售圖書E．代銷貨物2．消費(fèi)稅的納稅范圍有（ABD）A、過度消費(fèi)會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的B、奢侈品C、生活必需品D、不可再生和替代的石油類消費(fèi)品3．我國目前具體行使稅收征收權(quán)的征稅機(jī)關(guān)有(ABD)A．稅務(wù)機(jī)關(guān)B．財政機(jī)關(guān)C．工商行政管理機(jī)關(guān)D．海關(guān)E．銀行4．屬于由于“營改增”征收增值稅的事項(xiàng)有(BCD)A．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)5．以下各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅對象的是（ABED）

A.貿(mào)易性進(jìn)口貨物B.入境旅客攜帶的行李物品C.入境運(yùn)輸工具上工作人員攜帶的物品D.個人進(jìn)口郵遞物品E.饋贈物品或以其他方式進(jìn)入國境的個人物品三、簡答題增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主、兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)納增值稅銷售額在100萬元以下；（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，以及從事貨物批發(fā)或零售為主、兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)納增值稅銷售額在180萬元以下；（3）年應(yīng)納增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。增值稅一般規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)納增值稅銷售額在小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以上的企業(yè)性單位、并且會計核算健全，能夠按照稅款抵扣制核算增值稅額。四、計算分析題1．某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會計核算健全，2014年增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬元，2015年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，但納稅人一直未報送。2015年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價稅合計萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅款合計2萬元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅多少1．小規(guī)模納稅人如果達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，在稅務(wù)局規(guī)定期限內(nèi)未申請一般納稅人資格的，按一般納稅人稅率納稅，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。*17%=萬元。2.某生產(chǎn)企業(yè)2014年有關(guān)經(jīng)營活動如下（1）取得產(chǎn)品銷售收入2800萬元，（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅17萬元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)3萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得收入60萬元；（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得收入200萬元；（5）取得國債利息20萬元；（6）當(dāng)年主營業(yè)務(wù)成本2200萬元，營業(yè)稅金及附加130萬元，其他業(yè)務(wù)成本120萬元，財務(wù)費(fèi)用20萬元，管理費(fèi)用200萬元（其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元），銷售費(fèi)用300萬元（其中，廣告費(fèi)300萬元），全年?duì)I業(yè)外支出40萬元(其中,通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)；(7)支付工資總額230萬元(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該企業(yè)支付的工資屬于合理的工資薪金支出);(8)向工會組織撥付了萬元職工工會經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出了25萬元職工福利費(fèi)，發(fā)生了萬元職工教育經(jīng)費(fèi);根據(jù)以上事實(shí)，請計算該企業(yè)2014年應(yīng)納的企業(yè)所得稅（分步驟計算會計利潤和納稅調(diào)整事項(xiàng)）。2.答案：（1）利潤總額=（2800+117+60+200+20）-（2200+130+120+20+200+300+40）=487（2）納稅調(diào)增事項(xiàng)：①國債利息免稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元；②業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的6