2018年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題及答案一

2018年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題及答案一1[單選題]（江南博哥）下列關(guān)于上市公司分紅的說法中，錯(cuò)誤的是（??）。A.上市公司董事會應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策B.公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到20％C.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到60％D.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％正確答案：C參考解析：上市公司董事會應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照公司章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：(1)公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％。(2)公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40％。(3)公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到20％。公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的，可以按照前項(xiàng)規(guī)定處理。2[單選題]下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法正確的有（??）。A.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)或前1個(gè)交易日股票均價(jià)B.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年C.主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年。最長為6年D.主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，不管財(cái)務(wù)狀況如何，必須提供擔(dān)保和進(jìn)行信用評級正確答案：C參考解析：A，不低于募集說明書公告日前20個(gè)和前1個(gè)交易日股票均價(jià)；B，創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債最短期限為1年，未規(guī)定最長期限；D，最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的可免于提供擔(dān)保。3[單選題]下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（??）。A.發(fā)生的排污費(fèi)B.發(fā)生的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)C.管理部門固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失D.車間固定資產(chǎn)的日常維修費(fèi)正確答案：C參考解析：管理部門固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。4[單選題]以下哪些屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形?（??）A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位正確答案：D參考解析：D項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》(2014年修訂)第63條第2款第3項(xiàng)規(guī)定，在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50％的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位，相關(guān)投資者可以免于提交豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。A項(xiàng)屬于適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形；BC兩項(xiàng)屬于免于以要約收購方式增持股份的情形。5[單選題]甲上市公司股東大會于2017年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項(xiàng)于當(dāng)日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31日，計(jì)提當(dāng)月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則甲公司專門借款利息費(fèi)用應(yīng)開始資本化的時(shí)間為（??）。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日正確答案：C參考解析：以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額應(yīng)當(dāng)開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出，；(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。甲公司到2017年3月16日，專門借款利息開始資本化的三個(gè)條件都已具備。6[單選題]甲公司擬于2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（??）。A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元正確答案：D參考解析：《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(2015年修訂)第11條規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計(jì)不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。③最近1年期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。由此可知，創(chuàng)業(yè)板IPO第一套財(cái)務(wù)指標(biāo)要求：最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計(jì)≥1000萬元；第二套財(cái)務(wù)指標(biāo)要求：最近1年盈利，且最近1年?duì)I業(yè)收入≥5000萬元。A項(xiàng)，2014年凈利潤扣除非經(jīng)常性損益前后孰低為-100萬元，最近1年扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤為負(fù)數(shù)。不符合創(chuàng)業(yè)板的第一、二套財(cái)務(wù)指標(biāo)。B項(xiàng)，最近2年凈利潤分別為一150萬元、100萬元，沒有連續(xù)2年盈利；雖然最近1年盈利，但最近1年?duì)I業(yè)收入是否≥5000萬元不明確，因此不一定符合創(chuàng)業(yè)板IPO條件。C項(xiàng)，不符合創(chuàng)業(yè)板的第一套財(cái)務(wù)指標(biāo)“2年凈利潤合計(jì)≥1000萬元”的要求，且最近1年的營業(yè)收入不明確，也不符合第二套財(cái)務(wù)指標(biāo)要求。D項(xiàng)，最近1年期末凈資產(chǎn)為3000萬元≥2000萬元，符合創(chuàng)業(yè)板IPO條件中對凈資產(chǎn)的要求。7[單選題]A公司與B公司是無關(guān)聯(lián)的公司，2017年3月1日，A公司通過增發(fā)1000萬股普通股(每股面值1元)，取得B公司的30％股權(quán)，對B公司有重大影響，A公司增發(fā)該1000萬股普通股時(shí)每股市價(jià)2元，A公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付了40萬元的傭金和手續(xù)費(fèi)，當(dāng)日B公司的30％股權(quán)對應(yīng)的公允價(jià)值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元。則A取得B的30％的長期股權(quán)投資成本為（??）萬元。A.1930B.1950C.2040D.1970正確答案：D參考解析：本題考查的是發(fā)行權(quán)益性證券取得的不形成控股合并的長期股權(quán)投資的初始投資成本的計(jì)量，其初始成本確定如下：(1)成本為權(quán)益性證券的公允價(jià)值(2)不包括被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(3)不包括為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)等的手續(xù)費(fèi)、傭金等與權(quán)益性證券發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用(該部分費(fèi)用應(yīng)自權(quán)益性證券的溢價(jià)發(fā)行收入中扣除)。因此本題A取得B公司的30％的長期股權(quán)投資成本為2000-30=1970萬元。8[單選題]內(nèi)部研發(fā)形成符合加計(jì)扣除的無形資產(chǎn)形成（??）。A.可抵扣暫時(shí)性差異B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債正確答案：A參考解析：形成可抵扣暫時(shí)性差異，但不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。9[單選題]在歷史成本計(jì)量下，下列表述中．錯(cuò)誤的是（??）。A.負(fù)債按預(yù)期需要償還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的折現(xiàn)金額計(jì)量B.負(fù)債按因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額計(jì)量C.資產(chǎn)按購買時(shí)支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量D.資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時(shí)所付出的對價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量正確答案：A參考解析：歷史成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照其購置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照購置資產(chǎn)時(shí)所付出的對價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量；負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日?；顒又袨閮斶€負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。選項(xiàng)A不正確。10[單選題]依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，正確的是（??）。A.收入源于日?；顒樱靡部赡茉从谌粘；顒覤.收入會影響利潤，利得也一定會影響利潤總額C.收入源于日?；顒樱迷从诜侨粘；顒覦.收入會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加正確答案：C參考解析：利得是指由企業(yè)非日?；顒铀纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入。利得可能直接計(jì)入所有者權(quán)益。11[單選題]以下應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的交易有（??）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過3000萬B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過3000萬C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司利潤總額50％且超過500萬正確答案：B參考解析：A，50％以上且超過5000萬，提交股東大會審議。C，50％以上且超過500萬方需股東大會審議。D，沒有利潤總額的指標(biāo)。12[單選題]某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（??）億元。A.5B.10C.12．5D.8正確答案：B參考解析：解法一：發(fā)行后總股本=4×75％÷60％=5(億股)；本次發(fā)行數(shù)量=5-4=1(億股)。發(fā)行募集資金總額=每股收益×發(fā)行市盈率×發(fā)行數(shù)量=(2÷5)×25×1=10(億元)。

解法二：募集資金總額與發(fā)行股份數(shù)是沒有關(guān)系的，影響募集資金的因素有：①發(fā)行前一年的凈利潤；②發(fā)行的市盈率；③本次發(fā)行數(shù)量占比發(fā)行前(或發(fā)行后)數(shù)量的比例。募集資金總額=發(fā)行前一年的凈利潤×本次發(fā)行量占比發(fā)行后數(shù)量的比例×市盈率=2×(1÷5)×25=10(億元)。13[單選題]企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計(jì)事項(xiàng)中，需要調(diào)整年初未分配利潤的有（??）。A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％降為5％C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法D.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年正確答案：A參考解析：本題BD均為會計(jì)估計(jì)變更，未來適用法。C盡管屬于會計(jì)政策變更，但應(yīng)采用未來適用法處理。14[單選題]（??）是政府為支持特定領(lǐng)域或區(qū)域發(fā)展，根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策目標(biāo)，對承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補(bǔ)貼。A.財(cái)政撥款B.稅收返還C.財(cái)政貼息D.先征后返正確答案：C參考解析：財(cái)政貼息是政府為支持特定領(lǐng)域或區(qū)域發(fā)展，根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策目標(biāo)，對承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補(bǔ)貼。15[單選題]甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2016年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷銷售合同，約定于2017年4月1日以300萬元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10％支付違約金。至2016年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2016年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（??）。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元C.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元D.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元正確答案：A參考解析：因?yàn)闃?biāo)的資產(chǎn)不存在，所以不能確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，履約發(fā)生的損失為20萬元(320-300)，不履約發(fā)生的損失=300×10％=30(萬元)，則確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元。16[單選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會計(jì)處理的是（??）。A.以低于市價(jià)向員工出售限制性股票的計(jì)劃B.授予高管人員低于市價(jià)購買公司股票的期權(quán)計(jì)劃C.公司承諾達(dá)到業(yè)績條件時(shí)向員工無對價(jià)定向發(fā)行股票的計(jì)劃D.授予研發(fā)人員以預(yù)期股價(jià)相對于基準(zhǔn)日股價(jià)的上漲幅度為基礎(chǔ)支付獎(jiǎng)勵(lì)款的計(jì)劃正確答案：D參考解析：選項(xiàng)AB和C，是企業(yè)為獲取職工服務(wù)而以股份或其他權(quán)益工具作為對價(jià)進(jìn)行結(jié)算的交易，屬于以權(quán)益結(jié)算的股份支付；選項(xiàng)D，是企業(yè)為獲取服務(wù)而承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算的交付現(xiàn)金義務(wù)的交易．屬于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。17[單選題]下列選項(xiàng)中，注冊會計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是（??）。A.將被審計(jì)單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍B.向保管被審計(jì)單位存貨的公司函證被審計(jì)單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的賬面價(jià)值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動資產(chǎn)的比例較大，注冊會計(jì)師考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊會計(jì)師的工作正確答案：C參考解析：C項(xiàng)，不能僅利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由第三方保管的存貨的賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證、監(jiān)盤或是利用其他注冊會計(jì)師的工作。18[單選題]某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2016年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況（??）。A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元D.退稅130萬元正確答案：C參考解析：(1)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)行稅額=300+20-40=280(萬元)。

①國內(nèi)采購貨物進(jìn)項(xiàng)稅300(萬元)；

②出口當(dāng)期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40(萬元)。

③期初留抵20萬元。

(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1000×17％=170(萬元)；

(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=170-280=-110(萬元)；

(4)當(dāng)期出口免抵稅額=1000×13％=130(萬元)。

110<130，故應(yīng)退稅110，免抵20萬元。

本題若當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算出來為=150萬元，則當(dāng)期退稅130萬元。19[單選題]甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為I元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同．約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價(jià)為1．2元，A市場銷售價(jià)格為每件0．90元，預(yù)計(jì)每件A產(chǎn)品銷售稅費(fèi)為0．1元，則A產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價(jià)準(zhǔn)備為（??）元。A.100B.50C.0D.200正確答案：A參考解析：有合同部分的可變現(xiàn)凈值為500×(1．2-0．10)=550元>成本500元，不需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；沒有合同部分可變現(xiàn)凈值為500×(0．9-0．1)=400元<成本500元，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100元。因此，甲公司A產(chǎn)品需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備100元。20[單選題]某上市公司擬實(shí)施配股，前3年合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤分別為2000萬、3000萬、4000萬。則公司最近3年累計(jì)現(xiàn)金分紅最低為（??）。A.900萬B.3000萬C.2700萬D.1000萬正確答案：A參考解析：(2000+3000+4000)／3×30％=900萬。21[單選題]某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動成本率為60％，則安全邊際率為（??）。A.30％B.40％C.50％D.60％正確答案：C參考解析：固定成本F=30000×(1-60％)-6000=6000(萬元)，盈虧臨界點(diǎn)銷售額

22[單選題]下列關(guān)于證券公司次級債券的說法中，正確的是（??）。A.證券公司次級債券可以采用廣告方式發(fā)行B.每期債券的機(jī)構(gòu)投資者合計(jì)不得超過500人C.商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司可以作為次級債券的機(jī)構(gòu)投資者D.注冊資本為人民幣800萬元的企業(yè)法人可以作為次級債券的機(jī)構(gòu)投資者正確答案：C參考解析：證券公司次級債券的機(jī)構(gòu)投資者是指經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、信托公司和保險(xiǎn)公司等；上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、基金產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品等；注冊資本不低于人民幣1000萬元的企業(yè)法人；合伙人認(rèn)繳出資總額不低于人民幣5000萬元，實(shí)繳出資總額不低于人民幣1000萬元的合伙企業(yè)；經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他投資者。證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。每期債券的機(jī)構(gòu)投資者合計(jì)不得超過200人。23[單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，于2016年12月5日以一批商品換入乙公可的一項(xiàng)非專利技術(shù)，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換出商品的賬面價(jià)值為80萬元，不含增值稅的公允價(jià)值為100萬元，增值稅稅額為17萬元，另收到乙公司補(bǔ)價(jià)10萬元。甲公司換入非專利技術(shù)的原賬面價(jià)值為60萬元，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量。假定不考慮其他因素，甲公司換入該非專利技術(shù)的入賬價(jià)值為（??）萬元。A.50B.70C.90D.107正確答案：D參考解析：換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值=100+17-10=107(萬元)。24[單選題]資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報(bào)告時(shí)，下列說法不正確的有（??）。A.資產(chǎn)評估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)在評估報(bào)告中對相關(guān)事項(xiàng)及評估處理方式進(jìn)行披露B.對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債C.對礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評估時(shí)需要對礦產(chǎn)資源儲量進(jìn)行核實(shí)并評審備案D.資產(chǎn)評估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊資產(chǎn)評估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評估報(bào)告正確答案：D參考解析：AD兩項(xiàng)，審計(jì)意見為否定意見或無法表示意見時(shí)，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)在評估報(bào)告中對相關(guān)事項(xiàng)及評估處理方式進(jìn)行披露。BC兩項(xiàng)，上市公司購買擁有礦業(yè)權(quán)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債；如果礦業(yè)權(quán)應(yīng)當(dāng)處置而未處置并且涉及價(jià)款的，披露未來支付的相關(guān)協(xié)議或者意向以及支付方式，及其對評估結(jié)論的影響。25[單選題]發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持續(xù)性要求的是（??）。A.經(jīng)營模式和投資計(jì)劃穩(wěn)健B.業(yè)務(wù)和盈利來源不嚴(yán)重依賴于控股股東C.最近3年連續(xù)盈利，但上一年扣除非經(jīng)常性損益后虧損D.行業(yè)經(jīng)營環(huán)境和市場需求不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化正確答案：C參考解析：發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司的盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，符合下列規(guī)定：(1)最近3個(gè)會計(jì)年度連續(xù)盈利。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)。(2)業(yè)務(wù)和盈利來源相對穩(wěn)定，不存在嚴(yán)重依賴于控股股東、實(shí)際控制人的情形。(3)現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)或投資方向能夠可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)營模式和投資計(jì)劃穩(wěn)健，主要產(chǎn)品或服務(wù)的市場前景良好，行業(yè)經(jīng)營環(huán)境和市場需求不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化。(4)高級管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化。26[單選題]在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會議案的有（??）。A.A持股2％與B持股1．5％聯(lián)合提出B.董事會C.監(jiān)事會D.董事會秘書正確答案：A參考解析：《公司法》第一百零二條：“……單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之三以上股份的股東，可以在股東大會召開十日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會；董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會審議。臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)?！薄渡鲜泄菊鲁讨敢返谖迨龡l：“公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容?！?/p>

因此上市公司董事會、監(jiān)事會以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案，但臨時(shí)提案權(quán)只有單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東具有。(1)獨(dú)董的提名：董事會、監(jiān)事會、單獨(dú)或合計(jì)持有1％以上股東；(2)征集投票權(quán)：董事會、獨(dú)董、符合一定條件的股東。27[單選題]下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（??）。A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元B.乙公司，2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)C.丙公司，2011年董事發(fā)生變更D.丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)正確答案：A參考解析：《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(2015年修訂)第11條規(guī)定，發(fā)行人中請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計(jì)不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。③最近1年期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。第14條規(guī)定．發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。第19條規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格．且不存在下列情形：①被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的；②最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的；③因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見的。A項(xiàng)，2011年至2013年凈利潤扣除非經(jīng)營性損益前后，根據(jù)孰低原則，分別為260萬元、510萬元、480萬元，2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元。不滿足第11條第②項(xiàng)的要求。B項(xiàng)，乙公司2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)，乙公司最近2年主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化，不構(gòu)成發(fā)行障礙。C項(xiàng)，丙公司2011年董事發(fā)生變更，不屬于最近2年內(nèi)董事發(fā)生重大變化的情形，不構(gòu)成發(fā)行障礙。D項(xiàng)，丁公司的一名監(jiān)事在2012年度受到證券交易所公開譴責(zé)，距離2014年上半年申請IP0，已超過1年，不構(gòu)成發(fā)行障礙。28[單選題]以下關(guān)于政府補(bǔ)助說法正確的是（??）。A.企業(yè)取得的綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進(jìn)行會計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助。2016年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬計(jì)入當(dāng)期損益C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2016年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬計(jì)入調(diào)整當(dāng)期期初留存收益D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的，公允價(jià)值無法取得時(shí)，按照名義金額計(jì)入遞延收益，分期攤銷正確答案：A參考解析：BC，余額250萬應(yīng)轉(zhuǎn)入資本公積；D，按照名義金額計(jì)入營業(yè)外收入。29[單選題]某投資者有資金10萬元，準(zhǔn)備投資于3年期的金融工具，若投資年利率為8％，若用單利計(jì)算，則其投資的未來值為（??）萬元；若用復(fù)利計(jì)算，則其投資的未來值為（??）萬元。A.12．4；12．6B.11．4；13．2C.14．1；15．2D.16．5；17．8正確答案：A參考解析：按單利方法計(jì)算：投資的未來值FV=PV×(1+r×n)=10×(1+8％×3)=12．4(萬元)；按復(fù)利方法計(jì)算：投資的未來值FV=PV×(1+r)n=10×(1+8％)3=12．6(萬元)。30[單選題]將存貨的減值準(zhǔn)備由單項(xiàng)認(rèn)定變更為按類別計(jì)提，體現(xiàn)了（??）。A.重要性原則B.可理解性原則C.可靠性原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則正確答案：A參考解析：重要性原則要求企業(yè)提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，可以按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，這體現(xiàn)了重要性原則。31[單選題]下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動成本的是（??）。A.直接材料成本B.產(chǎn)品銷售稅金及附加C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)D.直接人工成本正確答案：C參考解析：酌量性變動成本是指由經(jīng)理人員決定的變動成本。例如，按銷售額一定的百分比開支的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，以及可按人的意愿投入的輔料等。32[單選題]某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，則股東可以（??）。A.請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.請求法院認(rèn)定該決議無效D.請求法院撤銷該決議正確答案：A參考解析：《公司法》第七十四條：“有下列情形之一的，對股東會該項(xiàng)決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：(一)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；(二)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；(三)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。”注意，此時(shí)對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)，但不具有申請認(rèn)定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對外轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。33[單選題]2016年12月1日，A公司與B公司簽訂購銷合同，籌措研發(fā)新藥品所需資金。合同規(guī)定：B公司購入A公司積存的100箱甲種藥品，每箱銷售價(jià)格為20萬元。A公司已于當(dāng)日收到B公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。甲種藥品每箱銷售成本為10萬元(未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備)。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定：A公司于2017年9月30日按每箱26萬元的價(jià)格購回全部甲種藥品。A公司2016年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（??）萬元。A.60B.100C.160D.260正確答案：A參考解析：售后回購交易屬于融資交易的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)收入；回購價(jià)格大于原售價(jià)的部分，應(yīng)在回購期間按期計(jì)提利息費(fèi)用，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。題中，A公司2016年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用=100×(26-20)÷10=60(萬元)。34[單選題]甲上市公司2016年1月1日持有乙公司30％的股權(quán)，對乙公司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。取得投資時(shí)，乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬元，賬面價(jià)值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計(jì)提折舊。一項(xiàng)無形資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬元，賬面價(jià)值為400萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值相等。2016年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價(jià)為400萬元，成本200萬元，截止2016年年末，乙公司將該批存貨的40％銷售給獨(dú)立第三方乙公司，2016年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2016年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（??）萬元。A.300B.312C.276D.336正確答案：A參考解析：2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=[1200-(1000-600)／10-(600-400)／5-(400-200)×(1-40％)]×30％=(1200-40-40-120)×30％=300(萬元)。35[單選題]以下關(guān)于股東權(quán)利的說法正確的有（??）。A.股份有限公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東會會議記錄、董事會會議記錄、監(jiān)事會會議記錄和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告B.有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱和復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及公司賬簿C.甲有限責(zé)任公司由股東李某、張某和趙某共同出資成立，出資比例分別為50％、30％、20％，李某、張某和趙某在公司章程中約定公司利潤按照1：1：1的比例進(jìn)行分配，違反公司法的規(guī)定D.丙股份有限公司由股東錢某、陳某和巍某共同出資成立，出資比例分別為50％、30％、20％，錢某、陳某和巍某在公司章程中約定各股東按照1：1：1的比例行使表決權(quán)，違反公司法的規(guī)定正確答案：D參考解析：有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。股東可以要求查閱公司會計(jì)賬簿(會計(jì)賬簿不能復(fù)制)，要求查閱的，應(yīng)向公司提出書面請求。股份有限公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告(只能查閱，不能復(fù)制)。關(guān)于股東分紅權(quán)，不管是有限公司還是股份公司，有約定按約定，無約定，按實(shí)繳比例；而股東表決權(quán)有限公司可以約定，但股份公司只能按照各自的出資比例行使。36[單選題]根據(jù)公司法的規(guī)定，公司住所是（??）。A.注冊地B.主要辦公場所C.主要辦事機(jī)構(gòu)所在地D.注冊登記地正確答案：C參考解析：《公司法》第十條公司以其主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所。37[單選題]以下關(guān)于公司法定代表人的說法正確的有（??）。A.股份公司的法定代表人只能由董事長擔(dān)任B.不設(shè)董事會的有限公司的法定代表人只能由執(zhí)行董事?lián)蜟.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由公司經(jīng)理擔(dān)任D.不設(shè)董事會的有限公司的法定代表人只能由經(jīng)理擔(dān)任正確答案：C參考解析：公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。A，股份公司的法定代表人一定是由董事長或經(jīng)理擔(dān)任(股份公司應(yīng)設(shè)董事會)；B，可以由執(zhí)行董事?lián)?，設(shè)經(jīng)理的也可能由經(jīng)理擔(dān)任；D，可能由執(zhí)行董事?lián)?。本題B、D同時(shí)出現(xiàn)，設(shè)個(gè)小的陷阱，可能會認(rèn)為D錯(cuò)從而認(rèn)為B是正確的。38[單選題]以下有關(guān)收入的說法正確的有（??）。A.包括在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在銷售商品時(shí)一次確認(rèn)收入B.安裝費(fèi)，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入C.廣告制作的收費(fèi)，在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入D.建造合同按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入正確答案：B參考解析：包括在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入。安裝費(fèi)，安裝工作是商品銷售附帶條件的，在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)安裝費(fèi)收入；安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。廣告制作的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；宣傳媒介的收費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。建造合同，建造合同的結(jié)果能可靠估計(jì)的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用；不能可靠估計(jì)，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本金額予以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為合同費(fèi)用；合同成本不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為合同費(fèi)用，不確認(rèn)合同收入。39[單選題]下列說法正確的有（??）。A.某看漲期權(quán)價(jià)格為5元，行權(quán)價(jià)為10元，市場價(jià)為12元，則該期權(quán)的時(shí)間價(jià)值為7元B.期權(quán)的剩余有效時(shí)間越長，時(shí)間價(jià)值越高，隨著剩余有效時(shí)問的縮短而減小，呈線性關(guān)系C.通常情況下，期權(quán)價(jià)值與股票價(jià)格的波動率成正相關(guān)D.看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大正確答案：C參考解析：A，看漲期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值為Max[(St-x)m，0]=Max[(12-10)，0]=2元，時(shí)間價(jià)值=期權(quán)價(jià)格-內(nèi)在價(jià)值=5-2=3元；B，同向非線性關(guān)系；D，看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越小。40[單選題]首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對其獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的是（??）。A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50％向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按照市場價(jià)格確定正確答案：D參考解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號一招股說明書》(2015年修訂)第51條第5項(xiàng)規(guī)定，在發(fā)行人業(yè)務(wù)獨(dú)立方面，發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。41[單選題]以下可以參與非上市公眾掛牌公司定向發(fā)行的是（??）。

Ⅰ公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

Ⅱ300萬元資本的合伙企業(yè)

Ⅲ實(shí)繳資本500萬元的公司

Ⅳ私募基金A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》(2016年修訂)

第3條規(guī)定：下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：

（一）實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；

（二）實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)

第4條規(guī)定，《辦法》第八條第二款、第三款規(guī)定的證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金等理財(cái)產(chǎn)品，社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。

第5條規(guī)定，（一）在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。

（二）具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《辦法》第八條第一款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機(jī)構(gòu)的高級管理人員任職經(jīng)歷。

具有前款所稱投資經(jīng)歷、工作經(jīng)歷或任職經(jīng)歷的人員屬于《證券法》第四十三條規(guī)定禁止參與股票交易的，不得申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓

第6條規(guī)定，下列投資者可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行：

（一）《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第三十九條規(guī)定的公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心員工，以及符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織；

（二）符合參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓條件的投資者。

綜上所述可知Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ項(xiàng)正確，選C項(xiàng)。42[單選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入建造合同收入的有（??）。

Ⅰ合同規(guī)定的初始收入

Ⅱ合同變更形成的收入

Ⅲ合同索賠形成的收入

Ⅳ合同執(zhí)行過程中取得的非經(jīng)常性零星收益A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：選項(xiàng)Ⅳ應(yīng)沖減合同成本。43[單選題]根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（??）。

Ⅰ同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦可以選擇不同的保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)

Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)依法對發(fā)行人的申請文件、證券發(fā)行募集文件進(jìn)行核查，向中國證監(jiān)會、證券交易所出具保薦意見

Ⅲ所有IPO、再融資項(xiàng)目發(fā)行都可以采用聯(lián)合保薦形式，但參與聯(lián)合保薦的機(jī)構(gòu)不得超過2家

Ⅳ證券發(fā)行的主承銷商可以由為本次證券發(fā)行進(jìn)行保薦的保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任A.ⅠⅡⅢⅣB.ⅠⅡⅣC.ⅡⅣD.ⅠⅡⅢ正確答案：C參考解析：Ⅰ項(xiàng)，同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。Ⅲ項(xiàng)，只有證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量時(shí)，才可以采用聯(lián)合保薦形式。44[單選題]關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（??）。

Ⅰ證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60％

Ⅱ證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資產(chǎn)的40％

Ⅲ短期融資券的期限最長不得超過91天

Ⅳ擬發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)聘請資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級A.ⅠⅢB.ⅡⅢⅣC.ⅠⅣD.ⅠⅢⅣ正確答案：D參考解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《證券公司短期融資券管理辦法》第13條第1款規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60％。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。Ⅲ項(xiàng)，第14條第1款規(guī)定，短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。Ⅳ項(xiàng)，第11條規(guī)定，擬發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)聘請資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級。第16條規(guī)定，短期融資券的發(fā)行應(yīng)采取拍賣方式，發(fā)行利率或發(fā)行價(jià)格由供求雙方自行確定。45[單選題]下列情形中，可能會影響留存收益的是（??）。

Ⅰ固定資產(chǎn)盤盈

Ⅱ增資權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法

Ⅲ減資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法

Ⅳ投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式A.ⅠⅢⅣB.ⅢⅣC.ⅡⅢD.ⅠⅡⅣ正確答案：A參考解析：Ⅰ項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈是前期差錯(cuò)，要做追溯調(diào)整，調(diào)整期初留存收益；Ⅱ項(xiàng)，因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動應(yīng)當(dāng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；Ⅲ項(xiàng)，成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法要調(diào)整期初留存收益；Ⅳ項(xiàng)，成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式，應(yīng)作為會計(jì)政策變更處理，并按計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益。46[單選題]2016年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)為105億元，款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9％。假設(shè)(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是（??）。

Ⅰ甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)計(jì)入其他權(quán)益工具的金額為7億元

Ⅱ甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)計(jì)人其他權(quán)益工具的金額為5億元

Ⅲ甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)付債券的人賬價(jià)值為98億元

Ⅳ甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)付債券的入賬價(jià)值為105億元A.ⅡⅢⅣB.ⅠⅡC.ⅠⅢD.ⅢⅣ正確答案：C參考解析：可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成份的公允價(jià)值=100×0．8+100×6％×3=98億元；可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成份的公允價(jià)值為：105-98=7億元；2016年12月31日甲上市公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用=98×9％=8．82億元。47[單選題]以下為非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接時(shí)承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主體有（??）。

Ⅰ對已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)

Ⅱ最近2年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表曾被注冊會計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告

Ⅲ地方融資平臺公司

Ⅳ非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔(dān)保公司A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單》（2018年修訂）中的規(guī)定，

第2點(diǎn)：對已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)。

第5點(diǎn)：最近兩年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表曾被注冊會計(jì)師出具保留意見且保留意見所涉及事項(xiàng)的重大影響尚未消除，或被注冊會計(jì)師出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

第12點(diǎn)：地方融資平臺公司。本條所指的地方融資平臺公司是指根據(jù)國務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

故Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ項(xiàng)正確，選A。48[單選題]下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有（??）。

Ⅰ收到非控股股東作為股改對價(jià)的捐贈

Ⅱ按照IPO時(shí)的承諾，控股股東無償為上市公司承擔(dān)以前年度的稅收罰金

Ⅲ可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目事項(xiàng)匯兌差額

Ⅳ注銷回購的普通股庫存股A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：對于證監(jiān)會公告[2008]48號發(fā)布日前有關(guān)股改方案已經(jīng)相關(guān)股東會議表決通過的上市公司，如果能夠在2008年報(bào)披露日前完成股改，上市公習(xí)可以將非流通股東作為股改對價(jià)的直接或間接捐贈計(jì)入當(dāng)期損益。除此之外，非流通股股東作為股改對價(jià)的直接或間接捐贈均應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。對于主要股東或?qū)嶋H控制人無償代上市公司繳納或承擔(dān)的稅款，上市公司取得股東代繳或承擔(dān)的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

Ⅲ項(xiàng)，可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額作為其他綜合收益核算有可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動。

Ⅳ項(xiàng)屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的變動，不影響所有者權(quán)益的總額。49[單選題]下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（??）。

Ⅰ支付的現(xiàn)金股利

Ⅱ取得短期借款收到的現(xiàn)金

Ⅲ增發(fā)股票收到的現(xiàn)金

Ⅳ償還公司債券支付的現(xiàn)金A.ⅠⅡⅢB.ⅠⅢⅣC.ⅠⅡⅢⅣD.ⅡⅢⅣ正確答案：C參考解析：支付的現(xiàn)金股利在籌資活動中的“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；取得短期借款收到的現(xiàn)金在籌資活動中的“取得借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；增發(fā)股票收到的現(xiàn)金在籌資活動中的“吸收投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映：償還公司債券支付的現(xiàn)金在籌資活動中的“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。50[單選題]甲股份有限公司2010年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出日為2011年3月30日，實(shí)際對外報(bào)出日為2011年4月3日。該公司2011年1月1日至4月313發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)的有（??）。

Ⅰ3月1日發(fā)現(xiàn)2010年10月接受捐贈獲得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬

Ⅱ3月11日臨時(shí)股東大會決議購買乙公司51％的股權(quán)并于4月2日執(zhí)行完畢

Ⅲ4月2日甲公司為從丙銀行借人8000萬元長期借款而簽訂重大資產(chǎn)抵押合同

Ⅳ2月1日與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該債務(wù)重組協(xié)議系甲公司于2011年1月5日與丁公司簽訂A.ⅠⅢB.ⅡⅢⅣC.ⅠD.ⅠⅡ正確答案：C參考解析：3月1日發(fā)現(xiàn)2010年10月接受捐贈獲得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬。是會計(jì)差錯(cuò)，屬于調(diào)整事項(xiàng)。51[單選題]李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（??）。

Ⅰ決定設(shè)立某部門

Ⅱ制定《某部門工作規(guī)程》

Ⅲ任命某部門負(fù)責(zé)人

Ⅳ批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》A.ⅠⅡⅢB.ⅢⅣC.ⅡⅢD.ⅠⅡⅢⅣ正確答案：C參考解析：經(jīng)理的實(shí)質(zhì)性職權(quán)只有兩項(xiàng)，即“制定公司的具體規(guī)章”和“決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員”，本題Ⅱ、Ⅲ分別屬于這兩種情形。本題Ⅰ，設(shè)立部門屬于公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，經(jīng)理只能擬定方案，由董事會來決定。Ⅳ，也屬于董事會的職權(quán)。52[單選題]下列有關(guān)存貨會計(jì)處理的表述中，正確的有（??）。

Ⅰ因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出

Ⅱ因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不沖減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失

Ⅲ一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅，計(jì)入相關(guān)原材料的成本

Ⅳ結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，應(yīng)將相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本A.Ⅱ、ⅢⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ正確答案：C參考解析：一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅可以抵扣，不計(jì)入相關(guān)原材料的成本，選項(xiàng)Ⅲ表述錯(cuò)誤。53[單選題]以下關(guān)于證券公司次級債的說法正確的有（??）。

Ⅰ證券公司次級債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷

Ⅱ證券公司申請發(fā)行次級債券由中國證監(jiān)會批準(zhǔn)，發(fā)行次級債務(wù)由中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

Ⅲ證券公司次級債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50％

Ⅳ證券公司次級債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之日起24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行A.ⅠⅡB.ⅠⅢC.ⅢⅣD.ⅡⅣ正確答案：A參考解析：Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，《證券公司次級債管理規(guī)定》第13條第2款規(guī)定，證券公司次級債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行。次級債券分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行。54[單選題]甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年3月30日，實(shí)際對外公布日期為2016年4月3日。該公司2016年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（??）。

Ⅰ3月1日發(fā)現(xiàn)2015年10月一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬

Ⅱ4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同

Ⅲ2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議是甲公司與丁公司于2016年1月5日簽訂

Ⅳ3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項(xiàng)訴訟是甲公司2015年的未決訴訟，甲公司已于2015年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元A.ⅡⅢⅣB.ⅠⅢⅣC.ⅠⅣD.ⅠⅡⅢ正確答案：C參考解析：Ⅱ發(fā)生事項(xiàng)不在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，不屬于日后事項(xiàng)；Ⅲ屬于非調(diào)整事項(xiàng)。55[單選題]關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（??）。

Ⅰ企業(yè)購人的房屋建筑物用于生產(chǎn)經(jīng)營，房地?zé)o法合理分配，應(yīng)全部確認(rèn)為固定資產(chǎn)

Ⅱ房地產(chǎn)公司購入的土地使用權(quán)用于開發(fā)，應(yīng)作為存貨核算

Ⅲ購入土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)

Ⅳ企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途停止自用用于賺取租金，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)A.ⅢⅣB.ⅡⅢⅣC.ⅠⅢⅣD.ⅠⅡⅣ正確答案：D參考解析：Ⅲ應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算。56[單選題]關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有（??）。

Ⅰ公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行

Ⅱ只要是境內(nèi)公司制法人主體均可以發(fā)行公司債

Ⅲ股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券

Ⅳ上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券A.ⅠB.ⅠⅡC.ⅡⅢD.ⅠⅡⅢⅣ正確答案：D參考解析：Ⅰ項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(2015年修訂)第3條規(guī)定，公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行。Ⅱ項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》將原來限于境內(nèi)證券交易所上市公司、發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司、證券公司的發(fā)行范圍擴(kuò)大至所有公司制法人。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，根據(jù)第12條規(guī)定，上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款。57[單選題]2016年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生開辦費(fèi)900萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，可以分3年在以后年度抵扣。2017年，甲企業(yè)開始運(yùn)營，當(dāng)年抵扣了300萬元。請問該項(xiàng)費(fèi)用在2017年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（??）。

Ⅰ150

Ⅱ600

Ⅲ900

Ⅳ400A.ⅠB.ⅡC.ⅡⅢⅣD.ⅢⅣ正確答案：B參考解析：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。(公式：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額)。題中，2016年發(fā)生的開辦費(fèi)900萬元已全部計(jì)入費(fèi)用，可視同賬面價(jià)值為0，2016年時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬元。2017年當(dāng)年已抵扣300萬元，未來可以稅前抵扣的金額為600萬元，即計(jì)稅基礎(chǔ)為600萬元。58[單選題]根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司信息披露的說法，正確的是（??）。

Ⅰ發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露服務(wù)機(jī)構(gòu)、保薦人的承諾

Ⅱ發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中對其持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素進(jìn)行披露

Ⅲ發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)在招股說明書上簽名、蓋章

Ⅳ保薦人及其保薦代表人應(yīng)對招股說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行核查，并在核查意見上簽名、蓋章A.ⅡⅣB.ⅠⅣC.ⅡⅢⅣD.ⅠⅡⅢⅣ正確答案：D參考解析：Ⅰ項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(2015年修訂)第35條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書中披露相關(guān)責(zé)任主體以及保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員作出的承諾事項(xiàng)、承諾履行情況以及對未能履行承諾采取的約束措施。Ⅱ項(xiàng)，第33條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書中分析并完整披露對其持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并披露保薦人對發(fā)行人是否具備持續(xù)盈利能力的核查結(jié)論意見。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第36條第1款規(guī)定，發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說明書上簽名、蓋章，保證招股說明書內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對招股說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行核查，并在核查意見上簽名、蓋章。59[單選題]關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（??）。

Ⅰ上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個(gè)月

Ⅱ控股股東認(rèn)購的可轉(zhuǎn)債無限售期

Ⅲ控股股東參與增發(fā)應(yīng)鎖定12個(gè)月

Ⅳ非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購股份應(yīng)鎖定36個(gè)月A.ⅡⅣB.ⅢⅣC.ⅠⅡD.ⅡⅢⅣ正確答案：A參考解析：Ⅰ，關(guān)于配股，深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引均規(guī)定，持有限售股份的股東在上市公司配股時(shí)通過行使配股權(quán)所認(rèn)購的股份．限售期限與原持有的限售股份的限售期限相同。未見上交所作出相似規(guī)定。Ⅱ、Ⅲ，可轉(zhuǎn)債、增發(fā)均無限售期規(guī)定。60[單選題]發(fā)行公司債券內(nèi)外部增信措施有哪些?（??）

Ⅰ商業(yè)保險(xiǎn)

Ⅱ資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保

Ⅲ限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模

Ⅳ設(shè)置債券回售條款A(yù).Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第56條規(guī)定，發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：①第三方擔(dān)保；②商業(yè)保險(xiǎn)；③資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；④限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模；⑤限制發(fā)行人對外投資規(guī)模；⑥限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)；⑦設(shè)置債券回售條款，公司債券增信機(jī)構(gòu)可以成為中國證券業(yè)協(xié)會會員。61[單選題]以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（??）。

Ⅰ更換律師或會計(jì)師的，保薦人應(yīng)對更換后的機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告重新履行核查義務(wù)

Ⅱ發(fā)審會后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報(bào)程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會

Ⅲ發(fā)審會后不允許變更保薦人

Ⅳ律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報(bào)告，但不需要重新上發(fā)審會A.ⅡⅢB.ⅠⅢC.ⅠⅢⅣD.ⅠⅡ正確答案：D參考解析：《發(fā)行監(jiān)管問答在審首發(fā)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、更換等的處理》第2條規(guī)定，更換保薦代表人、律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所或簽字律師、會計(jì)師的，更換后的機(jī)構(gòu)或個(gè)人需要重新進(jìn)行盡職調(diào)查并出具專業(yè)意見，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行復(fù)核。如保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為新出具的文件與原機(jī)構(gòu)或個(gè)人出具的文件內(nèi)容無重大差異的，則繼續(xù)安排后續(xù)審核工作。如保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為有重大差異的，則依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理；已通過發(fā)審會的，需重新上發(fā)審會。第1條規(guī)定，在審首發(fā)企業(yè)，包括已過發(fā)審會的企業(yè)，更換保薦機(jī)構(gòu)的，一律需要重新履行申報(bào)程序。第3條第1款規(guī)定，審核過程中，保薦機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)保薦代表人、簽字律師、簽字會計(jì)師被行政處罰、采取監(jiān)管措施的．保薦機(jī)構(gòu)及所涉中介機(jī)構(gòu)均應(yīng)就其出具的專業(yè)意見進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核意見。如復(fù)核后不存在影響發(fā)行人本次發(fā)行上市的重大事項(xiàng)的，則繼續(xù)安排后續(xù)審核工作；已通過發(fā)審會的，可不重新上發(fā)審會。據(jù)此，發(fā)審會后允許變更保薦人，但應(yīng)重新履行申報(bào)程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會。62[單選題]關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說法正確的有（??）。

Ⅰ融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)列入支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

Ⅱ公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)收到的現(xiàn)金列入收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

Ⅲ處置子公司收到的現(xiàn)金列入收回投資收到的現(xiàn)金

Ⅳ收到政府的補(bǔ)助收入均列入收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金A.ⅠⅡⅢⅣB.ⅢⅣC.ⅠⅡⅢD.ⅠⅢⅣ正確答案：C參考解析：Ⅳ項(xiàng)，除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入列入到“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”。63[單選題]以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（??）。

Ⅰ固定資產(chǎn)處置收益

Ⅱ應(yīng)收賬款增加

Ⅲ支付現(xiàn)金股利

Ⅳ資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ正確答案：D參考解析：支付現(xiàn)金股利，雖然不影響凈利潤，但其影響的是籌資活動現(xiàn)金流，不影響經(jīng)營性現(xiàn)金流變動，無需調(diào)整。64[單選題]保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對發(fā)行人行使的權(quán)利包括（??）。

Ⅰ對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事后審閱

Ⅱ列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

Ⅲ定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

Ⅳ按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明A.ⅡⅢB.ⅠⅡC.ⅠⅡⅢⅣD.ⅡⅢⅣ正確答案：D參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第54條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦_T-作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；④對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。65[單選題]國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（??）。

Ⅰ查詢被調(diào)查單位或個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶、銀行賬戶

Ⅱ經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣

Ⅲ凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時(shí)，需取得司法機(jī)關(guān)的協(xié)助

Ⅳ對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存A.ⅠⅡⅢⅣB.ⅡⅢⅣC.ⅠⅢⅣD.ⅠⅡⅣ正確答案：D參考解析：《證券法》第一百八十條國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：(一)對證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查；(二)進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；(三)詢問當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人，要求其對與被調(diào)查事件有關(guān)的事項(xiàng)作出說明；(四)查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料；(五)查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其他相關(guān)文件和資料；對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；(六)查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶；對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封；(七)在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過十五個(gè)交易日：案情復(fù)雜的，可以延長十五個(gè)交易日。本題Ⅲ，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封。66[單選題]保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對上市公司應(yīng)披露的（??）事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見。

Ⅰ募集資金使用情況

Ⅱ限售股份上市流通

Ⅲ關(guān)聯(lián)交易

Ⅳ風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù)A.ⅠⅡⅢⅣB.ⅠⅡⅣC.ⅡⅣD.ⅠⅡⅢ正確答案：A參考解析：保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：(1)募集資金使用情況。(2)限售股份上市流通。(3)關(guān)聯(lián)交易。(4)對外擔(dān)保(對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外)。(5)委托理財(cái)。(6)提供財(cái)務(wù)資助(對合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外)。(7)風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù)。(8)深交所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見的其他事項(xiàng)。67[單選題]下列各項(xiàng)中，可能會影響企業(yè)長期償債能力的事項(xiàng)有（??）。

Ⅰ未決訴訟

Ⅱ債務(wù)擔(dān)保

Ⅲ長期租賃

Ⅳ或有負(fù)債A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：四項(xiàng)均為影響長期償債能力的表外影響因素。68[單選題]以下已經(jīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（??）。

Ⅰ以成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

Ⅱ可供出售權(quán)益工具

Ⅲ存貨

Ⅳ持有至到期投資A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅰ適用于《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號一資產(chǎn)減值》，發(fā)生減值后，一方面價(jià)值回升的可能性比較小，另一方面從會計(jì)信息穩(wěn)健性要求考慮，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。Ⅱ項(xiàng)計(jì)提的資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回，但是不通過損益，而是“其他綜合收益”。69[單選題]以下是首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有（??）。

Ⅰ發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)

Ⅱ發(fā)行人最近3年主營業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化

Ⅲ發(fā)行人最近2年董事、高管未發(fā)生重大變化

Ⅳ發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生變更’A.ⅡⅢⅣB.ⅢⅣC.ⅢD.Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅰ項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(2015年修訂)第13條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策。Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng)，第14條規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。70[單選題]要約收購中，以下關(guān)于被收購方董事會的行為的說法正確的有（??）。

Ⅰ被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對要約條件進(jìn)行分析，對股東是否接受要約提出建議

Ⅱ收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕?，?jīng)股東大會批準(zhǔn)，被收購公司董事會對外投資一項(xiàng)與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的盈利項(xiàng)目

Ⅲ在要約收購期間，被收購公司董事辭職

Ⅳ被收購公司董事會利用公司資源向收購人提供財(cái)務(wù)資助A.ⅠⅢⅣB.ⅠⅡC.ⅠⅡⅢD.ⅡⅢⅣ正確答案：B參考解析：被收購公司董事會義務(wù)如下：(1)被收購公司董事會針對收購所做出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對收購設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K．不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。

(2)被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對要約條件進(jìn)行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。(3)收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕?，被收購公司除繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動或者執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，被收購公司董事會不得通過處置公司資產(chǎn)、對外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果造成重大影響。(4)在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。71[單選題]證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（??）。

Ⅰ注冊資本不低于人民幣1億元。凈資本不低于人民幣5000萬元

Ⅱ具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人

Ⅲ符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人

Ⅳ具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第9條規(guī)定，證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

①注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；

②具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定；

③保薦業(yè)務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺支持；

④具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；

⑤符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人；⑥最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰；

⑦中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。上述說法均正確。72[單選題]以下關(guān)于股權(quán)激勵(lì)說法正確的有（??）。

Ⅰ全部股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的股票總數(shù)不超過公司股本總額的10％

Ⅱ股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、不得用于擔(dān)保

Ⅲ上市公司非公開發(fā)行至募集資金到位后30日內(nèi)，上市公司不得提出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案

Ⅳ發(fā)行標(biāo)的是增量的，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50％A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅲ項(xiàng)說法錯(cuò)誤，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確股權(quán)激勵(lì)相關(guān)政策的問題與解答》的規(guī)定，上市公司啟動及實(shí)施增發(fā)新股、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃不相互排斥。73[單選題]某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12％的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（??）。

Ⅰ持有12％股份事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況

Ⅱ取得12％股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排

Ⅲ前24個(gè)月內(nèi)該投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易

Ⅳ投資者、一致行動人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易A.ⅠⅡⅢⅣB.ⅢⅣC.ⅠⅢⅣD.ⅠⅡⅣ正確答案：A參考解析：根據(jù)《收購辦法》第十六條的規(guī)定，投資者及其一致行動人是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5％，但未達(dá)到20％的，應(yīng)當(dāng)按照樣式權(quán)益變動報(bào)告書內(nèi)容進(jìn)行披露。題中四個(gè)選項(xiàng)均是樣式權(quán)益變動報(bào)告書包括的內(nèi)容。74[單選題]以下是獨(dú)立董事的特別職權(quán)的有（??）。

Ⅰ上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元的關(guān)聯(lián)交易

Ⅱ提議召開董事會

Ⅲ向董事會提請召開臨時(shí)股東大會

Ⅳ獨(dú)立聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，費(fèi)用由公司承擔(dān)A.ⅠⅡⅢⅣB.ⅡⅢⅣC.ⅠⅡⅣD.ⅠⅢⅣ正確答案：A參考解析：獨(dú)立董事除應(yīng)當(dāng)具有一般董事的職權(quán)外，取得全體獨(dú)立董事的1／2以上同意后可以行使以下特別職權(quán)：(1)重大關(guān)聯(lián)交易(指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5％的關(guān)聯(lián)交易)應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后(獨(dú)董發(fā)表意見)，提交董事會討論；獨(dú)立董事作出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。(2)向董事會提議聘用或解聘會計(jì)師事務(wù)所；(3)向董事會提請召開臨時(shí)股東大會；(4)提議召開董事會；(5)獨(dú)立聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)；(6)可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)。75[單選題]上市公司的下列事項(xiàng)，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有（??）。

Ⅰ發(fā)行公司債券

Ⅱ員工股權(quán)激勵(lì)

Ⅲ一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的3