稅務師考試《稅法一》模擬試題及答案

稅務師考試《稅法一》模擬試題及答案一、單項選擇題1、關于稅法的效力，下列表述錯誤的有()A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的B.適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的C.特別法的效力高于作為普通法的稅法效力D.對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法答案：D解析：考核稅法的適用原則。法律優(yōu)位原則的基本含義是法律的效力高于行政立法，明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力的的稅法即是無效的。A正確。法律不溯及既往原則下，一些國家在處理稅法的溯及力問題時，還堅持“有利溯及”原則。即對稅法中溯及既往的規(guī)定，對納稅人有利的，予以承認，對納稅人不利的，不予承認，目的在于化稅收征管角度考慮的，B正確。特別法優(yōu)于普通法，基本含義是對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定是，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力，即特別法優(yōu)于普通法，C正確。新法優(yōu)于舊法，含義是新法、舊法對同一事項有不同的規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法，但對實體法則不適用該原則。所以D錯誤。2、新稅法實施后，對新稅法實施前納稅人的行為不得適用新稅法，而只能沿用舊稅法是堅持稅法適用原則中的()。A.法律優(yōu)位原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.程序優(yōu)于實體原則D.法律不溯及既往原則答案：D解析：法律不溯及既往原則;基本含義為：一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。3、稅法原則構成稅收法律規(guī)范的基本因素之一，下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權的實現，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是()A.程序優(yōu)于實體原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.實質課稅原則D.法律優(yōu)位原則答案：A解析：程序優(yōu)于實體原則，是指在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法，以保證國家課稅權的實現，目的是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫4、從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個人所得稅，但對1999年10月31日前孳生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的()。A.程序優(yōu)于實體原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.法律優(yōu)位原則D.法律不溯及既往原則答案：D解析：對于法律不溯及既往原則是新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法5、關于稅法的司法解釋的陳述，正確的是()。A.在我國司法解釋權不限于“兩高”，內容也不限于稅務訴訟B.審判解釋和檢察解釋有分歧的，由其雙方協商或上報國務院C.稅法的司法解釋不限于稅收犯罪范圍D.高級法院在審案中的具體應用法律的解釋不具有一般解釋的效力答案：D解析：司法解釋的主體只能是“兩高”，司法解釋的內容也稅務訴訟。審判解釋和檢察解釋有分歧的，上報全國人大常委會解釋或解決;稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍，所以ABC均錯誤。兩高在審判工作中具體應用法律的解釋不產生一般解釋的效力。所以D正確6、下列稅法解釋中原則上不能作為法庭判案直接依據的是()。A.立法解釋B.檢查解釋C.行政解釋D.司法解釋答案：C解析：按解釋權限劃分：(1)立法解釋:稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，能作為法庭判案直接依據(2)行政解釋:國家稅務行政執(zhí)法機關在執(zhí)法過程中所作出的解釋。行政解釋不能作為法庭判案的直接依據。(3)司法解釋:最高司法機關所作的具體解釋或正式規(guī)定，包括審判解釋和檢查解釋，司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據，能作為法庭判案直接依據7、在稅法解釋中()具有優(yōu)先適用的效力。A.字面解釋法B.限制解釋法C.擴充解釋法D.歷史解釋法答案：A解析：考核解釋方法的'適用，字面解釋具有優(yōu)先適用的效力，當其適用遇到困難時，可首先考慮運用歷史解釋，其后可訴求系統(tǒng)解釋法，在上述兩種解釋都無法正常進行時，將訴求于目的解釋法，并義合憲性解釋作為最后的衡量標準。8、我國《個人所得稅法實施條例》第2條規(guī)定：“在中國境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人?！痹趪叶悇湛偩帧墩魇諅€人所得稅若干問題的規(guī)定》中將“習慣性居住”解釋為“不是指實際居住或在某一個特定時期內的居住地”，這種解釋屬于()A.字面解釋法B.限制解釋法C.擴充解釋法D.歷史解釋法答案：B9、全國人大常委會《關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》屬于()A.學理解釋B.立法解釋C.行政執(zhí)法解釋D.司法解釋答案：B解析：立法解釋，即稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋，按照稅收立法機關的不同，我國稅收立法解釋可以分為全國人民代表大會及其常務委員會對稅收法律作出的解釋。這里屬于人大常委會做出的解釋。字面解釋是按照解釋尺度劃分的。10.國家在設計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經濟的宏觀調控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預，從而使增值稅呈現的特征是()。A.具有中性稅收性質B.稅負具有轉嫁性;C.在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性D.征收具有普遍性和連續(xù)性答案：A二、多項選擇題11.依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有()。(A)糧店出售大米(B)食品店加工方便面銷售(C)糧食加工廠加工玉米面銷售(D)糧店加工切面銷售正確答案：a,c,d12.依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售可以免征增值稅的有()(A)農民銷售的自產水果(B)來料加工的復出口的貨物(C)下崗失業(yè)人員提供的加工、修理、修配勞務(D)圖書正確答案：a,b13.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票()(A)商店零售化妝品(B)國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食(C)汽車廠無償贈送汽車給奧運冠軍(D)電視機廠銷售電視給商場(一般納稅人)正確答案：a,b,c14.某生產企業(yè)下列項目中可以抵扣進項稅的有()(A)外購用生產用水、電(B)外購產品用于職工浴室(C)外購生產用零備件(D)外購鋼筋用于生產車間改造正確答案：a,c15.增值稅納稅人發(fā)生下列()行為，一律按偷稅論處(A)隨意抵扣進項稅額(B)進貨退回或折讓，不扣減當期進項稅額(C)進項稅額申報抵扣時間提前(D)代開、虛開專用發(fā)票正確答案：a,b,c,d16.某企業(yè)于2004年2月1日進口一批原料，海關于當日填發(fā)了稅款繳納證，關稅完稅價格為30萬元，關稅稅率為20%，進口增值稅稅額和最遲繳納期限分別是()(A)進口增值稅為5.1萬元(B)進口增值稅為6.12萬元(C)最遲期限為2月8日(D)最遲期限為2月15日正確答案：b,c17.按照現行增值稅制度規(guī)定，下列不征收增值稅的貨物和收入有()。(A)融資租賃業(yè)務(B)集郵商品的生產(C)郵政部門銷售集郵產品(D)體育彩票的發(fā)行收入正確答案：a,c,d18.銷貨方開具專用發(fā)票后，購貨方發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在()，才可開具紅字專用發(fā)票(A)收到購買方退回原專用發(fā)票的記賬聯和稅款抵扣聯(B)收到購買方退回原專用發(fā)票稅款抵扣聯的復印件(C)收到購買方退回貨物(D)收到購買方所在地主管稅務機關開具的證明單正確答案：a,d19.實行增值稅即征即退優(yōu)惠政策的項目有()(A)對增值稅一般納