財務報銷操作管理制度范本

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務報銷操作管理制度一、固定資產報銷1.購置固定資產，必須先有批準的購置計劃，控購商品必須經董事會向有關部門辦理專項控制證明單才能購買；2.在當日內購置，經領導批準可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經領導批準，由財務部開支票；3.固定資產報銷時須建立固定資產卡片，并有資產編號，財務才準予報銷；4.固定資產經財務報銷后，財務部列入“內部往來成本費用”科目。二、流動資產報銷1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經領導批準后報財務部作出次月定額用款計劃；2.凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務部各一聯(lián))后，才予以報銷；3.材料物品領用時，必須填領料單(一式三聯(lián)，領用人、倉庫、財務部)；4.倉庫保管員兼材料會計，每月與財務核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正；5.年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表；6.采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部，第二年再借；7.采購人員經領導批準可借支空白支票(限制一定數額內開支)，必須在三天內到財務報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；8.各項預付款先填借款單，經企業(yè)主管領導批準，按合同要求付款；9.低值易耗品報銷手續(xù)同上，但必須建立低值易耗品卡片，具體見低值易耗品管理制度。三、費用報銷1.一切費用報銷要在核定批準的費用定額范圍內開支，超支部門須經公司主管領導批準方可報銷；2.已經取得原始發(fā)票的，只要填制報銷憑證，由經辦人驗收或證明人簽章，領導簽字即可報銷(已批準的費用，定額內的由部門領導人簽字，定額外的由公司主管領導簽字)；3.未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以到財務部辦理借款，由領導批準(已經批準的費用，定額內的由部門領導簽字，定額外的由總經理簽字)一周之內辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔●第一條固定資產報銷：1.購置固定資產，必須先有批準的購置計畫，控購商品必須經董事會向有關部門辦理專項控制證明單才能購買；2.在當日內購置，經領導批準可借用空白支票在計畫范圍購置，如能事先知道價格、單位名稱及帳號者，可辦理借款手續(xù)，經領導批準，由財務部開支票；3.固定資產報銷時須建立固定資產卡片，并有資產編號，財務才準予報銷；4.固定資產經財務報銷後，財務部列入“內部往來成本費用”科目?！竦诙l流動資產報銷：1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計畫，經領導批準後報財務部作出次月定額用款計畫；2.凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務部各一聯(lián))後，才予以報銷；3.材料物品領用時，必須填領料單(一式三聯(lián)，領用人、倉庫、財務部)；4.倉庫保管員兼材料會計，每月與財務核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正；5.年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表；6.采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部，第二年再借；7.采購人員經領導批準可借支空白支票(限制一定數額內開支)，必須在三天內到財務報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票；8.各項預付款先填借款單，經企業(yè)主管領導批準，按合同要求付款；

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為了加強公司的財務管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現(xiàn)結合公司的具體情況，特制定本制度。

1、借款報銷的審批權限

1.1

公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司

財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。

1.2

員工出差應填寫出差“申請單”（見附表1），并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。

1.3

員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。

2、員工差旅費報銷標準。

2.1

員工出差分

“長途”和

“短途”兩種，即當天能往返的為

“短途”，出差時間在一天以上的為

“長途”。

2.2

出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；

一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。

2.3

出差住宿費報銷標準：（元/人/天）

職務

一類區(qū)

二類區(qū)

港澳臺地區(qū)一般人員

首日

100-80

首日

150-120

總經理批準

主管、工程師級

首日

150-130

首日

220-170

400HKD

部門經理級

首日

250-200

首日

300-250

500HKD

公司副總經理級

250

300

600HKD

2.4

出差補助標準

2.4.1

員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。（深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼）。

2.4.2

長途出差補助標準：（元/人/天）

職務

一類區(qū)

二類區(qū)

港澳臺地區(qū)

一般人員

30

40

100HKD

主管、工程師級

40

50

100HKD

部門經理級

60

80

150HKD

公司副總經理級

100

150

200HKD

2.5

員工出差交通報銷標準

2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經理及以上領導可乘坐

飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟

臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經理批準、乘坐

軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘

坐飛機需報總經理批準。

2.5.2員工長途出差交通費，經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租

車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷。

2.5.3

員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

3、員工差旅費報銷規(guī)定：

3.1

住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情況需總經理批準方可報銷），節(jié)約歸已。

3.2

膳食費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的費用。

3.3

通訊費以郵局憑證報銷。

3.4

交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。

3.5

短途出差不享受住宿補助。

3.6

出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

3.7

員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時間報銷的，

財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支

付。

3.8

超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規(guī)則的票據，財務部門不予報銷。

3.9

財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查

詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

4、員工探親路費的規(guī)定

員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標準詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。

5、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。

5.1

公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫

齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款

人必須在付款憑證上簽字。

5.2

公司預付款項，必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單，經財務

審核并報總經理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

5.3

備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：

5.3.1

具有規(guī)定的用途，期限及限額；

5.3.2

在規(guī)定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷；用現(xiàn)金

或支票進行零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付

款的二十天內報銷。

5.3.3

以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

5.3.4

對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。

5.3.5

對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之

二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

6、原始憑證的審核

各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。

7、原始憑證應具備的內容：

7.1

憑證名稱；

7.2

填制憑證的日期；

7.3

填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；

7.4

經辦人的簽名或蓋單；

7.5

接受憑證的單位名稱；

7.6

經濟業(yè)務的內容；

7.7

數量、單價和金額；

7.8

各種發(fā)票、收據必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收

款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。

8、對原始憑證的技術性要求：

8.1

凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

8.2

購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同

驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，

除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員

,進行驗收，并在憑證上簽章。

8.3

支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

8.4

職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。

8.5

預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

8.6

屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。

8.7

自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等.分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

8.8

凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業(yè)務本身內容不符者，應予退回或重新補正。

9、記賬憑證的內容及填制要求：

9.1

憑證日期：一般應按實際受理經濟業(yè)務的日期填列。

9.2

憑證編號：應按月編制自然數列順序。

9.3

憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業(yè)務的內容，不得