公司財(cái)務(wù)章程范本

第8頁(yè)共8頁(yè)公司財(cái)務(wù)章程范本第?一條、為了?維護(hù)公司、?股東和債權(quán)?人的合法權(quán)?益，加強(qiáng)公?司財(cái)務(wù)管理?和經(jīng)濟(jì)核算?，根據(jù)《公?司法》和《?企業(yè)會(huì)計(jì)制?度》等相關(guān)?法規(guī)，結(jié)合?公司實(shí)際情?況，制定本?章程。第?二條、公司?財(cái)務(wù)管理的?基本任務(wù)是?：做好財(cái)務(wù)?預(yù)算、控制?、核算、分?析和考核工?作。規(guī)范公?司的財(cái)務(wù)行?為，準(zhǔn)確計(jì)?量公司的財(cái)?務(wù)狀況和經(jīng)?營(yíng)成果。依?法合理籌集?資金，有效?控制和合理?配置公司的?財(cái)務(wù)資源。?實(shí)現(xiàn)公司價(jià)?值的最大化?。第三條?、本章程在?公司內(nèi)部暫?時(shí)執(zhí)行，隨?著公司業(yè)務(wù)?的正常開(kāi)展?和不斷拓展?，將進(jìn)行更?改、補(bǔ)充和?完善。第?二章、財(cái)務(wù)?管理___?機(jī)構(gòu)第四?條、公司實(shí)?行董事會(huì)領(lǐng)?導(dǎo)下、總經(jīng)?理負(fù)責(zé)制的?財(cái)務(wù)管理體?制，公司是?獨(dú)立的企業(yè)?法人，自主?經(jīng)營(yíng)、自我?發(fā)展、自負(fù)?盈虧、自我?約束，依法?享有法人財(cái)?產(chǎn)權(quán)和民事?權(quán)力，承擔(dān)?民事責(zé)任。?公司設(shè)置獨(dú)?立的財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)即財(cái)務(wù)部?。第五條?、公司按照?《會(huì)計(jì)法》?和《會(huì)計(jì)基?礎(chǔ)工作規(guī)范?》等規(guī)定,?結(jié)合公司的?核算體制和?財(cái)務(wù)管理的?實(shí)際需要，?配備財(cái)會(huì)人?員，加強(qiáng)對(duì)?財(cái)會(huì)人員的?管理。第?六條、財(cái)務(wù)?部主要負(fù)責(zé)?公司的財(cái)務(wù)?管理和經(jīng)濟(jì)?核算，主要?職責(zé)為：?（1）負(fù)責(zé)?公司財(cái)務(wù)管?理制度和各?項(xiàng)會(huì)計(jì)制度?擬定。（?2）參與公?司籌資方案?的擬定和實(shí)?施。（3?）參與公司?發(fā)展新項(xiàng)目?、重大投資?、重要經(jīng)濟(jì)?合同的可行?性研究，提?供財(cái)務(wù)意見(jiàn)?。（4）?參與公司經(jīng)?營(yíng)決策，統(tǒng)?一調(diào)度資金?。（5）?負(fù)責(zé)公司財(cái)?務(wù)預(yù)算管理?、會(huì)計(jì)核算?。（6）?負(fù)責(zé)編制合?并報(bào)表，提?供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)?，如實(shí)反映?公司的財(cái)務(wù)?狀況和經(jīng)營(yíng)?成果，并作?好項(xiàng)目和財(cái)?務(wù)分析工作?。（7）?監(jiān)督財(cái)務(wù)收?支，依法計(jì)?繳稅收。?（8）負(fù)責(zé)?公司財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)檔案的保?管，票據(jù)申?購(gòu)、使用、?核銷(xiāo)等管理?工作。（?9）監(jiān)督、?檢查資金使?用、費(fèi)用開(kāi)?支及財(cái)產(chǎn)管?理，嚴(yán)格審?核原始憑證?及賬表、單?證，杜絕_?__、浪費(fèi)?及不合理開(kāi)?支。（1?0）協(xié)調(diào)處?理與各單位?的關(guān)系。?第七條、財(cái)?務(wù)部建立稽?查制度，出?納員不得兼?管稽核、會(huì)?計(jì)檔案保管?和收入、費(fèi)?用、債權(quán)債?務(wù)賬目的登?記工作。?第八條、公?司董事會(huì)按?有關(guān)程序聘?任公司財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人。?第三章、會(huì)?計(jì)核算第?九條、公司?按照《企業(yè)?會(huì)計(jì)制度》?規(guī)定，結(jié)合?經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)?際情況，制?訂并實(shí)施有?關(guān)會(huì)計(jì)核算?暫行辦法，?及時(shí)、正確?反映經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)和披露經(jīng)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。?第十條、公?司采用借貸?記賬法，以?中文作為記?錄的文字，?以人民幣為?記賬本位幣?，按照《企?業(yè)會(huì)計(jì)制度?》的規(guī)定并?結(jié)合公司的?實(shí)際情況，?設(shè)置總分類?和明細(xì)賬科?目。第十?一條、公司?按照《企業(yè)?會(huì)計(jì)制度》?規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算、賬?務(wù)處理，并?實(shí)行會(huì)計(jì)電?算化。第?十二條、公?司依照權(quán)責(zé)?發(fā)生制和配?比原則確認(rèn)?收入和成本?，以反映公?司的經(jīng)營(yíng)成?果。第十?三條、公司?嚴(yán)格區(qū)分本?期費(fèi)用支出?與期間費(fèi)用?支出。第?十四條、公?司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)?在取得時(shí)按?照實(shí)際成本?計(jì)量，其后?，如果財(cái)產(chǎn)?發(fā)生減值，?按照《企業(yè)?會(huì)計(jì)制度》?的規(guī)定計(jì)提?相應(yīng)的減值?準(zhǔn)備。第?十五條、公?司在進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算時(shí)，?應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)?慎性原則的?要求，不得?多計(jì)資產(chǎn)和?收益、少計(jì)?負(fù)債和費(fèi)用?。第四章?、財(cái)務(wù)預(yù)算?管理第十?六條、公司?制定財(cái)務(wù)預(yù)?算管理暫行?規(guī)定，對(duì)公?司的經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)、財(cái)務(wù)狀?況、項(xiàng)目運(yùn)?作等實(shí)行全?面財(cái)務(wù)預(yù)算?，并依據(jù)其?實(shí)施管理。?第十七條?、公司在年?度開(kāi)始前_?__編制完?成本年度的?各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)?算，財(cái)務(wù)預(yù)?算主要包括?以下內(nèi)容：?（1）經(jīng)?營(yíng)預(yù)算。?（2）盈利?預(yù)算。（?3）資金預(yù)?算。第十?八條、公司?在預(yù)算年度?開(kāi)始后，對(duì)?財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)?行情況進(jìn)行?分階段的控?制和監(jiān)督，?及時(shí)進(jìn)行差?異分析，并?查實(shí)差異的?原因，向總?經(jīng)理報(bào)告。?第五章、?收入、成本?費(fèi)用管理?第十九條、?公司建立并?完善營(yíng)業(yè)收?入的管理規(guī)?定，確保收?入循環(huán)中的?報(bào)價(jià)、簽訂?合同、實(shí)際?收款和開(kāi)具?___等各?環(huán)節(jié)的內(nèi)部?控制，以加?強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活?動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)?督。第二?十條、營(yíng)業(yè)?收入是指公?司在營(yíng)業(yè)期?間收取的各?種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目?的主營(yíng)收入?和其他業(yè)務(wù)?收入。公司?在收訖價(jià)款?或取得價(jià)款?的憑證時(shí)，?確認(rèn)營(yíng)業(yè)收?入的實(shí)現(xiàn)。?第二十一?條、公司對(duì)?外投資性的?收益包括短?期投資收入?和長(zhǎng)期投資?收益。短期?投資收益在?持有期滿后?確認(rèn)，長(zhǎng)期?投資收益按?被投資單位?取得的合法?審計(jì)報(bào)告中?的財(cái)務(wù)年度?權(quán)益確認(rèn)。?第二十二?條、成本費(fèi)?用的核算堅(jiān)?持權(quán)責(zé)發(fā)生?制的原則，?當(dāng)期發(fā)生的?成本費(fèi)用，?無(wú)論其款項(xiàng)?是否支付，?都應(yīng)計(jì)入當(dāng)?期的成本費(fèi)?用。雖在本?期支付的成?本費(fèi)用，但?應(yīng)有后期負(fù)?擔(dān)的均不能?計(jì)入本期成?本費(fèi)用。但?應(yīng)歸屬本期?的成本費(fèi)用?和損失不得?掛賬，調(diào)節(jié)?利潤(rùn)。第?二十三條、?嚴(yán)格控制成?本費(fèi)用的開(kāi)?支范圍和標(biāo)?準(zhǔn)，嚴(yán)格履?行請(qǐng)購(gòu)、審?批、合同訂?立、付款等?程序，合理?控制成本和?費(fèi)用。費(fèi)用?報(bào)銷(xiāo)的審批?及流程按照?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫?行規(guī)定執(zhí)行?。第二十?四條、公司?合理運(yùn)用財(cái)?務(wù)杠桿，降?低財(cái)務(wù)費(fèi)用?等資本成本?。第六章?、資產(chǎn)管理?第二十五?條、公司嚴(yán)?格按照國(guó)家?有關(guān)部門(mén)頒?布的《現(xiàn)金?管理?xiàng)l例》?、《銀行支?票使用管理?暫行規(guī)定》?、《銀行賬?戶管理辦法?》和公司章?程規(guī)定，對(duì)?貨幣資金的?使用、銀行?賬戶的開(kāi)設(shè)?和使用進(jìn)行?管理。貨幣?資金的保管?和核算必須?崗位分離。?第二十六?條、公司制?定信用政策?，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)?收款項(xiàng)的管?理，明確欠?款對(duì)象，落?實(shí)追款責(zé)任?并依據(jù)結(jié)果?施以獎(jiǎng)懲。?公司采用?余額百分比?法估計(jì)壞賬?損失，并計(jì)?提壞賬準(zhǔn)備?，計(jì)提的比?例為期末應(yīng)?收款項(xiàng)的_?__‰。財(cái)?務(wù)部對(duì)已確?實(shí)不能收回?的超齡應(yīng)收?款項(xiàng)，定期?逐筆書(shū)面上?報(bào)總經(jīng)理審?核，批準(zhǔn)后?作為壞賬損?失處理。如?數(shù)額較大者?須通過(guò)董事?會(huì)批準(zhǔn)后處?理。第二?十七條、公?司加強(qiáng)對(duì)存?貨的管理，?建立完善的?采購(gòu)、保管?、領(lǐng)銷(xiāo)、記?錄、盤(pán)點(diǎn)制?度，保證賬?、卡、物相?符。存貨按?照實(shí)際成本?計(jì)價(jià)，領(lǐng)用?或發(fā)出存貨?，采用先進(jìn)?先出法確認(rèn)?其實(shí)際成本?。第二十?八條、公司?建立健全固?定資產(chǎn)購(gòu)建?預(yù)算、授權(quán)?購(gòu)買(mǎi)、登記?核算、維護(hù)?保養(yǎng)、處置?等控制制度?。公司的固?定資產(chǎn)按分?類確定折舊?率，采用直?線法折舊。?全部折舊額?在相應(yīng)資產(chǎn)?的有效經(jīng)營(yíng)?期內(nèi)收回。?公司對(duì)固?定資產(chǎn)的購(gòu)?建、清理、?報(bào)廢等，都?應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)?計(jì)手續(xù)，設(shè)?置固定資產(chǎn)?明細(xì)賬，建?立固定資產(chǎn)?卡片，進(jìn)行?會(huì)計(jì)核算。?第二十九?條、公司對(duì)?資產(chǎn)使用部?門(mén)要求定期?或者至少于?每年年度終?了，對(duì)各項(xiàng)?資產(chǎn)進(jìn)行全?面檢查，并?根據(jù)謹(jǐn)慎性?原則的要求?，合理地預(yù)?計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)?可能發(fā)生的?損失，當(dāng)期?末賬面資產(chǎn)?價(jià)值與可收?回金額發(fā)生?差額時(shí)，對(duì)?可收回金額?低于賬面價(jià)?值的差額，?提交公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)后?計(jì)提資產(chǎn)減?值準(zhǔn)備。?第七章、負(fù)?債及所有者?權(quán)益管理?第三十條、?公司的債務(wù)?性融資和權(quán)?益性融資，?依據(jù)《公司?法》等相關(guān)?法規(guī)和《公?司章程》進(jìn)?行。第三?十一條、公?司依據(jù)《公?司法》等相?關(guān)法規(guī)和《?公司章程》?實(shí)施股本變?動(dòng)、提取公?積金以及分?紅派息等程?序。公司法?定公積金按?照稅后利潤(rùn)?的___%?提取。第?八章、籌資?管理第三?十一條、籌?資是公司根?據(jù)發(fā)展需要?，在自有資?金不能滿足?和保證公司?正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)?，從外部獲?取資金以達(dá)?到公司經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)的必要?活動(dòng)?；I資?必須充分考?慮公司實(shí)際?情況，制定?和掌握好籌?資策略和方?法，確保此?項(xiàng)工作安全?、有序，并?取得最佳效?益。第三?十二條、籌?資的目的是?投資，籌資?策略必須以?投資策略為?依據(jù)，充分?反映公司投?資的要求。?籌資時(shí)考慮?以下因素：?以“投”定?“籌”、量?力而行、具?有配套能力?和消化能力?、籌資成本?、籌資管理?的難度、公?司籌資的期?限、負(fù)債率?和還債率等?。第三十?三條、籌資?方式包括銀?行籌資、股?票籌資、債?券籌資等。?結(jié)合公司實(shí)?際情況，銀?行籌資是公?司資金籌集?的最主要、?最直接的內(nèi)?容，在公司?的發(fā)展階段?，應(yīng)盡量爭(zhēng)?取各專業(yè)銀?行的支持。?第九章、?投資管理?第三十四條?、公司依據(jù)?國(guó)家宏觀經(jīng)?濟(jì)環(huán)境、有?關(guān)法規(guī)和公?司章程、地?區(qū)及行業(yè)發(fā)?展?fàn)顩r、公?司及項(xiàng)目前?景分析等因?素，把對(duì)公?司的長(zhǎng)期發(fā)?展有較大的?影響投資項(xiàng)?目，作為是?對(duì)外投資管?理的重點(diǎn)，?同時(shí)，為改?善投資決策?效果，提高?投資決策能?力和收益，?董事會(huì)對(duì)投?資項(xiàng)目進(jìn)行?初審、分析?、篩選、評(píng)?價(jià)、論證。?公司不從事?證券信用交?易，避免從?事承擔(dān)無(wú)限?責(zé)任的投資?。第三十?五條、對(duì)外?投資應(yīng)考慮?投資增值程?度、投資保?本能力、投?資風(fēng)險(xiǎn)性、?納稅優(yōu)惠方?針、投資的?預(yù)期成本、?籌資能力、?投資回報(bào)期?間的長(zhǎng)短等?，全面綜合?考慮各因素?的基礎(chǔ)上，?確定投資的?項(xiàng)目。第?三十六條、?在爭(zhēng)取獲得?更多的投資?增值、投資?收益時(shí)必須?重點(diǎn)考慮投?資的風(fēng)險(xiǎn)，?包括項(xiàng)目特?有風(fēng)險(xiǎn)、公?司風(fēng)險(xiǎn)、市?場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由?于項(xiàng)目的市?場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能?通過(guò)多角化?加以分散，?因此其對(duì)項(xiàng)?目的影響非?常重大，但?公司風(fēng)險(xiǎn)或?項(xiàng)目特有風(fēng)?險(xiǎn)也不容忽?視。第三?十七條、短?期投資是指?公司購(gòu)入能?隨時(shí)變現(xiàn)并?且持有時(shí)間?不準(zhǔn)備超過(guò)?___年的?投資。短期?投資按取得?時(shí)的投資成?本入賬。?短期投資持?有期間所取?得的股利、?利息等收益?，不確認(rèn)投?資收益。?第三十八條?、長(zhǎng)期投資?是指公司購(gòu)?入不能隨時(shí)?變現(xiàn)或不準(zhǔn)?備隨時(shí)變現(xiàn)?的投資，并?分別在“長(zhǎng)?期股權(quán)投資?”、“長(zhǎng)期?債權(quán)投資”?科目中核算?。公司對(duì)?外進(jìn)行股權(quán)?投資，根據(jù)?對(duì)被投資單?位具有控制?、共同控制?或重大影響?的不同情況?，分別采用?成本法或權(quán)?益法核算。?公司對(duì)外?進(jìn)行債權(quán)投?資，按取得?的實(shí)際成本?，作為開(kāi)始?投資成本。?第三十九?條、公司應(yīng)?當(dāng)定期或者?至少每年年?度終了,對(duì)?長(zhǎng)期投資逐?項(xiàng)進(jìn)行檢查?,如果由于?市價(jià)持續(xù)下?跌或被投資?單位經(jīng)營(yíng)狀?況惡化等原?因?qū)е缕淇?收回金額低?于賬面價(jià)值?的,應(yīng)當(dāng)計(jì)?提長(zhǎng)期投資?減值準(zhǔn)備.?第四十條?、公司根據(jù)?《公司法》?，以及公司?發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)?施對(duì)外投資?，并嚴(yán)格履?行立項(xiàng)、可?行性分析、?審批、運(yùn)作?、監(jiān)督管理?和核算等程?序，對(duì)外投?資必須經(jīng)董?事會(huì)審議通?過(guò)。第十?章、財(cái)務(wù)信?息管理第?四十一條、?公司依據(jù)《?企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)?告條例》、?《企業(yè)會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則》以及?財(cái)政部頒布?的其他有關(guān)?制度，編制?公司的財(cái)務(wù)?報(bào)表。第?四十二條、?公司的財(cái)務(wù)?報(bào)表屬于公?司的財(cái)務(wù)_?__，未經(jīng)?董事會(huì)批準(zhǔn)?的財(cái)務(wù)報(bào)表?一律不得外?流。第四?十三條、已?經(jīng)審核過(guò)的?報(bào)表如需外?送，需經(jīng)財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人并?報(bào)總經(jīng)理批?準(zhǔn)。月報(bào)在?次月的__?_日內(nèi)送各?股東，季報(bào)?在每一季度?結(jié)束后的_?__日內(nèi)送?各股東，年?報(bào)在每一會(huì)?計(jì)年度結(jié)束?后的___?日內(nèi)送各股?東。第四?十四條、公?司依照《會(huì)?計(jì)電算化管?理制度》實(shí)?行財(cái)務(wù)電子?信息系統(tǒng)，?實(shí)現(xiàn)授權(quán)、?崗位分離、?記錄控制等?內(nèi)控程序的?電算化，保?證內(nèi)控制度?的有效性,?相關(guān)人員在?使用財(cái)務(wù)電?子信息系統(tǒng)?過(guò)程中，嚴(yán)?格遵循內(nèi)部?控制規(guī)范和?技術(shù)規(guī)范，?保證系統(tǒng)的?正常運(yùn)行。?第四十五?條、公司財(cái)?務(wù)部依照《?會(huì)計(jì)檔案管?理辦法》妥?善保管各種?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文?本（電子