最新營業(yè)稅改征增值稅納稅申報培訓XXXX年月

1*壹相關政策文件貳基本制度規(guī)定叁申報表填報說明肆申報表填報示例伍綜合征管軟件操作主要內容壹相關政策文件2*壹相關政策文件《關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅[2013]37號）《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（總局公告2011年第66號）壹相關政策文件3*壹相關政策文件《關于營業(yè)稅改征增值稅總分機構試點納稅人增值稅納稅申報有關事項的公告》（稅務總局公告2013年第22號）《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（稅務總局公告2013年第32號）貳基本制度規(guī)定4*貳基本制度規(guī)定其他個人因未辦理稅務登記，應作為非固定業(yè)戶處理，向應稅服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅機構所在地或者居住地，經批準可以匯總納稅服務發(fā)生地，機構所在地或者居住地有補征稅款權

機構所在地或者居住地貳基本制度規(guī)定5*貳基本制度規(guī)定限于小規(guī)模納稅人和財政部、總局規(guī)定的其他納稅人貳基本制度規(guī)定6*貳基本制度規(guī)定貳基本制度規(guī)定7*貳基本制度規(guī)定貳基本制度規(guī)定

8*貳基本制度規(guī)定1、已開具的稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯2、防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸業(yè)專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯

3、符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發(fā)票、運輸費用結算單據的復印件貳基本制度規(guī)定9*貳基本制度規(guī)定4、中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票5、已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯6、差額征稅服務項目扣除價款的合法憑證及其清單。貳基本制度規(guī)定10*貳基本制度規(guī)定7、主管稅務機關規(guī)定的其他資料

納稅申報表及其附列資料為必報資料，納稅申報其他資料的報備要求由各省級國家稅務局確定叁申申報報表填填報說說明11一、增增值稅稅一般般納稅稅人申申報表表（一））設計計原則則1、不改改變主主表格格式；；2、不影影響地地方收收入；；3、兼顧顧新舊舊業(yè)務務。特別注注意：：試點實實施后后，所有增增值稅稅納稅稅人均均應按按新的的增值值稅納納稅申申報辦辦法進進行納納稅申申報。。*叁申申報報表填填報說說明叁申申報報表填填報說說明12（二））申報報表構構成及及調整整構成：：一張主主表，，三張張附表表（將將要增增加一一張附附表四四），，一張張固定定資產產進項項稅額額抵扣扣情況況表。。*一、增增值稅稅一般般納稅稅人申申報表表叁申申報報表填填報說說明13申報表表調整整情況況主表無無變化化：表述增增加應應稅服服務，，為滿滿足混混營業(yè)業(yè)務需需要對對相關關欄次次填表表說明明進行行了修修訂。。*一、增增值稅稅一般般納稅稅人申申報表表2022/12/13山東省國稅局局叁申報表表填報說明15*一、增值稅一一般納稅人申申報表叁申報表表填報說明16附表一變化很很大：行、列指標互互換；增加加應稅服務項項目、差額扣扣除計算項目目；貨物及及加工修理修修配勞務項目目合并；增加加“即征即退退”、“免抵抵退”數據填填報；不再再統(tǒng)計銷售發(fā)發(fā)票的份數，，只統(tǒng)計銷售售額和銷項稅稅額。*一、增值稅一一般納稅人申申報表山東省國稅局局叁申報表表填報說明18附表二微調：：刪除“廢舊物物資發(fā)票”、、“6%征收率”、““4%征收率”、““期初已征征稅款”等相相關欄次；；新增“代扣扣代繳稅收通通用繳款書””、“上期留留抵稅額抵減減欠稅”、、“上期留抵抵稅額退稅””、“其他他應作進項稅稅額轉出的情情形”等欄欄次。*一、增值稅一一般納稅人申申報表2022/12/13山東省國稅局局財稅37號文件修改為為“稅收繳款款憑證”第22欄為備用欄，，暫時不填叁申報表表填報說明20新增附表三：：用于營業(yè)稅改改征增值稅的的應稅服務有有扣除項目的的納稅人填寫寫，其他納稅稅人不填寫。。*一、增值稅一一般納稅人申申報表叁申報表表填報說明21附表二微調：：“非防偽稅稅控增值稅專專用發(fā)票及其其他扣稅憑證證”修改為““其他扣稅憑憑證”；刪除“廢舊舊物資發(fā)票””、“6%征收率”、““4%征收率”、““期初已征征稅款”等相相關欄次；；新增“代扣扣代繳稅收通通用繳款書””、“上期留留抵稅額抵減減欠稅”、、“上期留抵抵稅額退稅””、“其他他應作進項稅稅額轉出的情情形”等欄欄次。*一、增值稅一一般納稅人申申報表試點納稅人提提供應稅服務務，符合現行行有關差額征征稅規(guī)定的，，允許其以取取提的全部價價款和價外費費用，扣除支支付給非試點點納稅人價款款后的余額為為銷售額。本本表第2列“期初余額額”試點實施施之日所屬期期填“0”，之后按上期期第6列填寫叁申報表表填報說明22（二）填表說說明1、《增值稅納稅申申報表》（適用增值稅稅一般納稅人人）*一、增值稅一一般納稅人申申報表叁申報表表填報說明23（二）填表說說明1、《增值稅納稅申申報表》（適用增值稅稅一般納稅人人）*一、增值稅一一般納稅人申申報表2022/12/132022/12/132022/12/132022/12/13第5欄““按按簡簡易易辦辦法法計計稅稅銷銷售售額額””：：填填寫寫納納稅稅人人本本期期按按簡簡易易計計稅稅方方法法計計算算增增值值稅稅的的銷銷售售額額。。營營業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的納納稅稅人人，，應應稅稅服服務務有有扣扣除除項項目目的的，，本本欄欄應應填填寫寫扣扣除除之之前前的的不不含含稅稅銷銷售售額額；；應應稅稅服服務務按按規(guī)規(guī)定定匯匯總總計計算算繳繳納納增增值值稅稅的的分分支支機機構構，，其其當當期期按按預預征征率率計計算算繳繳納納增增值值稅稅的的銷銷售售額額也也填填入入本本欄欄。。2022/12/13第5欄““按按簡簡易易征征收收辦辦法法征征稅稅銷銷售售額額””：：包包含含納納稅稅檢檢查查調調整整按按簡簡易易計計稅稅方方法法征征收收增增值值稅稅的的銷銷售售額額。。本欄欄““一一般般貨貨物物及及勞勞務務和和應應稅稅服服務務””列列““本本月月數數””≥《附列列資資料料（（一一））》第9列第第8至13行之之和和-第9列第第14、15行之之和和；；本本欄欄““即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務務和和應應稅稅服服務務””列列““本本月月數數””≥《附列列資資料料（（一一））》第9列第第14、15行之之和和。。2022/12/132022/12/132022/12/132022/12/13第13欄“上期期留抵稅稅額”、、第18欄“實際際抵扣稅稅額”、、第20欄“期末末留抵稅稅額”三三欄““本年累累計”列列用來計計算填報報按規(guī)定定期末留留抵需掛掛賬的納納稅人留留抵數據據。期末留抵抵按規(guī)定定需掛賬賬的納稅稅人是指指稅款所所屬期2013年7月份的申申報表主主表第20欄“期末末留抵稅稅額”““一般般貨物及及勞務””列“本本月數””大于零零，且兼兼有營改改增應稅稅服務的的原增值值稅一般般納稅人人。2022/12/13按規(guī)定期期末留抵抵需掛賬賬的納稅稅人按以以下要求求填寫第第13欄“上期期留抵稅稅額”的的“本本月數””。稅款所屬屬期2013年8月份填寫寫“0”；以后各各期按上上期申報報表第20欄“期末末留抵稅稅額”““一般貨貨物及勞勞務和應應稅服務務”列““本月數數”填寫寫。2022/12/13按規(guī)定期期末留抵抵需掛賬賬的納稅稅人按以以下要求求填寫第第13欄“上期期留抵稅稅額”的的“本本年累計計”。稅款所屬屬期2013年8月份按試試點實施施之日前前一個稅稅款所屬屬期（2013年7月份）的的申報表表第20欄“期末末留抵稅稅額”““一般貨貨物及勞勞務”列列“本月月數”填填寫；以以后各期期按上期期申報表表第20欄“期末末留抵稅稅額”““一般貨貨物及勞勞務和應應稅服務務”列““本年累累計”填填寫。2022/12/13第13欄“即征征即退貨貨物及勞勞務和應應稅服務務”列““本月數數”：按按上期申申報表第第20欄“期末末留抵稅稅額”““即征即即退貨物物及勞務務和應稅稅服務””列“本本月數””填寫。。稅款所所屬期2013年8月份也按按此方法法填寫，，即按稅稅款所屬屬期2013年7月份申報報表第20欄“即即征即退退貨物及及勞務和和應稅服服務”列列“本月月數”填填寫。2022/12/13其他納稅稅人，按按以下要要求填寫寫第13欄“本月月數”和和“本年年累計””：本欄“一一般貨物物及勞務務和應稅稅服務””列“本本月數””：按上上期申報報表第20欄“期末末留抵稅稅額”““一般貨貨物及勞勞務和應應稅服務務”列““本月數數”填寫寫。““本年累累計”填填“0”。本欄“即即征即退退貨物及及勞務和和應稅服服務”列列“本月月數”：：按上期期申報表表第20欄“期末末留抵稅稅額”““即征即即退貨物物及勞務務和應稅稅服務””列“本本月數””填寫。?！氨颈灸昀塾嬘嫛辈惶钐?。2022/12/132022/12/132022/12/132022/12/13第17欄“應抵抵扣稅額額合計””：反映映納稅人人本期應應抵扣進進項稅額額的合計計數。按按表中所所列公式式計算填填寫。提示：：本欄不不包括括試點點實施施之日日前（（2013年7月31日前））期末末留抵抵稅額額按規(guī)規(guī)定須須掛賬賬納稅稅人掛掛賬的的留抵抵稅額額。2022/12/13第18欄“實實際抵抵扣稅稅額””：：留抵稅稅額按按規(guī)定定須掛掛賬的的納稅稅人，，按以以下要要求填填寫本本欄的的“本本月數數”和和“本本年累累計””：（1）本欄欄“一一般貨貨物及及勞務務和應應稅服服務””列““本月月數””：按按表中中所列列公式式計算算填寫寫。（2）本欄欄“一一般貨貨物及及勞務務和應應稅服服務””列““本年年累計計”：：反映映掛賬賬留抵抵稅額額本期期實際際抵扣扣數額額。將將“貨物物和勞勞務掛掛賬留留抵稅稅額本本期期期初余余額””與“一般般計稅稅方法法的一一般貨貨物及及勞務務應納納稅額額”相比較較，取取二二者中中較小小的數數據填填報。。2022/12/132022/12/13貨物勞勞務應應納稅稅額貨物勞勞務銷銷項稅稅額=全部應應納稅稅額全全部部銷項項稅額額《附表一一》第10列第1、3行之和和-第10列第6行（全全部貨貨物的的銷項項減去去即征征即退退貨物物的銷銷項））《主表》第11欄“銷銷項稅稅額””的““本月月數””-第18欄“實實際抵抵扣稅稅額””的““本月月數””《主表》第11欄“銷項項稅額額”本本月數數需要計計算得得出叁申申報報表填填報說說明2022/12/13第19欄“應應納稅稅額””：：反映映納稅稅人本本期按按一般般計稅稅方法法計算算并應應繳納納的增增值稅稅額。。重要提提示：：本欄欄“一一般貨貨物及及勞務務和應應稅服服務””列與與“即即征即即退貨貨物及及勞務務和應應稅服服務””列的的計算算公式式不同同。具具體是是：“一般般貨物物及勞勞務和和應稅稅服務務”列列“本本月數數”＝＝該列列第11欄“銷銷項稅稅額””““本月月數””-第18欄“實實際抵抵扣稅稅額””““本月月數””-第18欄“實實際抵抵扣稅稅額””““本年年累計計”。?！凹凑髡骷赐送素浳镂锛皠趧趧蘸秃蛻惗惙談铡绷辛小氨颈驹聰禂怠保剑皆摿辛械?1欄“銷銷項稅稅額””““本月月數””-第18欄“實實際抵抵扣稅稅額””““本月月數””第20欄“期期末留留抵稅稅額””留抵稅稅額按按規(guī)定定須掛掛賬的的納稅稅人按按以下下要求求填寫寫本欄欄的““本月月數””和““本年年累計計”：：（1）本欄欄“一一般貨貨物及及勞務務和應應稅服服務””列““本月月數””：按按公式式填寫寫。（2）本欄欄“一一般貨貨物及及勞務務和應應稅服服務””列““本年年累計計”＝＝該該列第第13欄“上上期留留抵稅稅額””““本年年累計計”-第18欄“實實際抵抵扣稅稅額””““本年年累計計”。。反映映掛賬賬留抵抵稅額額的期期末余余額（3）本欄欄“即即征即即退貨貨物及及勞務務和應應稅服服務””列““本月月數””：按按公式式填寫寫。2022/12/132022/12/132022/12/13第21欄““簡簡易易征征收收辦辦法法計計算算的的應應納納稅稅額額””：：不不包包括括按按簡簡易易計計稅稅方方法法計計算算的的納納稅稅檢檢查查應應補補繳繳稅稅額額。。本欄“一般般貨物及勞勞務和應稅稅服務”列列“本月數數”＝《附列資料（（一）》（第10列第8至11行之和-第10列第14行）+（第14列第12、13行之和-14列第15行）2022/12/132022/12/132022/12/13第28欄“①分次次預繳稅額額”：填寫寫納稅人本本期已繳納納的準予在在本期增值值稅應納稅稅額中抵減減的稅額。。包括：1、獨立繳納納增值稅的的納稅人，，按照稅法法規(guī)定在本本地或異地地預繳且準準予抵減本本期應納稅稅額的增值值稅額；2、應稅服務務按規(guī)定匯匯總計算繳繳納增值稅稅的總機構構，可以從從本期增值值稅應納稅稅額中抵減減的分支機機構已繳納納的稅款。。2022/12/13如果僅在第16欄“按適用稅稅率計算的納納稅檢查應補補繳稅額”填填列，則會通通過第17、18欄邏輯關系減減少應納稅額額或增加留抵抵稅額。查補稅款的填填報方法2022/12/13正確填報方式式：反映計算欄次次：據實分別填報報第4、6、11、14、16、22欄。反映繳納欄次次：填報第36、37、38欄。叁申報表表填報說明57（二）填表說說明2、《增值稅納稅申申報表附列資資料（一）》（本期銷售明明細）*一、增值稅一一般納稅人申申報表2022/12/131、行列互換，14列、19行；2、增加稅率和征收率；3、增加應稅勞務內容；4、增加了即征即退數據；5、增加了免抵退稅信息采集。6、增加了第13欄“預征率%”2022/12/132022/12/132022/12/132022/12/13各列說明：7、第13列“扣除后””“含稅(免稅)銷售額”：營營業(yè)稅改征增增值稅的納稅稅人，應稅服服務有扣除項項目的，本列列各行次＝第第11列對應各行次次-第12列對應各行次次。其他納稅人人不填寫。8、第14列“扣除后””“銷項(應納)稅額”：營業(yè)業(yè)稅改征增值值稅的納稅人人，應稅服務務有扣除項目目的，按公式式填寫本列，其他納稅人人不填寫。本列第7行、第13行不按公式填填寫。2022/12/132022/12/132022/12/13各行行說說明明第8至12行““全全部部征征稅稅項項目目””各各行行：：既既包包括括即即征征即即退退項項目目，，也也包包括括不不享享受受即即征征即即退退政政策策的的一一般般征征稅稅項項目目。。第13行““預預征征率率%””：反反映映應應稅稅服服務務按按規(guī)規(guī)定定匯匯總總計計算算繳繳納納增增值值稅稅的的分分支支機機構構預預征征增增值值稅稅銷銷售售額額、、預預征征增增值值稅稅應應納納稅稅額額。。第第1至6列據據實實填填寫寫。。第第14列，，按按公公式式計計算算后后據據實實填填寫寫。。注意意：：第第10行““4%征收收率率””：：包包含含按按4%征收收率率減減半半征征收收增增值值稅稅的的貨貨物物及及勞勞務務。。2022/12/13各行行說說明明第14至15行““其其中中：：即即征征即即退退項項目目””各各行行：：只只反反映映按按簡簡易易計計稅稅方方法法計計算算增增值值稅稅的的即即征征即即退退項項目目。。按按照照稅稅法法規(guī)規(guī)定定不不享享受受即即征征即即退退政政策策的的納納稅稅人人，，不不填填寫寫本本行行。。注意意：：該該欄欄第第9列、、第第10列不不按按所所列列公公式式計計算算，，應應按按照照稅稅法法規(guī)規(guī)定定根根據據本本企企業(yè)業(yè)實實際際情情況況據據實實填填寫寫。。2022/12/13各行行說說明明第16行、、17行，，分分別別填填寫寫適適用用免免、、抵抵、、退退稅稅政政策策的的出出口口貨貨物物、、加加工工修修理理修修配配勞勞務務和和應應稅稅服服務務。。第18行、、19行，，分分別別填填寫寫按按照照稅稅法法規(guī)規(guī)定定免免征征增增值值稅稅的的貨貨物物及及勞勞務務、、應應稅稅服服務務和和適適用用零零稅稅率率的的出出口口貨貨物物及及勞勞務務、、應應稅稅服服務務，，但但不不包包括括適適用用免免、、抵抵、、退退稅稅辦辦法法的的出出口口貨貨物物及及勞勞務務、、應應稅稅服服務務。。叁申申報報表表填填報報說說明明68（二二））填填表表說說明明3、《增值值稅稅納納稅稅申申報報表表附附列列資資料料（（二二））》（本本期期進進項項稅稅額額明明細細））*一、、增增值值稅稅一一般般納納稅稅人人申申報報表表2022/12/132022/12/132022/12/13重要提示：：《增值稅專專用發(fā)票》》、《機動動車銷售統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票》》和納稅人人自開、稅稅務機關代代開的《貨貨物運輸業(yè)業(yè)增值稅專專用發(fā)票》》均按發(fā)票票票面“金金額”填寫寫本欄“金金額”；按按票面“稅稅額”填寫寫本欄“稅稅額”。2022/12/132022/12/13重要提提示：：第8欄“運運輸費費用結結算單單據””包括括試點點實施施之日日前開開具的的仍在在抵扣扣期限限內的的《公路、、內河河貨物物運輸輸業(yè)統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)發(fā)票》，不包包含《貨物運運輸業(yè)業(yè)增值值稅專專用發(fā)發(fā)票》，試點點實施施之后后，“運輸輸費用用結算算單據據”僅僅限于于鐵路路運輸輸。2022/12/132022/12/13叁申申報報表填填報說說明76（二））填表表說明明4、《增值稅稅納稅稅申報報表附附列資資料（（三））》（應稅稅服務務扣除除項目目明細細）*一、增增值稅稅一般般納稅稅人申申報表表增值稅稅納稅稅申報報表（（一般般納稅稅人））2022/12/13增值稅稅納稅稅申報報表（（一般般納稅稅人））2022/12/13增值稅納納稅申報報表（一一般納稅稅人）2022/12/13增值稅納納稅申報報表（一一般納稅稅人）2022/12/13叁申申報報表表填填報報說說明明81（二二））填填表表說說明明5、總總局局即即將將下下發(fā)發(fā)的的《增值值稅稅納納稅稅申申報報表表附附列列資資料料（（四四））》（稅稅額額抵抵減減情情況況表表））*一、、增增值值稅稅一一般般納納稅稅人人申申報報表表叁申申報報表表填填報報說說明明82*列反反映映稅稅額額抵抵減減““期期初初余余額額””、、本本期期““發(fā)發(fā)生生額額””、、““應應抵抵減減額額””、、““實實際際抵抵減減””、、““期期末末余余額額””等等。。第1行反映增增值稅稅稅控系統(tǒng)統(tǒng)專用設設備和技技術維護護費按規(guī)規(guī)定抵減減增值稅稅應納稅稅額的情情況叁申申報表填填報說明明83*第2行由營業(yè)業(yè)稅改征征增值稅稅納稅人人，應稅稅服務按按規(guī)定匯匯總計算算繳納增增值稅的的總機構構填寫，，反映其其分支機機構預征征繳納稅稅款抵減減總機構構應納增增值稅稅稅額的情情況，，其他納納稅人不不填寫。。叁申申報表填填報說明明84（二）填填表說明明5、《固定資產產進項稅稅額抵扣扣情況表表》*一、增值值稅一般般納稅人人申報表表叁申申報表填填報說明明85*行分別填填寫當期期和累計計申報抵抵扣固定定資產進進項稅額額情況列按不同同扣稅憑憑證分別別填寫，，稅控《機動車銷銷售統(tǒng)一一發(fā)票》填入增值值稅專用用發(fā)票欄欄內叁申申報表填填報說明明86二、小規(guī)規(guī)模納稅稅人申報報表調整情況況：增加應稅稅服務填填報列，，滿足營營改增政政策需要要，增加加附列資資料，由由應稅服服務有扣扣除項目目的納稅稅人填寫寫。*叁申申報表填填報說明明叁申申報表填填報說明明87*叁申申報表填填報說明明88*叁申申報表填填報說明明89二、小規(guī)規(guī)模納稅稅人申報報表填表表說說明明*叁申申報報表表填填報報說說明明叁申申報報表表填填報報說說明明90*不包包括括銷銷售售使使用用過過的的應應稅稅固固定定資資產產和和銷銷售售舊舊貨貨的的不不含含稅稅銷銷售售額額、、免免稅稅銷銷售售額額、、出出口口免免稅稅銷銷售售額額、、查查補補銷銷售售額額。。應應稅稅服服務務有有扣扣除除項項目目的的納納稅稅人人，，本本欄欄填填寫寫扣扣除除后后的的不不含含稅稅銷銷售售額額，，與與當當期期《增值值稅稅納納稅稅申申報報表表（（小小規(guī)規(guī)模模納納稅稅人人適適用用））附附列列資資料料》第8欄數數據據一一致致。。叁申申報報表表填填報報說說明明91*第2、3欄不不再再是是第第1欄的的其其中中數數不不再再有有邏邏輯輯關關系系叁申申報報表表填填報報說說明明92*僅限限于于有有扣扣除除項項目目的的納納稅稅人人填填寫寫，，各各欄欄次次均均不不包包含含免免征征增增值值稅稅應應稅稅服服務務數數額額試點點實實施施之之日日的的稅稅款款所所屬屬期期填填寫寫““0””等于于主主表表第第1欄““應應征征增增值值稅稅不不含含稅稅銷銷售售額額””““本本期期數數””““應應稅稅服服務務””欄欄肆申申報報表表填填報報示示例例93填報報示示例例1（混混營營留留抵抵需需掛掛賬賬納納稅稅人人））*肆申申報報表表填填報報示示例例肆申申報報表表填填報報示示例例94A企業(yè)業(yè)，，增增值值稅稅一一般般納納稅稅人人。。假假設設該該企企業(yè)業(yè)既既從從事事計計算算機機硬硬件件的的銷銷售售業(yè)業(yè)務務，，又又兼兼有有技技術術服服務務的的應應稅稅服服務務。。2013年8月份份發(fā)發(fā)生生如如下下業(yè)業(yè)務務：：一、、期期初初留留抵抵稅稅額額★業(yè)業(yè)務務一一：：2013年7月31日，，““一一般般貨貨物物或或勞勞務務””列列第第20欄““留留抵抵稅稅額額””100萬元元。。*肆申申報報表表填填報報示示例例95二、、一一般般計計稅稅方方法法的的銷銷售售情情況況★業(yè)業(yè)務務二二：：2013年8月10日，，銷銷售售電電腦腦一一批批，，開開具具防防偽偽稅稅控控《增值值稅稅專專用用發(fā)發(fā)票票》，銷銷售售額額100萬元元，，銷銷項項稅稅額額17萬元元。?！飿I(yè)業(yè)務務三三：：2013年8月16日，，取取得得技技術術服服務務費費收收入入106萬元元，，開開具具防防偽偽稅稅控控《增值值稅稅專專用用發(fā)發(fā)票票》，銷銷售售額額100萬元元，，銷銷項項稅稅額額6萬元元。。*肆申申報報表表填填報報示示例例96三、、進進項項稅稅額額的的情情況況★業(yè)業(yè)務務四四：：2013年8月15日，，購購進進電電腦腦一一批批，，取取得得防防偽偽稅稅控控《增值值稅稅專專用用發(fā)發(fā)票票》1份，，金金額額10萬元元，，稅稅額額1.7萬元元；；★業(yè)業(yè)務務五五：：2013年8月15日，，購購進進貨貨車車一一臺臺（（固固定定資資產產）），，取取得得稅稅控控《機動動車車銷銷售售統(tǒng)統(tǒng)一一發(fā)發(fā)票票》1份，，金金額額20萬元元，，稅稅額額3.4萬元元。。*肆申申報報表表填填報報示示例例97*業(yè)務務二二：：電電腦腦銷銷售售額額100萬元元，，銷銷項項稅稅額額17萬元元業(yè)務務三三：：技技術術服服務務費費不不含含稅稅銷銷售售額額100萬元元，，銷銷項項稅稅額額17萬元元注意意：：不不論論是是否否有有扣扣除除項項目目，，均均應應填填寫寫11、13、14列，，否否則則會會影影響響主主附附表表比比對對肆申申報報表表填填報報示示例例98*業(yè)務務四四、、五五：：進進項項合合計計金金額額30萬元元，，稅稅額額51萬元元注意意：：農農產產品品核核定定扣扣除除企企業(yè)業(yè)，，第第6欄只只填填稅稅額額，，不不填填份份數數、、金金額額肆申申報報表表填填報報示示例例99*業(yè)務務五五同同時時填填報報固固定定資資產產表表，，稅稅額額3.4萬元元肆申申報報表表填填報報示示例例100*自動動計計算算，，不不允允許許修修改改。。=100萬+100萬據實實填填寫寫自動動計計算算，，不不允允許許修修改改。。等等于于附附一一（（第第10列第第1、3行之和和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和和-14列第7行）手工填填寫。。本欄欄一般般列+即征即即退列列=附2第12欄稅額額肆申申報報表填填報示示例101*業(yè)務一一：7月份留留抵100萬元，，應填填入““一般般貨物物及勞勞務和和應稅稅服務務”列列第13欄“上上期留留抵稅稅額””“本本年累累計””，該欄欄“本本月數數”填填0?！氨驹略聰怠薄卑垂教钐顚懰辽晟陥髨蟊硖钐顖笫臼纠?02*如何計計算？？NO.1：貨物物勞務務的銷銷項稅稅額比比例＝＝170000÷÷230000×100％＝73.91％（數數據取取自附附表一一）NO.2：貨物物勞務務應納納稅額額=（第11欄：230000-第18欄：51000）X73.91％=132298.9NO.3：與第第13欄“本本年累累計””相比比，取取較小小值填填寫，，132298.9＜1000000，填寫寫132298.9肆申申報報表填填報示示例103*=第11欄230000-第18欄“本本月數數”51000-第18欄“本本年累累計””132298.9=46701.1=第13欄“本本年累累計””1000000-第18欄“本本年累累計””132298.9=867701.1肆申申報報表填填報示示例104*第24、34欄按公公式填填寫肆申申報報表填填報示示例105*應補退退稅額額分解解（系系統(tǒng)后后臺自自動計計算并并分別別生成成應征征信息息）：：一般計計稅方方法應應納稅稅額分分解仍仍以銷銷項稅稅額比比例為為核心心，簡簡易計計算方方法應應納稅稅額附附表一一已分分別計計算。。肆申申報報表填填報示示例106*300000230000假設1：進項項稅額額很大大30000017欄應抵抵扣按按公式式填寫寫18欄實際際抵扣扣本月月數按按公式式填寫寫肆申申報報表填填報示示例107*300000230000018欄累計計數如如何計計算？？NO.1：貨物物勞務務的銷銷項稅稅額比比例＝＝170000÷÷230000×100％＝73.91NO.2：貨物物勞務務應納納稅額額=（第11欄：230000-第18欄：230000）X73.91％=0NO.3：與第第13欄“本本年累累計””相比比，取取較小小值填填寫，，0＜1000000，填寫寫0019欄應納納稅額額本月月數=11欄銷項項-18欄本月月數-18欄累計計數=230000-230000-0=0肆申申報報表填填報示示例108*3000002300000700001000000030000020欄期末末留抵抵本月月數按按公式式填寫寫=230000-300000=70000020欄期末末留抵抵本月月數按按公式式填寫寫=13欄累計計數1000000-18欄實際際抵扣扣累計計數0=1000000肆申申報報表填填報示示例109*假設2：銷項項稅額額特別別大，，且貨貨物勞勞務和和應稅稅服務務銷項項稅額額同比比例增增加，，即貨貨物勞勞務銷銷項稅稅額比比例仍仍為73.91%1000000018欄累計計數：：NO.1：貨物物勞務務銷項項稅額額比例例73.91%NO.2：貨物物勞務務應納納稅額額=（第11欄：10000000-第18欄：51000）X73.91％=7353305.9NO.3：與第第13欄“本本年累累計””相比比，取取較小小值填填寫，，7353305.9＞1000000，填寫寫10000001000000肆申申報報表填填報示示例110*1000000019欄應納納稅額額本月月數=11欄銷項項-18欄本月月數-18欄累計計數=10000000-51000-1000000=89490001000000894900020欄期末末留抵抵本月月數按按公式式填寫寫=13欄累計計數1000000-18欄實際際抵扣扣累計計數1000000=00肆申申報報表填填報示示例111綜上，，對留留抵須須掛賬賬的納納稅人人來說說：1、當貨貨物勞勞務和和應稅稅服務務整體體應納納稅額額較少少時，，掛賬賬留抵抵稅額額部分分抵減減，余余額轉轉下期期繼續(xù)續(xù)抵減減。*肆申申報報表填填報示示例112綜上，，對留留抵須須掛賬賬的納納稅人人來說說：2、當貨貨物勞勞務和和應稅稅服務務整體體形成成留抵抵時，，當期期留抵抵在““本月月數反反映””，對對掛賬