企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)與統(tǒng)計(jì)工作講解

企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)與統(tǒng)計(jì)工作講解廣東維度統(tǒng)計(jì)師事務(wù)所有限公司2022年12月目錄研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)背景南海區(qū)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)統(tǒng)計(jì)工作研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)業(yè)研發(fā)對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義技術(shù)創(chuàng)新是目前國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大趨勢(shì)，也是一個(gè)國家在國際經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)。經(jīng)歷了改革開放后經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)增長率目前持續(xù)下跌，我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入衰退期，如何平穩(wěn)度過衰退期，早日進(jìn)入回升階段是必須解決的問題。技術(shù)創(chuàng)新作為我國目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要源泉和動(dòng)力，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。技術(shù)創(chuàng)新，廣義上指的是以創(chuàng)造新的技術(shù)或者以現(xiàn)有的技術(shù)能力為基礎(chǔ)的創(chuàng)新。而對(duì)于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說，技術(shù)創(chuàng)新更多的指的是企業(yè)或公司對(duì)公司目前的生產(chǎn)水平和狀況進(jìn)行調(diào)整，從而建立起效率更高更快的生產(chǎn)體系，得到更多利潤的過程。技術(shù)創(chuàng)新對(duì)于企業(yè)來說不僅僅體現(xiàn)在科研方面的創(chuàng)新，這其中更多的包含了：技術(shù)設(shè)計(jì)、管理市場(chǎng)等多方面的改革，比如：開辟海外市場(chǎng)、更新生產(chǎn)技術(shù)、更換管理方式等等。隨著時(shí)代的進(jìn)步和科技發(fā)展，技術(shù)創(chuàng)新理論逐漸成為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力和源泉，因?yàn)榧夹g(shù)創(chuàng)新理論不是技術(shù)理論，而是一種全新的經(jīng)濟(jì)理論，它不僅側(cè)重于技術(shù)的創(chuàng)造能力和層次的提升，更加注重于技術(shù)在市場(chǎng)和管理等日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的應(yīng)用。目前技術(shù)創(chuàng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響越來越突出，我國作為世界的一大經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國，更應(yīng)該把技術(shù)創(chuàng)新作為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展取之不盡、用之不竭的源泉，著力于技術(shù)創(chuàng)新的研究，實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可持續(xù)穩(wěn)定增長。研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)對(duì)企業(yè)影響申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)的必要要求認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須滿足的條件之一：企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算，下同)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。成為高新技術(shù)企業(yè)的補(bǔ)貼與稅收減免高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定補(bǔ)助：各地區(qū)有不同的補(bǔ)貼政策，補(bǔ)助金額10萬元至100萬不等高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免：成為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅率由25%降低為15%研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)對(duì)企業(yè)影響研發(fā)加計(jì)扣除政策企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除；規(guī)定企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷，對(duì)于制造業(yè)企業(yè)2021年以前形成的無形資產(chǎn)，在2021年1月1日起，可以按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。研究開發(fā)活動(dòng)定義研究開發(fā)活動(dòng)是指，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)。不包括企業(yè)對(duì)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)（如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識(shí)等）。企業(yè)（單位）研發(fā)活動(dòng)統(tǒng)計(jì)是為了解重點(diǎn)企業(yè)（及國家級(jí)技術(shù)中心）研發(fā)活動(dòng)主要情況，摸清全國研發(fā)活動(dòng)相對(duì)密集的工業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)及部分醫(yī)療事業(yè)單位研發(fā)活動(dòng)的基本情況，為各級(jí)政府制定政策和計(jì)劃、進(jìn)行管理與調(diào)控提供依據(jù)。R&D活動(dòng)是指為增加知識(shí)存量（也包括有關(guān)人類、文化和社會(huì)的知識(shí)）以及設(shè)計(jì)已有知識(shí)的新應(yīng)用而進(jìn)行的創(chuàng)造性、系統(tǒng)性工作，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和試驗(yàn)發(fā)展三種類型。基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究統(tǒng)稱為科學(xué)研究。R&D活動(dòng)應(yīng)當(dāng)滿足五個(gè)條件：新穎性、創(chuàng)造性、不確定性、系統(tǒng)性、可轉(zhuǎn)移性（可復(fù)制性）。南海區(qū)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)統(tǒng)計(jì)工作季報(bào)及年報(bào)介紹季報(bào)及年報(bào)填報(bào)對(duì)象企業(yè)填報(bào)對(duì)象：規(guī)上全部工業(yè)企業(yè)法人單位；特、一級(jí)總承包，一級(jí)專業(yè)承包建筑業(yè)企業(yè)法人單位；規(guī)上服務(wù)業(yè)：規(guī)上交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，衛(wèi)生和社會(huì)工作，文化、體育和娛樂業(yè)等企業(yè)法人單位?？蒲杏N企業(yè):部分批零行業(yè)（本年新增）季報(bào)介紹填報(bào)網(wǎng)址：填報(bào)時(shí)間：每季度結(jié)束后次月需進(jìn)行填報(bào)，具體填報(bào)時(shí)間請(qǐng)留意QQ工作群通知。桂城+大瀝企業(yè)Q群239792344西樵+九江+丹灶企業(yè)Q群647735590里水企業(yè)Q群344702924獅山企業(yè)Q群493297928規(guī)上企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入季度摸底填報(bào)指南及要點(diǎn)解析舊密碼為初始密碼kjjqysb@2022

1.首次登錄需完善企業(yè)基本信息（重置用戶信息），帶“*”為必填項(xiàng);2.第一步先上傳營業(yè)執(zhí)照，上傳時(shí)請(qǐng)注意格式要求（不接受掃描件PDF格式，營業(yè)執(zhí)照不需要加蓋公章）；3.修改密碼需8位以上，包括字母、數(shù)字、特殊符號(hào)（特殊符號(hào)不建議使用“_”）4.填表人手機(jī)號(hào)只能1個(gè)手機(jī)號(hào)綁定1家企業(yè)；5.請(qǐng)企業(yè)一定要完善基本信息，否則報(bào)表提交后，審核流程會(huì)因企業(yè)信息不完善而滯留；規(guī)上企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入季度摸底填報(bào)指南及要點(diǎn)解析第一步第二步

企業(yè)可通過年份、報(bào)告期、狀態(tài)等指標(biāo)找出需填報(bào)的報(bào)表狀態(tài)：已審核：已通過審核未審核：等待工作人員審核填報(bào)中：暫存數(shù)據(jù)未提交未打開：未點(diǎn)開過報(bào)表填報(bào)已撤回：撤回未修改已逾期：已過填報(bào)期規(guī)上企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入季度摸底填報(bào)指南及要點(diǎn)解析項(xiàng)目表與活動(dòng)表均要填報(bào)數(shù)據(jù)，請(qǐng)勿遺漏填報(bào) 表單為當(dāng)年累計(jì)數(shù)，請(qǐng)企業(yè)在上季度數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行更新點(diǎn)擊新增行即可新增行【項(xiàng)目名稱】一般不得包含“空格”，或“技改、改造、年產(chǎn)、生產(chǎn)、打樣、翻樣、產(chǎn)業(yè)、示范、推廣、加工、系統(tǒng)”等字眼，建議用相近的詞語替換一下

屬于跨年項(xiàng)目才需要填寫該指標(biāo)，不是跨年項(xiàng)目空著即可規(guī)上企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入季度摸底填報(bào)指南及要點(diǎn)解析可先填寫電子表格后，再同步導(dǎo)入到系統(tǒng)；導(dǎo)出的模板已自動(dòng)帶出企業(yè)上季度填寫是數(shù)據(jù)，請(qǐng)企業(yè)一定要在原有數(shù)據(jù)上進(jìn)行修改和新增（活動(dòng)表模板也自動(dòng)帶出了上季度數(shù)據(jù)）

點(diǎn)擊導(dǎo)入點(diǎn)擊下載模板，下載好的excel表包含兩個(gè)表格，內(nèi)有項(xiàng)目表和活動(dòng)表，請(qǐng)企業(yè)一定要兩個(gè)表格的數(shù)據(jù)都必須修改好后再提交。填寫完后點(diǎn)擊上傳即可同步更新。上傳后企業(yè)需核實(shí)一下數(shù)據(jù)是否有誤再提交上報(bào)。規(guī)上企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入季度摸底填報(bào)指南及要點(diǎn)解析項(xiàng)目表活動(dòng)表下載的模板規(guī)上企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入季度摸底填報(bào)指南及要點(diǎn)解析如無研發(fā)項(xiàng)目也需填寫常規(guī)指標(biāo)：從業(yè)人員期末數(shù)+營業(yè)收入，其余指標(biāo)若無數(shù)據(jù)可填0如無研發(fā)項(xiàng)目，點(diǎn)擊“新增行”后，這些指標(biāo)填0規(guī)上企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入季度摸底填報(bào)指南及要點(diǎn)解析季報(bào)介紹季報(bào)填報(bào)注意事項(xiàng)：1、企業(yè)填報(bào)結(jié)束后，要及時(shí)提交報(bào)表。2、平臺(tái)將進(jìn)行數(shù)據(jù)審核，若審核有錯(cuò)誤的，將會(huì)退回報(bào)表，企業(yè)可參考審核退回意見進(jìn)行修改，并重新上交。3、企業(yè)在填報(bào)季報(bào)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意指標(biāo)金額單位，季報(bào)指標(biāo)是用千元為單位，請(qǐng)?jiān)谔顖?bào)時(shí)，核實(shí)清楚。4、季報(bào)報(bào)表的部分指標(biāo)是需填寫1-當(dāng)季度的累計(jì)數(shù)，請(qǐng)勿隨意填寫為當(dāng)月數(shù)據(jù)。5、填報(bào)時(shí)，請(qǐng)參考上季度的數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)相差較大，請(qǐng)核實(shí)是否填寫錯(cuò)誤。年報(bào)介紹企業(yè)填報(bào)時(shí)間：1月20日0時(shí)—3月10日24時(shí)區(qū)級(jí)上報(bào)時(shí)間：3月20日前上報(bào)市（嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)上報(bào)，一般企業(yè)修正數(shù)據(jù)需再3月20日前完成）◆上報(bào)方式：企業(yè)一套表網(wǎng)上直報(bào)/bjstat_web/yyaq/loginca.jsp年報(bào)介紹年報(bào)填報(bào)注意事項(xiàng)：1、填報(bào)時(shí)間是：1月20日0時(shí)—3月10日24時(shí)，建議企業(yè)在2月底完成填報(bào)并提交，避免系統(tǒng)卡頓而無法正常填報(bào)。2、報(bào)表填報(bào)的數(shù)據(jù)一定要有企業(yè)研發(fā)輔助賬作為依據(jù)，經(jīng)得起行政部門的審核3、填報(bào)時(shí)，可參考季報(bào)系統(tǒng)，季報(bào)系統(tǒng)的各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)都是經(jīng)過規(guī)范審核，因此可作為參考。4、統(tǒng)計(jì)年報(bào)統(tǒng)計(jì)口徑因采用會(huì)計(jì)口徑費(fèi)用歸集，應(yīng)統(tǒng)盡統(tǒng)。企業(yè)（單位）研發(fā)活動(dòng)特性不重復(fù)的，具有獨(dú)立時(shí)間、財(cái)務(wù)安排和人員配置的研究開發(fā)活動(dòng)一是以新產(chǎn)品新技術(shù)新服務(wù)為導(dǎo)向開展研究開發(fā)工作三是有研發(fā)經(jīng)費(fèi)支撐

二是研發(fā)項(xiàng)目有起止時(shí)間（除失敗、終止項(xiàng)目外）四是配置研發(fā)人員（直接研發(fā)人員，研發(fā)管理及服務(wù)人員，研發(fā)輔助人員）。研究開發(fā)項(xiàng)目科學(xué)研究科技成果技術(shù)開發(fā)轉(zhuǎn)化高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）研發(fā)費(fèi)用的三個(gè)不同歸集口徑（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則口徑（二）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定口徑（三）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除歸集口徑l年度審計(jì)報(bào)告中研發(fā)費(fèi)用金額l高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)l納稅申報(bào)表-免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣l納稅申報(bào)表-期間費(fèi)用明細(xì)表中研究告（研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表）除優(yōu)惠明細(xì)表費(fèi)用l納稅申報(bào)表-高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況l納稅申報(bào)表-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明l年度審計(jì)報(bào)告利潤表中的研發(fā)費(fèi)用及明細(xì)表細(xì)表以上的研發(fā)費(fèi)用相等。以上的研發(fā)費(fèi)用相等。以上的研發(fā)費(fèi)用相等。會(huì)計(jì)口徑的研發(fā)費(fèi)用，其主要目的是為了準(zhǔn)確核算研發(fā)活動(dòng)支出，而企業(yè)研發(fā)活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營情況自行判斷的，除該項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)屬于研發(fā)活動(dòng)外，并無過多限制條件。

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定口徑的研發(fā)費(fèi)用，其主要目的是為了判斷企業(yè)研發(fā)投入強(qiáng)度、科技實(shí)力是否達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，因此對(duì)人員費(fèi)用、其他費(fèi)用等方面有一定的限制。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策口徑的研發(fā)費(fèi)用，其主要目的是為了細(xì)化哪些研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除政策，引導(dǎo)企業(yè)加大核心研發(fā)投入，因此政策口徑最小。研發(fā)費(fèi)用歸集范圍（口徑）對(duì)比費(fèi)用項(xiàng)目高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)科技人員工資薪金、企業(yè)在職研發(fā)人員工資薪直接從事研發(fā)活動(dòng)人員工金、五險(xiǎn)一金等人工費(fèi)用人員人工費(fèi)用五險(xiǎn)一金以及外聘科技人資薪金、五險(xiǎn)一金，以及以及外聘科技人員的勞務(wù)員的勞務(wù)費(fèi)用。外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。費(fèi)用。研發(fā)費(fèi)用歸集范圍（口徑）對(duì)比費(fèi)用項(xiàng)目高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、會(huì)議咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、外險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、析、評(píng)議、論證、鑒定、事費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、論證、評(píng)審、