財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 第3章

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第3章稅收法律制度答案別離版一、單項(xiàng)選擇題1.稅收是國家為實(shí)現(xiàn)國家職能憑借政治權(quán)力按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)無償取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。以下不屬于稅收的特征的是。A.強(qiáng)制性B.無償性C.自愿性D.固定性2.對(duì)稅種的分類有多種方法按照征稅對(duì)象的性質(zhì)不同可分為。A.流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、行為稅類B.中央稅、地方稅、中央地方共享稅C.從價(jià)稅、從量稅D.直接稅、間接稅3.計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。以下不屬于計(jì)稅依據(jù)的類型的是。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)證D.綜合計(jì)征4.根據(jù)?營業(yè)稅暫行條例?規(guī)定按期納稅的納稅起征點(diǎn)為。A.月營業(yè)額202300元B.日營業(yè)額202300元C.月營業(yè)額50元D.日營業(yè)額50元5.根據(jù)?中華人民共和國稅收征收管理法?的規(guī)定從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)6.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)撤消營業(yè)執(zhí)照應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被撤消之日起向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.45日內(nèi)B.30日內(nèi)C.15日內(nèi)D.60日內(nèi)7.增值稅的根本稅率一律為。A.3B.13C.17D.258.以下個(gè)人所得稅的稅目中實(shí)行加成征收的是。A.稿酬所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.工資薪金所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅并貼上完稅證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳。該種稅款征收方式屬于。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收10.根據(jù)?稅收征管法?的規(guī)定納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款的滯納金。A.千分之三B.千分之五C.萬分之五D.萬分之三11.納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營成果正確計(jì)算應(yīng)納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是。A.定期定額征收B.查驗(yàn)征收C.查賬征收D.查定征收12.個(gè)人所得稅工資薪金所得工程適用的稅率形式。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.其他稅率13.以下各項(xiàng)中屬于中央稅的是。A.增值稅B.契稅C.土地增值稅D.消費(fèi)稅14.稅務(wù)登記不包括。A.注銷登記B.開業(yè)登記C.核定應(yīng)納稅額D.變更登記15.納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.30日內(nèi)B.45日內(nèi)C.60日內(nèi)D.15日內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題1.按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。以下各項(xiàng)中屬于中央地方共享稅的有。A.企業(yè)所得稅B.土地增值稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅2.以下對(duì)于稅率的表述正確的有。A.比例稅率是指對(duì)單位征稅對(duì)象規(guī)定固定的稅額B.定額稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象不管其數(shù)量多少數(shù)額大小均按同一個(gè)比例征收的稅率C.超額累進(jìn)稅率是指把征稅對(duì)象按數(shù)額的大小劃分為假設(shè)干個(gè)等級(jí)每一個(gè)登記規(guī)定一個(gè)稅率稅率依次提高D.超率累進(jìn)稅率是指已征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分假設(shè)干級(jí)距分別規(guī)定相應(yīng)的差異稅率比方土地增值稅3.減免稅就是對(duì)稅率所做的一種靈活延伸它主要包括。A.減稅和免稅B.延遲納稅時(shí)間C.起征點(diǎn)D.免征額4.營業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差異的比例稅率其中適用5營業(yè)稅稅率的有。A.文化體育業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.金融保險(xiǎn)業(yè)5.以下各項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的有。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.符合條件的非營利組織的收入C.財(cái)政撥款D.國債轉(zhuǎn)讓收益6.企業(yè)所得稅的以下所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。A.從事國家重點(diǎn)扶持的公共設(shè)施工程B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得C.從事農(nóng)林牧漁業(yè)工程的所得D.從事符合條件的節(jié)能節(jié)水工程的所得7.稅務(wù)登記的種類包括。A.開業(yè)登記B.變更登記C.核定應(yīng)納稅額D.注銷登記8.根據(jù)?中華人民共和國稅收征收管理法?的規(guī)定以下各項(xiàng)中需要辦理稅務(wù)注銷登記的有。A.納稅人解散依法終止納稅義務(wù)的B.納稅人暫時(shí)停業(yè)的C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)撤消營業(yè)執(zhí)照的D.納稅人破產(chǎn)依法終止納稅義務(wù)的9.普通發(fā)票主要由使用。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人能開具專用發(fā)票的C.營業(yè)稅納稅人D.一般納稅人不能開具專用發(fā)票的10.以下關(guān)于開具發(fā)票的說法正確的有。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開各聯(lián)內(nèi)容完全一致并在各聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章C.填寫發(fā)票一律使用中文D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票11.以下各項(xiàng)中屬于我國稅款征收方式的有。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收12.根據(jù)?中華人民共和國稅收征收管理法?的規(guī)定以下情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有。A.未設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的B.拒不提供納稅資料的C.未辦理稅務(wù)登記的D.賬簿混亂難以查賬的13.為了減少核定應(yīng)納稅額的隨意性使核定的稅額更接近納稅人實(shí)際情況和法定負(fù)擔(dān)水平稅務(wù)機(jī)關(guān)按以下方式進(jìn)行核定。A.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定B.按照本錢加合理費(fèi)用和利潤核定C.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者核算核定D.按照其他合理的方法核定14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定納稅人發(fā)生的以下情形中應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有。A.納稅人破產(chǎn)B.納稅人變更法定代表人C.納稅人被撤消營業(yè)執(zhí)照D.納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定以下各項(xiàng)中屬于股份有限公司在申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)出示的證件和資料有。A.銀行賬號(hào)證明B.合同、章程和協(xié)議書C.營業(yè)執(zhí)照D.公司出資證明書三、判斷題1.稅率是稅法的核心要素稅率的上下直接關(guān)系到國家收入得多少和納稅義務(wù)人的負(fù)擔(dān)輕重。2.違法行為是指違反稅法規(guī)定的行為即不作為的行為。3.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個(gè)體工商戶可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理記賬。4.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的可以不再申報(bào)繳納稅款。5.征稅對(duì)象是征稅的具體根據(jù)它規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。6.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票但根據(jù)需要可以代開。7.對(duì)于設(shè)置了賬簿的企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)就應(yīng)當(dāng)采用查賬征收的方式征收稅款。8.委托代征是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。其目的是對(duì)零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。9.根據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)下一年度的所得缺乏以彌補(bǔ)的可以無限期逐年彌補(bǔ)。10.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需品的住房和用品不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。11.納稅人不辦理稅務(wù)登記的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正逾期不改正的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以撤消其營業(yè)執(zhí)照。答案局部一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】C【答案解析】此題考核稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個(gè)特征?！敬鹨删幪?hào)10043071】2.【正確答案】A【答案解析】此題考核稅種的分類。對(duì)稅種的分類有多種方法按照征稅對(duì)象的性質(zhì)不同可分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、行為稅類?！敬鹨删幪?hào)10043072】3.【正確答案】D【答案解析】此題考核計(jì)稅依據(jù)的類型。計(jì)稅依據(jù)可以分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、復(fù)合計(jì)證三個(gè)類型?！敬鹨删幪?hào)10043073】4.【正確答案】A【答案解析】本期考核起征點(diǎn)的規(guī)定。營業(yè)稅中規(guī)定按期納稅的納稅起征點(diǎn)為月營業(yè)額202300元按次納稅的納稅起征點(diǎn)為每次日營業(yè)額50元。【答疑編號(hào)10043074】5.【正確答案】B【答案解析】此題考核稅務(wù)登記的時(shí)間。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。【答疑編號(hào)10043075】6.【正確答案】C【答案解析】此題考核納稅人注銷稅務(wù)登記的規(guī)定。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)撤消營業(yè)執(zhí)照。應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被撤消之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記?！敬鹨删幪?hào)10043076】7.【正確答案】C【答案解析】此題考核增值稅的稅率。根據(jù)規(guī)定增值稅除低稅率適用范圍和銷售個(gè)別舊貨適用稅率外根本稅率一律為17?！敬鹨删幪?hào)10043077】8.【正確答案】D【答案解析】此題考核加成征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的可以實(shí)行加成征收?！敬鹨删幪?hào)10043078】9.【正確答案】C【答案解析】此題考核稅款的征收方式。查驗(yàn)征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅并貼上完稅證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳。【答疑編號(hào)10043079】10.【正確答案】C【答案解析】此題考核滯納金的比例。根據(jù)?稅收征管法?的規(guī)定納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?！敬鹨删幪?hào)10043080】11.【正確答案】C【答案解析】此題考核查賬征收的相關(guān)規(guī)定。查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營成果的情況?！敬鹨删幪?hào)10043081】12.【正確答案】B【答疑編號(hào)10043082】13.【正確答案】D【答案解析】此題考核中央稅包括的稅種。中央稅包括關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購置稅?！敬鹨删幪?hào)10043083】14.【正確答案】C【答案解析】此題考核稅務(wù)登記的范圍。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等但不包括核定應(yīng)納稅額?！敬鹨删幪?hào)10043084】15.【正確答案】A【答案解析】此題考核變更稅務(wù)登記的規(guī)定。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記?！敬鹨删幪?hào)10043085】二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】ACD【答案解析】此題考核中央地方共享稅包括的稅種。選項(xiàng)ACD均屬于中央地方共享稅選項(xiàng)B屬于地方稅?！敬鹨删幪?hào)10043086】2.【正確答案】CD【答案解析】此題考核稅率的具體規(guī)定。超率累進(jìn)稅率是指已征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率劃分假設(shè)干級(jí)距分別規(guī)定相應(yīng)的差異稅率相對(duì)率每超過一個(gè)級(jí)距的對(duì)超過的局部就按高一級(jí)的稅率計(jì)算征稅比方土地增值稅。【答疑編號(hào)10043087】3.【正確答案】ACD【答案解析】此題考核減免稅的內(nèi)容。減免稅主要包括三個(gè)方面內(nèi)容減稅和免稅、起征點(diǎn)、免征額?！敬鹨删幪?hào)10043088】4.【正確答案】CD【答案解析】此題考核營業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)適用稅率為3效勞業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5的營業(yè)稅稅率?！敬鹨删幪?hào)10043089】5.【正確答案】AB【答案解析】此題考核的是免稅收入的范圍。?企業(yè)所得稅法?規(guī)定的免稅收入有4項(xiàng)除選項(xiàng)A、B外還有在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及國債利息收入選項(xiàng)C財(cái)政撥款是不負(fù)有納稅義務(wù)的不征稅收入而非免稅收入?！敬鹨删幪?hào)10043090】6.【正確答案】ABCD【答案解析】此題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。以上四項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅的減免稅工程?！敬鹨删幪?hào)10043091】7.【正確答案】ABD【答案解析】此題考核稅務(wù)登記的范圍。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等但不包括核定應(yīng)納稅額?！敬鹨删幪?hào)10043092】8.【正確答案】ACD【答案解析】此題考核稅務(wù)注銷登記的情形。納稅人暫時(shí)停業(yè)的不需要辦理注銷登記?！敬鹨删幪?hào)10043093】9.【正確答案】ACD【答案解析】此題考核普通發(fā)票的使用人。普通發(fā)票主要由小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人使用一般納稅人不能開具專用發(fā)票的也要使用普通發(fā)票。【答疑編號(hào)10043094】10.【正確答案】AD【答案解析】此題考核開具發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按順序填開填寫工程齊全內(nèi)容真實(shí)字跡清楚全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印內(nèi)容完全一致并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字?！敬鹨删幪?hào)10043095】11.【正確答案】ABCD【答案解析】此題考核稅款的征收方式。ABCD都是稅款征收的方式?！敬鹨删幪?hào)10043096】12.【正確答案】ABCD【答案解析】此題考核核定應(yīng)納稅額的情形。四種情形均屬于核定應(yīng)納稅額的情況?！敬鹨删幪?hào)10043097】13.【正確答案】ABCD【答案解析】此題考核核定應(yīng)納稅額的方式。ABCD都屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方式?！敬鹨删幪?hào)10043098】14.【正確答案】AC【答案解析】此題考核注銷登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人變更法定代表人的需要辦理變更登記納稅人暫停經(jīng)營活動(dòng)的需要辦理停業(yè)登記而不是注銷稅務(wù)登記。【答疑編號(hào)10043099】15.【正確答案】BC【答案解析】此題考核申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料。納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供以下證件和資料1工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件2有關(guān)合同、章程、協(xié)議書3組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書4法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件?！敬鹨删幪?hào)10043100】三、判斷題1.【正確答案】對(duì)【答案解析】此題考核稅率的意義。題目的表述是正確的?！敬鹨删幪?hào)10043101】2.【正確答案】錯(cuò)【答案解析】此題考核違反稅法的行為。違法行為是指違反稅法規(guī)定的行為包括作為和不作為的行為?！敬鹨删幪?hào)10043102】3.【正確答案】對(duì)【答案解析】此題考核設(shè)置賬簿的要求。此題正確?！敬鹨删幪?hào)10043103】4.【正確答案】錯(cuò)【答案解析】此題考核停業(yè)申報(bào)繳納稅款的規(guī)定。納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納稅