審計(jì)學(xué)第三章審計(jì)目標(biāo)測(cè)試

審計(jì)學(xué)第三章審計(jì)目標(biāo)測(cè)試本次測(cè)試共43題，滿分100分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的（）責(zé)任。（）［單選題］*管理層和治理層（正確答案）管理建立健全內(nèi)部控制會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解被審計(jì)單位的基本情況時(shí)，一般涉及不到（）。（）［單選題］*A、組織結(jié)構(gòu)B、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C、控制風(fēng)險(xiǎn)（正確答案）D、以前年度接受審計(jì)的情況在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要求被審計(jì)單位出具（），以明確被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任及其與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系。（）［單選題］*管理建議書(shū)真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表管理當(dāng)局聲明書(shū)（正確答案）內(nèi)部控制重大缺陷溝通函審計(jì)人員審查并核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的（）認(rèn)定。（）［單選題］*A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅ㄕ_答案）D.分類審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)圍繞（）收集證據(jù)，對(duì)管理當(dāng)局認(rèn)定進(jìn)行驗(yàn)證。（）［單選題］*審計(jì)總目標(biāo)審計(jì)具體目標(biāo)（正確答案）審計(jì)程序合法性為證實(shí)被審單位對(duì)于“銷售業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性”認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性程序中，效果可能最差的是（）。（）［單選題］*A?將所選擇的銷售業(yè)務(wù)筆數(shù)與應(yīng)收賬款和銷售發(fā)票存根的張數(shù)進(jìn)行比較（正確答案）將銷售發(fā)票上所列的單價(jià)與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表進(jìn)行比較核對(duì)。其金額小計(jì)和合計(jì)數(shù)也要進(jìn)行驗(yàn)算C.將發(fā)票上列出的商品的規(guī)格、數(shù)量和顧客代號(hào)等則與發(fā)票憑證進(jìn)行核對(duì)D?將銷售單上批準(zhǔn)賒銷的數(shù)量與發(fā)貨憑證上列示的數(shù)量相核對(duì)，并將顧客訂貨單和銷售單中的商品數(shù)相核對(duì)中天公司下列認(rèn)定中，與財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)無(wú)關(guān)的是（）。（）［單選題］*發(fā)生認(rèn)定權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定完整性認(rèn)定D?截止認(rèn)定（正確答案））程序。（）［單注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況決定是否實(shí)施（選題］*風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試（正確答案）C?實(shí)質(zhì)性程序評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)在以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤(pán)程序中，與測(cè)試存貨盤(pán)點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是（）。（）［單選題］*A.從存貨盤(pán)點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物（正確答案）從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤(pán)點(diǎn)記錄在存貨盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中關(guān)注存貨的移動(dòng)情況在存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)束前再次觀察盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——A公司100,貸：營(yíng)業(yè)收入100”，通過(guò)函證A公司，檢查銷貨記錄等證實(shí)，根本未發(fā)生該筆銷售業(yè)務(wù)。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)營(yíng)業(yè)收入賬戶的（）認(rèn)定存在問(wèn)題。（）［單選題］*發(fā)生（正確答案）完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)倻?zhǔn)確性審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與（）共同簽署的。（）［單選題］*A?注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.委托人C?被審計(jì)單位（正確答案）D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者）程序。（）［單在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的下列內(nèi)容中，（）是被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽約時(shí)共同商定的。（）［單選題］*A?注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的文件、記錄和所需的其他信息B?被審計(jì)單位管理層對(duì)其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書(shū)面確認(rèn)C.違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議的辦法以及審計(jì)收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排（正確答案）D.審計(jì)范圍和在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則XYZ股份有限公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是（）。（）［單選題］*A、存在B、權(quán)利和義務(wù)C、分類D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅ㄕ_答案）注冊(cè)會(huì)計(jì)師B在與董事長(zhǎng)進(jìn)行溝通的過(guò)程中了解到，XYZ股份有限公司是一家專業(yè)從事鞭炮生產(chǎn)的企業(yè)，生產(chǎn)和銷售規(guī)模在當(dāng)?shù)嘏判械谝?，但前不久剛發(fā)生過(guò)一次重大爆炸事故，致使公司可能發(fā)生巨額賠償和行政處罰，從而影響其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，并影響當(dāng)?shù)刎?cái)政收入。此次審計(jì)的目的希望低估公司的資產(chǎn)和收益水平降低以便在法律訴訟中有助于減少實(shí)際賠償金額。請(qǐng)你對(duì)此代為作出恰當(dāng)?shù)膶I(yè)判斷（）。（）［單選題］*A、應(yīng)當(dāng)接受該項(xiàng)委托，但只要其保持客觀、獨(dú)立的立場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)即可B、應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托，理由是董事會(huì)在陳述委托目的時(shí)即以表明其舞弊的可能性，并可能拒絕配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作（正確答案）C、是否接受委托，還應(yīng)根據(jù)審計(jì)費(fèi)用的多少而定D、是否接受委托，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)承受能力而定X會(huì)計(jì)師事務(wù)所為具有執(zhí)行證券、期貨業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所，在與下列上市公司的業(yè)務(wù)接洽過(guò)程中，了解到如下情況，認(rèn)為不能承接的是（）。（）［單選題］*A、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師給A公司出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，了解到前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)為20萬(wàn)元，由于本次審計(jì)工作量較大，事務(wù)所準(zhǔn)備報(bào)價(jià)25萬(wàn)元B、通過(guò)對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)表的初步了解，公司已經(jīng)連續(xù)2年虧損，今年賬面略有盈利C、公司愿意支付的報(bào)酬較低，本次委托可能會(huì)利潤(rùn)不高，但事務(wù)所考慮到現(xiàn)在是業(yè)務(wù)淡季，即使利潤(rùn)不高總比沒(méi)有業(yè)務(wù)要強(qiáng)D、本事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師M是D公司的獨(dú)立董事，但事務(wù)所考慮到M注冊(cè)會(huì)計(jì)師非高級(jí)管理人員且在本次審計(jì)中不準(zhǔn)備讓其參加（正確答案）注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長(zhǎng)期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，但如果出現(xiàn)下列情況，應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)（）。（）*A、高級(jí)管理人員、董事會(huì)或所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動(dòng)（正確答案）B、被審計(jì)單位收購(gòu)了一家公司（正確答案）C、管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生變化（正確答案）D、有跡象表明被審計(jì)單位誤解審計(jì)目標(biāo)和范圍（正確答案）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，應(yīng)初步了解被審計(jì)單位的（）基本情況。（）*A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織機(jī)構(gòu)（正確答案）B、影響被審計(jì)單位及所屬行業(yè)的法律法規(guī)C、以前年度接受審計(jì)情況（正確答案）D、行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)影響的程度在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，被審計(jì)單位要求將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)和服務(wù)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為合理的理由是（）。（）*A、審計(jì)經(jīng)費(fèi)不足B、原審計(jì)是為了借款，現(xiàn)在不需要了，變更為會(huì)計(jì)服務(wù)（正確答案）C、由于一項(xiàng)重要存貨的價(jià)值無(wú)法確認(rèn)，為避免出具保留意見(jiàn)，要求變更為審閱業(yè)務(wù)D、企業(yè)合并，并購(gòu)方要求提供近3年的財(cái)務(wù)報(bào)表（正確答案）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在按照審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)范圍的規(guī)定確定財(cái)務(wù)報(bào)表地審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)側(cè)重考慮以下（）方面。（）*A、審計(jì)哪一年的財(cái)務(wù)報(bào)表B、審計(jì)哪一張財(cái)務(wù)報(bào)表C、客觀原因或被審計(jì)單位施加的限制（正確答案）D、恰當(dāng)審計(jì)程序的總和（正確答案）會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，具有以下（）作用。（）*A、可以增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人之間的了解B、可作為被審計(jì)單位評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)的完成情況的依據(jù)（正確答案）C、可作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查被審計(jì)單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)（正確答案）D、出現(xiàn)法律訴訟時(shí)，是確定簽約各方應(yīng)負(fù)責(zé)任的主要依據(jù)（正確答案）注冊(cè)會(huì)計(jì)師所確定的以下具體審計(jì)目標(biāo)中，（）是根據(jù)管理層關(guān)于完整性認(rèn)定推論得出的。（）*A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計(jì)是否與總賬余額相符B、存貨是否已適當(dāng)?shù)赜?jì)提跌價(jià)損失準(zhǔn)備C、存放在其他企業(yè)的存貨是否包括在存貨項(xiàng)目?jī)?nèi)（正確答案）D、有關(guān)短期借款的入賬是否及時(shí)（正確答案）注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施“檢查外來(lái)賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下（）認(rèn)定。（）*A、存在（正確答案）B、完整性（正確答案）C、截止（正確答案）D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅ㄕ_答案）注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長(zhǎng)期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，出現(xiàn)下列（）情況時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。（）*A、需要修改約定條款或增加特別條款（正確答案）B、高級(jí)管理人員、董事會(huì)或所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動(dòng)（正確答案）C、管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化（正確答案）D、審計(jì)范圍存在限制在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)事務(wù)所的勝任能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。這種評(píng)價(jià)的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)包括（）。（）*A、執(zhí)行審計(jì)的能力（正確答案）B、事務(wù)所的獨(dú)立性（正確答案）C、保持應(yīng)有謹(jǐn)慎的能力（正確答案）D、助理人員對(duì)存貨項(xiàng)目而言，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠根據(jù)被審單位管理層的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定推論得出的具體審計(jì)目標(biāo)是（）。（）*存貨入賬的期間是恰當(dāng)?shù)腂.存貨項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)與總賬一致（正確答案）C?存貨的所有權(quán)是明確的D.可變現(xiàn)凈值減少時(shí)已作適當(dāng)沖減（正確答案）具體審計(jì)目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定推論得出的。具體審計(jì)目標(biāo)一般包括（）類型。（）*A?總體合理性與其他審計(jì)目標(biāo)一般目標(biāo)和項(xiàng)目目標(biāo)C.與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的目標(biāo)（正確答案）D.與列報(bào)和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)（正確答案）下列（）程序是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的分類和可理解性認(rèn)定的運(yùn)用。（）*A?檢查存貨的主要類別是否已披露（正確答案）B.檢查是否將1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債（正確答案）C?檢查存貨是否計(jì)提了足夠的跌價(jià)準(zhǔn)備D.檢查是否將1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資列為流動(dòng)資產(chǎn)（正確答案）中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接到XYZ股份有限公司2016年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，擬委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳華負(fù)責(zé)該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》的要求，下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前進(jìn)行充分了解的是（）。（）*A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)（正確答案）B、經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（正確答案）C、以前年度接受審計(jì)的情況（正確答案）D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織（正確答案）中勤發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在與某一全國(guó)性集團(tuán)公司商談年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不能承接的有（）。（）*A、該公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理曾經(jīng)是中勤發(fā)事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師，但不是事務(wù)所的前高級(jí)管理人員B、該公司下屬有一財(cái)務(wù)公司，其報(bào)表屬合并范圍，由于中勤發(fā)所不具備金融企業(yè)審計(jì)資格，中勤發(fā)所準(zhǔn)備將財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)分包給具有金融企業(yè)執(zhí)業(yè)資格的中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（正確答案）C、由于該公司規(guī)模較大，中勤發(fā)所員工有限，難以實(shí)施全部審計(jì)程序，準(zhǔn)備聘請(qǐng)10名高校會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，并對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)分配在各地分公司，協(xié)助完成審計(jì)工作D、該公司準(zhǔn)備在一些地區(qū)新設(shè)5家分公司，本次審計(jì)屬一般的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)收費(fèi)40萬(wàn)元，但公司承諾如果進(jìn)展順利，公司將調(diào)整報(bào)酬，本次審計(jì)費(fèi)用將調(diào)整至與下年度費(fèi)用45萬(wàn)元一致，中勤發(fā)事務(wù)所要求簽訂2年的合約并將此寫(xiě)進(jìn)業(yè)務(wù)約定書(shū)（正確答案）如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容違背了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，而且被審計(jì)單位拒絕更正的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受委托。［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。［判斷題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)由于執(zhí)業(yè)判斷貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的全過(guò)程，并且可能得到的審計(jì)證據(jù)有很多是說(shuō)服性而非結(jié)論性的，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)只能為財(cái)務(wù)報(bào)表使用人確定已審財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度提供合理保證。［判斷題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)如果被審計(jì)單位沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表中就其主要原材料的貨源進(jìn)行專門(mén)說(shuō)明，就意味著管理層暗示性地認(rèn)定其貨源充足、穩(wěn)定。［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）A公司于當(dāng)年12月30日向B公司發(fā)出商品50萬(wàn)元，次年1月4日辦妥托收手續(xù)，A公司在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，則其違反了“完整性”認(rèn)定。［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的自身能力和獨(dú)立性是其承接業(yè)務(wù)的根本條件。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具備獨(dú)立性，就無(wú)法保證審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，而如果不具備能力，則無(wú)法保證業(yè)務(wù)約定的按時(shí)、按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)的義務(wù)。［判斷題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)在測(cè)試XYZ公司材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師周琳發(fā)現(xiàn)XYZ公司在材料驗(yàn)收入庫(kù)后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)采取了嚴(yán)格的實(shí)物防護(hù)措施，限制無(wú)關(guān)人員接近，以保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。周琳認(rèn)為，這些嚴(yán)格的實(shí)物防護(hù)措施有助于XYZ公司管理層對(duì)存貨項(xiàng)目的“完整性”認(rèn)定。［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解被審計(jì)單位的基本情況，但這種了解主要是為了決定是否簽約，而不是為了對(duì)審計(jì)工作做出合理安排，后者是接受委托后、編制審計(jì)計(jì)劃之前了解所要解決的問(wèn)題。［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)具有經(jīng)濟(jì)合約性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審單位之間法律上生效的契約。［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）如果被審計(jì)單位沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表中就其主要原材料的貨源進(jìn)行專門(mén)說(shuō)明，就意味著管理層暗示性地認(rèn)定其貨源充足、穩(wěn)定。［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將l年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債，即是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的分類和可理解性認(rèn)定的運(yùn)用。［判斷題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)-般來(lái)說(shuō).