煤炭企業(yè)稅收政策課件

第一講煤炭企業(yè)稅收政策第一講煤炭企業(yè)稅收政策1一、關(guān)于稅收

稅收是國家為了滿足社會公共需要而籌集的最重要的財政收入形式；稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿；稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。

一、關(guān)于稅收

2二.現(xiàn)行稅制及煤炭企業(yè)涉及的主要稅種

我國現(xiàn)行稅制是以商品勞務(wù)課稅和收益課稅為主體，以財產(chǎn)課稅和資源課稅、行為目的課稅為輔助的稅制體系。我國現(xiàn)有18個稅種,可概括為五大類：

二.現(xiàn)行稅制及煤炭企業(yè)涉及的主要稅種

我國3(一)、商品勞務(wù)課稅

1、增值稅

2、消費稅

3、營業(yè)稅

4、城建稅

5、關(guān)稅（含行郵稅）6、煙葉稅

(一)、商品勞務(wù)課稅

4(二)、收益課稅

1、企業(yè)所得稅

2、個人所得稅

(二)、收益課稅

5(三)、財產(chǎn)課稅1、房產(chǎn)稅

2、車船稅3、契稅

(三)、財產(chǎn)課稅6(四）資源課稅

1、資源稅2、城鎮(zhèn)土地使用稅(四）資源課稅7(五）行為目的課稅

1、印花稅

2、耕地占用稅

3、土地增值稅

4、車輛購置稅5、船舶噸稅注：以上下劃線的稅種為煤炭企業(yè)涉及的主要稅種

(五）行為目的課稅8三.稅收征管機關(guān)三.稅收征管機關(guān)9

國稅機關(guān)負責增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅（中央企業(yè)、2002年起新辦企業(yè)、2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)）、個人所得稅（儲蓄存款利息稅08.10暫停）等的征收管理；

地稅機關(guān)負責營業(yè)稅、城建稅、企業(yè)所得稅（非中央企業(yè)、2002年前老企業(yè)、2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)）、

個人所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅、煙葉稅、耕地占用稅和契稅的征收管理。

此外，海關(guān)負責關(guān)稅、船舶噸稅、進口增值稅和進口消費稅的征收管理。

國稅機關(guān)負責增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅（中10四.稅收收入劃分

四.稅收收入劃分

11

中央政府固定收入：消費稅、車輛購置稅、關(guān)稅、進口增值稅和進口消費稅等。地方政府固定收入：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、契稅和煙葉稅。中央政府與地方政府共享收入：增值稅（75%：25%）、企業(yè)所得稅（60%:40%）、個人所得稅（60%:40%）、資源稅、營業(yè)稅、城建稅、印花稅。

12五、煤炭企業(yè)涉及的稅制改革及其影響

五、煤炭企業(yè)涉及的稅制改革及其影響

13（一）資源稅改革

1、擴大資源稅制的征稅范圍

2、采取從量定額和從價定率相結(jié)合的計稅辦法（一）資源稅改革

1、擴大資源稅制的征稅范圍14（二）

個人所得稅改革

1．由分類所得稅制改為分類綜合所得稅制。

2．強化征管。終身號碼制，一切活動過號等。

（二）

個人所得稅改革

1．由分類所得稅制改為分類綜合所得15(三)房產(chǎn)稅改革1、將城鎮(zhèn)居民個人自有住房納入征收范圍2、采用市場價值計稅

(三)房產(chǎn)稅改革16（四）開征新稅1、社會保障稅

2、環(huán)境保護稅（碳稅）

3、遺產(chǎn)與贈與稅

（四）開征新稅17六、稅收征收管理六、稅收征收管理181、稅務(wù)登記2、賬簿、憑證管理3、納稅申報4、稅款征收5、稅務(wù)稽查6、稅務(wù)行政處罰7、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟1、稅務(wù)登記19第一講煤炭企業(yè)稅收政策第一講煤炭企業(yè)稅收政策20一、關(guān)于稅收

稅收是國家為了滿足社會公共需要而籌集的最重要的財政收入形式；稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿；稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。

一、關(guān)于稅收

21二.現(xiàn)行稅制及煤炭企業(yè)涉及的主要稅種

我國現(xiàn)行稅制是以商品勞務(wù)課稅和收益課稅為主體，以財產(chǎn)課稅和資源課稅、行為目的課稅為輔助的稅制體系。我國現(xiàn)有18個稅種,可概括為五大類：

二.現(xiàn)行稅制及煤炭企業(yè)涉及的主要稅種

我國22(一)、商品勞務(wù)課稅

1、增值稅

2、消費稅

3、營業(yè)稅

4、城建稅

5、關(guān)稅（含行郵稅）6、煙葉稅

(一)、商品勞務(wù)課稅

23(二)、收益課稅

1、企業(yè)所得稅

2、個人所得稅

(二)、收益課稅

24(三)、財產(chǎn)課稅1、房產(chǎn)稅

2、車船稅3、契稅

(三)、財產(chǎn)課稅25(四）資源課稅

1、資源稅2、城鎮(zhèn)土地使用稅(四）資源課稅26(五）行為目的課稅

1、印花稅

2、耕地占用稅

3、土地增值稅

4、車輛購置稅5、船舶噸稅注：以上下劃線的稅種為煤炭企業(yè)涉及的主要稅種

(五）行為目的課稅27三.稅收征管機關(guān)三.稅收征管機關(guān)28

國稅機關(guān)負責增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅（中央企業(yè)、2002年起新辦企業(yè)、2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)）、個人所得稅（儲蓄存款利息稅08.10暫停）等的征收管理；

地稅機關(guān)負責營業(yè)稅、城建稅、企業(yè)所得稅（非中央企業(yè)、2002年前老企業(yè)、2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)）、

個人所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅、煙葉稅、耕地占用稅和契稅的征收管理。

此外，海關(guān)負責關(guān)稅、船舶噸稅、進口增值稅和進口消費稅的征收管理。

國稅機關(guān)負責增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅（中29四.稅收收入劃分

四.稅收收入劃分

30

中央政府固定收入：消費稅、車輛購置稅、關(guān)稅、進口增值稅和進口消費稅等。地方政府固定收入：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、契稅和煙葉稅。中央政府與地方政府共享收入：增值稅（75%：25%）、企業(yè)所得稅（60%:40%）、個人所得稅（60%:40%）、資源稅、營業(yè)稅、城建稅、印花稅。

31五、煤炭企業(yè)涉及的稅制改革及其影響

五、煤炭企業(yè)涉及的稅制改革及其影響

32（一）資源稅改革

1、擴大資源稅制的征稅范圍

2、采取從量定額和從價定率相結(jié)合的計稅辦法（一）資源稅改革

1、擴大資源稅制的征稅范圍33（二）

個人所得稅改革

1．由分類所得稅制改為分類綜合所得稅制。

2．強化征管。終身號碼制，一切活動過號等。

（二）

個人所得稅改革

1．由分類所得稅制改為分類綜合所得34(三)房產(chǎn)稅改革1、將城鎮(zhèn)居民個人自有住房納入征收范圍2、采用市場價值計稅

(三)房產(chǎn)