安徽安建會計師事務(wù)所AnhuiAnjianCertifiedPublic

0安徽安建會計師事務(wù)所AnhuiAnjianCertifiedPublicAccountants皖安財審［2017］第229號皖安工審［2017］第123號史河金寨縣麻河（金剛至湯家匯段）治理工程竣工決算審計報告六安市水利局：按照貴局出具的《關(guān)于對金寨縣燕子河、麻河治理工程進行竣工審計的通知》（六水辦財［2017］181號文）要求，我單位成立審計組，于2017年12月8日至12月10日對金寨縣中小河流治理工程建設(shè)管理局（以下簡稱“項目法人”）組織實施的史河金寨縣麻河（金剛至湯家匯段）治理工程（以下簡稱“麻河治理工程”）竣工決算進行了就地審計。審計基準日為2017年12月8日。審計依據(jù)是《中國注冊會計師審計準則》《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》《水利工程設(shè)計概（估）算編制規(guī)定》等規(guī)定進行的。審計過程中，審計組結(jié)合實際情況，制定了審計實施方案，查閱了麻河治理工程有關(guān)的財務(wù)及項目管理等相關(guān)資料，查看了工程建設(shè)現(xiàn)場，實施了審查、分析性復(fù)核、實地察看、盤點等審計程序，重點是對概算執(zhí)行情況、項目管理情況、資金支出的真實性、合法性，以及竣工財務(wù)決算編制的規(guī)范性、完整性和準確性進行審計。審計過程中得到了金寨縣中小河流治理工程建設(shè)管理局等相關(guān)單位的積極支持與配合，審計工作已完成，審計報告已征求項目法人意見。現(xiàn)將審計情況報告如下：一、項目基本情況（一）項目興建緣由麻河為史河支流，發(fā)源于金剛臺南麓，流經(jīng)湯家匯、南溪，匯入梅山水庫，全長43.3km，流域面積222km2，主要支流有石落河、雙河、竹畈河、朱家畈河等。麻河為坡陡流急的山溪性河流，洪水暴漲暴落，洪峰流量大，洪水歷時短、流速大，河道岸坡沖刷問題嚴重。流域現(xiàn)狀防洪標準低，局部河段基本處于不設(shè)防狀態(tài)，洪水災(zāi)害較為頻繁，洪災(zāi)損失嚴重。為提高麻河流域防洪能力，保障本地區(qū)社會經(jīng)濟穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，實施金寨縣麻河金剛至湯家匯段治理工程是十分必要的。（二）項目批準情況2016年11月4日六安市《關(guān)于史河金寨縣麻河（金剛至湯家匯段）治理工程初步設(shè)計的批復(fù)》（六水審[2016]59號），概算總投資4,094.00萬元（不包含征地拆遷補償投資23.00萬元）。批復(fù)建設(shè)內(nèi)容：麻河金剛段右岸（樁號K0-000?K0+377.9）、泗道河段右岸（樁號K0+000?K0+163.3，K0+522?K1+318.6）和支流段河道（兩岸）（樁號K0+000?K0+228.5），麻河河灣左岸（樁號K0+000?K0+645，K0+809?K0+965.2）和右岸（樁號K0+657?K1+176.8）,麻河桃灣段左岸（樁號K1+583.8?K2+241.5）和右岸（樁號K1+583.8?K2+130.1）、桃灣段支流左岸（樁號K0+000?K0+115）和支流兩岸（樁號K0+179.5?K0+432.5）,麻河柳林段左岸（樁號K2+241.5?K3+059.4）右岸（樁號K2+241.5?K2+536）河道護岸工程，護岸總長度約6.00km。批復(fù)主要工程量:土石方開挖162,467.00m3、土石方回填68,154.00m3、砼及鋼筋砼52,515.00m3、砌石1,609.00m3。（三）開工及完工情況麻河治理工程建設(shè)管理處于2016年12月30日開工，2017年7月20日完工。（四）驗收及質(zhì)量評定情況.單位工程驗收及質(zhì)量評定情況麻河治理工程共6個分部工程，共劃分201個單元，由金寨縣水利局、中小河流建管局、安徽省水利水電勘測設(shè)計院、中水淮河安徽恒信工程咨詢有限公司、安徽阜陽市水利建筑安裝工程公司等單位代表及有限專家參加對西淠河燕子河治理工程質(zhì)量進行評定；截至2017年8月28日，驗收201單元；評定6個分部工程質(zhì)量全部合格，合格率100%;其中4個分部工程質(zhì)量達到優(yōu)良，優(yōu)良率66.70%。專項驗收情況無二、建設(shè)管理情況（一）項目法人組建情況2012年8月29日經(jīng)六安市水利局批準成立“金寨縣中小河流治理工程建設(shè)管理局”為項目法人（皖水人[2012]313號），具體負責麻河治理工程的建設(shè)管理工作，項目法人下設(shè)：工程科、財務(wù)科和辦公室。（二）主要參建單位。1.項目法人：金寨縣中小河流治理工程建設(shè)管理局設(shè)計單位：安徽省水利水電勘測設(shè)計院招標代理單位：安徽和潤基建工程造價有限公司質(zhì)量監(jiān)督單位：金寨縣水利工程質(zhì)量安全監(jiān)督站監(jiān)理單位：中水淮河安徽恒信咨詢有限公司施工單位：安徽省金寨縣水電建設(shè)有限責任公司（三）招標投標情況本項目招標范圍分為：監(jiān)理標、施工標兩個標段。所有標段都進行了國內(nèi)公開招標，招標公告在《金寨縣公共資源交易網(wǎng)》《安徽省招投標信息網(wǎng)》和《安徽省建設(shè)工程招投標信息網(wǎng)》上發(fā)布，招標后向水行政主管部門提交了招標投標情況的書面報告。兩個標段簽訂合同金額為2,836.82萬元，占概算總額的69.29%。評標委員會由招標人代表和從安徽省水利廳專家?guī)熘须S機抽取并聘用的專家組成，評標方法采用綜合評分法。招投標情況明細表項目名稱招標方式中標單位合同號中標合同價（萬元）備注金寨縣燕子河、麻河治理工程施工二標公開招標安徽省金寨縣水電建設(shè)有限責任公司JZYMHZL-SG-22,787.32金寨縣燕子河、麻河治理工程監(jiān)理合同公開招標中水淮河安徽恒信咨詢有限公司JZZB-GC-201617949.50合計2,836.82（四）工程監(jiān)理情況中水淮河安徽恒信咨詢有限公司為麻河治理工程建設(shè)監(jiān)理。2016年12月20日，項目法人與建設(shè)監(jiān)理單位簽訂了《金寨縣燕子河、麻河治理工程施工監(jiān)理合同》。監(jiān)理單位在簽訂合同后成立麻河治理工程駐現(xiàn)場監(jiān)理機構(gòu)，在工程建設(shè)中，監(jiān)理單位根據(jù)工程規(guī)模和特點，配備了總監(jiān)理工程師和各專業(yè)監(jiān)理工程師等監(jiān)理人員，制訂了《監(jiān)理規(guī)劃》《監(jiān)理實施細則》和多項工作制度，做好“三控制、兩管理、一協(xié)調(diào)江作，對工程建設(shè)進行全面管理，基本完成了合同約定及項目法人所要求的工作。（五）合同管理情況項目法人與各參建單位共簽訂合同書4份，其中：勘測、設(shè)計合同1份、施工合同1份、監(jiān)理合同1份、檢測合同1份。合同總金額3,008.44萬元。在合同執(zhí)行過程中，雙方以合同為依據(jù)履行合約，無合同糾紛。三、概算批復(fù)、計劃下達及資金到位情況（一）概算批復(fù)情況2016年11月4日六安市《關(guān)于史河金寨縣麻河（金剛至湯家匯段）治理工程初步設(shè)計的批復(fù)》（六水審[2016]59號），批復(fù)麻河治理工程的概算總投資為4,094.00萬元（不包含征地拆遷補償投資23.00萬元）。（二）投資計劃下達情況截至2017年12月8日，安徽省發(fā)展和改革委員會、安徽省水利廳、安徽省財政廳累計下達麻河治理工程投資計劃4,094.00萬元，其中：中央預(yù)算內(nèi)投資933.00萬元，省基建資金819.00萬元，市縣配套資金2,342.00萬元。投資計劃下達情況如下表：分年度投資計劃下達明細表單位：萬元序號批復(fù)單位年份（文號）中央資金省水利基建投資市縣配套合計1安徽省發(fā)改委、安徽省水利廳、安徽省財政廳皖發(fā)改投資[2016]644號450.002,550.003,000.002安徽省財政廳財農(nóng)[2017]957號933.00369.00-208.001,094.0030合計933.00819.002,342.004,094.00（三）資金到位情況截止2017年12月8日，麻河治理工程共到位資金3,706.12萬元，其中：中央預(yù)算內(nèi)投資933.00萬元，省基建資金819.00萬元，市縣配套資金1,954.12萬元，到位資金占概算批復(fù)投資90.53%。分年度資金情況如下單位：萬元資金性質(zhì)/年度201520162017合計中央預(yù)算內(nèi)資金933.00933.00省基建資金450.00369.00819.00地方配套1,954.121,954.12合計450.003,256.123,706.12（四）項目竣工決算時資金構(gòu)成截至2017年12月8日竣工決算基準日，本項目項目法人送審的資金來源數(shù)和資金占用數(shù)均為4,067.89萬元，審定數(shù)均為4,006.01萬元，其中：資金來源為基建撥款3,706.12萬元，應(yīng)付款項299.89萬元；資金占用為交付使用資產(chǎn)3,763.19萬元，貨幣資金242.82萬元。竣工決算資金構(gòu)成詳見附表一。四、概算執(zhí)行情況（一）概算數(shù)、送審數(shù)及審定數(shù)：本項目概算批復(fù)投資為4,094.00萬元，決算送審?fù)顿Y3,825.07萬元，審計確定完成投資3,763.19萬元。項目概算執(zhí)行具體情況詳見附表二單位：萬元序號建設(shè)成本名稱批準概算投資送審?fù)顿Y調(diào)整數(shù)審定投資審定較概算增減數(shù)工程部分投資一建筑工程3,302.893,532.47-44.883,487.59184.70四臨時工程120.0826.3726.37-93.71五獨立費用423.65266.23-17.00249.23-174.42基本預(yù)備費192.64---192.64水保及環(huán)保工程54.74---54.74銀行存款利息----工程總投資4,094.003,825.07-61.883,763.19-330.81（二）實際完成的工程建設(shè)內(nèi)容：麻河治理工程概算批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容，全部實施完成，該項工程實際完成的建設(shè)內(nèi)容為：金剛河段治理河道長0.38km，右岸新建擋墻護岸365m;泗道河段及支流治理河道長1.19km，左右岸新建擋墻護岸1233m；河灣段治理河道長1.03km，左右岸新建加固擋墻護岸1152m；桃灣段及支流治理河道長0.91km，左右岸新建擋墻護岸1464m；草皮護坡長125m；柳林段治理河道長0.82km，左右岸新建擋墻護岸1259m。（三）完成主要工程量：詳見工程量完成情況明細表：序號項目單位批復(fù)數(shù)量完成數(shù)量增減數(shù)增減原因分析已完未完合計1土石方開挖萬m316.2532.0032.0015.75設(shè)計調(diào)整2土石方回填萬m36.8218.3018.3011.48設(shè)計調(diào)整3砌石萬m30.160.470.470.31設(shè)計優(yōu)化4砼及鋼筋砼萬m35.256.406.401.15設(shè)計優(yōu)化注：2016年12月9日，六安市水利局在六安主持召開了《史河金寨縣麻河（金剛至湯家匯段）治理工程》施工圖審查會。針對專家意見，安徽省水利水電勘測設(shè)計院對施工圖紙設(shè)計施工圖紙設(shè)計的工程量較招投標設(shè)計工程量有較大增加具體原因有：1、招標設(shè)計擋墻埋深大部分為1.4m，施工圖紙設(shè)計擋墻基礎(chǔ)開挖至巖基，致使擋墻砼和土方工程量增加較多；2、部分岸線后退使土方開挖及外運工程量增加；3、桃灣支流段原設(shè)計為擋墻加固，實際施工過程中發(fā)現(xiàn)原擋墻質(zhì)量差、基礎(chǔ)置于河床上，加固基礎(chǔ)開挖時原擋墻坍塌，經(jīng)現(xiàn)場查看改為新建埋石砼擋墻致使擋墻砼和土方工程量增加；4、原設(shè)計地形斷面為2014年測量，柳林段右岸下游實施時有大量棄土。具體增加的工程量有業(yè)主及監(jiān)理單位現(xiàn)場確認。（四）概算執(zhí)行情況的分析麻河治理工程審定投資完成額為3,763.19萬元，較概算節(jié)約330.81萬元，占批復(fù)概算投資91.92%。投資節(jié)約的主要原因：招標節(jié)約，施工投標報價與概算存在偏差，獨立費用節(jié)約，基本預(yù)備費未使用。具體分析如下：1.建筑工程概算批復(fù)投資3,302.89萬元，申報數(shù)3,532.47萬元，審定數(shù)3,487.59萬元，較概算增加184.70萬元，超概率5.59%，超概原因：施工圖較招標圖工程量增加。臨時工程概算批復(fù)投資120.08萬元，申報數(shù)26.37萬元，審定數(shù)26.37萬元，較概算節(jié)約93.71萬元，節(jié)約率78.04%,節(jié)約原因：招標結(jié)余。獨立費用概算批復(fù)投資423.65萬元，申報數(shù)266.23萬元，審定數(shù)249.23萬元，較概算節(jié)約174.42萬元，節(jié)約率41.17%，節(jié)約原因：建設(shè)管理費和其他費用節(jié)約。基本預(yù)備費概算批復(fù)192.64萬元，未動支。水保及環(huán)保工程概算批復(fù)投資54.74萬元，未動支。五、項目基本建設(shè)支出情況審計（一）建設(shè)支出情況項目法人送審的麻河治理工程項目基本建設(shè)支出為3,825.08萬元，經(jīng)審核核減61.88萬元，核減比例為1.62%，審定工程基本建設(shè)支出3,763.19萬元?；窘ㄔO(shè)支出審核情況表單位：萬元序號建設(shè)成本名稱送審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注1建筑安裝工程投資3,532.47-44.883,487.592設(shè)備投資3待攤投資292.61-17.00275.614其他投資總成本3,825.08-61.883,763.19（二）建設(shè)支出輔助審計情況1.建設(shè)單位管理費審計情況麻河治理工程建設(shè)單位管理費概算數(shù)為198.22萬元送審數(shù)為94.61萬元，審定數(shù)為77.61萬元.詳見下表：序號費用名稱申報數(shù)（元）調(diào)整數(shù)（元）審定數(shù)（元）備注一項目建設(shè)管理費946,139.00-170,000.00776,139.001驗收及日常建管費451,139.00-170,000.00281,139.00二監(jiān)理費495,000.00495,000.00合計946,139.00-170,000.00776,139.00科研勘測設(shè)計費審計情況麻河治理工程科研勘測設(shè)計費概算數(shù)208.32萬元，送審數(shù)165.62萬元，審定數(shù)165.62萬元，與核定的概算相比，節(jié)約42.70萬元，節(jié)約原因：合同約定按照批復(fù)勘測設(shè)計費的79.5%支付設(shè)計勘測設(shè)計費。序號費用名稱申報數(shù)（元）調(diào)整數(shù)（元）審定數(shù)（元）備注1勘測設(shè)計費1,656,200.001,656,200.002合計1,656,200.001,656,200.00其他費用審計情況麻河治理工程其他費用概算數(shù)17.11萬元，送審金額6.00萬元，審定金額6.00萬元，節(jié)約11.11萬元。詳見其他費用明細表：序號費用名稱申報數(shù)（元）調(diào)整數(shù)（元）審定數(shù)（元）備注1安全檢測費2竣工檢測費60,000.0060,000.00合計60,000.0060,000.00水保及環(huán)保工程費用審計情況麻河治理工程水保及環(huán)保工程費用概算數(shù)54.74萬元，未動支。程價款結(jié)算審核情況麻河治理工程送審金額為3,558.84萬元，審定金額為3,513.96萬元，核減金額44.88萬元。具體工程結(jié)算審核情況詳見附表三：序號單位工程名稱送審數(shù)（元）審定數(shù)（元）核減數(shù)（元）1金寨縣燕子河、麻河治理工程施工二標35,588,411.0035,139,598.00448,812.00合計35,588,411.0035,139,598.00448,812.00（三）項目交付使用資產(chǎn)審計情況1.交付使用資產(chǎn)送審情況項目法人送審的交付使用資產(chǎn)總額為3,825.07萬元，均為固定資產(chǎn)-建筑物。交付使用資產(chǎn)審定情況審計的交付使用資產(chǎn)總額為3,763.19萬元，均為固定資產(chǎn)-建筑物，詳見交付使用資產(chǎn)情況表:資產(chǎn)項目名稱資產(chǎn)金額備注一、固定資產(chǎn)3,763.191、建筑物3,763.19二、流動資產(chǎn)合計3,763.193.交付使用資產(chǎn)的審計評價該工程目前未正式辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。經(jīng)過現(xiàn)場察看、核對，交付使用資產(chǎn)對象確認合理，與報表相符，基本達到工程設(shè)計要求。交付使用資產(chǎn)情況審定表（詳見附表五）。六、設(shè)計變更批復(fù)及基本預(yù)備費動用情況（一）設(shè)計變更及批復(fù)情況無（二）預(yù)備費管理及動用情況該項工程預(yù)備費概算數(shù)為192.64萬元，尚未動支。七、未完工程投資及預(yù)留費用審計情況送審的未完工程投資及預(yù)留費用為51.11萬元，其中:未完工程投資為0萬元，預(yù)留費用為51.11萬元。經(jīng)審計確定未完工程投資及預(yù)留費用為34.11萬元，其中:未完工程投資為0萬元，預(yù)留費用為34.11萬元。（詳見附表四）審計確定的未完工程投資及預(yù)留費用內(nèi)容依據(jù)充分，并計入了審計確認的投資支出，未完工程投資及預(yù)留費用金額占批準概算投資4,094.00萬元的0.83%。未完工程及預(yù)留費用明細表單位：萬元序號未完工程及預(yù)留費用名稱概算批復(fù)數(shù)已完成數(shù)申報預(yù)留數(shù)審定數(shù)備注一未完工程----二預(yù)留費用--51.1134.11（一）項目建設(shè)管理費45.1128.111審計費10.0010.002驗收前日常建管費35.1118.11（二）其他費用6.006.001竣工檢測費6.006.00合計51.1134.11八、建設(shè)及施工場地征用投資審計情況概算批復(fù)麻河治理工程少量占地由湯家匯鎮(zhèn)人民政府完成，本項目無征地移民安置。九、項目資金結(jié)余審計情況1.送審資金結(jié)余情況：麻河治理工程累計基建投資來源（到位資金）3,706.12萬元，送審累計基建支出3,825.07萬元，資金缺口為118.95萬元。審計確定資金結(jié)余情況：經(jīng)審計，麻河治理工程累計基建投資來源（到位資金）3,706.12萬元，審定累計基建支出3,763.19萬元，資金缺口為57.07萬元。工程投資節(jié)約情況送審?fù)顿Y金額3,825.07萬元，審定完成投資3,763.19萬元，與批復(fù)概算4,094.00萬元相比，節(jié)約330.81萬元，節(jié)約率8.08%。4.項目債權(quán)、債務(wù)審計情況麻河治理工程債務(wù)送審數(shù)3,617,695.07元，審定數(shù)2,998,883.07元。①送審的應(yīng)付工程款3,106,556.07元，審定數(shù)為2,657,744.07元。具體為：序號單位或費用名稱送審額（元）調(diào)整數(shù)（元）審定額（元）1安徽省金寨縣水電建設(shè)有限責任公司3,106,556.07-448,812.002,657,744.07應(yīng)付工程款合計3,106,556.07-448,812.002,657,744.07②送審的其他應(yīng)付款511,139.00元，審定數(shù)為341,139.00元。具體為：序號單位或費用名稱送審額（元）調(diào)整數(shù)（元）審定額（元）1六安市水利工程質(zhì)量檢測有限公司60,000.0060,000.002安徽安建工程造價有限責任公司100,000.00100,000.003預(yù)留費用351,139.00-170,000.00181,139.00其他應(yīng)付款合計511,139.00-170,000.00341,139.00十、歷次審計、稽查整改情況該項工程無歷次審計、稽查整改情況十一、財務(wù)管理及竣工財務(wù)決算的編制情況（一）項目財務(wù)管理情況審計1.項目資金單獨在銀行開設(shè)專戶，工程款實行專戶存儲，專項核算。2.內(nèi)部財務(wù)管理制度項目法人能夠按照《國有建設(shè)單位會計制度》和《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》進行會計核算，實行財務(wù)統(tǒng)一管理，制定了較為完善的內(nèi)部控制制度，工程項目的價款結(jié)算和費用支出等方面，基本能夠按照合同和制度規(guī)定執(zhí)行。工程價款結(jié)算為保證結(jié)算手續(xù)和程序的規(guī)范化、制度化，項目法人依據(jù)財政部和建設(shè)部聯(lián)合印發(fā)的《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》，結(jié)合工程建設(shè)管理和價款結(jié)算的實際情況，要求承包人按月或合同約定的時間填制工程價款支付賬單，經(jīng)監(jiān)理審查、項目法人審批，辦理工程價款結(jié)算手續(xù)。會計基礎(chǔ)工作項目法人會計科