大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施辦法

大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施辦法第一條為了規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目的執(zhí)行情況和竣工結(jié)算編制情況的審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，保障建設(shè)資金的合理、合法使用，提高投資效益，保證工程結(jié)算審核質(zhì)量,根據(jù)《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的通知》和《大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及有關(guān)文件，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱的工程建設(shè)項(xiàng)目，是指校內(nèi)外施工單位承建的由學(xué)校及其所屬單位投資的工程項(xiàng)目；所涉及的金額是指人民幣；所涉及的日期為工作日。第三條大學(xué)工程審計(jì)工作由審計(jì)處組織實(shí)施，若需委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)（有文件規(guī)定須送外審的除外），由審計(jì)處提出，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，具體委托事項(xiàng)由審計(jì)處、監(jiān)察室辦理，委托費(fèi)用按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本。第四條對(duì)工程項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容1、工程項(xiàng)目資金來(lái)源的合規(guī)性、項(xiàng)目合同（協(xié)議）內(nèi)容的有效性和真實(shí)性；2、工程項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況及變更內(nèi)容、變更程序的合法性、合規(guī)性；材料、設(shè)備采購(gòu)與使用的真實(shí)性、合規(guī)性；隱蔽工程的真實(shí)性；工程項(xiàng)目合同的履行情況；工程項(xiàng)目成本及相關(guān)財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性；3、工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和有關(guān)監(jiān)理報(bào)告及竣工結(jié)算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性。凡由學(xué)校經(jīng)費(fèi)投資的工程項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法，預(yù)算10萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目應(yīng)選擇三個(gè)以上的施工隊(duì)進(jìn)行招標(biāo)（學(xué)校企業(yè)投資的建設(shè)工程項(xiàng)目可參照有關(guān)條款執(zhí)行）?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目由基建處負(fù)責(zé)組織招投標(biāo)及管理，網(wǎng)絡(luò)工程由現(xiàn)代教育技術(shù)中心負(fù)責(zé)組織招投標(biāo)及管理，儀器設(shè)備的采購(gòu)由設(shè)備資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)組織招投標(biāo)及管理，其它工程項(xiàng)目由后勤管理處負(fù)責(zé)組織招投標(biāo)及管理（根據(jù)工程項(xiàng)目管理需要可委托相關(guān)單位管理）。第五條對(duì)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算的審核內(nèi)容1、工程項(xiàng)目竣工結(jié)算文件是否齊全；2、工程結(jié)算編制范圍是否與計(jì)劃規(guī)定的規(guī)模、內(nèi)容相符，結(jié)算編制的辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，補(bǔ)充定額是否有依據(jù)；3、材料、設(shè)備的使用是否符合有關(guān)規(guī)定，其結(jié)算價(jià)格是否符合規(guī)定或?qū)嶋H情況；4、工程項(xiàng)目變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確；計(jì)算是否正確。第六條工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審核方式1、工程造價(jià)5千元以上的土建、安裝、修繕、裝飾、園林綠化、市政等工程的竣工結(jié)算須經(jīng)審計(jì)處審核后方可辦理結(jié)算。2、工程造價(jià)5千元（含5千）以下的工程竣工結(jié)算采用”結(jié)算備案，抽查審核”的辦法，建設(shè)單位對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行核實(shí)并簽署意見(jiàn)（簽名并加蓋公章），按規(guī)定將齊全結(jié)算資料報(bào)審計(jì)處備案，審計(jì)處在結(jié)算書上加蓋"工程項(xiàng)目結(jié)算已備案"印章后方可到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算；3、財(cái)務(wù)部門在辦理工程結(jié)算付款過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算有明顯出入時(shí)可向有關(guān)單位提出具體結(jié)算內(nèi)容及復(fù)核的意見(jiàn)。第七條工程結(jié)算審核程序1、基建處、后勤管理處和現(xiàn)代教育技術(shù)中心管理的工程項(xiàng)目⑴工程竣工驗(yàn)收合格后，由工程管理單位負(fù)責(zé)收集全部工程竣工結(jié)算文件資料進(jìn)行一審后，簽署意見(jiàn)（簽名并加蓋公章）；⑵工程管理單位將一審簽署意見(jiàn)（簽名并加蓋公章）后的全部工程結(jié)算文件資料送審計(jì)處審核或送外審（二審）；⑶審計(jì)處簽收有關(guān)結(jié)算資料后，一般按送審順序進(jìn)行結(jié)算審核，必要時(shí)與有關(guān)單位預(yù)約時(shí)間到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，審定結(jié)算經(jīng)簽名和蓋章后返回工程管理單位；（4）工程管理單位根據(jù)審定的工程結(jié)算辦理結(jié)算手續(xù)。2、其他工程項(xiàng)目⑴工程管理單位在施工過(guò)程中應(yīng)對(duì)項(xiàng)目、材料、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、安全措施等進(jìn)行監(jiān)督把關(guān)，工程竣工驗(yàn)收合格后督促施工單位按規(guī)定編制結(jié)算書（簽名并加蓋公章），工程管理單位在結(jié)算書上簽署核實(shí)意見(jiàn)（簽名并加蓋公章）后連同有關(guān)工程結(jié)算的文件資料送審計(jì)處；⑵審計(jì)處簽收有關(guān)結(jié)算資料后，與工程管理單位、施工單位預(yù)約時(shí)間到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，進(jìn)行結(jié)算審核，審定結(jié)算經(jīng)簽名和蓋章后返回工程管理單位，再到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算。第八條工程結(jié)算送審或送備案時(shí)應(yīng)提供的資料（原件）（一）學(xué)校規(guī)定招標(biāo)的工程項(xiàng)目應(yīng)提供下列的資料：1、工程結(jié)算書；2、招標(biāo)文件、標(biāo)書；3、施工合同（協(xié)議）；4、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)；5、開(kāi)工報(bào)告、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；6、竣工圖紙、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更資料、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證單和有關(guān)會(huì)議紀(jì)要等；7、施工單位的”工程結(jié)算承諾書”。（二）非招標(biāo)工程項(xiàng)目應(yīng)提供下列的資料：1、工程結(jié)算書；2、施工合同（協(xié)議）；3、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；4、變更資料、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證單和竣工圖紙；5、五萬(wàn)元以上工程項(xiàng)目的施工單位的”工程結(jié)算承諾書O上述資料應(yīng)按規(guī)定辦理并經(jīng)施工單位和工程管理單位共同認(rèn)定（簽字并加蓋公章）方有效；凡涉及校園環(huán)境、網(wǎng)管、道路以及影響房屋結(jié)構(gòu)或外觀的工程應(yīng)有后勤管理處審批同意的意見(jiàn)；如送審工程結(jié)算資料不齊或手續(xù)不全，審計(jì)人員可以不簽收結(jié)算資料或不進(jìn)行結(jié)算審核。為了嚴(yán)格我校工程（預(yù)）結(jié)算的管理，參照《建設(shè)工程造價(jià)管理規(guī)定》、有關(guān)編制工程結(jié)算文件，如工程造價(jià)誤差超過(guò)一定比例應(yīng)受到批評(píng)教育或處罰的規(guī)定，工程造價(jià)在五萬(wàn)元以上的項(xiàng)目主管部門必須要求施工單位簽訂”工程結(jié)算承諾書”（見(jiàn)附件1）,承諾所編制的工程結(jié)算誤差不超過(guò)5%,如經(jīng)審定結(jié)算核減超過(guò)5%,學(xué)校可以直接從工程結(jié)算款中扣除超出部分的10%-30%支付違約金用于咨詢費(fèi)或?qū)徍速M(fèi)等。在一年內(nèi)如有兩項(xiàng)工程項(xiàng)目結(jié)算誤差超過(guò)15%或有一項(xiàng)工程項(xiàng)目結(jié)算誤差超過(guò)25%以及有弄虛作假行為的施工單位,應(yīng)取消其在我校承接工程項(xiàng)目的資格。第九條工程項(xiàng)目結(jié)算審核期限，施工單位應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收合格后30日內(nèi)按有關(guān)規(guī)定報(bào)送竣工結(jié)算資料，工程管理單位應(yīng)在施工單位送齊竣工結(jié)算資料后60日內(nèi)按第八條規(guī)定報(bào)送竣工結(jié)算資料，審計(jì)人員在收齊結(jié)算文件資料之日起，一般在60日內(nèi)完成審核，但不包括與施工單位對(duì)數(shù)的時(shí)間。第十條對(duì)工程竣工”結(jié)算備案、抽查審核"項(xiàng)目的處理辦法1、審計(jì)處在一段時(shí)間內(nèi)對(duì)備案項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)抽查審核,如抽查審核發(fā)現(xiàn)誤差較大或情節(jié)嚴(yán)重的，向有關(guān)部門提出建議追究有關(guān)單位及人員的責(zé)任；2、發(fā)現(xiàn)故意把工程項(xiàng)目肢解施工結(jié)算的，責(zé)成工程管理單位追回全部工程款，重新辦理工程結(jié)算審核，并建議有關(guān)部門對(duì)有關(guān)單位及人員進(jìn)行處分。第十一條工程管理單位、施工單位應(yīng)積極配合審計(jì)人員開(kāi)展工作，有關(guān)單位及人員收到審計(jì)處的預(yù)約、通知及查詢電函后，應(yīng)在10日內(nèi)如實(shí)答復(fù)辦理；如逾期，審計(jì)人員有權(quán)做出處理意見(jiàn)或終止結(jié)算審核，并將處理意見(jiàn)或終止審核意見(jiàn)通知工程管理單位。第十二條施工單位在對(duì)數(shù)后把結(jié)算書取走的，應(yīng)在10日內(nèi)送回辦理有關(guān)手續(xù)；如逾期，審計(jì)人員可視施工單位無(wú)異議，直接做出結(jié)算審核意見(jiàn)并通知工程管理單位。第十三條預(yù)付工程款應(yīng)留足尾款（特殊行業(yè)的除外）1、20萬(wàn)元（含20萬(wàn)）以下的工程項(xiàng)目預(yù)付款總額應(yīng)控制在合同價(jià)的65%以內(nèi);2、20萬(wàn)元以上，100萬(wàn)元（含100萬(wàn)）以下的工程項(xiàng)目預(yù)付款總額應(yīng)控制在合同價(jià)的75%以內(nèi)；3、100萬(wàn)元以上工程項(xiàng)目預(yù)付款總額應(yīng)控制在預(yù)算造價(jià)的85%以內(nèi)，累計(jì)支付工程款超出合同價(jià)85%的工程進(jìn)度款須送審計(jì)處審計(jì)后方能撥付。第十四條招標(biāo)工程量清單或預(yù)算的漏項(xiàng)、工程變更需調(diào)增工程造價(jià)的，如工程同一漏項(xiàng)、變更內(nèi)容需增加投資5萬(wàn)元以上的，施工單位必須做出工程項(xiàng)目漏項(xiàng)、變更內(nèi)容預(yù)算并經(jīng)工程管理單位審核后再按以下程序?qū)徟孩旁黾油顿Y10萬(wàn)元以內(nèi)的，由工程管理單位負(fù)責(zé)人審批同意；⑵增加投資10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以內(nèi)的，應(yīng)經(jīng)主管校長(zhǎng)審批同意并向?qū)W校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組通報(bào)情況；⑶增加投資20萬(wàn)元以上的，應(yīng)經(jīng)學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組討論同意后報(bào)校長(zhǎng)審批同意。工程項(xiàng)目漏項(xiàng)、變更增加投資額需簽補(bǔ)充協(xié)議的，須按增加的投資額經(jīng)審批同意后方能簽署補(bǔ)充協(xié)議，并將補(bǔ)充協(xié)議送審計(jì)處、財(cái)務(wù)處備案；工程項(xiàng)目漏項(xiàng)、變更增加投資額的原則上不予預(yù)付款。第十五條常規(guī)修繕工程項(xiàng)目，一般不高于四級(jí)（含四級(jí)）企業(yè)計(jì)費(fèi)，其它工程項(xiàng)目參照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。第十六條按學(xué)校規(guī)定應(yīng)招標(biāo)的工程項(xiàng)目，招標(biāo)文件、招投標(biāo)結(jié)果和施工合同（協(xié)議）應(yīng)報(bào)審計(jì)處及財(cái)務(wù)處備案;在工程結(jié)算審計(jì)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)應(yīng)招標(biāo)的工程項(xiàng)目違規(guī)不招標(biāo)或有弄虛作假、故意肢解發(fā)包工程項(xiàng)目行為的，將向有關(guān)部門反映情況并按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)單位及人員的責(zé)任。第十七條工程項(xiàng)目擬總造價(jià)包干的工程預(yù)算應(yīng)經(jīng)審計(jì)處預(yù)審后方可簽訂合同（協(xié)議）；所簽署的施工合同（協(xié)議）應(yīng)遵照本辦法執(zhí)行（有上級(jí)文件規(guī)定的除外）。在結(jié)算審計(jì)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)招標(biāo)工程項(xiàng)目或總造價(jià)包干的工程預(yù)算中存在故意抬價(jià)、虛報(bào)內(nèi)容的，審計(jì)人員有權(quán)責(zé)成糾正并按實(shí)結(jié)算，情節(jié)嚴(yán)重的將追究責(zé)任。第十八條審計(jì)結(jié)果經(jīng)審核人員簽名并加蓋審計(jì)處公章后方有效。第十九條審計(jì)人員依法行使工程審計(jì)職權(quán)，對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)或不如實(shí)提供資