中文-第7章-國際結(jié)算課件

第7章

國際結(jié)算

國際貿(mào)易實(shí)務(wù)(雙語版)廣東輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院應(yīng)用外語系應(yīng)用外語系基礎(chǔ)平臺課程第7章

國際結(jié)算國際貿(mào)易實(shí)務(wù)(雙語版)廣東輕工職業(yè)技術(shù)1國際結(jié)算眾所周知國際結(jié)算是國際貿(mào)易中最重要的，因?yàn)橘u方最感興趣的就是賺錢。但是，由于地理界限、風(fēng)俗習(xí)慣和貿(mào)易慣例的影響，國際結(jié)算是復(fù)雜和困難的。因此好好理解不同的支付方式能幫助我們解決在國際貿(mào)易中遇到的難題。本章討論國際支付中涉及的票據(jù)、匯款和四種基本的支付方式。國際結(jié)算眾所周知國際結(jié)算是國際貿(mào)易中最重要的，因2Contents

第一節(jié)票據(jù)第二節(jié)匯款第三節(jié)支付方式Contents第一節(jié)票據(jù)第二節(jié)匯款第三節(jié)支3

在國際貿(mào)易中，可以使用票據(jù)進(jìn)行支付。票據(jù)是一張專用的無條件并且能流通轉(zhuǎn)讓的支付合同。本章所講的票據(jù)有：匯票、本票和支票。第一節(jié)

一、匯票

匯票是最重要的票據(jù)之一，在商業(yè)、金融和銀行業(yè)務(wù)中被廣泛使用。總的來說，匯票其實(shí)是一張寫有字和金額的紙，把款項(xiàng)從一個人轉(zhuǎn)移到另外一個人的手上，而不是把現(xiàn)金直接轉(zhuǎn)移。根據(jù)《票據(jù)法》（1882—英國），匯票正式的定義是：匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在將來可以確定的時(shí)間，為某人或其指定來人或執(zhí)票來人支付一定金額的無條件書面支付命令。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》（以下簡稱為LPRCNI），匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在國際貿(mào)易中，可以使用票據(jù)進(jìn)行支付。票據(jù)是一張專4

1.匯票的必要項(xiàng)

匯票的形式可能不同，但匯票應(yīng)該包含下列要素：“匯票”字樣；無條件的支付命令；出票地點(diǎn)和日期；付款期限；一定金額的貨幣；付款人名稱和付款地點(diǎn)；收款人名稱；出票人名稱和簽字。以下是一張匯票的票樣：第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

1.匯票的必要項(xiàng)第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義5第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義6

(1)注明“匯票”字樣?！皡R票”字樣可以把匯票與其他票據(jù)區(qū)分開，例如本票和支票。

(2)無條件的支付命令?！盁o條件的命令”是指無條件地執(zhí)行命令。無效匯票的例子：“如提供的貨物與銷售確認(rèn)書一致，則支付6000美元給G&D公司”?！叭缣峁┑呢浳锱c銷售確認(rèn)書一致”是一個條件，因此該匯票無效。有效的匯票應(yīng)該是“支付G&D公司6000美元”。

(3)出票地點(diǎn)和日期。出票地應(yīng)該與出票人的地址一致。因此匯票沒注明出票地是有效的。出票日期是很重要的，因?yàn)樘崾緟R票的有效期和期限取決于出票日期。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

(1)注明“匯票”字樣?！皡R票”字樣可以把匯票與7

(4)期限。匯票可以即期或在固定或可以確定的將來時(shí)間支付。如果匯票沒有注明支付期限，則被視為即期支付。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

(5)一定金額貨幣。匯票上必須用大小寫注明一定金額的貨幣，而且大小寫金額必須完全一致。

(6)受票人名稱和地址。清楚注明受票人/付款人的名稱和地址。(4)期限。匯票可以即期或在固定或可以確定的將來8

(7)收款人名稱。匯票必須注明出票人授權(quán)支付的錢是支付給誰的。抬頭的寫法有三種。第一是指示性抬頭，例如：“付給G&D公司的指定人”（意思是支付給G&D公司指定的任何人）或“支付給G&D公司或其指定人”（意思是支付給G&D公司或支付給G&D公司指定的任何人）。這類匯票可以經(jīng)過持票人背書流通，換言之，就是通過背書轉(zhuǎn)讓給第三方。第二是限制性抬頭，例如“僅付給約翰·史密斯”

（意思是僅僅是支付給約翰·史密斯）或“付給約翰·史密斯，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”這類匯票是不可轉(zhuǎn)讓的。第三是持票來人抬頭，例如“付給來人”或“付給持票人”（意思是支付給匯票的持有人）。

(8)出票人名稱和簽字。只有經(jīng)過出票人簽字或出票人授權(quán)的人簽字，該匯票才有效。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

(7)收款人名稱。匯票必須注明出票人授權(quán)支付的錢9

2.匯票的種類根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，匯票可分成不同的類型。（1）按付款期限的不同，匯票可分成即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。即期匯票指提示匯票時(shí)獲得付款的匯票。即期匯票通常是在出口商想出售貨物給進(jìn)口商而取得即時(shí)支付時(shí)使用的。遠(yuǎn)期匯票是在固定或可確定的將來日期付款的匯票。支付日期可用以下方式表述：在固定將來日期付款、出票日后固定的將來日期付款、見票后固定的日期付款、運(yùn)輸單據(jù)日期后固定的日期付款。例如：見票后30天付款；2008年12月3日后60天付款。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

2.匯票的種類第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義10

（2）按匯票流通時(shí)是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，可分為光票和跟單匯票。光票就是指提示匯票時(shí)不附帶單據(jù)，在國際貿(mào)易中較少用。光票常用于收取傭金、利息、樣品費(fèi)和預(yù)付費(fèi)，銀行匯票通常是光票。跟單匯票是指提示匯票時(shí)附帶其他單據(jù)。附帶的單據(jù)有商業(yè)發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等。跟單匯票常用于國際結(jié)算。（3）按出票人的不同，匯票可分為商業(yè)匯票和銀行匯票。商業(yè)匯票由工商企業(yè)開給另一工商企業(yè)或銀行的匯票。商業(yè)匯票常用于國際貿(mào)易。銀行匯票是由一家銀行開給另一銀行的匯票，常用于銀行間的債務(wù)。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

（2）按匯票流通時(shí)是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，可分為光票和跟11

（4）按承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由工商企業(yè)承兌的遠(yuǎn)期匯票。由于出票人和承兌人都是工商企業(yè)，所以商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的。銀行承兌匯票是由銀行承兌的工商企業(yè)開出的遠(yuǎn)期匯票。銀行一旦承兌了匯票，可以持票直到到期日或在貨幣市場上出售該匯票。由于銀行通常只承兌信譽(yù)良好的企業(yè)的匯票，因此在許多情況下，信用風(fēng)險(xiǎn)是很小的，但是承兌行還是要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

（4）按承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承12

3.匯票的當(dāng)事人出票人：出票人是簽發(fā)匯票并要求受票人支付指定金額的人。出票人是匯票的第一當(dāng)事人。在交易中，出票人通常是供應(yīng)商，賣方或出口商。收款人：收款人是到期時(shí)接受受票人付款的人，收款人可以是出票人也可以是他欠錢的第三方。受票人/付款人：受票人是接受匯票的人，換言之，也就是到期必須支付一定金額的人。他必須對出票人負(fù)責(zé)，在交易中，受票人通常是買方。如果受票人簽名接受遠(yuǎn)期匯票或簽名并寫上“接受”和注明日期，那么他就成為“承兌人”，承兌匯票后，承兌人承擔(dān)到期付款的責(zé)任。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

3.匯票的當(dāng)事人第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義13持票人：持票人就是擁有匯票的收款人或被背書的人。持票人指合法的匯票持有人。背書人：背書人是背書匯票的人。背書人在匯票的背面寫上例如“支付給中國銀行”字樣，并簽名就可以轉(zhuǎn)讓匯票。通常賣方是第一背書人。被背書人：被背書人是接受背書人背書的人。如果被背書人把匯票背書給另外的人，則該被背書人會成為背書人。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

頭腦風(fēng)暴:

討論匯票當(dāng)事人之間的關(guān)系，例如收款人是出票人、賣方或出口商。持票人：持票人就是擁有匯票的收款人或被背書的人。14

4.票據(jù)行為出票：當(dāng)事人簽發(fā)匯票并將其交給收款人的票據(jù)行動。在交付匯票之前，出票、背書和承兌是無效并且能夠撤銷的?！敖桓丁敝杆袡?quán)從一方轉(zhuǎn)移到另一方。提示：提示是指將匯票交給付款人要求付款或承兌的行為。提示承兌是指遠(yuǎn)期匯票持票人要求付款人通過在匯票簽名或?qū)懮稀俺袃丁弊謽硬⒃谡鎸懮先掌诘姆绞絹沓袃秴R票（承諾付款）。提示付款是指持票人向付款人或遠(yuǎn)期匯票的承兌人出示匯票要求付款人付款。承兌：承兌是指付款人承諾在匯票到期日支付匯票上的金額。承兌匯票后，受票人承擔(dān)到期付款的責(zé)任。承兌匯票是由受票人在此票上面寫上“承兌”字樣，注明承兌的日期，并且簽名。如果匯票是見票后若干天付款，則承兌時(shí)須注明付款日期，只有遠(yuǎn)期匯票才需要承兌。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

4.票據(jù)行為第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義15付款：付款是指付款人向持票人支付匯票的金額。背書：背書指的是持票人通過在匯票背面簽上自己的名字或者再加上被背書人的名稱，并交付給被背書人的轉(zhuǎn)讓行為。通過背書，持票人將匯票權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給被背書人。匯票在到期前可以多次轉(zhuǎn)讓。背書有三種方法：空白背書、特別背書和限制性背書?？瞻妆硶鴽]有指明被背書人，如此背書之匯票成為付與來人之匯票。因此，空白背書匯票可以通過交付流通。特別背書指明匯票的收款人或其指定人。例如，“付給CathyShop的指定人”。限制性背書，背書人在匯票的背面清楚寫明被背書人，并加上限制性條件。匯票被限制性背書后就不能再流通轉(zhuǎn)讓了。例如，“僅付給C銀行”或“付給C銀行，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

付款：付款是指付款人向持票人支付匯票的金額。第一16貼現(xiàn)：遠(yuǎn)期匯票的持票人可以選擇持有匯票直到有效期取得票面金額或選擇在有效期前貼現(xiàn)匯票。貼現(xiàn)是指銀行用低于票面金額的價(jià)格購買遠(yuǎn)期的已承兌的匯票。貼現(xiàn)時(shí)，銀行計(jì)算了票面金額的現(xiàn)值后把凈款支付給匯票的持有人。由于匯票轉(zhuǎn)讓日至到期日的利息要從票面金額中扣除，所以匯票的現(xiàn)值小于票面金額。例如，一張6000美元的已承兌匯票，見票后90天付款。持票人要求銀行于承兌當(dāng)日貼現(xiàn)，如貼現(xiàn)率為6%，則貼現(xiàn)息計(jì)算如下：貼現(xiàn)息=票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)/360=6000×6%×90/360=90

持票人所得：凈款=票面金額-貼現(xiàn)息

=6000-90=5910美元第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

貼現(xiàn)：遠(yuǎn)期匯票的持票人可以選擇持有匯票直到有效期17購買匯票的銀行持貼現(xiàn)匯票直至到期日，提示給承兌人取得票面金額的付款。貼現(xiàn)是一種融資的方法。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

頭腦風(fēng)暴:

一張85，000美元的承兌匯票，持票人要求銀行于4月20日，即到期前的60天貼現(xiàn)，如果貼現(xiàn)率是10%，計(jì)算持票人可以得到多少錢？

承付和拒付：承付是指匯票提示要求付款或承兌時(shí)，受票人付款或承兌。但如果提示匯票時(shí)，付款人拒絕付款或拒絕承兌，這種行為稱為“拒付”。當(dāng)提示匯票要求承兌時(shí)，承兌被拒絕，則匯票被拒絕承兌。當(dāng)提示匯票要求付款時(shí)，付款被拒絕，則匯票被拒絕付款。購買匯票的銀行持貼現(xiàn)匯票直至到期日，提示給承兌人18

拒絕證書：拒絕證書是向受票人提示匯票并遭到拒付的正式的證明文件。當(dāng)匯票遭到拒付時(shí)，持票人應(yīng)把匯票交給法定公證人，法定公證人持匯票再作提示，仍遭到拒付時(shí)，持票人憑匯票和法定公證人提供的拒絕證書行使追索權(quán)。國際上大部分的法庭都把拒絕證書看作是匯票拒付的憑證。

追索：匯票被拒絕承兌或到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。追索權(quán)指的是匯票持票人要求付款的權(quán)利。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》，匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人可以行使追索權(quán)：匯票被拒絕承兌的；承兌人或者付款人死亡、逃匿的；承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

拒絕證書：拒絕證書是向受票人提示匯票并遭到拒付的19

5.匯票的角色

匯票在國際結(jié)算中扮演十分重要的角色，主要的作用有：

◎?yàn)橘u方向買方要求付款提供了正式的證據(jù)。

◎背書匯票為賣方提供了融資的渠道。

◎賣方可以通過提示即期匯票或議付遠(yuǎn)期匯票就取得立即支付。

◎可以使買方延遲付款直到到期日。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

5.匯票的角色第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義20

國際貿(mào)易中，有時(shí)候也使用本票，尤其是匯付的結(jié)算方式。根據(jù)《票據(jù)法》（1882—英國），本票是一項(xiàng)無條件的書面的支付承諾，由一人開至另一人，經(jīng)出票人簽名承諾即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間，支付一定數(shù)目的金額給一個特定的人或其指定人或來人。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》，本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。第一節(jié)二、本票

1.本票的要素“本票”的字樣 無條件的支付承諾 出票地點(diǎn)和日期確定的金額 收款人名稱 出票人簽章國際貿(mào)易中，有時(shí)候也使用本票，尤其是匯付的結(jié)算21

付款地點(diǎn)、出票地和本票上的其他記載項(xiàng)必須清晰、明確，如果本票沒有注明支付地點(diǎn)或出票地點(diǎn)，則出票人的經(jīng)營場所被視為支付地和出票地。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》，本票的付款期限不能超出出票之日起兩個月內(nèi)。持票人提示本票時(shí)，出票人必須承擔(dān)付款的責(zé)任。

2.本票和匯票的區(qū)別

◎本票是支付“承諾”，然而匯票是支付“命令”。

◎本票只涉及兩個當(dāng)事人：出票人和收款人，但匯票涉及三個基本當(dāng)事人：出票人、受票人和收款人。

◎本票是沒有承兌，因?yàn)楸酒钡某銎比司褪瞧涓犊钊?，但是匯票能承兌。

◎本票由出票人負(fù)全責(zé)，但匯票僅在承兌前由出票人負(fù)責(zé)，承兌后則由承兌人負(fù)責(zé)。

◎本票只能開一式一份，但匯票能開一套兩張。第一節(jié)二、本票

付款地點(diǎn)、出票地和本票上的其他記載項(xiàng)必須清晰、明22

1.支票的定義

支票是銀行客戶（出票人）向他開立賬戶的銀行簽發(fā)的，授權(quán)該銀行即期支付一定數(shù)目的貨幣給一個特定人，或其指定人，或來人的無條件書面支付命令。

2.支票的必要項(xiàng)

“支票”字樣

無條件支付命令

出票日期

一定金額的貨幣

付款人名稱

出票人簽章

出票人簽發(fā)的支票金額不得超過其付款實(shí)有的存款金額。支票見票即付，不記載付款日期，記載付款日期的，該記載無效。第一節(jié)三、支票

1.支票的定義第一節(jié)三、支票23

3.支票和匯票的不同點(diǎn)

◎匯票的受票人可以是任何人，然而支票的受票人必須是銀行。

◎支票是即期付款的，沒有承兌，但遠(yuǎn)期匯票可以“承兌”。

◎出票人是支票的主債務(wù)人，但匯票的出票人僅在匯票承兌之前作為匯票的主債務(wù)人，匯票承兌后，承兌人成了匯票的主要債務(wù)人。

◎支票只能開一張，但匯票能開一套兩張。第一節(jié)三、支票

頭腦風(fēng)暴:

本票、支票、匯票的區(qū)別是什么？

3.支票和匯票的不同點(diǎn)第一節(jié)三、支票頭腦風(fēng)暴:24第二節(jié)

匯款是銀行應(yīng)匯款人的要求，付款給指定的收益人的一種結(jié)算方式。相對信用證和托收，匯款具有手續(xù)簡單和費(fèi)用低的特點(diǎn)。匯款涉及的四個基本當(dāng)事人有：匯款人、收款人、匯出行和解付行。

匯款人即付款人是授權(quán)其銀行把一定金額的貨幣匯給收款人的當(dāng)事人。在國際結(jié)算中，匯款人通常是進(jìn)口商或買方。

受益人即收款人，是被指定收取匯款的當(dāng)事人。

匯出行是應(yīng)匯款人的要求將資金匯給代理行或分行并通知其把款項(xiàng)支付給收款人的銀行。

解付行是受匯出行的委托，把匯款支付給收款人的銀行。解付行通常是匯出行的代理行或分行。一、匯款/匯付的定義

第二節(jié)匯款是銀行應(yīng)匯款人的要求，付款給指定的收益25第二節(jié)

根據(jù)資金流動方向，匯款可分為匯入和匯出，或根據(jù)不同的匯款方法可分為電匯(T/T)、信匯(M/T)和票匯(D/D)。電匯既安全又快捷，但費(fèi)用較高，信匯相對便宜一些，但是較慢。票匯比較適合憑貨付款。

電匯:電匯指的是匯出行應(yīng)匯款人的要求，把付款通知書通過電報(bào)、環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)或電傳給解付行，通知解付行根據(jù)付款通知支付給指定的收款人。下圖說明電匯的程序：二、匯款的種類

第二節(jié)根據(jù)資金流動方向，匯款可分為匯入和匯出，26第二節(jié)

①匯款人提交申請并交款付費(fèi)給匯出行。

②匯出行把電匯回執(zhí)交給匯款人。

③匯出行把付款委托通知書通過電報(bào)、環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)或電傳給解付行，通知解付行支付給收款人。

④收到付款委托通知后，解付行會核對密押并給收款人發(fā)出匯款通知。

⑤收款人把收據(jù)交給解付行。

⑥解付行解付款項(xiàng)給收款人。

⑦解付行將借記通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢。二、匯款的種類

第二節(jié)①匯款人提交申請并交款付費(fèi)給匯出行。二、27第二節(jié)

電匯是匯款到國外的一種簡單快捷的方式，它是直接的銀行對銀行的交易，既快捷又方便。電匯不像支票或銀行匯票那樣，只是寄送就好幾天或幾個星期，加上清算時(shí)間3到4個星期，那么賣方一共要4到6周才能拿到現(xiàn)金。但如果是電匯幾個小時(shí)或幾天就能拿到貨款。

信匯:信匯匯款指的是匯出行應(yīng)匯款人的要求，將信匯委托書或支付委托書通過郵政局寄給解付行。信匯的程序與電匯類似，只是匯出行不是使用電報(bào)、環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)或電傳的手段，而是以郵寄的方式給賣方所在地的解付行寄送委托通知。信匯的優(yōu)點(diǎn)是匯款費(fèi)用低，但相當(dāng)慢。票匯:票匯匯款簡稱D/D，指的是匯出行應(yīng)匯款人的要求，向它的代理行或分行開出即期匯票，并把即期匯票交給匯款人自行寄交給收款人。收款人憑票向付款行取款。票匯與信匯相類似：費(fèi)用較低，但相當(dāng)慢。下圖說明票匯的程序。二、匯款的種類

第二節(jié)電匯是匯款到國外的一種簡單快捷的方式，它是28第二節(jié)

①匯款人提交申請，規(guī)定票匯為匯款方式，并交款付費(fèi)給匯出行。②匯出行向它的代理行或分行開出即期匯票，并把即期匯票交給匯款人。③匯出行把匯款通知書發(fā)給解付行，通知解付行憑匯票支付給收款人。④匯款人將匯票寄給收款人。⑤收款人提示即期匯票給解付行要求付款。⑥解付行憑票解付匯款給收款人。⑦解付行將借記通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢。二、匯款的種類

頭腦風(fēng)暴:

比較電匯,信匯和票匯的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。第二節(jié)①匯款人提交申請，規(guī)定票匯為匯款方式，并29第二節(jié)

①匯款人提交申請，規(guī)定票匯為匯款方式，并交款付費(fèi)給匯出行。②匯出行向它的代理行或分行開出即期匯票，并把即期匯票交給匯款人。二、匯款的種類

第二節(jié)①匯款人提交申請，規(guī)定票匯為匯款方式，并30第二節(jié)

③匯出行把匯款通知書發(fā)給解付行，通知解付行憑匯票支付給收款人。④匯款人將匯票寄給收款人。⑤收款人提示即期匯票給解付行要求付款。⑥解付行憑票解付匯款給收款人。⑦解付行將借記通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢。二、匯款的種類

頭腦風(fēng)暴:

比較電匯,信匯和票匯的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。第二節(jié)③匯出行把匯款通知書發(fā)給解付行，通知解付31第二節(jié)

在國際貿(mào)易中，如果使用匯付，則大部分的交易是通過信匯和電匯來完成。電匯是最快捷的并且對于出口商有利，因?yàn)樗梢暂^快地收到貨款，加速資金的周轉(zhuǎn)。然而對進(jìn)口商不利，因?yàn)樗喔峨妶?bào)費(fèi)用和銀行費(fèi)用?？墒怯捎谶M(jìn)口商能及時(shí)支付，因此能建立良好的聲譽(yù)，從而取得出口商的信任。實(shí)際操作中，除非合同明確規(guī)定要使用電匯，進(jìn)口商最好采用信匯付款。票匯的費(fèi)用相對較低。如進(jìn)口商比較注重費(fèi)用而不是支付的速度，則應(yīng)選擇票匯。就票匯而言，它與電匯和信匯的不同點(diǎn)是：票匯是可以轉(zhuǎn)讓的。二、商品品質(zhì)的約定方法

小結(jié)第二節(jié)在國際貿(mào)易中，如果使用匯付，則大部分的交32第三節(jié)

國際貿(mào)易支付與國內(nèi)貿(mào)易支付是相類似的,但是與國內(nèi)貿(mào)易支付比較，國際支付更復(fù)雜更困難。第一，國際結(jié)算涉及更長的距離和更多的手續(xù)。第二，國際結(jié)算需要更長的時(shí)間。第三，國際支付時(shí)應(yīng)用不同的規(guī)則和法律體系。第四，不同的國家有不同的貨幣單位，一個國家的貨幣通常不能在另外一個國家作為支付貨幣。常用的國際貿(mào)易支付方式有四種，包括：托收、信用證、預(yù)付和賒賬。對于買方和賣方來說，每一種都有不同程度的風(fēng)險(xiǎn)和安全性，所以，要小心選擇或接受不同的支付方式。頭腦風(fēng)暴:為什么國際支付比國內(nèi)支付更復(fù)雜更困難？你知道哪些支付方式？

第三節(jié)國際貿(mào)易支付與國內(nèi)貿(mào)易支付是相類似的,但是33第三節(jié)一、托收

托收是最重要的國際支付方式之一，常用于以下的情況：出口商不想用賒賬的方式交貨，而且由于雙方長期穩(wěn)定的商貿(mào)關(guān)系，不需要用信用證來提供保證。托收是賣方委托銀行通過交換單證從買方收取款項(xiàng)。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（國際商會第522號出版物），托收的定義是：托收是指銀行依據(jù)所收到的指示處理“單據(jù)”，以便于：

①取得付款和/或承兌；或者

②憑著付款和/或承兌交單；或者

③按照其他條款和條件交單。第三節(jié)一、托收托收是最重要的國際支付方式之一，34第三節(jié)一、托收

“單據(jù)”是指金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)；

“金融單據(jù)”是指匯票、本票、支票或其他類似的可用于取得款項(xiàng)支付的票據(jù)；

“商業(yè)單據(jù)”是指發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、所有權(quán)文件或其他類似的單據(jù)，或者不屬于金融單據(jù)的任何其他單據(jù)。

1.托收當(dāng)事人委托人：委托人通常是賣方、出口商、出票人和托運(yùn)人，也是委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。按照慣例，委托人必須先填好托收申請表，并清楚注明托收的要求，托收指示會根據(jù)這些要求繕制。托收指示寄送出去收取款項(xiàng)時(shí)必須伴隨著一張匯票。第三節(jié)一、托收“單據(jù)”是指金融單據(jù)和/或商業(yè)單35第三節(jié)一、托收

付款人：付款人是根據(jù)托收指示支付現(xiàn)金或簽字接受匯票的當(dāng)事人，從而從提示行/托收行取得單據(jù)，成為貨主。付款人通常是買方、進(jìn)口方。

托收行/寄單行：托收行從委托人那收到單據(jù)后，會把單據(jù)連同收款指示寄給代收行。托收行通常是委托人所在地的地方銀行，因此也被稱為出口方銀行。托收行通常是按照委托人在申請表上的說明，制作托收指示的。

代收行：代收行是接受托收行的委托代向買方收取現(xiàn)金支付或?qū)淼闹Ц冻兄Z（匯票）的銀行。代收行通常為付款人所在地銀行，因此也被稱為買方銀行/進(jìn)口方銀行。第三節(jié)一、托收付款人：付款人是根據(jù)托收指示支付36第三節(jié)一、托收

提示行：提示行是指向付款人提示匯票和/或單據(jù)的代收行。提示行往往是代收行。

托收中，銀行僅僅是根據(jù)委托人委托指示上的具體指示辦理。與信用證不同，銀行不保證付款也不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)URC522，銀行對任何單據(jù)所表示的貨物的數(shù)量、包裝、價(jià)值、質(zhì)量或狀況概不負(fù)責(zé)，也對任何信息、信件或單據(jù)在傳送中所發(fā)生的延誤和/或損壞等概不負(fù)責(zé)。第三節(jié)一、托收提示行：提示行是指向付款人提示匯37第三節(jié)一、托收

2.托收的種類

托收可分為兩種：光票托收和跟單托收。

光票托收：光票托收是指金融單據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收。在光票托收中，貨運(yùn)單據(jù)由賣方直接寄交買方，匯票委托銀行托收。典型的光票托收有匯票、本票和支票。

跟單托收：跟單托收意指金融單據(jù)伴隨商業(yè)單據(jù)的托收或商業(yè)單據(jù)不伴隨金融單據(jù)的托收。換言之，跟單托收是一個過程，賣方指示其銀行把出口貨物相關(guān)的單據(jù)寄交給買方銀行，并要求其向買方提示單據(jù)取得貨款。賣方需注明什么時(shí)候和什么條件下才能把單據(jù)交給買方。國際貿(mào)易中，跟單托收是最常用的，因此，當(dāng)我們說到托收，我們通常指的是跟單托收。第三節(jié)一、托收2.托收的種類38第三節(jié)一、托收

跟單托收有以下兩種，每一種取決于提示單據(jù)時(shí)，買方是否付款。

付款交單(D/P）

在付款交單中，代收行僅在買方完全付款的條件下才交單。這種類型的付款交單為賣方提供最大的安全性，所以賣方不擔(dān)心貨物的售出。付款交單可以進(jìn)一步分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。即期付款交單是指當(dāng)即期匯票通過銀行向買方提示時(shí)，買方見票須立即付款。遠(yuǎn)期付款交單是指賣方開具的遠(yuǎn)期匯票通過銀行向買方提示并經(jīng)過承兌后，買方于規(guī)定的期限內(nèi)付款。買方必須在付款后才能獲得單據(jù)。第三節(jié)一、托收跟單托收有以下兩種，每一種取決于39第三節(jié)一、托收

付款交單的程序涉及物權(quán)和貨款的一步一步地交換。即期付款交單的程序如下：

首先，委托人/賣方和付款人/買方簽訂合同，雙方同意用即期付款交單作為支

付方式。然后，委托人給付款人發(fā)貨。接著：

①裝貨后，委托人/賣方向托收行提交托收申請表、匯票和貨運(yùn)單據(jù)。

②托收行根據(jù)托收申請表繕制托收指示，并把托收指示、匯票、貨運(yùn)單據(jù)交給買方所在地的代收行/提示行，委托其向付款人/買方提示單據(jù)收取貨款。

③代收行/提示行檢查單據(jù)后，向付款人/買方提示匯票。

④當(dāng)匯票提示時(shí)，付款人/買方付款。

⑤收到貨款，代收行/提示行交單。第三節(jié)一、托收付款交單的程序涉及物權(quán)和貨款的一40第三節(jié)一、托收

⑥代收行/提示行向托收行匯交貨款。

⑦托收行向委托人/賣方匯交貨款。下圖描述了即期付款交單的程序。第三節(jié)一、托收⑥代收行/提示行向托收行匯交41第三節(jié)一、托收

除了某些步驟外，遠(yuǎn)期付款交單的程序與即期付款交單的程序相似。遠(yuǎn)期付款交單的程序如下：

首先，委托人/賣方和付款人/買方簽訂合同，雙方同意用遠(yuǎn)期付款交單作為支付方式。然后，委托人給付款人發(fā)貨。接著：

①裝貨后，委托人/賣方向托收行提交托收申請表、匯票和貨運(yùn)單據(jù)。

②托收行根據(jù)托收申請表繕制托收指示，并把托收指示、匯票、貨運(yùn)單據(jù)交買方所在地的代收行/提示行，委托其向付款人提示單據(jù)收取貨款。

③代收行/提示行檢查單據(jù)后，向付款人提示匯票，要求承兌。

④檢查后，付款人在匯票上簽上承兌，交還代收行/提示行。第三節(jié)一、托收除了某些步驟外，遠(yuǎn)期付款交單的程42第三節(jié)一、托收

⑤匯票到期時(shí)，代收行/提示行向付款人再次提示匯票要求付款。

⑥匯票到期提示時(shí)，付款人付款。

⑦收到貨款，代收行/提示行交單。

⑧代收行/提示行向托收行匯交貨款。

⑨托收行向委托人匯交貨款。第三節(jié)一、托收⑤匯票到期時(shí)，代收行/提示行向43第三節(jié)一、托收

下圖描述了遠(yuǎn)期付款交單的程序：第三節(jié)一、托收下圖描述了遠(yuǎn)期付款交單的程序：44第三節(jié)一、托收

承兌交單(D/A）

在承兌交單條件下，代收行憑遠(yuǎn)期匯票的承兌而交單給買方，換言之，就是買方簽認(rèn)遠(yuǎn)期匯票，承諾在遲些日子付款，例如貨物裝運(yùn)后90天付款。在承兌交單條件下,買方在付款前就可以取得貨物。承兌交單的優(yōu)點(diǎn)是買方可以立即售出貨物，以便籌集必要的資金在匯票到期時(shí)付款。但是賣方承擔(dān)取不到付款的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗o予買方一個信用期限所換取的僅是一張買方承兌的匯票。在匯票到期日前他所能信賴的就是這張匯票。承兌交單的程序如下：頭腦風(fēng)暴:

請用自己的語言描述即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單的程序。第三節(jié)一、托收承兌交單(D/A）頭腦風(fēng)暴:45第三節(jié)一、托收

首先，委托人和付款人簽訂合同，雙方同意用承兌交單作為支付方式。然后，委托人給付款人發(fā)貨。接著：

①委托人向托收行提交托收申請表、匯票和貨運(yùn)單據(jù)。

②托收行根據(jù)托收申請表繕制托收指示，并把托收指示、匯票、貨運(yùn)單據(jù)交買方所在地的代收行/提示行，委托其向付款人提示單據(jù)收取貨款。

③代收行/提示行檢查單據(jù)后，向付款人提示匯票，要求承兌。

④付款人在匯票上寫上“承兌”字樣和承兌日期，并簽名，然后交還代收行/提示行。第三節(jié)一、托收首先，委托人和付款人簽訂合同，46第三節(jié)一、托收

⑤當(dāng)取回承兌了的匯票，代收行/提示行交單。

⑥匯票到期時(shí)，代收行/提示行向付款人再次提示匯票要求付款。

⑦匯票到期時(shí)，付款人付款。

⑧代收行/提示行向托收行匯交貨款。

⑨托收行把貨款交給委托人。第三節(jié)一、托收⑤當(dāng)取回承兌了的匯票，代收行/47第三節(jié)一、托收

下圖描述了承兌交單的程序：

頭腦風(fēng)暴:

遠(yuǎn)期付款交單與承兌交單有什么不同，對于出口商，哪一個更安全？

第三節(jié)一、托收下圖描述了承兌交單的程序：頭腦48第三節(jié)一、托收

對于賣方，跟單托收比賒賬安全性高很多。但沒有跟單信用證的安全性高，例如信用，政治和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)就沒有包括在內(nèi)。而且與信用證不同，跟單托收中銀行不承諾付款，只充當(dāng)單據(jù)交換的渠道。因此，賣方在貿(mào)易談判前應(yīng)考慮跟單托收是否是合適的支付方式。與跟單信用證相比，托收操作更容易更方便，而且費(fèi)用少，使買賣雙方節(jié)省費(fèi)用和控制成本。選用托收作為支付方式，能占用更少的資金，因?yàn)樵谫u方的備貨和裝運(yùn)階段不必預(yù)付貨款。買方支付貨款或做出承兌后可立即取得貨物單據(jù)并處置貨物。對于賣方來說，遠(yuǎn)期付款交單比承兌交單更安全，因?yàn)橘u方在取得貨款后才釋放單據(jù)。然而，承兌交單對買方更有利，因?yàn)橘I方只要承兌匯票后即可以取得單據(jù)處置貨物，在售出貨物并有現(xiàn)金流入后才付款。小結(jié)第三節(jié)一、托收對于賣方，跟單托收比賒賬安全性高49第三節(jié)二、信用證

正如我們知道的，在國際貿(mào)易結(jié)算中，預(yù)付和托收都不是安全的支付方式，因?yàn)樗鼈兌际且揽可虡I(yè)信用的。隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，為買賣雙方提供更高安全性的銀行信用應(yīng)用于國際結(jié)算中。信用證是銀行信用的主要方式，現(xiàn)常用于國際結(jié)算中。

跟單信用證是一種有條件的銀行付款承諾。它是銀行（開證行）根據(jù)買方（申請人）的要求和指示，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)或其他條款，即期或在一個可以確定的將來日期，支付貨款給賣方（受益人）的書面承諾。UCP600把信用證定義為“指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對相符交單予以交付的確定承諾”。第三節(jié)二、信用證正如我們知道的，在國際貿(mào)易結(jié)算50第三節(jié)二、信用證

跟單信用證是最常用的國際支付方式，因?yàn)樗麨橘I賣雙方提供了高度的安全性。對于賣方來說，信用證的安全性僅次于預(yù)付。它既保障了賣方能取得付款，又保障買方能收到所訂的貨物并按其要求的方式裝運(yùn)。買方銀行開證后，銀行就承擔(dān)了為賣方付款的責(zé)任，從而在買賣雙方之間建立了銀行信用。我們講到信用證時(shí)，通常指的是跟單信用證，即“documentaryletterofcredit”,也被稱為“documentarycredit”,縮寫是“documentaryL/C”，或簡稱“credit”。第三節(jié)二、信用證跟單信用證是最常用的國際支付方51第三節(jié)二、信用證

1.《UCP600》簡介

因?yàn)樾庞米C是很重要的國際支付方式并且常在國際貿(mào)易中應(yīng)用，所以買賣雙方都應(yīng)懂得信用證的操作。適用于信用證操作的規(guī)則有國際商會出版的UCP600。UCP600是UCP500的最新修改版《跟單信用證統(tǒng)一慣例——2007年修訂本，國際商會第600號出版物》的簡稱，于2007年7月1日實(shí)施。UCP600乃一套規(guī)則，適用于所有的其文本中明確表明受本慣例約束的跟單信用證（在其可適用的范圍內(nèi)，包括備用信用證）。除非信用證明確修改或排除，本慣例各條文對信用證所有當(dāng)事人均具有約束力。出版UCP的目的是清除在國際結(jié)算中信用證操作的障礙。買賣雙方都遵循同一規(guī)則，就可以避免爭端。第三節(jié)二、信用證1.《UCP600》簡介52第三節(jié)二、信用證

2.交易的當(dāng)事人

信用證的基本當(dāng)事人有七個：申請人、開證行、通知行、保兌行、受益人、議付行、償付行。

申請人：申請人是向銀行提出申請開證的人，一般是進(jìn)口方或買方。

開證行：開證行是應(yīng)申請人的要求，開立信用證和把信用證發(fā)給通知行的銀行。開證行的作用是當(dāng)賣方提示合乎要求的單據(jù)時(shí)，保證把應(yīng)付的貨款支付給賣方。只有單證與信用證規(guī)定的條款相符，開證行才會付款。要求提交的單據(jù)通常包括：商業(yè)發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)，例如提單或空運(yùn)單和保險(xiǎn)單，還有其他許多單證。信用證只處理單證，而不是處理貨物。第三節(jié)二、信用證2.交易的當(dāng)事人53第三節(jié)二、信用證

通知行：通知行是受開證行和買方的指示，將信用證通知給受益人/賣方。通知行通常是賣方所在地的賣方的生意往來銀行，也是開證行的國外往來行或分行。另外，通知行還負(fù)責(zé)把單證發(fā)給開證行。信用證及其任何修改可以經(jīng)由通知行通知給受益人。如通知行決定不予通知信用證或修改，則應(yīng)毫不延誤地告知信用證、修改或通知的發(fā)出銀行。非保兌行的通知行不承擔(dān)承付或議付的責(zé)任。但是，通知行須確信信用證或修改的表面真實(shí)性，而且其通知準(zhǔn)確地反映了其收到的信用證或修改的條款。如通知行不能確信信用證、修改或通知的表面真實(shí)性，則應(yīng)毫不延誤地通知發(fā)出指示的銀行。如果通知行或第二通知行決定仍然通知信用證或修改，則應(yīng)告知受益人或第二通知行其不能確信信用證、修改或通知的表面真實(shí)性。第三節(jié)二、信用證通知行：通知行是受開證行和買方54第三節(jié)二、信用證

保兌行：保兌行是根據(jù)開證行的授權(quán)或要求對信用證加具保兌的銀行。保兌指保兌行在開證行承諾之外做出的承付或議付相符交單的確定承諾（UCP600）。保兌行只有在評估信用證的開證行和來源國后才會保兌信用證。提示的單證與信用證所載的條款相符時(shí)，保兌行必須承付或議付。保兌行一般是通知行。如開證行授權(quán)或要求另一家銀行對信用證加具保兌，而該銀行不準(zhǔn)備照辦時(shí)，它必須不延誤地告知開證行并仍可通知此份未經(jīng)加具保兌的信用證。第三節(jié)二、信用證保兌行：保兌行是根據(jù)開證行的授55第三節(jié)二、信用證

受益人：受益人是信用證指定的收款人。收取款項(xiàng)的條件是他必須提交信用證規(guī)定的正確的單證。受益人往往是交易中的賣方或出口方。

議付行：在議付信用證中，如果所有單證與信用證規(guī)定的完全相符，議付行在開證行的授權(quán)下買下持單人提示的單據(jù)。根據(jù)UCP600，議付指指定銀行在相符交單下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當(dāng)天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項(xiàng)，從而購買匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）及/或單據(jù)的行為。第三節(jié)二、信用證受益人：受益人是信用證指定的收56第三節(jié)二、信用證

償付行：償付行是指受開證行的指示或授權(quán)，對有關(guān)代付行或議付行予以償付的銀行。如果信用證規(guī)定“索償行”須通過向“償付行”索償獲得償付，則信用證中必須聲明是否按照信用證開立日正在生效的國際商會《銀行間償付規(guī)則》辦理。如果信用證中未聲明是否按照國際商會《銀行間償付規(guī)則》辦理，則適用于下列規(guī)定：開證行必須向償付行提供償付授權(quán)書，償付授權(quán)書不應(yīng)規(guī)定有效日期；不應(yīng)要求索償行向償付行提供證實(shí)單據(jù)與信用證條款及條件相符的證明；如果償付行未能償付，則開證行應(yīng)對索償行的利息損失以及產(chǎn)生的費(fèi)用負(fù)責(zé)；償付行的費(fèi)用應(yīng)由開證行承擔(dān)。如果償付行未能于首次索償時(shí)即行償付，則開證行負(fù)責(zé)償付。頭腦風(fēng)暴:

信用證交易中涉及這么多銀行，你能解釋各個銀行的作用嗎？第三節(jié)二、信用證償付行：償付行是指受開證行的指57第三節(jié)二、信用證

3.信用證的程序

信用證的程序幾乎是一樣的，不同種類的信用證的程序只有細(xì)微的不同。下圖描述了不可撤銷即期議付信用證的程序：第三節(jié)二、信用證3.信用證的程序58第三節(jié)二、信用證

①買方/申請人與賣方/受益人達(dá)成交易，簽訂合同并規(guī)定信用證作為支付方式和列出所需的單據(jù)。

②買方向銀行提交信用證申請書要求以合同所列的條款為依據(jù)開立以賣方為收益人的信用證。

③開證行開證并把信用證發(fā)送給指定的通知行。

④通知行通知賣方信用證的開立。但如果信用證有問題，賣方會修改信用證。如果通知行是保兌行，則必須加上保兌。

⑤賣方給買方發(fā)貨，然后賣方準(zhǔn)備所需單據(jù)并把單證提示給議付行要求議付。第三節(jié)二、信用證①買方/申請人與賣方/受益人59第三節(jié)二、信用證

⑥議付行檢查單證是否符合信用證的條款，如果單證相符，則議付行根據(jù)信用證的要求付款。

⑦議付行把單證寄給開證行或開證行授權(quán)的銀行索償。

⑧開證行檢查單證，確保單證與信用證的條款一致，然后付款或償付給議付行。

⑨買方付款給開證行。

⑩開證行交單據(jù)，買方提貨。頭腦風(fēng)暴:

請用自己的語言描述不可撤銷即期議付信用證的程序。

第三節(jié)二、信用證⑥議付行檢查單證是否符合信用60第三節(jié)二、信用證

(不可撤銷跟單信用證申請書，請參閱英語部分。)

4.信用證的內(nèi)容

信用證的格式可能不同，但應(yīng)該包括以下內(nèi)容：（1）信用證編號（2）開證日期和地點(diǎn)，到期日和地點(diǎn)（3）涉及的當(dāng)事人：申請人、開證行、通知行、受益人等（4）貨幣和金額

清楚列明用哪一種貨幣是非常重要的。如“約”、“大約”用于信用證金額應(yīng)解釋為有關(guān)金額大小不超過１０%的增減幅度。第三節(jié)二、信用證(不可撤銷跟單信用證申請書，請61第三節(jié)二、信用證

（5）兌用方式

信用證必須規(guī)定可在其處兌用的銀行，或是否可在任一銀行兌用。信用證必須規(guī)定其是以即期付款、延期付款、承兌還是議付的方式兌用。

（6）貨物描述

信用證上應(yīng)該清楚記載貨物名稱、貨物規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格等。當(dāng)描述貨物規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格應(yīng)當(dāng)避免使用“第一流的”、“好的”、“約”等詞語。根據(jù)UCP600，“約”或“大約”用于信用證規(guī)定的數(shù)量或單價(jià)時(shí)，應(yīng)被視為允許有不超過10%的增減幅度。在信用證未以包裝單位件數(shù)或貨物自身件數(shù)的方式規(guī)定貨物數(shù)量時(shí)，貨物數(shù)量允許有5%的增減幅度，只要總支取金額不超過信用證金額。第三節(jié)二、信用證（5）兌用方式62第三節(jié)二、信用證

（7）裝運(yùn)信用證應(yīng)清楚列明裝運(yùn)港、卸貨港、最終目的地，是否允許分批裝運(yùn)和/或轉(zhuǎn)運(yùn)等。

（8）保險(xiǎn)

如果信用證用CIF或CIP術(shù)語，則賣方應(yīng)負(fù)責(zé)提供保險(xiǎn)。信用證應(yīng)規(guī)定所需投保的險(xiǎn)別及附加險(xiǎn)。信用證不應(yīng)使用諸如“通常風(fēng)險(xiǎn)”或“慣常風(fēng)險(xiǎn)”等用語，因?yàn)殂y行會忽略這些詞語。如果信用證對投保金額未做規(guī)定，投保金額須至少為貨物的CIF或CIP價(jià)格的110%。

（9）所需單據(jù)

規(guī)定的單據(jù)有：商業(yè)發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)、保險(xiǎn)單、原產(chǎn)地證、裝箱單等。

（10）特別條款第三節(jié)二、信用證（7）裝運(yùn)63第三節(jié)二、信用證

第三節(jié)二、信用證64第三節(jié)二、信用證

5.信用證的種類

國際貿(mào)易中應(yīng)用不同種類的信用證，以迎合不同的交易和支付的要求。不同類型的信用證具有不同的特征，以滿足買方，賣方和銀行的需求。

（1）不可撤銷信用證

在不可撤銷信用證下，開證行有契約的責(zé)任承付所開立信用證的付款。未經(jīng)受益人的明確同意，申請人和開證行不能修改或撤銷該信用證?，F(xiàn)在所用的信用證都是不可撤銷的，因?yàn)閁CP600規(guī)定在任何情況下都不接受可撤銷的信用證。不可撤銷信用證是國際貿(mào)易中最常用的形式。它對受益人有利，因?yàn)橹灰闲庞米C的條款，賣方就能取得付款。第三節(jié)二、信用證5.信用證的種類65第三節(jié)二、信用證

（2）保兌信用證

保兌信用證指的是另一家銀行（通常是通知行）對信用證加具保兌，而且其保兌行為是獨(dú)立于開證行的。當(dāng)通知行加具保兌時(shí)，通知行就成為保兌行。只要保兌行檢查單證并確認(rèn)所有單據(jù)符合要求，就會付款給賣方，然后保兌行會找開證行償付。只有開證行提出要求時(shí)，銀行才會對不可撤銷信用證加具保兌。當(dāng)受益人不確信開證行能否有效地保證付款時(shí)，受益人就會采用此信用證。例如，開證行規(guī)模小或賣方不了解開證行，又或者在一個受到戰(zhàn)爭，社會政治或財(cái)政不穩(wěn)定威脅的高風(fēng)險(xiǎn)的地區(qū)進(jìn)行貿(mào)易，一經(jīng)保兌，保兌行就承擔(dān)了與開證行一樣的責(zé)任。

不可撤銷保兌信用證為賣方提供了最大的保障，因?yàn)橘u方得到兩家銀行的付款承諾。即使開證行不能或不會付款，保兌行都會付款。但是不可撤銷保兌信用證比不可撤銷非保兌的信用證的銀行費(fèi)用高得多。第三節(jié)二、信用證（2）保兌信用證66第三節(jié)二、信用證

（3）非保兌信用證

在非保兌信用證下，僅開證行承擔(dān)付款的責(zé)任，沒有其他銀行加具付款保兌，因此付款是開證行的責(zé)任。如果通知行沒有加具保兌，則通知行僅僅是開證行的代理。因此通知行并不負(fù)責(zé)付款給受益人，而僅僅是通知收益人信用證的開立和收到開證行的付款后再轉(zhuǎn)交給受益人。頭腦風(fēng)暴:

信用證在什么情況下才需要保兌？應(yīng)選擇怎么樣的銀行作為保兌行？第三節(jié)二、信用證（3）非保兌信用證頭腦風(fēng)暴:67第三節(jié)二、信用證

（4）可轉(zhuǎn)讓信用證

可轉(zhuǎn)讓信用證指明確表明其“可以轉(zhuǎn)讓”的信用證。第一受益人可以把可轉(zhuǎn)讓信用證全部或部分地轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個當(dāng)事人，接受轉(zhuǎn)讓的人成了第二受益人。如果信用證被轉(zhuǎn)讓給一個以上的第二受益人，其中一個或多個第二受益人拒絕接受某個信用證修改并不影響其他第二受益人接受修改。對于接受修改的第二受益人而言，信用證已做相應(yīng)的修改；對于拒絕接受修改的第二受益人而言，該轉(zhuǎn)讓信用證仍未被修改。已轉(zhuǎn)讓信用證不得應(yīng)第二受益人的要求轉(zhuǎn)讓給任何其后受益人。除非轉(zhuǎn)讓時(shí)另有約定，所有因辦理轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的費(fèi)用（諸如傭金、手續(xù)費(fèi)、成本或開支）必須由第一受益人支付。第三節(jié)二、信用證（4）可轉(zhuǎn)讓信用證68第三節(jié)二、信用證

可轉(zhuǎn)讓信用證常被買方與賣方之間的中間商用來賺取利潤。首先，買方開立以中間商為受益人的信用證，然后中間商把信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給最終的供應(yīng)商/生產(chǎn)商。因此供應(yīng)商/生產(chǎn)商成為第二受益人。中間商不希望買方與真正的供應(yīng)商知道對方的身份的情況下，常用這種支付方式。

轉(zhuǎn)讓信用證必須與原證的條款一致，根據(jù)UCP600，下列項(xiàng)目除外：

信用證金額

規(guī)定的任何單價(jià)

截止日

交單期限，或

最遲發(fā)運(yùn)日或發(fā)運(yùn)期間。

以上任何一項(xiàng)或全部均可減少或縮短。第三節(jié)二、信用證可轉(zhuǎn)讓信用證常被買方與賣方之間69第三節(jié)二、信用證

必須投保的保險(xiǎn)比例可以增加，以達(dá)到原信用證保險(xiǎn)金額。

可用第一受益人的名稱替換原證中的開證申請人名稱。

如果原證特別要求開證申請人名稱應(yīng)在除發(fā)票以外的任何單據(jù)出現(xiàn)時(shí)，已轉(zhuǎn)讓信用證必須反映該項(xiàng)要求。

由于可轉(zhuǎn)讓信用證必須明確注明“可以轉(zhuǎn)讓”字樣，因此買方知道第一受益人并不是真正的供應(yīng)商。這種信用證使買方和真正的供應(yīng)商都覺得不利，因?yàn)樗麄儽舜瞬涣私獠研湃畏旁谝粋€并不能用自己的資金完成交易的中間商身上。第三節(jié)二、信用證必須投保的保險(xiǎn)比例可以增加，以70第三節(jié)二、信用證

（5）可循環(huán)信用證

在可循環(huán)信用證下，開證行可以在信用證使用后，重新恢復(fù)信用證原金額并再次使用。這種信用證常用于以下情況：買方希望在一段時(shí)間內(nèi)購買最大金額的產(chǎn)品或購買賣方所能生產(chǎn)或供應(yīng)的所有產(chǎn)品。這種信用證有循環(huán)條款作為特征，例如：“在10，000港元的跟單信用證可循環(huán)10次到總金額為100,000港元”。這種信用證可在同樣的條款下并不用開立其他信用證的情況下，使用一次又一次，直到達(dá)到規(guī)定的使用次數(shù)或達(dá)到規(guī)定的金額。第三節(jié)二、信用證（5）可循環(huán)信用證71第三節(jié)二、信用證

可循環(huán)信用證可以循環(huán)一定的金額或一定的次數(shù)，例如：“每月1000美元，循環(huán)六個月”。受益人每月可取得1000美元的貨款，開證行在以后六個月里自動每月恢復(fù)1000美元?？裳h(huán)信用證可分為可累積信用證和不可累積信用證。

可累積信用證指受益人未用完一定期限內(nèi)的金額可以累加到下一次。如上面的例子，如果受益人第一個月只是使用了700美元，則接著的下一個月信用證的金額就會增加到1300美元。不可累積信用證指受益人未用完一定期限內(nèi)的金額不能累加到下一次。再如上面的例子，如果受益人第一個月只使用了700美元，則接著的下一個月信用證的金額僅僅是1000美元，不能使用另外的300美元。第三節(jié)二、信用證可循環(huán)信用證可以循環(huán)一定的金額72第三節(jié)二、信用證

可循環(huán)信用證還有三種類型。第一種是自動循環(huán)信用證，指的是不用得到開證行的通知，即可自動恢復(fù)到原金額。例如：“本信用證的金額，系于每次議付后自動恢復(fù)，直至用完全部金額20，000美元為止”。另外一種是非自動循環(huán)信用證，即受益人得到開證行的通知，才能恢復(fù)到原金額。例如：“每次議付后，須收到開證行的通知，方可恢復(fù)到原金額”。最后一種是半自動循環(huán)信用證，即如果開證行未提出不能恢復(fù)信用證的通知，則自動恢復(fù)到原金額。例如：“在每次議付后一周內(nèi)如果通知行未提出不能恢復(fù)信用證的通知，即自動恢復(fù)到原金額”。第三節(jié)二、信用證可循環(huán)信用證還有三種類型。第一73第三節(jié)二、信用證

（6）背對背信用證

背對背信用證是在一張已存在的信用證（原證）的基礎(chǔ)上開立一張以另外一個人作為受益人的新的信用證。中間商常用背對背信用證付款給最終的供應(yīng)商。中間商收到買方的信用證，然后再開一張以供應(yīng)商為受益人的信用證。第一張信用證為第二張信用證提供了間接的作用。因此背對背信用證涉及兩張信用證。但是，原證和背對背信用證是互相獨(dú)立的交易。盡管它們之間形成了融資的關(guān)系，但兩證之間是沒有法律的關(guān)系。頭腦風(fēng)暴:

比較可轉(zhuǎn)讓信用證與背對背信用證的不同點(diǎn)。

第三節(jié)二、信用證（6）背對背信用證頭腦風(fēng)暴:74第三節(jié)二、信用證

（7）紅條款信用證

紅條款信用證是貨物裝運(yùn)前，預(yù)付貨款給出口商/賣方的信用證。除了包含一條紅色的條款，授權(quán)銀行預(yù)付貨款給賣方外，紅條款信用證與一般信用證是相類似的。紅條款信用證是在買賣雙方互相信任并且具有密切貿(mào)易關(guān)系的基礎(chǔ)上達(dá)成的。賣方可從預(yù)付款項(xiàng)中得益，然而，買方的風(fēng)險(xiǎn)是可以想象的：買方充當(dāng)了賣方的債權(quán)人，但沒有保證可保障賣方會提交跟單信用證規(guī)定的單證。（8）遠(yuǎn)期信用證

遠(yuǎn)期信用證是指開證行或付款行在裝運(yùn)后或信用證規(guī)定的單據(jù)提示后，承諾在規(guī)定的期限內(nèi)付款。當(dāng)買賣雙方有密切的貿(mào)易關(guān)系，才會使用此信用證，因?yàn)閷?shí)際上賣方通過給予買方付款的寬限期來為其購買提供資金。第三節(jié)二、信用證（7）紅條款信用證75第三節(jié)二、信用證

（9）即期信用證

使用即期信用證時(shí)，開證行或付款行在收到信用證規(guī)定的單據(jù)時(shí)付款。當(dāng)開證行或付款行把款項(xiàng)預(yù)支給受益人或議付行后，買方應(yīng)立即把預(yù)支付款支付給開證行以取得單據(jù)。

（10）承兌信用證

承兌信用證是遠(yuǎn)期信用證。跟一般的信用證不同，當(dāng)提示單證時(shí)，開證行或付款行不承諾立即付款給受益人，收到匯票和規(guī)定的單證時(shí)僅僅是作出承兌，在匯票到期時(shí)才支付。第三節(jié)二、信用證（9）即期信用證76第三節(jié)二、信用證

(11)議付信用證

使用議付信用證時(shí)，開證行或保兌行的責(zé)任擴(kuò)展至議付行。議付行購買賣方向指定銀行開出的匯票(或開證行或信用證規(guī)定的其他當(dāng)事人)，賣方就取得即時(shí)的付款。購買匯票時(shí)議付行從賣方那里取得信用證要求提示的單證，然后要求指定銀行承付匯票。通過這種辦法，賣方可以從議付行取得即時(shí)的付款，議付行也取得信用證上的承諾。

(12)備用信用證

備用信用證是開證行有責(zé)任在申請人不履行合約的情況下付款給受益人。因此，備用信用證常被稱為不履行信用證，因?yàn)樗Ｗ鳛橘I方不按協(xié)議付款時(shí)的后備。第三節(jié)二、信用證(11)議付信用證77第三節(jié)二、信用證

銀行會代客戶開一份備用信用證，以保證履行與受益之間合約的條款。然而交易的當(dāng)事人都不希望執(zhí)行此信用證。備用信用證用于：償還借款的擔(dān)保，履約擔(dān)?；蚪o發(fā)貨的第三方付款的保證(13)SWIFT信用證

SWIFT信用證是通過SWIFT開立和通知的信用證。現(xiàn)在銀行常用此信用證。根據(jù)SWIFT系統(tǒng)的設(shè)定，這種信用證有其特定的格式，SWIFT系統(tǒng)開立信用證的代碼是MT700和MT701。2006年11修改的MT700標(biāo)準(zhǔn)格式要求，請參考英語部分。

SWIFTMT700開立的信用證實(shí)例請參考英文部分。第三節(jié)二、信用證銀行會代客戶開一份備用信用證，以保證履行與78第三節(jié)二、信用證

6.信用證修改一收到信用證時(shí)，賣方必須憑銷售合同檢查信用證，如發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)或不同意的無法履行的條款，賣方應(yīng)通知買方進(jìn)行修改。當(dāng)出現(xiàn)一些有關(guān)供貨、裝運(yùn)等的意外狀況，賣方也會要求修改信用證。例如，賣方原來的報(bào)價(jià)沒有包括運(yùn)費(fèi)，但信用證上的總金額包括了運(yùn)費(fèi)或賣方發(fā)現(xiàn)不能按規(guī)定的時(shí)間裝運(yùn)。不僅僅是賣方能提出修改信用證，如果買方發(fā)現(xiàn)信用證需要修改，也可以提出修改。頭腦風(fēng)暴:

1.你能否看懂這份信用證？如不明白則與你的組員討論一下，并

指出應(yīng)注意哪些地方？

2.請用上述信用證的信息填寫本章第一節(jié)的匯票。第三節(jié)二、信用證6.信用證修改頭腦風(fēng)暴:179第三節(jié)二、信用證

信用證修改的程序很簡單：首先賣方/受益人請求買方/申請人修改信用證。如果申請人同意，則指示開證行進(jìn)行修改。接著開證行修改信用證并告知通知行。然后通知行通知受益人。開證行自發(fā)出修改之時(shí)起，即受其約束。保兌行可將其保兌擴(kuò)展至修改或不對其加具保兌。在受益人告知通知修改的銀行其接受該修改之前，原信用證的條款對受益人仍然有效。對同一修改的內(nèi)容不允許部分接受，部分接受將被視為拒絕修改。信用證是精密而安全的支付工具，為交易的雙方——買方賣方提供高度的安全保障。賣方確信如果符合信用證描述的條件就能收到貨款。買方確信只有賣方符合信用證描述的條件才支付款項(xiàng)。第三節(jié)二、信用證信用證修改的程序很簡單：首先賣80第三節(jié)二、信用證

對于賣方，信用證的支付方式既有優(yōu)點(diǎn)也有缺點(diǎn)。信用證更安全因?yàn)槠浒奄I方的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給開證行。如果沒有按照協(xié)議開立信用證，則賣方?jīng)]有義務(wù)發(fā)貨。如果賣方符合信用證的條款，則開證行有責(zé)任根據(jù)信用證付款。但是數(shù)據(jù)顯示，在使用信用證的交易中，有50％由于單證不符，在提示時(shí)遭到拒絕。這對于賣方來說，是極大的挫敗。因此，單證必須與信用證的要求嚴(yán)格相符。因?yàn)閱巫C是否相符的最后決定權(quán)在買方，所以賣方會遭到拒付的風(fēng)險(xiǎn)并得不到開證行所提供的保護(hù)。第三節(jié)二、信用證對于賣方，信用證的支付方式既有81第三節(jié)二、信用證

對于買方，信用證是減少交易風(fēng)險(xiǎn)的一個選擇，因?yàn)樗梢酝ㄟ^設(shè)定信用證的條款把風(fēng)險(xiǎn)減到最低程度。同時(shí)，買方可以拿到更優(yōu)惠的價(jià)格，因?yàn)樗o買方提供了一種安全的支付方式。買方僅在單證與信用證條款完全相符時(shí)才付款。而且，信用證促使賣方根據(jù)信用證的條款按協(xié)議的時(shí)間發(fā)貨。但是，信用證交易中，銀行處理的是單據(jù)，而不是貨物或服務(wù)，因此貨物可能與單證所描述的不符。而且買方要承擔(dān)更多的信用證的費(fèi)用。因?yàn)殂y行要收取信用證的開證、通知、修改和議付的費(fèi)用。第三節(jié)二、信用證對于買方，信用證是減少交易風(fēng)險(xiǎn)82第三節(jié)三、預(yù)付

預(yù)付要求買方在所訂貨物裝運(yùn)之前付款給賣方。對于賣方，預(yù)付是最安全而且是一種很好的融資方法，因?yàn)橘u方可以利用買方預(yù)付的貨款進(jìn)行生產(chǎn)。賣方通常在以下這些情況下使用這種支付方式：不認(rèn)識買方，例如，賣方第一次與不了解資信狀況或在不穩(wěn)定國家的買方進(jìn)行交易。對于買方，預(yù)付可能引起資金流動問題和增加風(fēng)險(xiǎn)。而且，在世界其他地方，預(yù)付并不像在中國這么普遍。如果采用預(yù)付，買方常常擔(dān)心拿不到貨物。

基于預(yù)付的高風(fēng)險(xiǎn)性，買方在同意采用預(yù)付的支付方式前，要好好考慮是否有別的選擇。另一方面，如果賣方堅(jiān)持用這種支付方式作為唯一的支付方式進(jìn)行交易，那么他們很容易就會被那些提供靈活支付方式的競爭者所取代。第三節(jié)三、預(yù)付預(yù)付要求買方在所訂貨物裝運(yùn)之前付83第三節(jié)四、賒賬

賒賬是買賣雙方的付款協(xié)議：在貨物生產(chǎn)和裝運(yùn)以后才付款。這種支付方式的程序相當(dāng)簡單。首先，賣方發(fā)貨和準(zhǔn)備單證。然后，賣方把單證寄送給買方，再等候買方的付款。因此賒賬時(shí)，并不是貨物裝運(yùn)或提示單證時(shí)付款，而是在合同規(guī)定的時(shí)間付款。

對于買方，賒賬時(shí)風(fēng)險(xiǎn)最少，但對于賣方賒賬時(shí)風(fēng)險(xiǎn)最大，因?yàn)橘I方可能沒有按照要求履行合同或不按照承諾付款。由于存在收不到貨物和收不到付款的風(fēng)險(xiǎn)，所以，賣方在同意采用這種支付方式前，應(yīng)慎重考慮是否有其他更好的選擇。然而，買方可以利用賒賬，在收到貨物后，有時(shí)間在國內(nèi)市場銷售，取得貨款，再付款給賣方，那么買方就不需要用自己的資金直接投資。第三節(jié)四、賒賬賒賬是買賣雙方的付款協(xié)議：在貨物84第三節(jié)四、賒賬

國際貿(mào)易中，買賣雙方都要面對風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榭偸怯衅渲幸环讲宦男泻霞s的可能。賣方的風(fēng)險(xiǎn)就是買方不付款或不付清貨款。另一方面，買方的風(fēng)險(xiǎn)就是賣方延遲交貨或貨物質(zhì)量不符合要求。所以，買賣雙方應(yīng)該謹(jǐn)慎選擇支付方式并考慮以下的因素：買賣雙方的關(guān)系

資信狀況貨物的性質(zhì)

買賣雙方的距離

貨幣浮動的潛在性

雙方國家的政治和經(jīng)濟(jì)狀況小結(jié)頭腦風(fēng)暴:

我們已討論了四種基本的支付方式，對于買賣雙方都有不同程度的安全性和具有不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，你能用圖描述這四種支付方式對于賣方和買方的風(fēng)險(xiǎn)嗎？第三節(jié)四、賒賬國際貿(mào)易中，買賣雙方都要面對風(fēng)險(xiǎn)85第三節(jié)四、賒賬

應(yīng)該注意到我們所提及的支付方式，沒有一種能完全避免國際貿(mào)易中的支付風(fēng)險(xiǎn)，因此買賣雙方應(yīng)選擇對其有利的支付方式，下圖解釋了四種支付方式的不同點(diǎn)：

支付方式買方何時(shí)取得貨物支付時(shí)間賣方風(fēng)險(xiǎn)買方風(fēng)險(xiǎn)預(yù)付付款后裝運(yùn)前最低最高僅能依賴賣方發(fā)送所訂的貨物跟單信用證付款后裝運(yùn)后，取得單證時(shí)非常低確保貨物裝運(yùn)但要依賴賣方按照單據(jù)的貨物裝運(yùn)付款交單付款后提示匯票時(shí)如果匯票拒付，貨物只得撤回或處理掉，賣方遭到損失如果發(fā)貨前經(jīng)過檢查。就能保證數(shù)量和質(zhì)量承兌交單付款前匯票到期時(shí)僅能依賴買方付款非常小付款前能檢查數(shù)量和質(zhì)量賒帳付款前按照合同的協(xié)議最大僅依賴買方按照協(xié)議付款最小第三節(jié)四、賒賬應(yīng)該注意到我們所提及的支付方式，86ThankYou!應(yīng)用外語系基礎(chǔ)平臺課程ThankYou!應(yīng)用外語系基礎(chǔ)平臺課程87

第7章

國際結(jié)算

國際貿(mào)易實(shí)務(wù)(雙語版)廣東輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院應(yīng)用外語系應(yīng)用外語系基礎(chǔ)平臺課程第7章

國際結(jié)算國際貿(mào)易實(shí)務(wù)(雙語版)廣東輕工職業(yè)技術(shù)88國際結(jié)算眾所周知國際結(jié)算是國際貿(mào)易中最重要的，因?yàn)橘u方最感興趣的就是賺錢。但是，由于地理界限、風(fēng)俗習(xí)慣和貿(mào)易慣例的影響，國際結(jié)算是復(fù)雜和困難的。因此好好理解不同的支付方式能幫助我們解決在國際貿(mào)易中遇到的難題。本章討論國際支付中涉及的票據(jù)、匯款和四種基本的支付方式。國際結(jié)算眾所周知國際結(jié)算是國際貿(mào)易中最重要的，因89Contents

第一節(jié)票據(jù)第二節(jié)匯款第三節(jié)支付方式Contents第一節(jié)票據(jù)第二節(jié)匯款第三節(jié)支90

在國際貿(mào)易中，可以使用票據(jù)進(jìn)行支付。票據(jù)是一張專用的無條件并且能流通轉(zhuǎn)讓的支付合同。本章所講的票據(jù)有：匯票、本票和支票。第一節(jié)

一、匯票

匯票是最重要的票據(jù)之一，在商業(yè)、金融和銀行業(yè)務(wù)中被廣泛使用。總的來說，匯票其實(shí)是一張寫有字和金額的紙，把款項(xiàng)從一個人轉(zhuǎn)移到另外一個人的手上，而不是把現(xiàn)金直接轉(zhuǎn)移。根據(jù)《票據(jù)法》（1882—英國），匯票正式的定義是：匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在將來可以確定的時(shí)間，為某人或其指定來人或執(zhí)票來人支付一定金額的無條件書面支付命令。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》（以下簡稱為LPRCNI），匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在國際貿(mào)易中，可以使用票據(jù)進(jìn)行支付。票據(jù)是一張專91

1.匯票的必要項(xiàng)

匯票的形式可能不同，但匯票應(yīng)該包含下列要素：“匯票”字樣；無條件的支付命令；出票地點(diǎn)和日期；付款期限；一定金額的貨幣；付款人名稱和付款地點(diǎn)；收款人名稱；出票人名稱和簽字。以下是一張匯票的票樣：第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

1.匯票的必要項(xiàng)第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義92第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義93

(1)注明“匯票”字樣?！皡R票”字樣可以把匯票與其他票據(jù)區(qū)分開，例如本票和支票。

(2)無條件的支付命令。“無條件的命令”是指無條件地執(zhí)行命令。無效匯票的例子：“如提供的貨物與銷售確認(rèn)書一致，則支付6000美元給G&D公司”?！叭缣峁┑呢浳锱c銷售確認(rèn)書一致”是一個條件，因此該匯票無效。有效的匯票應(yīng)該是“支付G&D公司6000美元”。

(3)出票地點(diǎn)和日期。出票地應(yīng)該與出票人的地址一致。因此匯票沒注明出票地是有效的。出票日期是很重要的，因?yàn)樘崾緟R票的有效期和期限取決于出票日期。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

(1)注明“匯票”字樣。“匯票”字樣可以把匯票與94

(4)期限。匯票可以即期或在固定或可以確定的將來時(shí)間支付。如果匯票沒有注明支付期限，則被視為即期支付。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

(5)一定金額貨幣。匯票上必須用大小寫注明一定金額的貨幣，而且大小寫金額必須完全一致。

(6)受票人名稱和地址。清楚注明受票人/付款人的名稱和地址。(4)期限。匯票可以即期或在固定或可以確定的將來95

(7)收款人名稱。匯票必須注明出票人授權(quán)支付的錢是支付給誰的。抬頭的寫法有三種。第一是指示性抬頭，例如：“付給G&D公司的指定人”（意思是支付給G&D公司指定的任何人）或“支付給G&D公司或其指定人”（意思是支付給G&D公司或支付給G&D公司指定的任何人）。這類匯票可以經(jīng)過持票人背書流通，換言之，就是通過背書轉(zhuǎn)讓給第三方。第二是限制性抬頭，例如“僅付給約翰·史密斯”

（意思是僅僅是支付給約翰·史密斯）或“付給約翰·史密斯，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”這類匯票是不可轉(zhuǎn)讓的。第三是持票來人抬頭，例如“付給來人”或“付給持票人”（意思是支付給匯票的持有人）。

(8)出票人名稱和簽字。只有經(jīng)過出票人簽字或出票人授權(quán)的人簽字，該匯票才有效。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

(7)收款人名稱。匯票必須注明出票人授權(quán)支付的錢96

2.匯票的種類根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，匯票可分成不同的類型。（1）按付款期限的不同，匯票可分成即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。即期匯票指提示匯票時(shí)獲得付款的匯票。即期匯票通常是在出口商想出售貨物給進(jìn)口商而取得即時(shí)支付時(shí)使用的。遠(yuǎn)期匯票是在固定或可確定的將來日期付款的匯票。支付日期可用以下方式表述：在固定將來日期付款、出票日后固定的將來日期付款、見票后固定的日期付款、運(yùn)輸單據(jù)日期后固定的日期付款。例如：見票后30天付款；2008年12月3日后60天付款。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

2.匯票的種類第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義97

（2）按匯票流通時(shí)是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，可分為光票和跟單匯票。光票就是指提示匯票時(shí)不附帶單據(jù)，在國際貿(mào)易中較少用。光票常用于收取傭金、利息、樣品費(fèi)和預(yù)付費(fèi)，銀行匯票通常是光票。跟單匯票是指提示匯票時(shí)附帶其他單據(jù)。附帶的單據(jù)有商業(yè)發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等。跟單匯票常用于國際結(jié)算。（3）按出票人的不同，匯票可分為商業(yè)匯票和銀行匯票。商業(yè)匯票由工商企業(yè)開給另一工商企業(yè)或銀行的匯票。商業(yè)匯票常用于國際貿(mào)易。銀行匯票是由一家銀行開給另一銀行的匯票，常用于銀行間的債務(wù)。第一節(jié)一、商品品質(zhì)的含義

（2）按匯票流通時(shí)是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，可分為光票和跟98

（4）按承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由工商企業(yè)承兌的遠(yuǎn)期匯票。由于出票人和承兌