管理學(xué)第二章-財(cái)政支出的基本理論課件

第二章

財(cái)政支出的基本理論世人莫不懷著一種與生俱來(lái)的欲望，要使支出超過(guò)收入，此乃一切進(jìn)步的動(dòng)力。

——英國(guó)作家勃特勒·S2022/12/241第二章

財(cái)政支出的基本理論世人莫不懷著一種與生俱來(lái)的欲望，第一節(jié)政府與

公共物品的提供

第二節(jié)財(cái)政支出效率的分析和評(píng)價(jià)第三節(jié)財(cái)政支出效益分析第四節(jié)財(cái)政決策的民主化與法制化

財(cái)政支出的基本理論2022/12/242第一節(jié)政府與

公共物品的提供第二節(jié)財(cái)政支出第三節(jié)財(cái)政支出第〖教學(xué)目的與要求〗本章的主題是闡述公共物品的提供方式，核心問(wèn)題是如何提高公共物品的效率和效益。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求了解財(cái)政支出的內(nèi)涵與外延、基本分類方法以及支出形式；理解和掌握財(cái)政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和原則等基本理論；能夠結(jié)合我國(guó)財(cái)政實(shí)踐，靈活運(yùn)用公共需要和財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的理論，探討提高我國(guó)財(cái)政支出比重，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的途徑。2022/12/243〖教學(xué)目的與要求〗本章的主題是闡述公共物品的提供方式，核心問(wèn)〖考核要點(diǎn)〗（1）理解公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題；（2）理解純公共物品需要由政府提供的必然性原因（3）掌握混合物品的提供方式；（4）了解公共物品的私人提供問(wèn)題；

(5)了解公共生產(chǎn)的地位和類型；(6)掌握公共定價(jià)的二種力法，(7)理解什么是財(cái)政支出的效率；(8)理解提出財(cái)政支出效益的重要意義；(9)了解財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍；(10)掌握財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法；(11)理解公共選擇理論及其基本內(nèi)容，(12)了解我國(guó)財(cái)政決策的民主化和法制化內(nèi)容

2022/12/244〖考核要點(diǎn)〗（1）理解公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題；2022/12財(cái)政支出的含義財(cái)政支出：1.一定數(shù)量的資金（國(guó)家集中掌握）；2.過(guò)程和行為——對(duì)國(guó)家集中的資金的分配（一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)）。3.國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段，實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。同時(shí)也是（政府）國(guó)家職能范圍及其變化的集中反映。財(cái)政支出是以國(guó)家為主體，以財(cái)政的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種財(cái)政資金再分配活動(dòng)。它集中反映了國(guó)家的職能活動(dòng)范圍及其所發(fā)生的耗費(fèi)。

2022/12/245財(cái)政支出的含義財(cái)政支出：財(cái)政支出是以國(guó)家為主體，以財(cái)政的事2022/12/2462022/12/166第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision)二、公共生產(chǎn)(publicproduction)三、公共定價(jià)(publicpricing)2022/12/247第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)一、公共物品的提供方式20一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題關(guān)于資源最優(yōu)配置的市場(chǎng)原則是否適用于公共物品的生產(chǎn)和消費(fèi)，是研究公共物品時(shí)需要解決的前提問(wèn)題。用需求與供給曲線的方法并不能完全解決公共物品的生產(chǎn)問(wèn)題，公共物品的市場(chǎng)均衡是一個(gè)特殊問(wèn)題不可能通過(guò)市場(chǎng)上的個(gè)人決策方式來(lái)決定，西方提出了成本-效益分析法與公共選擇理論。2022/12/248一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題2022/公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡圖2-1公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡d1d2d3SQ數(shù)量?jī)r(jià)格ODPEd1d2d3：公共物品個(gè)人需求曲線D：公共物品的市場(chǎng)需求曲線S：公共物品的市場(chǎng)供給曲線P：均衡價(jià)格=邊際成本Q：平衡產(chǎn)量假設(shè)：消費(fèi)者能準(zhǔn)確說(shuō)明對(duì)公共物品的價(jià)格和需求量的關(guān)系2022/12/249公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡圖2-1公共物品市場(chǎng)需求曲線財(cái)政學(xué)關(guān)心的問(wèn)題是政府提供公共物品與市場(chǎng)提供私人物品之間的恰當(dāng)組合，以及政府提供公共物品所花費(fèi)的成本和代價(jià)，合理地確定政府提供公共物品和財(cái)政支出的規(guī)模。為此，需要加強(qiáng)財(cái)政管理，提高財(cái)政支出效率，規(guī)范公共物品提供的政治決策程序，盡可能減少可能帶來(lái)的效率損失。2022/12/2410財(cái)政學(xué)關(guān)心的問(wèn)題2022/12/1610（二）純公共物品提供方式市場(chǎng)適合提供私人物品，對(duì)提供純公共物品是失效的，純公共物品只能由政府提供而不能由市場(chǎng)來(lái)提供。原因：市場(chǎng)與政府運(yùn)行機(jī)制不同市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制是競(jìng)爭(zhēng)性的政府運(yùn)行機(jī)制是非競(jìng)爭(zhēng)性的具有社會(huì)職能，滿足公共需要是其職責(zé)；是公共權(quán)力機(jī)構(gòu)，擁有征稅的權(quán)力，可以保證純公共物品的供給成本。純公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性與非排他性決定2022/12/2411（二）純公共物品提供方式市場(chǎng)適合提供私人物品，對(duì)提供純公共物（三）混合物品的提供方式混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，不言而喻，可以采取公共提供方式、市場(chǎng)提供方式或混合提供方式。2022/12/2412（三）混合物品的提供方式混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋?、第一類混合物品（非競(jìng)爭(zhēng)性與排他性）仍以一座橋梁為例，橋梁成本可以通過(guò)兩種方式來(lái)彌補(bǔ)：一是由政府稅收彌補(bǔ)，免費(fèi)使用，這是公共提供方式；二是由過(guò)橋車輛收費(fèi)彌補(bǔ)，如同一般商品買賣一樣，誰(shuí)過(guò)橋誰(shuí)交費(fèi)購(gòu)買使用權(quán)，這是市場(chǎng)提供方式；采取何種方式政府要考慮從社會(huì)角度看哪種方法為優(yōu)，比較的依據(jù)只能是效益和成本,取決于稅收成本與稅收效率損失同收費(fèi)成本與收費(fèi)效率損失的對(duì)比。2022/12/24131、第一類混合物品（非競(jìng)爭(zhēng)性與排他性）2022/12/1612、第二類混合物品（具有外部效應(yīng)）選取這類混合物品的提供方式，首先在于判斷外部效應(yīng)的大小。外部效應(yīng)很大時(shí)，可視為純公共物品，由公共提供；例如基礎(chǔ)科研一般情況下為提高使用效率，減輕政府負(fù)擔(dān)，多數(shù)情況采用混合提供方式。例如，衛(wèi)生保健，一部分由政府提供，一部分向醫(yī)療者、收費(fèi)，當(dāng)采取收費(fèi)方式時(shí)，政府所要關(guān)心的問(wèn)題是合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)嚴(yán)加管理，避免利用壟斷地位濫收費(fèi)，或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加重居民負(fù)擔(dān)，甚至造成嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題。2022/12/24142、第二類混合物品（具有外部效應(yīng)）2022/12/1614從世界各國(guó)的實(shí)踐看,混合物品有效提供的方式：政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)；對(duì)具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的自然壟斷行業(yè)，政府通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)選擇私人企業(yè)，簽訂合同委托經(jīng)營(yíng)，但政府對(duì)這一領(lǐng)域?qū)嵭姓?guī)制，禁止其他企業(yè)自由進(jìn)入，禁止中標(biāo)企業(yè)制定壟斷價(jià)格。如：國(guó)務(wù)院授權(quán)經(jīng)營(yíng)的中央企業(yè)：國(guó)家電網(wǎng)公司、中石化、中石油。政府參股；對(duì)初始投資量較大的基建項(xiàng)目，由政府控股參與建設(shè)。政府補(bǔ)助；對(duì)提供教育、衛(wèi)生服務(wù)的私人機(jī)構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的私人企業(yè)，政府給予一定補(bǔ)助2022/12/2415從世界各國(guó)的實(shí)踐看,混合物品有效提供的方式：2022/12/（四）公共物品的私人提供問(wèn)題的研究和實(shí)踐1.1974年，科斯《經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔》是公共物品私人提供理論研究之開(kāi)端。提出公共物品是否一定要由政府提供的問(wèn)題。1610-1675年間英國(guó)燈塔的供應(yīng)情況為例。2.美國(guó)大學(xué)教授、布坎南研究中心的泰勒考恩從多個(gè)方面做了進(jìn)一步闡述。指出人們支持政府干預(yù)的最主要的經(jīng)濟(jì)依據(jù)是市場(chǎng)不可能提供公共物品或解決外部性；市場(chǎng)解決公共物品問(wèn)題的不完善必須與政府解決的不完善進(jìn)行權(quán)衡。3.世界各國(guó)公共物品私人提供的實(shí)踐正在不斷擴(kuò)展。世界上最極端的例子是美國(guó)司法的私有化。2022/12/2416（四）公共物品的私人提供問(wèn)題的研究和實(shí)踐1.1974年，科斯（一）公共生產(chǎn)的地位和類型公共生產(chǎn)：是由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的所有工商企業(yè)和單位。狹義：國(guó)有工商企業(yè)，包括壟斷性國(guó)有企業(yè)。廣義：包含生產(chǎn)有形產(chǎn)品和服務(wù)的工商企業(yè)，也包括提供無(wú)形產(chǎn)品和服務(wù)的學(xué)校、醫(yī)院、文藝團(tuán)體，以及政府機(jī)關(guān)、公安、司法、國(guó)防等部門。二、公共生產(chǎn)2022/12/2417（一）公共生產(chǎn)的地位和類型狹義：國(guó)有工商企業(yè)，包括壟斷性理解公共生產(chǎn)注意的問(wèn)題：公共提供強(qiáng)調(diào)這種產(chǎn)品要通過(guò)預(yù)算程序來(lái)供給；消費(fèi)者通?？梢悦赓M(fèi)獲得；公共提供≠公共生產(chǎn)，私人提供≠私人生產(chǎn)；公共物品提供方式多樣化：公共生產(chǎn)—公共提供私人生產(chǎn)—公共提供公共生產(chǎn)—混合提供私人生產(chǎn)—混合提供我國(guó)國(guó)企地位、性質(zhì)及其和財(cái)政關(guān)系。2022/12/2418理解公共生產(chǎn)注意的問(wèn)題：2022/12/1618（二）國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式分析1.提供公共物品的國(guó)有企業(yè)和單位，采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式。一類是提供純公共物品的部門和單位，典型的有國(guó)防、公安、司法、政府行政管理部門和經(jīng)濟(jì)管理部門，還包括城鎮(zhèn)建設(shè)中的公共交通、上下水道、“綠化以及基礎(chǔ)教育等單位。這些部門和單位基本上是由國(guó)家預(yù)算撥款，免費(fèi)向公民提供服務(wù)，它的資金來(lái)源是國(guó)家稅收。另一類是提供混合公共物品的企業(yè)和單位，如高校、醫(yī)院、文化團(tuán)體、自來(lái)水和煤氣供應(yīng)等。2022/12/2419（二）國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式分析1.提供公共物品的國(guó)有企業(yè)和2.壟斷性國(guó)有企業(yè)宜采取國(guó)有國(guó)控模式壟斷性企業(yè)主要集中于郵電、鐵路、交通運(yùn)輸、能源原材料等基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)部門、支柱產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。壟斷性國(guó)有企業(yè)提供的物品可視為具有特殊性質(zhì)和特殊意義的公共物品。這些部門不適合完全按照市場(chǎng)化原則進(jìn)行改造，應(yīng)選擇國(guó)控模式。國(guó)控模式≠政府直接經(jīng)營(yíng)通過(guò)法律和資本手段，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益和保持國(guó)有資本的控制力。2022/12/24202.壟斷性國(guó)有企業(yè)宜采取國(guó)有國(guó)控模式2022/12/16203.競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)是指由國(guó)家投資建成、基本上不存在進(jìn)入和退出限制、競(jìng)爭(zhēng)性重復(fù)、以盈利為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的國(guó)有企業(yè)。這些企業(yè)主要集中于加工工業(yè)、建筑、商業(yè)和服務(wù)業(yè)。競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”原則，分別改造為上市公司、不上市公司和有限責(zé)任公司，使企業(yè)成為以盈利為目標(biāo)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體和法人實(shí)體。國(guó)企改革面臨的問(wèn)題：觀念轉(zhuǎn)變（基礎(chǔ)）、機(jī)制轉(zhuǎn)變（核心）、運(yùn)作轉(zhuǎn)變（結(jié)果）。2022/12/24213.競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造2022/12/14.中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開(kāi)搞活國(guó)企改革必須把握戰(zhàn)略性改組的策略，抓大放小，集中力量搞好大中型企業(yè)改革，盡快把小型企業(yè)推向市場(chǎng)。2022/12/24224.中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開(kāi)搞活2022/12/162三、公共定價(jià)（一）什么是公共定價(jià)公共定價(jià)是政府相關(guān)部門通過(guò)一定程序制定公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。公共定價(jià)的對(duì)象自然不僅包括公共部門提供公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。從定價(jià)政策來(lái)看公共定價(jià)純公共定價(jià)價(jià)格管制政府制定自然壟斷行業(yè)價(jià)格政府規(guī)定涉及民生有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)價(jià)格2022/12/2423三、公共定價(jià)（一）什么是公共定價(jià)公共定價(jià)純公共定價(jià)價(jià)格管制政（二）公共定價(jià)的一般方法涉及到兩個(gè)方面，即定價(jià)水平和定價(jià)體系。1.定價(jià)水平指政府提供每一單位“公共物品”的定價(jià)(收費(fèi))是多少。高價(jià)平價(jià)低價(jià)免費(fèi)相對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格2022/12/2424（二）公共定價(jià)的一般方法涉及到兩個(gè)方面，即定價(jià)水平和定價(jià)體系在管制行業(yè)里，定價(jià)水平依據(jù)正常成本加合理報(bào)酬得到的總成本計(jì)算。因此，研究定價(jià)水平實(shí)質(zhì)上是研究如何確定總成本。例：看個(gè)病需要500萬(wàn)醫(yī)藥費(fèi)嗎？2022/12/2425在管制行業(yè)里，定價(jià)水平依據(jù)正常成本加合理報(bào)酬得到的總成本計(jì)算2．定價(jià)方法在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。理論上說(shuō)按公共物品的邊際成本定價(jià)最理想，但這種方式會(huì)使企業(yè)長(zhǎng)期虧損。一般情況下，在成本遞減行業(yè)，公共定價(jià)或價(jià)格管制采取高于邊際成本的平均成本定價(jià)。（1）平均成本定價(jià)法2022/12/24262．定價(jià)方法在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對(duì)外收支平衡的情況（2）二部定價(jià)法現(xiàn)在幾乎所有的受價(jià)格管制行業(yè)都采用這種方式，是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：定額定價(jià)——與使用量無(wú)關(guān)的按月或年支付的“基本費(fèi)”；從量定價(jià)——按使用量支付如電力、城市煤氣、自來(lái)水、電話等普遍采用這種定價(jià)方法。

（3）負(fù)荷定價(jià)法指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。如在電力、煤氣、電話等行業(yè)按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰不同，制定不同的價(jià)格。需求高峰，收費(fèi)高；需求低峰時(shí)收費(fèi)低。

2022/12/2427（2）二部定價(jià)法現(xiàn)在幾乎所有的受價(jià)格管制行業(yè)都采用這種方式，（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)自然壟斷行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般較大，而且以較低的成本提供全部市場(chǎng)的需要，隨著產(chǎn)量的增加，平均成本AC呈遞減的趨勢(shì)。下面以自然壟斷行業(yè)為例，說(shuō)明公共定價(jià)方法的選擇。2022/12/2428（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)自然壟斷行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般較大，自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)法單價(jià)PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA數(shù)量圖2-2自然壟斷的公共定價(jià)法GF價(jià)格Pmt=邊際成本：產(chǎn)出OA，虧損Pmt

DEF由市場(chǎng)定價(jià)，MR=MC，價(jià)格Pm，產(chǎn)量OC，利潤(rùn)GHIPm采用平均成本（AC）定價(jià)：平均收益=平均價(jià)格，價(jià)格Pat，產(chǎn)量OB，廠商損益持平。2022/12/2429自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)法單價(jià)PmPatPmtIHEMCACD比較上面三種情況，可知：產(chǎn)量按邊際成本定價(jià)時(shí)的OA＞按平均成本定價(jià)時(shí)的OB＞按利潤(rùn)最大化時(shí)的OC；價(jià)格按邊際成本定價(jià)時(shí)的Pmt＜按平均成本定價(jià)時(shí)的Pat＜按利潤(rùn)最大化時(shí)的Pm；公共事業(yè)部門按利潤(rùn)最大化原則，產(chǎn)量遠(yuǎn)低于社會(huì)可能提供公共事業(yè)部門的產(chǎn)量，意味著資源未充分利用，沒(méi)有充分滿足社會(huì)需要；若按邊際成本定價(jià)，產(chǎn)量很大，社會(huì)滿足程度較好，但企業(yè)處于虧損狀態(tài)，需要從其他渠道彌補(bǔ)；政府既要充分提供公共物品，又要提高效益就必須適當(dāng)定價(jià)。2022/12/2430比較上面三種情況，可知：2022/12/1630第二節(jié)財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)一、財(cái)政支出中的效率與公平(efficiencyandequityinpublicexpenditures)二、財(cái)政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditures)三、財(cái)政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)四、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法(evaluatingsystemsofefficiencyofpublicexpenditures)2022/12/2431第二節(jié)財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)一、財(cái)政支出中的效率與公平（一）效率與公平的一般關(guān)系效率——生產(chǎn)力范疇公平——分配范疇經(jīng)濟(jì)公平、社會(huì)公平效率與公平是相互關(guān)聯(lián)而相互矛盾的兩個(gè)范疇財(cái)政活動(dòng)兩個(gè)方面：創(chuàng)造財(cái)富與合理分配評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：公平準(zhǔn)則與效率準(zhǔn)則一、財(cái)政支出中的效率與公平2022/12/2432（一）效率與公平的一般關(guān)系一、財(cái)政支出中的效率與公平2022在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平與效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關(guān)系統(tǒng)一性體現(xiàn)在：一方面，經(jīng)濟(jì)公平本身就內(nèi)含著效率原則，因?yàn)榘匆刎暙I(xiàn)分配可以促進(jìn)人們勞動(dòng)和投資的積極性，可以促進(jìn)財(cái)富的增長(zhǎng)；另一方面，效率也內(nèi)含著社會(huì)公平原則，因?yàn)槿绻Y源能夠得到有效率的利用和配置，社會(huì)財(cái)富的增長(zhǎng)可以為縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平提供較大的余地和奠定物質(zhì)基礎(chǔ)在兩者實(shí)現(xiàn)過(guò)程中，又不可避免地會(huì)出現(xiàn)矛盾。。政府在經(jīng)濟(jì)方面的責(zé)任，就是通過(guò)完善經(jīng)濟(jì)體制并運(yùn)用包括財(cái)政在內(nèi)的政策手段達(dá)到公平與效率的基本協(xié)調(diào)。2022/12/2433在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平與效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾（二）協(xié)調(diào)公平與效率關(guān)系的途徑

根本的途徑在于有效地協(xié)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)機(jī)制。1、公平與效率既然具有統(tǒng)一性，則二者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然失之偏頗。2、協(xié)調(diào)市場(chǎng)與政府兩種機(jī)制，實(shí)現(xiàn)公平與效率的兩相兼顧。市場(chǎng)主要通過(guò)價(jià)格機(jī)制在資源配置和收入初始分配領(lǐng)域發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，側(cè)重于資源配置的效率和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)公平；政府主要通過(guò)財(cái)政手段，如稅收、社會(huì)保障制度等在收入再分配領(lǐng)域發(fā)揮主導(dǎo)作用，同時(shí)，為市場(chǎng)機(jī)制正常運(yùn)作創(chuàng)造條件，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。2022/12/2434（二）協(xié)調(diào)公平與效率關(guān)系的途徑根本的途徑在于有效地協(xié)調(diào)社會(huì)3、正確處理收入差距與效率的關(guān)系。公平不等于平均，收入差距與效率也不等同，在正確認(rèn)識(shí)和處理收入差距與效率關(guān)系時(shí)，必須注意兩點(diǎn)：（1）收入差距的擴(kuò)大應(yīng)建立在要素分配的基礎(chǔ)上。提倡一部分人先富起來(lái)，是指在國(guó)家法律許可的范圍內(nèi)靠要素貢獻(xiàn)獲取高額收入，并依法納稅。（2）收入差距要適度。適度的收入差距有利于推動(dòng)效率的提高。差距過(guò)大，超過(guò)了社會(huì)的承受能力，則會(huì)走向反面，影響社會(huì)安定，不利于提高效率。2022/12/24353、正確處理收入差距與效率的關(guān)系。2022/12/1635（一）財(cái)政支出的配置效率財(cái)政支出的配置效率與財(cái)政配置職能密切相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：社會(huì)凈效益最大化標(biāo)準(zhǔn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下提供私人物品，是通過(guò)價(jià)格機(jī)制經(jīng)由民間部門的資源配置而實(shí)現(xiàn)的，提供公共物品通過(guò)特定的預(yù)算安排或政治程序經(jīng)由財(cái)政的資源配置來(lái)實(shí)現(xiàn)。資源配置組合就在民間部門和財(cái)政部門之間進(jìn)行。

首先是財(cái)政支出占GDP的比重問(wèn)題，即政府與市場(chǎng)的資源配置適當(dāng)結(jié)合的問(wèn)題。如下圖示：二、財(cái)政支出的效率財(cái)政支出效率由財(cái)政資源配置效率和公共物品的“生產(chǎn)效率”組成。2022/12/2436（一）財(cái)政支出的配置效率二、財(cái)政支出的效率財(cái)政支出效率由財(cái)政政府和市場(chǎng)在資源配置中的關(guān)系z(mì)70%75%80%BAC0Y30%25%20%X

圖2-3政府和市場(chǎng)在資源配置中的關(guān)系

X:民間部門配置的資源Y：財(cái)政部門配置的資源Z：社會(huì)總資源（X+Y）資源配置比例X/Z、Y/ZA:公共期望配合點(diǎn)若實(shí)際資源配合點(diǎn)落在B或C點(diǎn)，則公共期望未滿足，社會(huì)資源配置處在非均衡點(diǎn)上。2022/12/2437政府和市場(chǎng)在資源配置中的關(guān)系z(mì)70%75%80%BAC0Y3為提高財(cái)政支出配置效率，財(cái)政部門應(yīng)做到要求：財(cái)政支出的來(lái)源是受嚴(yán)格立法的約束；財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有嚴(yán)格規(guī)定；公共部門是非營(yíng)利部門，應(yīng)以社會(huì)效益為目標(biāo)；財(cái)政資金安排透明，財(cái)政民主是政治民主的重要要素和集中體現(xiàn)；居民有財(cái)政支出狀況和公共物品提供情況的知情權(quán)，政府定期公告，居民可查詢。2022/12/2438為提高財(cái)政支出配置效率，財(cái)政部門應(yīng)做到要求：2022/12/（二）財(cái)政支出配置效率的邊際效用理論公共物品配置的邊際效用理論，把社會(huì)成員在消費(fèi)公共物品中獲得的邊際效用與這些人向政府納稅（為公共物品融資）的邊際負(fù)效用聯(lián)系在一起，從而從理論上說(shuō)明如何提高財(cái)政配置效率的一種經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法。從理論上講，要實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源在財(cái)政部門與私人部門的合理配置，就必然要求用于財(cái)政部門的資源使用的邊際效用等于該資源用于私人部門時(shí)取得的邊際效用。若財(cái)政部門資源使用的邊際效用大于該資源用于私人部門的邊際效用，則表明增加財(cái)政部門配置的公共物品的規(guī)模與結(jié)構(gòu)是有效率的；反之，則應(yīng)減少對(duì)財(cái)政部門的資源使用。2022/12/2439（二）財(cái)政支出配置效率的邊際效用理論公共物品配置的邊際效用理公共物品最優(yōu)資源配置的邊際效用理論納稅的邊際負(fù)效用(-)納稅的邊際正效用(+)O政府預(yù)算DEFABCbacMDtMUpg說(shuō)明：Mupg公共物品的邊際效用MSU社會(huì)邊際效用MDt納稅的邊際負(fù)效應(yīng)MPU因納稅而放棄的私人邊際效用2022/12/2440公共物品最優(yōu)資源配置的邊際效用理論納稅的邊際負(fù)效用(-)納稅表2-1公共物品最優(yōu)配置點(diǎn)配置點(diǎn)配置結(jié)果在D點(diǎn)：MU>MD或MSU>MPU公共物品配置不足私人物品配置過(guò)度在F點(diǎn)：MU<MD或

MSU<MPU公共物品配置過(guò)度私人物品配置不足在E點(diǎn)：MU=MD或MSU=MPU公共物品和私人物品的部門間配置最優(yōu)2022/12/2441表2-1公共物品最優(yōu)配置點(diǎn)配置點(diǎn)配置結(jié)果（三）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率財(cái)政支出的生產(chǎn)效率是指，如果把政府部門看做是提供公共物品的“生產(chǎn)部門”，在資源配置既定的前提下，它們內(nèi)部的組織管理狀況將直接決定著財(cái)政支出的效率。換句話說(shuō)，政府部門內(nèi)部的組織管理狀況隱藏著巨大得效率潛力，利用它們的程度決定著公共部門提供公共物品數(shù)量和質(zhì)量的情況。例：政府的精兵簡(jiǎn)政、反腐敗的舉措；國(guó)庫(kù)集中支付、公共采購(gòu)、多種形式辦學(xué)、事業(yè)單位的企業(yè)化管理等。也稱為政府部門的X-效率。2022/12/2442（三）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率財(cái)政支出的生產(chǎn)效率是指，如果把政府部（四）社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展是社會(huì)資源有效配置和GDP合理分配的綜合結(jié)果。財(cái)政部門通過(guò)資源配置和收入再分配活動(dòng)，在實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展的過(guò)程中，事實(shí)上已經(jīng)貫徹了公平與效率準(zhǔn)則的要求。換句話說(shuō)，當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了穩(wěn)定和持續(xù)的發(fā)展態(tài)勢(shì)時(shí)，社會(huì)的生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系同時(shí)處于一種相互適應(yīng)、相互協(xié)調(diào)的狀態(tài)，實(shí)際上這也是效率與公平兼顧較好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)。2022/12/2443（四）社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是兼顧公平與效率的體現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的三、財(cái)政支出效益的分析（一）財(cái)政支出的效益1、財(cái)政支出為什么要講效益？資源是有限的，國(guó)家在集中資源時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮，將有限的資源集中由政府支配或交給微觀經(jīng)濟(jì)主體支配，何者更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)財(cái)富的增加?這就產(chǎn)生了一個(gè)效益評(píng)價(jià)問(wèn)題。只有當(dāng)資源集中在政府手中能夠發(fā)揮更大的效益時(shí)，政府占有資源才是對(duì)社會(huì)有益的。通常說(shuō)，財(cái)政支出的規(guī)模應(yīng)當(dāng)適當(dāng)，結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理．根本的目標(biāo)就是要提高財(cái)政支出的效益。提高財(cái)政支出的使用效益是財(cái)政支出管理的核心問(wèn)題。2022/12/2444三、財(cái)政支出效益的分析（一）財(cái)政支出的效益2022/12/12、效益的含義所謂效益，就是人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)”和“所得”的對(duì)比關(guān)系。所謂提高經(jīng)濟(jì)效益，就是“少花錢、多辦事、辦好事”。對(duì)于微觀經(jīng)濟(jì)主體來(lái)說(shuō)．提高經(jīng)濟(jì)效益，有著十分明確且易于把握的標(biāo)準(zhǔn)，花了一筆錢，賺回了更多的錢，這項(xiàng)活動(dòng)便是有效益的。2022/12/24452、效益的含義2022/12/16453、財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體效益的區(qū)別從原則上說(shuō)，財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體的支出效益是一樣的，政府同微觀經(jīng)濟(jì)主體支出的效益存在重大差別。(1)兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍不同微觀經(jīng)濟(jì)主體只需分析發(fā)生在自身范圍內(nèi)的直接的和有形的所費(fèi)與所得：政府則不僅要分析直接的和有形的所費(fèi)與所得，還需分析長(zhǎng)期的、間接的和無(wú)形的所費(fèi)與所得。(2)兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)是追求利潤(rùn)；政府追求的則是整個(gè)社會(huì)的最大效益。在提高財(cái)政支出使用效益的過(guò)程中，政府需要處理極為復(fù)雜的問(wèn)題。2022/12/24463、財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體效益的區(qū)別2022/12/16財(cái)政收支活動(dòng)追求的主題：財(cái)政對(duì)公共物品的資源配置是否達(dá)到最優(yōu)化、提供成本是否最低、提供的水平與結(jié)構(gòu)是否合理、是否達(dá)到社會(huì)福利最大化目標(biāo)；資源的稀缺性，要求財(cái)政支出的安排使用必須“效率優(yōu)先、保證重點(diǎn)、照顧一般、厲行節(jié)約、提高效益”。2022/12/2447財(cái)政收支活動(dòng)追求的主題：財(cái)政對(duì)公共物品的資源配置是否達(dá)到最優(yōu)（二）財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍包括三層次的內(nèi)容：1、內(nèi)源性效益。內(nèi)源性效益是指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。（1）財(cái)政支出總量效益指財(cái)政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益。（2）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益；是指財(cái)政支出項(xiàng)目間的組合效益，主要是評(píng)價(jià)各類支出占總支出的比重是否合理，以期尋找一種最優(yōu)結(jié)構(gòu)模式。評(píng)價(jià)指標(biāo)：直接經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、間接經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、直接社會(huì)效益指標(biāo)、間接社會(huì)效益指標(biāo)。2022/12/2448（二）財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍包括三（3）財(cái)政支出項(xiàng)目效益；支出項(xiàng)目效益是具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益，是支出效益的細(xì)化，我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政支出大體分為這些項(xiàng)目間不具有可比性，難以尋求衡量標(biāo)準(zhǔn)體系，但可以分別建立具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出項(xiàng)目、教育項(xiàng)目；科學(xué)事業(yè)費(fèi)；文化事業(yè)項(xiàng)目；社會(huì)保障支出；行政管理費(fèi)支出；公檢法司支出；農(nóng)業(yè)支出；國(guó)防支出；和其他支出等。2022/12/2449（3）財(cái)政支出項(xiàng)目效益；這些項(xiàng)目間不具有可比性，難以尋求衡量2.財(cái)政支出的部門績(jī)效評(píng)價(jià)部門績(jī)效是指使用財(cái)政支出的公共部門財(cái)政年度內(nèi)的工作績(jī)效。它包含兩層含義：財(cái)政支出的部門績(jī)效資源配置是否合理優(yōu)化、使用是否得到產(chǎn)出或成果部門本身工作績(jī)效對(duì)部門資源配置的總體情況評(píng)價(jià)是否完成既定目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)的財(cái)力保證程度、資金使用情況等2022/12/24502.財(cái)政支出的部門績(jī)效評(píng)價(jià)部門績(jī)效是指使用財(cái)政支出的公共部門財(cái)政部門根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)及社會(huì)發(fā)展總體目標(biāo)制定公共部門績(jī)效評(píng)價(jià)體系并制訂評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)公共部門的績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2022/12/2451財(cái)政部門根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)及社會(huì)發(fā)展總體目標(biāo)制定公共部門績(jī)效評(píng)價(jià)體3.財(cái)政支出的單位績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)單位績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)著重于以下幾個(gè)方面：一是對(duì)預(yù)算及相關(guān)決策的執(zhí)行情況；二是單位的資金管理機(jī)制是否完備；三是資金使用的最終效益；四是要對(duì)同類型項(xiàng)目進(jìn)行歷史的、區(qū)域性的比較。2022/12/24523.財(cái)政支出的單位績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)單位績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)著重于以下幾個(gè)方公共支出效益評(píng)價(jià)存在的困難：效益或成本很多難以用市場(chǎng)價(jià)格或貨幣計(jì)量，既缺乏共同性；效益或成本往往不是直接體現(xiàn)出來(lái)，有些是無(wú)形的；效益或成本往往具有長(zhǎng)期性；不同的支出項(xiàng)目有不同的短期、長(zhǎng)期效益。對(duì)公共支出項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)采用靜態(tài)與動(dòng)態(tài)分析結(jié)合、單項(xiàng)與綜合分析結(jié)合、定量與定性結(jié)合。四、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法2022/12/2453公共支出效益評(píng)價(jià)存在的困難：對(duì)公共支出項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)采用（一）成本—效益分析法

1、含義：所謂“成本一效益”分析法、就是針對(duì)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過(guò)分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目。2、社會(huì)效益的計(jì)算：選擇最優(yōu)投資項(xiàng)目的依據(jù)是計(jì)算該項(xiàng)目的凈社會(huì)效益。凈社會(huì)效益等于效益減去成本后的余額。3、“成本一效益”分析法自20世紀(jì)40年代問(wèn)世以來(lái)，已在世界各國(guó)得到了相當(dāng)廣泛的運(yùn)用。一般認(rèn)為：在政府的經(jīng)濟(jì)支出上，運(yùn)用這一分析方法可以獲得較好的效果。2022/12/2454（一）成本—效益分析法1、含義：2022/12/16544.計(jì)算方法：將項(xiàng)目的受益收入與支出成本、經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)比，用凈收入和收入成本率來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的方法。通過(guò)對(duì)多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行成本—效益分析，根據(jù)對(duì)邊際社會(huì)效益和邊際社會(huì)成本的對(duì)比從中選優(yōu)。成本一效益分析法

NPV：未來(lái)凈效益現(xiàn)值ri:第i年折現(xiàn)率Bi：第i年效益Ci：第i年成本Bi–Ci：第i年凈收益N：該項(xiàng)目使用年限2022/12/24554.計(jì)算方法：成本一效益分析法NPV：未來(lái)凈效益現(xiàn)值2025.成本－－效益分析法實(shí)施步驟（1）設(shè)計(jì)備選方案（2）計(jì)算各方案的NPV（3）根據(jù)NPV進(jìn)行排序（4）選擇根據(jù)NPV由高到低選擇；NPV非負(fù)數(shù)；根據(jù)可利用的資源數(shù)量確定中選項(xiàng)目的數(shù)量。2022/12/24565.成本－－效益分析法實(shí)施步驟（1）設(shè)計(jì)備選方案（2）計(jì)算各某一項(xiàng)目投資選擇方案的依據(jù)：NPV＞0項(xiàng)目可行NPV＜0項(xiàng)目不可行NPV＝0計(jì)算內(nèi)部收益率，若大于銀行貸款利率，則該項(xiàng)目可行。NPV最大化不同項(xiàng)目比較，同條件選NPV最大的2022/12/2457某一項(xiàng)目投資選擇方案的依據(jù)：NPV＞0項(xiàng)目可行NPV＜0項(xiàng)目例題：假定政府項(xiàng)目持續(xù)四年，實(shí)施當(dāng)年為第0年，當(dāng)年無(wú)收益，只有成本1000，以后無(wú)成本，每年收益350，社會(huì)貼現(xiàn)率5%。（第t年貼現(xiàn)系數(shù)為1/（1+0.05）t，NPV計(jì)算結(jié)果如下：項(xiàng)目第0年第1年第2年第3年總額t年貼現(xiàn)系數(shù)10.9520.9070.864t年的收益03503503501050t年收益乘貼現(xiàn)系數(shù)0333.33317.46302.34953.13t年的成本10000001000t年成本乘貼現(xiàn)系數(shù)10000001000NPV-46.872022/12/2458例題：假定政府項(xiàng)目持續(xù)四年，實(shí)施當(dāng)年為第0年，當(dāng)年無(wú)收益，只（二）成本—效用分析法也稱為成本—效應(yīng)分析法，它是在實(shí)物目標(biāo)確定之后，通過(guò)對(duì)各種可能的方案的成本計(jì)算，幫助選擇效率最高位方案的方法。成本一效用分析法成本效用比率=等額年成本效用等額年成本=等額年支出成本+年經(jīng)營(yíng)成本2022/12/2459（二）成本—效用分析法也稱為成本—效應(yīng)分析法，它是在實(shí)物目標(biāo)（三）因素分析評(píng)分法因素分析法就是將影響投入（財(cái)政支出）和產(chǎn)出（效益）的各項(xiàng)因素羅列出來(lái)進(jìn)行分析，并將投入產(chǎn)出進(jìn)行計(jì)算據(jù)以評(píng)價(jià)的一種方法。要求盡量對(duì)各相關(guān)因素進(jìn)行量化計(jì)算，或進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)其不同的影響程度進(jìn)行排列。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是能比較直觀地了解各項(xiàng)影響因素的情況，但某些因素的量化難度較大是其主要缺陷。

2022/12/2460（三）因素分析評(píng)分法因素分析法就是將影響投入（財(cái)政支出）和產(chǎn)（四）最低成本法最低費(fèi)用選擇法，適用于成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目。1、含義：是不用貨幣單位來(lái)計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。2、與成本——效益分析法的區(qū)別：是不用貨幣單位來(lái)計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。3.適用于軍事、政治、教育、文化、衛(wèi)生等非經(jīng)濟(jì)性支出項(xiàng)目。其效益不能用貨幣來(lái)度量。2022/12/2461（四）最低成本法最低費(fèi)用選擇法，適用于成本易于計(jì)算而效益不易4.最低成本法實(shí)施步驟：確定支出目標(biāo)值－－應(yīng)該是唯一的確定值；設(shè)計(jì)備選方案；計(jì)算各方案所耗費(fèi)用數(shù)；在可以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)值的前提下，費(fèi)用最少的方案中選。2022/12/24624.最低成本法實(shí)施步驟：2022/12/1662舉例：目標(biāo)培養(yǎng)10000名農(nóng)學(xué)專業(yè)大學(xué)生方案成本順序新建農(nóng)學(xué)院征地、建校舍、聘教師和管理人員4擴(kuò)建現(xiàn)有農(nóng)學(xué)院擴(kuò)建校舍、增聘教師3舉辦電大農(nóng)學(xué)專業(yè)增添電教設(shè)備、聘教師等2舉辦自考農(nóng)學(xué)專業(yè)組織輔導(dǎo)、考試等1備選方案應(yīng)無(wú)差別地實(shí)現(xiàn)同一目標(biāo)2022/12/2463舉例：目標(biāo)培養(yǎng)10000名農(nóng)學(xué)專業(yè)大學(xué)生方案其他方法目標(biāo)評(píng)價(jià)法

費(fèi)用一職能比較法

公眾評(píng)判法

歷史動(dòng)態(tài)比較法

2022/12/2464其他方法目標(biāo)評(píng)價(jià)法費(fèi)用一職能比較法公眾評(píng)判法歷史動(dòng)態(tài)比一、公共選擇理論簡(jiǎn)介(abriefintroductionofthetheoryofpublicchoice)二、我國(guó)財(cái)政決策的民主化和法制化(thedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions)第三節(jié)

財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督2022/12/2465一、公共選擇理論簡(jiǎn)介第三節(jié)

財(cái)政的法制化、民主（一）什么是公共選擇理論公共選擇理論作為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來(lái)研究政府決策的方式和過(guò)程的一種理論。公共選擇理論于20世紀(jì)80年代早期曾受西方國(guó)家政府的高度重視，并應(yīng)用于農(nóng)業(yè)政策，并構(gòu)成平衡預(yù)算的憲法修正案建議的理論基礎(chǔ)。一、公共選擇理論簡(jiǎn)介2022/12/2466（一）什么是公共選擇理論一、公共選擇理論簡(jiǎn)介2022/12/（二）形成過(guò)程以亞當(dāng)·斯密為代表的早期的經(jīng)濟(jì)學(xué)家主要致力于市場(chǎng)理論和市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制的研究。約瑟夫·熊彼特于1942年出版的《資本主義、社會(huì)主義和民主》一書(shū)開(kāi)創(chuàng)了公共選擇理論，肯尼思·阿羅在曾獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)的關(guān)于社會(huì)選擇的研究中提出了著名的“阿羅不可能定理”，安東尼·唐斯在《民主的經(jīng)濟(jì)理論》(1957)提出政治家在決定經(jīng)濟(jì)政策中的動(dòng)力是為了重新當(dāng)選的新論，詹姆斯·布坎南和戈登·塔洛克在《同意的計(jì)算》(1959)一書(shū)中對(duì)公共選擇理論作出了進(jìn)一步研究，并由這一著作和其他工作，布坎南于1986年獲諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。2022/12/2467（二）形成過(guò)程2022/12/1667（三）“公共選擇”的基本內(nèi)容公共選擇指人們通過(guò)民主政治過(guò)程來(lái)決定公共物品的需求，供給與產(chǎn)量，是把個(gè)人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種過(guò)程或機(jī)制，是對(duì)資源配置的非市場(chǎng)決策。公共選擇包括立憲、立法或議會(huì)與行政和司法三個(gè)階段。公共選擇學(xué)派主要理論框架：憲法經(jīng)濟(jì)論、直接民主制經(jīng)濟(jì)論、代議民主制經(jīng)濟(jì)論、官僚經(jīng)濟(jì)論和準(zhǔn)公共物品理論。2022/12/2468（三）“公共選擇”的基本內(nèi)容公共選擇指人們通過(guò)民主政治過(guò)程來(lái)（四）政府決策程序與選舉制度公共選擇理論對(duì)政府決策程序和選舉制度進(jìn)行了深入的研究，決策程序有直接民主決策與間接民主決策之分。全體公民都參與決策，采用“一人一票”原則，投票表決通過(guò)決策，就是直接民主決策。直接民主決策又有全票通過(guò)原則和多數(shù)票通過(guò)原則。2022/12/2469（四）政府決策程序與選舉制度公共選擇理論對(duì)政府決策程序和選舉（五）公共選擇理論對(duì)我國(guó)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義首先，對(duì)合理解決政府與市場(chǎng)關(guān)系具有指導(dǎo)意義。其次，對(duì)政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。再次，對(duì)實(shí)現(xiàn)公共決策的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義。在最后，對(duì)在政府決策過(guò)程中，正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義。2022/12/2470（五）公共選擇理論對(duì)我國(guó)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義首先，對(duì)二、我國(guó)財(cái)政決策的民主化和法制化（一）我國(guó)財(cái)政民主化和法制化程序公共選擇理論應(yīng)用于財(cái)政決策領(lǐng)域，主要是通過(guò)投票來(lái)審批國(guó)家預(yù)算和決算，包括的主要內(nèi)容：一是確定公共項(xiàng)目的種類，包括公共支出項(xiàng)目和公共投資項(xiàng)目；二是確定公共項(xiàng)目成本的分?jǐn)偡绞?，即確定稅種、稅率、納稅人等事項(xiàng)；三是確定國(guó)家預(yù)算規(guī)模，實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算效益最大化的目標(biāo)。國(guó)家預(yù)算方案，一旦經(jīng)法律程序確立，即具有法律效力，非經(jīng)立法程序，任何人、任何機(jī)關(guān)團(tuán)體都無(wú)權(quán)擅自更改和變動(dòng)。2022/12/2471二、我國(guó)財(cái)政決策的民主化和法制化（一）我國(guó)財(cái)政民主化和法制化政治投票：對(duì)于政府提供公共物品不通過(guò)居民的買賣來(lái)作出決定，而是通過(guò)一定的政治程序作出決策。財(cái)政領(lǐng)域的民主化與法制化主要包括的內(nèi)容：確定國(guó)家預(yù)算收支規(guī)模，實(shí)現(xiàn)國(guó)家預(yù)算效益最大化；按國(guó)家的方針政策確定公共項(xiàng)目的種類；通過(guò)立法確定預(yù)算收入的籌資方式和制度；對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)施日常財(cái)政監(jiān)督，審核國(guó)家決算。2022/12/2472政治投票：對(duì)于政府提供公共物品不通過(guò)居民的買賣來(lái)作出決定，而針對(duì)當(dāng)前預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問(wèn)題，為了推進(jìn)依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，第九屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議專門作出了《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》。該《決定》主要是針對(duì)當(dāng)前預(yù)算缺乏必要的透明度，財(cái)政行為不夠規(guī)范，違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象相當(dāng)普遍，一些管理資金分配的部門利用職權(quán)挪用財(cái)政資金時(shí)有發(fā)生，腐敗現(xiàn)象屢禁不止等現(xiàn)象，為了切實(shí)履行憲法賦予的職權(quán)，改進(jìn)預(yù)算管理，依法監(jiān)督、逐步規(guī)范中央預(yù)算行為和減少預(yù)算的隨意性，以求厲行節(jié)約，最大限度地發(fā)揮財(cái)政資金的作用。2022/12/2473針對(duì)當(dāng)前預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問(wèn)題，為了推進(jìn)依法理財(cái)，加強(qiáng)預(yù)（二）我國(guó)財(cái)政的法制化財(cái)政法制建設(shè)包括財(cái)政立法、財(cái)政執(zhí)法、財(cái)政行政復(fù)議等方面內(nèi)容。2022/12/2474（二）我國(guó)財(cái)政的法制化財(cái)政法制建設(shè)包括財(cái)政立法、財(cái)政執(zhí)法、財(cái)1.財(cái)政立法（1）財(cái)政立法是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)在其權(quán)限范圍內(nèi)，依據(jù)法定的程序，制定、修改或廢止財(cái)政法律法規(guī)的活動(dòng)。（2）財(cái)政立法機(jī)關(guān)：全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)國(guó)務(wù)院及其財(cái)政主管部門省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)省級(jí)人民政府（3）財(cái)政立法應(yīng)堅(jiān)持的原則：遵循《立法法》的基本原則；依照法定的權(quán)限和程序進(jìn)行體現(xiàn)國(guó)家整體利益和人民根本利益。即借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)又符合中國(guó)國(guó)情。2022/12/24751.財(cái)政立法（1）財(cái)政立法是指國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)在其權(quán)限范圍內(nèi)，依2.財(cái)政執(zhí)法（1）財(cái)政執(zhí)法是指國(guó)家財(cái)政執(zhí)法主體執(zhí)行財(cái)政法律法規(guī)的行為。（2）財(cái)政執(zhí)法應(yīng)遵循的原則：合法原則（依法執(zhí)法原則）適當(dāng)原則（合理原則）禁止權(quán)力濫用原則（權(quán)力制約原則或執(zhí)法監(jiān)督原則）2022/12/24762.財(cái)政執(zhí)法（1）財(cái)政執(zhí)法是指國(guó)家財(cái)政執(zhí)法主體執(zhí)行財(cái)政法律法3.財(cái)政行政復(fù)議（1）財(cái)政行政復(fù)議，是指公民、法人或其他組織不服財(cái)政執(zhí)法主體的具體行政行為而發(fā)生的爭(zhēng)議時(shí)，財(cái)政執(zhí)法主體的上一級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)或制定法律法規(guī)的其他機(jī)關(guān)，根據(jù)對(duì)方的申請(qǐng)，依法對(duì)該具體行政行為進(jìn)行審查并做出決定的行政法律制度。它是財(cái)政機(jī)關(guān)在系統(tǒng)內(nèi)部自行解決行政爭(zhēng)議的一種行之有效的方式。（2）財(cái)政行政復(fù)議應(yīng)遵循的原則：立法原則；公正原則；公開(kāi)原則；及時(shí)原則；便民原則。2022/12/24773.財(cái)政行政復(fù)議（1）財(cái)政行政復(fù)議，是指公民、法人或其他組織（一）財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵及其作用（二）財(cái)政監(jiān)督的構(gòu)成要素（三）財(cái)政監(jiān)督流程和財(cái)政監(jiān)督方式（四）我國(guó)財(cái)政監(jiān)督的實(shí)踐三、財(cái)政監(jiān)督2022/12/2478（一）財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵及其作用三、財(cái)政監(jiān)督2022/12/16（一）財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵及其作用1.財(cái)政監(jiān)督是國(guó)家財(cái)政管理的重要內(nèi)容，也是整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織執(zhí)行財(cái)稅法律法規(guī)和政策情況，以及對(duì)涉及財(cái)政收支、會(huì)計(jì)資料和國(guó)有資本金管理等事項(xiàng)依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查活動(dòng)，稱為財(cái)政監(jiān)督。具體說(shuō)，它是對(duì)財(cái)政資金的運(yùn)動(dòng)過(guò)程及其效果所進(jìn)行的專門監(jiān)控，是為實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理目標(biāo)而建立的一種約束財(cái)政主體行為的機(jī)制。2022/12/2479（一）財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵及其作用1.財(cái)政監(jiān)督是國(guó)家財(cái)政管理的重要2.財(cái)政監(jiān)督的作用是指財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)在完成財(cái)政監(jiān)督任務(wù)與實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督目標(biāo)過(guò)程中所發(fā)揮的效果。（1）維護(hù)全局利益和社會(huì)公共需要；（2）防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；（3）保障財(cái)稅政策的貫徹落實(shí)；（4）促進(jìn)財(cái)稅規(guī)章制度的健全和完善；（5）整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；（6）促進(jìn)廉政建設(shè)。2022/12/24802.財(cái)政監(jiān)督的作用是指財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)在完成財(cái)政監(jiān)督任務(wù)與實(shí)現(xiàn)財(cái)1．財(cái)政監(jiān)督主體財(cái)政監(jiān)督的實(shí)施主體是財(cái)政部門,包括各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)的專職財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)和其他業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。2．財(cái)政監(jiān)督范圍（1）預(yù)算監(jiān)督（2）財(cái)政收支監(jiān)督（3）稅務(wù)監(jiān)督（4）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督（5）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督（6）預(yù)算外資金監(jiān)督財(cái)政監(jiān)督的構(gòu)成要素2022/12/24811．財(cái)政監(jiān)督主體財(cái)政監(jiān)督的構(gòu)成要素2022/12/16811．財(cái)政監(jiān)督流程2．財(cái)政監(jiān)督的方式（1）日常監(jiān)督檢查（2）專項(xiàng)監(jiān)督檢查（3）個(gè)案檢查財(cái)政監(jiān)督流程和財(cái)政監(jiān)督方式:2022/12/24821．財(cái)政監(jiān)督流程財(cái)政監(jiān)督流程和財(cái)政監(jiān)督方式:2022/12/我國(guó)的財(cái)政監(jiān)督體系1.

人民代表大會(huì)對(duì)財(cái)政管理活動(dòng)的監(jiān)督2.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政資金管理活動(dòng)的監(jiān)督3.

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政資金管理活動(dòng)的監(jiān)督4

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財(cái)政部門對(duì)財(cái)政資金管理活動(dòng)的監(jiān)督5.會(huì)計(jì)師事物所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社會(huì)監(jiān)督2022/12/2483我國(guó)的財(cái)政監(jiān)督體系1.

人民代表大會(huì)對(duì)財(cái)政管理活動(dòng)的監(jiān)督2【關(guān)鍵詞】免費(fèi)搭車公共提供私人提供公共生產(chǎn)公共定價(jià)財(cái)政支出的效率財(cái)政支出效益2022/12/2484【關(guān)鍵詞】2022/12/1684【復(fù)習(xí)與思考】1．試用圖線表示并配合文字說(shuō)明公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題。2．一般來(lái)說(shuō)，純公共物品只能由政府來(lái)提供，請(qǐng)解釋其理由?3．說(shuō)明混合物品的提供方式及其選擇。4．簡(jiǎn)述公共定價(jià)。5．試述財(cái)政支出的配置效率。6．試述財(cái)政支出配置效率的邊際效用理論。7．如何完善我國(guó)財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法？8．試述“成本-效益”分析法。9．簡(jiǎn)述公共選擇理論及其對(duì)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義。10．如何完善我國(guó)財(cái)政決策的法制化和民主化？2022/12/2485【復(fù)習(xí)與思考】1．試用圖線表示并配合文字說(shuō)明公共物品的市場(chǎng)均2022/12/24862022/12/16862022/12/24872022/12/16872022/12/24882022/12/16882022/12/24892022/12/16892022/12/24902022/12/16902022/12/24912022/12/16912022/12/24922022/12/16922022/12/24932022/12/16932022/12/24942022/12/1694阿羅不可能定理直接民主制下，主要的投票規(guī)則足一致同意規(guī)則和多數(shù)票規(guī)則。多數(shù)票規(guī)則也不完美，因?yàn)檫@種規(guī)則往往會(huì)導(dǎo)致“循環(huán)”現(xiàn)象，難以達(dá)到選擇均衡點(diǎn)。假定甲、乙、丙三人對(duì)A、B、C三項(xiàng)公共支出方案進(jìn)行選擇，A、B、C相應(yīng)代表著從多到少三種公共支出量，甲的偏好次序?yàn)锳＞B＞C，乙的偏好次序?yàn)锽＞C＞A．丙的偏好次序?yàn)镃＞A＞B，那么，不同的選擇程序?qū)a(chǎn)生不同的結(jié)果:如果先對(duì)A、B進(jìn)行比較，A勝過(guò)B；如果先對(duì)A、C進(jìn)行比較．則C勝；如果先對(duì)B、c進(jìn)行比較，則B勝。2022/12/2495阿羅不可能定理直接民主制下，主要的投票規(guī)則足一致同意規(guī)則和多這樣．在隨后的比較中，必定出現(xiàn)最初勝出的方案被其他方案勝出的結(jié)果，即A＞B＞C＞A．這就是投票“循環(huán)”，又稱投票恃論：美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家肯尼斯·J·阿羅在1951年提出了著名的“阿羅不可能定理”、對(duì)這一問(wèn)題給出答案。不存在不受投票程序影響，能達(dá)到選擇均衡點(diǎn)并且能真實(shí)反映個(gè)人偏外的公共選擇規(guī)則，也就是說(shuō)，無(wú)淪是政治過(guò)程還是市場(chǎng)機(jī)制，都不會(huì)產(chǎn)生合理的社會(huì)選擇。這一結(jié)論被稱為“阿羅不可能定理”。2022/12/2496這樣．在隨后的比較中，必定出現(xiàn)最初勝出的方案被其他方案勝出的布坎南1919年10月2日生于美國(guó)田納西州的穆?tīng)柛ダ秕U爾。他1940年畢業(yè)于中田納西州師范學(xué)院，獲理學(xué)學(xué)士學(xué)位。并在田納西大學(xué)完成了一年的研究生課程，1941年獲文學(xué)碩士學(xué)位。1948年，他在芝加哥大學(xué)獲得哲學(xué)博士學(xué)位。

1956年以前，他在田納西大學(xué)、加州大學(xué)洛杉磯分校、加州大學(xué)圣巴巴拉分校、英國(guó)劍橋大學(xué)、倫敦經(jīng)濟(jì)學(xué)院等校任教?，F(xiàn)任喬治——梅森大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授。

1949年，布坎南接受田納西大學(xué)的聘請(qǐng)，成為該校的教授，并開(kāi)始了他的學(xué)術(shù)生涯。1955年至1956年，布坎南靠富布賴特獎(jiǎng)學(xué)金在意大利進(jìn)行了為期一年的研究，受到了歐洲財(cái)政學(xué)派的影響，使他進(jìn)一步堅(jiān)定了關(guān)于政府不是一種理想的制度的觀念。

從意大利回國(guó)后，1956年至1968年，布坎南在弗吉尼亞大學(xué)任麥金太爾講座經(jīng)濟(jì)學(xué)教授，他與W.納特建立了研究政治經(jīng)濟(jì)學(xué)和社會(huì)哲學(xué)的托馬斯·杰斐遜中心，并于1958年至1969年擔(dān)任該中心主任，在些期間逐步奠定了公共選擇理論的基礎(chǔ)。

1962年，他發(fā)表了公共選擇理論的奠基著作——《贊同的計(jì)算》（與戈登·塔洛克合著），并與塔洛克一起創(chuàng)建了公共選擇學(xué)會(huì)和出版了名為《公共選擇》的雜志。

1968年至1969年，布坎南在洛杉磯的加利福尼亞州立大學(xué)任教。1969年以后，布坎南在弗吉尼亞理工學(xué)院任教，與塔洛克一起創(chuàng)建和領(lǐng)導(dǎo)了公共選擇研究中心。1982年他隨該研究中心遷到弗吉尼亞的喬治·梅森大學(xué)，任該校經(jīng)濟(jì)學(xué)教授。

2022/12/2497布坎南1919年10月2日生于美國(guó)田納西州的穆?tīng)柛ダ秕U爾。他布坎南是該中心主任并冠有霍爾伯特·L·哈里斯大學(xué)教授稱號(hào)。布坎南曾獲得兩個(gè)榮譽(yù)博士頭銜，一個(gè)是梅森大學(xué)于1982年授予的，另一個(gè)是澤里奇大學(xué)1984年授予的。自1976年以來(lái)，他還是美國(guó)企業(yè)研究所的名譽(yù)學(xué)者和美國(guó)科學(xué)藝術(shù)研究院院士。1983年，他成為美國(guó)經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)的有突出貢獻(xiàn)會(huì)員。1983——1984年擔(dān)任了美國(guó)北部經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)的會(huì)長(zhǎng)，1984——1986年，擔(dān)任了M.T.皮萊林協(xié)會(huì)的會(huì)長(zhǎng)。他在1971年還擔(dān)任過(guò)美國(guó)經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)的職務(wù)。

布坎南著述甚多，總共撰寫(xiě)過(guò)20多部著作、300多篇文章，幾乎涉及公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)的每一個(gè)方面。他的主要著作有：《價(jià)格、收入與公共政策》（與艾倫·克拉克·李等人合著，1954年）《個(gè)人投票選擇和市場(chǎng)》（1954年）、《公債的公共原則》（1958年）、《財(cái)政理論和政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》（1960年）、《贊同的計(jì)算：憲法民主的邏輯基礎(chǔ)》（與塔洛克合著，1962年）、《民主進(jìn)程中的財(cái)政》（1966年）、《俱樂(lè)部經(jīng)濟(jì)理論》（1965年）、《〈公共產(chǎn)品的需求與供應(yīng)〉（1968年）、《成本與選擇：一個(gè)經(jīng)濟(jì)理論的探討》（1969年）、《公共選擇理論：經(jīng)濟(jì)學(xué)在政治方面的應(yīng)用》（與R.托尼遜合著，1972年）、《自由的限度》（1975年）、《憲法契約中的自由》（1977年）、《赤字民主：凱恩斯勛爵的政治遺產(chǎn)》（與理查德·瓦格納合著，1977年）、《憲法民主中的財(cái)政責(zé)任》（與理查德·瓦格納合著，1978年）、《凱恩斯先生的結(jié)論：對(duì)于把經(jīng)濟(jì)理論濫用于政治投機(jī)活動(dòng)的分析以及對(duì)憲法紀(jì)律的建議》（1978年）、《財(cái)政學(xué)》（與瑪里琳·弗勞爾斯合著，1980年版）、《賦稅的權(quán)力》（與G.布倫南合著，1980年）、《自由、市場(chǎng)和國(guó)家：80年代

的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》（1986年版）。

2022/12/2498布坎南是該中心主任并冠有霍爾伯特·L·哈里斯大學(xué)教授稱號(hào)。布

布坎南突出的理論貢獻(xiàn)是創(chuàng)立了公共選擇理論。公共選擇經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)是一個(gè)從根本上說(shuō)十分簡(jiǎn)單但卻很有爭(zhēng)議的思想——即擔(dān)任政府公職的是有理性的、自私的人，其行為可通過(guò)分析其任期內(nèi)面臨的各種誘因而得到理解。這一思想的主要推論是政府不一定能糾正問(wèn)題，事實(shí)上反倒可能使之惡化。

盡管聲名大振，公共選擇學(xué)說(shuō)仍受到許多學(xué)術(shù)界人士的抵制，因?yàn)樗袅藙?shì)力強(qiáng)大的兩大學(xué)術(shù)集團(tuán)所珍視的觀念：一批經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為政府采用“福利經(jīng)濟(jì)學(xué)”的處方即可實(shí)現(xiàn)公眾利益，而另一批政治學(xué)家則認(rèn)為各利益集團(tuán)之間的多元化競(jìng)爭(zhēng)將為公眾謀得利益。

搞政治報(bào)道的報(bào)界人士也傾向于否定公共選擇學(xué)說(shuō)。公共選擇學(xué)說(shuō)是有爭(zhēng)議的，因?yàn)樗品藥资陙?lái)盛行的經(jīng)濟(jì)學(xué)的政治學(xué)思想，麻省理工學(xué)院的經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩繆爾森是主流派思想的典型，他在其1958年版的著名教材《導(dǎo)論性分析》中贊同政府調(diào)節(jié)應(yīng)取代強(qiáng)韌的個(gè)人主義以使生活更為人道的觀點(diǎn)。

薩繆爾森和其他經(jīng)濟(jì)學(xué)家把政府在試圖彌補(bǔ)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的缺陷時(shí)使情況惡化的可能性壓至最低限度。卓越的政治學(xué)家們也如此，他們認(rèn)為民主政府通過(guò)利益集團(tuán)之間的競(jìng)爭(zhēng)而反映社會(huì)的意志，盡管這種反映并不完善。布坎南認(rèn)為，在民主社會(huì)中政府的許多決定并不真正反映公民的意愿，而政府的缺陷至少和市場(chǎng)一樣嚴(yán)重。2022/12/2499

布坎南突出的理論貢獻(xiàn)是創(chuàng)立了公共選擇理論。公共選擇經(jīng)濟(jì)學(xué)第二章

財(cái)政支出的基本理論世人莫不懷著一種與生俱來(lái)的欲望，要使支出超過(guò)收入，此乃一切進(jìn)步的動(dòng)力。

——英國(guó)作家勃特勒·S2022/12/24100第二章

財(cái)政支出的基本理論世人莫不懷著一種與生俱來(lái)的欲望，第一節(jié)政府與

公共物品的提供

第二節(jié)財(cái)政支出效率的分析和評(píng)價(jià)第三節(jié)財(cái)政支出效益分析第四節(jié)財(cái)政決策的民主化與法制化

財(cái)政支出的基本理論2022/12/24101第一節(jié)政府與

公共物品的提供第二節(jié)財(cái)政支出第三節(jié)財(cái)政支出第〖教學(xué)目的與要求〗本章的主題是闡述公共物品的提供方式，核心問(wèn)題是如何提高公共物品的效率和效益。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求了解財(cái)政支出的內(nèi)涵與外延、基本分類方法以及支出形式；理解和掌握財(cái)政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和原則等基本理論；能夠結(jié)合我國(guó)財(cái)政實(shí)踐，靈活運(yùn)用公共需要和財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的理論，探討提高我國(guó)財(cái)政支出比重，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的途徑。2022/12/24102〖教學(xué)目的與要求〗本章的主題是闡述公共物品的提供方式，核心問(wèn)〖考核要點(diǎn)〗（1）理解公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題；（2）理解純公共物品需要由政府提供的必然性原因（3）掌握混合物品的提供方式；（4）了解公共物品的私人提供問(wèn)題；

(5)了解公共生產(chǎn)的地位和類型；(6)掌握公共定價(jià)的二種力法，(7)理解什么是財(cái)政支出的效率；(8)理解提出財(cái)政支出效益的重要意義；(9)了解財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍；(10)掌握財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法；(11)理解公共選擇理論及其基本內(nèi)容，(12)了解我國(guó)財(cái)政決策的民主化和法制化內(nèi)容

2022/12/24103〖考核要點(diǎn)〗（1）理解公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題；2022/12財(cái)政支出的含義財(cái)政支出：1.一定數(shù)量的資金（國(guó)家集中掌握）；2.過(guò)程和行為——對(duì)國(guó)家集中的資金的分配（一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)）。3.國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段，實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。同時(shí)也是（政府）國(guó)家職能范圍及其變化的集中反映。財(cái)政支出是以國(guó)家為主體，以財(cái)政的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種財(cái)政資金再分配活動(dòng)。它集中反映了國(guó)家的職能活動(dòng)范圍及其所發(fā)生的耗費(fèi)。

2022/12/24104財(cái)政支出的含義財(cái)政支出：財(cái)政支出是以國(guó)家為主體，以財(cái)政的事2022/12/241052022/12/166第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision)二、公共生產(chǎn)(publicproduction)三、公共定價(jià)(publicpricing)2022/12/24106第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)一、公共物品的提供方式20一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題關(guān)于資源最優(yōu)配置的市場(chǎng)原則是否適用于公共物品的生產(chǎn)和消費(fèi)，是研究公共物品時(shí)需要解決的前提問(wèn)題。用需求與供給曲線的方法并不能完全解決公共物品的生產(chǎn)問(wèn)題，公共物品的市場(chǎng)均衡是一個(gè)特殊問(wèn)題不可能通過(guò)市場(chǎng)上的個(gè)人決策方式來(lái)決定，西方提出了成本-效益分析法與公共選擇理論。2022/12/24107一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題2022/公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡圖2-1公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡d1d2d3SQ數(shù)量?jī)r(jià)格ODPEd1d2d3：公共物品個(gè)人需求曲線D：公共物品的市場(chǎng)需求曲線S：公共物品的市場(chǎng)供給曲線P：均衡價(jià)格=邊際成本Q：平衡產(chǎn)量假設(shè)：消費(fèi)者能準(zhǔn)確說(shuō)明對(duì)公共物品的價(jià)格和需求量的關(guān)系2022/12/24108公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡圖2-1公共物品市場(chǎng)需求曲線財(cái)政學(xué)關(guān)心的問(wèn)題是政府提供公共物品與市場(chǎng)提供私人物品之間的恰當(dāng)組合，以及政府提供公共物品所花費(fèi)的成本和代價(jià)，合理地確定政府提供公共物品和財(cái)政支出的規(guī)模。為此，需要加強(qiáng)財(cái)政管理，提高財(cái)政支出效率，規(guī)范公共物品提供的政治決策程序，盡可能減少可能帶來(lái)的效率損失。2022/12/24109財(cái)政學(xué)關(guān)心的問(wèn)題2022/12/1610（二）純公共物品提供方式市場(chǎng)適合提供私人物品，對(duì)提供純公共物品是失效的，純公共物品只能由政府提供而不能由市場(chǎng)來(lái)提供。原因：市場(chǎng)與政府運(yùn)行機(jī)制不同市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制是競(jìng)爭(zhēng)性的政府運(yùn)行機(jī)制是非競(jìng)爭(zhēng)性的具有社會(huì)職能，滿足公共需要是其職責(zé)；是公共權(quán)力機(jī)構(gòu)，擁有征稅的權(quán)力，可以保證純公共物品的供給成本。純公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性與非排他性決定2022/12/24110（二）純公共物品提供方式市場(chǎng)適合提供私人物品，對(duì)提供純公共物（三）混合物品的提供方式混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，不言而喻，可以采取公共提供方式、市場(chǎng)提供方式或混合提供方式。2022/12/24111（三）混合物品的提供方式混合物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋?、第一類混合物品（非競(jìng)爭(zhēng)性與排他性）仍以一座橋梁為例，橋梁成本可以通過(guò)兩種方式來(lái)彌補(bǔ)：一是由政府稅收彌補(bǔ)，免費(fèi)使用，這是公共提供方式；二是由過(guò)橋車輛收費(fèi)彌補(bǔ)，如同一般商品買賣一樣，誰(shuí)過(guò)橋誰(shuí)交費(fèi)購(gòu)買使用權(quán)，這是市場(chǎng)提供方式；采取何種方式政府要考慮從社會(huì)角度看哪種方法為優(yōu)，比較的依據(jù)只能是效益和成本,取決于稅收成本與稅收效率損失同收費(fèi)成本與收費(fèi)效率損失的對(duì)比。2022/12/241121、第一類混合物品（非競(jìng)爭(zhēng)性與排他性）2022/12/1612、第二類混合物品（具有外部效應(yīng)）選取這類混合物品的提供方式，首先在于判斷外部效應(yīng)的大小。外部效應(yīng)很大時(shí)，可視為純公共物品，由公共提供；例如基礎(chǔ)科研一般情況下為提高使用效率，減輕政府負(fù)擔(dān)，多數(shù)情況采用混合提供方式。例如，衛(wèi)生保健，一部分由政府提供，一部分向醫(yī)療者、收費(fèi)，當(dāng)采取收費(fèi)方式時(shí)，政府所要關(guān)心的問(wèn)題是合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)嚴(yán)加管理，避免利用壟斷地位濫收費(fèi)，或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加重居民負(fù)擔(dān)，甚至造成嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題。2022/12/241132、第二類混合物品（具有外部效應(yīng)）2022/12/1614從世界各國(guó)的實(shí)踐看,混合物品有效提供的方式：政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)；對(duì)具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的自然壟斷行業(yè)，政府通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)選擇私人企業(yè)，簽訂合同委托經(jīng)營(yíng)，但政府對(duì)這一領(lǐng)域?qū)嵭姓?guī)制，禁止其他企業(yè)自由進(jìn)入，禁止中標(biāo)企業(yè)制定壟斷價(jià)格。如：國(guó)務(wù)院授權(quán)經(jīng)營(yíng)的中央企業(yè)：國(guó)家電網(wǎng)公司、中石化、中石油。政府參股；對(duì)初始投資量較大的基建項(xiàng)目，由政府控股參與建設(shè)。政府補(bǔ)助；對(duì)提供教育、衛(wèi)生服務(wù)的私人機(jī)構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的私人企業(yè)，政府給予一定補(bǔ)助2022/12/24114從世界各國(guó)的實(shí)踐看,混合物品有效提供的方式：2022/12/（四）公共物品的私人提供問(wèn)題的研究和實(shí)踐1.1974年，科斯《經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔》是公共物品私人提供理論研究之開(kāi)端。提出公共物品是否一定要由政府提供的問(wèn)題。1610-1675年間英國(guó)燈塔的供應(yīng)情況為例。2.美國(guó)大學(xué)教授、布坎南研究中心的泰勒考恩從多個(gè)方面做了進(jìn)一步闡述。指出人們支持政府干預(yù)的最主要的經(jīng)濟(jì)依據(jù)是市場(chǎng)不可能提供公共物品或解決外部性；市場(chǎng)解決公共物品問(wèn)題的不完善必須與政府解決的不完善進(jìn)行權(quán)衡。3.世界各國(guó)公共物品私人提供的實(shí)踐正在不斷擴(kuò)展。世界上最極端的例子是美國(guó)司法的私有化。2022/12/24115（四）公共物品的私人提供問(wèn)題的研究和實(shí)踐1.1974年，科斯（一）公共生產(chǎn)的地位和類型公共生產(chǎn)：是由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的所有工商企業(yè)和單位。狹義：國(guó)有工商企業(yè)，包括壟斷性國(guó)有企業(yè)。廣義：包含生產(chǎn)有形產(chǎn)品和服務(wù)的工商企業(yè)，也包括提供無(wú)形產(chǎn)品和服務(wù)的學(xué)校、醫(yī)院、文藝團(tuán)體，以及政府機(jī)關(guān)、公安、司法、國(guó)防等部門。二、公共生產(chǎn)2022/12/24116（一）公共生產(chǎn)的地位和類型狹義：國(guó)有工商企業(yè)，包括壟斷性理解公共生產(chǎn)注意的問(wèn)題：公共提供強(qiáng)調(diào)這種產(chǎn)品要通過(guò)預(yù)算程序來(lái)供給；消費(fèi)者通?？梢悦赓M(fèi)獲得；公共提供≠公共生產(chǎn)，私人提供≠私人生產(chǎn)；公共物品提供方式多樣化：公共生產(chǎn)—公共提供私人生產(chǎn)—公共提供公共生產(chǎn)—混合提供私人生產(chǎn)—混合提供我國(guó)國(guó)企地位、性質(zhì)及其和財(cái)政關(guān)系。2022/12/24117理解公共生產(chǎn)注意的問(wèn)題：2022/12/1618（二）國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式分析1.提供公共物品的國(guó)有企業(yè)和單位，采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式。一類是提供純公共物品的部門和單位，典型的有國(guó)防、公安、司法、政府行政管理部門和經(jīng)濟(jì)管理部門，還包括城鎮(zhèn)建設(shè)中的公共交通、上下水道、“綠化以及基礎(chǔ)教育等單位。這些部門和單位基本上是由國(guó)家預(yù)算撥款，免費(fèi)向公民提供服務(wù)，它的資金來(lái)源是國(guó)家稅收。另一類是提供混合公共物品的企業(yè)和單位，如高校、醫(yī)院、文化團(tuán)體、自來(lái)水和煤氣供應(yīng)等。2022/12/24118（二）國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式分析1.提供公共物品的國(guó)有企業(yè)和2.壟斷性國(guó)有企業(yè)宜采取國(guó)有國(guó)控模式壟斷性企業(yè)主要集中于郵電、鐵路、交通運(yùn)輸、能源原材料等基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)部門、支柱產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。壟斷性國(guó)有企業(yè)提供的物品可視為具有特殊性質(zhì)和特殊意義的公共物品。這些部門不適合完全按照市場(chǎng)化原則進(jìn)行改造，應(yīng)選擇國(guó)控模式。國(guó)控模式≠政府直接經(jīng)營(yíng)通過(guò)法律和資本手段，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益和保持國(guó)有資本的控制力。2022/12/241192.壟斷性國(guó)有企業(yè)宜采取國(guó)有國(guó)控模式2022/12/16203.競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)是指由國(guó)家投資建成、基本上不存在進(jìn)入和退出限制、競(jìng)爭(zhēng)性重復(fù)、以盈利為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的國(guó)有企業(yè)。這些企業(yè)主要集中于加工工業(yè)、建筑、商業(yè)和服務(wù)業(yè)。競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”原則，分別改造為上市公司、不上市公司和有限責(zé)任公司，使企業(yè)成為以盈利為目標(biāo)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體和法人實(shí)體。國(guó)企改革面臨的問(wèn)題：觀念轉(zhuǎn)變（基礎(chǔ)）、機(jī)制轉(zhuǎn)變（核心）、運(yùn)作轉(zhuǎn)變（結(jié)果）。2022/12/241203.競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造2022/12/14.中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開(kāi)搞活國(guó)企改革必須把握戰(zhàn)略性改組的策略，抓大放小，集中力量搞好大中型企業(yè)改革，盡快把小型企業(yè)推向市場(chǎng)。2022/12/241214.中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開(kāi)搞活2022/12/162三、公共定價(jià)（一）什么是公共定價(jià)公共定價(jià)是政府相關(guān)部門通過(guò)一定程序制定公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。公共定價(jià)的對(duì)象自然不僅包括公共部門提供公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。從定價(jià)政策來(lái)看公共定價(jià)純公共定價(jià)價(jià)格管制政府制定自然壟斷行業(yè)價(jià)格政府規(guī)定涉及民生有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)價(jià)格2022/12/24122三、公共定價(jià)（一）什么是公共定價(jià)公共定價(jià)純公共定價(jià)價(jià)格管制政（二）公共定價(jià)的一般方法涉及到兩個(gè)方面，即定價(jià)水平和定價(jià)體系。1.定價(jià)水平指政府提供每一單位“公共物品”的定價(jià)(收費(fèi))是多少。高價(jià)平價(jià)低價(jià)免費(fèi)相對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格2022/12/24123（二）公共定價(jià)的一般方法涉及到兩個(gè)方面，即定價(jià)水平和定價(jià)體系在管制行業(yè)里，定價(jià)水平依據(jù)正常成本加合理報(bào)酬得到的總成本計(jì)算。因此，研究定價(jià)水平實(shí)質(zhì)上是研究如何確定總成本。例：看個(gè)病需要500萬(wàn)醫(yī)藥費(fèi)嗎？2022/12/24124在管制行業(yè)里，定價(jià)水平依據(jù)正常成本加合理報(bào)酬得到的總成本計(jì)算2．定價(jià)方法在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。理論上說(shuō)按公共物品的邊際成本定價(jià)最理想，但這種方式會(huì)使企業(yè)長(zhǎng)期虧損。一般情況下，在成本遞減行業(yè)，公共定價(jià)或價(jià)格管制采取高于邊際成本的平均成本定價(jià)。（1）平均成本定價(jià)法2022/12/241252．定價(jià)方法在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對(duì)外收支平衡的情況（2）二部定價(jià)法現(xiàn)在幾乎所有的受價(jià)格管制行業(yè)都采用這種方式，是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：定額定價(jià)——與使用量無(wú)關(guān)的按月或年支付的“基本費(fèi)”；從量定價(jià)——按使用量支付如電力、城市煤氣、自來(lái)水、電話等普遍采用這種定價(jià)方法。

（3）負(fù)荷定價(jià)法指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。如在電力、煤氣、電話等行業(yè)按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰不同，制定不同的價(jià)格。需求高峰，收費(fèi)高；需求低峰時(shí)收費(fèi)低。

2022/12/24126（2）二部定價(jià)法現(xiàn)在幾乎所有的受價(jià)格管制行業(yè)都采用這種方式，（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)自然壟斷行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般較大，而且以較低的成本提供全部市場(chǎng)的需要，隨著產(chǎn)量的增加，平均成本AC呈遞減的趨勢(shì)。下面以自然壟斷行業(yè)為例，說(shuō)明公共定價(jià)方法的選擇。2022/12/24127（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)自然壟斷行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般較大，自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)法單價(jià)PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA數(shù)量圖2-2自然壟斷的公共定價(jià)法GF價(jià)格Pmt=邊際成本：產(chǎn)出OA，虧損Pmt

DEF由市場(chǎng)定價(jià)，MR=MC，價(jià)格Pm，產(chǎn)量OC，利潤(rùn)GHIPm采用平均成本（AC）定價(jià)：平均收益=平均價(jià)格，價(jià)格Pat，產(chǎn)量OB，廠商損益持平。2022/12/24128自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)法單價(jià)PmPatPmtIHEMCACD比較上面三種情況，可知：產(chǎn)量按邊際成本定價(jià)時(shí)的OA＞按平均成本定價(jià)時(shí)的OB＞按利潤(rùn)最大化時(shí)的OC；價(jià)格按邊際成本定價(jià)時(shí)的Pmt＜按平均成本定價(jià)時(shí)的Pat＜按利潤(rùn)最大化時(shí)的Pm；公共事業(yè)部門按利潤(rùn)最大化原則，產(chǎn)量遠(yuǎn)低于社會(huì)可能提供公共事業(yè)部門的產(chǎn)量，意味著資源未充分利用，沒(méi)有充分滿足社會(huì)需要；若按邊際成本定價(jià)，產(chǎn)量很大，社會(huì)滿足程度較好，但企業(yè)處于虧損狀態(tài)，需要從其他渠道彌補(bǔ)；政府既要充分提供公共物品，又要提高效益就必須適當(dāng)定價(jià)。2022/12/24129比較上面三種情況，可知：2022/12/1630第二節(jié)財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)一、財(cái)政支出中的效率與公平(efficiencyandequityinpublicexpenditures)二、財(cái)政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditures)三、財(cái)政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)四、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法(evaluatingsystemsofefficiencyofpublicexpenditures)2022/12/24130第二節(jié)財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)一、財(cái)政支出中的效率與公平（一）效率與公平的一般關(guān)系效率——生產(chǎn)力范疇公平——分配范疇經(jīng)濟(jì)公平、社會(huì)公平效率與公平是相互關(guān)聯(lián)而相互矛盾的兩個(gè)范疇財(cái)政活動(dòng)兩個(gè)方面：創(chuàng)造財(cái)富與合理分配評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：公平準(zhǔn)則與效率準(zhǔn)則一、財(cái)政支出中的效率與公平2022/12/24131（一）效率與公平的一般關(guān)系一、財(cái)政支出中的效率與公平2022在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平與效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關(guān)系統(tǒng)一性體現(xiàn)在：一方面，經(jīng)濟(jì)公平本身就內(nèi)含著效率原則，因?yàn)榘匆刎暙I(xiàn)分配可以促進(jìn)人們勞動(dòng)和投資的積極性，可以促進(jìn)財(cái)富的增長(zhǎng)；另一方面，效率也內(nèi)含著社會(huì)公平原則，因?yàn)槿绻Y源能夠得到有效率的利用和配置，社會(huì)財(cái)富的增長(zhǎng)可以為縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平提供較大的余地和奠定物質(zhì)基礎(chǔ)在兩者實(shí)現(xiàn)過(guò)程中