2015年注冊會計師《稅法》復(fù)習(xí)資料：企業(yè)所得稅利息費用扣除考資料

1、人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)凍結(jié)存款期限最長為(C)口□1個月口□3個月口□6個月口□12個月2、農(nóng)戶評為AA級的客戶，辦理抵押貸款的，抵押率不得超過(B)A．66.7%B．60%C．50%3、重組貸款(B)以后方可以調(diào)整貸款形態(tài)A口三個月B口六個月C口一年D口二年4、某企業(yè)財務(wù)報表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為50%、流動比率為0.9、速動比率為0.4，按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為(C)A口半年B口一年C口三年5、房地產(chǎn)開發(fā)貸款應(yīng)取得以下(ABCD)行政許可A口土地使用權(quán)證B建設(shè)用地規(guī)劃許可證C建設(shè)工程規(guī)劃許可證D建設(shè)工程施工許可證E商品房預(yù)售許可證F商品房銷售許可證6、融資平臺貸款的承債主體是(C)A口政府BDDOC口項目法人公司D口承建公司7、融資平臺貸款的承債主體是(C)A口政府BDDOC口項目法人公司D口承建公司8、下列情形中，A注冊會計師可能認(rèn)為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有()。A.甲公司情況發(fā)生重大變化B.A注冊會計師獲取新的信息C.通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D.審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性【參考答案】ABCA注冊會計師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠蠥注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有A注冊會計師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠蠥注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有()。()。A.確定截至審計報告日發(fā)生的事項是否提供有關(guān)會計估計的審計證據(jù)B.測試甲公司管理層如何作出會計估計以及會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)C.測試與甲公司管理層如何作出會計估計相關(guān)的控制的運行有效性，并實施恰當(dāng)?shù)膶嵸|(zhì)性程序D.作出點估計或區(qū)間估計，以評價甲公司管理層的點估計【參考答案】ABCD10、在確定實際執(zhí)行的童要性時，下列各項因素中，A.財務(wù)報表整體的重要性B.前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍C.實施風(fēng)險評估程序的結(jié)果D.甲公司管理層和治理層的期望值【參考答案】ABC11、重組貸款(B)以后方可以調(diào)整貸款形態(tài)A口三個月B口六個月C□一年D口二年12、在識別和評估與會計估計相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)了解的有()。A.與會計估計相關(guān)的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定B.甲公司管理層如何識別需要作出會計估計的交易、事項和情況C.甲公司管理層如何作出會計估計D.會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)【參考答案】ABCD13、在確定驗資報告的類型時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要出具變更驗資報告的有()。A.被審驗單位因吸收合并變更注冊資本及實收資本B.被審驗單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本C.被審驗單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化D.被審驗單位因注銷股份等減少注冊資本及實收資本【參考答案】ABD14、農(nóng)戶評為AA級的客戶，辦理抵押貸款的，抵押率不得超過(B)A．66.7%B．60%C．50%15、下列情形中，A注冊會計師可能認(rèn)為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有()。A.甲公司情況發(fā)生重大變化B.A注冊會計師獲取新的信息C.通過實施進一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D.審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性【參考答案】ABC16、在向甲公司管理層解釋審計的固有限制時，下列有關(guān)審計固有限制的說法中，A注冊會計師認(rèn)為正確的有()。A.審計工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制B.審計工作可能因?qū)徲嬍召M過低而受到限制C.審計工作可能因項目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制D.審計工作可能因財務(wù)報表項目涉及主觀決策而受到限制【參考答案】ADA注冊會計師認(rèn)為適當(dāng)?shù)?7A注冊會計師認(rèn)為適當(dāng)?shù)腁.確定截至審計報告日發(fā)生的事項是否提供有關(guān)會計估計的審計證據(jù)B.測試甲公司管理層如何作出會計估計以及會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)C.測試與甲公司管理層如何作出會計估計相關(guān)的控制的運行有效性，并實施恰當(dāng)?shù)膶嵸|(zhì)性程序D.作出點估計或區(qū)間估計，以評價甲公司管理層的點估計【參考答案】ABCD18、信用社2005年當(dāng)年虧損5000萬元，2006年至2010年前彌補4000萬元，2011年盈利2000萬元，彌補1000萬元，2011年應(yīng)繳納所得稅（C）A．250A．250萬元C．500萬元B．300萬元D．600萬元19、在出具驗資報告時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要在驗資報告說明段中按露的重要事項有()。A.A注冊會計師與被審驗單位在實收資本的確認(rèn)方面存在的異議B.已設(shè)立公司尚未對注冊資本的實收情況或變更情況作出相關(guān)會計處理C.驗資截止日至驗資報告日期間C.驗資截止日至驗資報告日期間A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的影響審驗結(jié)論的重大事項D.A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的前期出資不實的情況以及明顯的抽逃出資跡象【參考答案】ABCD【參考答案】ABCD20、對某聯(lián)社理事長離任稽核時，發(fā)現(xiàn)1筆20、對某聯(lián)社理事長離任稽核時，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A）責(zé)任A口直接責(zé)任BA口直接責(zé)任B口間接責(zé)任C口風(fēng)險管控第一責(zé)任E口主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任DE口主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任21、國家銀監(jiān)會對項目貸款規(guī)定受托支付額度為（A．1%或100萬元B．2%或200A．1%或100萬元B．2%或200萬元C．3%或300萬元D．5%或500萬元22、對某聯(lián)社理事長離任稽核時，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三A）責(zé)任A口直接責(zé)任B口間接責(zé)任C口風(fēng)險管控第一責(zé)任DA）責(zé)任A口直接責(zé)任B口間接責(zé)任C口風(fēng)險管控第一責(zé)任D口分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任E口主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任23、在識別和評估驗資風(fēng)險時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為通?？赡軐?dǎo)致驗資風(fēng)險的有()。長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A.驗資業(yè)務(wù)委托渠道復(fù)雜或不正常B.出資人之間存在意見分歧C.家庭成員共同出資D.驗資資料相互矛盾【參考答案】ABCD24、對某聯(lián)社理事長離任稽核時，發(fā)現(xiàn)1【參考答案】ABCD24、對某聯(lián)社理事長離任稽核時，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三A）責(zé)任AA）責(zé)任A口直接責(zé)任B口間接責(zé)任C口風(fēng)險管控第一責(zé)任長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（E口主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任DE口主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任25、國家銀監(jiān)會對項目貸款規(guī)定受托支付額度為（A．1%或A．1%或100萬元B．2%或200萬元C．3%C．3%或300萬元D．5%或500萬元26、房地產(chǎn)開發(fā)貸款應(yīng)取得以下（ABCD）行政許可A口土地使用權(quán)證B建設(shè)用地規(guī)劃許可證C26、房地產(chǎn)開發(fā)貸款應(yīng)取得以下（ABCD）行政許可A口土地使用權(quán)證B建設(shè)用地規(guī)劃許可證C建設(shè)工程規(guī)劃許可證D建設(shè)工程施工許可證E商品房預(yù)售許可證F商品房銷售許可證27、由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制的業(yè)務(wù)印章有（AB)□□匯票專用章□□業(yè)務(wù)公章□□匯票專用章□□業(yè)務(wù)公章□□本票專用票□□對賬專用章28、可以設(shè)置為抵押物權(quán)的有（ABF)A口航空器B口半成品?鎮(zhèn)建設(shè)用地D口耕地E口醫(yī)療器械F口在建工程29、會計憑證包括（ABC)□□記賬憑證□□原始憑證□□合同28、可以設(shè)置為抵押物權(quán)的有（ABF)A口航空器B口半成品?鎮(zhèn)建設(shè)用地D口耕地E口醫(yī)療器械F口在建工程29、會計憑證包括（ABC)□□記賬憑證□□原始憑證□□合同B口稅務(wù)部門C口人民銀行D口銀監(jiān)局E信貸征信機構(gòu)31、在確定驗資報告的類型時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要出具變更驗資報告的有()。□□其他會計憑證30、應(yīng)收賬款辦理質(zhì)押的登記部門為（A口工商部門A.被審驗單位因吸收合并變更注冊資本及實收資本B.被審驗單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本C.被審驗單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化D.被審驗單位因注銷股份等減少注冊資本及實收資本【參考答案】ABD32、在出具驗資報告時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要在驗資報告說明段中按露的重【參考答案】ABD32、在出具驗資報告時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要在驗資報告說明段中按露的重要事項有()。A.A注冊會計師與被審驗單位在實收資本的確認(rèn)方面存在的異議B.已設(shè)立公司尚未對注冊資本的實收情況或變更情況作出相關(guān)會計處理C.驗資截止日至驗資報告日期間C.驗資截止日至驗資報告日期間A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的影響審驗結(jié)論的重大事項D.A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的前期出資不實的情況以及明顯的抽逃出資跡象【參考答案】ABCD【參考答案】ABCD33、應(yīng)收賬款辦理質(zhì)押的登記部門為（B口稅務(wù)部門AB口稅務(wù)部門C口人民銀行DC口人民銀行D口銀監(jiān)局E信貸征信機構(gòu)34、銀監(jiān)會規(guī)定中長期融資平臺貸款的還款方式為（A口整貸整償BA口整貸整償C口分期償還，每半年還本付息C口分期償還，每半年還本付息D口分期償還，每季還本付息35、信用等級為AAA35、信用等級為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸款可采取以下用信方式。（ABCD）A．擔(dān)保一證通BA．擔(dān)保一證通B口整貸整償C口分貸分償D口整貸分償36、A36、A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2010年度財務(wù)報表。在確定重要性及評價錯報時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。4.在運用重要性概念時，下列各項中，A4.在運用重要性概念時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有()。A.財務(wù)報表整體的重要性B.實際執(zhí)行的重要性C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性D.明顯微小錯報的臨界值【參考答案】ABC【參考答案】ABCAA注冊會計師認(rèn)37、在確定執(zhí)行審計工作的前提時，下列有關(guān)甲公司管理層責(zé)任的說法中，為正確的有()。A.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計師查閱與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有文件B.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表C.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計師接觸所有必要的相關(guān)人員D.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要自勺內(nèi)部控制【參考答案】ABCD38、某企業(yè)財務(wù)報表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（38、某企業(yè)財務(wù)報表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（A口半年B口一年39、在識別和評估與會計估計相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，下列各項中，了解的有（）。A.與會計估計相關(guān)的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定B.甲公司管理層如何識別需要作出會計估計的交易、事項和情況C.甲公司管理層如何作出會計估計D.會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)【參考答案】ABCD50%、流動比率為0.9、速動比率為0.4，C）C口三年A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)40、房地產(chǎn)開發(fā)貸款應(yīng)取得以下（ABCD）行政許可A口土地使用權(quán)證B建設(shè)用地規(guī)劃許可證C建設(shè)工程規(guī)劃許可證D建設(shè)工程施工許可證E商品房預(yù)售許可證F商品房銷售許可證41、離任稽核的主要內(nèi)容是（BCDEF)A口廉政情況B口主要經(jīng)營指標(biāo)可持續(xù)增長情況C口風(fēng)險控制能力D口內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況E口誠實報告情況F口未了事項G口履職情況42、原始憑證和記賬憑證的保管期限為（C)口口5年口□10年口□15年口□25年43、銀監(jiān)會規(guī)定中長期融資平臺貸款的還款方式為（C)A口整貸整償B口分期償還，按年還本付息C口分期償還，每半年還本付息D口分期償還，每季還本付息44、某企業(yè)財務(wù)報表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為50%、流動比率為0.9、速動比率為0.4，按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（C)A口半年B□一年C口三年45、下列哪些支出應(yīng)在成本中列支（BDE)A口提取股金分紅資金B(yǎng)口捐贈支出C口提取一般準(zhǔn)備D口提取貸款損失準(zhǔn)備E口提取固定資產(chǎn)折舊46、由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制的業(yè)務(wù)印章有（AB)□□匯票專用章□□本票專用票□□業(yè)務(wù)公章□□對賬專用章47、A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2010年度財務(wù)報表。在確定重要性及評價錯報時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有()。4.A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有()。A.財務(wù)報表整體的重要性B.實際執(zhí)行的重要性C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性D.明顯微小錯報的臨界值【參考答案】ABC48、在出具驗資報告時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要在驗資報告說明段中按露的重要事項有（）。A.A注冊會計師與被審驗單位在實收資本的確認(rèn)方面存在的異議B.已設(shè)立公司尚未對注冊資本的實收情況或變更情況作出相關(guān)會計處理C.驗資截止日至驗資報告日期間A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的影響審驗結(jié)論的重大事項D.A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的前期出資不實的情況以及明顯的抽逃出資跡象【參考答案】ABCDTOC\o"1-5"\h\z49、融資平臺貸款的承債主體是（C）A口政府BDDOC口項目法人公司D口承建公司50、農(nóng)戶評為AA級的客戶，辦理抵押貸款的，抵押率不得超過（B）A．66.7%B．60%C．50%51、在確定驗資報告的類型時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要出具變更驗資報告的有（）。A.被審驗單位因吸收合并變更注冊資本及實收資本B.被審驗單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本C.被審驗單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化D.被審驗單位因注銷股份等減少注冊資本及實收資本【參考答案】ABD52、信用社2005年當(dāng)年虧損5000萬元，2006年至2010年前彌補4000萬元，2011年盈利TOC\o"1-5"\h\z2000萬元，彌補1000萬元，2011年應(yīng)繳納所得稅（C）A．250萬元B．300萬元C．500萬元D．600萬元53、國家銀監(jiān)會對項目貸款規(guī)定受托支付額度為（D）A．1%或100萬元B．2%或200萬元C．3%或300萬元D．5%或500萬元54、新的貸款操作流程是（C）A口借款申請、受理與調(diào)查、審議與審批、風(fēng)險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回B口借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、風(fēng)險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回C口借款申請、受理與調(diào)