國際結算實務操作流程課件

第七章國際結算實務

第一節(jié)國際結算概述一、國際結算的概念通過貨幣的收付，了結、清算國際間的債務、債權關系。二、國際結算的演變現(xiàn)金結算非現(xiàn)金結算電子結算（現(xiàn)代通訊技術和計算機結合起來）國際結算將來的發(fā)展方向：網絡銀行電子支付系統(tǒng)。

第二節(jié)國際結算的票據一、票據概述1第七章國際結算實務1（一）票據的定義廣義票據：指商業(yè)權力單據。因此，存款單、保險單、提貨單等都屬于票據。狹義票據：匯票、支票、本票。它是結算憑證。（二）票據的性質1、流通轉讓性即指票據可流通轉讓。2、無因性不問票據產生的原因。3、要式性指票據的作成必須符合法定形式的要求。否則，票據無效。2（一）票據的定義24、提示法

持票人請求付款人履行票據義務時，必須向付款人提示票據。請求付給票款，否則，付款人沒有履行付款的義務。（三）票據的作用1、流通作用票據經背書或交付可轉讓，并且能連續(xù)轉讓，成為一種流通工具，拓展了流通手段，節(jié)約了現(xiàn)金的使用。2、結算工具的作用當今非現(xiàn)金結算占主導地位，即主要是通過票據來清算債務、債權。3、信用工具的作用

34、提示法3票據可用來清算債務、債權關系，但是，在清算之前債務、債權關系已發(fā)生，票據實際上代表著債權人對債務人提供信用。二、匯票（一）匯票的定義匯票是一個人向另一個人簽發(fā)的，要求即期或將來在固定時間或可以確定的時間，對某人及其指定的人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。2、匯票樣式（P193）（二）匯票的種類從不同角度有不同的劃分：1、按出票人的不同可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。4票據可用來清算債務、債權關系，但是，在清算4（1）銀行匯票出票（簽發(fā)）人為銀行，付款人也是銀行。（2）商業(yè)匯票出票（簽發(fā)）人為工商企業(yè)，付款人可以是企業(yè)，也可以是銀行。2、按付款期限不同可分為即期匯票和遠期匯票。（1）即期匯票見票即付的匯票。（2）遠期匯票在將來某個指定的日期或將來某個可以確定的日期付款的匯票。5（1）銀行匯票53、按流轉時是否附有貨運單據可分為光票和跟單匯票。（1）光票指不附帶貨運單據的匯票。光票的流通完全依靠信用。（2）跟單匯票附有提單等單據的匯票為跟單匯票。國際貿易中的貨款結算絕大部分為跟單匯票。4、按承兌人的不同可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（1）商業(yè)承兌匯票由企業(yè)或個人承兌的匯票。建立在商業(yè)信用的基礎上。63、按流轉時是否附有貨運單據6（2）銀行承兌匯票由銀行承兌的匯票。建立在銀行信用的基礎上。（三）匯票的使用匯票的使用要經過出票、提示、承兌和付款等手續(xù)。1、出票出票人簽發(fā)票據并交付給收款人的票據行為。2、提示分為付款示和承兌提示。3、承兌付款人對遠期匯票表示承擔到期付款責任的行為。在匯票上要寫明“承兌”字樣，承兌日期，此外付款人要簽字。7（2）銀行承兌匯票7

即期匯票：持票人提示匯票時，付款人應立即付款。遠期匯票：匯票到期日付款人付款。5、背書當匯票進入流通轉讓時，必須辦理背書手續(xù)。背書：由匯票的抬頭人（即收款人）在匯票背面的背書欄上簽名。6、拒付分為三種：

☆要求付款遭拒付。

☆要求承兌遭拒付。

☆付款人拒不見票、死亡、破產。7、追索權持票人對其前手有請求償還匯票金額及費用的權利。8即期匯票：持票人提示匯票時，付款人應立即付款。8三、本票（一）本票的概念及內容1、概念出票人對受票人承諾無條件支付一定金額的票據。2、內容P196（二）本票的種類按出票人的不同可分為：商業(yè)本票和銀行本票。1、商業(yè)本票出票人為工商企業(yè)或個人。有即期商業(yè)本票和遠期商業(yè)本票。2、銀行本票出票人是銀行。銀行本票均為即期本票。國際貿易中使用的本票一般為銀行本票。9三、本票9（三）本票和匯票的區(qū)別P197表7—3四、支票（一）支票的概念及內容1、概念支票是銀行存款戶簽發(fā)的，要求銀行見票時，立即從其帳戶中無條件支付一定金額給指定收款人或持票人的書面支付命令。支票實質上是付款人為銀行的即期匯票。2、內容P197表7—4（二）支票的種類據其特征不同可分為以下幾種：10（三）本票和匯票的區(qū)別101、一般支票又可分為：記名支票和不記名支票。記名支票：寫明收款人名稱，非經收款人簽章不得支取。不記名支票：空白支票，付持票人。2、保付支票由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳。支票一經保付，其付款責任就由銀行承擔。3、銀行支票由銀行簽發(fā)并由銀行付款的支票。銀行代顧客辦理票匯業(yè)務時常使用此類支票。4、旅行支票旅行支票沒有指定的付款銀行和付款地點，可在發(fā)行銀行或旅行社的國外分支機構或代辦點取款。旅行支票金額較小，較為方便。111、一般支票11（三）支票與匯票的區(qū)別P197表7—5

第三節(jié)國際結算的單據一、單據的概念

國際貿易中物權憑證和附屬憑證的總稱。問：此處單據的外延比前面票據的外延寬還是窄？二、單據的種類

分為基本單據和附屬單據。1、基本單據包括商業(yè)發(fā)票、運輸單據、保險單據。2、附屬單據12（三）支票與匯票的區(qū)別12附屬單據又可分為兩類：（1）進口國官方要求的單據如領事發(fā)票、海關發(fā)票、產地證、檢疫證、出口許可證、裝船證明等。（2）買方要求的證明如品質證、重量單、裝箱單等。以下只介紹基本單據：（一）商業(yè)發(fā)票基本內容包括：

☆首文（發(fā)票開頭部分）

☆本文（發(fā)票主體部分）

☆結文（發(fā)票的結尾部分）（二）運輸單據13附屬單據又可分為兩類：131、海運提單是承運人與托運人之間的運輸契約，在法律上具有物權憑證的效力。是國際貿易運輸單據中的主要單據。2、航空運單航空運單不具有物權單據的性質，收貨人不是憑“航空運單”提貨，而是憑航空公司開出的“到貨通知單”提貨。3、鐵路運單分為：（1）國際鐵路貨物聯(lián)運單鐵路部門與貨主之間締結的運輸契約。它是：141、海運提單14☆交接貨物的依據☆出關憑證☆核收運費的依據☆處理索賠和理賠的依據（2）承運貨物收據

運輸契約，貨物收據，在我國還是辦理結匯的憑證。4、郵包收據郵局收到寄件人的郵包后所簽發(fā)的憑證。它是：☆提取郵件的憑證☆索賠和理賠的依據。（三）保險單據是保險公司與投保人之間訂立的保險合同，保險公司出具的承保證明，也是索賠和理賠依據。15☆交接貨物的依據15在國際貿易中保險單據可以轉讓。

第四節(jié)國際結算的基本方式現(xiàn)代進行結算方式主要有三種：匯付、托收、信用證。一、匯付（又叫匯款）指付款人通過銀行把款項付給收款人。當事人：付款人、收款人、匯出行、匯入行。（二）匯付的種類1、電匯2、信匯3、票匯（三）匯付的流程P203圖7—116在國際貿易中保險單據可以轉讓。16①電收匯匯款款信人人匯簽申通收請知④并書繳③費加押電報②信匯委托書收款人匯款人匯入行匯出行17收款人匯款人匯入行匯出行17二、托收（一）托收的定義及當事人1、定義托收是債權人（常常是出口商）出具匯票委托所在地銀行通過其在國外的分行或代理行向債務人（常常為進口商）收取款項的一種結算方式。2、托收的當事人委托人（債權人）、托收行、代收行、付款人（債務人）（二）托收的種類分為光票托收和跟單托收。1、光票托收賣方僅開立匯票而不附帶單據。光票托收一般用于收取貨款尾數(shù)、傭金等小額的款項。18二、托收182、跟單托收賣方開立匯票連同整套貨運單據一起交給國內的托收銀行。分為付款交單和承兌交單。（三）托收的流程托收協(xié)議

收申③④妥請?zhí)岣督Y辦示款匯托見⑥收票①②委托

⑤收妥通知委托人付款人托收行代收行192、跟單托收委托人付款人托收行代收行19三、信用證通過信用證業(yè)務把商業(yè)信用轉化為銀行信用以適應貿易發(fā)展的需要。銀行為交易雙方提供資金融通和信用保證。（一）信用證的定義及當事人1、定義信用證是進口商所在地的銀行，應進口商的請求，向出口商開立的、有條件的保證付款的憑證。2、當事人（1）開證申請人一般為進口商或實際買主。（2）開證行一般為進口地的銀行。20三、信用證20（3）受益人一般為出口商或實際供貨人。（4）通知行指受開證行的委托，將信用證通知受益人的銀行。（5）保兌行指應開證行的請求在信用證上加具保兌的銀行。（6）議付行指買入或貼現(xiàn)受益人按信用證規(guī)定提交的匯票或單據的銀行。（7）付款行指信用證上規(guī)定的匯票付款人，一般情況下，開證行便是付款行。（二）信用證的種類21（3）受益人21根據不同的標準有不同的分類：1、根據開證行所付的責任分為（1）可撤消信用證指開證行無需事先征得有關當事人的同意，可隨時修改或撤消的信用證。（2）不可撤消信用證指開證行不得單方面撤消、修改的信用證。2、根據信用證有無另外保證可分為（1）保兌信用證指有另外一家銀行對信用證付款擔保的信用證。（2）不保兌信用證指沒有另外一家銀行對信用證付款擔保的信用證。22根據不同的標準有不同的分類：223、根據信用證的權利可否轉讓可分為（1）不可轉讓信用證指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。（2）可轉讓信用證指受益人可將信用證的全部或部分權利轉讓給第二受益人的信用證。信用證經轉讓后即由第二受益人辦理交貨，但是，第一受益人仍須負貿易合同上的賣方責任。4、根據使用匯票的期限可分為（1）即期信用證見票即付，當今使用最為普遍。（2）遠期信用證匯票到期日才付款。233、根據信用證的權利可否轉讓可分為23（三）信用證的流程

申③將單

付通請傳據匯墊款知開遞票交付贖付立信議付貨單款信用行議款⑨⑧用證付④⑤證①寄交信用證②寄單索償貨款⑥償還貨款⑦

申請人受益人付款行、開證行通知行、議付行24（三）信用證的流程申請人受益人付款行、（四）信用證的特點1、信用證是由開證銀行承擔第一性付款責任的書面保證文件。2、開證行履行付款責任是有條件和有限度的。3、信用證是一項獨立的自主性文件。☆不依附于貿易合同☆實行“憑單付款”和“嚴格符合”原則在信用證方式下，銀行只管單據，不管事實。銀行認單不認貨，認單不認人。25（四）信用證的特點25

第七章國際結算實務

第一節(jié)國際結算概述一、國際結算的概念通過貨幣的收付，了結、清算國際間的債務、債權關系。二、國際結算的演變現(xiàn)金結算非現(xiàn)金結算電子結算（現(xiàn)代通訊技術和計算機結合起來）國際結算將來的發(fā)展方向：網絡銀行電子支付系統(tǒng)。

第二節(jié)國際結算的票據一、票據概述26第七章國際結算實務1（一）票據的定義廣義票據：指商業(yè)權力單據。因此，存款單、保險單、提貨單等都屬于票據。狹義票據：匯票、支票、本票。它是結算憑證。（二）票據的性質1、流通轉讓性即指票據可流通轉讓。2、無因性不問票據產生的原因。3、要式性指票據的作成必須符合法定形式的要求。否則，票據無效。27（一）票據的定義24、提示法

持票人請求付款人履行票據義務時，必須向付款人提示票據。請求付給票款，否則，付款人沒有履行付款的義務。（三）票據的作用1、流通作用票據經背書或交付可轉讓，并且能連續(xù)轉讓，成為一種流通工具，拓展了流通手段，節(jié)約了現(xiàn)金的使用。2、結算工具的作用當今非現(xiàn)金結算占主導地位，即主要是通過票據來清算債務、債權。3、信用工具的作用

284、提示法3票據可用來清算債務、債權關系，但是，在清算之前債務、債權關系已發(fā)生，票據實際上代表著債權人對債務人提供信用。二、匯票（一）匯票的定義匯票是一個人向另一個人簽發(fā)的，要求即期或將來在固定時間或可以確定的時間，對某人及其指定的人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。2、匯票樣式（P193）（二）匯票的種類從不同角度有不同的劃分：1、按出票人的不同可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。29票據可用來清算債務、債權關系，但是，在清算4（1）銀行匯票出票（簽發(fā)）人為銀行，付款人也是銀行。（2）商業(yè)匯票出票（簽發(fā)）人為工商企業(yè)，付款人可以是企業(yè)，也可以是銀行。2、按付款期限不同可分為即期匯票和遠期匯票。（1）即期匯票見票即付的匯票。（2）遠期匯票在將來某個指定的日期或將來某個可以確定的日期付款的匯票。30（1）銀行匯票53、按流轉時是否附有貨運單據可分為光票和跟單匯票。（1）光票指不附帶貨運單據的匯票。光票的流通完全依靠信用。（2）跟單匯票附有提單等單據的匯票為跟單匯票。國際貿易中的貨款結算絕大部分為跟單匯票。4、按承兌人的不同可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（1）商業(yè)承兌匯票由企業(yè)或個人承兌的匯票。建立在商業(yè)信用的基礎上。313、按流轉時是否附有貨運單據6（2）銀行承兌匯票由銀行承兌的匯票。建立在銀行信用的基礎上。（三）匯票的使用匯票的使用要經過出票、提示、承兌和付款等手續(xù)。1、出票出票人簽發(fā)票據并交付給收款人的票據行為。2、提示分為付款示和承兌提示。3、承兌付款人對遠期匯票表示承擔到期付款責任的行為。在匯票上要寫明“承兌”字樣，承兌日期，此外付款人要簽字。32（2）銀行承兌匯票7

即期匯票：持票人提示匯票時，付款人應立即付款。遠期匯票：匯票到期日付款人付款。5、背書當匯票進入流通轉讓時，必須辦理背書手續(xù)。背書：由匯票的抬頭人（即收款人）在匯票背面的背書欄上簽名。6、拒付分為三種：

☆要求付款遭拒付。

☆要求承兌遭拒付。

☆付款人拒不見票、死亡、破產。7、追索權持票人對其前手有請求償還匯票金額及費用的權利。33即期匯票：持票人提示匯票時，付款人應立即付款。8三、本票（一）本票的概念及內容1、概念出票人對受票人承諾無條件支付一定金額的票據。2、內容P196（二）本票的種類按出票人的不同可分為：商業(yè)本票和銀行本票。1、商業(yè)本票出票人為工商企業(yè)或個人。有即期商業(yè)本票和遠期商業(yè)本票。2、銀行本票出票人是銀行。銀行本票均為即期本票。國際貿易中使用的本票一般為銀行本票。34三、本票9（三）本票和匯票的區(qū)別P197表7—3四、支票（一）支票的概念及內容1、概念支票是銀行存款戶簽發(fā)的，要求銀行見票時，立即從其帳戶中無條件支付一定金額給指定收款人或持票人的書面支付命令。支票實質上是付款人為銀行的即期匯票。2、內容P197表7—4（二）支票的種類據其特征不同可分為以下幾種：35（三）本票和匯票的區(qū)別101、一般支票又可分為：記名支票和不記名支票。記名支票：寫明收款人名稱，非經收款人簽章不得支取。不記名支票：空白支票，付持票人。2、保付支票由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳。支票一經保付，其付款責任就由銀行承擔。3、銀行支票由銀行簽發(fā)并由銀行付款的支票。銀行代顧客辦理票匯業(yè)務時常使用此類支票。4、旅行支票旅行支票沒有指定的付款銀行和付款地點，可在發(fā)行銀行或旅行社的國外分支機構或代辦點取款。旅行支票金額較小，較為方便。361、一般支票11（三）支票與匯票的區(qū)別P197表7—5

第三節(jié)國際結算的單據一、單據的概念

國際貿易中物權憑證和附屬憑證的總稱。問：此處單據的外延比前面票據的外延寬還是窄？二、單據的種類

分為基本單據和附屬單據。1、基本單據包括商業(yè)發(fā)票、運輸單據、保險單據。2、附屬單據37（三）支票與匯票的區(qū)別12附屬單據又可分為兩類：（1）進口國官方要求的單據如領事發(fā)票、海關發(fā)票、產地證、檢疫證、出口許可證、裝船證明等。（2）買方要求的證明如品質證、重量單、裝箱單等。以下只介紹基本單據：（一）商業(yè)發(fā)票基本內容包括：

☆首文（發(fā)票開頭部分）

☆本文（發(fā)票主體部分）

☆結文（發(fā)票的結尾部分）（二）運輸單據38附屬單據又可分為兩類：131、海運提單是承運人與托運人之間的運輸契約，在法律上具有物權憑證的效力。是國際貿易運輸單據中的主要單據。2、航空運單航空運單不具有物權單據的性質，收貨人不是憑“航空運單”提貨，而是憑航空公司開出的“到貨通知單”提貨。3、鐵路運單分為：（1）國際鐵路貨物聯(lián)運單鐵路部門與貨主之間締結的運輸契約。它是：391、海運提單14☆交接貨物的依據☆出關憑證☆核收運費的依據☆處理索賠和理賠的依據（2）承運貨物收據

運輸契約，貨物收據，在我國還是辦理結匯的憑證。4、郵包收據郵局收到寄件人的郵包后所簽發(fā)的憑證。它是：☆提取郵件的憑證☆索賠和理賠的依據。（三）保險單據是保險公司與投保人之間訂立的保險合同，保險公司出具的承保證明，也是索賠和理賠依據。40☆交接貨物的依據15在國際貿易中保險單據可以轉讓。

第四節(jié)國際結算的基本方式現(xiàn)代進行結算方式主要有三種：匯付、托收、信用證。一、匯付（又叫匯款）指付款人通過銀行把款項付給收款人。當事人：付款人、收款人、匯出行、匯入行。（二）匯付的種類1、電匯2、信匯3、票匯（三）匯付的流程P203圖7—141在國際貿易中保險單據可以轉讓。16①電收匯匯款款信人人匯簽申通收請知④并書繳③費加押電報②信匯委托書收款人匯款人匯入行匯出行42收款人匯款人匯入行匯出行17二、托收（一）托收的定義及當事人1、定義托收是債權人（常常是出口商）出具匯票委托所在地銀行通過其在國外的分行或代理行向債務人（常常為進口商）收取款項的一種結算方式。2、托收的當事人委托人（債權人）、托收行、代收行、付款人（債務人）（二）托收的種類分為光票托收和跟單托收。1、光票托收賣方僅開立匯票而不附帶單據。光票托收一般用于收取貨款尾數(shù)、傭金等小額的款項。43二、托收182、跟單托收賣方開立匯票連同整套貨運單據一起交給國內的托收銀行。分為付款交單和承兌交單。（三）托收的流程托收協(xié)議

收申③④妥請?zhí)岣督Y辦示款匯托見⑥收票①②委托

⑤收妥通知委托人付款人托收行代收行442、跟單托收委托人付款人托收行代收行19三、信用證通過信用證業(yè)務把商業(yè)信用轉化為銀行信用以適應貿易發(fā)展的需要。銀行為交易雙方提供資金融通和信用保證。（一）信用證的定義及當事人1、定義信用證是進口商所在地的銀行，應進口商的請求，向出口商開立的、有條件的保證付款的憑證。2、當事人（1）開證申請人一般為進口商或實際買主。（2）開證行一般為進口地的銀行。45三、信用證20（3）受益人一般為出口商或實際供貨人。（4）通知行指受開證行的委托，將信用證通知受益人的銀行。（5）保兌行指應開證行的請求在信用證上加具保兌的銀行。（6）議付行指買入或貼現(xiàn)受益人按信用證規(guī)定提交的匯票或單據的銀行。（7）付款行指信用證上規(guī)定的匯票付款人，一般情況下，開證行便是付款行。（二）信用證的種類46（3）受益人21根據不同的標準有不同的分類：1、根據開證行所付的責任分為（1）可撤消信用證指開證行無需事先征得有關當事