物業(yè)公司的會計賬務(wù)程序

..實用文檔...物業(yè)公司的會計賬務(wù)程序物業(yè)管理企業(yè)會計相關(guān)賬務(wù)處理一、所設(shè)相關(guān)會計科目資產(chǎn)類科目庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款其他應(yīng)收款 待攤費用 長期待攤費用 固定資產(chǎn)低值易耗品 固定資產(chǎn)清理 累計折舊 在建工2、負債類科目：應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款短期借款 長期借款 其他應(yīng)付款 預(yù)收賬預(yù)提費用 應(yīng)交稅費3、所有者權(quán)益類科目： 實收資本 資本公本年利潤 利潤分配 盈余公積4、本錢類科目：無5、損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入 主營業(yè)務(wù)本錢營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出 營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)外支出 所得稅費以前年度損益調(diào)整二、相關(guān)賬務(wù)處理〔僅供參考〕：1、存現(xiàn)借銀行存款 ——農(nóng)行 〔明細科目為銀行所在名稱貸：庫存現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸銀行存款 ——農(nóng)3、預(yù)交地稅款借應(yīng)交稅—營業(yè)稅5% —城建稅5% —教育費附加3% —方教育費附加2% ——地方價風格節(jié)基金1% —水利基金貸:銀行存款〔庫存現(xiàn)金〕4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老保險基5、代付上月員工 費借：其他應(yīng)收款—員工— 貸：銀行存款6借：銀行存款貸：預(yù)收賬款—基站電費7、電信公司電費計入借：預(yù)收賬款—電費貸：管理費用—電費8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份借：其他貨幣資金—定期存款貸：銀行存款9、付上月份稅款借應(yīng)交稅—營業(yè)稅 —城建稅 —教育費附加—水利基金—貸：銀行存款10、付上月份 費借：管理費用— 貸：銀行存款11綠化、商鋪、消防、生活用水等〕借：管理費用—水費〔辦公……〕預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水〔生活用水〕貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費借：管理費用—電費預(yù)收賬款—業(yè)主二次供電能耗貸：銀行存款13借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入14、付萬用表檢測費用及購潤滑油借：管理費用—維修費低值易耗品—維修用具貸：庫存現(xiàn)金15、購書刊、洗發(fā)水〔發(fā)放員工〕借：管理費用—福利費貸：庫存現(xiàn)金16借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費/水費17、發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金18、代付上月中隊戰(zhàn)士、搬運工工資〔為減少交養(yǎng)老保險人數(shù)，故作總公司支付〕借：其他應(yīng)收款—總公司—房開公司〔代付搬運工工資〕貸：庫存現(xiàn)金19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：管理費用—福利費—服裝費貸：庫存現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運費貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機費及購置燈光等費用借：管理費用—維修費低值易耗品—維修用具貸：庫存現(xiàn)金22、購置保潔、維修用配件借：低值易耗品—保潔用具—維修用具23、收員工上月 借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—員工— 24、收商鋪管理押金借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金貸：庫存現(xiàn)金26、中隊活動開支借：管理費用—活動開支貸：庫存現(xiàn)金27、付馬匹治療費及購馬飼料款借：管理費用—治安費貸：庫存現(xiàn)金28、付購菜款柴油大米及食油款借：管理費用—伙食費貸：庫存現(xiàn)金29借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費—業(yè)主—電梯能消耗—業(yè)主—二次供水—業(yè)主—停車綜合效勞費—業(yè)主—垃圾清運費其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金30、代房開公司代購垃圾袋貸：庫存現(xiàn)金31、罰款收入貸：營業(yè)外收入—賠款32、食堂購洗潔精及飯盒等借：低值易耗品—廚房用品貸：庫存現(xiàn)金33、食堂購液化氣及煤氣罐一只借：管理費用——液化氣貸：庫存現(xiàn)金34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費等借：管理費用—辦公費 —差旅貸：庫存現(xiàn)金35、付生活垃圾費借：管理費用—保潔費貸：庫存現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費用—低值易耗品攤銷貸：低值易耗品—維修用具—保潔用具—廚房用具37、商鋪電費計入貸：管理費用—電費39、計提折舊貸：累計折舊.實用文檔.40、計提本月工資貸：應(yīng)付職工薪酬41、空置房應(yīng)收物管費借：其他應(yīng)收款—房 開公貸：主營業(yè)務(wù)收入借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費—業(yè)主—車位物管費—房開公司—商鋪—物管費—商鋪—租金其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運費44、計提本月稅金及附加借：營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出管理費用貸：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅 —城建.

教育費附加

—水利基金..實用文檔...45、計提本月養(yǎng)老保險借：管理費用—養(yǎng)老金貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老基金46、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤47借：本年利潤貸：管理費用其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)稅金及附加關(guān)于代收的水電費的會計分錄我覺得應(yīng)是這樣：支付給自來水公司或供電局時：貸：銀行存款貸：其他應(yīng)付款——代收款項物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費.貸:應(yīng)交稅金-營業(yè)稅結(jié)轉(zhuǎn)利潤營業(yè)稅金及附加貸:財務(wù)費用(支出)管理費用

-城建稅 教育費附加第一章經(jīng)營收入核算管理規(guī)定所取得各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入使用人提供維修、管理和效勞所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性效勞收入、公眾**性效勞收入和特約效勞收入。企業(yè)收取使用權(quán)房〔如老公房〕的租金也計入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細科目核算。物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及效勞以外的其他經(jīng)營性收入。如企業(yè)經(jīng)營自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費收入等。物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營業(yè)主委員會停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介理收入、材料物資銷售收入、廢品回收轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。2經(jīng)營收入確實認及其時間提前或延后。以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到業(yè)主委員會使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。經(jīng)營收入會計科目處理因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營收入計入“主營業(yè)務(wù)收入理處分別設(shè)置并進行明細核算。企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入“其他應(yīng)付款——***應(yīng)承當?shù)墓芾碣M用〔按協(xié)議規(guī)定列支〕時，計入“其他應(yīng)付款———***場地停車費代收〞科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入〞。各企業(yè)可根據(jù)實際情況按工程管理處和費用類別設(shè)置明細賬進行核算。第二章本錢費用核算管理規(guī)定本錢核算方法本錢核算應(yīng)遵循收入本錢配比原那么，按照物業(yè)管核算方法一旦確定，至少在一個會計年度內(nèi)不得任意改變。本錢劃分原那么為了正確核算本錢，須分清以下本錢費用界限：生產(chǎn)經(jīng)營本錢和非生產(chǎn)經(jīng)營本錢的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營活管理等經(jīng)營活動的人員工資、獎金和按規(guī)定比例提取的福利費、費動的固定資產(chǎn)折舊費資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營本錢。生產(chǎn)經(jīng)營本錢與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的經(jīng)營管理性支出均計入期間費用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。權(quán)責發(fā)生制〞原那么確定損益。不同核算單位的費用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算本錢費用。管理處發(fā)生的本錢費用，直接計入該管理處本錢。本錢核算及科目設(shè)置3.1細賬，計算并歸集主營業(yè)務(wù)本錢。按本錢類別設(shè)置三級明細科目。物業(yè)管理本錢的核算自營方式管理本錢的核算。采用自營方式進行物業(yè)管理效勞的，可將發(fā)生的各項直接費用按本錢類別計入“主營業(yè)務(wù)本錢—物業(yè)管理本錢〞。出包方式管理本錢的核算。對局部采取出包方式進行的公共性效勞，如并按本錢類別計入“主營業(yè)務(wù)本錢—物業(yè)管理本錢〞。物業(yè)經(jīng)營本錢的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營由業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)使用人的租賃費、承包費等計入“主營業(yè)務(wù)本錢—物業(yè)經(jīng)營本錢〞。直接為以上經(jīng)營工程發(fā)生的人工工資、獎金和按規(guī)定比例提取的福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、勞動保護費；材料費、水電費等也計入“主營業(yè)務(wù)本錢—物業(yè)經(jīng)營本錢〞。物業(yè)大修本錢的核算物業(yè)大修本錢是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房其他業(yè)務(wù)支出的核算其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他經(jīng)營活動其他業(yè)務(wù)支出。收入之前計入“長期待攤費用〞，不計入當期損益辦費一次計入當期損益費用，直接計入當期損益期間費用，直接計入當期損益。期間費用核算的科目設(shè)置按照【****團財務(wù)管理制度】傳費、差旅費統(tǒng)一在期間費用下按照部門類別進行核算。第三章物業(yè)工程的核算物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造及由業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修等工程。物業(yè)工程按其實出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程。物業(yè)工程的核算應(yīng)在“在建工程〞科目下設(shè)置明細科目“物業(yè)工程〞，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。該科目借方登記物業(yè)工程反映在建工程的實際本錢。本科目應(yīng)按工程工程類別設(shè)置明細賬進行核算。錢；假設(shè)涉及多個工程工程，應(yīng)增設(shè)相應(yīng)科目歸集有關(guān)費用支出，再按一定標準分配計入各有關(guān)工程。出包工程的核算。委托外單位承包工程時，將支付給承包單位**行存款〞等科目。工程完工交付使用的核算。企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造工程完工交付使用時，其工程決算價款，須經(jīng)業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證假設(shè)該工程不由維修基金列支，那么根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的簽證進行價款結(jié)算。工程完工交付使用的會計科目處理：借記“銀行存款〞或“長期應(yīng)付款—代管基金〞科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入—物業(yè)大修收入〞科目；同時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程本錢，借記“主營業(yè)務(wù)本錢—物業(yè)大修本錢〞，貸記“在建工程—物業(yè)工程—**工程〞科目。第四章維修基金的核算于核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。維修基金的核算貸記“專項應(yīng)付款—代管基金—本金〞。的利息收入，借記“銀行存款〞科目，貸記“專項應(yīng)付款—代管基金—利息收入〞。維修基金收益核算物業(yè)企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共有的商方。程〞科目核算，核算方法同第四章等科目。第五章代收款項的核算企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)付款“科目下設(shè)置明細科目“代收款項〞，用于核算企業(yè)代收代付款項，如代收的電表初裝費、有線電視初裝費等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細并按往來單位進行核算。物業(yè)公司的會計處理第一章經(jīng)營收入核算管理規(guī)定所取得各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。使用人提供維修、管理和效勞所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性效勞收入、公眾**性效勞收入和特約效勞收入。企業(yè)收取使用權(quán)房〔如老公房〕的租金也計入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細科目核算。物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及效勞以外的其他經(jīng)營性收入。如企業(yè)經(jīng)營自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費收入等。物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所取得的收轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。經(jīng)營收入確實認及其時間時確認為經(jīng)營收入的實現(xiàn)。當年度經(jīng)營收入必須計入當年度損益，不得提前或延后。以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價款之日確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。經(jīng)營收入會計科目處理因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營收入計入理處分別設(shè)置并進行明細核算。企業(yè)利用業(yè)主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入“其他應(yīng)付款——***應(yīng)承當?shù)墓芾碣M用〔按協(xié)議規(guī)定列支〕時，計入“其他應(yīng)付款———***場地停車費代收〞科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入〞。各企業(yè)可根據(jù)實際情況按工程管理處和費用類別設(shè)置明細賬進行核算。第二章本錢費用核算管理規(guī)定本錢核算方法本錢核算應(yīng)遵循收入本錢配比原那么，按照物業(yè)管核算方法一旦確定，至少在一個會計年度內(nèi)不得任意改變。本錢劃分原那么為了正確核算本錢，須分清以下本錢費用界限：生產(chǎn)經(jīng)營本錢和非生產(chǎn)經(jīng)營本錢的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營活資產(chǎn)減值損失等，均不能計入生產(chǎn)經(jīng)營本錢。生產(chǎn)經(jīng)營本錢與期間費用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的經(jīng)營管理性支出均計入期間費用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。不同會計期間的本錢費用界限根據(jù)“權(quán)責發(fā)生制〞原那么確定損益。費用。管理處發(fā)生的本錢費用，直接計入該管理處本錢。本錢核算及科目設(shè)置3.1細賬，計算并歸集主營業(yè)務(wù)本錢。按本錢類別設(shè)置三級明細科目。物業(yè)管理本錢的核算自營方式管理本錢的核算。采用自營方式進行物業(yè)管理效勞的，可將發(fā)生的各項直接費用按本錢類別計入“主營業(yè)務(wù)本錢—物業(yè)管理本錢〞。出包方式管理本錢的核算。對局部采取出包方式進行的公共性效勞，如并按本錢類別計入“主營業(yè)務(wù)本錢—物業(yè)管理本錢〞。物業(yè)經(jīng)營本錢的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營由業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)使用人的租賃費、承包費等計入“主營業(yè)務(wù)本錢—物業(yè)經(jīng)營本錢〞。直接為以上經(jīng)營工程發(fā)生的人工工資、獎金和按規(guī)定比例提取的福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、勞動保護費；材料費、水電費等也計入“主營業(yè)務(wù)本錢—物業(yè)經(jīng)營本錢〞。物業(yè)大修本錢的核算物業(yè)大修本錢是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房其他業(yè)務(wù)支出的核算其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他經(jīng)營活動其他業(yè)務(wù)支出。辦費一次計入當期損益。屬于籌建期以后至企業(yè)實現(xiàn)收入前發(fā)生的期間費用，直接計入當期損益；企業(yè)實現(xiàn)收入以后，即正常經(jīng)營期間發(fā)生的期間費用，直接計入當期損益。期間費用核算的科目設(shè)置按照【****集團財務(wù)管理制度】的規(guī)定執(zhí)行。辦公費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、差旅費統(tǒng)一在期間費用下按照部門類別進行核算。第三章物業(yè)工程的核算物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造及由業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修等工程。物業(yè)工程按其實出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程。物業(yè)工程的核算應(yīng)在“在建工程〞