財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度（4篇）

財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度總?則1.為?真實(shí)反映公?司整體經(jīng)營?狀況，規(guī)范?財(cái)務(wù)報(bào)告的?編制和管理?；及時(shí)準(zhǔn)確?地提供財(cái)務(wù)?信息，了解?公司的整體?發(fā)展態(tài)勢，?促進(jìn)公司的?發(fā)展，特制?定本管理制?度。2.?本管理制度?主要對企業(yè)?月度財(cái)務(wù)報(bào)?告的編制、?報(bào)送和管理?作出規(guī)定，?年度會計(jì)決?算報(bào)表按照?財(cái)政部及公?司關(guān)于年度?會計(jì)決算的?有關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。財(cái)務(wù)?報(bào)告內(nèi)容?1.各公司?須按月按規(guī)?定格式編報(bào)?資產(chǎn)負(fù)債表?、損益表（?格式見附件?）及財(cái)務(wù)狀?況說明。其?中財(cái)務(wù)狀況?說明應(yīng)包括?以下內(nèi)容：?主要公司經(jīng)?營業(yè)績說明?；預(yù)算完成?情況及增減?因素簡要分?析；主要業(yè)?務(wù)收入與成?本升降因素?簡要分析；?存在的主要?問題及改進(jìn)?措施等情況?。2、各?廣告公司須?同時(shí)報(bào)送當(dāng)?月刊載一覽?表、媒體監(jiān)?測明細(xì)表。?財(cái)務(wù)報(bào)告?規(guī)范要求?1.各公司?的財(cái)務(wù)報(bào)告?必須經(jīng)財(cái)務(wù)?總監(jiān)（或財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人）?和公司負(fù)責(zé)?人審閱后方?可報(bào)出。?2.財(cái)務(wù)報(bào)?告質(zhì)量要求?。（1）?財(cái)務(wù)報(bào)告必?須如實(shí)反映?財(cái)務(wù)狀況和?經(jīng)營成果，?做到內(nèi)容真?實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)?確，資料可?靠。（2?）嚴(yán)格按照?公司規(guī)定統(tǒng)?一表式填列?有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)?告；做到內(nèi)?容完整，即?各種報(bào)表的?項(xiàng)目、金額?、備注、附?注等均應(yīng)填?寫完整、齊?全，不能遺?漏。（3?）正確填列?報(bào)表數(shù)據(jù)，?確保表內(nèi)、?表間勾稽關(guān)?系正確無誤?，做到賬表?相符，表表?相符。（?4）信息可?比。即編制?報(bào)表所采用?的會計(jì)處理?方法、揭示?方法保持相?對穩(wěn)定，保?證前后各會?計(jì)期會計(jì)口?徑一致性和?可比性。?（5）編報(bào)?及時(shí)。即在?規(guī)定的時(shí)間?內(nèi)及時(shí)報(bào)出?。報(bào)送方式?1、各公?司的財(cái)務(wù)報(bào)?告采取__?_或者直接?送達(dá)的方式?統(tǒng)一報(bào)送集?團(tuán)2、財(cái)?務(wù)報(bào)告的電?子文件名統(tǒng)?一為“（_?__公司）?0701財(cái)?務(wù)報(bào)告”，?前兩位數(shù)字?表示年度，?后兩位數(shù)字?表示月份。?報(bào)送時(shí)間?1.各公?司應(yīng)于月度?終了___?日前上報(bào)月?度會計(jì)報(bào)表?及相關(guān)資料?。2.年?度會計(jì)報(bào)表?應(yīng)于年度終?了___日?前上報(bào)。上?報(bào)時(shí)應(yīng)以收?到報(bào)表日為?準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度（二）第一?章總則第?一條目的：?為加強(qiáng)_?__西菱臺?鉆制造有限?公司（以下?簡稱公司）?的財(cái)務(wù)報(bào)告?內(nèi)部控制，?確保財(cái)務(wù)報(bào)?告信息真實(shí)?可靠，提升?企業(yè)治理和?經(jīng)營管理水?平，規(guī)范公?司的財(cái)務(wù)行?為，維護(hù)股?東的權(quán)益，?根據(jù)財(cái)政部?《內(nèi)部控制?基本規(guī)范》?、上市地證?券交易所相?關(guān)規(guī)定等法?律法規(guī)，特?制定本制度?。第二條?適用范圍。?本制度適用?范圍為__?_西菱臺鉆?制造有限公?司及其分公?司，子公司?參照執(zhí)行。?第三條定?義。財(cái)務(wù)報(bào)?告，是指反?映企業(yè)某一?特定日期財(cái)?務(wù)狀況和某?一會計(jì)期間?經(jīng)營成果、?現(xiàn)金流量的?文件。第?四條公司財(cái)?務(wù)報(bào)告內(nèi)部?控制的基本?原則是。嚴(yán)?格執(zhí)行會計(jì)?法律法規(guī)和?《企業(yè)會計(jì)?準(zhǔn)則》，加?強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)?告編制、對?外提供和分?析利用全過?程的管理，?明確相關(guān)工?作流程和要?求，確保財(cái)?務(wù)報(bào)告合法?合規(guī)、真實(shí)?完整和有效?利用。第?五條公司的?法定代表人?是公司財(cái)務(wù)?報(bào)告的最終?負(fù)責(zé)人，對?公司的財(cái)務(wù)?會計(jì)資料的?真實(shí)性、合?法性和完整?性負(fù)責(zé)，按?照相關(guān)法律?法規(guī)的規(guī)定?對公司財(cái)務(wù)?報(bào)告承擔(dān)最?終責(zé)任。?第六條公司?對外報(bào)送的?財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)?表、資料以?及其他法定?財(cái)務(wù)報(bào)告由?法定代表人?、主管會計(jì)?工作負(fù)責(zé)人?、會計(jì)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人簽署?。第七條?財(cái)務(wù)總監(jiān)對?財(cái)務(wù)報(bào)告編?制工作全面?負(fù)責(zé)。第?八條部門職?責(zé)1、財(cái)?務(wù)部職責(zé)?（1）按照?《企業(yè)會計(jì)?準(zhǔn)則》的規(guī)?定，進(jìn)行財(cái)?務(wù)會計(jì)核算?，編制和報(bào)?送財(cái)務(wù)報(bào)告?，進(jìn)行財(cái)務(wù)?分析，及時(shí)?、準(zhǔn)確地提?供財(cái)務(wù)會計(jì)?信息；（?2）負(fù)責(zé)公?司年度財(cái)務(wù)?決算工作，?審核、編制?上報(bào)有關(guān)財(cái)?務(wù)報(bào)表，并?進(jìn)行綜合分?析；（3?）根據(jù)公司?制度規(guī)定履?行與財(cái)務(wù)管?理相關(guān)的其?他職責(zé)。?2、其他部?門的職責(zé)?健全和完善?各種原始記?錄和按照內(nèi)?部管理要求?及時(shí)填報(bào)各?種報(bào)表（包?括企業(yè)內(nèi)部?報(bào)表），做?好各項(xiàng)基礎(chǔ)?工作，及時(shí)?上報(bào)有關(guān)財(cái)?務(wù)信息。?第九條崗位?職責(zé)1、?財(cái)務(wù)部經(jīng)理?（1）負(fù)?責(zé)編制中期?財(cái)務(wù)報(bào)告和?年度財(cái)務(wù)報(bào)?告，定期、?不定期地進(jìn)?行財(cái)務(wù)分析?，向決策?層提供準(zhǔn)確?、可靠的財(cái)?務(wù)信息；?（2）負(fù)責(zé)?主持報(bào)表年?審，協(xié)助稅?務(wù)檢查、工?商年檢等工?作；（3?）完成領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其他?工作。第?二章重大財(cái)?務(wù)事項(xiàng)的判?斷和處理?第十條財(cái)務(wù)?會計(jì)政策采?用公司依?據(jù)財(cái)政部頒?布的《企業(yè)?會計(jì)準(zhǔn)則》?及其應(yīng)用指?南和解釋制?定公司的會?計(jì)政策。會?計(jì)政策首?次采用時(shí)，?由財(cái)務(wù)部經(jīng)?理擬訂采用?會計(jì)政策的?草案，經(jīng)財(cái)?務(wù)總監(jiān)審核?后，提交總?經(jīng)理審批?。財(cái)務(wù)部根?據(jù)審核意見?修訂后，逐?級提交公司?總經(jīng)理、審?計(jì)委員會、?董事會審議?批準(zhǔn)。第?十一條跟蹤?會計(jì)政策變?化財(cái)務(wù)部?經(jīng)理根據(jù)相?關(guān)法律法規(guī)?和會計(jì)準(zhǔn)則?變動情況，?結(jié)合公司業(yè)?務(wù)和經(jīng)營特?點(diǎn)研究對公?司的適用?性，充分與?內(nèi)部相關(guān)部?門和外部審?計(jì)師溝通研?究、必要時(shí)?征詢準(zhǔn)則制?訂機(jī)構(gòu)和監(jiān)?管機(jī)構(gòu)的?意見后，根?據(jù)研究溝通?結(jié)果及時(shí)擬?定或修訂公?司會計(jì)政策?的草案。?第十二條變?更會計(jì)政策?財(cái)務(wù)部經(jīng)?理起草相關(guān)?會計(jì)政策變?更的擬定或?修訂草案，?報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)?審核確認(rèn)后?，簽發(fā)草?案至相關(guān)部?門（單位）?負(fù)責(zé)人、公?司領(lǐng)導(dǎo)及外?部審計(jì)師以?征求意見。?涉及公司會?計(jì)政策變更?的，由財(cái)?務(wù)部對會計(jì)?政策變更的?合理性進(jìn)行?詳細(xì)說明，?必要時(shí)還需?外部審計(jì)師?對會計(jì)政策?變更的合?理性進(jìn)行書?面說明。?財(cái)務(wù)部經(jīng)理?綜合征求意?見撰寫相關(guān)?會計(jì)政策的?擬定或修訂?議案；議案?經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)?審核確認(rèn)?后，逐級提?交公司總經(jīng)?理、審計(jì)委?員會、董事?會審議批準(zhǔn)?。第十三?條判斷、確?認(rèn)重要會計(jì)?估計(jì)公司?依據(jù)財(cái)政部?頒布的《企?業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則?》及應(yīng)用指?南和解釋制?定公司重要?的會計(jì)估計(jì)?。公司采?用重要會計(jì)?估計(jì)前，由?財(cái)務(wù)部經(jīng)理?擬訂重要會?計(jì)估計(jì)的草?案，經(jīng)財(cái)務(wù)?總監(jiān)審核后?，逐級提?交總經(jīng)理、?審計(jì)委員會?、董事會審?議批準(zhǔn)。?第十四條復(fù)?核重要會計(jì)?估計(jì)財(cái)務(wù)?部經(jīng)理及各?會計(jì)在擬定?和復(fù)核重要?會計(jì)估計(jì)時(shí)?，若發(fā)現(xiàn)重?要會計(jì)估計(jì)?與實(shí)際狀況?存在重大?差異，且判?斷該影響長?期存在時(shí)，?及時(shí)擬定重?要會計(jì)估計(jì)?或變更草案?，對重要會?計(jì)估計(jì)的?方法、依據(jù)?、復(fù)核測試?情況、變更?原因、內(nèi)容?及對公司財(cái)?務(wù)狀況和經(jīng)?營結(jié)果的影?響進(jìn)行分?析說明。必?要時(shí)還需外?部審計(jì)師對?會計(jì)估計(jì)變?更的合理性?進(jìn)行書面說?明。第十?五條變更重?要會計(jì)估計(jì)?財(cái)務(wù)部經(jīng)?理審核相關(guān)?會計(jì)估計(jì)的?擬定或修訂?草案，報(bào)財(cái)?務(wù)總監(jiān)審核?確認(rèn)后，簽?發(fā)草案至?相關(guān)部門（?單位）負(fù)責(zé)?人、公司領(lǐng)?導(dǎo)及外部審?計(jì)師以征求?意見。財(cái)?務(wù)部經(jīng)理綜?合征求意見?撰寫相關(guān)會?計(jì)估計(jì)的擬?定或修訂議?案；議案經(jīng)?財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)?核確認(rèn)后?，逐級提交?公司總經(jīng)理?、審計(jì)委員?會、董事會?審議批準(zhǔn)。?第十六條?其他重大財(cái)?會事項(xiàng)的初?步判斷和會?計(jì)處理財(cái)?務(wù)部經(jīng)理于?編制季度、?半年度和年?度財(cái)務(wù)報(bào)告?前，識別、?搜集和歸納?公司當(dāng)期發(fā)?生和續(xù)存?的重大會計(jì)?估計(jì)與判斷?等事項(xiàng)，對?當(dāng)期的重大?會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)?行測算、分?析和提出初?步處理意?見，編制《?重大財(cái)會事?項(xiàng)處理意見?的報(bào)告》，?報(bào)公司財(cái)務(wù)?總監(jiān)審核后?，逐級提交?公司總經(jīng)?理、審計(jì)委?員會、董事?會審議批準(zhǔn)?。草案應(yīng)包?括以下幾方?面的內(nèi)容：?重要會計(jì)事?項(xiàng)的內(nèi)容、?重要會計(jì)?事項(xiàng)的會計(jì)?處理、對本?公司財(cái)務(wù)影?響。除會?計(jì)政策采用?及變更、重?要會計(jì)估計(jì)?變更外，公?司重大會計(jì)?事項(xiàng)還應(yīng)包?括財(cái)務(wù)報(bào)告?各期內(nèi)其?他可能對公?司財(cái)務(wù)狀況?和經(jīng)營結(jié)果?產(chǎn)生重大影?響的重要會?計(jì)事項(xiàng)。如?：股票及債?券發(fā)行、?股權(quán)收購及?轉(zhuǎn)讓、重大?代建或代管?合同、稅收?政策變化、?關(guān)聯(lián)方及關(guān)?聯(lián)交易重大?變動、股?東墊款、政?府補(bǔ)助、工?程墊款、或?有事項(xiàng)、金?融衍生工具?、持續(xù)經(jīng)營?與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?等。第十?七條結(jié)賬?每月（季、?半年、年）?末，財(cái)務(wù)經(jīng)?理檢查相關(guān)?記賬憑證的?處理狀態(tài)，?如相關(guān)憑證?已經(jīng)復(fù)核?確認(rèn)，則對?其進(jìn)行憑證?過賬操作。?財(cái)務(wù)經(jīng)理待?當(dāng)月（季、?半年、年）?所有憑證均?處理完后，?審核當(dāng)月?（季、半年?、年）所有?記賬憑證，?對涉及結(jié)賬?事項(xiàng)完成情?況進(jìn)行確認(rèn)?，經(jīng)財(cái)務(wù)部?經(jīng)理審核?、財(cái)務(wù)總監(jiān)?審批后進(jìn)行?結(jié)賬操作。?各審核人?員的審核重?點(diǎn)是：核對?各會計(jì)賬簿?記錄與會計(jì)?憑證的內(nèi)容?、金額等是?否一致，?記賬方向是?否相符；檢?查相關(guān)賬務(wù)?處理是否符?合《企業(yè)會?計(jì)準(zhǔn)則》和?公司制定的?會計(jì)政策和?核算方法?；檢查是否?合理確定本?期應(yīng)計(jì)的收?入和應(yīng)計(jì)的?費(fèi)用；檢查?是否存在因?會計(jì)差錯(cuò)、?會計(jì)政策?變更等原因?需要調(diào)整前?期或者本期?相關(guān)項(xiàng)目，?對于調(diào)整項(xiàng)?目，需取得?和保留審批?文件，以?保證調(diào)整有?據(jù)可依。?第三章財(cái)務(wù)?報(bào)表編制與?報(bào)送第十?八條編制中?期財(cái)務(wù)報(bào)告?時(shí)間安排表?每季末（?半年末），?財(cái)務(wù)部經(jīng)理?依據(jù)公司季?（中）報(bào)披?露要求、總?體時(shí)間安排?，編制《財(cái)?務(wù)報(bào)告時(shí)?間安排表》?，對財(cái)務(wù)報(bào)?告的工作內(nèi)?容、完成時(shí)?間和責(zé)任人?進(jìn)行安排，?報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)?審批后下?發(fā)執(zhí)行。?第十九條編?制年度財(cái)務(wù)?報(bào)告及審計(jì)?工作計(jì)劃?每年度末，?財(cái)務(wù)部經(jīng)理?依據(jù)公司年?報(bào)披露要求?、總體時(shí)間?安排以及與?審計(jì)師的初?步溝通結(jié)?果，編制《?___年度?財(cái)務(wù)報(bào)告及?審計(jì)工作計(jì)?劃》，經(jīng)財(cái)?務(wù)總監(jiān)審核?后，提交總?經(jīng)理、獨(dú)立?董事、審?計(jì)委員會審?批后下發(fā)執(zhí)?行。注：?《___年?度財(cái)務(wù)報(bào)告?及審計(jì)工作?計(jì)劃》主要?內(nèi)容包括：?財(cái)務(wù)報(bào)告及?年審時(shí)間安?排、財(cái)務(wù)?報(bào)表合并范?圍及外部審?計(jì)師審計(jì)（?閱）范圍、?人員安排、?重要財(cái)會事?項(xiàng)及初步處?理意見、?外部審計(jì)師?工作的評估?和續(xù)聘工作?安排等。?第二十條子?公司財(cái)務(wù)報(bào)?告復(fù)核財(cái)?務(wù)總監(jiān)和財(cái)?務(wù)部經(jīng)理復(fù)?核各子公司?提交的相關(guān)?財(cái)務(wù)報(bào)表及?科目余額表?，并對復(fù)核?過程中發(fā)?現(xiàn)的不明確?事項(xiàng)或問題?，及時(shí)要求?相___司?解釋或要求?其更正并重?新簽署報(bào)送?。第二十?一條編制公?司合并財(cái)務(wù)?報(bào)表初稿?每季度（半?年、年度）?末，財(cái)務(wù)部?經(jīng)理匯集公?司總部財(cái)務(wù)?報(bào)表、各子?公司財(cái)務(wù)報(bào)?表以及對?應(yīng)的科目余?額表，按權(quán)?益法計(jì)算參?股公司投資?收益，按相?關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則?要求編制公?司合并報(bào)?表的工作底?稿（即《調(diào)?整分錄匯總?表》及《合?并試算平衡?表》），據(jù)?以編制《公?司合并財(cái)務(wù)?報(bào)表》和?《財(cái)務(wù)報(bào)表?附注》，并?提交財(cái)務(wù)總?監(jiān)審批。?第二十二條?配合、督促?外部審計(jì)師?審計(jì)（閱）?工作外部?審計(jì)師進(jìn)場?審計(jì)（閱）?后，財(cái)務(wù)部?配合審計(jì)（?閱）工作，?修訂完善相?關(guān)《財(cái)務(wù)報(bào)?告（初稿?）》；同時(shí)?，財(cái)務(wù)總監(jiān)?通過與外部?審計(jì)師的溝?通，了解審?計(jì)工作進(jìn)度?及在審計(jì)（?閱）過程?中發(fā)現(xiàn)的問?題，督促外?部審計(jì)師在?約定的時(shí)間?內(nèi)提交初步?審計(jì)（閱）?意見和審計(jì)?（閱）報(bào)?告。第二?十三條編制?、確定財(cái)務(wù)?報(bào)告修改稿?外部審計(jì)?師在審計(jì)（?閱）外勤結(jié)?束后，外部?審計(jì)師對重?大財(cái)務(wù)事項(xiàng)?處理發(fā)表意?見并提出?賬務(wù)或報(bào)表?調(diào)整意見；?董事會研究?外部審計(jì)師?審計(jì)意見并?決定相關(guān)賬?務(wù)或報(bào)表調(diào)?整事項(xiàng)；財(cái)?務(wù)部相關(guān)?人員根據(jù)上?述決定意見?執(zhí)行賬務(wù)或?報(bào)表調(diào)整事?項(xiàng)，并形成?《財(cái)務(wù)報(bào)告?（終稿）》?。第二十?四條提交董?事會審議財(cái)?務(wù)報(bào)告修改?稿每季度?（半年、年?度）末，審?計(jì)委員會、?獨(dú)立董事審?議《財(cái)務(wù)報(bào)?告（終稿）?》后提交董?事會審批?。董事會審?議批準(zhǔn)《財(cái)?務(wù)報(bào)告（終?稿）》，并?形成表決決?議記錄于《?董事會__?_》，法?定代表人、?主管會計(jì)工?作負(fù)責(zé)人、?會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人簽署確?認(rèn)《財(cái)務(wù)報(bào)?告（終稿）?》。第二?十五條財(cái)務(wù)?人員應(yīng)按國?家相關(guān)部門?規(guī)定的時(shí)間?及時(shí)報(bào)送財(cái)?務(wù)報(bào)表。按?規(guī)定報(bào)送各?有關(guān)部門的?財(cái)務(wù)報(bào)告，?要裝訂成冊?，加蓋公章?。對外報(bào)送?的財(cái)務(wù)報(bào)告?如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤?，應(yīng)及時(shí)辦?理更正手續(xù)?。除更正公?司留存的財(cái)?務(wù)報(bào)告外，?并應(yīng)同時(shí)通?知接受財(cái)務(wù)?報(bào)告的單位?更正；錯(cuò)誤?較多的，應(yīng)?重新編報(bào)，?涉及對外公?告的財(cái)務(wù)報(bào)?告若屬此類?情況，除重?新編報(bào)，還?應(yīng)向全體股?民公告其錯(cuò)?誤和更正后?的報(bào)告。?第四章財(cái)務(wù)?分析第二?十六條財(cái)務(wù)?分析的含義?及目的：?含義。財(cái)務(wù)?分析是以公?司的財(cái)務(wù)會?計(jì)報(bào)表為基?礎(chǔ)，并依據(jù)?財(cái)務(wù)指標(biāo)，?對公司生產(chǎn)?經(jīng)營過程及?其結(jié)果進(jìn)行?剖析和評價(jià)?的一種業(yè)務(wù)?手段。目?的。加強(qiáng)公?司經(jīng)濟(jì)管理?，提高經(jīng)營?決策的水平?和質(zhì)量，促?進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營?的發(fā)展。?第二十七條?財(cái)務(wù)分析報(bào)?告每半年?（年度），?財(cái)務(wù)部經(jīng)理?___編寫?半年度（年?度）《財(cái)務(wù)?分析報(bào)告》?，主要內(nèi)容?包括：公司?當(dāng)期經(jīng)營業(yè)?績和盈利能?力及其主要?影響因素的?總體說明，?公司經(jīng)營成?果和財(cái)務(wù)狀?況的同比分?析，集團(tuán)財(cái)?務(wù)策略、融?資及資金安?排，重要會?計(jì)政策變更?和會計(jì)估計(jì)?說明等?！?財(cái)務(wù)分析報(bào)?告》經(jīng)財(cái)務(wù)?總監(jiān)審核后?，與財(cái)務(wù)報(bào)?告一并提交?公司總經(jīng)理?、審計(jì)委員?會、獨(dú)立董?事審閱，并?提交董事會?審批。第?二十八條財(cái)?務(wù)分析的主?要內(nèi)容：?1、分析企?業(yè)的資產(chǎn)分?布、負(fù)債水?平和所有者?權(quán)益結(jié)構(gòu)，?通過資產(chǎn)負(fù)?債率、流動?比率、資產(chǎn)?周轉(zhuǎn)率等指?標(biāo)分析企業(yè)?的償債能力?和營運(yùn)能力?；分析企業(yè)?凈資產(chǎn)的增?減變化，了?解和掌握企?業(yè)規(guī)模和凈?資產(chǎn)的不斷?變化過程。?2、分析?各項(xiàng)收入、?費(fèi)用的構(gòu)成?及其增減變?動情況，通?過凈資產(chǎn)收?益率、每股?收益等指標(biāo)?，分析企業(yè)?的盈利能力?和發(fā)展能力?，了解和掌?握當(dāng)期利潤?增減變化的?原因和未來?發(fā)展趨勢。?3、分析?經(jīng)營活動、?投資活動、?籌資活動現(xiàn)?金流量的運(yùn)?轉(zhuǎn)情況，重?點(diǎn)___現(xiàn)?金流量能否?保證生產(chǎn)經(jīng)?營過程的正?常運(yùn)行，防?止現(xiàn)金短缺?或閑置。?第五章附則?第二十九?條對違反本?制度執(zhí)行的?人，公司將?追究其責(zé)任?。第三十?條本制度由?董事會負(fù)責(zé)?___編制?并解釋，經(jīng)?董事長審批?之日起生效?。第三十?一條本制度?接受中國法?律、法規(guī)、?中國證券監(jiān)?督管理委員?會或其授權(quán)?機(jī)構(gòu)公布的?規(guī)范性文件?、上市地交?易所的有關(guān)?規(guī)則以及本?公司章程的?約束。本制?度未盡事宜?，依照有關(guān)?法律、法規(guī)?的有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。本制?度與有關(guān)法?律、法規(guī)的?有關(guān)規(guī)定不?一致的，以?有關(guān)法律、?法規(guī)的規(guī)定?為準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度（三）?第一條為了?真實(shí)地反映?生產(chǎn)經(jīng)營狀?況，規(guī)范各?公司、中心?室財(cái)務(wù)報(bào)表?的內(nèi)容、格?式和操作規(guī)?程，更好地?發(fā)揮財(cái)務(wù)信?息在企業(yè)經(jīng)?營管理中的?作用，根據(jù)?《___會?計(jì)法》、《?企業(yè)會計(jì)制?度》和蒙牛?公司財(cái)務(wù)管?理制度的要?求，制定本?管理制度。?第二條本?制度主要對?企業(yè)內(nèi)部財(cái)?務(wù)報(bào)表的編?制、報(bào)送和?管理做出規(guī)?定，對外報(bào)?送的會計(jì)報(bào)?表及年度對?外會計(jì)報(bào)表?，按照國家?財(cái)政部制定?的《企業(yè)會?計(jì)制度》有?關(guān)規(guī)定執(zhí)行?。第三條?各單位報(bào)送?內(nèi)容分為年?報(bào)、季報(bào)和?月報(bào)三類，?具體規(guī)定如?下：（一?）液體奶公?司、冰淇淋?公司、奶粉?公司、奶源?中心、報(bào)送?的報(bào)表如下?：1、月?度報(bào)送的內(nèi)?容。①資?產(chǎn)負(fù)債表?②利潤表及?責(zé)任會計(jì)利?潤表③應(yīng)?收、其他應(yīng)?收及預(yù)付賬?款考核表?④主營業(yè)務(wù)?收支明細(xì)表?⑤營業(yè)費(fèi)?用月報(bào)表?⑥管理費(fèi)用?月報(bào)表⑦?財(cái)務(wù)費(fèi)用月?報(bào)表⑧財(cái)?務(wù)運(yùn)營分析?2、季度?、年度報(bào)送?內(nèi)容除月度?表之外，增?加以下報(bào)表?：①存貨?季報(bào)表②?營業(yè)外收支?季報(bào)表（?二）包頭及?區(qū)外各公司?按月報(bào)送的?報(bào)表如下：?①資產(chǎn)負(fù)?債表②利?潤表及責(zé)任?會計(jì)利潤表?③應(yīng)收、?其他應(yīng)收、?預(yù)收及預(yù)付?賬款考核表?④主營業(yè)?務(wù)收支明細(xì)?表⑤存貨?月報(bào)表⑥?營業(yè)費(fèi)用月?報(bào)表⑦管?理費(fèi)用月報(bào)?表⑧財(cái)務(wù)?費(fèi)用月報(bào)表?⑨財(cái)務(wù)運(yùn)?營分析以?上報(bào)表除資?產(chǎn)負(fù)債表、?利潤表及附?表、附注按?財(cái)政部頒布?的《企業(yè)會?計(jì)制度》填?報(bào)外，其它?報(bào)表可根據(jù)?各分公司的?具體情況進(jìn)?行增減，具?體格式見_?__。公?司總部的財(cái)?務(wù)報(bào)告，由?計(jì)財(cái)中心核?算部負(fù)責(zé)編?報(bào)，并根據(jù)?公司的管理?要求負(fù)責(zé)合?并會計(jì)報(bào)表?的編報(bào)。合?并會計(jì)報(bào)表?除上述規(guī)定?的報(bào)表外，?還應(yīng)按月增?加現(xiàn)金流量?報(bào)表，即財(cái)?政部規(guī)定的?其他報(bào)表及?內(nèi)容。第?四條：財(cái)務(wù)?運(yùn)營分析說?明應(yīng)包括以?下內(nèi)容1?、生產(chǎn)經(jīng)營?業(yè)績說明，?主要包括預(yù)?算完成情況?及增減因素?簡要分析；?2、主要?產(chǎn)品售價(jià)變?動因素分析?；3、應(yīng)?收賬款分析?；4、邊?際效益分析?；5、主?要產(chǎn)品成本?升降變動因?素分析；?6、期間費(fèi)?用分析；?7、財(cái)務(wù)閘?口指標(biāo)的分?析；8、?財(cái)務(wù)預(yù)警分?析；9、?市場狀況及?經(jīng)營對策；?關(guān)于財(cái)務(wù)?運(yùn)營分析說?明書的具體?編報(bào)規(guī)定，?由計(jì)財(cái)管理?中心另行制?定發(fā)布。?第五條。期?末各公司總?賬報(bào)表會計(jì)?根據(jù)登記完?整、核對無?誤的會計(jì)賬?簿記錄和有?關(guān)資料，按?公司規(guī)定的?格式編制，?做到數(shù)字真?實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)?確、內(nèi)容清?楚、說明清?楚、編報(bào)及?時(shí)。會計(jì)報(bào)?表之間、會?計(jì)報(bào)表各項(xiàng)?目之間應(yīng)做?到，凡有對?應(yīng)關(guān)系的數(shù)?字應(yīng)相互一?致；本期會?計(jì)報(bào)表與上?期會計(jì)報(bào)表?之間有關(guān)數(shù)?字應(yīng)相互一?致；會計(jì)報(bào)?表各項(xiàng)目內(nèi)?容和核算方?法有變更的?，應(yīng)加以說?明。第六?條。各分公?司的財(cái)務(wù)報(bào)?告必須經(jīng)財(cái)?務(wù)主管和企?業(yè)第一負(fù)責(zé)?人審閱簽章?后方可報(bào)出?。年度、季?度及月度財(cái)?務(wù)運(yùn)營分析?說明書要求?全面詳細(xì)、?有情況、有?分析、有建?設(shè)性意見，?并符合計(jì)財(cái)?管理中心制?定的內(nèi)容和?格式編制，?如有重大問?題應(yīng)附送簡?要說明。?第七條：公?司總部對外?報(bào)送的財(cái)務(wù)?會計(jì)報(bào)告應(yīng)?做到，依次?（按資產(chǎn)負(fù)?債表、利潤?表、現(xiàn)金流?量表及各主?表對應(yīng)的附?表）編訂頁?碼，加具封?面，裝訂成?冊，加蓋公?章；在封面?注明：單位?名稱，單位?地址，財(cái)務(wù)?報(bào)告所屬年?度、季度、?月度及送出?日期；公司?總裁、財(cái)務(wù)?總監(jiān)、計(jì)財(cái)?中心主任及?會計(jì)主管人?員審閱簽名?并蓋章，方?可報(bào)出。?第八條：財(cái)?務(wù)報(bào)告的質(zhì)?量要求1?、財(cái)務(wù)報(bào)告?必須如實(shí)反?映財(cái)務(wù)狀況?和經(jīng)營成果?，做到內(nèi)容?真實(shí)、數(shù)字?準(zhǔn)確、資料?可靠。2?、嚴(yán)格按照?統(tǒng)一規(guī)定的?格式填寫財(cái)?務(wù)報(bào)告，做?到內(nèi)容完整?，即各種報(bào)?表的項(xiàng)目、?金額、備注?、附注等均?應(yīng)填寫完整?、齊全、不?能遺漏。?3、正確填?寫報(bào)表數(shù)據(jù)?，確保表內(nèi)?.表間勾稽?關(guān)系正確無?誤，做到帳?表相等，表?表相符。?4、信息可?比，即編制?報(bào)表所采用?的會計(jì)處理?方法和計(jì)量?標(biāo)準(zhǔn)，保持?相對穩(wěn)定，?保證前后各?會計(jì)期間會?計(jì)口徑一致?性和可比性?。5、編?報(bào)及時(shí)，即?在規(guī)定時(shí)間?內(nèi)及時(shí)報(bào)出?。6、財(cái)?務(wù)報(bào)告應(yīng)依?次編定頁號?（裝訂順序?為資產(chǎn)負(fù)債?表、利潤表?、現(xiàn)金流量?表及各自附?表），裝訂?成冊，加具?封面，在封?面上注冊企?業(yè)名稱、報(bào)?表所屬年份?、月份、報(bào)?出日期等，?并在封面上?加蓋報(bào)送單?位印章并經(jīng)?企業(yè)負(fù)責(zé)人?、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人簽名蓋章?。第九條?。會計(jì)報(bào)表?有下列情形?之一時(shí)，應(yīng)?立即予以更?正，除更正?本單位留存?的報(bào)表外，?并應(yīng)同時(shí)通?知接受報(bào)表?的單位更正?，若錯(cuò)誤較?多，應(yīng)重新?編報(bào)。1?、其內(nèi)容與?會計(jì)賬簿記?載不一致?2、填寫、?計(jì)算發(fā)生差?錯(cuò)3、未?經(jīng)單位第一?負(fù)責(zé)人簽名?蓋章4、?其它與法規(guī)?制度不相符?的第十條?：報(bào)送方式?1、外埠?公司以快件?郵寄、直接?送達(dá)、e-?mail等?方式統(tǒng)一報(bào)?送至計(jì)財(cái)中?心核算部。?2、本市?機(jī)構(gòu)以直接?送達(dá)或軟盤?方式送至計(jì)?財(cái)中心核算?部。第十?一條：報(bào)送?時(shí)間1、?月、季報(bào)表?，各單位應(yīng)?于月終__?_日內(nèi)報(bào)出?，總部報(bào)表?于___日?內(nèi)報(bào)出。?2、年度報(bào)?表各單位應(yīng)?于年度終了?___日內(nèi)?報(bào)出，總部?報(bào)表于__?_日內(nèi)報(bào)出?。3、實(shí)?現(xiàn)電算化后?，月、季和?年報(bào)提前_?__天報(bào)出?。第十二?條：考核辦?法1、財(cái)?務(wù)報(bào)告的管?理，確保公?司財(cái)務(wù)信息?的真實(shí)性、?完整性和及?時(shí)性，對各?公司財(cái)務(wù)報(bào)?告的編制及?報(bào)送實(shí)行考?核。2、?財(cái)務(wù)報(bào)告考?核管理部門?為計(jì)財(cái)中心?核算部3?、考核內(nèi)容?（1）財(cái)?務(wù)報(bào)告的完?整性（2?）財(cái)務(wù)報(bào)告?的準(zhǔn)確性?（3）財(cái)務(wù)?報(bào)告報(bào)送及?時(shí)性4、?考核辦法?（1）根據(jù)?規(guī)定，核算?部每半年對?各公司編報(bào)?的財(cái)務(wù)報(bào)告?進(jìn)行評分，?每項(xiàng)內(nèi)容依?照優(yōu)秀、良?好、一般、?差___檔?進(jìn)行評分。?三項(xiàng)內(nèi)容?（完整性、?準(zhǔn)確性和及?時(shí)性）滿分?依次為__?_分、__?_分、__?_分共計(jì)_?__分，得?分在___?分以上為優(yōu)?秀，90～?___分為?良好，85?～___分?一般，__?_分以下為?不合格，具?體辦法由核?算部制定執(zhí)?行。（2?）核算部將?考核結(jié)果向?各分公司予?以通報(bào)，對?在財(cái)務(wù)報(bào)告?工作中成績?優(yōu)秀的單位?給予表揚(yáng)，?對財(cái)務(wù)報(bào)告?管理工作混?亂、財(cái)務(wù)數(shù)?據(jù)錯(cuò)誤頻繁?，財(cái)務(wù)報(bào)告?報(bào)送不及時(shí)?的單位除發(fā)?出整改通知?外，每發(fā)生?一處數(shù)據(jù)錯(cuò)?誤，處罰財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人_?__元，每?遲報(bào)半天，?處罰財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人___?元。（3?）未按規(guī)定?計(jì)算成本、?收入和利潤?，以及采用?各種方式調(diào)?節(jié)公司損益?的（公司總?部另有規(guī)定?除外）情況?，按違紀(jì)金?額___％?扣罰單位工?資總額，同?時(shí)按違紀(jì)金?額的___?%分別處罰?經(jīng)營者和財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人。?（4）公?司總部的財(cái)?務(wù)報(bào)告考核?，按計(jì)財(cái)管?理中心oe?c管理的部?門控制分類?明細(xì)賬進(jìn)行?考核。第?十三條。本?制度由計(jì)財(cái)?管理中心制?定發(fā)布，執(zhí)?行過程中如?有問題，由?計(jì)財(cái)管理中?心負(fù)責(zé)解釋?、修改。?第十四條。?本制度自公?布之日起執(zhí)?行。__?_：公司內(nèi)?部管理會計(jì)?報(bào)表格式（?略）財(cái)務(wù)?報(bào)告編制管?理制度規(guī)范?了財(cái)務(wù)報(bào)告?的內(nèi)容及財(cái)?務(wù)報(bào)表的編?制等事項(xiàng)，?為財(cái)務(wù)報(bào)告?編制管理工?作的開展提?供了依據(jù)。?下面是某企?業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)?告編制管理?制度，供讀?者參考。財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度（四）第1章總?則第__?_條為了科?學(xué)、有序地?編制財(cái)務(wù)會?計(jì)報(bào)告，確?保完整、準(zhǔn)?確、及時(shí)地?為公司外界?財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)?告使用者提?供正確的財(cái)?務(wù)信息，為?公司內(nèi)部經(jīng)?營管理人員?的領(lǐng)導(dǎo)決策?提供可靠依?據(jù)，特制定?本制度。?第___條?公司本部及?所屬子公司?、分公司編?制財(cái)務(wù)報(bào)告?時(shí)，應(yīng)遵守?本制度。?第2章財(cái)務(wù)?報(bào)告的內(nèi)容?第___?條財(cái)務(wù)報(bào)告?主要包括會?計(jì)報(bào)表、會?計(jì)報(bào)表附注?及財(cái)務(wù)情況?說明書。第?___條會?計(jì)報(bào)表的種?類及內(nèi)容?1.按照編?制時(shí)期分為?月報(bào)、季報(bào)?、半年報(bào)和?年報(bào)。2?.按照服務(wù)?對象分為外?部會計(jì)報(bào)表?和內(nèi)部會計(jì)?報(bào)表。3?.按是否反?映子公司的?情況分為個(gè)?別會計(jì)報(bào)表?和合并會計(jì)?報(bào)表。4?.向投資者?、債權(quán)人和?政府部門提?供的外部會?計(jì)報(bào)表主表?包括資產(chǎn)負(fù)?債表、利潤?表、現(xiàn)金流?量表及所有?者權(quán)益（或?股東權(quán)益）?變動表。?第___條?會計(jì)報(bào)表附?注至少應(yīng)當(dāng)?包括下列九?項(xiàng)內(nèi)容。?1.不符合?基本會計(jì)假?設(shè)的說明。?2.重要?會計(jì)政策和?會計(jì)估計(jì)及?其變更情況?、變更原因?及其財(cái)務(wù)狀?況和經(jīng)營成?果的影響。?3.或有?事項(xiàng)和資產(chǎn)?負(fù)債表日后?事項(xiàng)的說明?。4.關(guān)?聯(lián)方關(guān)系及?其交易的說?明。5.?重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)?讓及其出售?情況。6?.企業(yè)合并?、分立。?7.重大投?資、融資活?動。8.?會計(jì)報(bào)表中?重要項(xiàng)目的?明細(xì)資料。?9.有助?于理解和分?析會計(jì)報(bào)表?而需說明的?其他事項(xiàng)。?第___?條財(cái)務(wù)情況?說明書至少?應(yīng)當(dāng)對公司?財(cái)務(wù)狀況和?經(jīng)營成果的?下列情況給?予說明。?1.企業(yè)生?產(chǎn)經(jīng)營的基?本情況。?2.利潤實(shí)?現(xiàn)和分配情?況。3.?資金增減和?周轉(zhuǎn)情況。?4.各項(xiàng)?財(cái)產(chǎn)物資變?動情況。?5.影響各?項(xiàng)指標(biāo)完成?情況的主要?原因。6?.報(bào)表調(diào)整?事項(xiàng)和需要?說明的事項(xiàng)?。7.對?企業(yè)財(cái)務(wù)狀?況、經(jīng)營成?果和現(xiàn)金流?量有重大影?響的其他事?項(xiàng)。第3?章會計(jì)報(bào)表?的編制第?___條財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)編?制各類會計(jì)?報(bào)表。在編?制之前，財(cái)?務(wù)部門人員?根據(jù)《財(cái)務(wù)?報(bào)告編制準(zhǔn)?備管理制度?》布臵、落?實(shí)編制工作?。第__?_條財(cái)務(wù)部?會計(jì)人員按?照國家統(tǒng)一?的會計(jì)準(zhǔn)則?制度規(guī)定的?會計(jì)報(bào)表格?式和內(nèi)容，?根據(jù)登記完?整、核對無?誤的會計(jì)賬?簿記錄和其?他有關(guān)資料?編制會計(jì)報(bào)?表，做到內(nèi)?容完整、數(shù)?字真實(shí)、計(jì)?算準(zhǔn)確，不?得漏報(bào)或者?任意取舍。?第___?條會計(jì)報(bào)表?附注和財(cái)務(wù)?情況說明書?應(yīng)當(dāng)按照企?業(yè)會計(jì)制度?的規(guī)定，對?會計(jì)報(bào)表中?需要說明的?事項(xiàng)作出真?實(shí)、完整、?清楚的說明?。第__?_條財(cái)務(wù)部?會計(jì)人員通?過人工分析?或計(jì)算機(jī)信?息系統(tǒng)檢查?會計(jì)報(bào)表之?間、會計(jì)報(bào)?表各項(xiàng)目之?間的勾稽關(guān)?系是否正確?，重點(diǎn)校驗(yàn)?以下項(xiàng)目。?1.會計(jì)?報(bào)表內(nèi)有關(guān)?項(xiàng)目的對應(yīng)?關(guān)系。2?.會計(jì)報(bào)表?中本期與上?期有關(guān)數(shù)字?的銜接關(guān)系?。3.會?計(jì)報(bào)表與附?表之間的平?衡及勾稽關(guān)?系。第_?__條公司?發(fā)生合并、?分立情形時(shí)?，按照國家?統(tǒng)一的會計(jì)?準(zhǔn)則制度的?規(guī)定，作出?恰當(dāng)?shù)臅?jì)?判斷，選擇?合理的會計(jì)?處理方法，?編制相應(yīng)的?財(cái)務(wù)報(bào)告。?第___?條公司終止?營業(yè)時(shí)，按?照編制年度?財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)?告的要求全?面清查資產(chǎn)?、核實(shí)債務(wù)?、進(jìn)行結(jié)賬?，并編制財(cái)?務(wù)報(bào)告;在?清算期間，?按照國家統(tǒng)?一的會計(jì)制?度規(guī)定編制?清算期間的?財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)?告。第4?章合并會計(jì)?報(bào)表的編制?第___?條公司對所?屬子公司編?制合并會計(jì)?報(bào)表。在編?制之前，財(cái)?務(wù)部將確定?合并會計(jì)報(bào)?表的編制范?圍、方法以?及發(fā)生變更?的情況，并?提交董事會?及審計(jì)委員?會審議。?第___條?確定合并會?計(jì)報(bào)表編制?范圍后，對?所屬編制范?圍內(nèi)子公司?的會計(jì)核算?執(zhí)行如下規(guī)?定。1.?統(tǒng)一執(zhí)行公?司財(cái)務(wù)部制?定的會計(jì)政?策和財(cái)務(wù)會?計(jì)制度。?2.對母子?公司內(nèi)部之?間業(yè)務(wù)往來?的會計(jì)處理?嚴(yán)格貫徹權(quán)?責(zé)發(fā)生制原?則，相關(guān)的?賬務(wù)處理必?須符合公司?財(cái)務(wù)會計(jì)制?度的規(guī)定。?3.按照?公司規(guī)定的?時(shí)間和統(tǒng)一?設(shè)定的合并?會計(jì)報(bào)表工?作底稿格式?及有關(guān)明細(xì)?表報(bào)送相關(guān)?資料。第?___條財(cái)?務(wù)部的會計(jì)?核算及合并?報(bào)表執(zhí)行如?下規(guī)定。?1.公司對?子公司進(jìn)行?權(quán)益性資本?投資時(shí)采用?權(quán)益法進(jìn)行?核算，并以?此編制個(gè)別?會計(jì)報(bào)表，?為編制合并?會計(jì)報(bào)表提?供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)?。2.對?于設(shè)立在境?外的子公司?以外幣表示?的會計(jì)報(bào)表?，將其折算?為人民幣并?以折算為人?民幣的會計(jì)?報(bào)表編制合?并會計(jì)報(bào)表?。3.合?并會計(jì)報(bào)表?必須按規(guī)定?編制工作底?稿，編制抵?銷分錄后計(jì)?算合并數(shù)據(jù)?，計(jì)入合并?會計(jì)報(bào)表。?第___?條合并會計(jì)?報(bào)表的附注?應(yīng)說明以下?事項(xiàng)。1?.納入合并?會計(jì)報(bào)表范?圍的公司名?稱、業(yè)務(wù)性?質(zhì)、母公司?的持股比例?。2.納?入合并會計(jì)?報(bào)表的各公?司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)?的增減變動?情況。3?.未納入合?并會計(jì)報(bào)表?范圍的各公?司。4.?當(dāng)母子公司?會計(jì)政策不?一致時(shí)在合?并會計(jì)報(bào)表?中的處理方?法。5.?其他事項(xiàng)。?第5章附?則第__?_條本制度?由財(cái)務(wù)部制?定，解釋權(quán)?、修改權(quán)歸?財(cái)務(wù)部。第?___條本?制度自總裁?審批之日起?實(shí)施，修改?時(shí)亦同。?學(xué)校財(cái)務(wù)管?理制度-學(xué)