事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度

第7頁(yè)共7頁(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度?第一章總則?第一條為?加強(qiáng)政府機(jī)?關(guān)事業(yè)單位?的財(cái)務(wù)管理?和會(huì)計(jì)核算?工作，合理?___收入?、節(jié)約費(fèi)用?開支、防止?國(guó)有資產(chǎn)流?失、提高資?金使用效益?、強(qiáng)化財(cái)務(wù)?監(jiān)督，使各?項(xiàng)財(cái)務(wù)收支?符合現(xiàn)行財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制度?的要求，促?進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)?及社會(huì)各項(xiàng)?事業(yè)和諧發(fā)?展，結(jié)合我?鎮(zhèn)實(shí)際，制?定本制度。?第二章收?支管理制度?第二條收?入包括各項(xiàng)?協(xié)調(diào)款、項(xiàng)?目資金、上?級(jí)?？睢⒕?贈(zèng)收入、其?他收入等各?種來(lái)源資金?;支出包括?經(jīng)常性支出?(辦公費(fèi)、?車輛燃修、?招待費(fèi)、書?報(bào)費(fèi)、差旅?費(fèi)、通訊費(fèi)?等)、?？?支出、基建?支出、其他?支出等各種?資金支出。?第三條嚴(yán)?格實(shí)行資金?“收支兩條?線”管理制?度。各單位?取得資金收?入時(shí)，必須?出具省財(cái)政?廳監(jiān)制的《?___省往?來(lái)結(jié)算統(tǒng)一?收據(jù)》，并?加蓋財(cái)政所?公章，任何?單位和個(gè)人?不得私自印?制收據(jù)。各?單位取得收?入后，必須?在___日?內(nèi)繳存至鎮(zhèn)?財(cái)政預(yù)算外?專戶，否則?按公款私存?處理。嚴(yán)禁?任何單位和?個(gè)人截留資?金及坐收坐?支現(xiàn)象的發(fā)?生。第四?條進(jìn)入預(yù)算?外帳戶的資?金由財(cái)政所?統(tǒng)一管理，?政府集中調(diào)?撥使用，實(shí)?行鎮(zhèn)長(zhǎng)一支?筆簽字制度?。第三章?報(bào)帳制度?第五條報(bào)銷?單據(jù)以部門?為單位，每?月1-__?_日集中報(bào)?賬，每部門?要設(shè)一名固?定報(bào)帳員，?非報(bào)帳員報(bào)?帳，財(cái)務(wù)部?門可以不予?辦理。第?六條對(duì)各部?門日常零星?開支實(shí)行備?用金制度。?財(cái)務(wù)部門根?據(jù)各業(yè)務(wù)部?門的的支出?規(guī)模，合理?確定備用金?數(shù)額，由各?部門報(bào)帳員?填寫備用金?領(lǐng)取單后領(lǐng)?取使用。?第七條單位?或個(gè)人有報(bào)?銷項(xiàng)目，必?須提供有對(duì)?方單位加蓋?公章或財(cái)務(wù)?章的完整、?真實(shí)、合法?、有效的正?式___或?收據(jù)，否則?一律不予報(bào)?銷。報(bào)銷_?__時(shí)要遵?循以下程序?:經(jīng)辦人簽?字并注明事?由，分管領(lǐng)?導(dǎo)簽字，財(cái)?政所___?核實(shí)，鎮(zhèn)長(zhǎng)?簽字，入帳?報(bào)銷。第?八條各項(xiàng)開?支都要本著?勤儉節(jié)約的?原則進(jìn)行。?一般業(yè)務(wù)支?出，要由分?管領(lǐng)導(dǎo)同意?;其他特殊?或大項(xiàng)支出?，須報(bào)鎮(zhèn)主?要領(lǐng)導(dǎo)同意?，必要時(shí)要?通過___?研究決定。?第九條對(duì)?單項(xiàng)超__?_元的業(yè)務(wù)?支出，各單?位不能自行?以現(xiàn)金支付?，原則上通?過鎮(zhèn)財(cái)政直?接撥付到對(duì)?方賬戶。?第十條政府?經(jīng)費(fèi)支出要?根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽?批意見及時(shí)?進(jìn)行帳務(wù)處?理，財(cái)務(wù)部?門備用金不?足時(shí)，要及?時(shí)向分管領(lǐng)?導(dǎo)反映并列?清支出計(jì)劃?報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批?撥款。第?十一條對(duì)專?項(xiàng)支出尤其?是涉及農(nóng)戶?的資金支出?，必須嚴(yán)格?執(zhí)行上級(jí)有?關(guān)規(guī)定，切?實(shí)做到?？?專用;在資?金支出、發(fā)?放時(shí)，具體?承辦單位要?提供對(duì)方銀?行開戶信息?，完善手續(xù)?后，由財(cái)務(wù)?部門直接將?款項(xiàng)打入對(duì)?方賬戶或“?惠農(nóng)一本通?”存折，嚴(yán)?禁以現(xiàn)金支?出或發(fā)放。?第四章內(nèi)?部稽核控制?制度第十?二條為了加?強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部?財(cái)務(wù)管理，?保證財(cái)產(chǎn)物?資的安全可?靠，保證會(huì)?計(jì)資料的準(zhǔn)?確性和可靠?性，保證機(jī)?關(guān)經(jīng)費(fèi)的使?用效益，財(cái)?務(wù)管理實(shí)行?內(nèi)部稽核控?制制度。?第十三條各?財(cái)會(huì)人員必?須在規(guī)定的?崗位職責(zé)范?圍內(nèi)辦理會(huì)?計(jì)事項(xiàng)。帳?務(wù)處理必須?按規(guī)定的程?序辦理。會(huì)?計(jì)檔案借閱?，必須經(jīng)過?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，?嚴(yán)格執(zhí)行安?全和保密制?度。第十?四條財(cái)務(wù)工?作按照機(jī)構(gòu)?分設(shè)，職務(wù)?分離，錢、?帳、物分管?的原則進(jìn)行?管理。每一?項(xiàng)業(yè)務(wù)的各?經(jīng)辦人員相?互牽制，相?互制約。出?納、記帳、?稽核崗位人?員不得相互?兼任。第?十五條稽核?人員的職責(zé)?:稽核人員?要堅(jiān)持原則?，忠于職守?，認(rèn)真查核?，嚴(yán)守__?_。對(duì)各種?原始憑證(?包括自制憑?證)的合法?性、合規(guī)性?、合理性進(jìn)?行審核。有?權(quán)對(duì)不合規(guī)?定、手續(xù)不?完備的票據(jù)?，予以退回?，要求更正?、補(bǔ)充;有?權(quán)向有關(guān)人?員詢問經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)內(nèi)容，?查對(duì)原始記?錄，索取證?明材料，有?權(quán)對(duì)存在問?題提出處理?意見和改進(jìn)?管理的建議?;對(duì)違反財(cái)?會(huì)制度或損?害國(guó)家、公?眾利益的收?支，應(yīng)予制?止和糾正，?制止糾正無(wú)?效的，要向?主要領(lǐng)導(dǎo)或?有關(guān)監(jiān)督部?門匯報(bào)。對(duì)?違法亂紀(jì)人?員和因嚴(yán)重?失職造成國(guó)?家和___?財(cái)產(chǎn)重大損?失的人員提?出處理意見?。稽核人員?對(duì)原始憑證?的取得和填?制情況進(jìn)行?審核，記帳?憑證填制后?，必須對(duì)每?一頁(yè)記帳憑?證的內(nèi)容進(jìn)?行審核。?⑴記帳憑證?是否附有原?始憑證，記?錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)?容是否與所?附的原始憑?證內(nèi)容相符?;⑵會(huì)計(jì)?科目的運(yùn)用?和金額填列?是否正確;?⑶記帳憑?證的摘要、?日期、附件?張數(shù)、章印?、編號(hào)等是?否齊全;?⑷審核憑證?所記錄的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)是否?合法、合理??；巳藛T?對(duì)帳簿的設(shè)?置、種類帳?簿的登記是?否符合要求?、是否規(guī)范?，總帳與明?細(xì)帳是否平?行登記，月?末相關(guān)帳戶?余額是否對(duì)?應(yīng)或一致，?帳簿的啟用?、結(jié)帳和對(duì)?帳、記帳錯(cuò)?誤的更正方?法等方面進(jìn)?行審核。?第十六條記?帳會(huì)計(jì)崗位?職責(zé):⒈?執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)?律和財(cái)務(wù)規(guī)?章制度，掌?握各項(xiàng)費(fèi)用?的開支渠道?和開支標(biāo)準(zhǔn)?，加強(qiáng)財(cái)務(wù)?監(jiān)督，把好?財(cái)務(wù)收支關(guān)?。⒉負(fù)責(zé)?與出納進(jìn)行?結(jié)帳并填制?記帳憑證，?登記明細(xì)帳?，及時(shí)分析?、清理債權(quán)?和債務(wù)，結(jié)?算往來(lái)款項(xiàng)?。⒊正確?核算和計(jì)算?工資分發(fā)表?，做好各項(xiàng)?代扣款工作?，協(xié)助出納?按時(shí)發(fā)放工?資。⒋根?據(jù)銀行結(jié)算?辦法及現(xiàn)金?管理規(guī)定，?定期核對(duì)銀?行存款余額?，協(xié)助做好?余額調(diào)節(jié)表?，做到帳帳?、帳款相符?。5.根?據(jù)會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定，認(rèn)?真審核原始?憑證，正確?運(yùn)用會(huì)計(jì)科?目，準(zhǔn)確、?及時(shí)地登記?帳簿，并按?規(guī)定結(jié)帳，?編制財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告，做?到數(shù)字真實(shí)?，內(nèi)容完整?，報(bào)送及時(shí)?。定期進(jìn)行?財(cái)務(wù)分析，?針對(duì)存在的?不足之處提?出改進(jìn)措施?。6.對(duì)?各項(xiàng)開支的?合法性、合?規(guī)性、真實(shí)?性進(jìn)行審核?。對(duì)于不符?合規(guī)定或手?續(xù)不全的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，有?權(quán)拒絕辦理?。7.管?理本局會(huì)計(jì)?檔案，負(fù)責(zé)?裝訂及妥善?保管各種憑?證、帳簿、?報(bào)表等會(huì)計(jì)?檔案資料，?并立卷歸檔?。第十七?條出納會(huì)計(jì)?崗位職責(zé):?⒈嚴(yán)格執(zhí)?行現(xiàn)金管理?制度，把好?現(xiàn)金收付關(guān)?，接受有關(guān)?部門和人員?定期或不定?期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)?金帳、款的?檢查。⒉?負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)?金和銀行存?款業(yè)務(wù)的收?付，對(duì)原始?憑證的合法?性、合規(guī)性?、真實(shí)性進(jìn)?行審核，對(duì)?不符合規(guī)定?的憑證有權(quán)?拒付。⒊?負(fù)責(zé)登記銀?行存款、現(xiàn)?金日記帳，?現(xiàn)金帳面余?額要與實(shí)際?庫(kù)存現(xiàn)金相?符，銀行存?款的帳面余?額要及時(shí)與?銀行對(duì)帳單?核對(duì)，月末?要編制“銀?行存款余額?調(diào)節(jié)表”，?使帳面余額?和對(duì)帳單調(diào)?節(jié)相符。對(duì)?于未達(dá)帳項(xiàng)?，要及時(shí)查?詢。做到日?清月結(jié)，真?實(shí)準(zhǔn)確。?4.妥善保?管好現(xiàn)金、?有價(jià)證券、?各種支票和?收據(jù);不得?將空白支票?交給其他單?位或個(gè)人簽?發(fā)，不得將?銀行帳戶出?租、出借給?任何單位或?個(gè)人辦理結(jié)?算。5.?認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)?帳支票和現(xiàn)?金支票，超?過現(xiàn)金結(jié)算?起點(diǎn)的業(yè)務(wù)?，必須通過?轉(zhuǎn)帳結(jié)算。?因特殊原因?簽發(fā)的空白?支票，要寫?明收款單位?、簽發(fā)日期?，規(guī)定限額?和用途，并?及時(shí)清理結(jié)?算。6.?出納人員不?得兼管收入?、費(fèi)用、債?權(quán)債務(wù)等帳?簿登記工作?，不得兼任?稽核、會(huì)計(jì)?檔案保管工?作。第五?章項(xiàng)目監(jiān)管?制度第十?八條對(duì)各種?政府投資的?基建、農(nóng)田?水利、綠化?等工程項(xiàng)目?，要嚴(yán)格遵?守鎮(zhèn)__關(guān)?于工程項(xiàng)目?建設(shè)招標(biāo)監(jiān)?管審計(jì)的有?關(guān)規(guī)定，嚴(yán)?格按程序進(jìn)?行項(xiàng)目的立?項(xiàng)、招投標(biāo)?、質(zhì)量監(jiān)督?、審計(jì)及撥?付款。第?六章現(xiàn)金管?理制度第?十九條現(xiàn)金?出納要嚴(yán)格?遵守人民銀?行關(guān)于現(xiàn)金?管理的規(guī)定?，無(wú)特殊情?況禁止超限?額存放現(xiàn)金?;要不定期?清點(diǎn)余額，?做到帳帳、?帳實(shí)相符。?要注意加強(qiáng)?防范措施，?確保資金安?全。第二?十條嚴(yán)格禁?止公款私借?。因公購(gòu)物?或出差確需?借用的，要?報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)?同意，填寫?統(tǒng)一格式的?現(xiàn)金借用單?，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽?批后方可借?用。在公事?完成或出差?歸來(lái)后__?_日內(nèi)，必?須按程序進(jìn)?行報(bào)帳核銷?，否則，從?單位經(jīng)費(fèi)中?扣還。第?二十一條對(duì)?借出的款項(xiàng)?，各經(jīng)辦財(cái)?務(wù)人員要加?強(qiáng)責(zé)任心，?隨時(shí)清理匯?總，督促借?款人員及時(shí)?歸還。第?七章經(jīng)費(fèi)限?額管理制度?第二十二?條為提倡節(jié)?約，控制浪?費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)?生，對(duì)車輛?燃油、公務(wù)?接待等費(fèi)用?實(shí)行限額管?理，具體標(biāo)?準(zhǔn)單獨(dú)發(fā)文?。第二十?三條對(duì)車輛?維修實(shí)行定?點(diǎn)、雙人維?修制度。維?修前，要報(bào)?黨政辦批準(zhǔn)?，由黨政辦?安排專人與?司機(jī)一同到?指定維修點(diǎn)?維修，費(fèi)用?由黨政辦統(tǒng)?一結(jié)算。?第八章政府?采購(gòu)制度?第二十四條?要嚴(yán)格執(zhí)行?鎮(zhèn)__關(guān)于?辦公用品采?購(gòu)的有關(guān)要?求，所有辦?公用品一律?實(shí)行政府集?中采購(gòu)。任?何單位和個(gè)?人，不得以?任何理由自?行采購(gòu)，否?則一律不予?入帳報(bào)銷，?所發(fā)生費(fèi)用?由有關(guān)責(zé)任?人自行承擔(dān)?，并嚴(yán)肅追?究相關(guān)人員?的責(zé)任。?第九章資產(chǎn)?管理制度?第二十五條?各部門、單?位的所有資?產(chǎn)為政府所?有，實(shí)行黨?政辦、財(cái)政?所綜合監(jiān)管?，部門、單?位使用的管?理體制。?第二十六條?各部門單位?要確定固定?資產(chǎn)管理人?員，設(shè)定固?定資產(chǎn)管理?臺(tái)帳，黨政?辦、財(cái)政所?要制定制度?，設(shè)立固定?資產(chǎn)總帳，?填寫使用卡?片，明確責(zé)?