審計(jì)學(xué)案例分析題

PAGEPAGE3【一】

《審計(jì)學(xué)》案例分析2011.121.阿蘭機(jī)械廠生產(chǎn)甲產(chǎn)品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A100千克。2.20021231日，該企業(yè)對在產(chǎn)品和產(chǎn)成品進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果：在產(chǎn)品結(jié)存210050%4800千克。期末在產(chǎn)品和產(chǎn)成品賬面記錄與盤點(diǎn)數(shù)一致。3.2003年2月2日，審計(jì)人員委托對該企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。當(dāng)日，對在產(chǎn)品和產(chǎn)成品進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果：在產(chǎn)品盤存2000千克，加工程度50%；產(chǎn)成品盤存5000千克。4.1122日，領(lǐng)料單記錄生產(chǎn)領(lǐng)用A50004000千克；產(chǎn)品發(fā)貨單記錄甲產(chǎn)品出庫數(shù)4500千克。[要求]運(yùn)用調(diào)節(jié)法驗(yàn)證20X2年12月31日有關(guān)會計(jì)資料的準(zhǔn)確性。（一）昌運(yùn)鍋爐廠有以下一些工作：批準(zhǔn)物資采購的工作；執(zhí)行物資采購的工作；對采購的物資進(jìn)行驗(yàn)收的工作；物資保管和發(fā)放的工作；物資保管賬的記錄工作；物資明細(xì)賬的記錄工作；物資總分類賬的記錄工作；物資的定期清查工作；物資的賬實(shí)核對工作；物資明細(xì)賬和總賬的核對工作[要求]分析該廠上述工作中，哪些是不相容職務(wù)，并說明理由。（二）東方貿(mào)易公司請你就下列問題提供咨詢服務(wù)，該公司有三位員工必須分擔(dān)下列工作：記錄并保管總賬；記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬；記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬；記錄貨幣資金日記賬；保管，填寫支票；發(fā)出銷貨退回及折讓的貸項(xiàng)通知單；調(diào)節(jié)銀行存款日記賬與銀行存款對賬單；保管并送存現(xiàn)金收入。6，7兩項(xiàng)工作量較小外，其余各項(xiàng)工作量大體相當(dāng)。[要求]如何將這八項(xiàng)工作分配給三位職工，才能達(dá)到內(nèi)部控制制度的要求。20091108時(shí)，某ABC1.100101316192225角幣30張，2角幣20張，1角幣40張，硬幣5角8分，總計(jì)1997.58元。3130元。552020X0715200元，未經(jīng)批準(zhǔn)和說明用途。4.1890.201120091104560.16元，支4120200812311060.04元。[要求]1根據(jù)資料編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，計(jì)算出盈虧，并推算2008年12月31日庫存現(xiàn)金實(shí)存額。2.指明企業(yè)存在的問題，提出處理意見。20X18147月份銀行存款日記賬的收支業(yè)務(wù)并與銀行對賬核對。7月31日銀行對賬單余額為223546元，銀行存款日記賬為220000元，核對后發(fā)現(xiàn)有下列不符情況：1.7月8日，銀行對賬單上收到外地存款8500元（查系外地某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，但日記賬上無此記錄。2.722460454元（查系記賬憑證寫錯。3.7月25日，對賬單付出8500元（查系轉(zhuǎn)賬支票，但日記賬無此記錄。4.72640元，對賬單上無此記錄（查系記賬員誤記。5.7月31日，日記賬上有存入轉(zhuǎn)賬支票4000元，但對賬單上無此記錄。6.73140007.7315500元，但日記賬無此記錄。[要求]1.根據(jù)上述資料編制銀行余額存款調(diào)節(jié)表。2.指出該企業(yè)銀行存款管理上存在的問題。8500千克，計(jì)價(jià)款293250元，運(yùn)雜費(fèi)1500元。財(cái)會部門將原材料價(jià)款計(jì)入原材料成本，運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。材料入庫后，倉庫轉(zhuǎn)來材料入庫驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)材料短缺8060千克是運(yùn)輸部門責(zé)任千克是運(yùn)輸途中的合理損耗，材料買價(jià)為每千克34.525%。[要求]1.根據(jù)上述資料，指出企業(yè)在材料采購管理工作中存在的問題。2.指出是否要求企業(yè)做出調(diào)整分錄？如不需要，為什么？如需要，應(yīng)如何調(diào)整？]ABC20X21231發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：1.20X312200001420X21226日。2.18000計(jì)入存貨內(nèi)，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，顧客的訂貨單日期為20X2122020X314日收到貨物才付款。3.20X316700元的物品，并于當(dāng)天登記入賬，該物品于20X2122820X21231日尚未收到，故未計(jì)入結(jié)賬日存貨。4.20X2123120X31519X71231的存貨內(nèi)。[要求]你認(rèn)為上述四種情況中的物品，是否應(yīng)包括在20X2年12月31日的存貨內(nèi)，并說明理由。CPA審查某工廠固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠將報(bào)廢出售的某項(xiàng)固定資產(chǎn)的變價(jià)收入5000資產(chǎn)”賬戶（借：銀行存款，貸：固定資產(chǎn)，并將發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費(fèi)用3000（借：營業(yè)外支出，貸：銀行存款。同時(shí)了解到該項(xiàng)固定資產(chǎn)原始價(jià)值為50000520003[要求]1.指出該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理是否正確，計(jì)算出有關(guān)數(shù)據(jù)并編制正確的會計(jì)分錄；2.指出該項(xiàng)業(yè)務(wù)的錯誤所在及其影響。本明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)月初在產(chǎn)品成本為23904014400036000元，其他504054000999000662400元，直接工9000012600234001440003600050405400048024080%50%，經(jīng)查實(shí)本月賬面在產(chǎn)品實(shí)際成本為479880350400元，42000588081600元，本月完工產(chǎn)品已結(jié)轉(zhuǎn)。[要求]1.說明審計(jì)方法；2.指出存在問題；3.提出處理意見。1.20X111月末對一個新客戶公司）1130日的應(yīng)收賬款98015621060戶進(jìn)行函證，其余額為6772209戶以外，其余均收到回函（51份10原因這些企業(yè)分別解釋為：我們公司）所欠的貨款（10萬元）1020日付清。我們公司）所欠的貨款（20萬元）1110日付清。我們公司）尚未收到貨物。我們公司）920萬元，這筆貨款足以抵付賬戶所示的欠款19要求：針對以上問題，你將采用怎樣的審計(jì)程序？2.在初次審計(jì)G公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，你決定函證部分應(yīng)收賬款。下列為你正考慮的應(yīng)收賬款賬戶。公司年末應(yīng)收賬款全年銷貨金額甲0萬100萬乙3萬6萬丙9萬11萬丁要求：20萬220萬上述公司中你認(rèn)為哪兩家最需要函證？請說明理由。中抽取兩家進(jìn)行應(yīng)付賬款函證，你認(rèn)為哪兩家最需要函證？請說明理由?！臼?.以下為H公司關(guān)于原料的購入、驗(yàn)收、儲存、發(fā)出等程序的內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容。原料（主要是價(jià)值較高的電子元件）生產(chǎn)車間以書面或口頭通知的形式從倉庫領(lǐng)取材料。倒算本期的發(fā)出存貨，存貨盤點(diǎn)的程序比較完善。主管