一般納稅人《增值稅納稅申報表》與附表填表說明書

?般納稅?《增值稅納稅申報表》與附表填表說明書?般納稅?《增值稅納稅申報表》及附表填表說明?、《增值稅納稅申報表（適?于增值稅?般納稅?）》填表說明（?）“稅款所屬時間”：指納稅?申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起?年、?、?。（?）“填表?期”：指納稅?填寫本表的具體?期。（三）“納稅?識別號”：填寫稅務機關為納稅?確定的識別號。即：稅務登記證。（四）“所屬?業(yè)”：按照國民經(jīng)濟?業(yè)分類與代碼中的?類?業(yè)填寫。（五）“納稅?名稱”：填寫納稅?單位名稱全稱。（六）“法定代表?”：填寫納稅?法定代表?的。（七）“注冊地址”：填寫納稅?稅務登記證所注明的詳細地址。（?）“營業(yè)地址”：填寫納稅?營業(yè)地的詳細地址。（九）“開戶銀?及賬號”：填寫納稅?開戶銀?的名稱和納稅?在該銀?的結算賬戶。（?）“企業(yè)登記注冊類型”：按稅務登記證填寫。（??）“”：填寫可聯(lián)系到納稅?的實際。（??）“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列：反映納稅?按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務和應稅服務的征（退）稅數(shù)據(jù)。（?三）“?般貨物及勞務和應稅服務”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務和應稅服務的征（免）稅數(shù)據(jù)。（?四）“本年累計”列：除第13欄、第18欄“實際抵扣稅額”“?般貨物及勞務和應稅服務”列、第20、25、32、36、38欄外，“本年累計”列中其他各欄次，均填寫本年度各?“本?數(shù)”之和。（?五）第1欄“（?）按適?稅率征稅銷售額”：反映納稅?本期按?般計稅?法計算繳納增值稅的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費?的銷售額；外貿企業(yè)作價銷售進料加?復出?貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查按?般計稅?法計算調整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應稅服務有扣除項?的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第9列第1?5?之和-第9列第6、7?之和；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第9列第6、7?之和。（?六）第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：反映納稅?本期按適?稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費?銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加?復出?的貨物。（?七）第3欄“其中：應稅勞務銷售額”：反映納稅?本期按適?稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。（??）第4欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：反映納稅?因稅務、財政、審計部門檢查，并按?般計稅?法在本期計算調整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務和應稅服務，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填?“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列，?應填?“?般貨物及勞務和應稅服務”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應稅服務有扣除項?的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第7列第1?5?之和。（?九）第5欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”：反映納稅?本期按簡易計稅?法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅?法征收增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應稅服務有扣除項?的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”≥《附列資料（?）》第9列第8?13?之和-第9列第14、15?之和；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”≥《附列資料（?）》第9列第14、15?之和。（??）第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：反映納稅?因稅務、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅?法在本期計算調整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務和應稅服務，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填?“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列，?應填?“?般貨物及勞務和應稅服務”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應稅服務有扣除項?的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。（???）第7欄“免、抵、退辦法出?銷售額”：反映納稅?本期執(zhí)?免、抵、退稅辦法的出?貨物、勞務和應稅服務的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應稅服務有扣除項?的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第9列第16、17?之和。（???）第8欄“免稅銷售額”：反映納稅?本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適?零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適?免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應稅服務有扣除項?的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第9列第18、19?之和。（??三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：反映納稅?本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物的銷售額及適?零稅率的貨物的銷售額，但不包括適?免、抵、退辦法出?貨物的銷售額。（??四）第10欄“其中：免稅勞務銷售額”：反映納稅?本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務的銷售額及適?零稅率的勞務的銷售額，但不包括適?免、抵、退辦法的勞務的銷售額。（??五）第11欄“銷項稅額”：反映納稅?本期按?般計稅?法征稅的貨物及勞務和應稅服務的銷項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅?，應稅服務有扣除項?的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》（第10列第1、3?之和-10列第6?）+（第14列第2、4、5?之和-14列第7?）；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第10列第6?+第14列第7?。（??六）第12欄“進項稅額”：反映納稅?本期申報抵扣的進項稅額。本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第12欄“稅額”。（??七）第13欄“上期留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅?，按以下要求填寫本欄的“本?數(shù)”和“本年累計”：上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅?是指試點實施之?前?個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“?般貨物及勞務”列“本?數(shù)”?于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅?。下同。其試點實施之?前?個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“?般貨物及勞務”列“本?數(shù)”，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。（1）本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”：試點實施之?的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”填寫。（2）本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之?的稅款所屬期按試點實施之?前?個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“?般貨物及勞務”列“本?數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”填寫。2.其他納稅?，按以下要求填寫本欄“本?數(shù)”和“本年累計”：其他納稅?是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅?之外的納稅?。下同。（1）本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”填寫。（2）本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”填寫。（???）第14欄“進項稅額轉出”：反映納稅?已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定本期應轉出的進項稅額。本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”＝《附列資料（?）》第13欄“稅額”。（??九）第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出?貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。（三?）第16欄“按適?稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查，按?般計稅?法計算征稅的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”≤《附列資料（?）》第8列第1?5?之和+《附列資料（?）》第19欄。（三??）第17欄“應抵扣稅額合計”：反映納稅?本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。（三??）第18欄“實際抵扣稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅?，按以下要求填寫本欄的“本?數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減?般貨物和勞務應納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“?般計稅?法的?般貨物及勞務應納稅額”兩個數(shù)據(jù)相?較，取?者中?的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額＝第13欄“上期留抵稅額”“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”；其中：?般計稅?法的?般貨物及勞務應納稅額＝（第11欄“銷項稅額”“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“?般貨物及勞務和應稅服務”列“本?數(shù)”）